Задача1.
На основіпоказників, наведених нижче у тис. грн., побудуйте умовний баланскомерційного банку «Х»: статутний капітал 7500; нерозподілений прибуток 5572;кошти в касі та на коррахунку в НБУ 8808; кошти на коррахунках в інших банках68607; залишки на поточних рахунках клієнтів банку 40009; переоцінка основних засобів 25; цінні папери напродаж 7886; кредити та заборгованість клієнтів 20377; кошти інших банків,розміщені на коррахунку банку 40457; капіталізовані дивіденди 4200;резерви 839; довгострокові вкладення в дочірні установи 153; основні засоби та нематеріальні активи1083; боргові цінні папери, емітовані банком 1552; нараховані доходи до отримання964; нараховані витрати до сплати 408; інші активи 559; інші зобов’язання 7128;вклади та строкові депозити 747.
Ря-
док
Актив
Тис. грн..
1 Кошти та залишки в НБУ 8808
2 Кошти в інших банках 68607
3 Цінні папери на продаж 7886
4 Кредити та заборгованість клієнтів 20377
5 Довгострокові вкладення в дочірні установи 153
6 Основні засоби не матеріальні активи 1083
7 нараховані доходи до отримання 964
8 Інші активи 559
9
Усього активів
108 437
Зобов’язання
10 Кошти банків 40457
11 Кошти клієнтів 40009
12 Інші депозити 747
13 Інші зобов’язання 7128
14
Усього зобов’язань
88 341
Власний капітал
15 Статутний капітал 7500
16 Капіталізовані дивіденди 4200
17 Резерви 839
18 Нерозподілений прибуток 5572
19 Переоцінка основних засобів 25
20 Боргові цінні папері цінні папери, емітовані банком 1552
21 Нараховані витрати до сплати 408
20
Усього власного капіталу
20096
19
Усього пасиву
108 437
Відповідь: актив – 108437, пасив – 108437.
Задача2.
На основіспрощеного балансового звіту банку (в ум. гр. од.) скласти результативнібалансові звіти А, Б, В, Г після здійснення кожної операції. При цьому вихіднийбалансовий звіт передує кожній операції:
а) гроші зарозрахунковим чеком на суму 50 ум. гр. од., отримані одним з вкладниківбанку та покладені ним в інший банк;
б) вкладник знявзі свого рахунку готівкою 50 ум. гр. од. Банк відновив втрату своєї готівки,отримавши її в розмірі 50 ум. гр. од. в НБУ;
в) розрахунковийчек на суму 60 ум. гр. од., наданий іншим банком, розміщено у даному банку;
г) банк продавдержавні цінні папери (ОВДП) на суму 100 ум. гр. од.
Вихідні дані:Статті балансового звіту Вихідні данні, ум. гр. од.
Активи: Каса банку 100 Резерви 200 Кредити 500 Цінні папери 200
Баланс
1 000
Пасиви: Залишки на поточних рахунках та депозити 900 Власний капітал 100
Баланс
1 000
На основіспрощеного балансового звіту банку (в ум. гр. од.) скласти результативнібалансові звіти А, Б, В, Г після здійснення кожної операції. При цьому вихіднийбалансовий звіт передує кожній операції:
Статі
А
Б
В
Г
Актив
Зміни
Результат
Зміни
Результат
Зміни
Результат
Зміни
Результат Каса - 100 -50+50 100 - 100 - 100 Резерв — 50 150 — 50 150 +60 260 + 100 300 Кредити - 500 - 500 - 500 - 500 Цінні папери - 200 - 200 - 200 -100 100
Баланс
— 50
950
— 50
950
+60
1060
1000 Залишки та депозити — 50 850 — 50 850 +60 960 - 900 Власний капітал - 100 - 100 - 100 - 100
Баланс
800
950
— 50
95
+60
1060
-
1000
Задача3.
Вклад у розмірі Агрн. покладено в банк Б поточного року і запитано В поточного року, ставка задепозитами дорівнює Г% річних. Визначити суму нарахованих процентів,використовуючи германський, французький та англійський методи їх нарахування.Варіант А Б В Г 10. 5500 10.01. 10.10. 19
Розв’язування: Визначитисуму нарахованих процентів, використовуючи германський, французький таанглійський методи їх нарахування.
1) Германський
/>/>
2) Французький
/>
3) Англійський
/>
/>
Відповідь:нарахування процентів використаними методами
германський –781,66 грн.,
французький –790,02 грн.
та англійськийметод – 782,71 грн.
Задача4.
Складні процентина вклади нараховуються щоквартально за річною ставкою А% річних. Визначитисуму процентів, нарахованих на вклад Б грн.:
а) за півроку;
б) за два роки.Варіант А Б 10. 19 5500
Складний процент — це процент, якийнараховується на суму, що складається з суми вкладу (депозиту) та невитребуваних процентів, після закінчення кожного кварталу чи іншого строку,визначеного в договорі банківського вкладу (депозиту).
Розв’язування:
а) за півроку;
/>d = />2 = 6033,5
6033,5 – 5500 = 533,5
б) за два роки;
/>d =/>/>8= 7975
7975 – 5500 = 2475
Відповідь: 1) за півроку банк нарахував заскладними відсотками – 533,5 грн., в сумі – 6033,5 грн.
2) за два роки банк нарахував заскладними процентами – 2475 грн., в сумі – 7975 грн.
Задача5.
Вклад у сумі Агрн. покладено в банк на півроку з щомісячним нарахуванням складних процентівза номінальною ставкою Б% річних. Визначити реальний доход вкладника, якщорівень інфляції складав В% на місяць.Варіант А Б В 10. 5500 19 10
При нарахуванніскладних відсотків щомісячним нарахуванням одержимо нарощену суму:
St = S0 *(1+ im/m) mt = 5500*(1 +0,19 / 12)6 = 5500 / 1,093 = 6011,5 грн.
У фінансовихрозрахунках повинна враховуватися інфляція. З одного боку, сума, покладена,наприклад, на депозит збільшиться, а з іншого боку — втратить свою реальнувартість у результаті інфляції. Для визначення нарощеної суми з урахуваннямінфляції використовують алгоритм
S інф = S0 * (1 +im/m) t / (1 + h) t
де S інф —нарощена сума з урахуванням інфляції; S0 — базова сума; im — річна номінальнабанківська ставка, що застосовується m разів на рік; h — очікуваний місячнийтемп інфляції; t — число місяців.
S інф = 5500 грн.х (1 + 0,19/12)6 / (1+0,1)6 = 3393,5тис.грн.
Ерозія капіталускладе: 3393,5 грн. – 5500 грн. = – 2106,5 грн.
Найчастішефінансові операції мають тривалий характер, складаються не з одного разовогоплатежу, а з потоків платежів і нерідко з різними знаками.
Відповідь: реальний доход вкладника за6 місяців з урахуванням інфляції склав – (- 2106,5) грн.
Задача6
При відкриттіощадного рахунку з нарахуванням простих відсотків за ставкою А% річних 20.05поточного року на рахунок покладено суму Б грн. Потім, 5.07 поточного року нарахунок добавлено В грн., 10.09 поточного року з рахунку знято сумуГ грн., а 20.11 поточного року рахунок було закрито. Визначити, яку сумуотримає вкладник при закритті рахунку. У розрахунках використовуватигерманський метод для визначення кількості днів та методику процентних чиселдля визначення суми нарахованих процентів.Варіант Б В Г А 10. 5500 9500 6500 19
Розв’язування: для визначення суми якуотримає вкладник при закритті рахунку, у розрахунку використовуємо германськийметод.
1) 20.05поточного року на рахунок покладено суму 5500 грн. />
2) 5.07 поточногороку на рахунок добавлено 9500 грн., />
3) 10.09 поточного року з рахункузнято суму 6500 грн.,
/>
4) 20.11 поточного року рахунокбуло закрито і отримали суму
/>
Відповідь: вкладник при закриттірахунку отримає суму – 9443,6 грн.
Задача7
Фірма продалатовар з відстрочкою платежу на умовах оформлення покупцем простого векселяномінальною вартістю А тис. грн. та строком погашення Б днів. Через В днівз моменту оформлення векселя фірма передала його до банку для врахування.Процентна ставка за кредитними операціями банку становить Г% річних. Визначитисуму, яку фірма зможе отримати від банку за врахований вексель.Варіант А Б В Г 10. 5500 75 25 19
Розв’язування:
Простийвексель – цевексель виданий у формі безумовного наказу здійснити платіж.
Дисконтна ставка,що застосовується банком при врахуванні векселів, тісно пов’язана з процентноюставкою по звичайних кредитних операціях і може бути розрахована за формою.
/> = 18,72%
Розрахунок суми,яка належить сплатити пред’явити векселя у момент його врахування банком, можназдійснити за формулою.
/>
Відповідь: сума, яку фірма можеотримати від банку за врахований вексель складає 5357 тис. грн. />
Задача8
Кредит у розміріА грн., виданий за ставкою Б% річних і повинен погашатися рівними частинамипротягом В років. Визначити суму нарахованих процентів, якщо платежі будутьздійснюватись:
а) 1 раз на рік;
б) 1 раз наквартал.
Розглянути івизначити розмір перших двох платежів.Варіант А Б В 10. 5500 19 6
Ануїтетнаформа — погашення кредиту здійснюється рівними частинами протягом всього термінукредитування. Щомісячні рівновеликі платежі включають в себе виплати тілакредиту і відсотків за користування кредитом. Позитив ануїтетною схеми полягаєв тому, що на початку виплати кредиту щомісячні платежі будуть менше ніж пристандартній схемі погашення кредиту. Негатив — загальна сума сплаченихвідсотків банку за користування кредитом буде більше.
Якщо внески напогашення кредиту будуть здійснюватись p раз на рік, сума сплачуванихвідсотків, визначена аналогічно, буде дорівнювати:
Загальна сума, яку необхідно погасити складає:
І= Dgnp+ 1,
p 2
де D – сума кредиту;
р – кількість виплат на рік;
n – кількість років;
g – річна ставка відсотків по кредитув відносних одиницях.
1) Визначитисуму нарахованих процентів, якщо платежі будуть здійснюватись 1 раз на рік:
/>
Загальна сума боргу складе:
/>
а розмір внесків 1 раз в рік складе:
/>
2) Визначитисуму нарахованих процентів, якщо платежі будуть здійснюватись 1 раз на квартал:
/>
Загальна сума боргу складе:
/>
а розмір щоквартальних внесківскладе:
/>
Відповідь: виплата кредиту 1 раз на рікстановить – 2158,75 грн., щоквартально становить суму – 482,54 грн.
Задача9
Ощаднийсертифікат номіналом А грн. з нарахуваннямпроцентів за ставкою Б % річних і терміном напівроку куплені банком за 100 днів до погашення і проданічерез 40днів. Ставка процентів по депозитамна ринку на момент купівлі і продажу складали В% і Г% річних, відповідно.Визначити доходність даної операції для банку за ефективною ставкою простихпроцентів.Варіант А Б В Г 10. 5500 19 10 8
Ощаднийсертифікат –це аналогічний документ, але який видається виключно фізичній особі яксвідоцтво про внесення нею грошей на банківський рахунок та надає правовласнику на отримання відповідної суми і процентів.
Доход відоперацій з купівлі – продажу депозитних сертифікатів визначається як різницяміж цінами їх продажу (Р1) і купівлі (Р2).
Розв’язування:
Р1/>
Р2/>
/>
Відповідь: доходність даної операціїдля банку за ефективною ставкою простих процентів становить – 83,85грн.
Задача10
Визначитинайбільш прийнятний варіант інвестиційного проекту на основі оцінюваннядоходності використаного капіталу за наступними даними:Показник І варіант ІІ варіант Початкова грошова вартість вкладеного капіталу, грн. 70 000 70 000 Очікуваний термін реалізації проекту (експлуатації), років 4 4 Очікувана залишкова вартість, грн. 10 000 15 000 Очікуване надходження грошових коштів (грошовий потік), грн.: – у перший рік 25 000 35 000 – у другий рік 25 000 30 000 – у третій рік 25 000 15 000 – у четвертий рік 30 000 15 000
Розв’язування:
І Варіант
За умови, щокомпанія застосовує метод рівномірного списання основного капіталу, дохід можеобчислюватися як грошовий потік мінус амортизація. Щорічні відрахування наамортизацію становлять:
(70000 – 10000) / 4 = 15000.
Щорічний потік доходу буде таким:Рік
Грошовий потік
мінус амортизація Дохід 1-й 25000 – 15000 10000 2-й 25000 – 15000 10000 3-й 25000 – 15000 10000 4-й 30000 – 15000 20000 Разом 50000
Середній щорічнийдохід: 50000 / 4 = 12500 грн.
Початковийвкладений капітал становить 70000 грн (початкова вартість плюс робочийкапітал). Середня вартість вкладеного капіталу обчислюється: (початковийкапітал – залишкова вартість) / 2 + залишкова вартість + робочий капітал.Тобто:
(70000 – 10000) /2 + 10000 = 40000 грн
Отже, дохідністьна вкладений капітал становить 12500/70000 = 0,1786 або 17,86%, а дохідність насередню вартість вкладеного капіталу — 12500/ 40000 = 0,3125, або 31,25%.
ІІ Варіант
За умови, щокомпанія застосовує метод рівномірного списання основного капіталу, дохід можеобчислюватися як грошовий потік мінус амортизація. Щорічні відрахування наамортизацію становлять:
(70000 – 15000) / 4 = 13750 грн.
Щорічний потік доходу буде таким:Рік
Грошовий потік
мінус амортизація Дохід 1-й 35000 – 13750 21250 2-й 30000 – 13750 16250 3-й 15000 – 13750 1250 4-й 15000 – 13750 1250 Разом 4000
Середній щорічний дохід: 40000 / 4 =10000.
Початковийвкладений капітал становить 70000 грн (початкова вартість плюс робочийкапітал). Середня вартість вкладеного капіталу обчислюється: (початковийкапітал – залишкова вартість) / 2 + залишкова вартість + робочий капітал.Тобто:
(70000 – 15000) /2 + 15000 = 42500 грн
Отже, дохідністьна вкладений капітал становить 10000/70000 = 0,1429, або 14,29%, а дохідністьна середню вартість вкладеного капіталу —10000/ 42500 = 0,2353, або 23,53%.
Задача11
Визначитидоцільність інвестиційного проекту тривалістю 4 роки, необхідна дохідністьвкладень за яким становить 20 %, а загальна сума вкладень на реалізаціюпроекту складає 70 000 грн. Очікувані грошові потоки (без врахуванняамортизації): за 1-й рік – 25 000 грн.; за 2-й рік – 25 000 грн.; за 3-й рік –25 000 грн.; за 4-й рік – 30 000 грн.
Рік t
Потік
і1 – 20 %
1 / (1+0,2)4
NPV
0-й -70000 1 -70000
1-й +25000 0,833 20825
2-й +25000 0,694 17350
3-й +25000 0,579 14475
4-й +30000 0,482 14460
— 2890
- 70000 +20825 + 17350 + 14475 +14460 = 2890 грн.
Теперішнявартість проекту та потоку платежів складає NVP – ( — 2890) грн..
Оскількипоказники є негативними то від цього проекту треба відмовитись.
Задача12
Українськийімпортер уклав угоду з американським експортером на поставку обладнання. Вумовах платежу зазначено: форма розрахунків – документарний акредитив.Визначити економічний ефект від використання цієї форми:Умови акредитиву Відкриття
0,5 % min 20 дол. США,
max 700 дол. США Термін акредитиву 2 місяці Виконання акредитиву 30 дол. США Ставка по депозитах до запитання 1,5 % річних Сума контракту 500000 дол. США
Документарнийакредитив — це грошове зобов'язання банку, яке виставляється на підставі доручення йогоклієнта-імпортера на користь експортера.
Рішення задачі
Відкриття акредитиву:
1) 500000 $ * 0,5% = 2500 $, але умовою передбачено не більше700 $, тому витрати на відкриттяакредитиву будуть дорівнюватися 700 $;
2) Витратина виконання акредитиву згідно з умовами задачі складуть 30 $.
3) Відсоткиза користування коштами клієнта, що сплачується банком складуть:
/> $;
4) Економічнийефект:
доходи: 1250 $ — 700 $ — 30 $ = 520 $,
відповідно економічна ефективністьскладе:
/>
Задача13
Розрахуватилізингові платежі за наступними умовами фінансового лізингу з повною окупністю:Умови лізингового договору 1. Вартість обладнання 10 тис. грн. 2. Строк його повної амортизації 5 років 3. Річна норма амортизації 20 % 4. Строк лізингу 5 років 5. Процентна ставка за кредит 5 % 6. Розмір комісії по лізингу 3 % 7. Ставка податку на додану вартість 20 %
Лізингові послуги— відносно нові, нетрадиційні види банківських послуг. Лізинг можна розглядати як різновиддовгострокового кредиту, що надається в майновій формі і погашення якогоздійснюється в розстрочку.
До складулізингового платежу включаються амортизаційні відрахування, плата за ресурси,лізингова маржа, премія за ризик.
Рішення задачі
За рівномірноїсистеми амортизаційних відрахувань розмір річної амортизації складе:
10000 * 20 / 100 = 2000 грн.
Але оскількирозмір плати за кредитні ресурси, комісійної винагороди, а, отже, і податку надодану вартість залежить від залишкової вартості обладнання, то розрахуємосередньорічну вартість обладнання на 5 років:
Період
Вартість обладнання на початок року
Річна сума амортизації
Вартість обладнання на кінець року
Середньорічна вартість обладнання
1-й 10000 2000 8000 9000
2-й 8000 2000 6000 7000
3-й 6000 2000 4000 5000
4-й 4000 2000 2000 3000
5-й 2000 2000 - 1000
Загальний розмір лізингового платежуза перший рік складе:Амортизаційні відрахування 2000 грн. Відсотки за кредит 9000*0,05=450грн. Комісійна винагорода лізингодавцю 9000*0,03=270грн. Виручка за лізинговою угодою, за вирахуванням ПДВ 450 + 270 = 720 грн. Сума ПДВ 720*0,2=144 грн. Загальна сума лізингових платежів 2000 +6 450 + 270 + 144 = 2864 грн.
Аналогічним чином розрахуємо сумулізингових платежів і на наступні роки.
Період
Амортиза
ційні відрахування
Відсоток за кредит
Комісійні
Виручка за вирахуванням ПДВ
ПДВ
Загальна сума лізингових платежів
1 – й 2000 450 270 720 144 2864
2 – й 2000 350 210 560 112 2672
3 – й 2000 250 150 400 80 2480
4 – й 2000 150 90 240 48 2288
5 – й 2000 50 30 80 16 2096
Всього
10000
12502
750
2000
400
12400
Загальна сумалізингових платежів за 5 років складає 12400 грн. Залежно від фінансового станулізингодавця і лізигоодержувача і їх домовленості графік платежів може бутидегресивним, рівномірним чи регресивним.