--PAGE_BREAK--2.2 Расчет технико-экономических показателей ОАО «Тацинский элеватор» за первый период
По выданным исходным базовым данным, составленным на основе паспорта предприятия, дополнительным данным к ним рассчитываются технико-экономических показателей ОАО “Тацинский элеватор” за 1 период.
Рисунок 1 – Производственная структура предприятия «Тацинский элеватор»
1. По заданию известны следующие данные:
§ Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.р., Vn1= 28705;
§ Среднесписочная численность работников, чел., N1= 144;
в том числе рабочие: Np1= 60;
§ Нематериальные активы, тыс.р., Кна1=49;
§ Капитальные вложения, тыс.р., Ккв1 = 6920;
§ Заемный капитал, тыс.р., Кз1 = 53240;
§ Полная себестоимость проданной продукции, работ, услуг, тыс.р., С1 = 13292.
2. Для того, чтобы рассчитать общий капитал, тыс.р., необходимо воспользоваться следующей формулой:
Ко1 = Кос1 + Коб1 + Кна1 + Кнк1 + Кз1,
где Кос1 — среднегодовая стоимость основных средств, тыс.р.;
Коб1 — средняя сумма оборотных средств, тыс.р.
В данной формуле неизвестны Кос1 и Коб1.
2.1 Вычисления среднегодовую стоимость основных средств:
Кос1 = (Ѕ Кос1нг + Кос1н2 + Кос1н3 + Кос1н4 + Ѕ Кос1кг)/n– 1
где Кос1нг – основные средства на начало года, тыс.р.
Кос1нг = 95860;
Кос1н2 – основные средства на начало второго периода, тыс.р.
Кос1н2 = Кос1нг — Кос1вв = 95860 – 290 = 95570;
Кос1н3 — основные средства на начало третьего периода, тыс.р.
Кос1н3 = Кос1н2 + Кос1в = 95570+2780 = 98350;
Кос1н4 — основные средства на начало четвертого периода, тыс.р.;
Кос1кг — основные средства на конец года, тыс.р.
Кос1н4 = Кос1кг = Кос1н3 = 98350;
Кос1 = Ѕ * 95860 +95570 + 98350 + 98350 + Ѕ * 98350/4= 97343,75
2.2 Для вычисления средней суммы оборотных средств воспользуемся формулой:
Коб1 = (Ѕ Коб1нг + Коб1н2 + Коб1н3 + Коб1н4 + Ѕ Коб1кг)/n— 1
Коб1 = Ѕ * 7344 + 6401 + 11439 + 10550 + Ѕ * 10686/4= 9328,75
Вычислив среднегодовую стоимость основных средств и среднюю сумму оборотных средств, находим общий капитал, тыс.р.:
Ко1 = 97343,75 + 9328,75 + 49 +6920+53240 = 166881,5
3. Найдем условно-постоянные расходы, тыс.р.:
Сnс1 = αnс1/100 * С1,
где αnс1 – процент постоянных расходов;
Сnс1 = (14,2 / 100) * 13292 = 1887,46
4. Амортизационные отчисления основных средств, тыс.р., нематериальных активов рассчитаем по формуле:
Са1 = αа1 / 100 * Koc1+ αНА1 / 100 * KНА1,
где αа1, αНА1 — соответственно, норма амортизации основных фондов и нематериальных активов;
Са1 = 5 / 100 * 97343,75+5/100*49 = 4869,64
5. Налог на землю, тыс.р., вычислим по формуле:
Нз1 = (αз * S) / (1000 * 100),
где αз – ставка налога (%);
Нз1 = (1,5 * 669,66 * 8500) / 1000 * 100 = 85,4
6. Вычислим условно-переменные расходы, тыс.р.:
Сnр1 = С1 — Сnс1,
Сnр1 = 13292 – 1887,46 = 11404,54
7. Расходы на оплату труда, тыс.р., равны:
Ст1 = αт1 / 100 * С1,
где αт1 – процент на оплату труда;
Ст1 = 41,2 / 100 * 13292 = 5476,3
8. Найдем чему равны отчисления в единый социальный налог, тыс.р.:
Ссн1 = (Нп1 + Нс1 + Нсо1+ Нм1),
Вычислим составляющие элементы отчислений в единый социальный налог:
§ Рассчитаем отчисления в пенсионный фонд, тыс.р.:
Нп1 = αп / 100 * Ст1,
где αп – пенсионный фонд РФ (%);
Нп1 = 20 / 100 *5476,3 = 1095,26
§ Рассчитаем отчисления фонд социального страхования, тыс.р.:
Нс1 = αс / 100 * Ст1,
где αс – фонд социального страхования РФ (%);
Нс1 = 2,9 / 100 * 5476,3 = 158,8
§ Рассчитаем отчисления в фонд обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, тыс.р.:
Нсо1 = αсо / 100 * Ст1,
где αсо – фонд обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (%);
Нсо1 = 0,2 / 100 * 5476,3 = 10,95
§ Рассчитаем отчисления в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, тыс.р.:
Нмф1 = αмф / 100 * Ст1,
где αмф – Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (%);
Нмф1 = 1,1 / 100 * 5476,3 = 60,24
§ Рассчитаем отчисления в территориальный фонд обязательного страхования, тыс.р.:
Нмт1 = αмт / 100 * Ст1,
где αмт – территориальный фонд обязательного медицинского страхования (%);
Нмт1 = 2 / 100 * 5476,3 = 109,53
§ Рассчитаем отчисления в фонд обязательного медицинского страхования, тыс.р.:
Нм1 = Нмф1 + Нмт1
Нм1 = 60,24 + 109,53 = 169,77
Теперь вычислим отчислений в единый социальный налог, тыс.р.:
Ссн1 = 1095,26 + 158,8 + 10,95 + 169,77 = 1434,8
9. Материальные затраты предприятия, тыс.р., будут таковы:
См1 = Сnр1 – (Ст1 + Ссн1),
См1 = 11404,54 – (5476,3 +1434,8) = 4493,44
10. Рассчитаем прибыль от продаж, тыс.р.:
Пп1 = Vn1– C1,
Пп1 = 28705 – 13292 = 15413
11. Налог на имущество, тыс.р., равен:
Ним1 = 2,2 / 100 *[(1-0,25) * Кос1+ Ккв1 * (1 – 0,15)],
Ним1 = 2,2 /100 * [(1-0,25) * 97343,75 + 6920* (1 – 0,15)] = 1735,58
12. Рассчитаем прибыль (убыток) предприятия:
§от операционных операций, тыс.р.:
Пор1 = Доп ± Ро – Ним1,
Доп = 665; Ро = 1961
Пор1 = 665 — 1961 – 1735,38 = — 3031,58
§ от внереализационных операций, тыс.р.:
Пвн1 = Двн – Рвн,
Двн = 881
Пвн1 = 881
§ до налогообложения, тыс.р.:
Пдо1 = Пп1 ± Пор1 ± Пвн1,
Пдо1 = 15413 — 890,42 + 881 = 13262,42
13. Налог на прибыль, тыс.р., рассчитывается следующим образом:
Нпр1 = 24 / 100 * Пдо1;
Нпр1 = 24 / 100 * 13262,42 = 3182,98
14. Зная налог на прибыль и прибыль до налогообложения, рассчитаем чистую прибыль предприятия, тыс.р.:
Пч1 = Пдо1 – Нпр1,
Пч1 = 13262,42 – 3182,98 = 10079,44
15. Предприятие делает отчисления также в резервный фонд, тыс.р.:
Пчр1 = αр / 100 * Пч1,
где αр – отчисления в резервный фонд (%);
Пчр1 = 5 / 100 * 10079,44 = 503,97
16. Предприятие делает отчисления в фонд накопления, тыс.р.:
Пчн1 = αн / 100 * Пч1,
где αн – отчисления в фонд накопления (%);
Пчн1 = 35 / 100 * 10079,44 = 3527,804
17. Предприятие делает отчисления также в фонд потребления, тыс.р.:
Пчп1 = αп / 100 * Пч1,
где αп – отчисления в фонд потребления (%);
Пчп1 = 30 / 100 * 10079,44 = 3023,83
18. Предприятие делает отчисления в фонд социальной сферы, тыс.р.:
Пчс1 = αс / 100 * Пч1,
где αс – отчисления в фонд социальной сферы (%);
Пчс1 = 20 / 100 * 10079,44 = 2015,89
19. Собственный капитал предприятия, тыс.р., таков:
Кс1 = Ку1 + Фр1 + Фн1 + Фп1 + Фс1,
Кс1 = 138 + 503,97+ 8397,44 + 8500,14 +2015,89 = 19555,44
19.1 Уставной капитал, тыс.р.: Ку1 = 138
19.2 Резервный фонд, тыс.р.: Фр1 = Пчр1 = 503,97
19.3 Фонд накопления, тыс.р.:
Фн1 = Са1 + Пчн1,
Фн1 = 4869,64 + 3527,80 = 8397,44
19.4 Фонд потребления, тыс.р.:
Фп1 = Ст1 + Пчп1,
Фп1 = 5476,3 + 3023,83 = 8500,14
19.5 Фонд социальной сферы, тыс.р.: Фс1 = Пчс1 = 2015,89
Расчет оценочных ТЭП предприятия по первому периоду:
1. Рассчитаем рентабельность продаж (%):
Rp1= Пп1 / C1* 100; Rp1 = 15413 / 13292 * 100 = 115,96.
2. Рентабельность основной деятельности (%) такова:
Ro1= Пп1 / Vn1 *100; Ro1= 15413 / 28705 * 100 = 53,69
3. Найдем рентабельность общего капитала (%):
Rk1= Пп1 / Кo1 * 100; Rk1= 15413 / 166881,5 * 100 = 9,24
4. По этой же формуле определим рентабельность основных и оборотных средств (%):
5.
Rc1= (Пп1 / (Кoc1 + Кoб1)) * 100,
Rc1= (15413/ (97343,75 + 9328,75)) * 100 = 14,45
6. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, дни, будет таков:
koб1 = Vn1 / Кoб1; koб1 = 28705 / 9328,75 = 3,08
7. Продолжительность одного оборота оборотных средств на предприятии, дни, рассчитаем по этой формуле:
to1= (Кoб1 * 365) / Vn1; to1= 9328,75 * 365 / 28705 = 119
8. Производительность труда на одного работающего, тыс.р. / чел.:
Bc1= Vn1 / N1; Bc1 = 28705 / 144 = 199,34;
и на одного рабочего, тыс.р. / чел.:
Bp1= Vn1 / Np1; Bp1 = 28705 / 60 = 478,42.
9. Фондовооруженность, тыс.р. / чел., вычислим по следующей формуле:
Ф1 = Кoc1 / N1; Ф1 = 97343,75 / 144 = 676
10. Фондоотдача основных фондов, тыс.р. / одну тыс.р., такова
B1= Vn1 / Кoc1; B1= 28705/ 97343,75 = 0,29
11. Затраты на один рубль продаж у данного предприятия, руб., таковы:
Cp1= C1 / Vn1; Cp1 = 13292 / 28705 = 0,46
12. Чистая прибыль на одного работника, тыс.р.:
np1 = Пч1 / N1; np1 = 10079,44 / 144 = 70
13. Вычислим сумму налогов и сборов на одного работника, тыс.р./чел.:
Нр1 = (Hпр1+Ссн1+Нз1+Ним1)/ N1;
Нр1 = (3182,98 + 1434,8 + 85,4 + 1735,58) / 144 = 44,71
14. Найдем коэффициент бюджетной эффективности:
αб1 = (Hпр1+Ссн1+Нз1+Ним1) / Пч1,
αб1 = (3182,98 + 1434,8 + 85,4 + 1735,58) / 10079,44 = 0,64
2.3 Расчет технико-экономических показателей ОАО «Тацинский элеватор» при изменении факторов производства за второй период
Производительность труда на одного работника по сравнению по сравнению с базой увеличилась на 5; 10; 15; 20% при сокращении численности работников на 3; 7; 12 ;15 %.
Объем продаж определяем следующим образом:
1. Определяем производительность труда, тыс.р., по первому периоду:
Вс1 = Vn1/ N1; Bc1 = 28705 / 144 = 199,34
ВС2 = Вс1 *1,05 = 209,31
Численность работников, чел, сокращается:
N1= 144;
N2 = 0,97* N1 = 139,68
Np1 = Np2 = Np3 = Np4 = Np5 = 60
2. Рассчитаем объем продаж, тыс.р., по второму периоду с учетом увеличения производительности труда на одного работника по сравнению с базой на 5%, по следующей формуле:
Vn2= Bc2* N2;
Vn2 = 209,31 * 139,68 = 29236,04
3. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.р.:
Кос1 = Кос2 = Кос3 = Кос4 = Кос5 = 97343,75
4. Средняя сумма оборотных средств, тыс.р., равна:
Коб2 = Коб1 * Vn2/ Vn1;
Коб2 = 9328,75 * 29236,42 / 28705 = 9501,45
5. Вычислим капитальные вложения, тыс.р., пользуясь ниже данной формулой:
Ккв2 = Ккв1 * (1-0,15);
Ккв2 = 6920 * (1-0,15) = 5882
6. Заемный капитал, тыс.р., равен:
Кз2 = Кз1 * (1- 0,2);
Кз2 = 53240 * (1 – 0,2) = 42592
7. Во втором периоде общий капитал, тыс.р., равен:
Ко2 = Кос2 + Коб2 + Кна2 + Ккв2 + Кз2;
Ко2 = 97343,75 + 9501,33 + 49 + 5882+42592 = 155368,08
8. Полную себестоимость проданной продукции, услуг, работ, тыс.р., рассчитаем по формуле:
С2 = Спс1 + Спр1 * (Vn2/ Vn1);
С2 = 1887,46 + 11404,54 * (29236,04 / 28705) = 13537,9
9. Амортизационные отчисления основных средств, нематериальных активов, тыс.р., вычислим:
Са2 = αа / 100 * Кос2 + αна / 100 * Кна2
Са2 = 5 / 100 * 97343,75+ 5/100*49= 4869,64
10. Условно- постоянные расходы, тыс.р.:
Спс1 = Спс2 = Спс3 = Спс4 = Спс5 = 1887,46
11. Рассчитаем условно – переменные расходы, тыс.р.:
Спр2 = Спр1 * Vn2/ Vn1
Спр2 = 11404,54 * 29236,04 / 28705 = 11615,52
12. Расходы на оплату труда, тыс.р., можно рассчитать по формуле:
Ст2 = Ст1 * Vn2/ Vn1,
Cт2 = 5476,3 *29236,04 / 28705 = 5577,62
13. Отчисления в единый социальный налог, тыс.р., за второй период равны:
Ссн2 = (Нп2 + Нс2 + Нсо2 + Нм2),
Ссн2 = 1115,52 + 161,75 + 11,16 + 172,91 = 1461,3
§ Отчисления в пенсионный фонд, тыс.р.:
Нп2 = αп / 100 * Ст2,
где αп – пенсионный фонд РФ (%)
Нп2 = 20 / 100 * 5577,62 = 1115,52
§ Отчисления в фонд социального страхования, тыс.р.:
Нс2 = αс / 100 * Ст2,
где αс – фонд социального страхования РФ (%)
Нс2 = 2,9 / 100 * 5577,62 = 161,75
§ Отчисления в фонд обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, тыс.р.:
Нсо2 = αсо / 100 * Ст2,
где αсо – фонд обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (%)
Нсо2 = 0,3 / 100 * 5577,62 = 11,16
§ Отчисления в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, тыс.р.:
Нмф2 = αмф / 100 * Ст2,
где αмф – Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (%)
Нмф2 = 1,1 / 100 * 5577,62 = 61,35
§ Отчисления в территориальный фонд обязательного медицинского страхования, тыс.р.:
Нмт2 = αмт / 100 * Ст2,
где αмт – территориальный фонд обязательного медицинского страхования (%),
Нмт2 = 2 / 100 *5577,62 = 111,55
§ Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования, тыс.р.:
Нм2 = Нмф2 + Нмт2
Нм2 = 61,35 + 111,55 = 172,92
14. Материальные затраты на предприятии, тыс.р., равны:
См2 = Спр2 – (Ст2 + Ссн2)
См2 = 11615,52 – (5577,62 + 1461,3) = 4576,57
15. Рассчитать прибыль от продаж, тыс.р., можно следующим образом:
Пп2 = Vn2 – С2
Пп2 = 29236,06 – 13537,9 = 15698,14
16. Налог на имущество, тыс.р., вычисляем:
Ним2 = 2,2 / 100 [(1 – 0,25 – 0,06) * Кос1 + Ккв1 * (1 – 0,15)]
Ним2 = 2,2 / 100 [(1 – 0,25 – 0,06) * 97343,75 + 5882 * (1 – 0,15)]= 1607,1
17. Для того, чтобы определить получает ли предприятие прибыль от операционных операций или же несет убыток, тыс.р., воспользуемся формулой:
Пор2 = Доп1 ± Ро1 – Ним2
Пор2 = 665 — 1961 – 1607,1 = — 2903,08
Предприятие получает убыток в размере – 2903,08 тыс.р.
18. Во втором периоде предприятие получает прибыль от внереализационных операций в размере 881 тыс.р.:
Пвн1 = Пвн2 = Пвн3 = Пвн4 = Пвн5 = 881
19. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс.р.:
Пдо2 = Пп2 ± Пор2 ± Пвн2
Пдо2 = 15698,14 – 2903,08 + 881 = 13676,06
20. Налог на прибыль, тыс.р., рассчитаем по формуле:
Нпр2 = Пдо2 * 24 / 100
Нпр2 =13676,06 * 24 / 100 = 3282,25
21. Определить размер чистой прибыли, тыс.р., можно с помощью формулы:
Пч2 = Пдо2 – Нпр2,
Пч2 = 13676,06 – 3282,25 = 10393,80
21.1 Отчисления в резервный фонд, тыс.р., равны:
Пчр2 = αр / 100 * Пч2
где αр – отчисления в резервный фонд (%)
Пчр2 = 5 / 100 * 10393,80 = 519,69
21.2 Отчисления в фонд накопления, тыс.р., равны:
Пчн2 = αн / 100 * Пч2
где αн – отчисления в фонд накопления (%)
Пчн2 = 35 / 100 * 10393,80 = 3637,83
21.3 Отчисления в фонд потребления, тыс.р., равны:
Пчп2 = αп / 100 * Пч2
где αп – отчисления в фонд потребления (%)
Пчп2 = 30 / 100 * 10393,80 = 3118,14
21.4 Отчисления в фонд потребления, тыс.р., равны:
Пчс2 = αс / 100 * Пч2
где αс – отчисления в фонд социальной сферы (%)
Пчс2 = 20 / 100 * 10393,80 = 2078,76
22. Собственный капитал, тыс.р., можно рассчитать по следующей формуле:
Кс2 = Ку2 + Фр2 + Фн2 + Фп2 + Фс2
Кс2 = 570 +503,97 + 8507,47 + 8695,76 + 2078,76 = 19939,68
22.1 Уставной капитал, тыс.р.: Ку1 = Ку2 = Ку3 = Ку4 = Ку5 = 138
22.2 Резервный фонд, тыс.р.: Фр2 = Пчр2 =503,97
22.3 Фонд накопления, тыс.р.:
Фн2 = Са2 + Пчн2; Фн2 = 4869,64 +3637,83 = 8507,47
22.4 Фонд потребления, тыс.р.:
Фп2 = Ст2 + Пчп2; Фп2 = 5577,62 + 3118,14 = 8695,76
22.5 Фонд социальной сферы, тыс.р.: Фс2 = Пчс2= 2078,76
Расчет оценочных ТЭП предприятия по второму периоду:
1. Рассчитаем рентабельность продаж (%):
Rp1 = Rр2 = Rр3 = Rp4 = Rp5 = 115,96
Рентабельность основной деятельности (%) такова:
Ro2= Ro1= Ro3= Ro4= Ro5=53,69
2. Найдем рентабельность общего капитала (%):
Rk2= Пп2 / Кo2 * 100; Rk2= 15698,14 / 155368,08 * 100 = 10,1
3. По этой же формуле определим рентабельность основных и оборотных средств (%):
Rc2= (Пп2 / (Кoc2 + Кoб2)) * 100;
Rc2= (15698,14 / (97343,75 + 9501,33)) * 100 = 14,69
4. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, дни, будет таков:
кoб2 = Vn2 / Кoб2; кoб2 = 29236,04 / 9501,33 = 3,08
5. Продолжительность одного оборота оборотных средств на предприятии, дни, рассчитаем по этой формуле:
to1 = to2 = to3 = to4 = to5 =119
6. Производительность труда на одного работающего, тыс.р.:
Bc2= Vn2 / N2; Bc2 = 29236,04 / 139,68 = 209,31;
на одного рабочего, тыс.: Bp2= Vn2 / Np2 = 29236,04/ 60 = 487,27
7. Фондовооруженность, тыс.р. / чел., вычислим по следующей формуле:
Ф2 = Кoc2 / N2; Ф2 = 97343,75 / 139,68 = 696,91
8. Фондоотдача основных фондов, тыс.р. / одну тыс.р., такова
B2= Vn2 / Кoc2; B2= 29236,04 / 97343,75 = 0,3
9. Затраты на один рубль продаж у данного предприятия, руб., таковы:
Cp1= Cp2= Cp3= Cp4= Cp5=0,46
10. Чистая прибыль на одного работника, тыс.р.:
np2 = Пч2 / N2; np2 = 10393,80 / 139,68 = 74,41
11. Вычислим сумму налогов и сборов на одного работника, тыс.р./чел.:
Нр2 = (Hпр2+Ссн2+Нз2+Ним2)/ N2;
Нр2 = (3282,25 + 1461,3 + 85,4 + 1607,1) / 139,68 = 46,08
12. Найдем коэффициент бюджетной эффективности:
αб2 = (Hпр2+Ссн2+Нз2+Ним2) / Пч2,
αб2 = (3282,25 + 1461,3 + 85,4 + 1607,1) / 10393,80 = 0,62
Результаты расчетов ТЭП данного предприятия по третьему, четвертому и пятому периодам представлены в таблице 1 «Расчетные показатели» и таблице 2 «Оценочные ТЭП предприятия». Построим с учетом первого периода графики изменения затрат на один рубль продаж, фондоотдачи основных фондов и рентабельности продаж в зависимости от производительности труда.
a) Ср = f(Вс);
продолжение
--PAGE_BREAK--