Антикризисное управление рисками на промышленном предприятии

Содержание Задание на выпускную квалификационную работу Введение 1 Теоретические основы антикризисного управления риском на промышленном предприятии
1.1 Определение кризиса, риска и неопределённости 1.2 Сущность антикризисного управления риском 1.3 Классификация управленческих рисков 1.4 Общие принципы снижения риска в антикризисном управлении предприятием 2 Анализ влияния риска на функционирование предприятия, находящегося в кризисе 2.1 Характеристика объекта исследования ОАО “Тяжэкс” имени Коминтерна 2.2 Относительная оценка риска на основе анализа финансового состояния предприятия 2.3 Оценка риска на основе анализа целесообразноти затрат. Оценка риска с помощью леммы Маркова и неравенства Чебышева 2.4 Математическое моделирование с помощью методов теории статистических игр 3 Рассчетно – проектная часть 3.1 Направления проектирования системы управления рисками 3.2 Разработка проекта организационной структуры отдела управления риском 3.3 Разработка управленческой процедуры и карты организации труда на рабочем месте 3.4 Совершенствование технологии управления риском с помощью создания программы целевых мероприятий по управлению риском 3.5 Разработка организационно-экономических основ автоматизированного рабочего места антирискового управляющего 4 Безопасность и экологичность 4.1 Анализ опасных и вредных факторов на рабочих местах, оснащенных компьютерной техникой 4.2 Разработка рекомендаций и мероприятий по обеспечению безопасности жизнедеятельности в помещении, оборудованном компьютерами 4.3 Обеспечение безопасности жизнедеятельности в экстремальных ситуациях 4.4 Экологичность Заключение Список литературы Приложение А Бухгалтерский баланс ОАО “Тяжэкс” имени Коминтерна
Введение Риск присущ любой сфере человеческой деятельности, что связано с множеством условий и факторов, влияющих на положительный исход принимаемых решений. Фактор риска может возникнуть и оказывать свое воздействие на любое предприятие, независимо от степени его устойчивости на рынке. Это воздействие, как правило, носит негативный характер и может довести предприятие до кризиса. Однако, ситуация осложняется во много раз, когда риски возникают на предприятии уже находящемся в кризисе. В кризисных условиях у предприятия велика вероятность ока­заться банкротом; отсутствуют условия и возможности для нормального производства, сбытовой деятельности, финансовых операций и других важнейших аспектов работы любого промышленного предприятия. При таком положении дел на предприятии, характеризующемся кризисом, возникает множе­ство рисков разнообразных по содержанию, источнику проявления, величине вероятности и размеру возможных потерь и негативных последствий для данного предприятия. В ситуации, подобной вышеописанной, традиционные методы менеджмента, как оказалось, не дают реального эффекта, поскольку ориентированы на нормально функционирующие на рынке предприятия. В обстановке, когда множество предприятий не просто испытывают временные затруднения, но давно и постоянно находятся в кризисе, который осложняется воздействием различных видов рисков, стандартные инструменты менеджмента уже не помогают. Поэтому столь важна стала проблема поиска и внедрения в широкую практику таких форм и методов антикризисного управления рисками, которые позволили бы осуществлять эффективное управление рисками и снижение их воздействия до минимально возможного уровня, способное в свою очередь вывести предприятие из кризиса. Этим же объясняется и актуальность данной дипломной работы. К сожалению, в нашей экономической науке и практике хозяйствования, по существу, отсутствуют общепризнанные теоретические положения о хозяйственном риске. Крайне слабо разработаны методы оценки риска применительно к тем или иным производственным ситуациям и видам деятельности, отсутствуют распространенные практические рекомендации о путях и способах уменьшения и предотвращения риска. Антикризисное управление в значительной части решаемых про­блем является рисковым. В кризисных ситуациях возникает множе­ство рисков разнообразных по содержанию, источнику проявления, величине вероятности и размеру возможных потерь и негативных последствий для данного бизнеса, а иногда и экономики в целом. Все это обусловливает потребность создания системы управления риском с привлечением квалифицированных “рисковых менед­жеров” — специалистов по управлению в рисковых ситуациях. Кризис и риск, обусловленный неопределённостью внутренней среды предприятия и внешней среды, неразрывно связаны друг с другом. Кроме этого, существует прямая зависимость между состоянием экономики и уровнем воздействия фактора риска на предпринимателя. Как только ухудшаются экономико-политические условия, тут же возникает опасность рисковых воздействий на хозяйствующих субъектов. Надо сказать, что воздействие фактора риска нельзя избежать полностью, а надо стремиться снижать его до возможно меньшего уровня. Таким образом, управление рисками должно иметь своей базой антикризисное управление, нацеленное на упрочение положения предприятия на рынке, обеспечение стабильности и благоприятной перспективы. Эти проблемы рассматриваются в данном дипломном проекте. Целью данного дипломного проекта является проведение теоретических исследований в области антикризисного управления риском на промышленном предприятии, анализ и разработка мероприятий по совершенствованию технологии управления риском на предприятии. Объектом исследования данного дипломного проекта является ОАО “Тяжэкс” имени Коминтерна, на основании финансовой, бухгалтерской отчетности и других документов данного предприятия проводится отностительная оценка риска и разрабатываются мероприятия по совершенствованию системы управления рисками. Данный дипломный проект предусматривает решение следующих важнейших задач: - проведение теоретических исследований по вопросу антикризисного управления рисками на предприятии; изучение общих принципов снижения риска в антикризисном управлении предприятием; - проведение анализа влияния риска на функционирование предприятия, находящегося в кризисе, на примере ОАО “Тяжэкс” имени Коминтерна; - выработка рекомендаций по совершенствованию системы управления риском на предприятии; - разработка организационно-экономических основ автоматизированного рабочего места антирискового управляющего и предложение компьютерного решения одной из его задач; - разработка мероприятий по безопасности жизнедеятельности и охране труда. 1 Теоретические основы антикризисного управления риском на промышленном предприятии 1.1 Определение кризиса, риска и неопределённости Первоочередным и важнейшим шагом, приступая к исследованию поставленной задачи, является необходимость дать определение главным понятиям, используемым в работе – понятиям кризиса, риска и неопределённости.
Кризис представляет из себя крайнее обострение противоречий в социально-экономической системе (организации), угрожающее её жизнестойкости в окружающей среде /1/. Объективно кризис характеризуется множеством взаимосвязанных ситуаций, повышающих сложность и риск управления.
Кризисные ситуации, для которых не было принято соответствующих профилактических мер, могут привести к чрезмерному разбалансированию экономического организма предприятия с соответствующей неспособностью продолжения финансового обеспечения производственного процесса, что квалифицируется как банкротство предприятия. Хотя кризисы не обязательно являются разрушительными и могут протекать с оп­ределенной степенью остроты, в целом они крайне негативно воздействуют на предприятие и снижают возможность эффективного управления таким предприятием. Опасность кризиса существует всегда и его необ­ходимо предвидеть и прогнозировать. В кризисных условиях у предприятия велика вероятность ока­заться банкротом; отсутствуют условия и возможности для нормального производства, сбытовой деятельности, финансовых операций и других важнейших аспектов работы любого промышленного предприятия. При таком положении дел на предприятии, характеризующемся кризисом, возникает множе­ство рисков разнообразных по содержанию, источнику проявления, величине вероятности и размеру возможных потерь и негативных последствий для данного предприятия. Кризис и риск, обусловленный неопределённостью внутренней среды предприятия и внешней среды, неразрывно связаны друг с другом. Управление рисками и снижение их воздействия до минимально возможного уровня, способно вывести предприятие из кризиса. Необходимо делать различие между понятиями «риск» и «неопределенность», хотя в экономической литературе зачастую этого не делается. М.Г.Лапуста, известный исследователь в этой области, говорит, что категория «риск» характеризует такую ситуацию, когда наступление неизвестных событий весьма вероятно и может быть оценено количественно, а категория «неопределенность» – когда вероятность наступления таких событий оценить заранее невозможно /2/. В реальной ситуации решение, принимаемое предприятием находящемся в кризисной ситуации, практически всегда сопряжено с риском, который обусловлен наличием ряда факторов: прежде всего самим кризисом, а также факторов неопределенности, заранее не предвиденных. Неопределенность ситуации предопределяется тем, что она зависит от множества переменных, контрагентов и лиц, поведение которых не всегда можно предсказать с приемлемой точностью. Сказывается также и отсутствие четкости в определении целей, критериев и показателей их оценки. Вообще же понятие риска используется в целом ряде наук. Право рассматривает риск в связи с его правомерностью. Теория катастроф применяет данный термин для описания аварий и стихийных бедствий. Исследования по анализу риска и неопределенности можно найти в литературе по психологии, медицине, философии. Такое многообразие направлений исследования риска объясняется многоаспектностью этого явления. Этой же многоаспектностью, возможно, объясняется и то, что среди исследователей нет единого мнения относительно определения категории «риск». Это подтверждает анализ экономической литературы, посвященной проблеме риска, таких авторов как С.Жизнин, В.Абчук, Ю.Осипов А.Альгин и других. Анализируя многочисленные определения риска, можно выделить следующие основные моменты, которые являются характерными для рисковой ситуации /3/: - случайный характер события; - наличие альтернативных решений; - известны или можно определить вероятности исходов и ожидаемые результаты; - вероятность возникновения убытков; - вероятность получения дополнительной прибыли. Таким образом, категория «риск» определяется как угроза того, что фирма понесет потери в виде дополнительных расходов или получит доходы ниже тех, на которые она рассчитывала. Или по-другому можно сказать, что риск есть опасность потенциально возможной, вероятной потери ресурсов или недополучения доходов по сравнению с вариантом, который рассчитан на рациональное использование ресурсов /2/. 1.2 Сущность антикризисного управления риском Антикризисное управление в значительной части решаемых про­блем является рисковым. В кризисных ситуациях возникает множе­ство рисков разнообразных по содержанию, источнику проявления, величине вероятности и размеру возможных потерь и негативных последствий для данного бизнеса, а иногда и экономики в целом. Все это обусловливает потребность создания системы управления риском с привлечением квалифицированных “рисковых менед­жеров” — специалистов по управлению в рисковых ситуациях. Управление риском наиболее наглядно можно рассмотреть на мето­дологической основе процесса выработки и реализации рисковых управленческих решений. Рисковыми, как уже отмечалось ранее, являются решения, принимаемые в условиях неопределенности, если известна вероятность достижения результата. Надо отметить, что целе­направленный процесс управления предполагает выполнение в ло­гической последовательности взаимосвязанных управленческих функций (управленческих работ) по решению конкретной проб­лемы с использованием управленческих средств и методов воздейст­вия на персонал, занятый в совместной производственно-хозяйст­венной деятельности. Поэтому результаты процесса управления материализуются в продукте и отражаются в итоговых показателях и социальных последствиях деятельности производственно-хозяйст­венной системы. Управленческий риск как многофакторная категория менедж­мента исследуется в динамике целенаправленного циклического процесса управления, имеющего информационные, временные, орга­низационные, экономические, социальные и правовые параметры. Информационный аспект процесса управления риском представляет собой преобразование информации о факторах и источниках не­определенности в информацию об уровнях вероятности осущест­вления условий неопределенности в процессах производства и реа­лизации продукции, которая затем преобразуется в информацию о показателях уровня эффективности или неэффективности результа­тов деятельности в условиях риска и о негативном воздействии деятельности на экологические и социальные условия жизни /4/. На схеме (рисунок 1) приведём функции и средства управления, характеризующие содержание процесса управления риском. Левая сторона схемы (по вертикали) отражает стадии процесса выработки и реализации рисковых решений. Информационный анализ содержит работы по мониторингу внешней и внутренней среды, по выявле­нию новых источников риска и корректировке известных факторов, проявление которых зависит от изменяющихся условий. Диагностика ситуации определяется спецификой решаемой задачи, основной акцент делается на учете причин, вызывающих изменения риска, их ранжировании и оценке потерь (выгод) при определенных параметрах ситуации. На данной стадии используются различные методы измерения и оценки риска (математические, статистичес­кие, интуитивные).
Разработка вариантов решений как стадия процесса управления характеризуется тем, что для каждого варианта решения рассмат­риваются границы (пределы) возможного негативного проявления риска. Оценка производится по всем содержательным аспектам риска: экономическим, социальным, экологическим, организаци­онным, имиджевым, правовым.
Принятие решения содержит комплексное обоснование, как самого решения, так и принятой вместе с ним вероятности и параметров допустимого риска. Рисунок 1 - Управление риском в процессе выработки и реализации риск-решения Организация и реализация включают виды управленческой дея­тельности по реализации риск-решения, в процессе которой выявляются новые аспекты проявления организационного риска (невыполнения, задержек и другого), что требует оперативного приня­тия мер. Контроль изменений в параметрах риска и корректировка могут иметь существенное значение в антикризисном менеджменте. Своевременность реакций и действий менеджера — главное условие стабилизации ситуации и снижения угрозы потерь. Правая сторона схемы содержит основные средства воздействия, которые использует менеджер при управлении риском. Стратегия управления — политика, обеспечивающая правомер­ность и допустимость риска конкретного вида в рисковых решениях, разрабатываемых применительно к конкретным социально-эконо­мическим системам и ситуациям. Критерии выбора риск-решения предусматривают разработку пре­делов (границ) риска, динамику изменения потерь (увеличения, снижения) в зависимости от объема продаж, размера затрат, измене­ния цен, инфляции и тому подобное. Разработка путей и средств минимизации потерь, нейтрализации и компенсации негативных последствий риск-решений, страхование и другие возможности защиты от риска рассматриваются в антикри­зисном менеджменте как необходимые условия выработки и реали­зации риск-решений и используются, в той или иной степени, при выполнении работ на каждой стадии процесса управления риском. Оценка эффективности включает определение эффективности достигнутого уровня как отношения упущенных возможностей или потерь к затратам на управление риском. Как видно, оценка риска выступает частью оценки эффектив­ности управленческого процесса как процесса выработки и реализа­ции рискового решения. Результат оценки дает основание для кор­ректировки отдельных элементов процесса управления риском. При управлении конкретными рисками данный процесс детализируется с учетом соответствующей рисковой ситуации, внутренних и внеш­них факторов, прямо или косвенно воздействующих на ее характер, а также тенденций развития и особенности проявления вероятных последствий. В системе управления организациями формируются гибкие органи­зационно-управленческие звенья, такие, как «экспертиза и прогно­зирование рисков», «консультационные службы в области рисковой деятельности». Наиболее простыми решениями может стать введение должности рискового менеджера в аппарат управления и создание органа, координирующего действия по управлению основными видами риска всех подразделений организации /5/. Профессионализм в управлении риск-ситуациями в антикризис­ном менеджменте приобретает исключительное и решающее значе­ние. Уровень риска зависит не только от объективных факторов развития экономики и рынка, но и в значительной степени от субъ­ективного восприятия ситуации менеджером, принимающим реше­ние, от его опыта, знаний, интуиции. Для успешного управления риском необходимы управленческое образование персонала, про­фессиональные навыки и система информационного обеспечения, адекватная мировым тенденциям развития информационных техно­логий. Защита организации от риска выступает важной функцией уп­равления риском в условиях антикризисного управления. Зарубеж­ной практикой менеджмента накоплено множество методов защиты от риска. Главное внимание рискового менеджера направлено на наблюдение за параметрами риска до разработки и принятия реше­ния и в ходе выполнения принятого решения, на быстрое реагиро­вание в случаях отклонения параметров риска и принятие мер по снижению отрицательных последствий деятельности. На успешное выполнение данных функций в значительной степени могут оказать влияние маркетинговый подход в менеджменте и эффективная орга­низация маркетинговой информации и коммуникаций. В настоящее время широкое распространение получила диверси­фикация: развитие производств, находящихся на разных уровнях развития или в разных регионах страны, направление инвестиций в другие сферы деятельности, формирование параллельных структур по изготовлению различных модификаций изделий или для решения одной сложной проблемы /6/. В российской экономике широко используют организационно-правовые формы с ограниченной ответственностью субъекта собст­венности, который рискует лишь производственными инвестициями, например, акциями, а не всем своим имуществом. Распределение риска между партнерами и снижение уровня риска для каждого партнера создается при взаимном владении акциями в условиях объединений, корпораций, финансово-промышленных групп (ФПГ). Так, например промышленные организации в составе ФПГ приоб­ретают акции банка, защищая тем самым свои активы и получая льготы по кредитам. Банковская структура в составе ФПГ приобре­тает акции промышленных организаций, способствуя тем самым их развитию и осуществляя контроль за их деятельностью. Используется новый взгляд на отношения с конкурентами. Круп­ные компании, например автомобильные корпорации США Ford, Сhrуs1ег, Gепега1 Мotогs, прибегают к взаимовыгодному сотрудниче­ству и интеграции в автомобильном бизнесе. В России сходный процесс идет между крупными корпорациями топливно-энергетического и нефтегазового комплексов. Информация о потенциальном партнере, о конкуренте или кли­енте должна содержать сведения о возможных рисках во взаимоот­ношениях. В зарубежной практике такая информация содержится в бизнес-справках, предоставляемых рынком информационных услуг. Для оценки риска взаимоотношений представляют интерес нефор­мальные контакты, «встречи без галстука», которые позволяют иметь более полную информацию о потенциальном партнере и своевре­менно разработать стратегию поведения с минимизацией риска. Такова сущность антикризисного управления риском, которого нельзя полностью избежать, а надо стремиться снижать его до возможно меньшего уровня. В условиях современной России, где финансовое положение многих промышленных предприятий длительное время кризисное, управление рисками имеет своей базой антикризисное управление, нацеленное на упрочение положения предприятий на рынке, обеспечение стабильности и благоприятной перспективы. 1.3 Классификация управленческих рисков Приступая к анализу рисковой ситуации и разработке решений, в первую очередь следует установить, с какими видами рисков встре­тится менеджер в процессе управления. В значительной степени данная проблема решается на основе методологической системати­зации рисков и их классификации, которая отражает многофактор­ную природу риска.
Сложность классификации рисков заключается в их многообразии, разнообразии рисковых ситуаций, требующих организации и управления. Тем не менее, именно качественной классификацией управленческих рисков во многом определяется эффективность организации управления риском. Систематизация и детальное исследо­вание рисков позволяет провести их ранжирование, создать сцена­рии вероятного хода событий для конкретной ситуации, разработать карты риска, выявить пороги стабильности системы управления посредством имитационного и других видов моделирования. Иначе говоря, классификация рисков служит основой организации управ­ления рисками. При этом следует отметить, что каждая производст­венно-хозяйственная система своеобразна, а состав рисков изменчив, поэтому на предприятии должна разрабатываться на основе общей своя система управления риском. Решение проблем риска становится профессиональным делом рисковых менеджеров. Классификация рисков выступает методологической базой для профессионального антикризисного управления.
Представим в укрупненном виде классификацию рисков в антикризисном управлении, по основным признакам, в таблице 1 /4/: Таблица 1 – Классификация рисков в антикризисном управлении Признак Вид риска Назначение риска Риск, предполагающий потери Риск, предполагающий выгоду Функциональные особенности риск-процесса Маркетинговый, инновационный, инвестиционный, производственный, страховой, финансовый Содержание риск-результата Экономический, социальный, правовой, организационный, инновационный, психологический, имиджевый Последствия реализации риск-решения Социальные, политические, экологические, демографические Уровень внешних факторов (источников) риска Международный, макроэкономический, региональный Рыночный фактор риска Конкурентный, конъюнктурный, ценовой, коммуникационный Рынки факторов производства как источники риска Человеческих ресурсов, информационный, финансовых, материальных ресурсов, временной Средства воздействия Целевой, стратегический, тактический, прогнозируемый, планируемый, концептуальный, мотивационный, стимулирующий, структурный Характер проявления Субъективный, объективный, неправомерный (правомерный), неоправданный (оправданный), криминогенный Метод (методология) Интуитивный, статистический, дисконтирования, экономико-математический, экспертный Приведем отдельные примеры управленческого риска. Инвестиционный риск — риск неопределенности возврата вло­женных средств и получения дохода. Например, риск вложе­ния средств в проект связан с неопределенностью его реализа­ции, в связи с неполнотой и погрешностью исходных данных об условиях реализации, о величине затрат и результатов, с возникновением негативных ситуаций при проектировании (изменение конъюнктуры рынка), а также с воздействием факто­ров технического, коммерческого, политического характера Финансовый риск - риск финансовой стратегии фирмы может быть выражен в величине потерь доходности ценных бумаг вследствие финансового кризиса и падения валютного курса и в вероятности возникновения такой ситуации. Следу­ет отметить, что финансовые риски наиболее подвижны и разнообразны. Среди них выделяют риски: процентный, кредитный, валютный, неплатежеспособности, ликвидности, рыночный, инфляционный, финансовых злоупотреблений. Маркетинговый риск конкурентной стратегии развития фирмы может быть выражен в потере доли рынка, в снижении объема продаж и размера прибыли, а также в величине вероятности проявления негативных изменений во внешней среде, напри­мер роста цен на энергоносители, повышения процентных ставок по кредитам. Производственный риск — превышение текущих расходов пред­приятия в сравнении с бизнес-планом из-за непредвиденных ситуаций: простоев оборудования, недопоставки материалов. Вероятность возникновения таких ситуаций непосредственно связана со снижением уровня организации управления на пред­приятии из-за внешних и внутренних факторов. Среди наиболее распространенных рисков социально-экономи­ческого развития страны, воздействующих на менеджмент организа­ции, можно отметить следующие /7/: Экономические: утрата национального богатства, снижение конкурентоспособности страны, падение инвестиционной привлекательности экономики, уменьшение долиВВП на душу населения, рост уровня инфляции Социальные: ухудшение материальной обеспеченности населения, рост заболеваемости и смертности населения, негативная демографическая ситуация, снижение уровня образованности населения. Экологические: загрязнение окружающей среды, вырубка лесов, эрозия почвы. Политические: изменение экономической политики, угроза национальных конфликтов, моратории и торговые эмбарго. Отметим риски, которые наиболее устойчиво повторяются в деятель­ности предприятия. К ним относятся: риск, связанный с неустойчивой политической и экономи­ческой ситуацией в стране, риск снижения экономического потенциала, риск снижения научного и инновационного потенциала, риск утраты кадрового потенциала, риск имущественного ущерба вследствие нарушения договор­ных обязательств и других причин, риск утраты престижа организации, риск потери доходов из-за преступных действий третьих лиц, риск изменения стоимости факторов производства, риск потери управляемости, риск снижения качества продукции и услуг, риск изменения внешнеэкономических факторов /8/. Многие из приведенных рисков присущи кризисному состоянию экономики нашей страны. В России наряду с рисками, имеющимися в нормально функционирующей рыночной экономике, рисковые ситуации возникают в связи с несовершенством системы управле­ния экономикой, отсутствием нормативных актов, регулирующих рисковую деятельность российских предприятий. 1.4 Общие принципы снижения риска в антикризисном управлении предприятием После иден­тификации и оценки рисков предпринимательского проекта, лицо принимающее решение должно определиться оп поводу отклонения проекта или его дальнейшей разработки. Задача снижения риска предпринимательского проекта ставится как задача определения необходимых корректировок в организации проекта, не затрагивающих по возможности общей цели проекта, но повышающих его устойчивость к воздействию различных кризисных ситуаций.
При решении этой задачи исходят из следующих основных предпосылок: определенный уровень риска существует в каждой из областей деятельности, связанной с управлением проектом; снижение (уменьшение) риска в этих областях связано с определенными затратами. Вопрос о выборе оптимальной политики, направленной на снижение риска, решается в рамках микроэкономической те­ории. Соответствующий результат гласит: оптимальная поли­тика управления риском должна быть такой, чтобы предельные затраты на реализацию этой политики соответствовали пре­дельной полезности, доставляемой ее применением /1/.
Однако, ввиду значительных информационных требований этот принцип трудно реализуем на практике. Фактически при­меняются более простые критерии, например, критерий мини­мума затрат на мероприятия по снижению риска до приемле­мого уровня. В конкретных случаях выбор средств снижения риска зависит от возможностей его предсказания. Так, известные, часто встре­чающиеся риски могут быть снижены с помощью специально разрабатываемых превентивных мер. Например, риск потери части активов предприятия вследствие хищений может быть снижен за счет установления сигнализации на складах, улуч­шения действующей системы учета и контроля за хранением и использованием материальных ценностей. Предвидимые, но плохо контролируемые риски могут быть снижены за счет диверсификации производства и использова­ния резервной системы поставки ресурсов. В основе этих подходов лежит стратегия защиты «физичес­кими» средствами. При использовании этой стратегии риск снижается за счет реорганизации самого проекта, увеличения надежности и адаптационных свойств отдельных его компо­нентов. К числу последних можно отнести политику снижения риска за счет введения системы страховых запасов ресурсов и резервов на покрытие непредвиденных расходов. Создание системы страховых запасов позволит снизить риск несвоевременной поставки ресурсов, а в отдельных случаях — и инфляционный риск. В ряде случаев рациональным способом снижения риска является его передача третьему лицу — страховой компании. Страховая компания за определенное вознаграждение берет на себя ответственность за возможные потери при наступлении оговоренной кризисной ситуации. Основными видами страхуемых рисков, передаваемых стра­ховым компаниям, являются технические риски и некоторые виды финансового риска. На практике заключение соглашения со страховой компа­нией возможно только после редукции страхуемых рисков до приемлемого уровня. Каждый из перечисленных инструментов снижения риска имеет как определенные преимущества, так и недостатки. По­этому обычно используют определенные комбинации этих ин­струментов «подавления» рисков. В качестве ориентира при выборе средств снижения риска используют специальные схемы, подобные нижеприведенной. Таблица 2 – Схема для выбора средств снижения риска Возможные потери при­были, ресурсов Вероятность возникновения кризисной ситуации высокая средняя низкая 1. Сравнимы с сум­мой активов проекта отвергнуть проект отвергнуть проект анализ путей сни­жения риска 2. Не превышает суммы расчетной выручки превентивные меры страхование риска страхование риска 3.Не превышает суммы расчетной прибыли превентивные меры применение политики резервирова­ния, самострахования Завершающим этапом в анализе средств снижения риска является формулировка общего плана управления риском про­екта /9/. Этот план должен включать: результаты идентификации всех областей риска проекта, перечень основных идентификаторов риска в каждой области; результаты рейтинговой оценки индикаторов риска, от­ражающих их значимость для достижения целей проекта; результаты статистического анализа риска, анализа чув­ствительности и глобального анализа риска принятия проекта; рекомендуемые стратегии снижения риска в каждой сфере деятельности, связанной с реализацией проекта; перечень процедур, обеспечивающих мониторинг рисков предпринимательского проекта. 2 Анализ влияния риска на функционирование предприятия, находящегося в кризисе 2.1 Характеристика объекта исследования ОАО “Тяжэкс” имени Коминтерна В целях проведения качественного анализа воздействия фактора риска на работу предприятия, находящегося в кризисном положении, необходимо всесторонне обрисовать сегодняшнее состояние ОАО “Тяжэкс” имени Коминтерна в различных областях его деятельности: финансовой, производственной, сбытовой и других. Воронежское акционерное общество открытого типа “Тяжэкс” имени Коминтерна специализируется на выпуске универсальных одноковшовых экскаваторов 4, 5 и 6 размерных групп с различными видами оборудования, производит запасные части к экскаваторам, оказывает сервисные услуги потребителям экскаваторов, освоило погрузчики универсальные малогабаритные со сменным рабочим оборудованием, гидромолоты для скалывания скальных грунтов с усилием до 9 Кдж и частотой удара 160 ударов в минуту, являющиеся универсальными в стране. ОАО “Тяжэкс” производит также товары народного потребления, выполняет разовые заказы по изготовлению стального, цветного литья, поковок, сварных металлоконструкций, ведёт строительство жилья и объектов соцкультбыта. В течение последних лет и до настоящего времени ОАО работало в тяжелой экономической ситуации, в которой находится вся промышленность России. Это не могло негативно не сказаться и на деятельность нашего предприятия. Значительно сократились оборотные средства, что привело к спаду объемов производства. В 2000 году общий объем товарной продукции был выполнен только на 54,6%. Производственные мощности, на сегодня, способны обеспечить выпуск 360 единиц экскаваторов в год, фактически же мощности использовались на 26,4%. Из 190 экскаваторов по плану, изготовлено 95 штук. Срыв выполнения плана допущен по всем показателям. Хотя по сравнению с 1999 годом выпуск товарной продукции увеличен на 26%. Основной причиной срыва производственной программы в 2000 году было неудовлетворительное материально-техническое обеспечение из-за отсутствия денежных средств. Дефицит оборотных средств сдерживает и производство новой техники. По этой же причине сократился уровень незавершенного производства.
В течение 2000 года предприятие работало неритмично. Наибольший выпуск товарной продукции приходился на III декаду месяца. Количество оборудования отслужившего свой срок на 01.01.2001г. составляет 1141 единиц из общего парка 1866 единиц или 61,1%. Износ основных средств – 462572 тысяч рублей, то есть изношенность 63,1%.
Основными причинами снижения производства товарной продукции являются: 1) Резкое падение спроса на продукцию ОАО, что связано со снижением платёжеспособности основных потребителей, со значительным сокращением объёма землеройных работ, с разрывом связей с потребителями ближнего зарубежья. 2) Неудовлетворительное материально-техническое снабжение из-за отсутствия достаточных финансовых средств. Необеспеченность материалами и комплектующими, тяжелое финансовое положение в течение последних лет привело в 1998 году ко временному сокращению рабочей недели до четырёх дней. Тяжёлое финансовое положение завода, хроническая нехватка оборотных средств на протяжении последних лет не позволяли вести ритмичное обеспечение производства необходимыми материалами, сырьём, покупными и комплектующими изделиями. Наличие кредиторской задолженности выше дебиторской. Финансовое состояние завода в значительной степени зависит от объема продаж. В условиях 2000 года реализация продукции проводилась в основном по взаимозачету - 84%, бартер – 8,3%, денежные средства – 7,7%. Ввиду того, что предприятие должно платить налоги, содержать объекты соц.культбыта, выплачивать зарплату и т.д. такое соотношение между денежными расчетами и взаимозачетов недопустимо. Структура реализованной продукции должна выдерживаться, минимум, в следующих соотношениях: 60% - поступление денежных средств, 40% - взаимозачеты. Численность ППП ОАО уменьшилась на 750 человек, по сравнению с предыдущим годом. Численность рабочих сократилась на 569 человек. Возросший масштаб цен потребовал дополнительного увеличения оборотных средств, но адекватного их увеличения не произошло. Хроническое отсутствие на протяжении последних лет платёжных средств до предела обострило положение в службах обеспечения. По указанным выше причинам резко сократились размеры складских запасов, что отрицательно скажется на работе всего завода в будущем. Несвоевременные поставки материалов и комплектующих приводят к неритмичной работе ОАО. Кроме вышеперечисленных причин спада производства экскаваторов существует ещё одна очень важная - спад спроса на выпускаемую продукцию и сокращение рынков сбыта. Продолжая свою трудовую деятельность в условиях рыночных отношений ОАО “Тяжэкс” имени Коминтерна переживает нелегкий период спада производства, связанный с рядом проблем и трудностей, присущих современному этапу развития экономики СНГ. Тенденция спада производства и объемов реализации, выпускаемой продукции, намеченная в 1992 году, продолжает наблюдаться с настоящее время. На основании всего вышеизложенного видно реальное положение завода, характеризующееся серьезным производственно-финансовым кризисом. Кризис охватил практически все сферы деятельности предприятия. Стабилизация положения на предприятии, а также возможность дальнейшего его развития представляются трудновыполнимыми в силу кризиса, причинами и последствиями которого являются: постоянный спад объемов производства, тяжелейшее финансовое положение предприятия, крайне низкое использование производственных мощностей, неудовлетворительное материально-техническое снабжение, недостаточная конкурентоспособность выпускаемой продукции, отсутствие возможности введения массового использования научно-технических достижений и ресурсосберегающих технологий, сокращение численности ППП и рабочих, большой удельный вес оборудования, отслужившего свой срок и другие очевидные причины. У ОАО “Тяжэкс”, находящегося в таком кризисе, практически отсутствуют возможности для нормальной производственной деятельности, сбыта, финансовых и коммерческих операций, обновления оборудования и техники, внедрения инноваций. Предприятие, работающее в таких условиях, неумолимо подвергается воздействию фактора риска, а точнее – воздействию различных видов рисков. Отсюда видна актуальность дальнейшего выявления, анализа и оценки различных рисков. 2.2 Относительная оценка риска на основе анализа финансового состояния предприятия Оценка риска является важнейшей составляющей общей системы управления риском. Она представляет из себя процесс определения количественным или качественным способом величины (степени) риска. Количественная оценка риска позволяет получить наиболее точные решения. Однако осуществление количественной оценки встречает и наибольшие трудности, связанные с тем, что для количественной оценки рисков нужна соответствующая исходная информация. В России рынок информационных услуг развит пока очень слабо и, зачастую, трудно получить фактические данные, которые надо собирать и обрабатывать. Из-за этих трудностей, связанными с недостатком информации, времени, а иногда и с невозможностью проведения данного расчета из-за отсутствия необходимых данных, относительная оценка риска на основе анализа финансового состояния предприятия представляет сегодня особый интерес. Это один из самых доступных методов оценки риска как для предпринимателя-владельца фирмы, так и для его партнеров. Оценку финансового положения предприятия следует осуществлять, основываясь на главных документах финансовой отчетности, таких, как бухгалтерский баланс и счет прибылей и убытков. Оценку риска на основе анализа финансового состояния фирмы будем проводить на примере ОАО “Тяжэкс”, в три этапа: исследование результативных критериев деятельности предприятия, исследование разностных показателей и анализ на основе специальных коэффициентов. Все рассматриваемые данные, представленные в анализе, являются результатом функционирования данного предприятия в течение 2000 года. Этап первый – анализ результативных критериев деятельности предприятия. Результативные критерии – это основные итоговые показатели деятельности фирмы, такие, как оборот или объем продаж, сумма активов и ликвидность. Активы предпринимательской фирмы удобнее анализировать на основе балансового отчета фирмы. Проанализируем наличие, состав и размещение активов предприятия. Для удобства рассмотрения представим данные в табличной форме. Исходной базой является бухгалтерский баланс предприятия. Таблица 3 – Анализ состава и размещения активов предприятия В рублях Активы Нематериальные активы Основные средства НЗП Долгосрочные финансовые вложения Расчёты с учреждениями Прочие внеоборотные активы Оборотные средства Убыток Итого На начало года 329 000 298 195 000 11 908 000 167 194 000 - - 119 592 000 114 046 000 711 264 000 На конец года 497 000 281 044 000 13 421 000 167 505 000 - - 110 498 000 142 687 000 715 652 000 Изменение + 168 000 -17 151 000 +1 513 000 +311 000 - - -9 094 000 +28 641 000 +4 388 000 Анализируя данные таблицы видно, что активы, по своим видам, имеют далеко не полный состав. В течение года практически не осуществлялись долгосрочные финансовые вложения. Имеется значительное снижение к концу года величины основных средств (минус 17151000 рублей), возросла величина незавершенного производства (1513000 рублей). Всё это не могло положительно сказаться на работе предприятия. К концу года предприятие получило убыток в размере 28641000 рублей, но виден некоторый рост суммы активов, в размере 4388000 рублей.
Предприятие находится в тяжелом финансовом положении, и незначительный рост активов, в данном случае, не может служить основанием для вывода о благополучном состоянии ОАО “Тяжэкс”. Далее проанализируем такой результативный критерий, как объем продаж. Для этого представим данные о финансовых результатах предприятия в таблице 4. Таблица 4 – Финансовые результаты В рублях Наименование 1999 год отчет 2000 год отчет 2000г./1999г. в % Выручка от продажи товаров, продукции в том числе: экскаваторов, шт. Балансоваяприбыль (убытки) Платежи в бюджет Прибыль в распоря- жении АО Отвлеченные средства Нераспределенная прибыль (убыток) 95 039 000 86 -32 252 000 5 792 000 -38 044 000 19 016 000 -57 060 000 135 012 000 116 -74 05 000 - -7 405 000 21 236 000 -28 641 000 142,1 140,0 23,0 - 19,4 111,4 50,2 Как видно из таблицы объем продаж значительно возрос, по сравнению с предыдущим годом. Однако, в ходе реализации, выдерживалось недопустимое соотношение между денежными расчетами и взаимозачету. В условиях 2000 года реализация продукции проводилась в основном по взаимозачету - 84%, бартер – 8,3%, денежные средства – 7,7%. Такое соотношение абсолютно неприемлемо. Структура реализованной продукции должна выдерживаться, минимум, в следующих соотношениях: 60% - поступление денежных средств, 40% - взаимозачеты. Показатель ликвидности характеризует текущее состояние предприятия, обобщающий показатель платежеспособности – наличия средств на расчетных средствах, в банке, в кассе. Он отражает достаточность текущих активов для погашения своих краткосрочных обязательств и осуществления непредвиденных расходов. Таблица 5 – Показатель ликвидности На дату 1.01.00 1.04.00 1.07.00 1.10.00 1.01.01 Норма Коэффициент текущей ликвидности 0,588 0,599 0,577 0,558 0,524 Не менее 2 В течение 2000 года коэффициент текущей ликвидности уменьшился с 0,588 до 0,524 на 10,9%. Низкое значение этого коэффициента вызвано увеличением кредиторской задолженности на 18177000 рублей и задолженности перед бюджетом на 11841000 рублей, по сравнению с 1999 годом. В условиях возникновения неплатежей, применения взаимозачетов при расчетах за поставленную продукцию на данном этапе невозможно значительно повысить этот коэффициент. Трактовка экономической литературы представленных в таблице 5 значений такова: предприятие находится на грани банкротства. Этап второй – изучение разностных критериев, которые представляют из себя основные показатели деятельности фирмы, такие, как: прибыль и чистый оборотный капитал. Чем выше чистый оборотный капитал, тем меньше рискует предприниматель. Прибыль же является основным критерием деятельности предпринимательской фирмы, чем больше предприниматель рискует, тем больше должен быть размер ожидаемой прибыли от сделки. Предприятие в 2000 году не получило прибыли, а получило убыток в размере 28641000 рублей. Этот показатель уменьшился в два раза, по сравнению с предыдущим годом (28641000 рублей убытка в 2000 году против 57060000 рублей убытка в 1999 году). Чистый оборотный капитал (ЧОК) определяется как разность между текущими активами фирмы и текущими обязательствами: ЧОКн.г. = 119592000-199527000 = -79935000 рублей. ЧОКк.г. = 110498000-210752000 = -100254000 рублей. Как показывают расчёты, текущие потребности предприятия в течение всего года абсолютно не могут быть обеспечены собственными средствами, без привлечения кредитов из вне. И эта негативная тенденция возрастает к концу года. Этап третий. Наряду с вышеназванными критериями особый интерес представляет изучение специальных коэффициентов, расчет которых основан на существовании определенных соотношений между отдельными статьями бухгалтерского баланса. Анализ таких коэффициентов позволяет оценить финансовую устойчивость предприятия, которая в свою очередь является показателем уровня предпринимательского риска. Назовём эти коэффициенты и приведем формулы их расчета /2/. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) – показывает, сколько денежных единиц текущих активов приходится на одну денежную единицу текущих обязательств. Определяется как отношение текущих активов к текущим обязательствам. Ктл = ТА / ТО , (1) где ТА – текущие активы; ТО – текущие обязательства. Коэффициент срочной ликвидности (Ксл) – определяет способность фирмы выполнять свои текущие обязательства за счет быстроликвидных активов. Ксл = (ТА – ТЗ) / ТО, (2) где ТЗ – товарные запасы фирмы. Коэффициент платежеспособности (Кп) – показывает, какая часть деятельности фирмы финансируется за счет собственных средств, а какая – за счет заемных. Кп = (СК / ОО) * 100%, (3) где ОО – общие обязательства фирмы; СК – собственный капитал фирмы. Коэффициент задолженности (Кз) – важнейший показатель финансовой независимости предприятия. Кз = ЗК / СК, (4) где ЗК – заемные средства предприятия. Коэффициент маневренности (Км) – показывает долю собственного капитала фирмы, который находится в такой форме, что позволяет свободно им маневрировать. Км = (ТА / СК) * 100%. (5) Коэффициент финансовой независимости (Кфн) – показывает, на сколько сумма оборотных средств фирмы перекрывает все задолженности. Кфн = (ТА / ЗК) * 100%. (6) Перечислили основные коэффициенты, анализируя которые можно оценить финансовую устойчивость предприятия.
Осуществим, для удобства расчетов, несложную перегруппировку бухгалтерского баланса ОАО “Тяжэкс” имени Коминтерна и представим ее результаты в таблице 6. Таблица 6 – Исходные данные для анализа финансового положения ОАО “Тяжэкс” (перегруппировка бухгалтерского баланса) В рублях
Актив На начало года На конец года Текущие активы денежные средства расчёты с дебиторами запасы и затраты прочие активы Итого Основные средства и прочие внеоборотные активы основные средства капитальные вложения долгосрочные капитальные вложения Итого Убытки Баланс Пассив Привлечённый капитал текущие обязательства долгосрочные обязательства Итого Собственный капитал фонды собственных средств нераспределённая прибыль Итого Баланс 150 000 27 107 000 90 936 000 1 399 000 119 592 000 298 524 000 11 908 000 167 194 000 477 626 000 114 046 000 711 264 000 199 527 000 - 199 527 000 511 737 000 - 511 737 000 711 265 000 186 000 31 710 000 78 602 000 - 110 498 000 281 541 000 13 421 000 167 505 000 462 467 000 142 687 000 715 652 000 210 752 000 - 210 752 000 504 900 000 - 504 900 000 715 652 000 На основании данной таблицы рассчитаем специальные коэффициенты: коэффициент текущей ликвидности, срочной ликвидности, коэффициент платёжеспособности, задолженности, манёвренности, коэффициент автономии и коэффициент финансовой независимости. Формулы расчёта этих коэффициентов были приведены выше. Сведём результаты расчётов в табличную форму. Таблица 7 – Относительные критерии деятельности предприятия Показатели Рекоменду- емый стандарт На начало года На конец года Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент срочной ликвидности Коэффициент платежеспособности,% Коэффициент задолженности Коэффициент маневренности,% Коэффициент автономии,% Коэффициент финансовой независимости,% 1, не менее 1, не менее 50-100 0,3-0,5 40-60 50-60 100, не менее 0,59 0,14 256,47 0,38 23,31 71,94 59,93 0,52 0,15 239,57 0,41 21,84 70,55 52,44 Анализируя рассчитанные коэффициенты можно сделать следующие выводы. Значения коэффициента текущей ликвидности позволяют говорить о низком уровне ликвидности предприятия, так как его величина за рассматриваемый период ниже достаточного уровня. Возникает довольно высокий уровень предпринимательского риска, так как текущие обязательства превышают текущие активы. Судя по значениям коэффициента срочной ликвидности, предприятие практически не способно выполнять свои текущие обязательства за счёт быстро ликвидных активов. Довольно высокий уровень коэффициента платёжеспособности говорит о том, что большая часть имущества была сформирована за счёт собственных средств. Коэффициент маневренности на начало и на конец года ниже рекомендуемого уровня. Исходя из этого видно, что у предприятия отсутствует собственный капитал, которым можно свободно маневрировать в целях увеличения закупок сырья и другое. Предприятие способно оказаться в положении банкрота в случае технического перевооружения и испытывать трудности со сбытом продукции. Высокий коэффициент автономии показывает большую долю средств, вложенных собственниками в общую стоимость имущества фирмы. Это же подтверждают данные пассива баланса. Коэффициент автономии выше 50% говорит о том, что предприятие могло бы, реализовав половину имущества, погасить долговые обязательства. Значение коэффициента финансовой независимости меньшее 100%, указывает на недостаток оборотных средств у предприятия в течение года, то есть, оборотные средства не покрывают все задолженности. На основании рассмотренных коэффициентов можно сделать вывод о том, что финансовое положение АООТ “Тяжэкс”, в течение 2000 года, следует охарактеризовать как крайне неустойчивое. Предприятие находится в кризисе, который осложняется многими видами предпринимательских рисков: риском банкротства, финансовым, сбытовым риском, производственным и кредитным рисками. 2.3 Оценка риска на основе анализа целесообразности затрат. Оценка риска с помощью леммы Маркова и неравенства Чебышева Вышеприведенный анализ показал реальное положение дел на заводе, характеризующееся кризисом основных сфер деятельности: производственной, сбытовой, финансовой. Из этого всего видна необходимость реформирования этих сфер, с целью обеспечения нормальной их работы. Для этого необходимо осуществлять определенные затраты, вкладывать средства. В современных условиях, характеризующихся риском и неопределенностью, могут возникнуть ситуации, которые приведут к перерасходу средств или вскроется их недостаток. Поэтому, приступая к такой работе, необходимо предварительно проводить специальный анализ, позволяющий дать ответ относительно целесообразности вложения средств. Анализ целесообразности затрат связан с установлением потенциальных областей, вызванных изменением параметров факторов под влиянием вновь возникающих ситуаций. Здесь необходимо раскрыть суть понятия областей риска. Областью риска называется зона общих потерь рынка, в границах которой потери не превышают предельного значения установленного уровня риска. Выделяют пять основных областей риска деятельности любого предприятия в условиях рыночной экономики: безрисковая область, область минимального риска, область повышенного риска, область критического риска и область недопустимого риска. Отобразим на рисунке 2 основные области риска и рассмотрим краткую характеристику важнейших, с точки зрения данной работы, из областей. ПОТЕРИ ВЫИГРЫШ 5 4 3 2 1 Г1 В1 Б1 А1 О А Б В Г Облась недопус- тимого риска
Область крити- ческого риска Область повы- шенного риска Область минималь- Безрисковая область ного риска Рисунок 2 – Основные области деятельности предприятий в рыночной экономике Область критического риска. В границах этой области возможны потери, величина которых превышает размеры расчетной прибыли, но не превышает общей величины валовой прибыли. Коэффициент риска Н4 = НБ1-В1 в четвертой области находится в пределах 50-75%. Такой риск нежелателен, поскольку фирма подвергается опасности потерять всю свою выручку от данной операции. Область недопустимого риска. В границах этой области возможны потери, близкие к размеру собственных средств, то есть наступление полного банкротства предприятия. Коэффициент риска Н5 = НВ1-Г1 в пятой области находится в пределах 75-100%. Анализ целесообразности затрат предполагает построение кривой риска и финансового состояния, для чего определяют три показателя финансового состояния производственной системы. Такими показателями являются: - излишек (+) или недостаток (-) собственных средств ±Ес; - излишек (+) или недостаток (-) собственных, среднесрочных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат ± Ет; - излишек (+) или недостаток (-) основных источников для формирования запасов и затрат ±Ен. Тогда балансовая модель устойчивости финансового состояния предприятия имеет следующий вид: F + Z + Ra = Ис + Кт + Кt + Rp, (7) где F – основные средства и вложения; Z – запасы и затраты; Ra – денежные средства, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения и прочие активы; Ис – источник собственных средств; Кт – среднесрочные, долгосрочные кредиты и заемные средства; Кt – краткосрочные (до 1 года) кредиты, ссуды, не погашенные в срок; Rp – кредиторская задолженность и заемные средства. Наличие собственных оборотных средств равняется разнице источников собственных средств Ис и основных средств и вложений F: Ес = Ис – F. (8) Приведем формулы расчета трех вышеназванных показателей финансового состояния производственной системы. ±Ес = Ис – F, (9) ± Ет = (Ес + Кт) – Z, (10) ± Ен = (Ес + Кт + Кt) – Z. (11) При идентификации области финансовой ситуации используется трехкомпонентный показатель Ś = { S(±Ес), S(± Ет), S(± Ен)}. (12) Зададим ряд ограничений. Неустойчивое финансовое состояние предприятия задается условиями: ± Ес ± Ет >= 0; Ś = (0, 1, 1). (13) ± Ен >= 0; Критическое финансовое состояние задается условиями: ± Ес ± Ет ± Ен >= 0; Кризисное финансовое состояние задается условиями: ± Ес ± Ет ± Ен Для построения кривой риска и финансового состояния вычислим, используя формулы 9, 10 и 11, показатели финансового состояния предприятия ОАО “Тяжэкс” на конец 2000 года. Балансовая модель имеет вид: 461 970 + 70 120 + 183 562 = 504 900 + 0 + 3 344 + 207 408 ± Ес = 42 930 – 70 120 = - 27 190 тысяч рублей. ± Ет = (42 931 + 0) – 70 120 = - 27 190 тысяч рублей. ± Ен = ( 42 930 + 0 + 3 344) – 70 120 = - 23 846 тысяч рублей. Таким образом, имеем: - 27 190 - 27 190 - 23 846 Построим кривую риска и финансового состояния производственной системы, которая поясняет экономический смысл классификации финансовых ситуаций в зависимости от основных областей риска. Рисунок 3 – Кривкая риска и финансового состояния производственной системы Проведенный анализ целесообразности затрат показал крайний недостаток, на конец года, всех трех важнейших показателей финансового состояния производственной системы предприятия (Ес = минус 27 190 тысяч рублей, Ет = минус 27 190 тысяч рублей и Ен = минус 23 846 тысяч рублей). Эти же показатели определяют потенциальные области риска. Значения рассчитанных показателей, и принимая во внимание ограничение 15, говорят об абсолютном кризисе финансового состояния завода. Такое положение дел является крайне непривлекательным для потенциального инвестора. Ни один инвестор, ознакомившись с результатами анализа целесообразности затрат, не будет вкладывать средства. На рисунке 3 отображены кривые риска и финансового состояния производственной системы в зависимости от возможных потерь и степени устойчивости финансов. Из рисунка видно, что абсолютные показатели финансовой устойчивости, которые включают в себя состояние запасов и затрат, равны возможным потерям в области риска. Чем больше кризисных областей финансового состояния, тем больше возможных потерь в области риска. Оценка риска с помощью леммы Маркова и неравенства Чебышева Для принятия правильных решений нужны реальные количественные характеристики надежности и риска, а не их имитация. Они обязательно должны иметь понятное содержание. Такими характеристиками могут быть только вероятности. При принятии решений могут быть использованы как объективная, так и субъективная вероятности. Первую можно рассчитать на основе показателей бухгалтерской и статистической отчетности. Из множества различных показателей, для данной цели, лучше всего подходит коэффициент текущей ликвидности (КТЛ), который предназначен для характеристики платежеспособности предприятия. КТЛ представляет собою отношение ликвидных активов партнера к его долгам. ОАО “Тяжэкс” имени Коминтерна на протяжении последних лет является должником перед банками, которые предоставляют заводу, в основном, краткосрочные кредиты. Среднее значение КТЛ равняется величине 0,569 (Таблица 5). Рассчитаем, с помощью леммы Маркова, вероятность погашения долга должником. Лемма Маркова гласит: если случайная величина Х не принимает отрицательных значений, то для любого положительного числа α справедливо следующее неравенство: Р (Х > α) ≤ М (х) / α, (16) где М (х) – математическое ожидание, то есть среднее значение случайной величины; Х – любая случайная величина. Лемма Маркова показывает следующую вероятность погашения долга предприятием в 2000 году: Р (Х > 2) Неравенство Чебышева имеет вид: Р(|х - х| > ε) ≤ σ²/ε². (17) Оно позволяет находить верхнюю границу вероятности того, что случайная величина Х отклонится в обе стороны от своего среднего значения на величину больше ε.
Эта вероятность равна или меньше (как максимум равна, не больше), чем σ²/ε², где σ² - дисперсия, исчисляемая по формуле: σ² = Σ (х – х)² / n. (18) Если нас интересует вероятность отклонения только в одну сторону, например, в большую, то вышеприведенное неравенство Чебышева надо было бы записать так:
Р ((х – х) > ε) ≤ σ² / (ε²*2). (19) Неравенство Чебышева дает значение вероятности отличное от значения, полученного решая лемму Маркова. Это объясняется тем, что неравенство Чебышева кроме среднего уровня КТЛ учитывает и еще его колеблемость. σ² = [ (0,588-0,569)² + (0,599-0,569)² + (0,577-0,569)² + + (0,558-0,569)² + (0,524-0,569)²] / 5 = 0,0007. Предприятие-должник сможет погасить свой долг перед банком, если восстановит свою платежеспособность, то есть повысит значение своего КТЛ до уровня 2. Для этого значение КТЛ должно будет отклониться в большую сторону от нынешнего своего значения как минимум на 1,431. Определим вероятность такого отклонения по неравенству Чебышева. Р (|х – 0,569| ≥ 1,431) Нам необходимо определить вероятность отклонения КТЛ только в одну – большую сторону, от нынешнего его положения. Эта вероятность составит 0,034% : 2 = 0,017%. Таким образом, вероятность невозврата долга банкам у ОАО “Тяжэкс” будет как минимум 100 – 0,017 = 99,983%. Лемма Маркова и неравенство Чебышева пригодны для употребления при любом количестве наблюдений и любом законе распределения вероятностей. Это является их большим достоинством. Платой за отсутствие жестких ограничений является некоторая неопределенность оценок уровня вероятности, причем при использовании леммы Маркова она значительно больше, чем при применении неравенства Чебышева. Неопределенность оценок существенно снижается, если можно допустить наличие закона нормального распределения. Как известно, условия существования этого закона довольно широки, что позволяет допускать его наличие в очень многих случаях. Подведем итог проведенной работы, а именно, всестороннего анализа важнейших областей деятельности предприятия в 2000 году. Финансовое состояние предприятия, за рассматриваемый период, можно охарактеризовать как кризисное: отсутствует прибыль, отсутствуют средства, которыми можно свободно маневрировать для закупки сырья, комплектующих, кредиторская задолженность выше дебиторской и другие крайне негативные моменты. Не лучше ситуация в производственной и сбытовой сферах. Происходит спад объемов производства и выпуска товарной продукции, крайне низко используются производственные мощности (на 26,5%), предприятие работало неритмично, используется оборудование, более половины, из которого отслужило свой срок, происходит падение спроса на продукцию и другое. Анализ целесообразности затрат показал крайний недостаток важнейших показателей финансового состояния производственной системы предприятия Он также выявил абсолютную кризисность финансового состояния завода и показал непривлекательность финансовой ситуации для потенциального инвестора, готового вкладывать средства. Проведенная оценка риска с помощью леммы Маркова, неравенства Чебышева, а также используя функцию распределения Стьюдента, еще раз подтвердила доказанную выше кризисность предприятия, важнейшим показателем которой является платежеспособность. Анализ показал крайне низкую вероятность восстановления платежеспособности ОАО “Тяжэкс”. Предприятие неплатежеспособно и у него практически отсутствуют легкомобилизуемые средства для погашения долгов. Дебиторская задолженность является безнадежной. Вследствие этого предприятие ничего не сможет взыскать со своих должников, либо получит от них долги слишком поздно. В постановлении Правительства РФ от 20 мая 1994 года №498 “О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности предприятий” указывается, что гарантией полной платежеспособности является двукратное превышение ликвидных активов над краткосрочными обязательствами. Предприятия с КТЛ менее 2 относятся по этому постановлению к утратившим платежеспособность. Даже принимая во внимание возможность изменения нормативного значения КТЛ в меньшую сторону, все равно налицо неплатежеспособность ОАО “Тяжэкс”, у которого среднегодовое значение КТЛ равно 0,569. У предприятия ликвидных активов меньше, чем долгов. Из всего сказанного видно, что предприятие находится в тяжелом кризисе, который практически не дает возможности для нормальной производственной деятельности, сбыта, финансовых и коммерческих операций, обновления оборудования и техники, внедрения инноваций. Положение осложняется тем, что работа предприятия, уже находящегося в кризисе, осложняется воздействием фактора риска, а точнее – воздействию различных видов рисков (риском банкротства, финансовым, сбытовым риском, производственным и кредитным рисками), которыми необходимо управлять. Таким образом, в целях стабилизации положения и снижения кризисности, необходимо осуществлять управление рисками. Для реализации функции управления риском на предприятии необходимы значительные организационные усилия, затраты времени и других ресурсов. Наиболее целесообразно осуществлять эту функцию с помощью специальной подсистемы в системе управления предприятием. Этим специализированным подразделением должен являться отдел управления риском, который был бы логичным дополнением к традиционно самостоятельным функциональным подсистемам предприятия. 2.4 Математическое моделирование с помощью методов теории статистических игр Выбор рациональной стратегии при неопределённой рыночной конъюнктуре с помощью методов теории статистических игр. Постановка задачи. Задачей является определение и выбор наиболее рациональной стратегии при неопределённой рыночной конъюнктуре с помощью специального критерия выбора стратегии, отобранного из множества существующих критериев выбора оптимальной стратегии. Причём выбрать следует тот критерий, который наиболее точно подходит к сложившейся конкретной ситуации. Исходные данные. Предприятие ОАО «Тяжэкс» имени Коминтерна должно определить уровень выпуска продукции и предоставления услуг на некоторый период времени, так, чтобы удовлетворить потребности клиентов. Точная величина спроса на продукцию и услуги неизвестна, но ожидается, что в зависимости от соотношения сил на рынке товаров, действий конкурентов и погодных условий, спрос может принять одно из пяти возможных значений: 200, 300, 400, 500 или 600 изделий. Были проведены маркетинговые исследования, позволившие определить возможные вероятности возникновения этих ситуаций, которые соответственно составили 0,3; 0,3; 0,2; 0,1 и 0,1. Для каждого из возможных значений спроса существует наилучший уровень предложения, с точки зрения возможных затрат и прибыли, отклонение от этих уровней связано с риском и может привести к дополнительным затратам либо из-за превышения предложения над спросом, либо из-за неполного удовлетворения спроса.
Представим данную ситуацию в виде матрицы игры, таблица 8, с помощью которой проанализируем стратегии производства при неопределённой рыночной конъюнктуре. Таблица 8 - Анализ стратегий производства при неопределённой рыночной конъюнктуре.
Объём предложения Возможные колебания спроса на продукцию ai = min ai j j П1=20 П2=30 П3=40 П4=50 П5=600 Вероятности состояния спроса q1=0,3 q2=0,3 q3=0,2 q4=0,1 q5=0,1 Прибыль (убыток) в зависимости от колебания спроса (аi j) C1=200 C2=300 C3=400 C4=500 C5=600 20 16 10 -23 -49 23 30 6 -18 -42 10 22 40 16 -8 11 16 32 50 36 9 8 24 42 60 9 max 8 j 6 -23 -49 Βj = max ai j i 20 30 40 50 60 Критерии выбора стратегии. Существует несколько основных широко применимых критериев, используемых при выборе наилучшей стратегии. Это такие критерии как, критерий Байеса, Лапласа, Вальда, Сэвиджа, Гурвица и максимакса. Нельзя использовать, при выборе наилучшей стратегии, все критерии одновременно. Это объясняется тем, что каждый критерий применим и наиболее оптимально подходит к “своей” конкретной ситуации. Так, критерий Лапласа используется при наибольшей неопределённости обстановки, когда все n-состояний природы принимаются равновероятными. Критерий Вальда – это критерий крайнего пессимизма или наибольшей осторожности, а критерий максимакса, напротив, является критерием описывающим действия азартного игрока. Столь же неподходящими являются и остальные критерии. Таким образом, необходимо выбрать один критерий наиболее применимый к нашей ситуации, характеризуемой неопределённостью рыночной конъюнктуры. Таким критерием является критерий Байеса, который используется если в результате исследования были установлены вероятности всех состояний природы. Формула Байеса позволяет уточнить априорную (первоначально высказанную) вероятность появления или не появления интересующего нас события. Такое уточнение позволяет находить более удачное решение. По этому критерию наилучшая стратегия определяется выражением: n B = max Σ ai j * qj, (20) i j =1 где ai j – размер «выигрыша» при выборе i-й стратегии при j-м состоянии «природы»; qj – вероятность возникновения j-го состояния «природы». Числовое решение поставленной задачи. Определение числовых значений критерия выбора стратегии будем осуществлять по вышеприведённой формуле, с помощью программы на ЭВМ. Решая поставленную задачу, по критерию Байеса получаем следующие числовые значения: B1 = 16,8 ; B2 = 20,6 ; B3 = 18,4 ; B4 = 9,9 ; B5 = -19. Анализ результатов. Анализируя результаты решения поставленной задачи с помощью использования критерия Байеса, видно, что при неопределенной рыночной конъюнктуре и рассчитанных вероятностях наступления событий, наилучшей стратегией является стратегия В2, то есть величина спроса окажется на уровне 300 изделий при вероятности наступления события равной 0,3. Эта стратегия даёт максимальный выигрыш в размере 20,6. 3 Рассчетно – проектная часть 3.1 Направления проектирования системы управления рисками Анализ сложившейся ситуации показал как велико влияние фактора риска на работу рассматриваемого предприятия, находящегося в кризисе, при практически полном отсутствии какой-либо целостной системы управления риском или системы эффективных антирисковых мероприятий. Влияние рисков сказывается на всех сторонах работы предприятия, ухудшая его финансовое положение, производственные, сбытовые возможности, способность отвечать по своим обязательствам и другие аспекты. Кроме этого, изучив работу предприятия в различных подразделениях был замечен следующий основной недостаток: функциональные специалисты занимаются лишь локальными задачами своего подразделения, а достижение локальных целей не всегда приводит к целям организации. Из всего вышеперечисленного видна актуальность и необходимость наличия на этом предприятии эффективной системы управления риском. Эта система позволит, управляя рисками и снижая их влияние до минимального уровня, не допустить дальнейшее углубление кризиса большинства сфер деятельности и, в конечном итоге – стабилизировать положение. Управление риском представляет из себя процесс подготовки и реализации мероприятий, уменьшающих опасность принятия ошибочного решения. В условиях производственного предприятия управление риском основывается на концепции приемлемого риска, постулирующей возможность рационального воздействия на уровень риска и доведения его до приемлемого значения. Функцию управления риском на предприятии наиболее целесообразно осуществлять с помощью специализированного подразделения или специальной подсистемы в системе управления предприятием, которая бы органично вписывалась в совокупность традиционно самостоятельных функциональных подсистем предприятия. Таким образом, проект организации системы управления риском на АООТ “Тяжэкс”, предусматривает, для наиболее эффективной реализации данной функции, выделение в системе управления предприятием отдельного структурного подразделения – отдел управления риском (ОУР). Проект обязательно должен включать разработку организационной структуры ОУР, разработку управленческой процедуры и карты организации труда на рабочем месте. Этот отдел должен, в обязательном порядке, принять на вооружение специальную программу целевых мероприятий по управлению риском (ПЦМ). Разработка такой программы на уровне фирмы должна обеспечивать такое управление рисками, при котором основным элементам структуры и деятельности фирмы гарантируется высокая устойчивость и защищенность от внутренних и внешних рисков.
3.2 Разработка проекта организационной структуры отдела управления риском Принимая во внимание рекомендации экономической литературы по управлению рисками, а также недостатки, выявленные непосредственно на предприятии, необходимо чтобы отдел управления риском состоял из следующих основных исполнительных групп – мониторинга предприятия и среды его функционирования, аналитиков риска, планирования антирисковых мероприятий и управления в кризисных ситуациях, которые задействованы в процессе управления риском и связаны информационными потоками.
Отобразим предлагаемую организационную структуру подразделения, реализующего на производственном предприятии функцию управления риском, на рисунке 4, где одинарными стрелками показаны командные связи между структурными элементами, а двойными – информационные связи. Необходимо отметить, что каждая из групп, входящих в состав отдела управления риском, должна включать специалистов различных областей знаний: прежде всего – антирискового управляющего, специалиста по маркетингу, специалиста по финансам, по управлению персоналом, планово-экономической работе, по производству. Информационное обеспечение подсистемы поддерживается “службой администрирования и актуализации баз данных”. Достаточный уровень методической и инструментальной базы должен обеспечиваться “группа перспективного развития”, которая, выявляя или прогнозируя потребности, заказывает или разрабатывает своими силами методики, модели, программно-алгоритмические и информационные средства. Ядром подразделения является “служба координации”, которая осуществляет планирование и организацию всей работы. Другие подсистемы управления предприятием
Группа планирования и антирисковых мероприятий
Группа мониторинга и анализа риска Отдел управления риском Рисунок 4 – Организация управления риском на производственном предприятии Служба координации выполняет следующий комплекс задач: - поддержание взаимосвязи с руководством предприятия и другими подсистемами управления предприятием; - определение периодичности проведения работ по контролю риска функционирования предприятия; - определение состава работ очередного цикла контроля и управления (выбор “типа” анализа риска, методик, способов фиксации результатов и так далее); - определение момента начала работ по анализу риска пробного решения; - организация взаимодействия исполнительных и информационных групп. Установление приемлемого уровня риска для данного периода времени, для рассматриваемого пробного решения и тому подобное, а также оценка (утверждение) приемлемости достигнутого уровня риска для данного пробного решения являются прерогативой руководства предприятия или администратора соответствующей подсистемы, подготовившей предложение. Роль блока координации в этом случае сводится к обеспечению контроля за соблюдением установленных значений приемлемого уровня риска. Руководству предприятия вообще принадлежит ключевая роль в решении проблем управления риском, так как оно утверждает программы мероприятий по снижению риска, принимает решения о начале их реализации в критических ситуациях, принимает предложенные пробные решения вместе с антирисковыми программами либо отвергает их. Надо сказать, что непосредственная реализация мероприятий по управлению риском зачастую противоречит деятельности основных производственных и управленческих подразделений предприятия, ухудшает их отчётные показатели, так как требует затрат, не приносящих сиюминутных доходов. Поэтому крайне важно, чтобы окончательные антирисковые решения принимались на высшем уровне управления, где стоящие перед предприятием глобальные цели, связанные с обретением стабильности и устойчивости работы, улучшением финансового положения и ростом масштабов хозяйственной деятельности, не заслоняются промежуточными, “местническими” целями отдельных подразделений и их управляющих. Отдел управления риском является логичным дополнением к традиционно самостоятельным функциональным подсистемам предприятия и располагается на одном управленческом уровне с ними. Отобразим, на рисунке 5, иным образом, но не меняя сути, схематично структуру управления при введении отдела управления риском. Здесь наш отдел координирует деятельность функциональных подразделений предприятия через ответственных исполнителей.
Рисунок 5 – Организационная структура управления при введении отдела управления риском 3.3 Разработка управленческой процедуры и карты организации труда на рабочем месте Проектирование системы антирисковых мероприятий предполагает разбиение комплекса работ между различными подразделениями и регулирование их отделом управления риском.
Разработка управленческой процедуры включает: определение цели, разработку схемы процедуры, описание операций, входящих в процедуру. На управленческую процедуру составляется карта процедуры. Отобразим в таблице 9 управленческую процедуру, которая позволяет наглядно представить всю технологию решения конкретной задачи. Таблица 9 – Карта управленческой процедуры закрепления работ в аппарате управления Код опе- ра- ций Наименование операции Исполнители Трудоемкость операции Разо- вая,ч Годо- вая,ч 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1-2 1-3 2-4 Передача инструкции об исследовании рынка в отдел маркетинга Передача инструкции на производство об анализе производственных возможностей Исследование рынка à à Δ 12 12 12 0,08 0,08 12 0,96 0,96 144 Продолжение таблицы 9 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 3-5 3-6 4-7 5-7 6-8 7-8 8-9 9-10 10-11 11-12 11-13 12-14 14-15 Анализ производственных возможностей Разработка нового товара Предоставление отчёта об исследовании рынка Предоставление отчёта о производственных возможностях Предоставление отчёта о разработке нового товара Разработка программы маркетинга, включающей товарную стратегию Передача инструкции ПЭО о разработке плана производства Составление плана производства Передача отчёта о плане производства отделу управления риском (ОУР) Передача инструкции финансовому отделу Передача инструкции о планировании трудовых ресурсов Расчёт потребности в инвестициях Расчёт прибыли ÿ ÿ ÿ H ÿ à à О H H à 12 2 12 12 2 2 6 6 6 12 6 12 12 12 32 0,17 0,17 0,17 24 0,08 16 0,17 0,08 0,08 4 4 144 64 2,04 2,04 0,34 48 0,48 96 1,02 0,96 0,48 48 48 Продолжение таблицы 9 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 15-16 13-16 16-17 Предоставление расчёта ОУР Предоставление отчёта о планировании трудовых ресурсов Предоставление сводного отчёта ген. директору ÿ ÿ ÿ 12 6 12 0,17 0,17 0,2 2,04 1,02 2,4 В таблице 10 приведем операции и соответствующие им условные обозначения (используемые в таблице 9), а также количество операций каждого вида и затраты времени на каждую операцию. Таблица 10 – Условные обозначения и общие итоги Наименование операции Условные Обозначения Количество операций данного вида Затраты времени, % Передаточные Письменные Изучение Анализ Разработка Отчёт à Δ О H ÿ 12 5 1 1 3 7 10 15 20 20 20 15 Модель проектирования организации рабочего места исходит из того, что работа - это специализированные, закрепленные за отдельным исполнителем операции. Карта организации труда разрабатывается для проектируемого рабочего места. Отобразим в таблице 11 карту организации труда на рабочем месте для антирискового управляющего.
Таблица 11 - Карта организации труда на рабочем месте 1 Перечень операций, выполняемых на рабочем месте Наименование операции Код процедуры Количество операции Трудоем-кость разовая Трудоем- кость годовая Код доку- ментов 1.Ознакомление и анализ документации различных подразделений (ЭВМ) 2.Разрабатывает календарный план работы по решению проблем (еженедельно) 3.Организация ежедневных совещаний с командой 4.Оформление актов, уведомлений, приказов, договоров, справок, реестров, протоколов, заявлений, обращений и других документов 2 Распорядок работы 3 Требования к работающему Часы Недели 1 Должен знать: 1.1 Основные цели и задачи политики в условиях риска 1.2 Методические подходы к оценке потенциала предприятия 1.3 Основные направления реструктуризации 1.4 Формы методы работы с персоналом в условиях риска 1.5 Пути снижения социального напряжения и профилактики возможных конфликтов 2 Должен уметь: 2.1 Ставить цели и формулировать задачи в условиях риска, не упуская перспективу развития организации 2.2Формировать команду по выводу из кризиса 2.3Организовать и контролировать работу исполнителей 2.4 Работать на компьютере с различными программами 1 2 3 4 1 2 3 4 5 6 7 Определение проблемы в условиях риска Анализ ситуации, работа на ЭВМ Проведение совещания с командой с разработкой вариантов решения Оценка альтернативных вариантов по различным критериям Составление программ решения с дальнейшей детализацией плана Доведение решений до конкретных исполнителей Контроль за выполнением плана Продолжение таблицы 11 4 Перечень мебели и оргоснастки 1.Стол 2. Кресло поворотное 3 ЭВМ 4. Калькулятор 5. Концелярский набор 6. Телефон 7. Бумага разного формата 8. Календарь 5 Перечень постоянной информации на рабочем столе 1.План график работ по снижению рисковых воздействий 2. Справочная литература различного характера Примечание: на рабочем месте антирискового менеджера не должны находится посторонние предметы не относящиеся к процессу труда. Шифр подсистемы 08 Наименование рабочего места Шифр рабочего места Шифр подразделения Антириск-менеджер 0801-0804 Составил Количество рабочих мест 1 Проверил Как видим, проектирование рабочего места антирискового управляющего и организация его труда имеют важное значение. Проектирование работы предполагает получение ответа на вопросы: что делается и как делается. Оно включает в себя описание содержания работы, требований к ней и ее окружению. Определенная работа появляется тогда, когда организация испытывает потребность в решении какой-либо задачи. С этого момента работа начинает создаваться, проектироваться. Перепроектирование работы происходит, когда руководство организации принимает решение пересмотреть ответы на вопросы, что и как делать. 3.4 Совершенствование технологии управления риском с помощью создания программы целевых мероприятий по управлению риском Риски воздействуют на различные стороны работы предприятия и, как правило, воздействие это носит негативный характер. Особенно вредно присутствие и влияние фактора риска на предприятие, уже находящегося в кризисе. Работу по стабилизации положения необходимо начинать с управления рисками, то есть разрабатывать и внедрять экономически целесообразные для предприятия рекомендации и мероприятия, направленные на уменьшение финансовых потерь, связанных с риском. Любое предприятие, заинтересованное в снижении возможных потерь, связанных с экономическим риском, должно решить для себя несколь­ко проблем: - оценить возможные убытки, связанные с экономическими рисками; - принять решение о том, оставляет ли она у себя определенные риски, т. е. несет ли всю ответственность по ним сама, отказыва­ется от них или передает часть или всю ответственность по ним другим субъектам; - по тем рискам или той части рисков, которые она оставляет у себя, фирма должна разработать программу управления ими, основной целью которой является снижение возможных потерь.
Решение этих задач возможно на основе разработки специальной программы целевых мероприятий по управлению риском (далее в тексте - ПЦМ) на уровне предприятия. Разработка подобной программы на уровне предприятия долж­на обеспечивать такое управление рисками, при котором основным эле­ментам структуры и деятельности фирмы гарантируются высокая ус­тойчивость и защищенность от внутренних и внешних экономических рисков.
Разработка ПЦМ должна включать две стадии – предварительную и основную. На предварительной стадии антирисковый менеджер должен знакомиться с той справочной и текущей конкретной информацией, которая позво­лит ему принять решения, предшествующие основной стадии разработ­ки ПЦМ, и приступить к непосредственной разработке программы. Иными словами, цель этой стадии - изучение всей необходи­мой для составления ПЦМ информации. Основная стадия представляет из себя собственно разработку программы управления рисками, внедрение и реализация которой будут способствовать уменьшению возможного ущерба для предприятия. Антирисковый менеджер, для обоснованного принятия решений по управлению рисками, должен иметь всю необходимую для этого информацию. Эта информация должна быть, по возможности, сосредоточена в одном источнике. Работа на каждом из этапов должна вестись с использованием справочной информации, связанной с предварительной и основной стадиями разработки ПЦМ. Таким образом, изучение разработки ПЦМ будем осуществлять в три стадии: разработка предварительных процедур, разработка комплекса превентивных мероприятий и, наконец, описание справочной информации по обоим этапам разработки ПЦМ. Приступим к изучению первого, предварительного, этапа разработки ПЦМ и рассмотрим здесь следующие теоретические проблемы, связанные с этим этапом: цели, задачи и принципы управления рисками, риски, учитываемые в программе, принципы разработки программы целевых мероприятий и процедуры управления рисками. Цели и задачи управления рисками. Целью разработки любой ПЦМ яв­ляется обеспечение успешного функционирования предприятия в условиях риска. Эта цель может быть достигнута за счет решения следующих основных задач: - выявления возможных экономических рисков; - снижения финансовых потерь, связанных с экономическими рис­ками. Эта главная цель и основные задачи могут быть кон­кретизированы с любой степенью глубины решения задачи разработ­ки ПЦМ. Так, решение задачи снижения финансовых потерь, связан­ных с экономическим риском, может осуществляться, например, следующим образом: устранением существующего риска, предотвращением возможного риска, непосредственным предотвращением возможного ущерба, опосредованным предотвращением возможного ущерба (через управление факторами риска), компенсацией уже возникшего ущерба. При анализе такой программы должны быть уточнены перечень, а также содержание целей и задач пересмотра ПЦМ. Принципы управления рисками. Реализация поставленных целей и задач управления рисками требует от антирискового менеджера уточнения и выбора тех основных принципов управления рисками фирмы, которые будут учитываться им при разработке ПЦМ. Принципы, которыми руководствуется менеджер при разработке и внедрении ПЦМ, в первую очередь, определяются стратегией предприятия. Так, если предприятие ориентируется на обеспечение своей финансо­вой устойчивости, соответствующие принципы, которыми должен руководствоваться разработчик программы, будут диктовать выбор методов управления рисками, обеспечивающих эту финансовую устойчивость. Таким конкретным принципом, может быть, например, принцип ориентации компании на передачу всех рисков во внешнюю среду. Разработанные принципы управления рисками обязательно должны быть одобрены руководством фирмы и, в первую очередь, ее финансо­вым директором. Соблюдение требования об одобрении означает, что отобранные принципы согласуются со стратегией фирмы и ее финансовыми возможностями, и следование им будет способствовать эффек­тивному развитию фирмы. Для эффективного развития фирмы обязательно соблюдение следую­щего принципа управления рисками: согласование работы фирмы с требованиями внешней среды, в том числе с требованиями внешнего для данной фирмы риск-менеджмента. Требования внешней среды могут быть представлены законодательными и нормативными актами, отража­ющими методы, как макро -, так и микроэкономического регулирования. Кроме обязательств по вертикали, связанных с внешним риск-ме­неджментом на основе макро- и микроэкономического регулирования, необходимо помнить о выполнении обязательств фирмы, возникающих по вертикали и горизонтали перед любыми другими субъектами, с ко­торыми данная фирма сталкивается в процессе своего функциониро­вания. Это могут быть партнеры по бизнесу, работники фирмы, клиен­ты. Конечно, на содержание принципа согласования деятельности фир­мы с требованиями внешней среды будет оказывать влияние наличию обязательств других субъектов перед данной фирмой. Такие обязатель­ства могут быть связаны с кредитами, выданными данной фирмой дру­гим компаниям, с долгами дочерней компании данной фирме и тому подобное. Учитывая важность каждой из составляющих этого общего принци­па согласования деятельности фирмы с требованиями внешней среды, его можно рассматривать не как единый и целостный, а как целую груп­пу самостоятельных принципов: - соблюдение требований внешнего риск-менеджмента — требова­ний макроэкономического и микроэкономического регулирова­ния деятельности фирмы; - соблюдение обязательств, имеющихся у фирмы перед другими субъектами; - учет обязательств, имеющихся у других субъектов перед данной фирмой. Ввиду постоянно изменяющейся внешней среды и внутренних усло­вий деятельности фирмы, ПЦМ должна постоянно уточняться, поэтому при пересмотре программы управления рисками перечень принципов управления рисками и их содержание также должны пересматриваться заново. Риски, учитываемые в программе. Риски, с которыми сталкивается менеджер, многочисленны и разнооб­разны. Существуют различные виды рисков и критерии, позволяющие их классифицировать. Прежде всего, необходимо говорить о коммерческих рисках, возникающих в любой коммерческой, производственно-хозяйственной деятельности. Критерий выделения данной группы рисков — первичная причина их возникновения (производственно-хозяйственная деятельность фирмы). Под коммерческим риском обычно понимается риск экономических по­терь, связанных с реализацией коммерческой, производственно-хозяй­ственной деятельности. В общей группе коммерческих рисков могут быть выделены две са­мостоятельные подгруппы: - финансовые риски, связанные с проведением любых финансовых операций и обусловленные возможностью потерь или недополу­чения каких-либо денежных сумм (по разным причинам); - риски, связанные непосредственно с производственно-хозяй­ственной деятельностью фирмы. Следующий критерий, который может использоваться при класси­фикации рисков — последствия риска. В соответствии с ним все риски делятся на две большие группы — чистые и спекулятивные.
В общем случае чистый риск представляет собой неопределенную возможность появления отрицательного результата при наступлении некоторого события. Для чистых рисков характерным является наличие двух возможных исходов при наступлении определенного события: отрицательный результат и сохранение ситуации в прежнем состоянии.
Спекулятивный риск представляет собой неопределенную возможность появления любого (положительного или отрицательного) результата при наступлении некоторого события. Для спекулятивных рисков характерно наличие трех возможных исходов при наступлении определенного события: появление отрицательного результата, сохранение ситуации в прежнем состоянии и появление положительного результата. Для риск-менеджмента на уровне фирмы интерес представляют спе­кулятивные экономические риски — те риски, положительный и отри­цательный результат которых может быть измерен в денежном выражении. Для спекулятивных экономических рисков возможны следующие исходы: - появление убытка, измеренного в денежном выражении; - сохранение ситуации с доходом в прежнем состоянии; - появление денежного дохода. С учетом цели и задач риск-менеджмента объектом рассмотрения ПЦМ могут быть экономические риски, связанные с собственно про­изводственно-хозяйственной деятельностью, а также экономические риски, связанные с проведением финансовых операций. Принципы разработки программы целевых мероприятий. Кроме уточнения перечня и содержания принципов управления, кото­рые могут учитываться при разработке ПЦМ, антирисковому менеджеру важно разра­ботать принципы разработки самой ПЦМ. Как уже отмечалось выше, при уточнении и выборе целей, задач и принципов управления рисками, учитываемых при разработке ПЦМ, антирисковый менеджер в большинстве случаев должен согласовывать принимаемое им решение с руководством фирмы. Необходимость соблюдения этого условия и может быть представлена как один из принципов разработ­ки ПЦМ — принцип согласования с руководителями фирмы некоторых решений, принимаемых менеджером. Там, где это необходимо, согласование должно идти также и со специалистами. Немаловажным принципом, которым должен руководствоваться раз­работчик ПЦМ, является принцип учета в ПЦМ рисков определенного вида. При составлении программы риск-менеджмента возможны различ­ные варианты учета рисков. 1) В ПУР учитываются только чистые экономические риски, связан­ные с хозяйственной деятельностью (ЧЭРХД). Заметим, что чис­тые экономические риски вместе со спекулятивными экономичес­кими рисками, связанными с финансовыми операциями (СЭРФО), могут стать объектом самостоятельного управления в специально разрабатываемой программе финансового риск-менеджмента. 2) В ПЦМ учитываются чистые экономические риски, связанные с хозяйственной деятельностью (ЧЭРХД), а также чистые экономические риски, связанные с финансовыми операциями (ЧЭРФО). При этом спекулятивные экономические риски, связанные с финансовыми операциями (СЭРФО), могут стать объектом самостоятельного управления в специально разрабатываемой программе финансового риск-менеджмента. 3) Учитываются чистые экономические риски, связанные с хозяй­ственной деятельностью, а также чистые экономические риски, связанные с финансовыми операциями, и спекулятивные экономические риски, связанные с финансовыми операциями (ЧЭРХД + ЧЭРФО + СЭРФО). При этом отдельно программа финансового риск-менеджмента не разрабатывается, так как ее задачи решаются в рамках общей программы риск-менеджмента. Разработанная ПЦМ не является окончательной и законченной, она постоянно должна пересматриваться. Причин для этого достаточно, так как и внешняя, и внутренняя среда фирмы постоянно изменяются. Поэтому требование периодического мониторингового пересмотра ПЦМ также можно рассматривать как принцип разработки ПЦМ. Процедуры управления рисками. К числу возможных самых общих процедур управления рисками следует отнести: - принятие рисков на себя (то есть на свою ответственность); - отказ от рисков; - передача части или всей ответственности по рискам другим субъек­там. Выбор той или иной процедуры управления рисками определяется общей стратегией фирмы в отношении рисков, которая, в свою очередь, зависит от суммарного размера потенциальных убытков, с одной сто­роны, и финансовых возможностей фирмы, с другой. Стратегия фирмы в отношении рисков может быть различной. Для осторожной стратегии характерно предпочтение следующих процедур управления рисками: - отказ от рисков; - передача рисков другим субъектам. Осторожная стратегия фирмы характеризуется тем, что руководство предприятия предпочитает минимизировать риск банкротства, потери пла­нируемого дохода или прибыли. Надо иметь ввиду, что зачастую именно более рискованные страте­гии позволяют фирме вырваться из общего окружения и освоить новую эффективную рыночную нишу. Для более рискованной стратегии управления рисками характерно предпочтение следующих процедур: -принятие рисков на себя; - передача рисков другим субъектам. Данная стратегия характеризуется тем, что размер рисков, оставляемых у себя, может быть достаточно большим, и только чрезмерные, катастрофические риски фирма частично или полностью передает другим субъектам. Для часто встречающейся более взвешенной стратегии характерно почти равнозначное использование всех процедур управления рисками: - отказ от рисков; - принятие рисков на себя; - передача рисков другим субъектам. Количественным критерием выбора той или иной процедуры управления рисками являются пороговые значения, установленные либо по вероятности появления убытка, либо по размеру возможного убытка по некоторым направлениям и аспектам деятельности предприятия. Так, пороговые значения по вероятности возникновения ущерба и (или) по его возможному ущербу могут устанавливаться отдельно по недвижимости, по оборудованию, по ответственности фирмы перед обществом, перед работниками фирмы. Самое главное, что, независимо от выбранных направлений и аспектов деятельности фирмы, эти пороговые значения должны устанавли­ваться для следующих показателей — вероятность появления убытка размер возможного убытка. Приступим к рассмотрению второго этапа разработки целевой программы по управлению рисками (ПЦМ) – основного этапа. После того как менеджер закончил предварительную стадию разработ­ки программы управления, он должен перейти непосредственно к раз­работке самой программы. Первым шагом разработки ПЦМ должен быть этап предварительного отбора рисков, с которыми менеджер будет работать дальше при со­ставлении ПЦМ. Целесообразность введения этого этапа обусловлена возможностью предварительного отбора рисков на основе учета стратегии фирмы и возможных процедур управления рисками, одобренных руководством и (или) специалистами фирмы. Вторым шагом разработки программы должен быть этап отбора воз­можных превентивных мероприятий и формирования на их основе плана. Проведение таких мероприятий направлено на снижение веро­ятности реализации риска, т. е. вероятности появления убытка, а так­же на уменьшение размера возможного ущерба. Внедрение плана пре­вентивных мероприятий будет способствовать снижению суммарного возможного убытка, и поэтому предприятие заинтересовано в разработке та­кого плана.
Вся программа управления рисками будет представлять собой инфор­мацию о рисках, от которых фирма отказалась на этапе предварительно­го отбора (эта информация может и отсутствовать в программе), план проведения превентивных мероприятий, а также перечень всех рисков и методов управления, применяемых по отношению к ним. Кроме этого, ПУР должна содержать уточненную информацию по значениям основ­ных характеристик рисков (вероятность наступления убытка, размер возможного убытка, однородность и количество аналогичных рисков).
Таким образом, рассмотрим следующие аспекты реализации основной стадии разработки ПЦМ: предварительный отбор рисков, отбор превентивных мероприятий и формирование плана превен­тивных мероприятий, анализ рисков после формирования плана превентивных меро­приятий, окончательное формирование программы управления рисками и оценка эффективности программы управления рисками. Предварительный отбор рисков. До того как начнется непосредственная процедура отбора превентивных мероприятий, антирисковый менеджер уже может провести некоторый предваритель­ный анализ рисков, имеющихся в фирме. Зачастую вопрос о необходимости уче­та тех или иных рисков связан с выявлением факторов риска и оценкой их влияния. Для этих целей могут использоваться различные методы выявления и оценки факторов риска. К таким методам могут быть отнесены, например, методы факторного анализа, методы принятия решений в условиях нео­пределенности, оптимизационные методы, методы временных рядов, имитационные модели и другие. Целью анализа подверженности убыткам является принятие реше­ния по тем рискам, которые для выбранной стратегии фирмы могут оказаться очень большими — вероятность наступления убытка или раз­мер возможного убытка по ним превышают соответствующие пороговые значения по процедуре отказа от рисков для уточненной стратегии фирмы. В результате согласования принимаемого решения с руководством фирмы (или специалистами) менеджер может заранее исключить из процедуры формирования плана превентивных мероприятий некото­рые риски и тем более не учитывать их на основной стадии разработки и ПЦМ. Риски, отобранные менеджером на этом этапе, будут участвовать да­лее в разработке ПЦМ. При этом, после того как фирма “отсечет” часть рисков за счет применения процедуры отказа от рисков, антирисковый менеджер впра­ве пересмотреть решение по рискам, принятым на себя. Часть из них он в дальнейшем может так и оставить на собственном удержании, часть может удержать на основе самострахования и еще одну часть — пере­дать другим субъектам на основе применения таких методов управле­ния, как страхование или иные методы передачи риска. Результатом данного этапа основной стадии разработки или пересмот­ра ПЦМ является уточненный перечень рисков, используемый далее для разработки ПЦМ, в том числе для формирования плана превентив­ных мероприятий, а также уточненные значения максимально возмож­ного, наиболее вероятного и ожидаемого убытков. Отбор превентивных мероприятий и формирование плана превен­тивных мероприятий. Составление плана проведения превентивных мероприятий является следующим этапом реализации основной процедуры разработки ПЦМ. Превентивные (предупредительные) мероприятия, про­водимые фирмой, решают следующие основные задачи: - снижают вероятность реализации риска, то есть вероятность появле­ния убытка; - уменьшают размер возможного ущерба. Поэтому независимо от выбранной стратегии, если риски останутся в фирме, она заинтересована в снижении связанных с ними убытков. Отбор превентивных мероприятий можно рассматривать как пер­вый шаг к составлению ПЦМ. При составлении такого плана менеджер должен учитывать некото­рые ограничения. Прежде всего следует учитывать финансовые возможности фирмы по проведению превентивных мероприятий — здесь ограничения могут быть даны как по отдельному i-му мероприятию Оi, так и по всей группе мероприятий ΣiOi. Например, фирма может выделить на проведение всех превентивных мероприятий лишь некоторую сумму средств О. Эта сумма и будет ограничением общего размера расходов на внедрение превентивных мероприятий: O = ΣiOi. (21) Следующим ограничением на внедрение того или иного превентив­ного мероприятия должна стать экономическая целесообразность его проведения. Под ней понимается ситуация, при которой расходы на внедрение превентивного мероприятия не превышают экономии по убыткам, полученной в результате его внедрения. Зпмi ≤ Эпмi. (22) где 3пмi — затраты на проведение i-гo превентивного мероприятия; Эпмi — экономия по убыткам, обусловленная внедрением i-гo превентивного мероприятия. До тех пор пока имеет место данная ситуация, внедрение i-гo меро­приятия является экономически оправданным. Отбор мероприятий для плана превентивных мероприятий фирмы с учетом названных огра­ничений может быть осуществлен в виде алгоритма, результатом использования которого является фор­мирование плана превентивных мероприятий учитывающего финансо­вые возможности фирмы и экономическую целесообразность проведе­ния мероприятий. К основным результатам реализации данного этапа основной ста­дии разработки ПЦМ можно отнести следующие: - определение объема работ и затрат по внедрению и отслеживанию плана превентивных мероприятий; - выделение групп рисков, подпадающих под превентивные меро­приятия, и уточнение значений критериальных характеристик по ним (вероятность наступления убытка, размер возможного убыт­ка); - специфические функциональные обязанности менеджера, свя­занные с данным превентивным мероприятием. Анализ рисков после формирования плана превентивных меро­приятий. Целью данного этапа является анализ всех рисков после того, как был сформирован план превентивных мероприятий, для того, чтобы опре­делить возможности применения к ним тех или иных методов управ­ления рисками. После того как менеджер по управлению рисками уже реализовал про­цедуру “Отбор превентивных мероприятий и формирование плана пре­вентивных мероприятий”, он должен проанализировать все риски фир­мы заново, то есть оставшиеся риски, которые не подпали под превентивные мероприятия, и те, с которыми фирма будет иметь дело после проведе­ния превентивных мероприятий — в некотором смысле новые для нее, так как значения их критериальных характеристик стали другими Заметим, что бывают ситуации, когда проведение превентивных ме­роприятий практически сводит риски к нулю. Это означает, что для фирмы такой риск практически больше не существует, и в дальнейшем построении ПЦМ он уже участвовать не будет (вошел в план превен­тивных мероприятий). Менеджер должен проанализировать все риски с це­лью выявления возможностей применения к ним тех или иных методов управления. Существуют следующие основные методы управления рисками: избежания рисков или отклонения от них, принятия рисков на себя, предотвращения убытков, уменьшения размера убытков, страхование, самострахование. Посмот­рим, какие методы управления рисками могут быть применены в зави­симости от значений основных характеристик рисков.
При высокой вероятности реализации риска, больших размерах воз­можного ущерба, независимо от того, являются риски однородными или неоднородными, единичными или массовыми, для фирмы целесо­образен отказ от них, то есть использование метода избежания рисков Если же вероятность наступления ущерба мала и размер возможного ущерба также небольшой, то для единичных однородных и неоднород­ных рисков оправданным является метод принятия рисков на себя, ког­да фирма может покрывать возникший ущерб за счет собственных средств.
Применение этого метода является целесообразным и в том случае, если вероятность наступления ущерба высока, размер возможного ущер­ба небольшой, риски однородные или неоднородные, но — единичные. Если же риски с малой вероятностью реализации ущерба и неболь­шим возможным ущербом являются однородными и массовыми (их много), фирма может либо передать ответственность по ним другому субъекту (страховой компании), то есть может использовать страхование, либо оставить эти риски у себя, создавая при этом специальный стра­ховой фонд, то есть, осуществляя самострахование, например, на основе формирования кэптивных страховых компаний. Страхование как метод управления рисками может использоваться и в следующих случаях: - вероятность наступления ущерба мала, размер возможного ущерба невелик, риски неоднородные и их много; - вероятность наступления ущерба мала, размер возможного ущерба велик, риски единичные и при этом однородные или неоднород­ные; - вероятность наступления ущерба мала, размер возможного ущерба велик, риски однородные и их много. Самострахование, то есть страхование рисков на основе создания соб­ственного страхового фонда, оправдано в тех случаях, когда рисков много и в то же время они имеют следующие характеристики: - вероятность наступления ущерба мала, размер возможного ущер­ба велик, риски однородные или неоднородные, но их много; - вероятность наступления ущерба высока, размер возможного ущер­ба невелик, риски однородные или неоднородные, но их много. Результатом данного этапа управления рисками является выделе­ние групп рисков, к которым могут быть применены те или иные мето­ды управления. Окончательное формирование программы управления рисками. Фактически программа целевых мероприятий по управлению рисками (ПЦМ) сформировалась в результате реализации следующих основных процедур: - предварительный отбор рисков, остающихся на уровне фирмы, с учетом выбранной стратегии фирмы и требований процедур управ­ления ими; - формирование плана превентивных мероприятий; - выбор методов управления рисками. В итоге в ПЦМ вошли следующие риски: - те, которые попали под действие плана превентивных мероприятий; - те, которые не попали под действие плана превентивных меро­приятий. И для тех и для других рисков менеджер может определить конк­ретные методы управления ими. Реализация плана превентивных мероприятий и использование ме­тодов управления рисками в общем случае приводят к изменению ве­роятности наступления убытка и его возможного размера. Поэтому по всем рискам фирмы должны быть заново пересчитаны значения этих двух основных характеристик Результатом этапа окончательного формирования программы целевых мероприятий по управлению рисками является разработанная программа управления рисками, включающая план превентивных мероприятий как обязатель­ный блок программы. Программа должна содержать: план проведения превентивных мероприятий, перечень рисков, подпадающих под план превентивных меропри­ятий, перечень рисков, не подпадающих под план превентивных меро­приятий, конкретные методы управления по всем рискам, по всем рискам значения следующих характеристик: вероятность наступления убытка и его возможный размер, однородность и ко­личество аналогичных рисков, пересчитанные с учетом внедрения ПУР значения максимально возможного, наиболее вероятного и ожидаемого убытков. Оценка эффективности программы управления рисками. Эффективность разработки ПЦМ может быть оценена способом, основанном на сопоставлении с финансовыми возможностями фирмы значений максимально возможного, наиболее вероятного и ожидаемого убыт­ков до и после внедрения ПЦМ. Сопоставление можно проводить на основе расчета коэффициента финансовых возможностей фирмы по покрытию убытка. Этот коэф­фициент рассчитывается для максимально возможного, наиболее ве­роятного и ожидаемого убытков для двух вариантов — до внедрения программы управления рисками и после нее. Коэффициенты финансовых возможностей фирмы по покрытию различных видов убытков фирмы до внедрения ПЦМ рассчитываются по формулам: КНВеУ =(НВеУ*ФВ)/ФВ, (23) КМВоУ = (МВоУ*ФВ)/ФВ, (24) КОУ = (ОУ*ФВ)/ФВ, (25) где НВеУ, МВоУ и ОУ - соответственно наиболее вероятный, макси­мально возможный и ожидаемый убыток; ФВ - финансовые возмож­ности фирмы по покрытию убытков. Коэффициенты финансовых возможностей фирмы по покрытию раз­личных видов убытков фирмы после внедрения ПЦМ рассчитываются по формулам: К(НВеУ)ПЦМ = (НВеУПЦМ + РПЦМ * ФВ)/ФВ, (26) К(МВоУ)ПЦМ = (МВоУПЦМ + РПЦМ * ФВ)/ФВ, (27) К(ОУ)ПЦМ = (ОУПЦМ + РПЦМ * ФВ)/ФВ, (28) где НВеУПЦМ, МВоУПЦМ и ОУПЦМ - соответственно наиболее вероятный, максимально возможный и ожидаемый убыток после внедрения ПЦМ; РПЦМ - расходы по разработке и вне­дрению ПЦМ. Заметим, что в числителе формул (26), (27) и (28) при определении эффективности ПЦМ дополнительно учитываются расходы по ее раз­работке и внедрению. Если значение коэффициента отрицательное или равно нулю, то это означает, что у фирмы есть финансовые возможности по покрытию со­ответствующего вида убытка. Если же значение коэффициента боль­ше нуля, то это говорит о том, что фирма испытывает трудности по его покрытию. Сравнение и анализ полученных значений коэффициентов для си­туации до и после внедрения ПЦМ дают возможность косвенно оце­нить эффективность и целесообразность разработки и внедрения ПЦМ. Чем больше эти коэффициенты различаются между собой, тем выше эффективность внедрения ПЦМ. Для принятия решений по разработке ПЦМ антирисковый менеджер должен иметь возможность ознакомиться с соответствующей информацией. Отобразим, в таблицах, наиболее важную информацию используемую менеджером при разработке ПЦМ, на предварительной и основной стадиях разработки ПЦМ. Таблица 12 – Виды рисков, которые могут учитываться при разработке ПЦМ на уровне предприятия Коммерческие риски
Связанные с собственно
хозяйственной
деятельностью
Связанные с проведением финансовых
операций
Чистые – связанные с
хозяйственной
деятельностью
Чистые – связанные с
финансовыми
операциями
Спекулятивные - риски, связанные с
финансовыми операциями В таблице 13 отобразим основные составляющие производственно-хозяйственной деятельности предприятия и группы рисков, связанные с ними. Таблица 13 – Группы рисков, связанные с основными составляющими производственно-хозяйственной деятельности фирмы Группы рисков
производственно-
хозяйственной
деятельности
фирмы Со средствами производства фирмы С предметами труда С пресоналом С прцессом производства продукции или услуг С маркетингом С внешней средой фирмы Если превоначальная ПЦМ уже разработана, и речь идет об ее отслеживании, оценке и корректировке, менеджер должен уточнять цели и задачи, также согласовывая их с руководством. Приведем, в таблице 14, возможные цели и задачи разработки программы целевых мероприятий по управлению рисками. Таблица 14 – Возможные цели и задачи разработки программы целевых мероприятий по управлению рисками Описываемые характеристики Цели и задачи разработки ПЦМ Примечания Цель Обеспечение условий успешного функционирования фирмы в условиях риска Обязательное согласование с руководством Основныые задачи Выявление возможных экономических рисков Снижение финансовых потерь Обязательное согласование с руководством Конкретные задачи Выявле- ние групп рисков на уровне фирмы (и др.) Выявление Возмож-ных убытков на уровне фирмы (и др.) Обязательное согласование с руководством и специалистами фирмы (и др.) (и др.) (и др.) (и др.) (и др.) Обязательное согласование с руководством и специалистами фирмы Принципы, которыми руководствуется антирисковый менеджер при пересмотре ПЦМ, в первую очередь определяются стратегией предприятия. Поэтому необходимо привести, в таблице 15, возможные варианты принципов управления рисками, обусловленные выбором той или иной стратегии управления, которые учитываются менеджером при разработке ПЦМ, и используются им. Таблица 15 – Возможные варианты принципов управления, обусловленные стратегией фирмы, которые могут учитываться при разрабртке ПЦМ Вариант стратегии Возможные принципы управления рисками, обусловленные выбранным вариантом стратегии управления фирмы Освоение новой рыночной нишы Готовность к самостоятельному покрытию больших убытков Передача части рисков, обусловленных освоением рыночной ниши Передача всех рисков, обусловленных освоением рыночной ниши Отказ от освоения новой рыночной ниши при определенном размере убытков (и др.) Сохранение на рынке устойчивого финансового положения фирмы Передача части рисков, которые могут отрицательно повлиять на финансовую устойчивость фирмы Передача всех рисков, которые могут отрицательно повлиять на финансовую устойчивость фирмы Отказ от видов деятельности фирмы, которые могут отрицательно повлиять на финансовую устойчивость фирмы (и др.) (и др.) (и др.) Как видно из приведенной выше таблицы, одна и та же стратегия может быть реализована с помощью различных вариантов. Поэтому одобрение руководства необходимо хотя бы для того, чтобы сделать окончательный выбор из альтернативных принципов. В таблице 16 содержится справочная информация, необходимая менеджеру, по принципам, учитываемым при разработке ПЦМ. Таблица 16 – Принципы, учитываемые антирисковым менеджером при разработке ПЦМ Возможные принципы разработки ПЦМ Примечания Принцип учета в ПЦМ рисков определенного вида При составлении конкретной программы этот принцип должен быть согласован с руководством фирмы и, в первую очередь, с ее финансовым руководством Принцип согласования с руководителями фирмы решений, принимаемых антирисковым менеджером 1.Решения, требующие согласования с руководством фирмы, должны быть выделены 2.Некоторые решения должны также согласовываться со специалистами Принцип периодического или мониторингового пересмотра ПЦМ (и др.) (и др.)
Специфические функциональные обязанности менеджера, связанные с предварительным отбором рисков, представим в таблице 17. Таблица 17 – Функциональные обязанности антирискового менеджера, обусловленные предварительным отбором рисков
Пункт по разработке или пересмотру ПЦМ Этап предваритель- ной стадии разработки ПЦМ Функциональные обязаннояти менеджера А Б 1 2 3 4 Продолжение таблицы 17 1 2 3 4 способству- ющие улучшению качества и полноте информации обусловленные особенностями содержания соответствую- щего этапа общнго алгоритма процедуры разработки ПЦМ “Информа- ция по предвари- тельному отбору рисков” “Предварительныйотбор рисков” Постоянное отслеживание перечня и качества используемой информации, а также внесение соответствую- щих изменений 1.Изучение фрмального опи- сания процедуры предварительного отбора рисков 2.Предваритель- ный отбор рисков 3.Согласование решения с руководством или специалистами В таблице 18 отобразим справочную информацию по результатам этапа “Отбор превентивных мероприятий и фрмирование плана превентивных мероприятий”, необходимую менеджеру. Таблица 18 – Результаты этапа “Отбор превентивных мероприятий и фрмирование плана превентивных мероприятий” укрупненной процедуры основной стадии Результаты этапа Примечания 1 2 План превентивных мероприятий План является частью всей ПЦМ Продолжение таблицы 18 1 2 Объем работ по внедрению и отслежива- нию плана превентивных мероприятий Затраты по внедрению и отслеживанию плана превентивных мероприятий Группы рисков, попадающих под превентивные мероприятия Уточненные значения критериальных характеристик по рискам, попадающим под превентивные мероприятия Критериальные пока- затели: вероятность наступления убытка, размер возможного убытка Результаты этапа “Окончательное формирование программы целевых мероприятий” основной стадии разработки ПЦМ могут быть представлены в виде таблицы 19. Таблица 19 – Результаты этапа “Окончательное формирование программы целевых мероприятий” укрупненной процедуры основной стадии разработки ПЦМ Результаты этапа 1 Выявление группы рисков, попадающих под план превентивных мероприятий Выявление группы рисков, не попадающих под план превентив- ных мероприятий Конкретные методы управления рисками, применяемые к конкретным рискам (группам риска) Для всех рисков затраты, связанные с реализацией выбранного метода управления Продолжение таблицы 19 1 Пересчитанные для всех рисков значения вероятности наступле- ния убытка и его возможного размера Информация по значениям основных характеристик риска: вероят- ность наступления убытка и его возможный размер, однородность и количество аналогичных рисков Пересчитанные с учетом внедрения ПЦМ значения возможных убытков (максимально возможного, наиболее вероятного и ожидаемого) Перечень мер и методов контроля за убытками В заключении приведем таблицу 20, содержащую информацию, связанную со специфическими функциональными обязанностями менеджера по оценке эффективности ПЦМ. Таблица 20 – Функциональные обязанности антирискового менеджера по оценке эффективности ПЦМ Пунк по разработке ПЦМ Этап основ- ной стадии разработки ПЦМ Функциональные обязанности менеджера А Б 1 2 3 4 способствующие улучшению ка- чества и полноте информации Обусловленные осо- бенностями одержа- ния соответствую- щего этапа общего алгоритма реализа- ции процедуры раз- работки ПЦМ Продолжение таблицы 20 1 2 3
4 “Информа- ция по оцен-ке эффек- тивности ПЦМ” “Оценка эф- фективности ПЦМ” Постоянное отслеживание пе- речня и качества используемой информации, внесение соответ- ствующих изменений 1.Изучение справоч- ной информации по возможным методам оценки эффективности ПЦМ 2.Расчеты по оценке эффективности ПЦМ на основе выбранных методов 3.Анализ и оценка эффективности ПЦМ на основе расчетов по выбранным мето- дам оценки Такова основная справочная информация, которая призвана помочь антирисковому менеджеру при разработке программы целевых мероприятий по управлению рисками (ПЦМ) и отвечающая конкретному этапу реализации каждой из двух стадий разработки ПЦМ – предварительной и основной. 3.5 Разработка организационно-экономических основ автоматизированного рабочего места антирискового управляющего Сущность, назначение и структура автоматизированного рабочего места как компонента информационно-вычислительной среды. Исследование различных областей деятельности современного предприятия, в последствии имеющих целью осуществления управляющих воздействий на соответствующие области, основывается на изучении процессов, происходящих в прошедшем, настоящем и будущем времени. Эти работы ведутся с использованием аналитических моделей, а не отдельно взятых показателей. В связи с этим видно, что такой анализ имеет принципиальное отличие от традиционного анализа и осуществляется в условиях функционирования экономической информационно-вычислительной среды. Применение вычислительной техники и экономико-математических методов, при таком подходе, позволяет без расширения существующей информационной базы качественно повысить ее аналитичность, исследовать итеративно создаваемые модели на основе различных видов анализа. В связи с этим реализация очевидных требований обеспечения комплексности, непрерывности, оперативности, достоверности анализа, много вариантности его проведения с целью выработки рациональных стратегий по снижению воздействия фактора риска на работу промышленного предприятия, находящегося в кризисе, обуславливается необходимостью компьютеризации всех антирисковых экспертно-аналитических процедур. Экономический анализ способен меняет свои цели и задачи, в зависимости от уровня управления, приобретая специфические особенности. Этим определяется его место в конкретной экономической информационно-вычислительной среде. Указанные системы можно классифицировать по их функциональной направленности: - автоматизированные рабочие места (АРМ) специалистов: бухгалтера, плановика, социолога, маркетолога, статистика и других; - информационно-поисковые (справочные) системы (ИПС); - автоматизированные системы управления (АСУ) на уровне: цеха (АСУЦ), предприятия (АСУП), объединения (АСУО), территориальной организации (АСУТ); - пакеты прикладных программ (ППП): анализ хозяйственной деятельности – ППП “Анализ” и прочие; - экспертные системы (ЭС): экспертная оценка предприятия и достоверность отчетных данных –ЭС “Аудит”. Автоматизированное рабочее место можно определить как комплекс информационных ресурсов, программно-технических и организационно-технологических средств индивидуального и коллективного пользования, объединенных для выполнения определенных функций профессионального работника управления / /. Процессы принятия решений и управления в целом реализуются коллективно, но необходима проблемная реализация АРМ управленческого персонала, соответствующая различным уровням управления и реализуемым функциям. Подготовка информации для принятия решений, собственно принятие решений и их реализация могут иметь много общего в различных экономических службах предприятия. Также многие функции являются типовыми для многих предприятий. Анализируя сущность АРМ, специалисты определяют их чаще всего как профессионально-ориентированные малые вычислительные системы, расположенные непосредственно на рабочих местах специалистов и предназначенные для автоматизации их работ. Это совокупность методических, языковых, технических, программных средств, позволяющих организовать работу конечных пользователей в некоторой области. В интересах определения сущности раскроем его назначение, роль, функции, состав, классификацию и принципы формирования. По своему назначению АРМ представляют собой вычислительные системы, расположенные на рабочих местах специалистов, служащие автоматизации их работ. Роль АРМ определяется характером их участия в процессе управления той или иной сферы производственной деятельности. Функция АРМ заключаются в реализации предметной технологии – последовательности этапов модификации первичной информации в результатную, посредством информационной технологии – системы методов и способов сбора, накопления, хранения, поиска и обработки информации, и обеспечивающей технологии – аппаратно-технологического комплекса обработки информации / /. Отобразим на рисунке 6 общую схему АРМ. Рисунок 6 – Общая схема автоматизированного рабочего места Создание АРМ для систем организационного управления предполагает проведение их структуризации и параметризации на стадии проектирования. Параметризация предусматривает выделение и исследование параметров выделение и исследование параметров технических, программных и информационных средств, удовлетворяющих требованиям и ограничениям, сформированным при структуризации. Структурно АРМ включает функциональную и обеспечивающую части. Функциональная часть определяет содержание конкретного АРМ и включает описание совокупности взаимосвязанных задач, отражающих особенности автоматизируемых функций деятельности пользователя. В основе разработки функционального обеспечения лежат требования пользователя к АРМ и его функциональная спецификация, включающая описание входной и выходной информации, средств и методов достижения достоверности и качества информации, применяемых носителей, интерфейсов связи. Обеспечивающая часть включает традиционные виды обеспечения: информационное, программное, техническое, технологическое и другие.
Информационное обеспечение – это предоставление информационных ресурсов в распоряжение какого-либо объекта или субъекта. Информационное обеспечение включает описание организации информационной базы, регламентирует информационные связи, предопределяет состав и содержание всей системы информационного отображения.
Программное обеспечение АРМ – это совокупность программ и документации на них, предназначенных для реализации целей и задач ЭВМ. Среди всех системных программ особое место занимают операционные системы (ОС). Операционная система управляет компьютером, периферийным оборудованием, запускает программы, обеспечивает защиту данных, выполняет различные сервисные функции по запросам пользователя и программ. Выбор ОС для ЭВМ в составе АРМ чрезвычайно важен, так как он определяет, какие программы будут работать на АРМ, какие аппаратные средства будут включены в АРМ, какова будет степень защиты данных, и насколько комфортными и безопасными будут условия работы для специалиста АРМ. Наиболее широко в настоящее время на компьютерах типа IBM PC применяются ОС, разработанные фирмой Microsoft, такие как: Windows 95, Windows NT 4.0 Workstation, Windows NT 4.0 Server, Windows 98. Другими современными менее распространенными ОС, применяемыми на компьютерах, являются OS/2, UNIX, NetWare, MacOS. Выбор средств и методов компьютеризации всех видов аналитической деятельности следует осуществлять руководствуясь такими критериями, как минимизация стоимости обработки информации, периодичность и срочность ее обработки, минимизация трудозатрат по обработки информации. С учетом всего выше изложенного в следующем разделе рассмотрим особенности профессионально-ориентированного АРМ антирискового управляющего в аналитической системе диагностики и антирискового управления предприятия, находящегося в кризисе. Корпоративная информационная система управления NS2000. В данном дипломном проекте предлагается создание АРМ антирискового управляющего, возглавляющего отдел управления риском на ОАО “Тяжэкс” имени Коминтерна. Необходимость автоматизации рабочего места антирискового управляющего, на вышеназванном предприятии, назрела давно и связана со всеми теми операциями, выполнение которых без АРМ практически сводит на нет эффективность отдела управления рисков в целом. К этим причинам относятся: сложность неавтоматизированного выполнения процедур анализа и оценки уровня риска, оперирование большими объемами информации (текущей, нормативной, справочной), необходимость установления механизмов и моделей взаимосвязи показателей и факторов риска, необходимость компьютеризированного анализа информации по рискам и другие причины. В связи с этим, для автоматизации рабочих мест отдела управления риском, возглавляемого антирисковым менеджером, необходимо порекомендовать за основу АРМ - Корпоративную информационную систему управления (КИСУ) NS2000, которая является лауреатом VII Международного конкурса программного обеспечения в области финансов и бизнеса. В ходе принятия антирисковых решений атирисковый менеджер должен оперировать информацией не только финансового характера (хотя это является его первоочередной функцией), но и иметь рисковую информацию из всех других областей – информацию по производству, персоналу, по всем ресурсам и тому подобное. Исходя из этого КИСУ NS2000 чрезвычайно удобна и эффективна. Она позволяет осуществлять и обеспечивать: - полный и оперативный контроль за всеми ресурсами (материальными, финансовыми и людскими) корпорации в соответствии с организационной и территориальной структурой в рамках единой системы; - получать информацию о всех ресурсах предприятия; - высокую надежность хранения и обработки информации в многопользовательском режиме; - автоматизацию всех стадий бизнес-процесса (планирование, оперативный учет, анализ отклонений и коррекцию планов) в режиме реального времени; - функционирование различных подразделений и служб в рамках единого информационного пространства, что исключает управленческие потери (временные и материальные); - высокую производительность системы, позволяющую сократить время на обработку информации и принятие управленческих решений; - полный и детальный анализ структуры дебиторской и кредиторской задолженности; - моментальный контроль за формированием любых финансовых результатов по технологии Drill-Down (возможность автоматического доступа к документам, повлиявших на результаты); - эффективные средства анализа информации в любом разрезе; - тотальный контроль за состоянием дел в области персонала персонала посредством авторизации всех операций в рамках системы; - гибкую параметризуемость и классификацию информации на уровне пользователя системы; - защиту инвестиций в информационные технологии (система может работать на любых аппаратных платформах и обладает широкими возможностями экспорта и импорта данных для интеграции с уже имеющимися приложениями на предприятии). Назначение корпоративной информационной системы управления. Система NS2000-система учета на крупном предприятии. Целью создания системы является повышение эффективности решения задач, возникающих при управлении крупным предприятием, в том числе решения задачи управления риском. Программный комплекс корпоративного учета позволяет получать антирисковым менеджером оперативную информацию по материальным, денежным, производстввенным и трудовым ресурсам предприятия. Система обладает повышенной надежностью, быстродействием, вычислительной мощностью. Система способна обслуживать большие базы данных (до 200 Гигабайт) и работает практически на любых типах компьютеров (IBM PC, VAX, Apple, SUN, HP, Silicon Graphics). Одним из преимуществ системы NS2000 является возможность использования обычной телефонной сети (либо каналов связи) для передачи данных между подразделениями предприятия. Работа КИСУ NS2000 основана на испльзовании мультисетей, то есть территориально разнесенных компьютерных сетей. При этом нет необходимости поддерживать связь с удаленной локальной сетью (или отдельным удаленным компьютером) в режиме ONLINE. Исходной информацией является информация двух типов: внутренняя и внешняя. Внутренняя информация является результатом работы собственно отдела управления риском, возникает и сосредотачивается в нем. Внешняя же информация – это информация о всех важнейших областях работы предприятия: производство, трудовые ресурсы, финансы, сбыт и других. Антирисковый управляющий, являясь пользователем удаленной компьютерной сети (отдельного удаленного компьютера) и работая со своей локальной копией базы данных, получает эту информацию оп каналам связи. На ряду с этим, информация поступает конечно же и на традиционных носителях: дискеты, бумага. По каналам связи автоматически осуществляется только процесс репликации баз данных (то есть обмен изменениями). Репликация может осуществляться как в рамках копирования файлов по сетевому каналу с узкой пропускной способностью, так и по обычным коммутируемым линиям. Регулярность сеансов связи для репликации баз данных зависит от интенсивности работы в системе. Кроме того, передача информации маршрутизируется, то есть задается определенный адресный порядок обмена данными.
Рассмотрим технические характеристики и другие особенности КИСУ NS2000. Программа разработана с использованием CASE-технологий. Система спроектирована и разработана с использованием средств разработки PROGRESS 4GL. При проектировании применялись современные SADT-стандарты проектирования IDEF0, IDEF1X.
Пльзователь абсолютно свободен в выборе аппаратной платформы от персоналок до кластерных компьютеров с различными операционными системами – DOS, Windows, Novell, Windows NT, Unix. При переходе с одной аппаратной платформы на другую, например с Novell на Windows NT, не придется изменять ни одной строчки кода в прикладном программном обеспечении. Безопасность и надежность системы обеспечивает СУБД PROGRESS, которая поддерживает транзакционный механизм работы с базами данных. Нет необходимости бесконечно перестраивать индексы и восстанавливать разрушенные базы данных. Система обеспечивает защиту от несанкционированного доступа к данным. В состав документации входит описание структуры базы данных. Вы сможете сами разрабатывать дополнительные функции с использованием современных информационных инструментальных средств. Система обладает широкими возможностями импорта-экспорта данных в другие форматы, например Word, Excel, HTML. Простота и удобство в работе обеспечивается специальным модулем Администрирования, с помощью которого можно легко и быстро настраивать систему для работы на Вашем предприятии. Стандартный интерфейс позволит конечным пользователям быстро адаптироваться к работе в новой информационной системе. С помощью генератора форм можно создавать собственные отчеты. В комплект документации входит специальное руководство по администрированию системы. Можно использовать уже работающие приложения вместе NS2000. В качестве клиентских мест могут использоваться самые обычные персональные компьютеры, начиная с 486 с объемом памяти 8Мб. Объем каждой из баз данных может достигать 200 Гб. Система построена по функциональному признаку. Основу программного комплекса составляет универсальный конструктор. Он представляет собой инструмент распределения функций между рабочими местами. Функции системы NS2000 максимально ориентированы на потребности крупного предприятия. Структурная схема комплекса, таким образом, представляет собой набор определенных модулей. Такова сущность рекомендуемой программы автоматизации рабочего места антирискового управляющего и отдела управления риском в целом. Как видно, использование сетевых технологий является одним из важнейших направлений в концепции автоматизации труда. Применение в производстве локальных сетей, АРМ антирискового управляющего не исключение, позволяет наиболее эффективно распределять производственные ресурсы, управлять информационными потоками, синхронизировать производственные операции. Постоянное расширение спектра производимого сетевого оборудования и снижение цен делают доступным внедрение локальных сетей на предприятиях любых масштабов. ЛВС позволяет очень сильно повысить эффективность применения вычислительной техники за счет более рационального использования аппаратных, программных и информационных ресурсов вычислительных сетей. ЛВС оснащаются современными операционными системами различного назначения и отличаются простотой эксплуатации. Программный комплекс корпоративного учета позволяет, обрабатывая исходную информацию, получать на выходе достоверные и оперативные данные, крайне необходимые антирисковому менеджеру для принятия решений и мер, направленных на снижение воздействия фактора риска на работу предприятия, находящегося в кризисе. Постановка задачи. Рассмотрим пример решения конкретной задачи - определение эффективности управления риском на предприятии основываясь на расчете финансовых коэффициентов, решаемой антирисковым управляющим с использованием КИСУ NS2000. Надо сказать, что оценка риска на основе анализа финансового состояния предприятия, а точнее – расчёт и изучение специальных финансовых коэффициентов, является первоочередной функцией антирискового управляющего. Это один из самых доступных методов оценки риска как для предпринимателя-владельца фирмы, так и для его партнеров. Расчет этих коэффициентов основан на существовании определенных соотношений между отдельными статьями бухгалтерского баланса. Исходные данные, для решения задачи, содержатся в постоянной и переменной информации. Постоянной информацией для данной задачи являются нормативные значения финансовых коэффициентов. Отобразим их в таблице 21. Таблица 21 – Постоянная информация Показатели Нормативное значение 1.Коэффициент текущей ликвидности 2.Коэффициент платежеспособности,% 3.Коэффициент задолженности 4.Коэффициент маневренности 5.Коэффициент автономии,% 6.Коэффициентфинансовой независимости,% 1, не менее 50-100 0,3-0,5 40-60 50-60 100,не менее Источником переменной информации, на которой основывается расчет специальных финансовых коэффициентов, является годовой бухгалтерский баланс предприятия. Постоянная и переменная информация поступает из бухгалтерии финансового отдела по, каналам связи, непосредственно к антирисковому менеджеру, который является пользователем удаленной компьютерной сети (отдельного удаленного компьютера) и работает со своей локальной копией базы данных. В результате обработки этих исходных данных специальным модулем, входящим в состав корпоративной информационной системы управления NS2000, антирисковый управляющий на выходе получает фактические значения финансовых показателей, приведенные в сравнении с их нормативными значениями. Это позволяет проанализировать общую эффективность финансово-хозяйственной деятельности, анализировать состав и эффективность использования ресурсов, выявить степень воздействия фактора риска, являющегося предвестником банкротства. Алгоритм решения задачи. Задача оценки эффективности управления риском предполагает расчет следующих коэффициентов: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент задолженности, коэффициент платёжеспособности, коэффициенты маневренности, автономии и финансовой независимости. Нормативные значения этих коэффициентов представлены в таблице 22. В ходе анализа коэффициентов проводится сопоставление их значений с нормативными. Таблица 22 – Формулы для расчета финансовых показателей Коэффициенты Обозна-чение
Норма-тив 1.Коэффициент текущей ликвидности K1=ТА/TO 2.Коэффициент платёжеспособности К2=(СК/ОО)*100% 3.Коэффициент задолженности К3=ЗК/СК 4.Коэффициент маневренности К4=(ТА/СК)*100% 5. Коэффициент автономии К5=(СК/ИБ)*100% 6. Коэффициент финансовой независимости К6=(ТА/ЗК)*100% К1
К2
К3
К4
К5
К6 К7
К8
К9
К10
К11
К12
Алгоритм решения задачи: НАЧАЛО Ввод ТА,ТО ,ТЗ, СК,
ОО, ЗК, ИБ,
К1= ТА/ТО К2= (СК/ОО)*100%
К3=ЗК/СК
К4= (ТА/СК)*100%
К5=(СК/ИБ)*100%
К6=(ТА/ЗК)*100%
К7=1; К8=0,5-1; К9=0,3-0,5;
К10=0,4-0,6; К11=0,5-0,6;
К12>=1
Да К1 Вывод №1 Вывод№2 Да К2 Вывод№3 Вывод№4 Да К3>K9 Нет Вывод№5 Вывод№6 Да К4>=К10 Нет Вывод№7 Вывод№8
Рисунок - Алгоритм решения задачи Выходная информация. Полученные данные о расчетных значениях финансовых коэффициентов выдаются в виде таблицы, подобной таблице 23, состоящей из трех граф (значность второй графы – 5 знаков, разрядность – 4 знака после запятой). В результате сравнения расчетных значений важнейших финансовых коэффициентов с их нормативными значениями, выдаются выводы по результатам сравнения. Эти выводы корректируются антирисковым управляющим или делаются им самим. Таблица 23 – Финансовые коэффициенты Коэффициенты Расчетное значение
Нормативное значение 1. Коэффициент текущей ликвидности 2. Коэффициент платёжеспособности 3. Коэффициент задолженности 4. Коэффициент маневренности 5. Коэффициент автономии 6. Коэффициент финансовой независимости ВЫВОДЫ Раскроем сущность выводов, представленных в схеме алгоритма решения задачи Вывод №1. Низкий уровне ликвидности предприятия, так как его величина за рассматриваемый период ниже достаточного уровня. Возникает довольно высокий уровень предпринимательского риска, так как текущие обязательства превышают текущие активы. Вывод №2. Текущие активы превышают текущие обязательства. Это благоприятно для предприятия, так как имеется достаточно наличных средств для покрытия текущих обязательств. Вывод №3. Коэффициент платёжности меньше достаточного уровня показывает, что большая часть имущества сформирована за счет заемных средств. Это является неблагоприятным моментом для предприятия Вывод №4. Большая часть имущества сформирована за счет собственного капитала предприятия. Это благоприятно и свидетельствует об отсутствии опасности неплатёжеспособности. Вывод №5. Предприятие обладает большой долей долговых обязательств. Это крайне негативно сказывается на работе предприятия.
Вывод №6. Предприятие способно в полном объеме погасить все обязательства перед кредиторами и, следовательно, избежать банкротства. Вывод №7. Снижается риск, связанный с владением быстроустаревающих в условиях НТП машинами и оборудованием. Достаточная доля собственного капитала для свободного маневрирования. Это благоприятно для предприятия.
Вывод №8. У предприятия отсутствует собственный капитал, которым можно свободно маневрировать в целях увеличения закупок сырья и другое. Предприятие способно оказаться в положении банкрота в случае технического перевооружения и испытывать трудности со сбытом продукции. Вывод №9. Крайне низкая доля средств, вложенных собственниками в общую стоимость имущества фирмы. Это неблагоприятно для предприятия. Вывод №10. Большая доля средств, вложенных собственниками в общую стоимость имущества предприятия. Предприятие могло бы, реализовав половину имущества, погасить долговые обязательства. Вывод №11. Недостаток оборотных средств у предприятия на конец года, то есть, оборотные средства не покрывают все задолженности. Вывод №12. Сумма оборотных средств способна в полном объёме перекрыть все задолженности Расчет срока окупаемости. Анализ сметы затрат на создание автоматизированного рабочего места (АРМ) антирискового управляющего показал, что капитальные вложения в создание АРМ “Антирисковый управляющий” составили 10 000 рублей. На основании мнений экспертов была определена ежедневнвя экономия живого труда при работе на АРМ, равная 4 человеко-часам. Исходя из того, что средняя заработная плата инженерно-технического работника на заводе составляет 2000 рублей, определим ежедневную прибыль, приносящую созданным АРМ (ПАРМ). ПАРМ = 2000 / (24*8) * 4 = 41,67 руб./день. Срок окупаемости затрат на созданное АРМ “Антирисковый управляющий” (СОАРМ) определяется делением капитальных вложений на ежедневноприносимую АРМ прибыль. СОАРМ = 10 000 / 41, 67 = 240 дней. 4 Безопасность и экологичность 4.1 Анализ опасных и вредных факторов на рабочих местах, оснащенных компьютерной техникой Ни для кого не секрет, что компьютеризацию сегодня принято считать панацеей – только компьютер может повысить эффективность таких областей как промышленность, финансовая сфера, торговля, и многих других. Компьютеризация, способная объединить через Интернет весь мир, является важнейшей и неотъемлемой составляющей любого современного предприятия. К числу таких предприятий относится и ОАО “Тяжэкс” имени Коминтерна, котрое вовлечено в процессы компьютеризации и автоматизации, отделы и службы которого оснащаются компьютерами с соответствующим программным обеспечением. Не смотря на все очевидные плюсы, компьютеризация, как и всякий новый этап в развитии общества, несет с собой и новые проблемы. Важнейшая из этих проблем – экологическая, которая имеет две составляющие. Первая определяется физиологическими особенностями работы человека за компьютером. Вторая – техническими параметрами средств компьютеризации. Эти составляющие – "человеческая" и "техническая" – тесно переплетены и взаимозависимы. Иными словами, использование на рабочих местах компьютерной техники зачастую приводит, или может привести, к возникновению целого ряда опасных и вредных факторов. Перечислим эти факторы, среди них: повышенная пожароопасность и взрывоопасность, повышенная запыленность рабочей зоны, широкий спектр вредных для человека излучений (электромагнитных, ультрафиолетовых, рентгеновского излучения), повышенная или пониженная влажность воздуха, различные глазные заболевания, повышенная температура воздуха рабочей зоны, недостаточная освещенность рабочей зоны, повышенный уровень статического электричества, психоэмоциональное напряжение. Как видим, имеется большое число опасных и вредных факторов на рабочих местах, оказывающих или способных оказать негативное воздействие на человека. Пожар и опасность взрыва являются реальной угрозой для помещений, оборудованных компьютерами и специальной техникой. Пожар – это горение вне специального очага, которое не контролируется и может привести к массовому поражению и гибели людей, а также к нанесению экологического, материального и другого вреда. Не меньшую опасность представляют взрывы - чрезвычайно быстрые (взрывчатые) превращения, сопровождающиеся выделением энергии с образованием сжатых газов. Пожар в помещениях, оборудованных компьютерами или в вычислительных центрах (ВЦ) может возникнуть по разным причинам, прежде всего электрического характера: короткое замыкание, статическое электричество, искрение, перегрузка проводов; большое переходное сопротивление. Также имеютс япричины неэлектрического характера, такие как: халатное и неосторожное обращение с огнем, неисправность компьютнреого оборудования и некоторые другие. Во многих помещениях, оборудованных ПЭВМ, наблюдается повышенная запыленность. Причины выделения и образования пыли в помещениях ВЦ могут быть самыми разнообразными. Пыль поступает из внешней среды, с улицы, при уборке помещения, накапливается в воздухе и накапливается, притягиваемая электромагнитными полями, на корпусах компьютерной техники и внутри системных блоков. Пыль часто содержит вредные вещества, которые проникают в организм человека главным образом через дыхательные пути, а также через поврежденную кожу. Эти вещества оказывают токсическое действие на организм человека, вызывая нарушение нормальной жизнедеятельности. Важнейшими параметрами, которые определяют метеорологические условия, или микроклимат на рабочих местах, являются температура воздуха t (°С), относительная влажность ( % ) и скорость движения воздуха на рабочем месте V(м/с). Влажность воздуха оказывает большое влияние на терморегуляцию организма. Повышенная влажность (φ>85%) затрудняет терморегуляцию из-за снижения испарения пота, а слишком низкая влажность (φДвижение воздуха в помещениях является важным фактором, влияющим на тепловое самочувствие человека. Минимальная скорость движения воздуха, ощущаемая человеком, составляет 0,2 м/с. В зимнее время года скорость движения воздуха не должна превышать 0,2 - 0,5 м/с, а летом - 0,5 - 1,0 м/с. При длительной работе за экраном монитора значительно напрягается зрительный аппарат, в результате чего появляется усталость и болезненные ощущения в глазах. Специфическое зрительное утомление у пользователей дисплеев было отмечено уже в первые годы компьютеризации. Причины этого кроются в принципиальном отличии изображение на дисплее от привычных глазу объектов наблюдения, а также из-за того, что при работе на компьютере часами у глаз не бывает необходимых фаз расслабления, глаза напрягаются, их работоспособность снижается. При работе за дисплеем освещенность определяется минимальным объектом различения - шириной линии рукописного или печатного текста, который читает программист с листа. Для данного вида работы нормируемая общая освещенность составляет 400 люкс.
Недостаточное освещение приводит к напряжению зрения, преждевременной усталости и ослабляет внимание. Чрезмерно яркое освещение вызывает ослепление, раздражение и резь в глазах. Таблица 24 - Нормы освещенности в помещениях с ПЭВМ
Характеристика работы Рабочая поверхность Плоскость Освещение, лк Работа с экранами ПЭВМ Экран Вертикальная 200 Клавиатура Горизонтальная 400 Стол Горизонтальная 400 Классная доска Вертикальная 500 Монитор является одним из главных устройств, наносящих набольший вред здоровью пользователя компьютера. Мониторы с электронно-лучевой трубкой являются источником наиболее вредных излучений, неблагоприятно влияющих на здоровье операторов. Крайне неприятное влияние на человека оказывает систематическое воздействие электромагнитных полей, превышающих допустимую величину. По результатам измерений электромагнитных полей, уровень их воздействия составляет 28-64 В/м в зависимости от модификации монитора. Эти значения снижаются до 0,3-2,4 В/м на расстоянии 30 см от экрана. Уровень электромагнитного поля в области частот 10 кГц-18кГц колеблется в пределах от 1 до 5 Вт/м, что в 20 раз ниже допустимой величины - 100 Вт/м, а напряженность электрического поля составляет 0,01 -1,8кВ/м. Перечислим следующие установленные нормы для мониторов: - уровень ультрафиолетового излучения на рабочем месте пользователя в длинноволновой области (400-315 нм) должен быть не более 10 Вт/м, в средневолновой области (315-280 нм) не более 0,01 Вт/м2 и отсутствовать в коротковолновой области (280-200 нм); - напряженность электромагнитного поля на рабочем месте пользователя по электрической составляющей должна быть не более 50 В/м и по магнитной составляющей не более 5 А/м; - мощность экспозиционной дозы рентгеновского излучения в любой точке на расстоянии 0.05 м от экрана и корпуса мониторов при любых положениях регулировочных устройств не должна 0.1 мбэр/час. Завершающим важнейшим опасным и вредным фактором является фактор напряжения в электрической сети. В вычислительном центре при использовании ПЭВМ помещение, где установлен ПК, относится ко второму классу - помещение с повышенной опасностью, из-за опасности прикосновения человека, не изолированного от земли, к корпусу ПК, оказавшемуся под напряжением. Персональный компьютер питается от сети напряжением 220В с частотой 50 Гц. Здесь используется трехфазная цепь с изолированной нейтралью. Проходя через организм, электрический ток оказывает термическое, электролитическое и биологическое действие. Величина тока, протекающего через тело человека, является главным фактором, от которого зависит исход поражения: чем больше ток, тем опаснее его действие. Пороговый ощутимый ток - 0,6-1,5 мА (50 Гц). Пороговый неотпускающий ток - 10-15 мА (50 Гц) вызывает сильные и весьма болезненные судороги мышц грудной клетки, что приводит к затруднению или даже прекращению дыхания. При 100 мА ток оказывает непосредственное влияние также и на мышцу сердца, что в конечном результате приводит к электофибрилляци. Наиболее опасным является переменный ток с частотой 20-100 Гц. Ток, воздействующий на человека, может привести к различным исходам, которые зависят от ряда факторов, в том числе от значения и длительности протекания через тело человека тока, рода и частоты тока и индивидуальных свойств человека. Электрическое сопротивление тела человека и приложенное к нему напряжение также влияет на исход поражения, но лишь постольку, поскольку они определяют значение тока. Предельно допустимые уровни напряжений прикосновений и тока даются в ГОСТ 12.1.038-82. 4.2 Разработка рекомендаций и мероприятий по обеспечению безопасности жизнедеятельности в помещении, оборудованном компьютерами Приведем ряд рекомендаций по обеспечению безопасности жизнедеятельности в помещении, оборудованном компьютерами. В нашем случае это помещение, в котором располагается отдел управления рисками (проектируемый и изучаемый в данной работе выше), оснащенный компьютерами. Очистку воздуха от пыли проводят путем оснащения помещения с ПЭВМ эффективной системой приточно-вытяжной вентиляции. Приведем на рисунке 6 схему механической приточно-вытяжной вентиляции, рекомендуемой к установке в нашем случае. Рисунок 6 – Механическая приточно-вытяжная вентиляция Приточно-вытяжная вентиляция должна быть правильно размещена в помещении. Свежий воздух необходимо подавать в те части помещения, где количество вредных веществ минимально, а удалять, где выделения максимальны. Установки обычно состоят из следующих элементов (рисунок ): воздухозаборное устройство 1 для забора чистого воздуха; воздуховоды 2, по которым воздух подается в помещение; фильтры 4 для очистки воздуха от пыли; калориферы 5 для нагрева воздуха; вентилятор 6; приточные насадки 7; устройство для выброса воздуха 10. Кроме этого, воздух, отсасываемый из помещения 8 вытяжной системой, частично повторно подают в это помещение через приточную систему, соединенную с вытяжной системой воздуховодом 9. Регулировка количества свежего, вторичного и выбрасываемого воздуха производится клапанами 3. Для предотвращения повышенной запыленности также рекомендуется проводить влажную уборку помещения вычислительного центра и осуществлять проветривание помещения. Для повышения влажности воздуха в помещениях с ВДТ и ПЭВМ следует применять увлажнители воздуха, заправляемые ежедневно дистиллированной или прокипяченной питьевой водой. В случае необходимости, при повышенной температуре окружающего воздуха в теплое время года, необходимо установить систему кондиционирования, а при пониженной температуре окружающего воздуха в холодное время года установить дополнительные обогревательные приборы с учетом всех мер противопожарной безопасности. При выборе мониторов необходимо ориентироваться на последние достижения в этой области и выбирать такие мониторы, которые соответствуют самым современным требованиям и стандартам. Вместо обычных мониторов с электронно-лучевой трубкой желательно использовать мониторы на основе жидкокристаллических дисплеев с активной матрицей. У таких мониторов отсутствуют электромагнитные, рентгеновские и ультрафиолетовые излучения. Каждый монитор должен, в обязательном порядке, оснащаться защитным экраном.
Освещение в помещениях ВЦ должно быть смешанным (естественное и искусственное). Искусственное освещение в помещениях эксплуатации ПЭВМ должно осуществляться системой общего равномерного освещения. Общее освещение выполняется в виде сплошных или прерывистых линий светильников, расположенных сбоку от рабочих мест, преимущественно слева, параллельно линии зрения пользователей. При периметральном расположении рабочих мест с ПЭВМ, светильники общего освещения расположим, локализовано относительно рабочих мест. Рабочие места с ПЭВМ по отношению к световым проемам должны располагаться так, чтобы естественный свет падал сбоку, преимущественно слева
В качестве источников света при искусственном освещении должны применяться преимущественно люминесцентные лампы типа ЛБ. Освещенность на поверхности стола в зоне размещения рабочего документа должна быть 300-500 лк. Сохранность зрения человека можно обеспечить несколькими путями и, прежде всего, она зависит от продолжительности работы за дисплеем. Исследования показали, что служащие, работающие за дисплеем по 7 и более часов в день, страдают воспалениями и другими заболеваниями глаз на 70% чаще тех, кто проводит за дисплеем меньше времени. Таким образом, необходимо ограничить время работы у компьютера не более 6 часов. Сохранность зрения человека, также, в значительной мере зависят от условий освещения. В связи с чем необходимо организовывать правильное освещение в помещении ВЦ, выполняя ряд мероприятий, приведенных выше. В случаях возникновения у работающих на ПЭВМ зрительного дискомфорта, несмотря на соблюдение санитарно-гигиенических, эргономических требований, режимов труда и отдыха следует применять индивидуальный подход в ограничении времени работ на ПЭВМ, коррекцию длительности перерывов для отдыха или проводить смену деятельности на другую, не связанную с использованием ПЭВМ. Для предотвращения образования статической электроэнергии и защиты от нее в помещениях ВЦ необходимо использовать нейтрализаторы и увлажнители воздуха, а полы должны иметь антистатическое покрытие. Защиту от статического электричества необходимо проводить в соответствии с санитарно – гигиеническими нормами допустимого напряжения электрического поля. Допустимый уровень напряжения электростатических полей не должен превышать 20 Вт в течении одного часа. Во избежание поражения работников отдела, оснащенного компьютерами, электрическим током используют защитное заземление. Чаще всего, в качестве искусственных заземлителей, применяют стальные трубы диаметром до 50 мм, длиной до 3 метров и толщиной стенок 6 мм. Рассчитаем защитное заземление для трансформаторного узла, питающего инженерный корпус, в котором расположены ПЭВМ и испытательные стенды для отработки характеристик разрабатываемой продукции. Определим сопротивление одиночного вертикального заземлителя: , ( ) где t — расстояние от середины заземлителя до поверхности грунта, t=2,5 м; l, d — длина и диаметр стержневого заземлителя, l=3 м, d=0.05 м; r| — расчётное удельное сопротивление грунта, определяется по формуле: , ( ) где y — коэффициент сезонности, учитывающий возможность повышения сопротивления грунта в течение года для вертикального электрода, y=1,3; r — удельное сопротивление грунта, r=30 Ом ×м. Ом × м. Подставляя все значения в формулу получаем величину сопротивление одиночного вертикального заземлителя равную 10,2 Ом. Определим ориентировочное число заземлителей: , ( ) где [rз] — допустимое по нормам сопротивление заземляющего устройства, не более 4 Ом; hв — коэффициент использования вертикальных заземлителей, hв= 1. . Определим сопротивление стальной полосы, соединяющей стержневые заземлители: , ( ) где lп — длина полосы, lп=8 м; t0 — расстояние от полосы до поверхности земли, t0=0,7 м; dп — диаметр полосы, определяемый следующим образом: dп = 0.5 . b = 0.5 . 0.07 = 0.03 м, где b — ширина полосы. Удельное сопротивление грунта (r|п) при использовании соединительной полосы определяется по формуле: . ( ) Вычислим общее расчётное сопротивление заземляющего устройства с учётом соединительной полосы: . ( ) . Заземляющее устройство рассчитано верно, так как общее расчётное сопротивление устройства не превышает допустимого по нормам сопротивления / /. 4.3 Обеспечение безопасности жизнедеятельности в экстремальных ситуациях Наиболее важными факторами, характеризующие сложившуюся конкретную ситуацию как экстремальную, являются: пожар и повышенная взрывоопасность. Пожар является реальной угрозой для любого помещения, оснащенного компьютерной техникой и, в случае его возникновения, угрожает жизни человека, а также приносит значительный материальный ущерб. Поэтому защита от пожаров является важнейшей составляющей процесса организации трудовой деятельности в помещениях, в которых будут располагаться рабочие места. Пожарная безопасность может быть обеспечена мерами пожарной профилактики и активной пожарной защиты. Пожарная профилактика включает комплекс мероприятий, направленных на предупреждение пожара или уменьшение его последствий. Активная пожарная защита - меры, обеспечивающие успешную борьбу с пожарами или взрывоопасной ситуацией. Перечислим мероприятия, которые включает пожарная профилактика. Технические мероприятия: соблюдение противопожарных правил и норм при проектировании зданий, при устройстве электропроводов и оборудования, отопления, вентиляции и освещения. Организационные мероприятия: предусматривают правильную эксплуатацию внутризаводского транспорта и машин, правильное содержание зданий, территории, противопожарный инструктаж и тому подобное. Режимные мероприятия - запрещение сварочных и других огневых работ в пожароопасных помещениях, запрещение курения в неустановленных местах, и тому подобное. На случай возникновения пожара необходимо предусмотреть безопасную эвакуацию людей. При пожаре люди должны покинуть помещение в течение минимального времени. В соответствии с СНиП 11-2-80 число эвакуационных выходов из зданий, помещений должно составлять не менее двух. Отобразим, на рисунке, план эвакуации из отдела управления риском при пожаре. 15 м
- расположение огнетушителей; - расположение блока предохранителей. Рисунок – План эвакуации при пожаре При проектировании и строительстве зданий и также должны быть соблюдены следующие важнейшие противопожарные меры:
- для ограничения распространения пожара устраивают противопожарные преграды: стены, перегородки, перекрытия, двери, ворота, люки, окна. Все это должно быть выполнено из несгораемых материалов; - защита деревянных конструкций достигается пропиткой огнезащитными химическими препаратами (например, антипиренами), покрытием огнезащитными красками. В отделе управления рисками должны размещаться, для тушения пожаров, углекислотные и порошковые огнетушители, которые обладают большим временем действия, высокой скоростью тушения, высокой эффективностью борьбы с огнем, возможностью тушения электроустановок. Вместо углекислотного допускается применение порошкового огнетушителя (например, типа OK-10). Исходя из норм пожарной безопасности для машинного зала ВЦ площадью до 100 м2 требуются следующие первичные средства пожаротушения: - один химпенный (ОХП-10) или воздушно-пенный огнетушитель (ОВП-5 или ОВП-10), с помощью которого можно тушить твердые материалы и горючие жидкости (кроме установок под напряжением); - один углекислотный огнетушитель типа ОУ-5 или ОУ-8, с помощью которого можно тушить загорания различных материалов и установок напряжением до 1000В; - применять кошму, войлок. Помещение отдела управления рисками должно быть оборудовано пожарными извещателями, которые позволяют оповестить дежурный персонал о пожаре. Пожарные извещатели преобразуют неэлектрические физические величины (излучение тепловой или световой энергии, движение частиц дыма) в электрические, которые в виде сигнала определенной формы направляются по проводам на приемную станцию. В качестве пожарных извещателей в помещении устанавливаются дымовые фотоэлектрические извещатели типа ИДФ-1 или ДИП-1. Исходя из высоты потолка (4 м) и площади помещения (30-40 м2) по нормам достаточно одного извещателя на помещение. Эти устройства характеризуются высокой скоростью и надежностью срабатывания и работают на принципе рассеяния частицами дыма теплового излучения. При пожарах в жилище сначала необходимо позвонить по телефону "01", немедленно вывести из помещения всех сотрудников и только затем тушить огонь своими силами. Необходимо также отключить от сети все компьютерное оборудование, электроприборы, эксплуатируемые системы. Не рекомендуется открывать окна, так как огонь с поступлением кислорода вспыхивает сильнее. Следующей характеристикой экстремальной ситуации является взрыв, создающий ударную волну, способную своим давлением вызывать разрушения и гибель людей. Взрыв в помещении, оборудованном компьютерами, часто возникает как следствие пожара. Однако, взрыв и сам может вызвать пожар, из-за соприкосновения газообразных продуктов взрыва с воздухом Основы взрывоопасной защиты предприятий определены стандартом ГОСТ 12.1.010 - 76 "Взрывобезопасность. Общие требования". Этим ГОСТом возможная частота взрывов допускается такой, чтобы вероятность их возникновения в течении года не превышала 10-6 или чтобы вероятность воздействия опасных факторов на людей в течении года не превышала 10-6 на человека. На опасность взрыва в помещении ВЦ может указывать специфический запах и возникшее задымление. Наибольшую опасность по взрыву представляет взвешенная в воздухе пыль. Однако и осевшая на конструкциях пыль представляет опасность не только с точки зрения возникновения пожара, но и вторичного взрыва, вызываемого в результате взвихривания пыли при первичном взрыве. Инициатором практически всех взрывов является искра, поэтому в помещении ВЦ необходимо обеспечивать надежную защиту от статического электричества, предусматривать мероприятия против искрения электроприборов и другого оборудования. Правила поведения персонала при взрыве схожи с правилами поведения при пожаре, но есть свои особенности. Положение осложняется возможными вторичными последствиями от взрыва, такими как ударная волна, вторичный взрыв и некоторыми другими. Ударная волна, как при наземном взрыве так и при воздушном взрыве, распространяется от эпицентра с вертикальным фронтом. Избыточное давление во фронте и длительность фазы сжатия являются основными параметрами, определяющими интенсивность ударной волны. При взрыве на предприятии прежде всего необходимо предупредить рабочих и служащих. Необходимо воспользоваться индивидуальными средствами защиты, а при их отсутствии для защиты органов дыхания - использовать ватно-марлевую повязку. Если взрыв вызвал возгорание, необходимо использовать первичные средства (огнетушители). При повреждении здания взрывом входить в него следует с чрезвычайной осторожностью. Необходимо убедиться в отсутствии значительных повреждений перекрытий, стен, линий электро-, газо- и водоснабжения, а также утечек газа, очагов пожара. Непременным условием надежной безаварийной работы любого подразделения является высокая профессиональная подготовленность персонала предприятия, конкретного отдела, а также наличие специальных аварийных бригад, осуществляющих ремонт, надзор и ликвидацию аварий. С работниками отделов и служб необходимо постоянно вести занятия по повышению квалификации, действиям в условиях возможных чрезвычайных обстоятельств. Рекомендуется создавать специальные тренажеры для отработки действий производственного персонала и соответствующих специалистов в аварийных ситуациях. 4.4 Экологичность Практически все подразделения современных предприятий, оснащенные компьютерной техникой, сталкиваются с необходимостью периодического избавления от значительного количества накопившихся бумажных отходов – различных документов, справок, счетов и многого другого. Не является исключением и отдел управления риском ОАО “Тяжэкс”. Утилизация бумажных отходов должна соответствовать требованиям экологичности, не наностить вреда окружающей среде и человеку. В целях утилизации бумажных отходов в отделе необходимо использовать уничтожители документов (или шредеры), которые используются в большинстве офисов и на многих предприятиях. Уничтожители документов, кроме своей непосредственной функции, также обеспечивают соблюдение режима секретности уничтожаемых документов. При выборе шредера необходимо учитывать степень секретности информации, подлежащей уничтожению и учитывать цену аппарата. В настоящее время существует пять градаций секретности. Шредеры, которые режут бумагу продольно, в зависимости от ширины получаемых полосок, относятся к первым трем степеням секретности. К четвертой и пятой степеням относятся аппараты, которые разрезают бумагу на небольшие фрагменты прямоугольной формы. Существуют несколько основных моделей шредеров, удобных для применения в небольших офисах и помещениях. Приведем их в таблице .
Таблица - Характеристики основных моделей шредеров
Модель PL1100 С250 C250SC
С22А С22СС С 410 Ширина, мм 250 242 242 220 220 410 Мах кол-во листов 5 8 .10 5 .6 5 .6 5 .6 10 .12 Скорость, м/мин 5,2 6 8 3,6 7 Степень секретности 2 2 3 3 5 2 Тип резки про-дольная. про-дольная крошка про-дольная крошка продоль-ная Размер фрагмента,мм 3,8 2,8 3х30 1,9 2х2 3 Цена, долл. 155 255 440 355 650 1190 Отдел управления рисками оперирует информацией невысокой степени секретности. Исходя из этого, а также учитывая ценовой спектр представленных аппаратов, для утилизации бумажных отходов в отделе целесообразно использовать шредер модели PL1100, имеющий 2-ю степень секретности, достаточную скорость резки, ширину и количество одновременно уничтожаемых листов. Разрезанные и измельченные бумажные отходы следует затем не просто выбросить, а передавать их на специальные фабрики по утилизации макулатуры, как это делается, в частности, в Великобритании. Такая фабрика использует пять возможных способов утилизации бумажных отходов: переработка бумаги до качества первичной, переработка до второго сорта, сжигание с использованием получающейся энергии, компостирование и захоронение на свалке с улавливанием выделяющегося при гниении отходов метана. Кроме утилизации бумажных отходов, важным вопросом, вытекающим из использования компьютеров, является вопрос утилизации компьютерных отходов и собственно компьютеров, устаревших или вышедших из строя. Экологи всего мира озабочены тем, что свинец и ртуть, использованные в выброшенных компьютерных отходах и компьютерах, сегодня отравляют воду и почву. Решением этой проблемы занимается компания IBM, которая продолжает работу по утилизации компьютерных отходов. Эта работа направлена на то, чтобы помочь основным потребителям компьютеров - частным пользователям и предприятиям - избавиться от ненужного компьютерного " железа". За небольшую плату компания забирает у клиента устаревшие компьютерные детали и старые компьютеры целиком и полностью. Представителей компании IBM заявили, что вскоре действие программы распространиться и на российский рынок компьютерных услуг. Из всего этого видна необходимость создания на нашем предприятии специального склада, в который будут передаваться на временное хранение компьютерные отходы со всех подразделений, в том числе из отдела управления рисками. На этом складе должна осуществляться сортировка поступающих компьютерных отходов. Оттуда эти отходы должны передаваться для утилизации представителям компании IBM в России, или другим фирмам, предоставляющим услуги по утилизации компьютерной техники. Только такие компании способны обеспечить по меньшей мере эффективные методы переработки компьютерного "железа" и способы использования тех деталей компьютера, которые еще работают и эти методы не засоряют окружающую среду. В заключении надо сказать, что экологи, не отрицая полезности участия компьютерной индустрии в утилизации компьютерных отходов, упор делают на необходимости перехода к производству более экологически чистых материалов для создания плат, микросхем и корпусов.
Заключение Данная работа была посвящена вопросу антикризисного управления рисками на промышленном предприятии. Была достигнута поставленная в дипломной работе цель, а именно: проведение всесторонних теоретических исследований в области антикризисного управления риском на промышленном предприятии, анализ существующего положения дел на ОАО “Тяжэкс” отностительно выявления, оценки и управления рисками, осуществление собственно оценки рисков, разработка мероприятий по совершенствованию технологии управления риском на предприятии.
Автором были предложены также такие мероприятия по совершенствованию антикризисного управления рисами, как использование математических методов, предложен комплексный оргпроект системы управления риском, а также разработаны мероприятия по охране труда и безопасности жизнедеятельности. Подведем основные итоги проделанной работы. В первом разделе работы были рассмотрены теоретические основы антикризисного управления риском на предприятии, приведены общие принципы снижения риска в антикризисном управлении. Второй раздел дипломной работы посвящен анализу влияния риска на функционирование предприятия, находящегося в кризисе. Анализ проводился на примере ОАО “Тяжэкс” имени Коминтерна. На основании проведенного анализа можно сделать вывод о том, что ОАО “Тяжэкс” сейчас находится в кризисе, характеризующийся прежде всего тяжелейшим финансовым положением – отсутствует прибыль, кредиторская задолженность выше дебиторской и другие негативные моменты. На предприятие, уже находящееся в кризисе, воздействуют различные виды рисков, которые сказываются на важнейших областях деятельности завода – производственной, сбытовой, коммерческой и других. В этом же разделе было осуществлено математическое моделирование с помощью методов статистических игр. В третьей, рассчетно-проектной части работы разработаны рекомендации по совершенствованию системы антикризисного управления рисками, на основе создания отдела управления рисками, который работает на основании программы целевых мероприятий по управлению риском. Предлагается разработанное автоматизированное рабочее место антирискового управляющего. Четвертая часть дипломной работы посвящена мероприятиям по охране труда и безопасности жизнедеятельности работников на автоматизированных рабочих местах отдела управления риском, во главе с антирисковым менеджером. Здесь анализируются опасные и вредные факторы на рабочих местах, приводятся рекомендации по обеспечению безопасности жизнедеятельности, проводится экологическая экспертная оценка предлагаемых мероприятий по экологии. В заключении надо сказать, что хотим мы того или не хотим, но, осуществляя предпринимательскую деятельность (особенно на стадии ее освоения), нам придется иметь дело с неопределенностью и повышенным риском. Особенно остро проблема возникновения и воздействия рисков стоит перед предприятиями, уже находящимися в кризисе. Задача подлинного предпринимателя, хозяйственника нового типа состоит не в том, чтобы искать дело с заведомо предвидимым результатом, дело без риска. Надо не избегать неизбежного риска, а предвидеть его, стремясь снизить до возможно более низкого уровня. Снижение риска и управление им позволит не допустить усугубления кризиса, в котором находится предприятие.
Список литературы

1 Градов А.П. и др. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой. - СПб.: Специальная литература.-1996. - 510с. 2 Лапуста М. Г. Риски в предпринимательской деятельности. – М.: ИНФРА – М, 1998. - 224с. 3 Корнилова Т. Понятие «риска», «неопределенности» и принятие решений // Управление риском. 1997. №1. – C.24 4 Антикризисное управление: Учебник/Под ред.Э.М.Короткова.-М.:ИНФРА-М, 2000. - 432с. 5 Уткин Э. А. Риск-менеджмент. – М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство ЭКМОС, 1998. - 288с. 6 Гранатуров В.М. Экономический риск: сущность, методы измерения, пути снижения: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и сервис», 1999. – 112 с. 7 Грабовый П. Г. Риски в современном бизнесе. – М.: Аланс, 1994. - 240c. 8 Чернова Г. В. Практика управления рисками на уровне предприятия. – СПб: Питер, 2000. – 176с. 9 Хохлов Н.В. Управление риском. – М.: Юнити-дана, 1999.- 239 с. 10 Антикризисное управление: Учеб.пособие для технических вузов/В.Г.Крыжановский, В.И.Лапенков, В.И.Лютер и др.;под ред. Э.С.Минаева и В.П.Панагушина.-М.: Издательство “ПРИОР”,1998.-432с. 11 Клейнер Г. Риски промышленных предприятий // Российский экономический журнал. 1994 - № 5-6 – с.85-92 12 Ойгензихт В. Проблема риска промышленных предприятий. – М.: Прогресс, 1994. 238c. 13 Уткин Э.А. Антикризисное управление - М. : Ассоциация авторов и издателей “ Тандем”. Издательство ЭКМОС, 1997.- 400 с. 14 Стратегии бизнеса. Айвазян С. А., Балкинд О. Я. и др.: Справочник / Под ред. Г. Б. Клейнера. – М.: КОНСЭКО, 1998. 452c. 15 Конкуренция и управление рисками на предприятиях в условиях рынка / Цай Н., Грабовый П.Г., Марашда, Бассам Сайел, Изд-во “Аланс”,1997. 16 Антикризисный менеджмент / Под ред. проф. Грязновой А.Г.- М.: Ассоциация авторов и издателей “ТАНДЕМ ”. Издательство ЭКМОС. 1999. – 368 с. 17 Вяткин В.Н. Организационное проектирование хозяйственных комплексов. - М.:Экономика,1987.-103с. 18 ПузыревскийЛ.С.ОсновыорганизационногопроектированияЛ.: Изд-во Ленингр.ун-та,1975-132с. 19 Букреев А. М. Организационно- экономические основы антикризисного управления Воронеж Изд-во ВГТУ, 2000. 108с. 20 Богачев В., Бузановский С., Рогов, Сергеев Д., Филлипов Д. Промышленность России : антикризисные стратегии предприятий. – СПб: “ Кровус”,1996. - 352 с. 21 Кошкин В.И. и др. Антикризисное управление:17-модульня программа для менеджеров “Управление развитием организации”. Модуль11.-Мю:ИНФРА-М,2000.-512с. 22 Чалый – Прилуцкий В.А. Рынок и риск. Методические материалы (пособие для бизнесменов) по анализу оценки и управления риском. – М.: НИУР, Центр СИНТЕК, 1994. 23 Черкасов В.В. Деловой риск в предпринимательской деятельности. К.: Изд-во Либра, 1996. 24 Чернов В.А. Анализ коммерческого риска. / Под ред. М.И. Баканова. М.: Финансы и статистика, 1998. 25 Райзберг Б.А. Предпринимательство и риск. – М.: Знание, 1992. 26 Альгин А.П. Риск и его роль в общественной жизни. – М.: Мысль, 1989. 27 Балабанов И. Т. Риск-менеджмент. – М.: «Финансы и статистика», 1996. 340c. 28Князевская Н. В., Князевский В. С. Принятие рискованных решений в экономике и бизнесе. – М.: «Контур», 1998.160с. 29 Перовозванский А. А. Финансовый рынок: расчет и риск. – М.: Инфра, 1994.180c. 30 Гранатуров В.М. Экономический риск и методы его определения. / В кн. Экономика связи. Учебник для ВУЗов. Под ред. Орлова В.Н., Потаповой – Синько Н.Е., Одесса, УГАС, 1998. С.298-314. 31 Мамонова И. Д. Механизм раннего распознавания банкротства банка // Банковское дело. 1996. №2. – C.22 !!! Добавить литературу по БЖД !!!
Приложение А (справочное) Бухгалтерский баланс ОАО “Тяжэкс” имени Коминтерна за 2000 год Наименование Код
строки На начало года, тысяч рублей На конец года, тысяч рублей 1 2 3 4 АКТИВ 1.Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Долгосрочные финансо- вые вложения Итого по разделу 1 2.Оборотные активы Запасы Налог на добавленную стоимость по приоб- ретенным ценностям Дебиторская задолжен- ность (платежи по кото- рой ожидаютя через 12 месяцев после отчетной даты) Дебиторская задолжен- ность (платежи по кото- рой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) Краткосрочные финансо- вые вложения Денежные средства 110 120 130 140 190 210 220 230 240 250 260 329 298195 11908 167194 477626 82902 8034 2433 24674 1399 150 497 281044 13421 167505 462467 70120 8482 5341 26369 - 186 Продолжение приложения А Итого по разделу 2 3.Убытки Непокрытые убытки прошлых лет Непокрытый убыток отчетного года Итого по разделу 3 Баланс ПАССИВ 4.Капитал и резервы Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Фонды накопления Фонд социальной сферы Целевые финансирова- ние и поступления Итого по разделу 4 5.Долгосрочные пассивы Итого по разделу 5 6.Краткосрочные пассивы Заемные средства Кредиторская задол- женность Доходы будущих периодов Фонды потребления Итого по разделу 6 Баланс 290 310 320 390 399 410 420 430 440 450 460 490 590 610 620 640 650 690 699 119592 114046 x 114046 711264 300912 125400 - - 82404 3021 511737 - 19718 179796 13 - 199527 711264 110498 114046 28641 142687 715652 300912 201101 - - - 2887 504900 - 21779 188973 - - 210752 715652