СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
Бухгалтерский учёт — упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о состоянии имущества, обязательств организации и их изменениях (движении денежных средств) путём сплошного, непрерывного и документального учёта всех хозяйственных операций.
Объектами бухгалтерского учёта являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.
Бухгалтерский учет в соответствии с законом о бухгалтерском учете может вестись: Главным бухгалтером, принятым на предприятие по трудовому договору, генеральным директором при отсутствии бухгалтера, бухгалтером, не являющимся главным либо сторонней организацией (бухгалтерское сопровождение).
Основной задачей бухгалтерского учёта является формирование полной и достоверной информации (бухгалтерской отчётности) о деятельности организации и её имущественном положении, на основании которой становится возможным:
предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации;
выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения финансовой устойчивости организации;
контроль соблюдения законодательства при осуществлении организацией хозяйственных операций;
контроль целесообразности хозяйственных операций;
контроль наличия и движения имущества и обязательств;
контроль использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
контроль соответствия деятельности утверждённым нормам, нормативам и сметам.
Внутренние пользователи бухгалтерской отчётности — руководители, учредители, участники и собственники имущества организации.
Внешние пользователи бухгалтерской отчётности — инвесторы, кредиторы, государство. Бухгалтерский учёт тесно связан с налоговым и управленческим учётом.
В своем курсовом проекте я рассмотрю деятельность ООО «УДАЧА».
ООО «УДАЧА» было зарегистрировано 3.01.2010 в Самаре. Учредителями компании являются Антипов С.К., Сомов М.М., а также ООО «МАГ». Директором данного предприятия был назначен Кашин М.М., в прошлом успешно руководивший компанией «Строй Сам». Главным бухгалтером стал Седых Л.А… Руководством компании было принято решении выпускать обувные тумбы.
За первый месяц работы компании руководителями была разработана стратегия компании, были заключены договоры с поставщиками материалов. Также был заключен договор аренды с ООО «СТАРТ». Для развития бизнеса компанией был взят кредит 350 000 рублей.
В феврале на работу были приняты трое рабочих и мастер на постоянную работу. Рабочие предоставили справки о количестве детей для предоставления стандартных вычетов. Директор отметил, что у рабочего Соколова К.Б трое детей, у рабочего Иванова один ребенок, и у рабочего Карпова один ребенок.
Руководителем компании было принято решение начислять заработную плату рабочим в зависимости от количества произведенных ими тумб. За каждую сделанную тумбу рабочему начисляется 1500 рублей. У мастера Антипова С.К. устанавливается постоянный оклад в размере 6000 рублей в месяц.
Зарплата директора является постоянной и составляет 14000 рублей В месяц. Бухгалтер будет получать 12000 рублей ежемесячно.
Также было принято решение вести учет готовой продукции на складе по фактической себестоимости, а выручку от реализации определять по мере отгрузки товара.
Цена реализации одной тумбы- 3000 рублей. Затраты материалов на изготовление единицы продукции определяются исходя из нормы расходов материалов, которая включает в себя:
— ДСП – материал для панелей ( верхняя, нижняя и лицевая панели размером 1000х400х20 мм; две боковые панели размером 500х400х20 мм);
-фанера –материал задней стенки тумбы (1000х400 мм );
-две петли мебельные;
-одна защелка мебельная;
-одна ручка мебельная;
-восемь шурупов;
-20 грамм гвоздей;
-пакет упаковочный.
ГЛАВА 1. Хозяйственная деятельность ООО «УДАЧА» за 1-й квартал 2010 года
Журнал хозяйственных операций за первый квартал 2010 г. по ООО «УДАЧА»
Дата
Содержание хозяйственной операции
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов
Дебет
Кредит
03.01.2010
задолженность по вкладу в УК ООО «МАГ»
70 000
75.1.01
80
задолженность по вкладу в УК Антипова С.К.
6 000
75.1.02
80
задолженность по вкладу в УК Сомова М.М.
24 000
75.1.03
80
11.01.2010
поступила фанера (10 листов) от Сомова
18 000
10.1.01
75.1.03
поступили денежные средства от ООО «МАГ» в кассу
2 000
50
75.1.01
поступили денежные средства от ООО «МАГ» на расчетный счет
18 000
51
75.1.01
поступили пакеты (200 шт) от Антипова
1 800
10.1.02
75.1.02
13.01.2010
предъявлен счет юридической фирмой
1 695
08
60.2.08
выделен НДС
305
19
60.2.08
оплачен счет директором фирмы
2 000
60.2.08
71.1.01
расходы приняты к учету
1 695
26
08
23.01.2010
предприятие получило кредит на 3 года
350 000
51
67
30.01.2010
начислена зарплата январь администрации (Кашин)
14 000
26
70.1.01
начислена зарплата январь администрации (Седых)
12 000
26
70.1.02
30.01.2010
удержан НЛФЛ за январь (Кашин)
1 768
70.1.01
68.2
удержан НЛФЛ за январь (Седых)
1 508
70.1.02
68.2
перечислен НДФЛ за январь
3 276
68.2
51
30.01.2010
начислены страховые взносы за январь (Кашин)
3 640
26
69
начислены страховые взносы за январь (Седых)
3 120
26
69
перечислены страховые взносы за январь
6 760
69
51
04.02.2010
получены в кассу средства для выдачи зарплаты
22 724
50
51
04.02.2010
выдана зарплата Кашину
12 232
70.1.01
50
выдана зарплата Седых
10 492
70.1.02
50
10.02.2010
поступили от базы №3 ДСП (20 листов)
19 800
10.1.03
60.2.02
выделен НДС
3 564
19
60.2.02
10.02.2010
поступили от ООО «ДОМ» шурупы ( 8 уп. по 100 шт)
2 400
10.1.04
60.2.03
выделен НДС
432
19
60.2.03
поступили от ООО «ДОМ» ручки мебельные (100 шт)
1 600
10.1.05
60.2.03
выделен НДС
288
19
60.2.03
13.02.2010
поступили от АО «КЛЮЧ» пакеты (400 шт)
1 400
10.1.02
60.2.04
поступили от АО «КЛЮЧ» защелки(50 шт)
285
10.1.06
60.2.04
поступили от АО «КЛЮЧ» петли(150 шт)
450
10.1.07
60.2.04
выделен НДС
384
19
60.2.04
15.02.2010
учтены транспортные расходы за доствку материалов с Базы № 3
1 017
10.1.03
60.2.01
выделен НДС
183
19
60.2.01
оплачен счет от транспортной организации
1 200
60.2.01
51
18.02.2010
перечислено базе №3
11 800
60.2.02
51
18.02.2010
перечислено ООО «ДОМ»
4 000
60.2.03
51
18.02.2010
поступили гвозди от Кашина (5 кг)
350
10.1.08
71.1.01
выделен НДС
63
19
71.1.01
поступила фанера от Кашина (15 листов)
1 500
10.1.01
71.1.01
выделен НДС
270
19
71.1.01
18.02.2010
приобретены Антиповым канцтовары
847
10.6.01
71.1.02
выделен НДС
153
19
71.1.02
22.02.2010
начислены % за 1-й месяц использования кредита
5 833
91.2
67
25.02.2010
отпущено в производство ДСП (12 листов)
12 490,2
20
10.1.03
отпущена в производство фанера (7 листов)
5 460
20
10.1.01
отпущены в производство шурупы (8 уп. по 100 шт)
2 400
20
10.1.04
отпущены в производство гвозди (2 кг)
140
20
10.1.08
отпущены в производство петли (150 шт)
450
20
10.1.07
отпущены в производство ручки мебельные (50 шт)
800
20
10.1.05
отпущены в производство защелки (50 шт)
285
20
10.1.06
отпущены в производство пакеты (50 шт)
266,67
20
10.1.02
28.02.2010
начислена зарплата за февраль (Соколов)
6 000
20
70.1.03
начислена зарплата за февраль (Иванов)
16 500
20
70.1.04
начислена зарплата за февраль (Карпов)
10 500
20
70.1.05
начислена зарплата за февраль (Антипов)
6 000
25
70.1.06
начислена зарплата за февраль (Кашин)
14 000
26
70.1.01
начислена зарплата за февраль (Седых)
12 000
26
70.1.02
28.02.2010
удержан НДФЛ за февраль (Соколов)
338
70.1.03
68.2
удержан НДФЛ за февраль (Иванов)
1 963
70.1.04
68.2
удержан НДФЛ за февраль (Карпов)
1 183
70.1.05
68.2
удержан НДФЛ за февраль (Антипов)
728
70.1.06
68.2
Таблица 2. Ведомость учета движения материалов за первый квартал 2010 г. по ООО «УДАЧА»
Наименование
Единицы измерения
Поступление
Расход
Остаток на конец периода
Цена, руб.
Кол-во, шт.
Сумма, руб.
Цена, руб.
Кол-во, шт.
Сумма, руб.
Цена, руб.
Кол-во, шт.
Сумма, руб.
Фанера
листы
10
18 000,00
15
1 500,00
Итого
780,00
25
19 500,00
780,00
7
5 460,00
18
14 040,00
Пакеты
штуки
200
1 800,00
400
1 400,00
Итого
5,33
600
3 200,00
5,33
50
266,67
550
2 933,33
ДСП
листы
20
19 800,00
Трансп.расходы
1 016,95
ДСП и трансп.расходы
20 816,95
Итого
1 040,85
20
20 816,95
1 040,85
12
12 490,17
8
8 326,78
Шурупы
штуки
800
2 400,00
Итого
3,00
800
2 400,00
3,00
800
2 400,00
0
—
Ручки
штуки
100
1 600,00
Итого
16,00
100
1 600,00
16,00
50
800,00
50
800,00
Защелки
штуки
50
285,00
Итого
5,70
50
285,00
5,70
50
285,00
0
—
Петли
штуки
150
450,00
Итого
3,00
150
450,00
3,00
150
450,00
150
—
Гвозди
граммы
5000
350,00
Итого
0,07
5000
350,00
0,07
2000
140,00
3000
210,00
Канцтовары
847,46
—
Итого
847,46
—
847,46
ИТОГО
49 449,41
22 291,84
27 157,57
Таблица 3. Расчет остатков материалов в производстве на конец 1-го квартала 2010 г. по ООО «УДАЧА»
Наименование материала
Поступление материала за период
Расход материала по нормам
Остаток на конец периода
Количество
Сумма, руб.
Количество
Сумма, руб.
Количество
Сумма, руб.
Фанера
126
5460,00
48
2080,00
78
3380,00
Пакеты
50
266,67
48
256,00
2
10,67
ДСП
216
12490,17
192
11102,37
24
1387,80
Шурупы
800
2400,00
384
1152,00
416
1248,00
Ручки
50
800,00
48
768,00
2
32,00
Защелки
50
285,00
48
273,60
2
11,40
Петли
150
450
96
288
54
162
Гвозди
2000
140,00
960
67,2
1040
72,8
Итого
--------
22291,84
--------
15987,17
--------
6304,66
Таблица 4. Пропорциональные затраты за 1-й квартал 2010 г. по ООО «УДАЧА»
Наименование
Общие расходы периода (100%)
Расходы, включаемые в себестоимость (71,72 %)
Остаток на конец периода
Сумма, руб.
Сумма, руб.
Сумма, руб.
Материальные затраты
22 291,84
15 987,17
6 304,66
Трудовые затраты
90 720,00
65 062,22
25 657,78
Прочие затраты
15 520,00
11 130,57
4 389,43
Итого
128 531,84
92 179,97
36 351,87
Себестоимость единицы продукции 1920,42 рублей
Таблица 5. Учет расчетов с поставщиками за 1-й квартал 2010 г. по ООО «УДАЧА»
Наименование организации
Поставка, руб.
Оплата, руб.
Задолженность на конец периода, руб.
Сумма вкл НДС
НДС
Сумма вкл НДС
НДС
Сумма вкл НДС
НДС
Юридическая фирма
2 000,00
305,08
2 000,00
305,08
-
-
База № 3
23 364,00
3 564,00
11 800,00
1 800,00
11 564,00
1 764,00
ООО «ДОМ»
4 720,00
720,00
4 000,00
610,17
720,00
109,83
АО «КЛЮЧ»
2 519,00
384,25
-
-
2 519,00
384,25
Транспортная организация
1 200,00
183,05
1 200,00
183,05
-
-
Энергетическая компания
600,00
-
-
-
600,00
-
ООО «СТАРТ»
15 000,00
2 288,14
15 000,00
2 288,14
-
-
Поставщик ПО
35 000,00
5 338,98
-
-
35 000,00
5 338,98
Итого
84 403,00
----
34 000,00
----
50 403,00
----
Таблица 6. Учет расчетов с покупателями за 1-й квартал 2010 г. по ООО «УДАЧА»
Наименование организации
Поставка, руб.
Оплата, руб.
Задолженность на конец периода, руб.
Сумма вкл НДС
НДС
Сумма вкл НДС
НДС
Сумма вкл НДС
НДС
ООО «Миливидент»
24780,00
3780,00
24780,00
3780,00
0
0
Итого
24780,00
--------
24780,00
--------
0
--------
--PAGE_BREAK--
Таблица 7. Учет расчетов с подотчетными лицами за 1-й квартал 2010 г. ООО «УДАЧА»
ФИО
обороты за период, руб.
задолженность на конец периода, руб.
дебет
кредит
дебет
кредит
Антипов
1 000
1 000
------
------
Кашин
4 183
4 183
------
------
Итого
5 183
5 183
------
------
Таблица 8. Ведомость начисления заработной платы работникам ООО «УДАЧА» за первый квартал 2010 г.
ФИО
Должность
Вид работы
Стандартные вычеты, руб.
Начислено, руб.
Налогообла-гаемая база, руб.
НДФЛ
Сумма к выдаче, руб.
на себя
на детей
январь
Кашин М.М.
директор
осн. место
400,00
―
14 000,00
13 600,00
1 768,00
12 232,00
Седых Л.А.
бухгалтер
осн. место
400,00
―
12 000,00
11 600,00
1 508,00
10 492,00
Соколов К.Б.
рабочий
осн. место
―
―
―
―
―
―
Иванов И.И.
рабочий
осн. место
―
―
―
―
―
―
Карпов Т.Ю.
рабочий
осн. место
―
―
―
―
―
―
Антипов С.К.
мастер
осн. место
―
―
―
―
―
―
Итого
800,00
—
26 000,00
25 200,00
3 276,00
22 724,00
Таблица 9. Ведомость учета готовой продукции за 1-й квартал 2010 г. по ООО «УДАЧА»
Наименование
Выпуск
Отгрузка
Остаток на конец периода
Кол-во, шт.
Сумма, руб.
Кол-во, шт.
Сумма, руб.
Кол-во, шт.
Сумма, руб.
тумбы
48
92 179,97
7
13 442,91
41
78 737,05
Итого
92 179,97
13 442,91
78 737,05
Таблица 10. Учет расчетов с учредителями по вкладам в уставной капитал за первый квартал 2010 г. по ООО «УДАЧА»
ФИО
Задолженность на начало периода, руб.
Взносы за период, руб.
Задолженность на конец периода, руб.
ООО «МАГ»
70000
20000
50000
Антипов С.К.
6000
1800
4200
Сомов М.М.
24000
18000
6000
Итого
100000
39800
60200
Таблица 11. Не пропорциональные затраты за первый квартал 2010 г. по ООО «УДАЧА»
Статьи расходов
Сумма, руб.
Зарплата администрации (АУП)
78 000,00
Начисления в фонды соц. страх. (АУП)
20 280,00
Арендная плата
12 711,86
Прочие расходы
2 389,27
Итого
113 381,13
Таблица 12. Оборотно сальдовая ведомость за первый квартал 2010г. по ООО «УДАЧА»
код счета
обороты за период, руб.
остатки на конец периода, руб.
дебет
кредит
дебет
кредит
04
29 661,00
494,35
29 166,65
08
31 355,92
31 355,92
10
49 449,41
22 291,84
27 157,57
7
11 666,67
361 666,67
350 000,00
68
24 032,81
22 864,00
9 488,81
8 320,00
68.1
13 268,81
3 780,00
9 488,81
68.2
10 764,00
19 084,00
8 320,00
69
42 120,00
42 120,00
70
99 320,00
162 000,00
62 680,00
71
5 183,00
5 183,00
75
100 000,00
39 800,00
60 200,00
75.1
100 000,00
39 800,00
60 200,00
90
130 604,04
130 604,04
130 604,04
130 604,04
91
11 666,67
11 666,67
91.2
11 666,67
11 666,67
99
117 490,71
117 490,71
Итого
1 554 010,97
1 554 010,97
702 007,04
702 007,04
В первом квартале предприятие выпустило 48 обувных тумб. Себестоимость единицы продукции составляла 1920,42 рублей. Цена одной тумбы составляла 3540 рублей (включая НДС). Всего было продано 7 тумб. Остатки продукции на складе составили 41 тумба. Убыток за первый квартал составил 105 824,04 рубля.
В первом квартале предприятие не погасило задолженность перед поставщиками электроэнергии и программного обеспечения. Эти долги будут оплачены во втором квартале.
Также в первом квартале была не до конца погашена задолженность учредителей по вкладам в уставной капитал компании.
Таблица 13. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на первый квартал 2010 г., организация ООО «УДАЧА»
вид деятельности производство и реализация обувных тумб,
единицы измерения руб.
АКТИВ
Код стр
На начало периода
На конец периода
1
2
3
4
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
110
29 166,65
Основные средства
120
—
Незавершенное строительство
130
—
Долгосрочные финансовые вложения
140
—
Прочие внеоборотные активы
150
Итого по разделу 1
190
29 166,65
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
142 246,50
в том числе: сырье и материалы
211
27 157,57
готовая продукция и товары для перепродажи
214
78 737,05
товары отгруженные
215
—
расходы будущих периодов
216
—
НЗП
217
36 351,87
НДС по приобретенным ценностям
220
—
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес.)
230
—
в том числе: покупатели и заказчики
241
—
задолженность учредителей по вкладам вУК
244
60 200,00
авансы выданные
245
—
прочие дебиторы
246
9 488,81
Краткосрочные финансовые вложения
250
—
Денежные средства
260
212 810,33
в том числе: касса
261
2 000,00
расчетный счет
262
210 810,33
Прочие оборотные активы
270
—
Итого по разделу 2
290
424 745,64
БАЛАНС ( строки 190 + 290)
300
453 912,29
ПАССИВ
Код стр
На начало периода
На конец периода
1
2
3
4
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал
410
100 000,00
Добавочный капитал
420
—
Резервный капитал
430
—
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
—
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
—
Целевые финансирования
450
—
Нераспределенная прибыль прошлых лет
460
—
Непокрытый убыток прошлых лет
465
—
Нераспределенная прибыль отчетного года
470
—
Непокрытый убыток отчетного года
475
117 490,71
Итого по разделу 3
490
17 490,71
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
510
350 000,00
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 мес.
511
350 000,00
Прочие долгосрочные обязательства
520
—
Итого по разделу 4
590
350 000,00
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
610
—
в том числе: кредиты банков подлежащие пога-шению в течении 12 мес. после отчетн. даты)
611
—
Кредиторская задолженность
620
121 403,00
в том числе: поставщики и подрядчики
621
50 403,00
задолженность перед персоналом организации
624
62 680,00
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
625
—
задолженность перед бюджетом
626
8 320,00
авансы полученные
627
—
Прочие краткосрочные обязательства
660
—
Итого по разделу 5
690
121 403,00
БАЛАНС ( строки 490 + 590 + 690)
700
453 912,29
Таблица 14. ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
на первый квартал 2010 г., организация ООО «УДАЧА»
вид деятельности производство и реализация обувных тумб,
единицы измерения руб.
Наименование показателя
Код стр.
За отчетный период
За предыдущ. период
1
2
3
4
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, услуг (без НДС)
10
21 000,00
в том числе от продажи:
продукции
11
21 000,00
Себестоимость проданных товаров, продукции, услуг
20
13 442,91
в том числе проданных:
продукции
21
13 442,91
товаров
22
услуг
23
Валовая прибыль
29
7 557,09
Коммерческие расходы
30
Управленческие расходы
40
113 381,13
Прибыль(убыток) от продаж (строки 010 – 020 – 030 – 040)
50
105 824,04
2. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению
60
Проценты к уплате
70
11 666,67
Прочие доходы
90
Прочие расходы
100
3. Внереализац. доходы и расходы
Внереализационные доходы
120
Внереализационные расходы
130
—
Прибыль(убыт.) до налогооблож. (стр. 050+060-070+080+090-100 +120-130)
140
117 490,71
Налог на прибыль и аналогич. платежи
150
—
Прибыль(убыток ) от обычной деятельн.
160
105 824,04
4. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы
170
Чрезвычайные расходы
180
Чистая прибыль(убыток) отчетного периода (строки 160 + 170 – 180)
190
105 824,04
ГЛАВА 2. Хозяйственная деятельность ООО «УДАЧА» за 2-й квартал 2010 года.
Расчет фактического объема выпуска
Критический объем выпуска:
qk= F / (1-a)*r
qk= 113381,13/((1-( 1920,42/3000))*3000) = 106 шт.
Критическая выручка:
Vk= qk*r
Vk= 106*3000= 318000 руб.
Прибыль:
P = Vф-Vk
P = 25%
0,25 Vф = Vф -Vk
0,75 Vф =Vk = 318000 руб.
Vф= 424000 руб.
Vф= qф*r
qф = 142 шт.
Нужно выпустить 142 тумбу чтобы получить прибыль 25%
Необходимо закупить:
а) 32 листа ДСП
б) 8 упаковок шурупов по 100 шт в упаковке
в) 100 ручек мебельных
г) 150 защелок
д) 250 петель
Расчеты представлены в таблице 15.
продолжение
--PAGE_BREAK--
Таблица 15. Расчет необходимого количества материала на второй квартал 2010 г. по ООО «УДАЧА»
Наименование
Единицы измерения
Расход материала на заданный объем
НЗП
Остаток на складе
Необходимо закупить
Количество
Кол-во
Сумма, руб
Кол-во
Сумма, руб
Кол-во
Фанера
панели
142
78
3 380,00
324
780,00
0
Пакеты
штуки
142
2
10,67
550
2 933,33
0
ДСП
панели
568
24
1 387,80
144
462,60
400
Шурупы
штуки
1136
416
1 248,00
0
—
720
Ручки
штуки
142
2
32,00
50
800,00
90
Защелки
штуки
142
2
11,40
0
—
140
Петли
штуки
284
54
162,00
0
—
230
Гвозди
граммы
2840
1040
72,80
3000
210,00
0
Итого
6 304,66
5 185,93
продолжение
--PAGE_BREAK--
Таблица 16. Журнал хозяйственных операций за второй квартал 2010 г по ООО «УДАЧА»
Дата
Содержание хозяйственной операции
Сумма, руб
Корреспонденция счетов
Дебет
Кредит
01.04.2010
перечислен НДФЛ за март
8 320,00
68.2
51
перечислен НДС в бюджет
9 488,81
68.1
51
01.04.2010
Поступили денежные средства от Сомова на р/с
6 000,00
51
75.1.03
Поступили денежные средства от Антипова на р/с
4 200,00
51
75.1.02
Поступили денежные средства от ООО «МАГ» на р/с
50 000,00
51
75.1.01
Поступили от Антипова петли (250 шт)
1 050,00
10.1.07
71.1.02
01.04.2010
Поступили от базы № 3 ДСП ( 32 листов)
33 307,12
10.1.03
60.2.02
выделен НДС
5 995,28
19
60.2.02
поступили от ООО «КЛЮЧ» шурупы ( 800 шт)
2 400,00
10.1.04
60.2.04
Выделен НДС
432,00
19
60.2.04
02.04.2010
поступили от ООО «ДОМ» ручки ( 100 шт)
1 600,00
10.1.05
60.2.03
поступили от ООО «ДОМ» защелки ( 150 шт)
1 140,00
10.1.06
60.2.03
Выделен НДС
493,20
19
60.2.03
03.04.2010
отпущена в производство ДСП (40 листов)
41 633,90
20
10.1.03
29.04.2010
начислены % за 3-й месяц использования кредита
5 833,33
91.2
67
перечислены % за 3-й месяц использования кредита
5 833,33
67
51
30.04.2010
начислена зарплата за апрель (Соколов 19 тумб)
28 500,00
20
70.1.03
начислена зарплата за апрель (Иванов 18 тумб)
27 000,00
20
70.1.04
начислена зарплата за апрель (Карпов 22 тумбы)
33 000,00
20
70.1.05
начислена зарплата за апрель (Антипов)
6 000,00
25
70.1.06
начислена зарплата за апрель (Кашин)
14 000,00
26
70.1.01
начислена зарплата за апрель (Седых)
12 000,00
26
70.1.02
30.04.2010
отгружена со склада и реализована готовая продукция (41 штука)
145 140,00
62
90.1
выделен НДС по реализованной продукции
22 140,00
90.3
68.1
списана себестоимость реализованной продукции
78 737,05
90.2
43
30.04.2010
удержан НДФЛ за апрель (Соколов)
3 315,00
70.1.03
68.2
удержан НДФЛ за апрель (Иванов)
3 380,00
70.1.04
68.2
удержан НДФЛ за апрель (Карпов)
4 160,00
70.1.05
68.2
удержан НДФЛ за апрель (Антипов)
728,00
70.1.06
68.2
удержан НДФЛ за апрель (Кашин)
1 768,00
70.1.01
68.2
удержан НДФЛ за апрель (Седых)
1 560,00
70.1.02
68.2
перечислен НДФЛ за апрель
14 911,00
68.2
51
30.04.2010
начислены страховые взносы за апрель (Соколов)
7 410,00
20
69
начислены страховые взносы за апрель (Иванов)
7 020,00
20
69
начислены страховые взносы за апрель (Карпов)
8 580,00
20
69
начислены страховые взносы за апрель (Антипов)
1 560,00
25
69
начислены страховые взносы за апрель (Кашин)
3 640,00
26
69
начислены страховые взносы за апрель (Седых)
3 120,00
26
69
перечислены страховые взносы за апрель
31 330,00
69
51
04.05.2010
получены в кассу средства для выдачи зарплаты за апрель
105 537,00
50
51
выдана зарплата за апрель в полном объеме ( Кашин)
12 180,00
70.1.01
50
выдана зарплата за апрель в полном объеме ( Седых)
10 440,00
70.1.02
50
выдана зарплата за апрель в полном объеме ( Соколов)
25 185,00
70.1.03
50
выдана зарплата за апрель в полном объеме ( Иванов)
23 620,00
70.1.04
50
выдана зарплата за апрель в полном объеме ( Карпов)
28 840,00
70.1.05
50
выдана зарплата за апрель в полном объеме ( Антипов)
5 272,00
70.1.06
50
18.05.2010
выпущено 59 тумб
202 308,56
43
20
18.05.2010
отгружена со склада и реализована готовая продукция (59 штук)
208 860,00
62
90.1
удержан НДФЛ за май (Кашин)
1 768,00
70.1.01
68.2
удержан НДФЛ за май (Седых)
1 508,00
70.1.02
68.2
перечислен НДФЛ за май
11 154,00
68.2
51
25.05.2010
начислены страховые взносы за май (Соколов)
5 070,00
20
69
начислены страховые взносы за май (Иванов)
5 070,00
20
69
начислены страховые взносы за май (Карпов)
5 460,00
20
69
начислены страховые взносы за май (Антипов)
1 560,00
25
69
начислены страховые взносы за май (Кашин)
3 640,00
26
69
начислены страховые взносы за май (Седых)
3 120,00
26
69
перечислены страховые взносы за май
23 920,00
69
51
25.05.2010
получены в кассу средства для выдачи зарплаты за май
109 346,00
50
51
выдана зарплата за май в полном объеме ( Кашин)
12 232,00
70.1.01
50
выдана зарплата за май в полном объеме ( Седых)
10 492,00
70.1.02
50
выдана зарплата за май в полном объеме ( Соколов)
26 355,00
70.1.03
50
выдана зарплата за май в полном объеме ( Иванов)
24 595,00
70.1.04
50
выдана зарплата за май в полном объеме ( Карпов)
30 400,00
70.1.05
50
выдана зарплата за май в полном объеме ( Антипов)
5 272,00
70.1.06
50
10.06.2010
перечислено базе №3
50 866,40
60.2.02
51
10.06.2010
перечислено ООО «ДОМ»
3 953,20
60.2.03
51
10.06.2010
перечислено ООО «КЛЮЧ»
5 351,00
60.2.04
51
перечислено поставщикам ПО
35 000,00
60.2.05
51
25.06.2010
начислены % за 5-й месяц использования кредита
5 833,33
91.2
67
перечислены % за 5-й месяц использования кредита
5 833,33
67
51
начислены страховые взносы за июнь (Соколов)
5 850,00
20
69
начислены страховые взносы за июнь (Иванов)
5 460,00
20
69
начислены страховые взносы за июнь (Карпов)
5 460,00
20
69
начислены страховые взносы за июнь (Антипов)
1 560,00
25
69
начислены страховые взносы за июнь (Кашин)
3 640,00
26
69
начислены страховые взносы за июнь (Седых)
3 120,00
26
69
Перечислены страховые взносы за июнь
25 090,00
69
51
получены в кассу средства для выдачи зарплаты
84 657,00
50
51
выдана зарплата за июнь в полном объеме ( Кашин)
12 180,00
70.1.01
50
выдана зарплата за июнь в полном объеме ( Седых)
10 440,00
70.1.02
50
выдана зарплата за июнь в полном объеме ( Соколов)
19 965,00
70.1.03
50
выдана зарплата за июнь в полном объеме ( Иванов)
18 400,00
70.1.04
50
выдана зарплата за июнь в полном объеме ( Карпов)
18 400,00
70.1.05
50
выдана зарплата за июнь в полном объеме ( Антипов)
5 272,00
70.1.06
50
28.06.2010
выпущено 83 тумба
143 639,07
43
20
28.06.2010
отгружена со склада и реализована готовая продукция (83 штук)
293 820,00
62
90.1
выделен НДС по реализованной продукции
44 820,00
90.3
68.1
списана себестоимость реализованной продукции
202 208,83
90.2
43
29.06.2010
начислена арендная плата за 2-й квартал
12 711,86
26
60.2.07
выделен НДС
2 288,14
19
60.2.07
перечислена арендная плата за 2-й квартал
15 000,00
60.2.07
51
30.06.2010
оплачен счет директором за электроэнергию за 1-й квартал
600,00
60
71.1.01
30.06.2010
предъявлен счет поставщиков за 2-й квартал за электроэнергию(на производство)
1 200,00
20
60.2.06
предъявлен счет поставщиков за 2-й квартал за электроэнергию(на общехоз. нужды)
600,00
26
60.2.06
списаны общепроизводственные расходы
22 680,00
20
25
30.06.2010
определен финансовый результат за 2-й квартал
11 240,40
90.5
99
30.06.2010
поступило от покупателей за продукцию
647 820,00
51
62
30.06.2010
списаны прочие расходы
17 499,99
99
91
30.06.2010
зачтен НДС в уменьшение
9 208,62
68.1
19
30.06.2010
начислен налог на прибыль за второй квартал
—
99
68.3
Таблица 17. Ведомость учета движения материалов за второй квартал 2010 г. по ООО «УДАЧА»
Наимено-вание
Ед. измере-ния
Остаток на начало периода
Поступление
Расход
Остаток на конец периода
Цена, руб.
Кол-во, шт.
Сумма, руб.
Цена, руб.
Кол-во, шт.
Сумма, руб.
Цена, руб.
Кол-во, шт.
Сумма, руб.
Цена, руб.
Кол-во, шт.
Сумма, руб.
ДСП
панели
576
33 307,12
Итого
144
8 326,78
57,82
576
33 307,12
57,82
720
41 633,90
0
—
Шурупы
штуки
800
2 400,00
Итого
0
—
3,00
800
2 400,00
3,00
800
2 400,00
0
—
Ручки
штуки
100
1 600,00
Итого
50
800,00
16,00
100
1 600,00
16,00
150
2 400,00
0
—
Защелки
штуки
150
1 140,00
Итого
0
—
5,70
150
1 140,00
5,70
150
855,00
0
—
Фанера
панели
Итого
324
14 040,00
0
—
—
324
14 040,00
—
—
Пакеты
штуки
Итого
550
2 933,33
0
—
—
550
2 933,33
—
—
Канцто-вары
847,46
847,46
ИТОГО
27 157,57
39 497,12
65 222,23
847,46
Таблица 18. Расчет остатков материалов в производстве на конец 2-го квартала 2010 г. по ООО «УДАЧА»
Наименование материала
Остаток на начало периода
Поступление материала за период
Расход материала по нормам
Остаток на конец периода
Количество
Сумма, руб.
Количество
Сумма, руб.
Количество
Сумма, руб.
Количество
Сумма, руб.
Фанера
78
3 380,00
324
14 040,00
142
6 153,33
260
11 266,67
Пакеты
2
10,67
550
2 933,33
142
757,33
410
2 186,67
ДСП
24
1 387,80
720
41 633,90
568
32 844,52
176
10 177,18
Шурупы
416
1 248,00
800
2 400,00
1136
3 408,00
80
240,00
Ручки
2
32,00
150
2 400,00
142
2 272,00
10
160,00
Защелки
2
11,40
150
855,00
142
809,40
10
57,00
Петли
54
162,00
250
750,00
284
852,00
20
60,00
Гвозди
1040
72,80
3000
210,00
2840
198,80
1200
84,00
Итого
--------
6 304,66
--------
65 222,23
--------
47 295,39
--------
24 231,51
Таблица 17. Пропорциональные затраты за 2-й квартал 2010 г. по ООО «УДАЧА»
Наименование
Остаток на начало периода
Общие расходы периода (100%)
Расходы включаемые в себестоимость (66,11%)
Остаток на конец периода
Сумма, руб.
Сумма, руб.
Сумма, руб.
Сумма, руб.
Материальные затраты
6322,23
65222,23
47295,39
24249,08
Трудовые затраты
25764,48
268380,00
177416,05
116728,43
Прочие затраты
4407,68
46560,00
30779,09
20188,59
Итого
36494,39
380162,23
345947,63
161166,10
Себестоимость единицы продукции 2436,25 рубля
Таблица 20. Учет расчетов с поставщиками за 2-й квартал 2010 г. по ООО «УДАЧА»
Наименование организации
Задолженность на начало периода, руб.
Поставка, руб.
Оплата, руб.
Задолженность на конец периода, руб.
Сумма вкл НДС
НДС
Сумма вкл НДС
НДС
Сумма вкл НДС
НДС
Сумма вкл НДС
НДС
База № 3
11 564,00
1 764,00
39 302,40
5 995,28
50 866,40
7 759,28
—
—
ООО «ДОМ»
720,00
109,83
3 233,20
493,20
3 953,20
603,03
—
—
АО «КЛЮЧ»
2 519,00
384,25
2 832,00
432,00
5 351,00
816,25
—
—
Энергетическая компания
600,00
—
1 800,00
—
2 400,00
—
—
—
ООО «СТАРТ»
—
—
15 000,00
2 288,14
15 000,00
2 288,14
—
—
Поставщик ПО
35 000,00
5 338,98
—
—
35 000,00
5 338,98
—
—
Итого
50 403,00
—
62 167,60
—
112 570,60
—
—
—
продолжение
--PAGE_BREAK--
Таблица 21. Учет расчетов с покупателями за 2-й квартал 2010 г. По ООО «УДАЧА»
Наименование организации
Задолженность на начало периода, руб.
Поставка, руб.
Оплата, руб.
Задолженность на конец периода, руб.
Сумма вкл НДС
НДС
Сумма вкл НДС
НДС
Сумма вкл НДС
НДС
Сумма вкл НДС
НДС
ООО «Карло»
—
—
145 140,00
22 140,00
145 140,00
22 140,00
—
—
ООО «Миливидент»
—
—
208 860,00
31 860,00
208 860,00
31 860,00
—
—
ООО «Милавица»
—
—
293 820,00
44 820,00
293 820,00
44 820,00
—
—
Итого
—
—
647 820,00
—
647 820,00
—
—
—
Таблица 22. Учет расчетов с подотчетными лицами за 2-й квартал 2010 г. ООО «УДАЧА»
ФИО
задолженность на начало периода, руб.
обороты за период, руб.
задолженность на конец периода, руб.
дебет
кредит
дебет
кредит
дебет
кредит
Антипов
------
------
1 050
1 050
------
------
Кашин
------
------
2 400
2 400
------
------
Итого
------
------
3 450
3 450
------
------
Таблица 23. Ведомость начисления заработной платы работникам ООО «УДАЧА» за второй квартал 2010 г.
ФИО
Должность
Вид работы
Стандартные вычеты, руб.
Начислено, руб.
Налогообла-гаемая база, руб.
НДФЛ
Сумма к выдаче, руб.
на себя
на детей
аперель
Кашин М.М.
директор
осн. место
―
―
14000
14000
1820
12180
Седых Л.А.
бухгалтер
осн. место
―
―
12000
12000
1560
10440
Соколов К.Б.
рабочий
осн. место
―
3000
28500
25500
3315
25185
Иванов И.И.
рабочий
осн. место
―
1000
27000
26000
3380
23620
Карпов Т.Ю.
рабочий
осн. место
―
1000
33000
32000
4160
28840
Антипов С.К.
мастер
осн. место
400
―
6000
5600
728
5272
Итого
400
5000
120500
115100
14963
105537
ФИО
Должность
Вид работы
Стандартные вычеты, руб.
Начислено, руб.
Налогообла-гаемая база, руб.
НДФЛ
Сумма к выдаче, руб.
на себя
на детей
май
Кашин М.М.
директор
осн. место
―
―
14000
13600
1768
12232
Седых Л.А.
бухгалтер
осн. место
―
―
12000
11600
1508
10492
Соколов К.Б.
рабочий
осн. место
―
3000
19500
16500
2145
26355
Иванов И.И.
рабочий
осн. место
―
1000
19500
18500
2405
24595
Карпов Т.Ю.
рабочий
осн. место
―
1000
21000
20000
2600
30400
Антипов С.К.
мастер
осн. место
400
―
6000
5600
728
5272
Итого
400
5000
92000
85800
11154
109346
Таблица 24. Ведомость учета готовой продукции за 2-й квартал 2010 г. по ООО «УДАЧА»
Наименование
Остаток на начало периода
Выпуск
Отгрузка
Остаток на конец периода
Кол-во, шт.
Сумма, руб.
Кол-во, шт.
Сумма, руб.
Кол-во, шт.
Сумма, руб.
Кол-во, шт.
Сумма, руб.
тумбы
83
143 639,07
83
143 639,07
0
—
59
202 308,56
59
202 308,56
0
—
41
78 737,05
41
78 737,05
0
—
Итого
78 737,05
345 947,63
424 684,68
—
Таблица 25. Учет расчетов с учредителями по вкладам в уставной капитал за второй квартал 2010 г. по ООО «УДАЧА»
ФИО
Задолженность на начало периода, руб.
Взносы за период, руб.
Задолженность на конец периода, руб.
ООО «МАГ»
50000
50000
0
Антипов С.К.
4200
4200
0
Сомов М.М.
6000
6000
0
Итого
60200
60200
0
Таблица 27. Оборотно сальдовая ведомость за второй квартал 2010г. по ООО «УДАЧА»
код счета
остатки на начало периода, руб.
обороты за период, руб.
остатки на конец периода, руб.
дебет
кредит
дебет
кредит
дебет
кредит
04
29 166,65
1 483,05
27 683,60
08
10
27 157,57
39 497,12
65 222,23
1 432,45
10.1
26 310,11
39 497,12
65 222,23
585,00
10.6
847,46
847,46
19
9 208,62
9 208,62
20
36 351,87
357 482,23
345 947,63
47 886,47
25
22 680,00
22 680,00
26
113 074,91
113 074,91
43
78 737,05
345 947,63
424 684,68
50
2 000,00
302 990,00
302 990,00
2 000,00
51
210 810,33
708 020,00
566 717,40
352 112,93
60
50 403,00
112 570,60
62 167,60
60.2
50 403,00
112 570,60
62 167,60
62
647 820,00
647 820,00
67
350 000,00
17 499,99
17 499,99
350 000,00
68
9 488,81
8 320,00
64 925,43
136 728,00
70 633,76
68.1
9 488,81
18 697,43
98 820,00
70 633,76
68.2
8 320,00
46 228,00
37 908,00
68.3
69
80 340,00
80 340,00
70
62 680,00
337 448,00
309 000,00
34 232,00
71
3 450,00
3 450,00
75
60 200,00
60 200,00
75.1
60 200,00
60 200,00
80
100 000,00
100 000,00
90
130 604,04
130 604,04
647 820,00
647 820,00
778 424,04
778 424,04
90.1
24 780,00
647 820,00
672 600,00
90.2
126 824,04
537 759,60
664 583,64
90.3
3 780,00
98 820,00
102 600,00
90.5
105 824,04
11 240,40
94 583,64
91
17 499,99
17 499,99
91.2
17 499,99
17 499,99
99
117 490,71
17 499,99
11 240,40
123 750,30
Итого
702 007,04
702 007,04
3 845 774,51
3 845 774,51
1 333 289,80
1 333 289,80
продолжение
--PAGE_BREAK--
Во втором квартале была погашена задолженность компании перед поставщиками электроэнергии и программного обеспечения. Также были произведены расчеты учредителей по вкладам в уставной капитал.
За второй квартал были проданы остатки продукции со склада (41 тумба). Была произведена 142 обувных тумбы. Вся продукция была реализована. Себестоимость единицы продукции составила 2436,25 рублей. Товар реализовывался по цене 3540 рублей.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на второй квартал 2010 г., организация ООО «УДАЧА»
вид деятельности производство и реализация обувных тумб,
единицы измерения руб.
АКТИВ
Код стр
На начало периода
На конец периода
1
2
3
4
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
110
27 683,60
Основные средства
120
—
Незавершенное строительство
130
—
Долгосрочные финансовые вложения
140
—
Прочие внеоборотные активы
150
Итого по разделу 1
190
27 683,60
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
49 318,93
в том числе: сырье и материалы
211
1 432,45
готовая продукция и товары для перепродажи
214
товары отгруженные
215
—
расходы будущих периодов
216
—
НЗП
217
47 886,47
НДС по приобретенным ценностям
220
—
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес.)
230
—
в том числе: покупатели и заказчики
231
—
авансы выданные
234
—
прочие дебиторы
235
—
Дебиторская задолженность (платежи по которой в течении 12 мес. после отчетн. даты)
240
в том числе: покупатели и заказчики
241
—
задолженность учредителей по вкладам вУК
244
авансы выданные
245
—
прочие дебиторы
246
—
Краткосрочные финансовые вложения
250
—
Денежные средства
260
354 112,93
в том числе: касса
261
2 000,00
расчетный счет
262
352 112,93
Прочие оборотные активы
270
—
Итого по разделу 2
290
403 431,86
БАЛАНС ( строки 190 + 290)
300
431 115,46
ПАССИВ
Код стр
На начало периода
На конец периода
1
2
3
4
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал
410
100 000,00
Добавочный капитал
420
—
Резервный капитал
430
—
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
—
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
—
Целевые финансирования
450
—
Нераспределенная прибыль прошлых лет
460
—
Непокрытый убыток прошлых лет
465
—
Нераспределенная прибыль отчетного года
470
—
Непокрытый убыток отчетного года
475
123 750,30
Итого по разделу 3
490
23 750,30
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
510
350 000,00
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 мес.
511
350 000,00
Прочие долгосрочные обязательства
520
—
Итого по разделу 4
590
350 000,00
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
610
—
в том числе: кредиты банков подлежащие пога-шению в течении 12 мес. после отчетн. даты)
611
—
Кредиторская задолженность
620
104 865,76
в том числе: поставщики и подрядчики
621
—
задолженность перед персоналом организации
624
34 232,00
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
625
—
задолженность перед бюджетом
626
70 633,76
авансы полученные
627
—
прочие кредиторы
628
—
Задолженность учредителям по выплате дохода
630
Доходы будущих периодов
640
—
Резервы предстоящих расходов и платежей
650
—
Прочие краткосрочные обязательства
660
—
Итого по разделу 5
690
104 865,76
БАЛАНС ( строки 490 + 590 + 690)
700
431 115,46
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
на второй квартал 2010 г., организация ООО «УДАЧА»
вид деятельности производство и реализация обувных тумб,
единицы измерения руб.
Наименование показателя
Код стр.
За отчетный период
За предыдущ. период
1
2
3
4
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, услуг (без НДС)
10
549 000,00
в том числе от продажи:
продукции
11
549 000,00
товаров
12
услуг
13
Себестоимость проданных товаров, продукции, услуг
20
424 684,68
в том числе проданных:
продукции
21
424 684,68
товаров
22
услуг
23
Валовая прибыль
29
124 315,32
Коммерческие расходы
30
Управленческие расходы
40
113 074,91
Прибыль(убыток) от продаж (строки 010 – 020 – 030 – 040)
50
11 240,4
2. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению
60
Проценты к уплате
70
17 499,99
Прочие доходы
90
Прочие расходы
100
3. Внереализац. доходы и расходы
Внереализационные доходы
120
Внереализационные расходы
130
Прибыль(убыт.) до налогооблож. (стр. 050+060-070+080+090-100 +120-130)
140
6 259,59
Налог на прибыль и аналогич. платежи
150
Прибыль(убыток ) от обычной деятельн.
160
11 240,40
4. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы
170
Чрезвычайные расходы
180
Чистая прибыль(убыток) отчетного периода (строки 160 + 170 – 180)
190
11 240,40
продолжение
--PAGE_BREAK--ЗАКЛЮЧЕНИЕ
За два квартала предприятие выпустило и реализовало 190 обувных тумб. В первом полугодии было произведено 48 тумб, а реализовано только 7 штук. Во втором квартале выпустили 142 тумбы, реализовали всю продукцию, оставшуюся на складе после первого квартала и произведенную во втором квартале.
По итогам первого полугодия предприятие полностью рассчиталось с персоналом по оплате труда и с поставщиками материалов. Уставной капитал предприятия был полностью сформирован.
По итогам первого полугодия прибыль компании составила 11240 рублей. Налог на прибыль в первом квартале не уплачивался, т.к. после выплаты процентов по кредиту, 17500 рублей, у компании образовался убыток 6260 рублей.
Чтобы увеличить прибыль компании во втором полугодии нужно принять следующие меры:
Увеличить число рабочих, повысив тем самым выпуск продукции.
Закупать материалы у оптовых поставщиков, получая скидки за покупку больших партий товара.
Снизить себестоимость продукции.
Провести маркетинговые исследования рынка с целью выявления предпочтений потребителей.
Расширить ассортимент выпускаемой продукции.
ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАТЕРСКОГО УЧЕТА
Наименование счета
Тех. приз
нак
Номер счета
Номер и наименование субсчета
Раздел I. Внеоборотные активы.
Нематериальные активы
А
04
По видам нематериальных активов
Вложения во внеоборотные активы
А
08
Раздел II. Производственные запасы
Материалы
А
10
Сырье и материалы
01. фанера
02. пакеты
03. ДСП
04. шурупы
05. ручки
06. защелки
07. петли
08. гвозди
6. Прочие материалы
01. канцтовары
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
А
19
Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств
Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам
Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам
Раздел III. Затраты на производство.
Основное производство
А
20
Общепроизводственные расходы
А
25
Общехозяйственные расходы
А
26
Раздел IV. Готовая продукция и товары.
Готовая продукция
А
43
Раздел V. Денежные средства.
Касса
А
50
Расчетные счета
А
51
Раздел VI. Расчеты.
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
П-А
60
2. Рублевые расчеты
01. транспортная организация
02. база № 3
03. ООО «ДОМ»
04. ООО «КЛЮЧ»
05. поставщики ПО
06. поставщики электроэнергии
07. ООО «СТАРТ»
08. юридическая компания
Расчеты с покупателями и заказчиками
А-П
62
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
П
67
По видам кредитов и займов
Расчеты по налогам и сборам
П
68
По видам налогов и сборов
1. НДС
2. НДФЛ
3. налог на прибыль
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
П
69
Расчеты по социальному страхованию
Расчеты по пенсионному обеспечению
Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда
П
70
1. Рублевые расчеты
01. Кашин
02. Седых
03. Соколов
04. Иванов
05. Карпов
06. Антипов
Расчеты с подотчетными лицами
П-А
71
1. Рублевые расчеты
01. Кашин
02. Антипов
03. Сомов
Расчеты с учредителями
П
75
Расчеты по вкладам в уставной (складочный) капитал
01. ООО «МАГ»
02. Антипов
03. Сомов
Раздел VII. Капитал.
Уставной капитал
П
80
Раздел VIII. Финансовые результаты.
Продажи
П
90
1. Выручка
2. Себестоимость продаж
3.Налог на добавленную стоимость
5. Прибыль/убыток от продаж
Прочие доходы и расходы
П
91
2. Прочие расходы
Прибыли и убытки
П
99
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Бератор: «Практическая бухгалтерия», М.: Изд. «Бератор – Пресс», 2003 г.
«План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета: 7000 типовых проводок», под ред., В.Я. Кожинов, М.: Изд. «Экзамен» 2002 г.
«Все налоги России 2001/2002», под ред., В.В. Карпова, М.: Изд. «Экономика и финансы», 2001г.
Кондраков В. П. «Бухгалтерский учет» М.: ИНФРА-14. 2001 г.
План счетов бухгалтерского учета финансово–хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его принятию. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. №94н.
Щадилова С.Н. Основы бухгалтерского учета: Учеб. Пособие. – М.: ИКЦ «ДИС», 1997.