Финансовое бизнес – планирование на предприятии ОАО "Уралэластотехника"

Содержание.
      Введение………………………………………………………………………………………….2Теоретические и методологические основы финансового бизнес-планирования…..4
1.1. Сущность  иназначение финансового бизнес-планирования на предприятии...4
1.2. Классификацияфинансового планирования………………………………………………………………………..7
1.3. Модели и методыфинансового планирования…………………………………..12    
1.4. Разработкафинансового раздела бизнес-плана………………………………….15Анализ финансовых показателей предприятия в соответствии с внедряемым бизнес-планом…………………………………………………………………………..20
2.1.Характеристика предприятия и внедряемого бизнес-плана……………………….20
2.2. Прогноз объемов реализации………………………………………………………..56
2.3. Баланс денежных потоков…………………………………………………………...57
2.4. Прогнозирование доходов и расходов предприятия………………………………67
2.5. Прогнозирование прибылей и убытков…………………………………………….72
2.6. Прогнозный баланс предприятия…………………………………………………...73
        Заключение………………………………………………………………………………..79
    Списокиспользованной литературы……………………………………………………….84              
   Приложения.

                         Введение.
Развитие рыночных отношенийв стране обусловило повышение роли финансов предприятия. Состояние финансовыхресурсов предприятия становится фактором, определяющим финансовые результатыего деятельности.
Количественные икачественные параметры финансового состояния
предприятия определяют его место нарынке и способность функционировать в экономическом пространстве. Все этопривело к повышению роли управления финансами в общем процессе управленияэкономикой.
  Финансовый план – это важнейшая частьбизнес-плана, в которой обобщены  и представлены в стоимостном выражении всеразделы бизнес-плана.
Управлять – значитпредвидеть; финансовое планирование, т.о., как одна из функций управленияпозволяет предусмотреть все необходимые действия, предвидеть максимумнеожиданностей, которые могут возникнуть в процессе деятельности предприятия, ипредложить пути минимизирования негативных последствий.
При переходе к рыночным отношениям планирование оказалось практическиполузабытым. Это произошло вследствие поверхностного восприятия рыночнойэкономики, непонимания возникших с ее утверждением проблем и путей их решения,из-за преобладания простейших зарубежных штампов над сложным, многограннымотечественным опытом и забвения национальных экономических традиций. Выявившиенесостоятельность такого подхода экономические трудности заставили вспомнить,что планирование является одной из важнейших функций управления любымпроизводством. Именно с планирования и начинается как создание, так ифункционирование коммерческой организации.
Преуспевающиеруководители хорошо знают, что все великие битвы сначала выигрывают на бумаге,после тщательно разработанного плана, и только потом – на практике.
Мною была выбрана тема:«Финансовое бизнес-планирование на предприятии», так как на мой взгляд это однаиз наиболее актуальных и интересных тем на сегодняшний день, поскольку не одноуважаемое предприятие не возьмется за какое-либо мероприятие без финансовогобизнес-планирования и это уже, как закономерность управления. Ведь основное назначение и сущность финансовогопланирования – разработка и осуществление финансовых планов, обеспечивающихграмотное управление финансами предприятия не только для достижениябезубыточной работы предприятия, но и для его поступательного развития  всоответствии с требованием времени.
Перед написанием курсовой работы былапоставлена цель:  раскрыть тему «Финансовое бизнес — планирование напредприятии».
Для ее достижения необходимо решитьзадачи, такие как:
         1. Отразитьтеоретические и методологические основы финансового 
      бизнес-планированияна предприятии.
     2. Раскрыть сущность и назначениефинансового планирования на 
предприятии.
          3. Определениеосновных моделей и методовфинансового планирования.
4.Провестианализ финансовых показателей рассматриваемого предприятия, объектомисследования является ОАО «Уральский завод РТИ». Анализируемый период:2006-2007 года.

     1. Теоретические и методологическиеосновы финансового    бизнес – планирования.
1.1 Сущность иназначение финансового планирования на предприятии.
     Планирование – вид управленческойдеятельности связанной с процессом составления планов, контроля за их за ихисполнением, выявления причин отклонений от запланированного корректировкипланов с учетом устранения причин отклонений.
  План – перечень действий, которыедолжны быть произведены для достижения поставленных целей, ихпоследовательности, а также необходимых материальных, трудовых и временныхресурсов.
   Предприятия самостоятельно оцениваютпотребность в финансовых ресурсах и обеспечивают эффективность их использованияв производстве или в доходных вложениях, несут полную ответственность заполученные результаты, однако не забывая о необходимости учитыватьнароднохозяйственные интересы. В условиях, когда каждое предприятие самопланирует свою деятельность и народнохозяйственные интересы обеспечиваютсячерез рыночное саморегулирование экономики, финансовый план предприятиякоординирует работу его подразделений, осуществляет контроль, апроизводственными процессами и рациональным использованием ресурсов. Дляпостоянного совершенствования деятельности предприятия с учетом изменяющихсяусловий и выявляемых возможностей, измерения влияния факторов внутренней ивнешней среды финансовое планирование должно быть непрерывным. Планы не могутбыть статичными – они должны меняться в соответствии с изменяющими условиями.
  Управлять – значит предвидеть;финансовое планирование, т.о., как одна из функций управления позволяетпредусмотреть все необходимые действия, предвидеть максимум неожиданностей,которые могут возникнуть в процессе деятельности предприятия, и предложить путиминимизирования негативных последствий.
    Основное назначение и сущностьфинансового планирования – разработка и осуществление финансовых планов,обеспечивающих грамотное управление финансами предприятия не только длядостижения безубыточной работы предприятия, но и для его поступательногоразвития  в соответствии с требованием времени.
   Финансовое планирование предприятия– это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств,предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планированиеосуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания иназначения в зависимости от задач объектов планирования и во многомопределяется приоритетами, выбранными руководством предприятия.
   В зависимости от приоритетовруководства предприятия по использованию при финансовом планировании информациио прошлом, настоящем и желаемом финансовом состоянии предприятия различают:реактивное, инактивное, преактивное, интерактивное планирование.
   Инактивное планирование -  исходитиз существующего финансового состояния предприятия, не считая нужнымвозвращаться в прошлое или стремиться к движению вперед, существующие условия воспринимаются как достаточно хорошие. Большую часть времени занимают сбор ипервичная обработка фактов выполнения и невыполнения планов. Такое планированиевозможно для работы только в стабильных, благоприятных условиях.
  Реактивное планирование — базируетсяна анализе сложившегося (прошлого) состояния предприятия. Основной метод – этоисследование всех проблем с точки зрения их возникновения и развития в прошлом.Финансы предприятия воспринимаются как устойчивый, стабильный, хорошоналаженный механизм. Все происходящее на предприятии заранее известно.Управляется оно сверху вниз при помощи личного авторитета высшего руководителяи его “отцовского” отношения к подчиненным. Планирование же осуществляетсяснизу вверх и опирается только на предшествующий опыт, без учета объективных обстоятельств сегодняшнего дня и возможных будущих изменений. Первоначальновыясняются и оформляются в планы нужды и пожелания подразделений предприятия.Собранные материалы передаются  руководству следующего уровня, котороекорректирует, редактирует, их и передает на следующий уровень управления и т.д.до верхнего уровня управления, где разрабатывается сводный проект плана.
  Преактивное планирование означаетупреждение, высшую степень активности. Ориентировано в основном на будущиеизменения. В отличие от инактивистов, преактивисты  стремятся ускоритьизменения, быстрее приблизить будущее. Особенно важной они считают возможностьпредугадать вероятные направления изменений и оседлать их первую волну, чтобыдостичь своих целей, причем эти цели обычно связывают не только и не столько сувеличением прибыльности, сколько с выживанием и ростом предприятия.Преактивное планирование  ориентируется не на минимизацию усилий, а на поископтимальных решений. Из нескольких вариантов выбирается тот, которыйпредставляется оптимальным с экономической точки зрения. Они положительноотносятся к технике и научным, в частности экономико-математическим, методампланирования. Планирование осуществляется сверху вниз: на высших уровняхпрогнозируются внешние условия, формулируются цели и стратегии, затемопределяются цели низших уровней и программы их действий.
  Интерактивное планирование  основанона принципе участия и максимальной мобилизации творческих способностей всехработников предприятия. Оно предполагает, что будущее подвластно контролю и взначительной мере является продуктом созидательных действий работниковпредприятия, обладающих знаниями прошлого, настоящего финансового состоянияпредприятия и внешней среды.
 Цель — проектирование будущего,предполагается, что будущее Должно
быть спланировано со 100%-ной вероятностью,что в реальности недостижимо. Поэтому и является, скорее всего, идеальнотеоретическим, чем практическим вариантом.
  Большинство руководителейпредпочитают формулировать не слишком недосягаемую цель и при распределенииресурсов и осуществлении контроля использовать наиболее приемлемые всегодняшних условиях способы. Предприятия в основном не проектируют своебудущее, а стараются адаптироваться к нему. Поэтому можно сказать, что наиболеераспространенным направлением планирования был и остается интактивизм, которыйв нынешних условиях неохотно уступает место интерактивному планированию.
  В силу этого и для приближения теорииинтерактивного планирования  к практике существует потребность в егомодернизации – замене одновариантного проектирования будущего финансовогосостояния предприятия посредством разработки финансовой стратегии   предприятияна многовариантное прогнозирование, рассматривающее различные сценарииповедения внешней среды. Модернизированное интерактивное планированиепредусматривает возможность выбора в конкретных условиях одного изспрогнозированных вариантов.
   1.2. Классификация финансовогопланирования.
      Различают три вида финансовоговнутрифирменного планирования:
— долгосрочное (перспективное),
— краткосрочное (текущее),
— оперативное.
    Долгосрочное (перспективное)   финансовоепланирование — это планирование на несколько лет (пятилетку) с разбивкой погодам. Краткосрочное   финансовое планирование – это планированиена год с разбивкой по кварталам, месяцам.
Оперативное финансовое планирование — это планирование на квартал  c разбивкой на более короткий период: месяц,декаду, неделю, день.
 Долгосрочное (перспективное) планирование. Одним изнаиболее распространенных видов перспективного планирования является бизнес — план.Он представляет собой прогноз предпринимательской деятельности, разработкустратегии и реального плана финансового-коммерческих мероприятий наперспективу. Он описывает основные аспекты будущего коммерческого мероприятия,выявляет и анализирует проблемы, с которыми предприниматель может столкнутьсяпри реализации своих целей в условиях рыночной экономики и определяет способы иконкретные пути решения этих проблем. Преимуществами бизнес-плана является то,что он позволяет тщательно проанализировать собственные идеи, проверить ихреалистичность, оценить затраты, определить прибыльность, рентабельность иисточники финансирования планируемого коммерческого мероприятия.
  Бизнес-план может иметь различныеформы представления. Основными моментами, которые должны быть в нем отражены,являются следующие:
— описание преимуществ проекта;
— описание товара, ради которогозадумывается проект;
-  оценка рынка сбыта товара;
— оценка рыночной конъюнктуры;
— оценка информация о конкурентах;
— описание основных элементов планамаркетинга;
— описание плана производства;
-  описание организационной схемыреализации мероприятия и планирование работы персонала;
— проработка правовых аспектовреализации мероприятия;
— оценка, прогнозирование и управлениеразного рода рисками;
— разработка финансового планакоммерческого мероприятия и выработка стратегии его финансирования.
Венцом бизнес- плана являетсяразработка финансового плана коммерческого мероприятия и разработка стратегиифинансирования.
Эти разделы призваны обобщить всепредшествующие материалы и
представить их в стоимостном выражении.
   Как правило, это сводится кподготовке следующих документов:
— прогноз объемов реализации;
— баланс денежных расходов ипоступлений;
— прогнозируемый баланс
— активов и пассивов предприятия;прогнозируемый отчет о прибыли;
— сводная таблица доходов и затрат;
-  график достижения безубыточности;
— таблица условий безубыточности идругие вспомогательные таблицы.
  На основании финансового планаопределяются решения, связанные с
вопросами стратегии финансирования:
— определяется сколько нужно средств,для создания или развития предприятия;
— откуда намечается получить деньги, ив какой форме;
— когда можно ожидать полного возвратаавансированных средств и получения инвесторами дохода и другие.
           Краткосрочное (текущее)  финансирование.
Распространенной формой краткосрочного(текущего) планирования является годовой финансовый план предприятия, которыйвыполняет роль инструмента планирования и инструмента контроля деятельностифирмы.
  Годовой финансовый план представляетсобой бюджет компании на год.
В практике финансового менеджментаразличают несколько видов бюджетов:
— общий,
— оперативный,
— финансовый,
 - денежных средств.
Общий бюджет характеризует прогнозыкомпании в отношении объема реализованной продукции и других финансовыхопераций на предстоящий период. Общий бюджет обычно подразделяют на два:
1) операционный;
2) финансовый.
   Операционный бюджет включаетследующие виды бюджетов:
-бюджет реализации;
— бюджет производства;
— бюджет прямых затрат на материалы;
— бюджет прямых затрат на труд;
— бюджет производственных накладныхрасходов;
— бюджет общих и административныхрасходов;
— прогнозный отчет о прибыли.
Финансовый бюджет состоит из бюджетаденежных средств и
прогнозного баланса.
  Основными составляющими общегобюджета являются прогнозный баланс, прогнозный отчет о прибыли и бюджетденежных средств. Бюджет денежных средств позволяет финансовому менеджеруоценить будущие притоки и оттоки денежных средств за определенный период,поддерживать остатки денежных средств на оптимальном уровне и избегать избыткаили дефицита денежных средств. Бюджет денежных средств, как правило, состоит изчетырех разделов:
раздел поступлений, раздел расходов,раздел избытка и недостатка
денежных средств, финансовый раздел.
  Основными этапами составления бюджетаявляются следующие:
1) составление прогноза реализации;
2) определение расчетного уровня объемапроизводства;
3) расчет производственнойсебестоимости и операционных расходов;
4) расчет потока денежных средств идругих финансовых показателей;
5) составление прогнозных формотчетности.
    Оперативное   финансовоепланирование.
Оперативное   планирование представляетсобой разработку оперативных финансовых планов: кредитного плана, кассовогоплана, платежного календаря и других.
   Кредитный план — план поступленийзаемных средств и возврата их в намеченные договором сроки.
  Кассовый план — план оборота наличныхденежных средств, отражающих поступления и выплаты наличных денег через кассупредприятия. Составляется на квартал. Состоит из четырех разделов:
— поступление наличных денег;
— расход наличных денег;
— расчет выплат заработной платы;
-  календарь выдачи заработной платы иприравненных к ней выплат.
  Платежный календарь — это планрациональной организации оперативной финансовой деятельности компании. Вкалендаре взаимосвязаны все источники поступлений денежных средств (выручка отреализации, кредиты и займы, прочие поступления) с расходами на осуществлениефинансово-коммерческой деятельности. Он охватывает движение всех денежныхсредств предприятия. Используется для контроля за платежеспособностью икредитоспособностью. Составляется по всем статьям денежных поступлений ирасходов, проходящих через расчетный и ссудный счета в банке. Разрабатываетсяпутем уточнения и конкретизации плановых показателей за квартал и их разбивкипо месяцам, неделям и так далее.
     1.3. Модели и методы финансового планирования.
     Методы планирования — это конкретные способы и приемы расчетов  показателей.
   При планировании финансовыхпоказателей могут применяться
следующие методы:
— нормативный,
— расчетно-аналитические,
— балансовый,
— оптимизации плановых решений,
— экономико-математическогомоделирования.
Нормативный метод.
Сущность нормативного методапланирования заключается в том, что на
основе установленных норм итехнико-экономических нормативов рассчитывается потребность предприятия вфинансовых ресурсах и их источниках. Система норм м нормативов включает :
— федеральные нормативы;
— республиканские (краевые, областные,автономных образований);
— отраслевые;
— нормативы предприятия.
Расчетно-аналитические методы.
Сущность расчетно-аналитического методазаключается в том, что на основе анализа достигнутой величины финансовогопоказателя, принимаемого за базу, и индексов его изменения в плановом периодерассчитывается плановая величина этого показателя. Применяется в случаях, когдаотсутствуют технико-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателямиможет быть установлена косвенно, на основе анализа их динамики и связей. Воснове этого метода лежит экспертная оценка. Алгоритм этого метода включаетследующие этапы:
— анализ отчетных показателей запредплановый период;
— экспертная оценка динамики отчетныхданных,
-  экспертная оценка перспективразвития,
— расчет планового показателя.
     Одним из наиболее распространенныхметодов этой группы является “метод процента от реализации”. Метод основан наувязке отчета о прибыли и баланса с планируемым объемом реализованной продукции.Основанием такого подхода считается тот факт, что большинство статей переменныхзатрат, оборотных средств и краткосрочных обязательств находятся внепосредственной зависимости от объема реализованной продукции. В ходеиспользования данного метода менеджер: определяет статьи, которые в прошлыепериоды изменялись прямо пропорционально изменению объема реализованнойпродукции; определяет планируемый объем реализации; оценивает соответствующиестатьи в соответствии с предлагаемым изменением объема реализации. В ходеиспользования данного метода финансовый менеджер:
— определяет статьи, которые в прошлыепериоды изменялись прямо пропорционально изменению объема реализованнойпродукции;
— определяет планируемый объемреализации;
— оценивает соответствующие статьи всоответствии с предполагаемым изменением объема реализации.
    Результатом использования этогометода является расчет по балансу необходимых дополнительных источниковвнешнего финансирования, обусловленных планируемым приростом реализованнойпродукции.
    
   Балансовый метод.
Сущность метода — путем построениябаланса достигается увязка
имеющихся в наличии финансовых ресурсови фактической потребности
в них. Балансовая увязка по финансовымресурсам имеет вид:
           ОН + П = Р + ОК, где
ОН — остаток средств фонда на началопланируемого периода;
П — поступление средств в фонд;
Р — расходование средств фонда;
ОК — остаток средств фонда на конецпланируемого периода.
   Метод оптимизации плановых решений.
Сущность метода — в разработке несколькихвариантов плановых
расчетов, с целью выбора наиболееоптимального. При этом могут
применяться различные критерии выбораоптимального решения :
минимум затрат; максимум прибыли;минимум вложения капитала при
наибольшей эффективности результата;минимум времени на оборот
капитала; максимум дохода на рубльвложенного капитала и другие.
    Методы экономико — математического моделирования.
Сущность — позволяют найтиколичественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями ифакторами, их определяющими; построить экономико-математическую модель. Модельможет строиться по функциональной и корреляционной связи. Процесс разработкиплановых показателей с применением экономико-математических моделей финансовыхпоказателей складывается из следующих основных этапов: анализ и оценка отчетныхданных за предплановый период, изучение динамики финансовых показателей заопределенный отрезок времени и выявление факторов, влияющих на направление этойдинамики; построение экономико-математической модели плановых показателей;прогнозирование показателей на основе экономико-математической модели иразработка различных вариантов планируемого показателя; анализ и экспертнаяоценка перспектив
изменения планируемых показателей;принятие планового решения.
1.4. Разработка финансового раздела бизнес-плана.
Одним из плановых документов,составляемых на предприятии,
является бизнес-план. В разработкебизнес-плана участвуют все структурные подразделения предприятия, финансовыйменеджер и руководимые им подразделения. Такой план выступает в качестведокумента текущего и среднесрочного планирования. Показатели первого документапланируемого года рассчитываются с помесячной разбивкой, последующих лет — споквартальной. В этом документе отражаются все стороны производственной,коммерческой деятельности предприятия, ее финансовые результаты. Этимпредопределяется структура бизнес-плана. Бизнес-план содержит три раздела:
Резюме.
Основная часть.
Стратегия финансирования.
      В “Резюме” в краткой формеизлагаются основные цели проекта, сумма требуемых для его осуществленияфинансовых ресурсов, срок окупаемости.
      В “Основную часть “ включаются следующие подразделы:
* описание вида деятельности;
* описание продукции (услуги);
* оценка отрасли;
* рынок;
* маркетинг;
* план производства;
* организационный план;
* юридический план;
* анализ рисков;
* финансовый план;
   Финансовый план – это важнейшаячасть бизнес-плана, в которой
обобщены  и представлены в стоимостномвыражении все разделы бизнес-плана. Этот план необходим предпринимателям иинвесторам (кредиторам, акционерам). Предприниматели должны знать источники иразмер финансовых ресурсов, необходимых для обеспечения производства,направления использования средств, размеры денежной наличности, промежуточные иконечные финансовые результаты своей деятельности. Инвесторы должны иметьпредставление о том,  насколько экономически эффективно будут использоваться ихсредства, какова их отдача, какова прибыль, дивиденды, срок окупаемости ивозврата.
  Финансовый план бизнес-плана включаетряд разрабатываемых
документов:
— прогнозный расчет объема реализациипродукции (услуг);
— план доходов и расходов;
— план денежных поступлений и выплат;
— баланс активов и пассивов;
— план по источникам и использованиюсредств;
— расчет точки достижениясамоокупаемости (безубыточности);
   Прогнозный расчет объемареализации продукции.
Этот раздел разрабатывается на основепоказателей плана маркетинга, входящего в состав бизнес-плана. Используютсятакже статистические данные, материалы специальных исследований рынка, опросыпокупателей, торговых работников, мнения экспертов и т.д..
  Репрезентативность социологическихматериалов, достоверность
статистических данных, точностьпроведенных на их основе расчетов предполагаемых объемов реализации продукции(услуг) составляют основу для получения достоверных расчетов финансовыхпоказателей.
   План доходов и расходоввключает следующие показатели:
* доходы от реализации продукции(услуг);
* себестоимость реализованнойпродукции;
* прибыль от реализации;
* общехозяйственные расходы (торговыеиздержки, представительские расходы, реклама, аренда помещений, заработнаяплата АУП, коммунальные расходы, страховка и др.);
*прибыль до уплаты налога;
* налоги;
* прибыль после уплаты налогов;
  Разработка этого документа даетвозможность выявить такие важнейшие моменты в деятельности предприятия, какдоходность выпуска продукции, ее рентабельность, уровень производственныхиздержек, взаимоотношения предприятия с бюджетной системой, объемпредполагаемой чистой прибыли и др.
   План денежных поступлений ивыплат (план движения денежных средств). Главная цель этого плана –оценка потребности в денежных средствах для нормального функционированияпредприятия, а также проверка синхронности денежных поступлений и выплат, ликвидностипредприятия, т.е. наличия на его счете денег, необходимых для погашенияфинансовых обязательств. В соответствии с этой целью план содержит следующиепоказатели:
 * наличные деньги (на начало месяца);
 * поступление денег (выручка отреализации, поступления по счетам, выписанным при продаже в кредит, полученныессуды и другие поступления);
 * итого поступление наличности;
 * общая сумма имеющейся наличности;
 * денежные выплаты (платежи за товары(услуги), заработная плата, страховые платежи, выплаты по кредиту, проценты закредит, налоговые платежи и др.);
 * прирост (+), недостаток (-) денежнойналичности на конец месяца);
  План доходов и расходов, а также планденежных поступлений и выплат разрабатываются на ряд лет; при этом составительиспользует расчетные прогнозные данные. Не исключено, что в ходе деятельностипредприятия экономическая ситуация может измениться. Поэтому, чтобы избежатьпотерь, в эти планы в ходе их исполнения необходимо вносить уточнения.
  Баланс активов и пассивов.После составления плана  доходов и расходов и плана поступления денежныхпоступлений и выплат на основе их показателей можно приступить к составлениюбаланса активов и пассивов предприятия. Он составляется один раз в год.Разность счетов активов и пассивов позволяет определить величину собственногокапитала фирмы. Баланс строится по следующей схеме:
   Активы
— Текущие активы (денежная наличность,счета к получению,
запасы готовой продукции, сырья,материалов, ценные бумаги и др.).
 - Фиксированные активы (оборудование,амортизация и др.).
        Пассивы и собственный капиталпредприятия
 - Долгосрочные обязательства.
— Краткосрочные обязательства (счета коплате, текущие
обязательства по долгосрочным займам).
 - Итоги пассивов.
— Собственный капитал предприятия(активы-пассивы).
 - Итого пассивов и собственногокапитала предприятия.
    План по источникам и использованию средств должен показать источникиполучения средств и их использования, изменения активов предприятия заопределенный период. План дает возможность определить взаимосвязь междуисточниками средств и оборотным капиталом предприятия. Предприниматели,акционеры и инвесторы могут точнее определить финансовое положение предприятия,оценить эффективность принятой финансовой политики и результаты хозяйственнойдеятельности.
План по источникам и использованиюсредств включает следующие показатели:
* средства из всех источников, в т.ч.:ссуды (долгосрочные, краткосрочные), чистая прибыль, амортизация, прочиесобственные средства.
 * использование средств, в  т.ч.:покупка оборудования, сооружений; прирост запасов сырья, материалов; погашениессуд; покупка ценных бумаг; выплата дивидендов и др.
 * прирост оборотного капитала.
    Расчет точки безубыточности(достижения самоокупаемости).
  Объем производства, обеспечивающий безубыточность продукции,
рассчитываетсяна основе данных, прогнозируемых в соответствующих разделах бизнес-плана. Еслинамечается производство не одного, а нескольких видов продукции (услуг), тосовокупный объем производства, обеспечивающий безубыточность, можнорассчитывать по следующей формуле;                     
                             Мп =Вр. – У пер.расх.
 Мп =1 351 961 – 836 800  =  515 161т.руб.
У пер.расх. – условно- переменные расходы;
Вр — выручка от продажи продукции, товаров,работ, услуг;
                         К м.п. =  Мп /  Вр
 Мп– прибыль маржинальная;
                        К м.п. = 515161 / 1351961 = 0,381
                         П  = З пост.  /  К м.п.
гдеП          — объем производства продукции;
      З пост. — сумма постоянных затрат, необходимых для  
                  производства продукции;
     К м.п.   – коэффициент маржинальной прибыли;
                        П = 393100 / 0,381 = 1031750 тыс.руб.
   Основным разработчиком финансового плана бизнес- плана и раздела   «Стратегияфинансирования»  является финансовый менеджер предприятия.
2. Анализ финансовых показателей предприятия в соответствии с внедряемымпланом.
2.1. Характеристика предприятия.
    В 1941 году на базе трехэвакуированных на Урал заводов: Московский
 «Каучук», Ленинградский  «Красныйтреугольник» и Киевский «Красный резинщик» образовался Свердловский заводрезиновых технических изделий. 16.12.1941г. на оборонные заводы и длядействующей армии была отправлена первая продукция и эта дата считается днемрождения завода.
         25.10. 1991г. ПриказомМиннефтехимпрома СССР  Свердловский завод резиновых технических изделий былпереименован в Уральский завод резиновых технических изделий.
Предприятие зарегистрировано 25 июня1993г. (регистрационный № 01843), в Управлении государственной регистрациисубъектов предпринимательской деятельности г. Екатеринбурга.Организационно-правовая форма предприятия – Открытое Акционерное Общество «Уралэластотехника».Сокращенное наименование ОАО « УЭТ ». Юридический адрес Россия, 620003 г.Екатеринбург, ул. Титова 17.
ОАО «Уралэластотехника » являетсякоммерческой организацией, созданной на неопределенный срок и имеет своей цельюобъединение экономических интересов, материальных, трудовых и финансовыхресурсов его участников (акционеров) для удовлетворения потребностей впродукции и услугах Общества и извлечения прибыли.
— Организационно правовая формаорганизации — Открытое акционерное обществ.
— Сведения об учредителях – Городскойкомитет по управлению государственным имуществом г. Екатеринбурга.
— Размер уставного капитала – 539тыс.руб.
— Основной вид деятельности –Производство и реализация резиновых технических изделий.
Организационная структура. ( Приложение№ 1)
Входят основное и вспомогательное (обслуживающее) производство:
Основное производство:
— Подготовительный цех № 1 –выпускает вальцованные и  каландрованные резиновые смеси различного свойства,обеспечивает все производство завода, кроме того изготавливает товарные резины.
-  Рукавный цех  № 5 – выпускаетрукава, в цехе есть участки изготовления клеев и прорезиненных тканей.  Внастоящее время завод выпускает ткань НТ-7 (на основе стеклоткани,работоспособной при температуре до +250 градусов по Цельсию).
 -  Цех формовой и неформовойтехники № 9 – выпускает обширную номенклатуру изделий, изготавливаемыхформовым и неформовым способом из резин.
 -  Цех транспортерных лент иприводных ремней № 10 – выпускает конвейерные ленты различного типа длиной94, 106 и 150 метров и шириной до 3500 мм. Ленты изготавливаются на основетканей из комбинированных волокон и синтетических тканей из комбинированныхволокон и синтетических высокопрочных тканей с количеством прокладок в каркаселент от 1 до 8.
 — Подразделения основногопроизводства подчиняются ПДО – производственно диспетчерскому отделу,который планирует производственное задание по товарной продукции и контролируетего выполнение, рассчитывает потребность полуфабрикатов, основных ивспомогательных материалов, формирует план поставок товарно-материальныхценностей.
 -  Цех внутризаводского транспорта– является вспомогательным цехом, обеспечивает автотранспортом подразделениязавода.
 - Дирекция по коммерческой работе– занимаются изучением рнков сбыта, стратегическим планированием,прогнозированием, рекламой, материально- техническим обеспечением производстваи реализацией продукции.
 — Техническая дирекциявспомогательное подразделение – это обслуживание, ремонт, модернизацияоборудования, техническое перевооружение и развитие производства, охрана трудаи окружающей среды, обеспечение производства охлаждающей водой и сжатымвоздухом, обеспечение производства и жилого фонда теплоэнергией.
 - Дирекция по качеству – этоповышение конкурентоспособности, улучшение качества выпускаемой продукции,разработка новых технологий, внедрение новых материалов и их экономия,обеспечение функционирования и совершенствования системы менеджмента качествапредприятия.
-  Институт резины и резиновыхтехнических изделий –занимающийся опытно конструкторскими и научно исследовательскими работами с  целью роста прибыли от реализации интеллектуальной собственности предприятия.
— Дирекция по финансам и, экономике, решают вопросы общефирменного планирования (бюджета), ценообразования,финансовой деятельности предприятия и анализа хозяйственной  деятельности,автоматизации систем управления предприятием, корпоративного управления,акционирования, организационной структуры, штатного расписания, размеровзаработной платы, премирования и стимулирования, статотчетности.
— Управление защиты собственности иотдела режима – сохранение собственности предприятия и обеспечение защитыэкономических интересов предприятия.
— Бухгалтерия — организуетбухгалтерский учет  хозяйственно-финансовой деятельности на предприятии,формирует полную информацию о хозяйственных процессах и финансовых результатовдеятельности  завода, контролирует наличие и движение имущества, использованиематериальных, трудовых и финансовых ресурсов.
-  Юридический отдел выполняетзадачи по обеспечению соблюдения законности на предприятии.
-  Отдел технического контроля — входной контроль поступающих на завод сырья, материалов и полуфабрикатов иконтроль готовой продукции, проводит физико — механические испытания резиновыхсмесей в лаборатории ОТК.
-   Отдел по делам гражданскойобороны и чрезвычайным ситуациям.
 - Второй отдел – обеспечениережима секретности и сохранения государственной тайны.
 -  Управление делами – отделкадров, административно — хозяйственный отдел, комбинат питания, гостиница,стадион, здравпункт и редакция газеты «Резинщик».
— Управленческий персонал (высший топ менеджмент)
*  Генеральный директор;
* Главный инженер;
*  Заместитель директора завода (пофинансам и экономике);
*Заместитель директора завода (покоммерческой работе);
* Заместитель директора завода (покачеству);
* Помощник директора завода (по связямс общественностью и государственными органами).
      Опыт работы и основные достижения.
ОАО «Уралэластотехника» одно из ведущихдинамично развивающихся предприятий Среднего Урала, выпускающих резиновыетехнические изделия: для нужд сельского хозяйства, горнодобывающей,нефтегазовой, угольной, металлургической, строительной промышленности,транспортной, машиностроительной, пищевой промышленности и для авиационнойтехники. Около 3000 потребителей получают продукцию завода, в т.ч. и зарубежом.
  По объему товарной продукции ОАО “ Уралэластотехника” уверенно занимает 4 место среди 19 предприятий своей отрасли, произведя 12,1%товарной продукции в общем объеме производства родственных предприятий.
По объему товарной продукции,отгруженной в страны СНГ, ОАО “ Уралэластотехника ” уверенно занимает 5 местосреди 19 предприятий своей отрасли, его доля в общем объеме отгрузки составляет10,5%.
Предприятие выпускает около 15000наименований и типоразмеров резинотехнических изделий, в т.ч. лентыконвейерные, рукава, ремни клиновые и плоские, формовые и неформовые изделия,изделия из резин, отличающихся повышенной теплостойкостью, клеи, прорезиненныеткани, вальцованные и каландрованные резиновые смеси, товары народногопотребления.
Основной источник доходовОбщества – выручка от реализации РТИ.
Основными видами производственной икоммерческой деятельности РТИ является производство резиновых техническихизделий, производство теплоэнергии и электроэнергии.
В прошедшем 2006г. годовой оборотреализации товаров, услуг по видам деятельности Уралэластотехника составил 1,3млрд. руб. Поставка продукции осуществлялась во все регионы  России – Западнуюи Восточную Сибирь и Урал. Основная часть продукции отгружалась предприятиямгорнодобывающей промышленности, топливно-энергетического комплекса,машиностроения, металлургии и сельскому хозяйству.
Изделия ОАО «Уралэластотехника»пользуются заслуженной известностью среди потребителей России и стран СНГ.Возросла в объеме продаж доля экспортных поставок  (Прибалтика, Казахстан,Украина).
Опыт развития рыночной экономики,успешное решение проблемы улучшения качества и повышение конкурентоспособностипродукции определяется эффективностью системы организации и управленияпроизводством:
-   в сфере производства проведеноукрупнение однопрофильных цехов;
-   проведена перестройка системыуправления;
— создана коммерческая служба спередачей ей функций в сфере договорной политики, сбыта готовой продукции,обеспечения производства сырьем и материалами;
-  система менеджмента качества сертифицирована по ГОСТ Р ИСО 9001-2001 (ИСО 9001-2000);
— центральная заводская лабораторияаккредитована на техническую компетентность;
-  в структуру завода входит Институтрезины и РТИ, — заводской научно-технический центр, занимающийся разработкойновых материалов, новых видов РТИ, проектированием оснастки, испытаниямиполимерных материалов, установлением гарантийных сроков эксплуатации изделий;Институт получил лицензию на разработку и производство резиновых техническихизделий для военно-промышленного комплекса;
-  получено три диплома всероссийскойПрограммы «Сто лучших товаров России», подтверждающих высокий уровеньпотребительских характеристик рукавов резиновых для газовой сварки, рукавовнапорных навивочной конструкции (дерновых), лент конвейерных резинотканевых 2ТЗи 2Ш. В течение двух лет эта продукция будет маркироваться знаком «Сто лучшихтоваров России-2004».
   ОАО «Уралэластотехника»  – одно изведущих предприятий России, выпускающих резиновые технические изделия,ассортимент которых составляет более 20 тысяч наименований.
   По многообразию ассортиментапредприятие является единственным в отрасли, работая с такими видамиспецифических каучуков, как фторкаучуки и кремнийорганические каучуки,позволяющие выпускать изделия, работающие в диапазоне температур от минус 60 до250 ºС, обеспечивающие любые требования потребителей./>
 Основные конкуренты:
— ЗАО «Курскрезинотехника» г. Курск;
— ОАО «УЗЭМИК» г. Уфа;
- ОАО «Саранскийзавод Резинотехника» г. Саранск;

Основныепотребители продукции в отрасли
Таблица 2.1Отрасль промышленности Кол-во отгружаемой продукции в процентном соотношении 1. ТЭК 32,6 2. Металлургия 14,2 3. Машиностроение 3 4. Лесопромышленный комплекс 24,1 5.      Транспорт      (включая      складские помещения и оборудование терминалов) 14,1 6. Производство строительных материалов 5,7 7. Сельское хозяйство 2
Вывод:наибольший интерес для нас представляют: ТЭК, металлургия, лесопромышленныйкомплекс, транспорт и производство строительных материалов. Данные отраслиотносятся к динамично развивающимся, всего среди покупателей продукции заводаболее 200 промышленных предприятий и торговых домов крупных производственныххолдингов.
Ассортиментпроизводимой продукции по основным видам продукции.
Таблица 2.2Наименование товарной группы
Номенклатура, кол-во наименований
шт.
Продаваемая номенклатура, кол-во наименований
шт. 1 2 3 1. Лента конвейерная 4575 727 2. Ремни плоские 922 150 3. Ремни вентиляторные 0,0 0,0 1 2 3 4. Ремни поликлиновые 205 110 5. Рукава, всего 2539 833 6. Формовые РТИ 3912 1428 7. Неформовые РТИ 686 192 8. Техпластина 620 211 9. Трубка техническая 242 113 10. Шнур резиновый 355 128 11. Клея 19 9 12. Ткань НТ-7 50 5 13. Резина невулканизованная 419 116 1 2 3 14. Спец. Продукция 6039 1786 15. Прочая продукция ТНП 142 512 Итого: 20725 5859
Снижение количества наименованийвыпускаемых РТИ обусловлено следующими причинами:
— техническое перевооружение отраслейявляющимися потребителями РТИ (особенно черной и цветной металлургии); — увеличился ввоз на территорию РФ импортных аналогов РТИ превосходящихотечественные по качественным характеристикам;
— резко сократились объемы иассортимент изделий для ВПК являющиеся результатом конверсии и отрасли.
  Основные цели и задачи развитияпредприятия на 2007г.
   Эффективная работа предприятия, увеличение объемов производства
в натуральном и стоимостном выражении,выпуск конкурентоспособной продукции с техническими характеристиками в соответствиис требованиями рынка, при условии достижения качественных характеристикзарубежных аналогов ОАО « Уральский завод РТИ » может изготавливать достаточноширокий ассортимент РТИ для обеспечения потребности рынка, что несомненноявляется конкурентным преимуществом предприятия.
         Анализ отрасли, рынков сбыта.
Основнымифакторами, мешающими стабильному функционированию отечественного химпрома,по-прежнему являются опережающие темпы роста цен и тарифов на продукциюестественных монополий, высокая степень физического износа оборудования иотсталость технологий, а также дефицит инвестиционных ресурсов. Большинствопредприятий работают по технологиям и на мощностях 60-х годов прошлого века, асроки эксплуатации значительной части оборудования составляют 20-25 лет (длясравнения: на предприятиях химической промышленности США — около 6 лет).Степень износа основных производственных фондов по химическому комплексу вцелом — 57,8%, оборудования — 67,2%, причем по отдельным направлениям более 80%и даже до 100%.
Основныефакторы, положительно влияющие на изменение объемов рынка:
— Поддержкаинновационного  и  инвестиционного процесса мерами  налоговой  и кредитной  политики   (инвестиционные   налоговые  кредиты,   режим   ускореннойамортизации,  создание специализированных    кредитных    фондов,    частичноесубсидирование процентной ставки по коммерческим займам).
— Предоставление государственных заказов на высокотехнологичную продукциюи проведение    научно-исследовательских    и    опытно-конструкторских    разработок(НИОКР) при условии, что рыночный потенциал финансирования соответствующихпроектов недостаточен.
-  Предоставление инвесторам,осуществляющим долгосрочные проекты, гарантий от неблагоприятного измененияэкономического законодательства и цен, находящихся под контролем государства(таких, как тарифы на услуги естественных монополий).
— Стимулирование экспорта продукции путем обеспечения доступа к кредитнымфондам, возврата части налогов, уплаченных на стадии производства продукции, июридической поддержки экспортеров в случае их дискриминации на внешних рынках,
а также при прохождении процедур международной сертификации их продукции.
  Проблемы рынка:
— Отсутствиеэффективных механизмов защиты отечественных  производителей от некорректныхторговых практик конкурентов.
— Не развитая финансовая и банковская инфраструктура, отвечающаяпотребностям бизнеса в кредитных ресурсах.
— Не совершенство системы валютного регулирования в части, касающейсявалютных операций   отечественных   компаний,   экспортирующих   готовую  продукцию   и импортирующих сырье, материалы, оборудование и технологии.
— Отсутствие диверсифицированного подхода к утверждению ввозных ивывозных таможенных  пошлин, предполагающего льготный режим в отношении импорта критически важных видов сырья и оборудования и отмену экспортных пошлинна наукоемкую продукцию.
    Роль организации в рыночном сегменте российскойэкономики. Доля организации и се возможности по увеличению доли на рынкесбыта.

Таблица2.3Наименование Емкость Доля Доля ОАО Возможность продукции рынка, предприятия «УрРТИ» среди увеличения доли тыс. дол. я на рынке, предприятий, рынка % выпускающих данный вид продукции на территории РФ (за 2006г.) 1. Лента конвейерная резинотканевая 550956,20 9,41 28,1 Минимум на 7% 2. Ремни плоские 1 676,10 0,014 17,2 Минимум на 2% 3. Рукава 31 067,43 0,013 6,8 На 2% Минимум      на 1 0%    за    счет 4. Формовые РТИ Нет данных - 5,9 расширения рынков     сбыта КГИ Отсутствие 5. Неформовые РТИ Нет данных - 1,4 возможности   за счет устаревших технологий Отсутствие 6. Техпластина Нет данных - 5,9 возможности   за счет устаревших технологий
   С учетом уже имеющейся доли рынка бизнес по производству лентыконвейерной резинотканевой можно назвать превалирующим для предприятия. Бизнесзаслуживает дальнейших инвестиций.  Нецелесообразно отказываться отпроизводства и реализации плоских ремней, являющихся фактически производной отленты конвейерной.
    Рынок рукавов достаточно широкий и емкий. При условии закрытияпроизводства нерентабельных рукавов и увеличения объемов продаж рентабельнойпродукции с одновременным внедрением нового ассортимента, данный бизнес можноопределить как перспективный и заслуживающий инвестиций и дальнейшего развития.
  Рынок   формовых   РТИ   -  достаточно   сложный   рынок,   т.к.   требует   работы непосредственно спокупателем и сопряжен с вложениями в оснастку для изготовления формовой  продукции. При  условии  выхода на непосредственных  потребителей и готовностиосуществлять дополнительные инвестиции бизнес может стать достаточнопривлекательным.   
      Общая стратегия маркетинга длявсех продуктовых групп
В ближайшие 3года ситуация на рынке РТИ будет определяться следующими факторами:
  — Ситуация в отраслях, которые потребляют продукцию РТИ
не предполагает коренных улучшений, объемы потребления РТИ останутся натом же уровне или будут увеличиваться незначительно.
  -Ввод новых больших мощностей по производству РТИ вРоссии
 не предвидится достаточно уже имеющихся.
 - Доля импортных поставок будет увеличиваться за счет
 превосходства импортных изделий по качественным характеристикам.
 - Ввиду ограниченности рынка конкуренты продолжат активно
продвигать свою продукцию   в   регионах   принадлежащих   ОАО  «Уральский   завод   РТИ»   по территориальному признаку: Урал, Сибирь, ДальнийВосток.
 Вывод: Завоевание рынков необходимо проводить путемрезкого
ужесточения конкурентной борьбы, создания товаропроводящих сетей,вытеснения конкурентов с территорий ОАО «Уральский завод РТИ» и выхода натерритории конкурентов.
           Внешние факторы риска
Резинотехническиеизделия (РТИ) применяют как комплектующие детали в автомобилестроении,авиастроении и судостроении, в сельскохозяйственном машиностроении,горнодобывающей, металлургической, перерабатывающей и других отраслях. Науровень спроса на резинотехнические изделия большое влияние оказывает состояниепотребляющих отраслей указанных выше.
1)Особенностью резиновой промышленности является высокий удельный вес всебестоимости продукции затрат на сырье, являющееся продуктом других отраслейхимической и нефтехимической индустрии. Отсюда и крайняя степень зависимостиизготовителей РТИ от производителей каучуков, тканей, химикатов. Повышениепоставщиками сырья цен негативно сказывается на финансовых показателяхпредприятий-изготовителей РТИ, т.к. конкуренция в отрасли большая, подогревая вт.ч. давлением зарубежных изготовителей. В этих условиях удержание занимаемойпредприятием доли рынка зачастую напрямую связано с возможностью максимальносдерживать отпускные цены на РТИ.
Спецификаизготовления РТИ — экологически вредное производство. В этой связипрослеживается явная тенденция размещения либо переноса уже существующихпроизводств за пределы крупных населенных пунктов (с точки зрения экономикигородов) и в страны с менее жестким подходом к экологическим проблемам (с точкизрения макроэкономических тенденций), прежде всего, в Китай. Так в настоящеевремя в Китае уже насчитывается 305 предприятий нашей отрасли, которые входят всостав Ассоциации Китайской резиновой промышленности (США), объединяющей нарядус ними порядка 800 предприятий шинной промышленности, заводов резиновой обуви,торговых компаний, и научных учреждений.
Внастоящий момент российский рынок резинотехнических изделий насыщен.Незначительный дефицит продукции наблюдается только в сезон (лето-осень).Уральский завод РТИ занимает, с одной стороны, выгодное географическое положениеотносительно месторасположения потребителей РТИ, с другой стороны, именно вРоссии располагаются заводы — изготовители синтетического каучука (основногосырья для РТИ), способные полностью обеспечить потребность отрасли. Такимобразом, влияние географических рисков на деятельность предприятия минимальное.К одним из страновых рисков можно отнести не способность нашей текстильнойпромышленности удовлетворить возросшие требования к качеству промышленныхтканей. В то же время ткани соответствующего качества и по приемлемым ценамшироко предлагаются китайскими фабриками, своевременно осуществившимитехническое перевооружение и освоившими западные технологии. Большинствороссийских изготовителей ленты увеличивают объемы поставок сырья из Китая, чтоведет к росту запасов сырья в следствие большего транспортного плеча инеобходимости осуществления поставок вагонными нормами. Следующим страновымриском является возможность протекционистских действий правительств стран СНГ,защищающих собственных производителей РТИ. На экспорт в эти страны приходится11,6% всех продаж основной продукции. Экспорт продукции в страны дальнегозарубежья занимает крайне малый удельный вес.
Из-запостоянного роста цен на сырье и энергоносители предприятия отрасли испытываютдефицит средств, необходимых для технического перевооружения. При этомизготовители РТИ не имеют возможности повышать цену на продукцию адекватноповышению стоимости сырья, и вынуждены идти на снижение рентабельности.
Начиная с2000г. наметилась явная тенденция снижения объемов производства и реализациипродукции у российских изготовителей РТИ, а растущие на протяжении несколькихлет потребности Российского рынка в РТИ удовлетворяются за счет импорта. Такдоля импорта составила в 2004г. 23%, в 2006г. достигла 30% и продолжает расти в2007 г.
С 2004 годапроисходило выравнивание отпускных цен на продукцию российских производителейпрактически по всем видам резинотехнических изделий. Это связано с несколькимипричинами, основными из которых являются жесткая конкуренция между отечественными производителями игибкая маркетинговая политика, которую проводят представители зарубежных изготовителей РТИ.
Существенноеукрепление рубля усилит давление импорта на отрасль и даже может привести к переделу внутреннего рынказа счет повышения доли зарубежных поставщиков и соответствующему ухудшению финансового состоянияпредприятия.
Так какпроизводство РТИ материалоемкое, на стоимость резинотехнических изделий в первую очередь влияет цена на сырьевыекомпоненты. В течение последних лет из-за высокой конкуренции на рынке, производители немогут индексировать отпускные цены на продукцию пропорционально росту цен на потребляемое сырье. (таблица№ 2.4. )
Цены на всеосновные ресурсы демонстрируют за период 2002-2006г. впечатляющую динамику — от 1,5 раз по тканям, до 2,4 раз по природномугазу. Исключение — регулируемые государствомцены на электроэнергию. Здесь индекс роста всего 1,11.
Индексацияотпускных цен РТИ ощутимо отстает. Средний индекс цен за указанный период 1,25. По ленте конвейерной 1,2. И это при том, что каучукивыросли в 1,64 раза, ткани в 1,5, нефтепродукты в 1,7, химия в 1,9 раза.
Возможноеизменение процентных ставок по привлекаемых ресурсам специфического (в сравнении с прочими отраслями) влиянияна предприятие не окажет.
     Внутренние Факторы риска.
Одной из причин, тормозящих развитиерезинотехнической отрасли, является высокий физический, и, прежде всего, моральный износ основныхфондов. Из-за того, что многие основные российские и украинские предприятияначали производить свою продукцию в 60-х годах прошлого века, парк машин и оборудованияустарел. Модернизация производства требует больших материальных вложений, а средств дляэтих целей у предприятий не хватает. Вследствие морального износа оборудования и устаревших технологиймногие отечественные предприятия не могут освоить выпуск конкурентной продукции, а ассортимент, на которыйбыли изначально рассчитаны производственные мощности, не может полностьюудовлетворить потребительский спрос.
Ситуация сизносом основных фондов ОАО «Уральский завод РТИ» не исключение. В общей структуре основных средств предприятия 80% в равныхдолях приходится на две группы: здания иоборудование. В структуре основных средств цехов №№ 1 (подготовительное производство),5 (рукавное) и 9 (производство формовых и неформовых изделий) превалируютздания, т.к. машины и оборудование амортизируют быстрее и их износ в упомянутыхцехах от 80 до 90%. Инвестиции последних лет в машины и оборудование цеха №10(производство лент конвейерных) привело ктому, что здесь стоимость машин в структуре основных средств наивысшая67%, а износ наименьший 42%.
Средний износ по заводу 50%.Наивысший износ основных фондов среди цехов, выпускающихосновную продукцию, имеет рукавное производство, наименьший — производство лент конвейерных.
Дальнейшееразвитие предприятия тесно связано с решением задач технического перевооружения. Программа ТПР на 2006 год определена идействует.
Программа ТПРразрабатывается  и ведется Тех, дирекцией и Дирекцией по развитию. 
    Сбытовая политика
 От выжидательной к агрессивно-наступательной. По товарнойлинейке — отказ от производства нерентабельных видов продукции путем повышенияотпускных цен.
Целесообразнорассмотреть данную стратегию для каждой продуктовой группы, в зависимости от еевклада в общий объем реализации продукции, запланированный на 2006г.
    Тактика по реализации продукции на конкретномсегменте рынка.
  Для всехпродуктовых групп предлагается следующая тактика по реализации продукции:
    1.Активизация работы сбытовых подразделенийОАО «Уральский завод РТИ», связанная с переходом от работы в стиле«пункта приема заказов» к стилю активных продаж.
    2.Создание дилерских сетей вотдаленных регионах и странах СНГ на условиях предоплаты за отгружаемуюпродукцию.
 3. Развитие розничных и мелкооптовых продаж через сетьмагазинов  в
г. Екатеринбурге.
    Резюме бизнес –плана                                                                                     Бюджет продаж.
Основные подходы и допущения, использованные при формировании бюджетапродаж:
1) Прогноз ценна ресурсы и формирование цен на готовую продукцию.
Коэффициентыроста цен на основную продукцию в 2006г. базируют и напрямую зависят отагрегированного индекса изменения цен на потребляемые ресурсы с учетомпланируемой экономии сырья за счет ужесточения индивидуальных норм в разрезевидов продукции. Таким образом, бюджетом предусмотрен рост отпускных ценкомпенсирующий увеличение стоимости ресурсов. Предполагаемый индекс роста ценна сырье к уровню 2005г. взят меньше фактически сложившегося индекса ростасоответствующих периодов прошлых лет (согласно рекомендации коммерческойдирекции).
Индексы (базовые к 2005г.) рост цен на сырье.
Таблица2.4Показатели
2006
год I квартал ПЛАН II квартал ПЛАН III квартал ПЛАН IV квартал ПЛАН 2007 2007 2007 2007 — каучуки, регенерат 1       1,025 1,07 1,10 1.15 — ткани 1 1,04 1,05 1,07 1.10 — основная химия 1 1,03 1,05 1.10 1,15 — нефтепродукты 1 1,03 1,06 1,10 1.20 — техуглерод, сажа 1  1,025 1,07 1.10 1.15 — проволока 1 1,02 1,04 1,05 1.07 — шнуры, пряжа 1 1,02 1,04 1,05 1.07 Агрегированный индекс стоимости ресурсов 1 1,03 1,06 1,09 1,13
  Агрегированный индекс роста стоимости ресурсов рассчитанчерез удельный данных ресурсов в структуре затрат.
  Коэффициент,способствующий снижению удельной материалоемкости, учитываемый при расчетепотребности в сырье — экономия сырья за счет ужесточения индивидуальных норм.
Экономия сырья за счет ужесточения индивидуальных норм
Таблица2.5Показатели 2005 год I квартал ПЛАН II квартал ПЛАН III квартал ПЛАН IV квартал ПЛАН — лента конвейерная 1 1 1 1 1 — прочая продукция 1 0,975 0,95 0,95 0,95
  Пересмотр всторону ужесточения расходных норм запланирован на I и II кварталы 2007г. Начинаясо II квартала в расчет заложено снижениерасходных норм на 5% к уровню 2006г. Ужесточение индивидуальных норм по лентеконвейерной не предусмотрено, т.к. в 2007г. прогнозируется освоениепроизводства ленты на импортной ткани ЕР, по которой цена закупа компенсируетснижение норм. Поэтому для целей расчета бюджета 2007г. коэффициент измененияудельной материалоемкости по ленте принят равным «1».
  Коэффициентыроста стоимости теплоэнергетических ресурсов взят согласно индексу-дефлятору,рекомендованному Федеральной энергетической комиссией на 2007 год.
Коэффициентыроста стоимости теплоэнергетических ресурсов
Таблица2.6Показатели 2006 год I квартал ПЛАН II квартал ПЛАН III квартал ПЛАН IV квартал ПЛАН 2007 2007 2007 2007 Газ 1 1,11 1,11 1,11 1,11 Электроэнергия 1        0,88        0,81        0,65        0,72
 Индексация заработной платы в бюджете на 2006год не акладывалась.
На основеописанных выше индексов изменения стоимости ресурсов сформированы индексыизменения отпускных цен на продукцию завода, отдельно по ленте конвейерной иотдельно по прочей продукции.
Коэффициенты роста отпускных цен на основную продукцию.
Таблица2.7Вид продукции 2006 год 1 квартал 2007г.
2
квартал 2007г. 3 квартал 2007г. 4 квартал 2007г.    Лента конвейерная 1 1,03 1,05 1,06 1,10   Прочая продукция 1 1,01 1,01 1,02 1.05  
Такимобразом, коэффициент роста отпускных цен, примененный для расчета бюджета2006г., не является отражением маркетинговой политики завода или прогноза измененияцен на рынке РТИ. Данный коэффициент показывает необходимое изменение отпускныхцен, позволяющее компенсировать рост стоимости ресурсов.
2) Основные показатели  продаж.
Впредставленном проекте  на 2007 год прогнозируется увеличение объема продаж по основнойпродукции до 1329,9 млн.руб., или на 13% к ожидаемому уровню 2006г.
В т.ч. по лентеконвейерной общий рост 26%. Реализация ленты конвейерной планируется вколичестве 675 тыс.кв.м. поверхности, что обеспечит рост объемов продаж на 20%к уровню 2005г. (562 тыс.кв.м.пов.). Рост отпускных цен обеспечивает приростпродаж по ленте в стоимостном выражении на 5%.
Послерассмотрения проекта годового бюджета на Совете Директоров 02 декабря 2006г. порекомендации коммерческой дирекции были откорректированы объемы продаж ипроизводства ленты конвейерной и рукавов с металлооплеткой и металлонавивкой.
По прочим основным группам:
-  реализация рукавов — 4274 тыс.п.м., что составит 100% к уровню 2006г.(4267тыс.п.м.);
— реализацияформовых изделий — 870 тонн или 112% к уровню 2006г. (776тонн). в т.ч.крупногабаритные футеровочные изделия 520 тонн или 119% к 2006г. (436 тонн).
Структурапродаж меняется незначительно по сравнению с 2006г. Наиболее значимыеструктурные сдвиги:
-Увеличение доли ленты конвейерной на5,6%;
— Снижение удельного веса рукавов на3,1%;
— Увеличение ткани НТ-7 на 0,5%;
-Повышение удельного веса крупногабаритных формовых изделий на 0.3%.
      Таким   образом,   существенные  изменения   структуры   продаж
 в   2006г.   не предусмотрены. Приоритетной продукцией остается лентаконвейерная. В связи с закрытием нерентабельного производства ремней клиновых ивентиляторных, в 2007г. не планируется изготовление данных изделий, а толькопредусмотрена распродажа застарелых запасов. Из числа клиновых ремнейфункционирует производство рентабельных поликлиновых ремней, которыхзапланировано продать 23 тыс.штук, что на 158% больше, чем в 2006г. (8,9тыс.штук). В стратегии продаж на 2006 год предусмотрено прекращениепроизводства нерентабельных рукавов с металлооплеткой (рентабельность за 10месяцев 2006г. минус 26,6%) и металлонавивкой (рентабельность за 10 месяцев2006г. минус 27,2%) со II квартала 2007г. иснижение продаж этих видов рукавов по сравнению с 2006г. (на 67% рукава сметаллооплеткой и на 75% рукава с металлонавивкой).
 Доля каждой продуктовой группы вобщем объеме реализации ОАО «Уральский завод РТИ»
 Таблица2.8Вид продукции Удельный вес в 2005г. Удельный вес в 2006г. 1 2 3 Лента конвейерная 50,0 55,6 Рукава 18,1 15.0 Формовые РТИ 10,9 11,0 Специзделия 4,5 4.1 Ткань НТ-7 2,9 3.4 Пластина техническая 2,8 2,7 Ремни клиновые 2,5 0,6 Резина невулканизованная 2,2 2,1 Ремни плоские 2,0 1,9 Неформовые РТИ 1,2 1,1 Трубка техническая 0,6 0,6 Ремни вентиляторные 0,4 0.0 Шнур резиновый 0,2 0.3 Клея 0,2 0,2 Прочая продукция 1,5 1.4
   
      3)План производства.
  Производственная программа на 2007год рассчитана на основе плана продаж, наличия и динамики запасов готовойпродукции на складах. Планом предусмотрено формирование нормативных запасов,рассчитанных на основе средне групповых технологических циклов (в днях). 
  Годовой объемпроизводства составит 13334,6 млн.руб. По сравнению с 2006г. рост на 16%, вт.ч. за счет роста натуральных объемов на 14,4% и на 1,1% за счет повышения ценна готовую продукцию.
 Производственная программа полностью обеспечена производственными мощностями. 
  Так,коэффициент использования производственных мощностей по основным позициям:
— по ленте конвейерной — 72%;
(выпуск 684тыс.кв.м.пов.; производств.мощность — 950 тыс.кв.м.пов. в год);
— по рукавам — 47%;
(выпуск 4205тыс.п.м.; производств.мощность — 8896 тыс.п.м. в год);
-  по формовымизделиям — 73%;
 (выпуск 807тонн, производств.мощность — 1102 тонны в год);
       4) План капитальных вложений.                                                                       Затраты капитальногохарактера.                                                               Плантехнического перевооружения и реконструкции (ТПР) на 2007 год предусматриваеткапитальные вложения в сумме 16,2 млн.руб. (без НДС), в том числе:
— стоимость основных средств,материалов, запчастей — 10,2 млн.руб.;
— стоимость услуг подрядчиков — 0,3млн.руб;
-стоимость работ собственными силами — 5,7млн.руб.
Структура капитальных вложений по видамбизнесов имеет
следующий вид:
— Производство формовых и неформовыхизделий — 67,2% (10,9 млн.руб); — Производство ленты конвейерной и ремнейплоских — 27,8% (4,5 млн.руб.);
— Прочие подразделения предприятия — 5 % (0,8 млн.руб.):
— Центральная заводская лаборатория (ЦЗЛ) — 2,5 % (0,4млн.руб.);
— АСУП — 2,5 % (0,41 млн.руб.);
  Более   60   %   капитальных   вложений   (10,9  млн.руб.)   будет  направлено   в производство формовых и неформовых изделий.Из них:
— на 8,0 млн.руб. будут закуплены пресс-формы дляпроизводства крупногабаритных изделий.
— на 2,8 млн.руб. будет осуществленоперебазирование оборудования из корпусов «В», «Г» и 109 в 65 корпус согласнопрограммы концентрации производства.
   Производство конвейерных лент иплоских ремней — 4,5 млн.руб. или 27,8% от капитальных вложений. Самое большоемероприятие ТПР по этому производству (4.0 млн.руб.) — замена устаревшегокаландра № 7 на каландр № 5 с модернизацией последнего.
  В ЦЗЛ будутпрофинансированы 4 мероприятия плана ТПР на общую сумму 400 тыс.руб. (2,5% отобщих капитальных вложений), которые разработаны в рамках Программыконцентрации производства.
  В АСУПзапланировано вложить 410 тыс.руб. (или 2,5% от общих капитальных вложений) дляосуществления Программы концентрации производства и повышения надежностисистемы управления предприятием и производственным процессом. Средняяокупаемость мероприятий примерно четыре года.
  Затраты на проведение ремонтов по плану на 2006год.
  На основепрогнозируемых объемов продаж, сформированной с учетом вышеописанных допущенийпроизводственной программы, необходимости финансирования плана ТПР и т.д. былсформирован план  движения средств. Заявленная техническими службами заводапотребность в ремонтах зданий, сооружений и оборудования превышает финансовыевозможности предприятия. Исходя из необходимости обеспечения бездефицитногобюджета, были установлены лимиты денежных расходов на ремонты.
Ремонт зданий.
Общая потребность в ремонтах зданий по плану на 2007 годсоставляет 17.0 млн.руб. (без НДС), в том числе:
— стоимость материалов — 8,2 млн.руб.;
— стоимость услуг подрядчиков — 7,1млн.руб;
— стоимость работ собственными силами — 1,7 млн.руб.
Таким образом, расходы на материалы и услуги подрядчиков сНДС составят 18 ,0 млн.руб.
Лимит на эти расходы согласно БДС установлен 9,7 млн.руб.
 Сформированные до установления лимита расходы на ремонт зданий 17,0 млн.руб.распределяются по объектам-подразделениям предприятия следующим образом:
 -  На заводоуправление — 4,2 млн.руб. (25 % от общихзатрат на ремонт зданий) из них:
ремонтные работы на фасаде здания ИР и РТИ — 3,4 млн.руб.;
косметический ремонт кабинетов — 0,7 млн. руб.
 -   По цеху № 10 — 2,1 млн.руб. (12,0 % от общих затратна ремонт зданий), из них: -
     ремонт мягких кровель на 1,4 млн.руб.
-   По Ремонтно-строительному участку (РСУ) — 1,6 млн.руб. (9,3 %), из них:
ремонт кровли литейной — 0,9 млн. руб.;
ремонт помещений литейной — 0,6 млн. руб.
-   По объектам общехозяйственного назначения — 3,3 млн.руб.:
ремонт забора на 1,1 млн.руб. (6,6 %);
ремонт дорог на 0,9 млн. руб. (5,1 %);
ремонт шиферной кровли по ЦЗЛ на 0,7 млн. руб.;
ремонт мягкой кровли по бытовому корпусу на 0,3 млн. руб.;
по зданию ИР и РТИ на 0,3 млн. руб.
-   По Цеху № 1 — 0,7 млн.руб. (4 %), из них:
ремонт мягкой кровли — 0,2 млн.руб.; косметический ремонтпомещений — 0,2 млн.руб.; ремонт оконных, дверных блоков — 0,1 млн.руб.
-   По КТЦ — 0,8 млн.руб. (4,7 %), из них:
сигнальная покраска труб — 0,5 млн.руб.;
ремонт межэтажного перекрытия и кирпичной кладки — 0,1млн.руб.: обследование труб — 0,1 млн.руб.
-   По Цеху № 9 — 0,5 млн.руб. (3,2 %), из них:
ремонт мягкой кровли — 0,14 млн.руб.;
столярные работы — 0,12 млн.руб.;
  По остальным подразделениям затраты по ремонтам составят3,8 млн. руб. (от 70 тыс.руб. до 250 тыс. руб.).
С учетом установленного лимита необходимо пересмотретьтитул на 2006г.
Ремонт основного оборудования.                          
  Расходы на ремонт основного оборудования заявлены всумме 28,7 млн. руб.  (без НДС) в том числе:
— стоимость материалов,  зап. частей — 17,0 млн.руб.;
— стоимость услуг подрядчиков — 8,0млн. руб.;
— стоимость работ собственными силами — 3,7 млн.руб.
Расходы по материалам, услугам подрядчиков с НДС составят25,0 млн.руб. Лимит на эти расходы согласно БДС установлен 15,8 млн.руб.
 Сформированные до установления лимита расходы на ремонты основного оборудования28,7 млн. руб. распределяются по объектам — подразделениям следующим образом:
— Котлотурбинному цеху (КТЦ) — 45,9 %(13,2 млн.руб.);
— Цеху № 10 (производство лентыконвейерной и ремней плоских) — 37,2 % (10.7 млн.руб.);
— Цеху № 1 (подготовительноепроизводство) — 11 % (3,2 млн. руб.);
— Цеху № 9 (производство формовых инеформовых изделий) — 3,5 % (1,0 млн. руб.):
— Прочие цеха и подразделения завода(цех № 5, ЦЗЛ, ЭлЦ, ПСЦ) — 2,4 % (0.7млн. руб.).
По КТЦ из 13,2 млн.руб. — 12,5 млн.руб.планируется затратить на ремонт водогрейных котлов ПТВМ-100 № 10 и № 11.Ремонты обоих котлов будут выполняться силами сторонних организаций.
По Цеху № 10 из 10,7 млн.руб.:
— 7,2 млн.руб. будет направлено наремонт вулканизационного пресса «Генрих Рау» № 2 (в основном «собственнымисилами).
— 1,2 млн.руб. — на ремонт каландра №8.
По Цеху № 1 из 3,2 млн.руб.:
— 1,6 млн.руб. будет направлено на ремонтрезиносмесителя № 5;
-  по 0,4 млн.руб. — на ремонтрезиносмесителя № 4; каландра № 11 и вальцов 2130 (на каждого).
По Цеху № 9 из 1,0 млн. руб.:
— 0,45 млн.руб. будет направлено наремонт пресса № 8;
— по 0,23 млн.руб.,- на ремонт пресса №31 и № 33 (на каждого).
         5)   Бюджет запасов (основное сырье)
  Запасыосновного сырья и материалов рассчитаны из потребности на основнуюпроизводственную программу, завоза и наличия запасов на складах с учетомдоведения их до нормативных. В абсолютном выражении запасы увеличиваются — на18.6 млн.руб., и структура запасов меняется кардинально. Каучуки должнызанимать 47% (занимают 27,6%); ткани 37% (занимают 25%); основная химия неболее 6,5% (на сегодня 14,2%)). В течение 2007 года планируется выровнять структурызапасов и войти в нормативный запас.
  В модель заложены представленные ниже индексы роста ценна сырье (базовые к 2006г.).
Индексы роста цен на сырье заложенные в бюджет 2006г.
Таблица 2.9Показатели Фактический индекс за 2005 год I квартал ПЛАН II квартал ПЛАН III квартал ПЛАН IV квартал ПЛАН 2007 2007 2007 2007 — каучуки, регенерат 1,07 1,025 1,07 1,10 1.15 — ткани 1,13 1,04 1,05 1,07 1.10 — основная химия 1,43 1,03 1,05 1,10 1.15 — нефтепродукты 1,19 1,03 1,06 1,10 1,20 — техуглерод, сажа 1,12 1,025 1,07 1,10 1.15
    6) Бюджет накладных расходов.
  При расчете бюджета накладных расходов на 2007 год былиприняты следующие допущения:
-  рост цен на газ с коэффициентом 1,1;
— рост ценна электроэнергию, полученную от сторонних
поставщиковс коэффициентом 1,083, но за счет ввода в действие в
 2006г.заводской турбины стоимость электроэнергии снизится индекс
 стоимостиэл/энергии составит 0,78. Экономия электроэнергии
составит14,2 млн.руб. С учетом суммарных затрат на приобретение и
установкутурбоагрегата (62 млн.руб.) окупаемость турбины 4,5 года.
-рост цен на городскую воду заложен с коэффициентом 1,1 55;
-рост материальных затрат и стоимость услуг сторонних организаций принятав бюджет с коэффициентом 1,05.
Бюджет накладных расходов основных цехов.
  Бюджетобщепроизводственных расходов по основным цехам и Институту резины и РТИ(ИРиРТИ) по плану на 2007 год составит 79 млн.руб. или на 24,1 млн.руб. меньше,чем в 2006г. Снижение расходов произойдет по статье «затраты на содержаниеперсонала» за счет осуществленной в апреле 2006г. централизациимехано-энергетических служб цехов (перевода механиков, слесарей, электриков изосновных цехов в службы главного механика и главного энергетика) и консервации4-го цеха с 01 августа 2006г..
Из валовой суммы общепроизводственныхрасходов
выделены расходы. отнесенные наопытно-конструкторские работы (ОКР), осуществляемые ИРиРТИ (эти затраты учтеныв себестоимости реализуемых на сторону ОКР.
Бюджет накладных расходов вспомогательных цехов.
  Бюджетнакладных расходов вспомогательных цехов по плану на 20067 год составит 356млн.руб., что на 36,7 млн.руб. больше, чем в 2006г.   Увеличение расходовпроизойдет за счет следующих факторов:
-на 24,9  млн.  руб.  по  статье  «затраты  на содержание  персонала»  за  счет централизации   с   апреля   2006г.  механо-энергетических   служб   (перевода механиков, слесарей, электриков изосновных цехов в службы главного механика и главного энергетика);
-на 11,8 млн. руб.по статье «расходы на энергоносители» за счетувеличение объемов производства и роста цен на энергоносители;
 Сформированный бюджет накладных расходов вспомогательных цехов представляетсобой валовые затраты. Из валовых затрат выделены расходы, формирующиесебестоимость услуг промышленного характера (реализация пара и горячей воды насторону), затраты, относимые на капитальные вложения и затраты, формирующиесебестоимость прочих услуг (связь, аренда).
Бюджет общехозяйственных расходов.
  Бюджетобщехозяйственных расходов по плану на 2007 год в соответствии с указаниемСовета директоров от 02 декабря 2007г. пересмотрен и составит 139 млн.руб., чтона 12% меньше, чем в 2006г. (159,1млн.руб.).
Смета коммерческих расходов.
  Сметакоммерческих расходов по плану на 2007 год составит 10,4 млн. руб. рост куровню 2005г. на 36,6% или на 2,8 млн. руб. Прирост объясняется прежде всегоувеличением расходов на выставки и рекламу на 2,4 млн. руб.
7)  Бюджет доходов и расходов.
    Выручка от реализации основной продукции, продукции с
просроченным сроком хранения, реализации пара и горячейводы, опытно-конструкторских работ, прочих услуг (аренда, связь и др.)запланирована в 2007г. в сумме 1 млрд. 538,3 млн.руб., что на 170,6 млн. (на12%) больше ожидаемой выручки в 2005г. (1 млрд.367,7 млн.руб.).
   Прибыль от продаж в 2006г. составит 90,2 млн.руб., чтона 55,8 млн.руб. больше, чем в 2005г. (ожидаемое 34,4 млн.руб.).
    Рентабельность продаж запланирована в размере 5,9% загод, ожидаемая рентабельность за 2006г. 2,5%.
    В бюджетедоходов и расходов заложена сумма от реализации внеоборотных активов в размере335,8 млн.руб. и от продажи сверхнормативных запасов ТМЦ в размере 1,9 млн.руб.
   Такимобразом, финансовый результат предприятия в 2007г. значительно улучшен за счетреализации внеоборотных активов. Прогнозируемая прибыль от реализациинедвижимости 303,1 млн.руб.
   Прибыль доналогообложения в 2007г. ожидается в размере 361,3 млн.руб… в т.ч. отпроизводственно-хозяйственной деятельности 58,2 млн.руб. (без учета операций снедвижимостью).
   В 2007 годузапланировано снижение расходов, не уменьшающих налогооблагаемую прибыль, на 8млн.руб. по сравнению с 2006 г. (в 2005г. эти расходы составляли 16,6 млн.руб.,в 2004г. 32,2 млн.руб.) за счет вывода из состава завода непрофильных бизнесов(комбинат питания с 01 сентября 2006г., автостоянка с 01 июля. 2006г.). В2007году запланировано вывести из состава предприятия стадион и гостиницу;упразднить управление по кадрам и социальным вопросам; расформировать заводскуюполиклинику.
   Бюджет 2007года является прибыльным. Чистая прибыль увеличится с 1.7 млн.руб. (ожидаемая в2006г.) до 274,4 млн.руб. в 2007г., в т.ч.
— от производственно-хозяйственной деятельности до 44,1млн.руб.;
-   от реализации внеоборотных активов до 230,3 млн.руб.
  Рентабельностьпо чистой прибыли, рассчитанная к выручке от продаж, планируется в размере17,8%, в т.ч. от производственно-хозяйственной деятельности 2,9%.
   Рентабельность по ЕВIТRА 7,1% за 2007 годпри ожидаемой по итогам 2006г. 3,8%.
   8) Финансовый план  (Бюджет движения средств — БДС).
Поступленияот реализации основной продукции, услуг ОГЭ и опытно-конструкторских работрассчитаны с учетом сложившейся оборачиваемости элементов оборотного капитала,прямо влияющих на величину денежного потока (авансов. полученных отпокупателей, и дебиторской задолженности покупателей). В дебиторскойзадолженности отдельно выделена динамика текущей (до 6-ти месяцев) и проблемнойзадолженности. Для расчета абсолютной величины текущей дебиторскойзадолженности и авансов, получаемых от покупателей, использовано допущение осохранении неизменным достигнутого уровня оборачиваемости задолженности в2006г. Колебания роста объемов продаж обеспечивают прямо пропорциональныеколебания абсолютных значений кредиторской и дебиторской задолженности порасчетам с покупателями. В отношении проблемной задолженности из принципаосторожности бюджетом предусмотрено равномерное погашение на 1% в квартал.
Аналогичныепринципы использованы при расчете денежного потока по расчетам с поставщиками иподрядчиками.
В бюджет расчетов с поставщиками газа,заложено ускорение оборачиваемости кредиторской задолженности с 50 до 38 дней.
В расходную часть финансового плана заложены: расчеты с
персоналом по оплате труда (ФОТ после удержанийподоходного налога и профсоюзных взносов) в объеме начислений; расчеты споставщиками ТМЦ (основное сырье и материалы), газа, электроэнергии, городскойводы с учетом ускорения срока оборачиваемости задолженности; прирост кредитногопортфеля за год не планируется, привлечение возврат кредитов запланированисключительно для перекредитовки в соответствии с графиками погашения кредитов;
полноевыполнение обязательств завода перед предприятиями Группы — выкуп собственныхвекселей на 48,6 млн.руб. и погашение процентов по векселям в сумме 3,5млн.руб.;
платежи в бюджет и внебюджетные фонды вразмере текущих начислений и погашение задолженности по земельному налогу(соглашение с городской администрацией) в сумме 6,65 млн.руб., а такжепогашение реструктуризированных платежей в сумме 13,1 млн.руб. и 0.9 млн.руб.погашение процентов по реструктуризированной задолженности;
погашениекоммерческой задолженности перед подрядчиками и поставщиками сырья иматериалов, работ, услуг в соответствии с подписанными графикамиреструктуризации в сумме 15,6 млн.руб. .
В бюджете движения денежных средств(БДС) запланировано поступлений от всех видов деятельности 2'319 млн.руб., чтона 20% больше чем ожидаемый результат 2005г. (1934,3 тыс.руб.) в т.ч.:
— от текущей деятельности — 1812,8 млн.руб. Рост к 2006г.15%;
— от инвестиционной деятельности (от реализации основныхфондов и прочих внеоборотных активов) -  349,4 млн.руб.;
— от финансовойдеятельности (кредиты полученные) — 157,5 млн.руб. привлечение кредитовисключительно для перекредитовки существующего кредитного портфеля.
Платежи по всем видам деятельности в 2007 году составят2432,6 млн.руб… что на 10,1% больше чем ожидаемый результат 2006г. (1936,2млн.руб.), в т.ч.: по текущей деятельности — 1887.5 млн.руб.; по инвестиционнойдеятельности -17,1 млн.руб.;
-   по финансовой деятельности  (возврат кредитов, выкупвекселей, погашение %) -228,1 млн. руб.
В результате баланс средств (разницамежду поступлениями и платежами) за 2007 год составит 187,1 млн.руб., в т.ч. отпроизводственно-хозяйственной деятельности (т.е. без учета денежного потока отреализации недвижимости и выплаты налогов связанных с операциями снедвижимостью (дополнительные суммы НДС и налога на прибыль) отрицательный исоставляет -52 млн.руб. Отрицательная сумма денежного потока от производственно-хозяйственнойдеятельности объясняется погашением собственных векселей и процентов по ним.Денежный поток (баланс средств) от реализации внеоборотных активовположительный и составляет 239.1 млн.руб.
     9)Организационная структура 2007г.
  В 2007 годупланируется осуществить мероприятия, целью которых является снижение затратпредприятия на оплату труда за счет совершенствования организационной структурыуправления (слияние или ликвидация подразделений. изменение подчиненности) идальнейшей оптимизации численности (исключение дублирования функций ирасширение функциональных обязанностей исполнителей), а так же вывода изструктуры завода оставшихся непрофильных бизнесов.
   Наиболее значимыми мероприятиями 2007г. являются:
1. Продолжение   оптимизации   организационной  структуры   и   численности Технической Дирекции:
— расформирование отдела капитального строительства и отдела комплектацииоборудования, перевод специалистов в отдел главного механика;
— вывод изподчинения главному инженеру отдела аренды и непосредственное его подчинениеГенеральному директору;
— объединениецентральной метрологической лаборатории и цеха контрольно-измерительныхприборов в одно подразделение — Отдел главного метролога;
-    вывод   производственно-диспетчерского   отдела  из   подчинения   Генеральному директору и подчинение его главному инженеру.
2.   Реорганизация подразделений Дирекции по коммерческойработе:
-    ликвидация    Управления    обеспечения,   перевод    специалистов    в    отдел внешнеэкономической деятельности итоварно-сырьевой цех;
-  создание отдела реализации продукции.
3.   Оптимизация цеха внутризаводскоготранспорта за счет снижения удельного веса автоперевозок, перехода на ж/дтранспорт и реализации на
сторону (с увольнением персонала) требующихремонта и невостребованных в производственно-хозяйственной автомобилей.
4.  Выводиз структуры завода Управления по кадрам и социальнымвопросам:                                                             
— продажагостиницы и стадиона;
— подчинение отдела кадров и АХО Генеральному директору;
— подчинение редакции газеты «Резинщик» и вменение-дополнительных обязанностей по управлению всеми социальными вопросами помощникудиректора завода по связям с общественностью и социальным вопросам; расторжениедоговора с НПФ «Уралвагонзаводский» (бывший «ИСЕТЬ-Фонд»).
  В результатевыполнения намеченных мероприятий в оргструктуре завода будет 42 подразделениявместо 49, численность РСиС уменьшится на 45 человек, численностьвспомогательных рабочих на 55 человека. Экономия фонда оплаты труда с учетомвозможных затрат на выплату пособий увольняемым работникам (1778. 4 тыс. руб.)составит 3'3302,5 тыс. рублей в год.
 10) Расчет точки безубыточности(достижениясамоокупаемости).
  Объем производства, обеспечивающий безубыточность продукции.
 Точкабезубыточности наступает при объем производства продукции
1031750тыс. руб при  выручке от продажи продукции, товаров, работ, услуг  1351961 тыс. руб,  .
2.2 Прогноз объемов реализации.
Объемы реализации основной продукции в натуральном истоимостном выражении.
                                                          Таблица2.10Вид продукции ед.изм.
2006г.
ожидаемое
План
2007г.
План
2007г к ожид. 2006г. 1 2 3 4 5 Основная продукция в тыс. руб 1 173 675 1 329 956 113% в том числе: Лента конвейерная т.м2 пов. 599,1 675 112,67% в тыс. руб. 587087 740 234 126,09% Ремни плоские т.м2 пр. 158,1 175 110,69% в тыс. руб 23 870 25 169 105% Ремни вентиляторные т. шт 290,8 0,00% в тыс. руб 4679 0% Ремни поликлиновые т. шт. 391,7 23 5,87% в тыс. руб 29258 8687 30% Рукава всего т.п.м. 4218,4 4274 101,32% в тыс. руб 212326 200 278 94% Формовые рти тн 802,7 870 108,38% Продолжение таблицы 2.10 Вид продукции ед.изм.
2006г.
ожидаемое
План
2007г.
План
2007г к ожид. 2006г. 1 2 3 4 5 в тыс. руб 127528 145897 114% Неформовые рти тн 146,3 160 109,36% в тыс. руб 13 565 14803 109% Техпластина тн 549,5 580 105,55% в тыс. руб 32 781 35511 108% Трубка техническая тн 96 110 114,58% в тыс. руб 7744 7929 102% Шнур резиновый тн 68,9 77 111,76% в тыс. руб 2894 3455 119% Клея тн 62,1 69 111,11% в тыс. руб 2322 2878 124% Ткань НТ-7 т.м2 35 48 137,14% в тыс. руб 33997 45 179 133% Резина невулканизованная тн 333,2 368 110,44% в тыс. руб 25476 27 722 109% Специзделия т.руб. 49640 52944 106,66% в тыс. руб 52 590 54 200 103% Прочая продукция т. руб. 17131 17598 102,73%
В представленном проектебюджета на 2007 год прогнозируется увеличение объема продаж по основнойпродукции до 1329,9 млн.руб., или на 13% к ожидаемому уровню 2006г.
2.3. Баланс денежных потоков.
График поступления денежных средств от продажи продукции.
Поступления денежных средств от реализации основной продукции.                                                       Таблица 2.12 Показатели Ед.изм 2006 год Ожид. 2007 год план Изменение за год План 2007г ожнд.2006г
   
  Продолжение таблицы 2.12
  Показатели Ед.изм 2006 год Ожид. 2007 год план Изменение за год План 2007г ожнд.2006г
 
  1 2 3 4 5
  1. Объем реализации с НДС тыс.руб  1384937 I 569 348 184411 13,3%
  2. Авансы, полученные от покупателей (на конец периода) т Руб. 47760 42374 -5 387 -11,3%
  дней 12 10 -2 -16,7%
  3 Дебиторская задолженность за ОСНОВНУЮ продукцию продукцию сроком до 6 месяцев (на конец периода) т. руб. 43 600 43 593 -1 0,0%
  дней 11 10 -1 -9.1%
  4 Дебиторская задолженность за основную продукцию продукцию сроком выше 6 мес-в (на конец периода) т. руб. 60000 57415 -2586 -4,3%
  дней 16 13 -3 -18,8%
  ИТОГО: Объем поступлений за основную продукцию с НДС тыс.руб. 1 344 103 1 568 344 224241 16,7%
  /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
  
 Поступления отреализации основной продукции рассчитаны с учетом сложившейся оборачиваемостиэлементов оборотного капитала, прямо влияющих на величину денежного потока(авансов, полученных от покупателей, и дебиторской задолженности покупателей).В дебиторской задолженности отдельно выделена динамика текущей (до 6-тимесяцев) и проблемной задолженности. Для расчета абсолютной величины текущей дебиторскойзадолженности и авансов, получаемых от покупателей, использовано допущение осохранении неизменным достигнутого уровня оборачиваемости задолженности в2006г. Колебания роста объемов продаж обеспечивают прямо пропорциональныеколебания абсолютных значений кредиторской и дебиторской задолженности порасчетам с покупателями. В отношении проблемной задолженности из принципаосторожности бюджетом предусмотрено равномерное погашение на 1% в квартал.
Производство и реализация сопутствующей продукции в натуральныхпоказателях.
                                                      Таблица 2.13Показатели Ед.изм.
2006г.
ожидаемое
План
2007г.
План
2007г к ожид. 2006г. 1 2 3 4 5 Опытно-конструкторские работы (ОКР) чел-час 41,313 45,44 1 1 0% Теплоэнергия тыс.Гкал. 495,6 501,4 101%
Промышленная
вода тыс. куб. м. 982 988 101%
Объемы производства и реализации сопутствующейпродукции в стоимостных измерителях (в тыс.руб.)
                                                             Таблица 2.14Показатели
2006г.
ожидаемое
План
2007г.
План
2007г к ожид. 2006г. Опытно-конструкторские работы (ОКР) 14242,7 16 038,3 113% Теплоэнергия 133256,9 141 555,2 106% Промышленная вода 3 299,5 3 3655,6 111%
Поступления денежных средств от реализации услуг ОГЭ                                        Таблица 2.15 Показатели Ед.изм. 2006 год Ожид. 2007 год план Изменение за год План 2007г к ожид. 2006 г. в% 2006 1 2 3 4 5 6 1. Объем реализации с НДС тыс.руб. 161 137 171 349 10212 6,3% 2. Авансы, полученные от покупателей (на конец периода) т.руб 2420 2380 -40 -1,7% дней 5 5 0,0% 3. Дебиторская задолженность за основную продукцию продукцию сроком до 6 месяцев (на конец периода) т.руб. 13695 13 346 -349 -2,5% дней 31 28 -3 -9,7% 4. Дебиторская задолженность за основную продукцию продукцию сроком выше 6 мес-в (на конец периода) т.руб. 5 870 5653 -217 -3,7% дней 13 12 -1 -7,7%
Продолжение таблицы 2.15 Показатели Ед.изм. 2006 год Ожид. 2007 год план Изменение за год План 2007г к ожид. 2006 г. в% 1 2 3 4 5 6 ИТОГО: Объем поступлений от реализации услуг ОГЭ с НДС тыс.руб 153470 169 194 15724 10,2%
Поступления денежных средств от реализации ОКР

                                                             
                                           Таблица 2.16 Показатели Ед.изм. 2005 год Ожид. 2006 год план Изменение за год План 2006г к ожид 2005г. в %   1 2 3 4 5 6 1. Объем реализации с НДС тыс.руб. 16 806 18925 2 119 12,6% 2. Авансы, полученные от покупателей (на конец периода) т.руб 5 000 2990 -2010 -40,2% дней 107 57 -50 -46,7% Продолжение таблицы 2.16 Показатели Ед.изм. 2005 год Ожид. 2006 год план Изменение за год План 2006г к ожид 2005г. в % 1 2 3 4 5 6 3. Дебиторская задолженность за основную продукцию продукцию сроком до 6 месяцев (на конец периода) т.руб 500 579 79 1 5,7% дней 11 1 1 0,0% дней ИТОГО: Объем поступлений от рсализации  ОКР с НДС тыс р\ б 18 960 17 443 -1 517 -8,0% /> /> /> /> /> /> />     Фонд оплаты груда в тыс.руб. Таблица 2.17 Показатели 2006 год Ожид. 2007год план Изменение за год План 2007г к ожнд 2006г.   1 2 3 4 5 Продолжение таблицы 2.17 Показатели 2006 год Ожид. 2007год план Изменение за год План 2007г к ожнд 2006г. 1 2 3 4 5 1 Заработная плата основных рабочих на изготовление основной продукции 45 283 48954 3 671 108,1% 2. Заработная плата основных рабочих на изготовление полуфабрикатов 12013 13052 1 039 108,7% 3 Заработная плата вспомогательных рабочих и РСпС — в ОПР основных цехов 50 165 30 992 -19 173 61,8% — в ОПР вспомогательных цехов 70000 89 170 19 170 127,4% 4. Заработная плата в ОХР 80332 63393 -16939 78,9% 5 Заработная плата в соц.сфере (УКСВ+ЦОП) 9982 2 113 -7869 21,2% 6 Заработная плата пр. (б/листыдекретные отпуска, отпуска по УХОДУ за ребенком) 7460 7200 -260 96,5% ИТОГО ФОТ (до удержаний) 275 235 254 874 -20361 92,6% Удержания: — подоходный налог (13%) 35781 33 134 -2647 92,6% — профсоюзные взносы (0,7%) 1 927 1 784 -143 92,6% ИТОГО ФОТ (после удержаний) 237 528 219956 -17572 92,6% /> /> /> /> /> />
 Расчеты споставщиками газа.
                                                                                      Таблица 2.18Показатели Ед.изм 2006 год Ожид. 2007год план Изменение за год
План 2007г
к ожид. 2006г. 1 2 3 4 5 6 1 Потребление газа тыс н.м куб. 95 130,0 101 687,3 6557,3 106,9% 2 Стоимость 1 н м куб руб 1 208,74 1 341,70 132,96 1 1 1 ,0% 3 Стоимость газа тыс руб 1 14987 136434 21 447 1 1 8,7% 4. Стоимость газа с НДС тыс. руб. 135685 160992 25307 118,7% 5. Задолженность поставщикам (на коней периода)    (ЗАО «Уралсевергаз». ОАО «Екатеринбурггаз») труб 18900 16887 -2013 89,3% дней 50 38 -12 76,0% ИТОГО: расчеты с поставщиками газа тыс. руб. 119525 161 956 42431 135,5%
 Расчеты с поставщиками электроэнергии.
                                                                               Таблица 2.19
  Показатели Ед.изм 2006 год Ожид. 2007год план Изменение за год План 2007г к ожид 2006г.
 
  1 2 3 4 5 6
 
  1. Потребление электроэнергии тыс.КВт(ч) 46379 49062 2 683,4 105,8%
 
  — сторонняя тыс КВт(ч) 46379 19458 -26 920,6 42,0%
 
  — турбинная тыс.КВт(ч) 29604 29 604.0
 
  2. Стоимость 1 КВт(ч) руб. 1,043 0,780 -0,263 74,8%
 
  — сторонняя руб 1,043 1,130 0,087 108,3%
 
  — турбинная руб. 0,550 0,6
 
  3 Стоимость электроэнергии тыс. руб. 48373 38262 -10 111 79,1%
 
  — сторонняя тыс. руб. 48 373 21 980 -26 394 45,4%
 
  — турбинная тыс руб. 16282 16282
 
  4. Стоимость сторонней электроэнергии с НДС тыс. руб. 56740 25936 -30 804 45,7%
 
  5. Авансы, выданные поставщикам (на конец периода) (ООО «Первая уральская сбытовая компания») т.руб. 490 216 -274 44,1%
 
  дней 3 3 100,0%
 
  6. Задолженность поставщикам (на конец периода)         (ОАО «Екатеринбургская электросетевая компания») т.руб. 100 72 -28 72,0%
 
  дней 1 1 100,0%
 
  ИТОГО: расчеты с поставщиками электроэнергии 56395 25689 -30706 45,6%
 
 
 
    Расчеты с поставщиками городской воды.
                                                                                                         Таблица 2.20                                    Показатели Ед.изм. 2006 г. Ожид. 2007 год план Изменение за год
План 2007г
к ожид.
2006г. в % 1. Потребление городской воды тыс м куб. 538,5 565,425 26,9 105,0% 2. Стоимость 1 м.куб. руб 11,23 12,35 1,12 110,0% 3 Стоимость городской воды тыс. руб 6047 6985 937 115,5% 4. Стоимость городской воды с НДС тыс. руб. 7 136 8242 1 106 115,5% 5. Задолженность поставщикам (на конец периода) т.руб. 530 509 -22 95,9% дней 27 22 -5 81,5% ИТОГО: расчеты с поставщиками городской воды тыс. руб. 7075| 8328 1 253 117,7% /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
 Расчеты с поставщиками ТМЦ (основное сырье и материалы) в тыс.руб
                                                                                                  Таблица 2.21Показатели Ед.изм. 2006 г. Ожид. 2007 год план Изменение за год План 2007г к ожид.2006г. в %   1 2 3 4 5 6 1. Стоимость завозимого основного сырья и материалов      с НДС тыс. руб. 718 126 903 340 185 214 125,8% 1 2 3 4 5 6 2 Авансы, выданные поставщикам (на конец периода) т. Руб. 5 120 5019 -102 98,0% Дней 3 2 -1 66,7% 3 Задолженность поставщикам сырья, материалов (на конец периода) т. Руб. 80000 54435 -25 565 68,0% Дней 40 22 -18 55,0% ИТОГО: расчеты с поставщиками основного сырья и материалов с НДС тыс. руб. 707310 952 484 245174 134,7%
 
 
       Постоянные затраты. Структура и расшифровказатрат.
Состав и структура себестоимости производстваосновной продукции (в млн. руб.)
                                                                 
                                                                                                   Таблица 2.22                                Показатели 2006 г. ожид. 2007 год ПЛАН доля в общем объеме
2007г. к уровню
2006г. I кв-л II кв-л III кв-л IV кв-л Год всего 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Себестоимость производства основной продукции, в т.ч. 1 094,2 276,0 287,8 329,5 336,6 1 229,9 100% 112% — прямые переменные затраты 712,8 179,0 90,9 227,2 239,7 836,8 68,0% 1 1 7% — общепроизводственные расходы основных цехов без затрат на производство ОКР 92,0 16,3 16,4 17,2 16,3 66,2 5,4% 72% — общепроизводственные расходы вспомогательных цехов без услуг пром. характера, кап. вложений и прочих (аренда, связь) 130,3 46,2 45,9 50,0 45,9 188,0 15,3% 144% — общехозяйственные расходы 159,1 34,5 34,6 35,1 34,7 138,9 11,3% 87%
  
Смета затрат на содержание основных цехов и ИР ( в тыс.руб.)
                                                      Таблица 2.23Статья расходов 2007 г. 1 2 1. Затраты на содержание персонала 39 576,5 1.1 Затраты на з/пл руководителей, специалистов, служащих и пр. персонала. 30991,8                             Продолжение таблицы 2.23 Статья расходов 2007 г. 1 2 1 .2 Пр. затраты на персонал 0,0 1.3 Отчисления на соц. нужды. 8 584,7
2.4. Прогнозирование доходов ирасходов предприятия
 Бюджетдвижения средств на 2007г. (тыс.руб.с НДС)
                                                                 Таблица 2.24Показатели
Ожидаемое 2006г.
 
План 2007 г.
  2007г. к 2006г. в % 1 2 3 4 Остаток ден. ср-в на начало периода 7221  62656 1. Поступления от текущей деятельности 1516025 1 812819 119,6 1. 1 Поступления от реализации 1501824 1 784617 118,8    Основная продукция 1280423 1 568 344 122,5    Услуги ОГЭ 147252 169 194 114,9    Реализация ОКР 20533 1 7 443 85,0    Прочие услуги 53616 29636 55,3 1.2. Поступления от реализации застарелых запасов ГП 13939 25 966 186,3 1.3. Поступления от реализации застарелых запасов ТМЦ 262 2236 853,6 2. Поступления от инвестиционной деятельности 116506 349 442 142,8 2.1 Поступления от реализации ОФ и прочих внеоборотных активов 116506 349 442 142,8 1 2 3 4 3.  Кредиты, займы полученные 301178 157 500 52,3 Продолжение таблицы 2.24 Показатели
Ожидаемое 2006г.
 
План 2007 г.
  2007г. к 2006г. в % 1 2 3 4 Сбербанк РФ 32352 77500 филиал «Банк Москвы» 20000 филиал Газпромбанка 60 000 3.2 Продажа собственных векселей ИТОГО ПОСТУПЛЕНИИ ОТ ВСЕХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 1933709 2319761 110,5 в том числе — от производственно-хозяйственной деятельности 1 970 319 — от реализации внеоборотных активов 349 442 I. Платежи по текущей деятельности 1540922 1 887 496 118,7 1.1 Расчеты с персоналом по оплате труда 224910 225 140 100,1 1.1.1 ФЗП 217329 219956 101,2 1.1.2 Прочие расходы на персонал (выплаты социального характера, расчеты с профсоюзом, добровольное медстрахование — содержание поликлиники, профосмотры и т.п.) 7581 5 184 68,4 Расчеты с профсоюзом 1927 1 784 92,6 ДМС 2800 3 000 107,1 Прочие (поощрения работников предприятия к проф. праздникам и др.) 2854 400 14 1.2. Платежи в бюджет и внебюджетные фонды 235206 357 994 127,1 1 .2.1 Текущие платежи в бюджет и в/б фонды 192664 337 319 144,1 Подоходный налог 33299 33 134 99,5 ЕСН 63649 70600 110,9 Налог на прибыль 8865 86845 520,5 НДС 57654 121 066 178,2 Продолжение таблицы 2.24 Показатели
Ожидаемое 2006г.
 
План 2007 г.
  2007г. к 2006г. в % 1 2 3 4 Налог на имущество 4985 5 600 112,3 Земельный налог 22755 18074 79,4 1 2 3 4 Прочие 1457 2000 137,3 .2.2 Погашение задолженности прошлых периодов в бюджет и в/б фонды 21313 6650 31,2 1.2.3 Погашение реструктуризированной задолженности по платежам в бюджеты в/б фонды без учета процентов за реструктуризацию 19987 13 083 65,5 2.4 % по реструкт.задолж. по расчетам с бюджетом и в/б фондами 1242 942 75,8 1.3. Материально-техническое обеспечение 806367 990 543 122,8 .3.1. Сырье и основные материалы 754256 952 484 126,3 .3.2. Вспомогательные материалы 22628 27500 121,5 1.3.3. Продукты питания для заводских столовых 9813 2 492 25,4 1.3.4. Погашение реструктуризированной коммерческой задолженности по расчетам с поставщиками сырья и материалов. 19670 8 067 41 1.4. Газ, электроэнергия, услуги муниципальных предприятий 172614 201 047 116,5 1.4.1. Электроэнергия 51227 25 689 50,1 1.4.2. Газ 109370 161 956 148,1 1.4.3. Горводоканал 6967 8328 119,5 1.4.4. Сбросы сточных вод 5050 5 074 100,5 1.5. Коммерческие, таможенные и транспортные расходы 47301 55793 118,0 1.5.1 Проведение выставок, презентаций, конференций, представительские и пр. расчеты, связанные с расчетами на рекламу и маркетинг 1560 2770 177,6 1 .5.2 Расчеты с ж/д и авиаперевозчиками 18020 25 000 138,7 Продолжение таблицы 2.24 Показатели
Ожидаемое 2006г.
 
План 2007 г.
  2007г. к 2006г. в % 1 2 3 4 1 .5.3 Расходы по доставке сырья и ГСМ 24974 25 000 100,1 1 .5.4 Расчеты с прочими сторонними перевозчиками 1163 1 200 103,2 1.5.5 Таможенные платежи 1584 1 823 115,1 1.6. Страхование 1520 480 31,6 1.7. Ремонт производственных фондов 16988 25453 149,7 1 2 3 4 1.8. Общехозяйственные расходы 27843 28215 101,3 1.8.1 Консультационные, аудиторские, информационные услуги 3678 3 200 87 1 2 3
4
4 1.8.2 Телекоммуникационные расходы помимо телефонной связи (интернет, телетайп и т.п.) 430 400 93 1 .8.3 Платежи за лицензии, сертификацию, регистрационные сборы, услуги нотариусов 5113 5 200 101,7 1.8.4 Расчетно-кассовое обслуживание 976 840 86,1 1.8.5 Хозяйственные операции 4580 4800 104,8 1 .8.6 Прочие платежи (услуги по обеспечению безопасности, услуги по обеспечению охраны окр. среды и т.п.) 10033 10295 102,6 1.8.7. Расходы на обучение и переподготовку персонала 253 280 110,7 1.8.8 Расчеты с поставщиками услуг связи 2780 3200 115,1 1.9 Погашение реструктуризированной задолженности по расчетам с поставщиками работ, услуг 8163 2830 34,7 2. Платежи по инвестиционной деятельности 11761 17078 145,2 2.1 Покупка оборудования (расчеты с поставщиками основных средств и прочих в/о активов) 11761 12348 105 Продолжение таблицы 2.24 Показатели
Ожидаемое 2006г.
 
План 2007 г.
  2007г. к 2006г. в % 1 2 3 4 2.2. Погашение реструктуризированной задолженности прошлых периодов 357712 4730 59,7 3. Платежи по финансовой деятельности 5992 224126 56,6 3.1 Краткосрочные финансовые вложения 278025 3.2 Погашение кредитов, займов 157 500 157500 Сбербанк РФ 107 500 филиал «Банк Москвы» 20 000 филиал Газпромбанка 30 000 3.3 Выкуп собственных векселей 71820 44854 62,5 3.4. Погашение % по кредитам, займам, векселям выданным 19875 21772 109,5 по кредитам банков срочным 17447 18322 105, по векселям собственным выданным 2428 3 450 142,1 ИТОГО ПЛАТЕЖЕЙ ПО ВСЕМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 1928395 2 069675 107,3
 

2.5. Прогнозированиеприбылей и убытков.
Отчет о прибылях и убытках    тыс.руб. без НДС
                                                                                                              Таблица 2.25
  ПОКАЗАТЕЛИ Код строки 2006 г. 2007 г. Ожид. бюджет план 1 2 3 4
1. Выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг всего 010
1 359 545
1 538 325 1.1 Основная продукция 1 169 531 1 351 961 1.2 Работы, услуги промышленного характера 150 584 161 249 1.3 Работы, услуги непромышленного характера 39 430 25 115
2. Полная себестоимость 020
(1 320 681)
(1 (437 749) 1.1 Основная продукция (1 135 176) (1 262 543) 1.2 Работы, услуги промышленного характера (143 163) (152 681) 1.3 Работы, услуги непромышленного характера (42 342) (22 525) 1 2 3 4
4. Коммерческие расходы (до 2006г. без ФОТ коммерческой дирекции) 030
(7 009)
(10 380)
Прибыль (убыток) от продаж                                                                  
050
31 855
90 196
Рентабельность продаж
 
2,3%
5,9% проценты к получению 060 7 проценты к уплате 070
(25 681)
(22 714) доходы от участия в других организациях 080 1 2 3 4 прочие операционные доходы        (091+092+093+094+095+096) 090
87 694
149 014 прочие операционные расходы                                               (101+102+103+104+105+106+112+113) 100
(55 405)
(22 959) Внереализационные доходы    (121+122+123+124+125+126) 120
2 871
200 Внереализационные расходы                                             (131+132+133+134+135+136+137) 130
29 071
2 815
Прибыль (убыток) до налогообложения           (050+059+119)
140
12 270
190 922 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 (14 352) (46 146)
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)         (140-150)
190
-197
144 776 Начисленная амортизация текущего периода 220 17 259 18 447 Прибыль (убыток) от продаж без текущей амортизации и процентов за пользование капиталом (EBITDA)    (050+220)
49 114
108 643
Рентабельность по EBITDA    (050+220)/010
 
3,6%
7,1%
2.5. Прогнозныйбаланс предприятия.
 
Бухгалтерскийбаланс для целей финансового менеджмента.
                                                                                                             Таблица 2.26Активы НП КП Пассив НП КП 1 2 3 4 5 6 I. Оборотные активы
420508
435770 I.Краткосрочные заемные ср-ва
519897
368361 Денежные средства 7220 62656 Кредиторская задолженность 339166 237592 Краткосрочные финансовые вложения Краткосрочные кредиты и займы 180726 130764 Дебиторская задолженность 195576 162756   5 5 Запасы 217173 209819 II. Долгосрочные заемные ср-ва 2732 2732 Прочие оборотные активы 539 539          
 
  II. Внеоборотные активы 332050 283353 III. Капитал 229929 348030 Нематериальные активы 1434 954 Накопленная прибыль 229390 347491 Основные средства 230865 256972 Вложенный капитал собственника 539 539 Незавершонное строительство 84926 24116       Долгосрочные финансовые вложения 13514 Отложенные налоговые активы Прочие 1311 1311 Баланс 752558 719123 Баланс 752558 719123
 
     Широко используемым приемом анализаотчетности является изучение специальных коэффициентов, расчет которых основанна существовании определенных соотношений между отдельными статьями отчетности.Суть метода заключается в следующем: в определении формулы расчета финансовогокоэффициента, в расчете соответствующего коэффициента и сравнении этогопоказателя с какой-либо базой.
    Базой могут являться: общепринятыестандартные значения финансовых коэффициентов, аналогичные значения финансовыхкоэффициентов предшествующих лет, значения финансовых коэффициентовконкурирующих предприятий и т.д.
   Финансовые коэффициенты не имеютуниверсального значения и могут рассматриваться лишь как ориентировочныепоказатели.
   В настоящее время выделяются следующиегруппы финансовых коэффициентов.
 Расчет и нормативные значенияпоказателей финансовой устойчивости предприятия
                                                                                       Таблица 2.27.Показатели Расчет/ расчетное значение Нормативное значение 1 2 3 1. Коэффициент автономии Собственный капитал / Весь капитал >= 0,5 0,393 2. Коэффициент финансовой устойчивости Заемный капитал/Весь капитал =0,1 -0,037 4. Коэффициент маневренности собственного капитала СОС/Собственный капитал 0,2-0,5 -0,055 5. Коэффициент обеспеченности материальных запасов СОС СОС/Материальные запасы .=0,5 -0,087

Расчет показателей ликвидности предприятия
 
                                                                                              Таблица2.28.                                                                                                                                                                                                                                      Показатели Формула расчета /расчет Нормативное значение 1 2 3 1. Величина СОС (функционирующий капитал) Собственный капитал + долгосрочные обязательства — внеоборотные активы ПОЛОЖИТЕЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ -15990,00 2. Маневриность СОС Денжные ср-ва/СОС 0-1рост -положительная динамика -2,185 3. Коэфициент покрытия (общей ликвидности) ТА/ТП >= 2 0,964 4. Коэффициент быстрой ликвидности ТА/-запасы и затраты/ ТП 0,7-0,8(РФ)        >=1(МСФО) 0,483 5. Коэффициент абсолютной ликвидности Денжные ср-ва/ТП 0,2-0,25 0,079 6.Доля СОС в покрытии запасов и затрат СОС/Запасы и затраты >=0,5 -0,036 7. Коэффициент покрытия запасов и затрат СОС+краткосрочные ссуды и займы +кредиторская задолженность по товарным операциям / запасы и затраты  >=1 0,655
Расчетпоказателей деловой активности (оборачиваемости) предприятия
                                                                              Таблица 2.29.Показатели Формула расчета /расчет 1 2 1. Оборачиваемость активов (раз),(отдачи) Чистая выручка от реализации(ЧВоР) продукции / среднегодовая сумм активов 2,091раз/172 дня Продолжение таблицы 2.29 Показатели Формула расчета /расчет 1 2 2. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (только по покупателям) (дни) ЧВоР / /чистая среднегодовая дебиторская задолженность покупателей*                                           360/*             8.586раз/42дня 3. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (раз) (только по поставщикам) Себестоимость реализованной продукции / среднегодовая стоимость кредиторской задолженности**                 360/*   4,986раз/35дней 4. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала ЧВоР/собственный капитал 5,323 5. Коэффициент оборачиваемости текущих активов ЧВоР/ТА 3,593 6. Коэффициент оборачиваемости денежных средств ЧВоР/денежные ср-ва 44,030 6. Коэффициент оборачиваемости производственных запасов Себестоимость реализованной продукции/Средняя величинаПЗ 7,842
Расчет показателей рентабельности предприятия
                                                                              Таблица 2.30Показатели Формула расчета /расчет 1 2 1. Рентабельность чистых активов по чистой прибыли Чистая прибыль/среднюю стоимость чистых активов 49,63% 2. Рентабельность всего капитала Чистая прибыль/среднегодовая стоимость капитала  (валюта) 19,67% Продолжение таблицы 2.30 Показатели Формула расчета /расчет 1 2 3. Рентабельность продаж Чистая прибыль/выручка (нетто) 9,41% 4. Рентабельность собственного капитала Чистая прибыль/среднегодовая стоимость собственного капитала 50,10% 5. Рентабельность продукции Прибыль от реализации продукции / Себестоимость продукции ` 7,00%
РК = ТА-ТП+ККЗ = 428139-444129+155745=139755
ЧА = А – ТП = 735840,5-444129 = 291711
   Показатели имущественного положения определяют структуру
имущества предприятия. Просматривается низкая эффективностьиспользования имущества предприятия, валюта баланса уменьшилась.
   Показателифинансовой устойчивости характеризуют степень защищенности интересов кредиторови инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в предприятие. Они отражаютспособность предприятия погашать долгосрочную задолженность. 
    Предприятие с недостаточнымколличеством ресурсов финансовых средств. Предприятие финансово-зависимое,повышенный риск финансовых затруднений, такая тенденция, с точки зрениякредиторов, снижает гарантии погашения предприятием своих обязательств.Уменьшение величины собственных средств предприятия, находящихся в мобильнойформе и понижение возможностей в маневрировании этими средствами.
      Снижениеплатежных возможностей предприятия даже при условии своевременного проведениярасчетов с дебиторами, при таком значении коэффициента ликвидности 0,079 предприятию сложно будет получать кредиты. Низкая платежеспособностьпредприятия. В такой ситуации акции и облигации неликвидны.
     Расчет показателей рентабельностипредприятия   высокий для данного предприятия, за исключением  рентабельностипродукции,  для данного предприятия  это считается неплохой рентабельностью, в настоящий момент российский рынокрезинотехнических изделий насыщен,  показательявляется одним из наиболее важных индикаторов конкурентоспособности редприятия.
  Еслирассматривать, вышеперечисленные коэффициенты, в динамике на начало года иконец года, то все показатели улучшаются, после внедрения бизнес-плана.
 

Заключение
 
После написаниякурсовой работы мною было отмечено, что всё таки в   условиях рынка именно финансовое бизнес-планирование на предприятии становится важнейшей функциейуправления: основой планирования и анализа хозяйственной деятельности.
Финансовоепланирование – это процесс разработки, исполнения, контроля и анализа финансовыхпланов (бюджетов), охватывающие все стороны деятельности организации,позволяющий сопоставить все понесенные затраты с полученными  финансовымидоходами на предстоящий период (периоды) в целом  по предприятию и по отдельнымподразделениям.
В самом общемвиде назначение  финансового планирования в компании заключается в том, что этооснова:
1)  планированияи принятия управленческих решений в компании;
2)   оценкивсех аспектов финансовой состоятельности компании;
3)   укрепленияфинансовой дисциплины и подчинения интересов отдельных структурныхподразделений интересам компании в целом.
  Выходнымирезультатами   процесса финансового планирования являются формы своднойфинансовой отчетности: отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках),баланс произвоодства и отгрузки, отчет о движении денежных средств и отчет обизменении финансового состояния;   баланс,  объединяющий результаты  .
   Бюджет доходов и расходов, показывающий соотношение всех доходов отреализации (по отгруженной продукции или оказанным услугам) в плановый периодсо всеми видами расходов, которые предполагает понести в этот же периодпредприятие. Именно этот документ показывает структуру себестоимости продукции,соотношение затрат и результатов хозяйственной деятельности за определенныйпериод. По нему можно судить о рентабельности производства, возможности вернутьв срок кредит и другие заемные средства.
БДС – это  движение расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия,отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств врезультате хозяйственной деятельности фирмы. Он показывает возможныепоступления предоплаты за поставляемую продукцию, задержки поступлений заотгруженную ранее продукцию, использование неденежных форм платежных документов– зачеты, векселя и пр. Данный документ отражает потребность во внешнемфинансировании (объем кредитов, инвестиций), а также способствует более точномуопределению величины данного финансирования. Его назначение состоит вобеспечении сбалансированности поступлений денежных средств и их списании всоответствии с запланированными расходами по бюджетным периодам.
Заключительнойстадией  процесса является   анализ прогнозного баланс предприятия .   
В результатепроведенного  анализа на ОАО «Уральский завод РТИ» разработаны перспективныеполитики в различных областях.
1.  Политикапредприятия в части продаж.
·   отдел маркетинга — основная цель которого является изучениеперспектив развития рынка, поиск новых покупателей, поиск перспективныхпродуктов и анализ продаж. Аналитические разработки ложатся в основу выборанаправления продаж, развития продуктов и технического перевооружения завода.
·   отдел логистики -  основная функция – оптимизация товарныхпотоков. В результате затраты на доставку сырья и готовой продукции заводскимтранспортом могли бы сократиться.
· активизировать работу входящего в состав института резины(ИРиРТИ). ИРиРТИ активно разрабатывает ОКР для сторонних заказчиков.
2.  Политикапредприятия в области технического перевооружения производства.
Степень износаосновных фондов предприятия высока. Необходимо начать процесс техническогоперевооружения (ТПР). Составить план минимально необходимых мероприятий повосстановлению мощностей, включающий в себя мероприятия по модернизацииподготовительного производства, производства транспортерных лент, рукавногопроизводства, производства формовых изделий, производства ремней. Осуществитьмероприятия, направленные на восстановление работоспособности оборудования,стабилизацию работы и повышение качества продукции.
3.  Политикапредприятия по планированию, управлению финансовыми потоками и оборотнымкапиталом.
· разработана и внедрена система бюджетного планирования. Бюджетупридан статус основного финансового плана завода.     
· особое внимание   уделить контролю за исполнением утверждаемогосоветом директоров  бизнес-плана на 2007год и финансовыми потоками в целом.
· внедрить программу управления дебиторской задолженностью,позволившей снизить коммерческую дебиторскую задолженность по расчетам свнешними покупателями продукции, работ и услуг. Основные параметры программыуправления задолженностью:
× всю существующую задолженность расписать и закрепить заподразделениями, ответственными за погашение;
× разработать графики погашения задолженности для каждого подразделения;
× установить лимиты дебиторской задолженности на покупателейпродукции, работ, ограничивающие риски предприятия по возврату средств зареализованную продукцию.
4.  Политикапредприятия по управлению себестоимостью.
· ужесточить технологические нормы расхода сырья и материалов, чтообеспечило бы экономию;
· разработать и внедрить более экономичные рецептуры.
· ежемесячно проводится анализ цен на сырье и утверждаетсяпредельно допустимый уровень цен на приобретаемое сырье и материалы. Ценыустанавливаются на основе предложений предприятий изготовителей сырья, а неперекупщиков. Следует утвердить список базовых поставщиков производителей,уровень цен  которых является критерием.
· внедрить систему оценки труда руководителей, специалистов ислужащих, нацеливающая на выполнение конкретных задач и достиженияустановленных показателей эффективности, ликвидности, прибыльности.
5.  Управлениерисками.
· погашению задолженности по расчетам с бюджетами и внебюджетнымифондами уделить особое  внимание задолженности по налогам и платежам во в/бфонды.
· установить жесткий порядок контроля затранспорто-заготовительными расходами. Обоснованность затрат проверяетсяуправлением защиты собственности.
           Взаключении своей курсовой работы хотелось бы отметить, что поставленные мноюзадаи ниже перечисленные задачи были решены.
         1. Отразитьтеоретические и методологические основы финансового 
      бизнес-планированияна предприятии.
     2. Раскрыть сущность и назначениефинансового планирования на 
предприятии.
          3. Определениеосновных моделей и методовфинансового планирования.
4.Провестианализ финансовых показателей рассматриваемого предприятия, объектомисследования является ОАО «Уральский завод РТИ». Анализируемый период:2006-2007 года.
Ацель: раскрыть тему «Финансовоебизнес — планирование на предприятии» по мере возможности была достигнута.

Списоклитературы
 
1.Федеральный закон «О бухгалтерском учете»от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ.
2. Приказ Минфина РФ от 22 июня 203г. № 67н«О формах бухгалтерской отчетности  организации».
3.Положение по бухгалтерскому учету«Бухгалтерская отчетность организации», утвержденная приказом Минфина РФ от 6июля 1999г.№43(ПБУ 9/99)
4. Положение по бухгалтерскому учету «Доходыорганизации» (ПБУ 9/99), утвержденная приказом Минфина РФ от 6 мая 1999г. № 32н(в ред.приказов Минфина РФ от 30.12.99 № 107н, от 30.03.01 № 27н)
5. Положение по бухгалтерскому учету «Расходыорганизации» (ПБУ10/99), утвержденная приказом Минфина РФ от 6 мая 1999г. № 33н(в ред.приказов Минфина РФ от 30.12.99 № 107н, от 30.03.01 № 27н)
6. Балабанов И.Т.  Основы финансовогоменеджмента — М.: Финансы и статистика, 2002.(Реек.Мин-вом обр-ия РФ).
7. Балабанов И.Т.Финансовый анализ ипланирование хохяйствующего субъекти  — М.: Финансы и статистика, 2002.
8.  Бланк И.А.Управление финансовойстабильностью предприятия.-К.: Ника- Центр, Эльга, 2003.
 9. Денисов А.Ю… Денисова Е.Е. Коммерческийи финансовый
менеджмент.- Словарь -справочник российскогопредпринимателя.-
М: Перспектива, 1992
10. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализфинансовой отчетности: Учебник
3.-3-е изд.-М.:  Дело и Сервис, 2005
11. Жилкина А.И. Управление финансами;Учебник; Москва ИНФРО-М., 2007
12.Ковалев В.В.Практикум по финансовомуменеджменту: Конспект лекций с задачами — М.: Финансы и статистика, 2002
13.Лихачева О.Н.Финансовое планирование напредприятии — М., ООО ”ТК Велби” 2003.
14.Ронова Г.Н. Финансовый менеджмент — М:Финансы и статистика, 2003.
15. Сергеев И.П Оперативное финансовоепланирование на предприятии — М.: Финансы и статистика, 2002
16. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент.Российская практика.- М.Перспектива, 2005
17. Чечевицина Л, Н,, Чуев И, Н, Анализфинансово-хозяйственной деятельности; Ростов на дону, Феникс, 2005
18. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методикафинансового анализа . — М.:  Учебное и практическое пособие- М., ИНФРА-М,2003.
19. Финансовый бизнес-план: Учебное пособие/Под ред.В.М.Попова.-М.: Финансы и статистика, 2002.
20.Финансы организации(предприятий): Учебник/Под ред.Н.В.Колчиной. М., ЮНИТИ, 2004.