Содержание
I. Описание предприятия
II. Режим работы предприятия
III. Определение годовых издержекпредприятия
IV. Ценообразование
V. Распределение чистой прибыли
VI. Оценка инвестиций
VII.Финансовый баланс
VIII. Оценка имущества
IX. Оценка платежеспособности икредитоспособности предприятия
Список использованных источников
I. Описание предприятия
1.1 Предприятие — Станция техобслуживания
1.2 ООО «Автосервис», уставной капитал — 500 000 руб.
1.3 Виды выполняемой деятельности — Оказание услуг по диагностике,ТО и ремонту автомобилей
1.4 Виды оказываемых услуг
Первая услуга — Шиномонтаж;
Вторая услуга — Автомойка.
1.5 Перечень приобретаемого оборудования, инструментов и запасных частей
По первой услуге:
· Стенд для монтажа-демонтажа шин — 100 000 руб.
· Набор инструментов — 5 000 руб.
· Запасные части — 10 000 руб.
По второй услуге:
· Установка KARCHER — 25 000 руб.
· Набор инструментов — 5 000 руб.
· Расходные материалы — 15 000 руб.
1.6 Строительство зданий
Примем площадь здания равной 100 м2
Стоимость одного квадратного метра составляет 20 000 руб.
Тогда затраты на строительство составят:
Сзд = 100*20000*1,25 = 2 500 000 руб.,
Где 25% от стоимости составляют транспортные расходы и доведениедо эксплуатации.
1.7 Итого капитальных вложений:
КВ = 2 500 000+ 100 000+5 000+10 000+25 000+5 000+15 000 = 2660 000 руб.
1.8 Оборотные средства в части фонда обращений
Примем фонды обращений равными 25%,
Капитальные вложения равными 75 % от общего объема инвестиций
Тогда:
Ф обр=2 660 000*25/75 = 2 660 000/3 =886 667 руб.
1.9 Итого общий объем инвестиций:
И=КВ+Фобр=2 660 000+886 667 = 3 546 667 руб.
1.10 Источники инвестиций:
Примем 95% — собственные средства 3 346 667 руб.
5% — кредит 200 000 руб.II. Режим работы предприятия
2.1 Фонд рабочего времени
Фонд рабочего времени:
/>,
где
Дк — календарные дни;
Дв — выходные дни;
Дпр — праздничные дни;
Дотп — отпускные дни;
Дбол — дни болезни;
Дг — гос. обязательства;
tпр — продолжительность рабочеговремени в сутки
/>
2.2 Трудоемкость услуг
Примем трудоемкость первой услуги тр =2 часа,
трудоемкость второй услуги тр =1,5 часа.
2.3 Количество услуг в год
N = ФРВ/тр
По первой услуге:
N =3003/2 = 1500услуг;
По второй услуге:
N = 3003/0,5=6000 услуг.III. Определение годовых издержекпредприятия
Принимаем общее количество работников:
· Слесарь по ремонту автомобилей — 2 чел, 4 разряд
· Директор (учредитель, главный бухгалтер) — 1 чел,12 разряд.
3.1 Оплата труда слесарейРазряд 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Тарифная ставка 23,85 39,08 54,31 69,54 84,77 100,00 115,23 130,46 145,69 160,92 176,15 191,38 23,85 39,28 54,71 70,14 85,57 101,00 116,43 131,86 147,29 162,72 178,15 193,58 23,85 39,48 55,11 70,74 86,37 102,00 117,63 133,26 148,89 164,52 180,15 195,78
ФЗПг = (ОЗП + ДЗП + Нб) * Рк
Основная заработная плата:
ОЗПг = Фрв * а,
Где а — тарифная ставка.
Для первой услуги:
ОЗПг1 = 3003 * 69,54 = 208 828,62 руб.
Для второй услуги:
ОЗПг2 = 3003 * 70,14 = 210 630,42 руб.
Дополнительная заработная плата:
ДЗП = Кпер * ОЗП — ОЗП,
Кпер — перерасчетный коэффициент
Кпер = 1 + (Дотп+Дбол+Дго)/Др, Кпер = 1 + (24+7+0) /273 = 1,13
ДЗП 1= 1,13 * 208 828,62 — 208 828,62 = 27 147,72руб.
ДЗП 2= 1,13 *210 630,42 — 210 630,42 =27 381,95 руб.
Надбавка за сверхурочную работу:
Нб’ = 0,375 * ОЗП
Надбавка за совмещение профессий:
Нб’’ = 0,3 * ОЗП
Примем надбавки равными 0%.
Тогда
ФЗПг = 1,5 (ОЗП+ДЗП+ Нб’+ Нб’’),
Где 1,5 — районный коэффициент для Республики Бурятия
ФЗПг1 = (208 828,62+27 147,72+0+0) *1,5 = 353 964,51руб.
ФЗПг2 = (210 630,42+27 381,95 +0+0) *1,5 = 357 018,56руб.
ФЗПмес1=353 964,51/12=29 497,04 руб.
ФЗПмес2=357 018,56/12=29 751,55 руб.
Налог на доход физических лиц:
НДФЛ = 0,13 * ФЗПг, НДФЛ1 =0,13*353 964,51= 46 015,39 руб.
НДФЛ2 =0,13*357 018,56= 46 412,41 руб.
На руки:
ФЗПмес1-НДФЛмес1 =29 497,04 — 46 015,39/12=25 662,42 руб.
ФЗПмес2-НДФЛмес2 =29 751,55 — 46 412,41/12=25883,85 руб.
3.2 Отчисления на социальные нужды:
ЕСН = 0,14* ФЗПг
ЕСН1 =0,14*353 964,51= 49 555,03 руб.
ЕСН2 =0,14*357 018,56= 49 982,60 руб.
3.3 Амортизация оборудования
АО = Na *Сперв, где
Сперв — первоначальная стоимость оборудования,
Na — норма амортизации
Принимаем срок службы оборудования равным 7 лет.
/>
АО1 = 0,1428* 100 000 = 14 280,00 руб.
АО2 = 0,1428* 25 000 = 3 570,00 руб.
3.4 Затраты на содержание оборудования (5-15 %)
Принимаем затраты на содержание оборудования равными 5% от егостоимости
З то тр = 0,1*С обор
З то тр1 = 0,1*100 000 = 10 000 руб.
З то тр2 = 0,1*25 000 = 2 500 руб.
3.5 Стоимость запасных частей
Стоимость приобретаемых запасных частей с учетом НДС:
С пр1= 10 000 руб.
С пр2= 15 000 руб.
Стоимость запасных частей с учетом торговой наценки:
С зч1= 10 000 *2,0= 20 000 руб.
С зч2= 15 000*2,0 = 30 000 руб.
3.6 Затраты на спецодежду
З со1=1500 руб.
З со2=1500 руб.
3.7 Канцелярские расходы
З канц1=900 руб.
З канц2=900 руб.
3.8 Затраты на электроэнергию
Зэ/э = N* T * η *Ц,
Где: N — потребляемая мощность
T — время работы оборудования
η — коэффициент неравномерности0,5
Ц – цена
Зэ/э1 =3*3003*0,5*3,1 = 13 963,95 руб.
Зэ/э2 =2*3003*0,5*3,1 = 9 309,30 руб.
3.9 Итого переменные годовые издержки:
Спер год1=414 608,46 руб. — 51%
Спер год2=404 797,86 руб. — 49%
Спер год= 819 406,32руб.IV. Ценообразование
4.1 Затратный метод
Постоянные годовые издержки (накладные расходы)
4.1.1 ФЗП директора:
4.1.2
ОЗП = 5100*12 = 61200,00 руб.
ДЗП = 61200*0,1 = 6120,00 руб.
Пр = 0,4 * П = 0,4*500 000,00 = 200 000,00 руб.
ФЗПг = (61200,00+6120,00+280 000,00) *1,5 = 400 980,00руб.
Общий фонд заработной платы:
ФЗПгобщ = 353 964,51 +357 018,56+ 400 980,00=1 111963,07 руб.
4.1.3 Отчисления на социальные нужды:
4.1.4
ЕСН = 0,14*400 980,00 = 56 137,20 руб.
ОТ = 0,011 * 400 980,00 = 4 410,78 руб.
Итого: 60 547,98 руб.
4.1.5 Амотизация зданий
Площадь S = 100 м2
Срок службы 25-50 лет
Стоимость 1 м2 20000,00 руб.
Стоимость здания:
Сзд = 100*20000 = 2 000 000,00 руб.
/>
АОзд = Na* Сперв
АОзд = 0,02*2 000 000,00 = 40 000,00 руб.
4.1.6 Затраты на овещение:
Зосв = N* T * S * η * Ц,где
N — установленная мощность 0,15 кВт
T — время освещения 3003 ч
S — площадь освещения 100 м2
η — коэффициент неравномерности0,3
Ц — цена 3,1 руб.
Зосв = 0,15 * 3003 * 100 * 0,3 * 2,10 = 28 378,35руб.
4.1.7 Затраты на рекламу:
Зр = 0,01* ФЗПгобщ
Зр = 0,01*1 111 963,07 = 11 119,63 руб.
4.1.8 Командировочные расходы:
Зк =3500+500+1000 = 5 000,00 руб.
4.1.9 Затраты на расчетно-кассовое обслуживание:
Зб = 0,01* ФЗПгобщ, Зб= 0,01*1 111 963,07 = 11 119,63 руб.
Итого постоянные годовые издержки (накладные расходы): С постгод = 496 597,61 руб.
Разделим постоянные издержки (накладные расходы) пропорциональнопеременным издержкам:
Спост год 1= С пост год*0,51 = 496 597,61*0,51=253264,78 руб.
Спост год 2= С пост год*0,49 = 496 597,61*0,49=243332,83 руб.
Сумма переменных и постоянных издержек (годовая себестоимость):
Сгод 1= 667 873,24 руб.
Сгод 2= 648 130,69 руб.
Методом калькуляции находим стоимость услуг:
Ст = Сгод/N
Ст1 = 667 873,24/1500 = 445,25 руб.
Ст2 = 648 130,69 /6000 = 108,02 руб.
Норма рентабельности:
Принимаем норму рентабельности (в долях) R = 0,35
Прибыль:
Пр=Ст* R
Пр1= 445,25*0,35 = 155,84 руб.
Пр2=108,02*0,35 = 37,81руб.
Цена услуги:
Ц=Ст + Пр, Ц1 = 445,25+155,84 = 601,09 руб.
Ц2 = 108,02+37,81= 145,83 руб.
4.2 Затратно-маркетинговый метод.
4.2.1 Принимаем скидку 5% на первую услугу.
Ск = Ц1*5%
Ск= 601,09 *0,05 = 30,05 руб.
4.2.2 Цена со скидкой:
Ц1ск= Ц1-Ск
Ц1ск = 601,09-30,05=571,04 руб.
4.2.3 Перераспределение переменных издержек:
N1*Ск = 1500*30,05 = 45 075руб.
Спер год1=414 608,46 — 45 075 = 369 533,46 руб.
Спер год2=404 797,86+45 075= 449 872,86 руб.
4.2.4 Сумма переменных и постоянных издержек:
Сгод = Спер год+ Спост год
Сгод 1= 369 533,46+ 253 264,78 = 622 798,24 руб.
Сгод 2= 449 872,86 + 243 332,83= 693 205,69 руб.
4.2.5 Стоимость услуги:
Ст = Сгод/N, Ст1= 622 798,24/1500 = 415,20 руб.
Ст2 = 693 205,69/6000 = 115,53 руб.
4.2.6 Цена услуги:
Ц1 = 415, 20*1,35 = 560,52 руб.
Ц2 = 115,53 *1,35 = 155,97 руб.
4.3 Ценообразование на базе безубыточности.
Доходы:
В = Ц* N,
Где Ц — цена услуги,
N — количество услуг.
В1 = 601,09 *1500 = 901 635 руб.
В2 = 145,83 *6000 = 874 980 руб.
Итого: В=В1+ В2 = 901 635 +874 980 = 1776 615 руб.
Годовая себестоимость (сумма переменных и постоянных годовыхиздержек):
Сгод 1= 667 873,24 руб.
Сгод 2= 648 130,69 руб.
Валовая прибыль (прибыль брутто, прибыль до налогооблажения):
Прбрутто= В — Сгод,
Где В — доход,
Сгод — годовая себестоимость.
Пр1брутто = 901 635 — 667 873,24= 233 761,76руб.
Пр2брутто =874 980 — 648 130,69 = 226 849,31руб.
Итого: Прбрутто =233 761,76 + 226 849,31= 460 611,07руб.
Единый налог на вмененный доход:
ЕНВД = Ст*ВД,
где Ст = 15% — налоговая ставка. ВД — вмененный доход.
ВД = БД * N* К1*К2*К3, Где:
БД = 12 000 руб. — базовая доходность, N- количество единиц физического показателя, К1 — коэффициент, зависящийот видов выполнения предпринимательской деятельности (К1 =1 для автомобильноготранспорта); К2 — коэффициент, учитывающий место занимаемых площадейземель в кадастре; К3 — коэффициент дефлятор К3=1,143.
БДгод = 12 000*2*1*0,9*1,143*12 = 296 265,60 руб.
ЕНВД = 0,15*296 265,60 = 44 439,84 руб.
Чистая прибыль (прибыль нетто, прибыль после налогообложения):
Прнетто = Прбрутто — ЕНВД = 460 611,07- 44 439,84 = 416 171,23 руб.
Критический объем:
/>,
где /> - удельные переменныеиздержки
/>
/>
/>
/>
Критический тариф:
/>
/>
/>
Критические доходы:
/>, />
/>
Запас финансовой прочности:
/>
Для первой услуги:
/>
>35%
Для второй услуги:
/>
>35%
Ц = Прц/ Nусл+Спост/Nусл+ />
При Прц = 300 000 руб., Nусл= 1000
Ц1 = 300 000/1000+253246,78/1000+276,41=829,66 руб.
При Прц = 300 000 руб., Nусл= 5700
Ц2 = 300 000/5700+243332,83/5700+67,40=162,72 руб.
При Прц = 300 000 руб., Nусл= 1200
Ц1 = 300 000/1200+253246,78/1200+276,41=737,45 руб.
При Прц = 300 000 руб., Nусл= 1200
Ц2 = 300 000/5500+243332,83/5500+67,40=166,19 руб.
Минимально допустимый уровень изменения объема услуг при изменениипроцента нормы рентабельности:
/>, />
/>
годовая издержка чистая прибыль
V. Распределение чистой прибыли
Чистая прибыль (прибыль нетто, прибыль после налогообложения):
Прнетто = Прбрутто — ЕНВД = 460 611,07- 44 439,84 = 416 171,23 руб.
Распределение чистой прибыли:
5.1 Возмещение кредита — 200 000 руб. — 50 %
5.2 Резервный капитал — 0%
5.3 Резервный капитал в соответствии с учредительской деятельностью
5.3.1 Фонд накопления — 20808,56 руб. — 5 %
5.3.2 Фонд потребления — 20808,56 руб. — 5%
5.4 Дивиденды учредителям 0%
5.5 Дивиденды акционерам — 0 %
5.6 Нераспределенная прибыль — 174554,11 руб.
5.7 Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия — 216 171,23 руб. — 40%.
(резервный капитал + фонд накопления + нераспределенная прибыль)
VI. Оценка инвестиций
Под инвестициями понимается долгосрочное вложение денежных идругих видов ресурсов с целью получения экономической выгоды.
Под экономической выгодой понимается превышение результатов надзатратами за весь период реализации проекта.
Окупаемость капитальных вложений происходит только за счет денежныхпотоков, приведенных к стоимости сегодняшнего дня (дисконтирование).
Оценка эффективности производится по четырем показателям:
1. Реальная ценность проекта:
РЦП=-КВ+ЧДС >0,
Где КВ — капитальные вложения
ЧДС — чистая дисконтированная стоимость
ЧДД = ЧД*αt,
Где ЧД — чистый доход,
αt — дисконтирующий множитель
/>,
где
r — процентная ставка дисконта в доляхот единицы,
t — период реализации проекта.
2. Срок окупаемости Т
Это тот год, при котором значение РЦП меняет знак с "-"на "+".
3. ВНД — внутренняя норма доходности
Это процентная ставка дисконта, при которой значение РЦП=0.
4. Рентабельность проекта
/>>1
/>
1. Капитальные вложения:
КВ=2 660 000 руб.
2. Доходы:
Д1=1 776 615 руб.
Д2=Д1*1,3=2 309 599,50 руб.
Д3=Д2*1,3=3 002 479,35 руб.
Д4=Д3*1,3=3 903 223,16 руб.
3. Затраты:
З1=667 873,24+648 130,69=1 316 003,93 руб.
З2=З1*1,1=1 447 604,32 руб.
З3=З2*1,1=1 592 364,76 руб.
З4=З3*1,1=1 751 601,23 руб.
4. Чистый доход:
ЧД=Д-З
ЧД1=460611,07 руб.
ЧД2=861995,18 руб.
ЧД3=1410114,59 руб.
ЧД4=2151621,92 руб.
5. Амортизация:
АО=АО1=АО2=АО3=АО4=40000+14280+3570=57850 руб.
6. Денежные потоки:
ДП=ЧД+АО
ДП1=518461,07 руб.
ДП2=919845,18 руб.
ДП3=1467964,59 руб.
ДП4=2209471,92 руб.
7. Чистый дисконтированный доход:
ЧДД=ДП*α
ЧДД1=471328,25 руб.
ЧДД2=760202,63 руб.
ЧДД3=1102903,52 руб.
ЧДД4=1509099,05 руб.
8. Реальная ценность проекта:
РЦП=-КВ+ЧДД
РЦП1=-2660000+471328,25=-2188671,75 руб.
РЦП2=-1305286,75 +760202,63 =-1428469,13 руб.
РЦП3=-545084,13 +1102903,50 =-325565,60 руб.
РЦП4=557819,40 +1509099,10 =1183533,45 руб.
9. Рентабельность проекта:
/>>1
/>
10. Срок окупаемости:
/>
При r=0,1
/>
При r=0,3
/>VII.Финансовый баланс
Активы
1. Внеоборотные активы
1.1 Нематериальные (лицензии, патенты, программное обеспечение, торговая марка,торговый знак) 3 000 руб.
1.2 Основные средства (здания, сооружения, оборудование, транспортные средства)2 500 000+100 000+25 000=2 625 000 руб.
1.3 Незавершенное строительство 0 руб.
1.4 Долгосрочные финансовые вложения 0 руб.
Итого внеоборотные активы: 2 628 000 руб.
2. Оборотные (мобильные, текущие, ликвидные активы)
2.1 Производственные запасы или торгово-материальные ценности (запасные части,инструменты, спецодежда, канцтовары)
20 000+30 000+ (5 000+1 500+900) *2=64 800 руб.
2.2 Краткосрочные финансовые вложения 653 867 руб.
2.3 Дебиторская задолженность 0 руб.
2.4 Денежные средства (остаток на конец финансового периода) 200 000 руб.
Итого оборотные активы: 918 667 руб.
Итого строка 300 Стоимость активов (валюта баланса):
2 628 000+ 918 667=3 546 667 руб.
Пассивы
Строка 700 (содержимое кошелька) 3 546 667 руб.
1. Собственный капитал
1.1 Уставной капитал 500 000 руб.
1.2 Добавочный капитал 2 630 495,77 руб.
1.3 Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия 216 171,23 руб.
Итого: 2 630 495,77+ 500 000+216 171,23=3 346 667 руб.
2. Заемный капитал
2.1 Долгосрочные обязательства 0 руб.
2.2 Краткосрочные обязательства 200 000 руб.
VIII. Оценка имущества
1. Доля мобильных средств
2.
/>, N=0,4-0,6
Где ОА — оборотные активы
ВБ — валюта баланса
/>
3. Коэффициент предпринимательства
4.
/>, N=0,35-0,55
Где ОС — основные средства
/>
5. Омертвление оборотных активов в производственных запасах
/>, N
Где ПЗ — производственные запасы
ОА — оборотные активы
/>
Вывод: построенная структура имущества недостаточно оптимальна.
IX. Оценка платежеспособностии кредитоспособности предприятия
1. Коэффициент общего покрытия
/>, N=1-2
Где ОА — оборотные активы
КрОб — краткосрочные обязательства
/>
2. Коэффициент срочной ликвидности
/>, N=1
Где ДЗ — дебиторская задолженность
ДС — денежные средства
/>
Вывод: предприятие платежеспособно, кредитоспособно.
X Оценка финансовойустойчивости и независимости предприятия
1. Коэффициент финансовой автономности
/>, N=0,5 →1
Где СК — собственный капитал,
ВБ — валюта баланса
/>
2. Коэффициент финансового риска
/>, N
Где СК — собственный капитал,
ЗК — заемный капитал
/>
XI Оценкаугрозы банкротства предприятия
/>,
Где ОК — оборотный капитал
ВБ — валюта баланса
Прн — нераспределенная прибыль
Проб — прибыль от обычной деятельности
УК — уставной капитал
ЗК — заемный капитал
Выр. реал — выручка от реализации
/>
Список использованных источников
1. Булатова Н.Н. Методические указания по выполнению курсовой работы по курсу«Экономика АТП»., ВСГТУ, Улан-Удэ: 2005