РЕФЕРАТ
Дипломный проект,101с., 5рис.,38 табл., 18 источников.
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГОСОСТОЯНИЯ, ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ, ЛИКВИДНОСТЬ, РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ, ДЕЛОВАЯ АКТИВНОСТЬ.
В 1-й главе рассмотреныметодические рекомендации по разработке бизнес-плана проекта.
Во 2-й главе приведёнанализ финансово-хозяйственной деятельности типографии ООО «Полигон-принт»входящей в состав издательского холдинга “Медиа-group”.
В 3-й главе представленсам бизнес-план внедрения нового продукта на рынок периодических изданий г.Екатеринбурга.
В 4-й главе рассмотренабезопасность проекта.
В 5-й главе описанаэкологическая ситуация г. Екатеринбурга и способы её улучшения.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
6
1 Теоретические основы процесса бизнес-планирования
9
1.1 Бизнес-план. Цели и задачи бизнес-плана
9
1.2 Классификация и структура бизнес-плана. Экономический анализ в бизнес-планировании
11
1.3Эффективность инвестиционных бизнес-проектов
14
2Анализ финансового положения ООО «Полигон-принт»
15
2.1Структура имущества организации и источников его формирования
15
2.2Оценка стоимости чистых активов организации
17
2.3Определение неудовлетворительной структуры баланса
19
2.4Анализ финансовой устойчивости организации
22
2.5Анализ ликвидности
23
2.6Анализ эффективности деятельности ООО «Полигон-принт»
27
2.7 Анализ рентабельности
29
2.8 Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости)
31
2.9Выводы по результатам анализа
33
3 Бизнес-план создания газеты «ЭКОНОМЪ»
36
3.1Описание идеи бизнес-проекта
36
3.2 Описание предмета бизнес-проекта
38
3.3Анализ рынка сбыта
41
3.4 Анализ конкурентоспособности нового продукта на рынке
периодических изданий города Екатеринбурга
42
3.5 План маркетинга
44
3.6 Производственный план
51
3.7 Организационный план
53
3.8 Финансовый план и оценка рисков
55
4 Безопасность жизнедеятельности
69
4.1 Характеристика рабочего места
69
4.2 Безопасность труда
70
4.3Условия труда
74
4.4 Эргономика рабочего места
77
4.5 Пожарная безопасность
80
4.6Психофизиологические критерии профпригодности
84
4.7 Режим труда и отдыха
85
5 Природопользование и охрана окружающей среды
87
5.1 Екатеринбург-экология в историческом ракурсе
87
5.2 Оценка качества окружающей среды Свердловской области
88
5.3 Возможные пути решения проблем
93
Заключение
98
Список использованых источников
100
ВВЕДЕНИЕ
Достижение целей бизнес планирования и впервую очередь анализа эффективности инвестиционных вложений в бизнес проект иобеспечения рентабельности прибыльности вложений невозможно без использованияширокого арсенала методов, приёмов и процедур экономического анализа. Четкоепроведение анализа позволяет углубить, детализировать отдельные стороныпроцесса формирования необходимой информации для принятия управленческихрешений.
Экономическийанализ представляет собой самостоятельную отрасль научных знаний, имеющую свойпредмет и объект исследования, целевую направленность, метод и методику.
Планированиедеятельности любой организации, осуществление хозяйственной деятельности идостижение ею определённых результатовхарактеризируется комплексом показателей, в совокупности составляющих содержаниеэкономической информации о предметах и объектах анализа.
Содержательная сторона анализа как наукипредставлена системой специальных знаний, связанных с исследованиемэкономических явлений и процессов, результатов хозяйственной деятельности,тенденций её развития, обоснованием оценок и методик выявления положительныхрешений в условиях неопределённости и риска. Научные знания по экономическомуанализу становятся базовыми для разработки и принятия обоснованныхуправленческих решений.
Экономическийанализ выступает основной составляющей любой из функций управления, в том числеи бизнес планирования.
Так как экономический анализ тесносвязан с планированием, следовательно, в аналитической работе широкоиспользуются плановые показатели, в то же время научно обоснованноепланирование и управление на микро- и макро уровне невозможно без использованиярезультатов экономического анализа.
Планирование является важнейшей частьюлюбого бизнеса. Важность его выражена в известном афоризме: «Планировать илибыть планируемым». Смысл высказывания заключается в том, что фирма, которая неумеет или не считает нужным планировать свою деятельность, сама оказываетсяобъектом планирования, средствам для достижения чужих целей. Серьёзный подход кпланированию создает основу для устойчивого и эффективного бизнеса.
Основным инструментом планированиявыступает бизнес-план. Бизнес-план — краткое, точное, доступное и понятноеописание предполагаемого бизнеса, позволяющий выбрать из большого количестваразличных ситуаций, наиболее перспективные решения и определить средства для ихдостижения.
В данной работе нас будет интересоватьметоды экономического анализа при составлении бизнес-плана, какую роль играет экономический анализ впроцессе составлении бизнес-плана и принятии решения по его реализации. Прианализе в данной работе в основном использовался экономико-математическиеметоды экономического анализа, и частично – статистические методы.
Целью данной работы является определениестепени использования экономического анализа при составлении бизнес-планов.Исходя из общей цели, можно определить задачи данной работы: рассмотретьконцепцию бизнеса, дать характеристику объекту бизнеса, исследовать ианализировать рынок, определить план производства, план маркетинговыхмероприятий, оценить размер потенциальных рисков, определить финансовый план ифинансовую стратегию предприятия.
Объектом исследования является новаяеженедельная газета, предметом данного объекта является бизнес-план внедренияданной газеты на рынок периодических изданий города Екатеринбурга.
В первой главе мы рассмотримтеоретические основы составления бизнес-плана и проведения анализа, основныеформулы, используемые для анализа.
Вторая глава посвящена анализу реальногобизнес плана инвестиционного проекта «Внедрение нового продукта на рынокпериодических изданий города Екатеринбурга». Произведен анализфинансово-хозяйственной деятельности предприятия, которое будет заниматьсяреализацией данного проекта.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ
1.1 Бизнес-план. Цели и задачи бизнес-плана
В рыночных условиях хозяйствования бизнес-план используется в различныхсферах и формах предпринимательства ипомогает очертить тот круг проблем, скоторыми сталкиваются предприятие либо предприниматель в условиях изменчивости,нестабильности и, порой, непредсказуемости самых разнообразных рыночныхситуаций.
Бизнес-план – краткое, точное, доступноеи понятное описание предполагаемого бизнеса, важнейший инструмент прирассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбратьнаиболее перспективные решения и определить средства для их достижения.
Цели и задачи бизнес-плана
1) Бизнес план служит для обоснования предполагаемого бизнеса оценки результатовза определенный период времени. В этой связи он может рассматриваться как мерилостепени достижения успеха.
2) Бизнес-план является документом,позволяющим «высветить» курс действий и управлять бизнесом. Поэтому его можнопредставить как неотъемлемый элемент стратегического планирования и как руководство дляисполнения и контроля.
3) Бизнес-план в большинстве случаевиспользуется как средство получения необходимых инвестиций. В этом аспекте онслужит «наживкой» для инвесторов и мощным инструментом финансирования бизнеса.
4) Важно рассматривать бизнес-план каксам процесспланирования и инструмент внутрифирменногоуправления. В этом плане он представляется как постоянно обновляемыйдокумент, делающий организацию восприимчивой к разного рода нововведениям –техническим, технологическим, информационным, организационным, экономическим идр.
5) Бизнес-план может быть хорошейрекламой для предлагаемого бизнеса,создавая репутацию и являясь своеобразной визитной карточкой организации,поэтому он должен быть компактным, красиво оформленным, информационнонаполненным.
6) Бизнес-план является своего рода документом, страхующимуспех предполагаемого бизнеса. Он демонстрирует готовность идти на риск.
7)Бизнес-план – инструмент самообучения.В этом аспекте его разработка – непрерывный процесс познания и самопознания.
Подводя итоги вышеизложенному, можноутверждать, что бизнес-планирование – творческий процесс, требующийпрофессионализма и искусства.
Для практической реализациибизнес-планирования как процессапредставляется важным соблюдение основополагающих принципов:
а) гибкости,предусматривающей постоянную адаптацию к изменениям среды, в которойфункционирует данная организация;
б) непрерывности,предполагающей «скользящий» характер планирования;
в) коммуникативности,под которой понимается координация и интеграция усилий (все должно бытьвзаимоувязано и взаимозависимо);
г) итеракивности,предусматривающей творческий характер планирования и неоднократности проработкиуже составленных разделов плана;
д) многовариантности,позволяющей выбрать наилучшую из альтернативных возможностей достиженияпоставленной цели;
е) участия,предполагающего важность самого процесса планирования с точки зрения вовлеченияв него всех возможных участников будущей организации;
ж) адекватностиотражения реальных проблем и самооценки в процессе планирования.
1.2 Классификация и структура бизнес-планов.Экономический анализ в бизнес-планировании
В рыночной экономике существуетмножество версий бизнес-планов по форме, содержанию, структуре и т.д.
Классификация бизнес-планов по объектамбизнеса представлена на рисунке 1.1 Возможны и другие классификации типовбизнес-планов, например, по компонентам менеджмента. Бизнес-планы согласноприведенной типологии разрабатываются в различных модификациях в зависимости отназначения: по бизнес-линиям (продукция, работы, услуги, технические решения),по предприятию в целом (новому или действующему).
Бизнес-план
По бизнес-линиям (продукция, работы, услуги, технические решения)
По предприятию
новому
действующему
развитие
Финансовое оздоровление
Всего предприятия
Производственного подразделения
Рисунок 1.1-Типология бизнес-планов
Типология бизнес-планов по объектамбизнеса
Следует отметить, что бизнес-планфинансового оздоровления предприятия составляется для неплатежеспособныхпредприятий в обязательном порядке, имеет свою структуру и логику изложения.Однако по нашему мнению, его разработка может оказаться полезной для всехроссийских предприятий, большинство из которых испытывают значительныефинансовые трудности.
Бизнес-план финансового оздоровленияявляется основным документом для неплатежеспособных предприятий и служит:
а) для выработки стратегии выживанияпредприятия;
б) составления плана проведенияреорганизационных процедур;
в) организации управления предприятием вусловиях кризиса или в его предвидении;
г) обоснования необходимости ивозможности предоставления предприятию государственной поддержки.
В рамках одной организации можетразрабатываться и общий стратегический план, включающий весь комплекс целей, и отдельные бизнес-планы по приведённойниже типологии. Бизнес-планы ориентированы, прежде всего, на нововведения, вотличие от стратегического плана имеют четко очерченные временные границы сконкретными проработками, в то время как стратегический план пот меревыполнения очередного годового плана и проведения соответствующегоситуационного анализа может пересматриваться и корректироваться.
Близок к бизнес-плану и такой привычныйранее российским предпринимателям документ, как технико-экономическоеобоснование. Но главное отличие бизнес-плана – в его стратегическойнаправленности, предпринимательском характере, гибком сочетаниипроизводственного, технического, финансового и рыночного аспектов деятельностина основе внутренних возможностей организации и внешнего окружения.
Особенности,которые необходимо учитывать при разработке различных типов бизнес-планов:специфика отрасли; общая стратегия предприятия; концепция продукта и др.
Опыт практической работыавторов в области планирования деятельности организаций позволил выработатьоптимальную, с моей точки зрения, структуру бизнес плана:
1) концепция бизнеса(резюме);
2) ситуация внастоящее время и краткая информация о предприятии;
3) характеристика объектабизнеса;
4) исследование ианализ рынка (рынки и конкуренция или среда для
бизнеса);
5) организационныйплан, в том числе правовое обеспечение;
6)персонал и управление;
7) план производства;
8) план маркетинговыхдействий;
9) потенциальные риски;
10) финансовый план ифинансовая стратегия.
Мы не рассматриваем эту структуру какнечто застывшее, она может изменяться в зависимости от конкретных целей, задачи объекта бизнеса.
Как составление бизнес-плана, так и процесспланирования невозможен без использования экономического анализа, можно дажесказать, что основой планирования является экономический анализ. Присоставлении плана используются практически все виды анализа: горизонтальный,вертикальный, трендовый, анализ относительных показателей, сравнительныйанализ.
В основе планирования лежат в основномэкономико-математические методы экономического анализа, в том числемоделирование, используются все типы моделей.
Особенно важен экономический анализ присоставлении плана производства, при исследовании и анализе рынка и конкурентнойсреды, при составлении финансового плана и финансовой стратегии.
1.3Эффективность инвестиционных бизнес-проектов
Эффективность проекта характеризуется системойпоказателей, отражающих соотношение затрат и результатов применительно кинтересам его участников. Различают следующие показатели эффективностиинвестиционного бизнес-проекта:
а) показателикоммерческой (финансовой)эффективности, учитывающие финансовые последствия реализации бизнес-проектa для его непосредственных участников;
б) показатели бюджетной эффективности, отражающие финансовыепоследствия осуществления бизнес-проекта для федерального, регионального илиместного бюджета;
в) показатели экономической эффективности, учитывающие затраты ирезультаты, связанные с реализацией бизнес-проекта, выходящие за пределы прямыхфинансовых участников инвестиционного бизнес-проекта и допускающие стоимостноеизмерение. Для крупномасштабных (существенно затрагивающих интересы города,региона или всей России) бизнес-проектов рекомендуется обязательно оцениватьэкономическую эффективность.
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ООО «ПОЛИГОН-ПРИНТ»
Перед составлением проектной частибизнес-плана по внедрению нового продукта на рынок периодических изданий городаЕкатеринбурга необходимо провести анализфинансово-хозяйственной деятельности того предприятия, которое будетреализовывать данный проект. Это позволит заранее исключить возможныефинансовые затруднения, могущие возникнуть в процессе реализациибизнес-проекта. Для оценки экономического благосостояния холдинга «Медиа-group» в настоящем дипломном проекте проведёнанализ финансово-хозяйственной деятельности типографии ООО «Полигон-принт», являющуюсяединственным производственным подразделением холдинга.
2.1 Структура имущества организации иисточников его формирования
На основе данных финансовой отчётности осуществляется обобщённый анализ,прогнозирование и текущее планирование прибыли. В таблице 2.1 приведенызначения показателей баланса ООО «Полигон-принт» за первый квартал 2005 года.
Таблица 2.1- Структура баланса ООО «Полигон-принт»
Показатель
Значение показателя
Изменение
на начало периода
на конец периода
(гр.4-гр.2), тыс. руб.
(гр.4: гр.2), %
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
1
2
3
4
5
6
7
Актив
1. Иммобилизованные средства
29560
63,7
28375
54,9
-1185
-4
Продолжение таблицы 2.1
1
2
3
4
5
6
7
2. Оборотные активы, всего
16837
36,3
23356
45,1
+6519
+38,7
в том числе:
запасы (кроме товаров отгруженных)
7477
16,1
7275
14,1
-202
-2,7
в том числе:
-сырье и материалы;
2465
5,3
2729
5,3
+264
+10,7
— готовая продукция (товары).
1686
3,6
2947
5,7
+1261
+74,8
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов;
3326
7,2
1599
3,1
-1727
-51,9
НДС по приобретенным ценностям
1220
2,6
2564
5
+1344
+110,2
ликвидные активы, всего
6707
14,5
13386
25,9
+6679
+99,6
из них:
— денежные средства и краткосрочные вложения;
3
15
+12
+5раз
— дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года);
6704
14,4
13371
25,8
+6667
+99,4
— товары отгруженные.
–
–
–
–
–
–
Пассив
1. Собственный капитал
19939
43
21801
42,1
+1862
+9,3
2. Заемный капитал, всего
1897
4,1
581
1,1
-1316
-69,4
из них:
— долгосрочные кредиты и займы;
–
–
–
–
–
–
— краткосрочные кредиты и займы.
1897
4,1
581
1,1
-1316
-69,4
3. Привлеченный капитал
24561
52,9
29349
56,7
+4788
+19,5
Валюта баланса
46397
100
51731
100
+5334
+11,5
Активы организации на конец марта 2005 г. характеризуются примерноравным соотношением иммобилизованных средств и текущих активов (54,9% и 45,1%соответственно). Активы организации в течение рассматриваемого периодаувеличились на 5334 тыс. руб.(на 11,5%). Учитывая увеличениеактивов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился в меньшейстепени – на 9,3%. Отстающееувеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следуетрассматривать как негативный фактор.
Рост величины активов организации связан, главным образом, сростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения даннойстатьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
а) Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются втечение 12 месяцев после отчетной даты) – 6667 тыс. руб. (69,5%)
б) Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям – 1344 тыс. руб. (14%)
в) Запасы: готовая продукция и товары для перепродажи – 1261 тыс. руб. (13,2%)
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается построкам:
а) Кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики – 3829 тыс. руб. (56,6%)
б) Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 1862 тыс. руб. (27,5%)
в) Кредиторская задолженность: прочие кредиторы – 1077 тыс. руб. (15,9%)
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить«Запасы: затраты в незавершенном производстве» в активе и «Займыи кредиты» в пассиве (-1670тыс. руб. и -1316 тыс.руб. соответственно).
2.2 Оценка стоимости чистых активоворганизации
Оборотныйкапитал организации представляет собой средства, вложенные в оборотныепроизводственные фонды и фонды обращения, которые совершают непрерывныйкругооборот в процессе ее хозяйственной деятельности. Особенно тщательнонеобходимо проанализировать изменения состава и динамики оборотных активов какнаиболее мобильной части капитала, от состояния которых в значительной степенизависит финансовое состояние предприятия. При этом следует иметь ввиду, чтостабильная структура оборотного капитала свидетельствует о стабильном, хорошоотлаженной продаже товаров.
Оценка стоимости чистых активов ООО «Полигон-принт» отражена в таблице2.2
Таблица 2.2-Чистые активы ООО «Полигон-принт»
Показатель
Значение показателя
Изменение
на начало периода
на конец периода
тыс. руб.
(гр.4-гр.2)
± %
((4-2): 2)
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
1
2
3
4
5
6
7
1.Чистые активы
19939
43
21801
42,1
+1862
+9,3
2. Уставный капитал
10
10
–
–
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом
19929
43
21791
42,1
+1862
+9,3
Чистые активы организации на конец марта 2005 г. намного (в 2180,1 раза) превышают уставныйкапитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение ООО«Полигон-принт», полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов квеличине чистых активов организации. К тому же следует отметить увеличениечистых активов на 9,3% в течениерассматриваемого периода (1-й квартал 2005 г.). Приняв во внимание одновременнои превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период,можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.
2.3 Определение неудовлетворительной структуры баланса
Дляоценки платежеспособности предприятия используются относительные показатели,различающиеся набором ликвидных активов, рассматриваемых в качестве покрытиякраткосрочных обязательств. Используя коэффициенты ликвидности, определим:способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства. Анализ ликвидностицелесообразно осуществлять в динамике, так как на различные отчетные датыкоэффициенты могут значительно варьироваться.Коэффициент обеспеченности предприятия собственнымиоборотными средствами (Кос.) определяется какотношение наличия собственного оборотного капитала к сумме всех оборотныхсредств предприятия. Рекомендуемое значение коэффициента Ко.с. > 0,3. Значение коэффициента Ко.с.
Для детальной оценкиплатежеспособности предприятия, ниже сведены в единую таблицу 2.3 некоторые коэффициенты.
Таблица 2.3- Неудовлетворительная структура баланса
Показатель*
Значение показател