Основні тенденції банківського сектору в 2009 році

Міністерство
освіти і науки України

Європейський
університет

Житомирська
філія

Кафедра
«Фінанси»

Реферат

на
тему

Основні
тенденції банківського сектору в 2009 році

Житомир,
2011

1.  Грошово-кредитна політика та
ліквідність

Банківська система України протягом четвертого кварталу 2009
року характеризувалася:

Ø  прийняттям НБУ ряду заходів
зі стабілізації банківського ринку, а також підтримки ліквідності банків, що беруть
участь в інвестиційних програмах кредитування ключових секторів економіки;

Ø  незначним збільшенням обсягів
загальних активів банківської системи, що, в основному, пов'язано з повільним
зростанням обсягів кредитування юридичних осіб невеликою кількістю найбільших
банків та незначним зростанням обсягу портфеля державних цінних паперів у банках;

Ø  прискоренням темпів приросту
депозитів населення в банківську систему як у національній, так і в іноземній
валютах та продовженням позитивної динаміки кредитування банками реального
сектору економіки.

Ø  подальшим погіршенням якості
активів та зростанням рівня проблемної заборгованості, що станом на 1 січня
2010 року, за оцінками експертів, складає до 30-35 % від кредитного портфеля
банків;

Ø  від'ємним фінансовим
результатом роботи банківської системи, що, в основному, спричинене зростанням
витрат банків на формування резервів під кредитні та операційні ризики та
уповільненням темпів приросту операційного результату у зв'язку з скороченням
кредитування клієнтів.

Динаміка ліквідності банків у поточному році була
неоднорідною та значною мірою визначалася темпами відпливу коштів з банків.
Помірні темпи зростання монетарної бази відображали стриманий характер
грошово-кредитної політики у II півріччі, результатом чого було зменшення обсягів коррахунків банків у
цей період на 21,6 %, тимчасом як у І півріччі він збільшився на 19,5 %. У
цілому за підсумками 2009 року обсяг коррахунків банків знизився на 6,5 % до
17,4 млрд. грн.

Надходження в обіг платіжних засобів через фіскальні
механізми в II півріччі створювало надлишок
ліквідності на ринку, оскільки завдяки покращанню ситуації на валютному ринку
та припиненню відпливу коштів населення з банків дефіциту ліквідності на ринку
в середині року вже не відчувалося.

З
метою стримування тенденції до прискореного зростання ліквідності та
забезпечення рівноваги на грошово-кредитному ринку Національний банк України в II півріччі посилив мобілізаційні
акценти у своїх операціях з регулювання ліквідності банків. Це проявлялось у
зменшенні обсягу операцій з рефінансування банків та збільшенні обсягу
мобілізаційних операцій. Обсяг операцій рефінансування упродовж II півріччя 2009 року становив 8,6
млрд. грн., тоді як у І півріччі - 55,8 млрд. грн. Водночас основна частина
мобілізаційних операцій була здійснена в II півріччі - 57,2 млрд. грн., тоді як
у І півріччі - 39,5 млрд. грн.

Протягом серпня - вересня 2009 року були посилені вимоги до
формування банками обов'язкових резервів. Зокрема, було запроваджено вимогу
щодо зберігання частини обов'язкових резервів на окремому рахунку в
Національному банку України. У грудні обсяг обов'язкових резервів, що був
перерахований банками на окремий рахунок, становив 5,8 млрд. грн. На залишки
зазначених коштів обов'язкових резервів нараховується плата в розмірі 30 % від
облікової ставки. Загальний обсяг обов'язкових резервів, сформованих банками за
грудень 2009 року (з урахуванням коштів, перерахованих на окремий рахунок у
НБУ), становив 12,2 млрд. грн.

Упродовж перших двох місяців року коррахунки банків через
значний відплив коштів з депозитів демонстрували низхідну тенденцію та
зменшилися на 19,2 %. Надалі протягом березня - липня спостерігалась стійка
висхідна тенденція, коррахунки банків збільшились на 63,0 %. У серпні - вересні
2009 року обсяг коррахунків зменшився на 34,7 %. У цілому з початку року він
зменшився на 13,8 % до 16,1 млрд. грн.

Зменшення обсягу депозитів відповідним чином позначилося на
динаміці грошової маси, обсяг якої в 2009 році зменшився на 5,5 %, або 28,4
млрд. грн., - до 487,5 млрд. грн. Приріст іншої вагомої складової «широких»
грошей - готівки поза банками - був додатним. У 2009 році готівка поза банками
збільшилася на 1,5 %, або на 2,3 млрд. грн., до 157,0 млрд. грн. Слід
зазначити, що на її приріст суттєво вплинули показники грудня, коли вона
збільшилась одразу на 6,2 %, що зумовило зростання частки готівки у структурі
грошової маси в 2009 році з 30,0 % до 32,2 %.

Грудневе зростання обсягу готівки поза банками суттєво
вплинуло на річний показник зростання монетарної бази, обсяг якої за підсумками
2009 року збільшився на 4,4 %, або на 8,3 млрд. грн., до 195,0 млрд. грн. Хоча
ще за підсумками листопада темп приросту монетарної бази до початку року був
від'ємним (-2,8 %).

В
умовах пріоритетного фінансування соціальних видатків бюджету значна частка
коштів, що надходила в обіг унаслідок дії фіскальних чинників, перетворювалася
на готівку. Це знайшло відповідне відображення в динаміці окремих складових
монетарної бази. Так, обсяг коррахунків банків упродовж 2009 року зменшився на
6,5 % (у грудні збільшився на 20,6 %) до 17,4 млрд. грн. Водночас обсяг готівки
поза банками збільшився за рік на 1,5 % (у т.ч. у грудні -на 6,2 %) до 157,0
млрд. грн.

2. 
Основні
тенденції банківського сектору

Станом
на 1 січня 2010 року ліцензію Національного банку України на здійснення
банківських операцій мали 182 банки. У стані ліквідації перебуває 14 банків, з
них 12 банків ліквідуються за рішеннями Національного банку України, 2 - за
рішеннями господарських (арбітражних) судів. У 12-ти банках продовжує працювати
тимчасова адміністрація.

Зважаючи на достатньо високий рівень ліквідності банків, Національний
банк України дещо скоротив обсяги операцій з їх рефінансування. У четвертому
кварталі 2009 року ці операції збільшилися на 4,9 млрд. грн. (з початку року -
на 64,4 млрд. грн.). Основним інструментом рефінансування були кредити,
отримані під програми фінансового оздоровлення (на загальну суму 3,7 млрд.
грн.), та кредити, надані для фінансування заходів, пов'язаних з підготовкою і
проведенням Євро-2012 (на загальну суму 0,6 млрд. грн.).

Середньозважена процентна ставка за операціями з рефінансування
у 2009 році становила 16,7% річних. Обсяг обов'язкових резервів, сформованих
банками (з огляду на кошти, перераховані на окремий рахунок), у четвертому
кварталі 2009 року склав 12,2 млрд. грн.

Протягом
четвертого кварталу 2009 року мав місце незначний приріст темпів розвитку
банківської системи України, зокрема збільшення показника загальних активів.
Так, порівняно з підсумками III кварталу станом на кінець 2009 року загальні активи банківської системи
України зросли на 1,4% та склали 1001,9 млрд. грн., або 131,3 млрд. дол.:

Обсяг
кредитних вкладень у останньому кварталі року зменшився на 0,8 % до 718,8 млрд.
грн. Варто зауважити, що протягом IV кварталу продовжувалося кредитування реального сектору економіки. Так,
загальний обсяг кредитів юридичним особам збільшився порівняно з III кварталом на 1,0 % та станом на 1
січня 2010 року склав 483,4 млрд. грн. При цьому слід зазначити, що обсяг
кредитів юридичним особам у національній валюті зріс порівняно з III кварталом 2009 року на 5,0 % і склав
287,4 млрд. грн.

З
огляду на призупинення процесу кредитування темпи погашення кредитів, наданих
фізичним особам, за підсумками четвертого кварталу склали 4,3 % (порівняно з
0,9% за підсумками III кварталу). Станом на 1 січня
2010 року кредитний портфель фізичних осіб склав 235,4 млрд. грн.

За
підсумками року структура кредитного портфеля клієнтів за строками дещо
змінилась порівняно з результатами III кварталу 2009 року і є такою: частка кредитів зі строком погашення до
1-го року складає 39,9 % (раніше - 34,1 %), а кредитів зі строком погашення від
1-го до 5-ти років та більше 5-ти років - 60,1 % (раніше - 65,9 %).

У
структурі кредитного портфеля клієнтів у розрізі валют найбільша частка
належить кредитам у доларах (46,2 %) та в національній валюті (48,1 %).

Станом на 1 січня 2010 року кошти населення складають 211,4
млрд. грн., або 27,7 % загального обсягу зобов'язань, кошти суб'єктів
господарювання - 116,5 млрд. грн., або 15,2 %. Строкові кошти населення
складають 156,8 млрд. грн., або 74,2 % від загальної суми коштів населення, а
кошти на вимогу - 54,6 млрд. грн., або 25,8 %.

Протягом останнього кварталу 2009 року спостерігалася
позитивна тенденція до приросту коштів на депозитних рахунках клієнтів, темп
приросту склав +4,5 % (але з початку року цей показник знизився на 1,7 %).

Кошти юридичних осіб зросли до рівня 116,5 млрд. грн. При
цьому у IV кварталі 2009 року кошти юридичних
осіб в іноземній валюті в доларовому еквіваленті зменшилися на 0,2 млрд. дол.
СІЛА, або на 3,6 %, водночас у національній валюті зросли на 2,3 млрд. грн.,
або на 3,2 %. Кошти населення в національній валюті зросли на 4,5 млрд. грн.,
або на 4,8 %, а в іноземній валюті в доларовому еквіваленті зросли на 0,6 млрд.
дол. СІЛА або на 4,6 %. Отже, темпи приросту загального обсягу коштів фізичних
осіб у IV кварталі були більш значними, ніж у
попередньому кварталі, та становили близько 4,5 % (для порівняння, у III кварталі 2009 року - 1,7 %).

Зниження
обсягу депозитів з початку року відповідним чином вплинуло на динаміку грошової
маси, обсяг якої у 2009 року зменшився на 5,5 %. Натомість обсяг монетарної
бази за підсумками 2009 року збільшився на 4,4 % (у т.ч. у грудні - на 7,5 %)
до 195,0 млрд. грн.

Станом
на 1 січня 2010 року власний капітал банків склав 126,2 млрд. грн., або 14,2 %
пасивів банків, та мав таку структуру. Сплачений зареєстрований статутний
капітал складає 94,5 % від капіталу; дивіденди, спрямовані на збільшення
статутного капіталу, -0,3 %; емісійні різниці - 5,0 %; загальні резерви,
резервний фонд та інші фонди банків - 13,6 %; результати минулих років - 0,5 %;
результати звітного року, що очікують затвердження, - 0,03 %; результати
поточного року - (-22,2 %); результат переоцінки основних засобів,
нематеріальних активів, цінних паперів у портфелі банку на продаж та інвестицій
в асоційовані компанії - 8,3 %.

Як
свідчать дані, у 2009 році був зафіксований негативний фінансовий результат
комерційних банків, що, в першу чергу, пов'язано зі значними відрахуваннями в
резерви під активні операції банків.

За
підсумками роботи банків у 2009 році доходи банків склали 143,1 млрд. грн., у
т.ч. процентні доходи становили 121,2 млрд. грн. (або 84,7 % від загальних
доходів), комісійні доходи - 16,2 млрд. грн. (11,3%). Витрати банків склали
171,1 млрд. грн., у т.ч. процентні витрати - 66,6 млрд. грн. (або 38,9 % від
загальних витрат), відрахування в резерви - 65,4 млрд. грн. (38,2 %), комісійні
витрати -3,0 млрд. грн. (1,7 %). Чистий збиток банківської системи склав 28,0
млрд. грн.

банк ліквідність кредитний валютний

3. 
Валютна
політика та валютний курс

Протягом 2009 року на валютному ринку відчувався дефіцит
іноземної валюти, причиною якого було зниження порівняно з 2008 роком валютних
надходжень як за експортними операціями, так і за зовнішніми кредитами та
депозитами нерезидентів. Крім того, на ситуацію впливало зменшення валютних
надходжень на користь резидентів України за одночасного збільшення переказів
іноземної валюти нерезидентам за раніше отриманими кредитами.

За
таких умов з метою мінімізації девальваційного тиску на гривню та стабілізації
ринкових очікувань Національний банк України у 2009 році активно проводив
валютні інтервенції на міжбанківському ринку та цілеспрямовано підтримував
платежі за зовнішніми борговими зобов'язаннями. З лютого 2009 року НБУ
ініціював проведення цільових аукціонів з продажу іноземної валюти населенню
для підтримки його кредитних зобов'язань в іноземній валюті, на яких протягом
року було продано 1,4 млрд. дол. СІЛА (в еквіваленті). Загалом у 2009 році
від'ємне сальдо валютних інтервенцій Національного банку України збільшилося до
10,4 млрд. дол. порівняно з 3,9 млрд. дол. у 2008 році. Крім того, у вересні
НБУ розпочав проведення аукціонів з продажу іноземної валюти без обмеження мети
її купівлі.

Активні дії Національного банку України, що були спрямовані
на стабілізацію економічної ситуації, сприяли зниженню спекулятивного попиту в
країні на іноземну валюту та стабілізації обмінного курсу гривні. Так, з квітня
2009 року було започатковано встановлення офіційного курсу гривні до долара
СІЛА на рівні середньозваженого курсу продавців і покупців на міжбанківському
валютному ринку України за попередній робочий день з можливим відхиленням ±2 %.

Як
результат, протягом 2009 року офіційний курс гривні знизився щодо долара СІЛА
всього на 3,7 % (у 2008 році - на 52,5 %), щодо євро та російського рубля - на
5,5 % та 0,7 % відповідно.

4. 
 Процентна політика

Процентна політика Національного банку України протягом IV кварталу 2009 року проводилася з
огляду на основні коливання макроекономічних показників і спрямовувалася на
утримання вартості грошей на позитивному рівні щодо інфляції з метою
стимулювання повернення вкладів у банківську систему, нівелювання
девальваційного тиску та інфляційних ризиків.

Зміни до Положення про процентну політику Національного банку
України, які набули чинності з 20 вересня 2009 року, визначають облікову ставку
як базову щодо інших процентних ставок НБУ. Одночасно зазначеними змінами
вдосконалено порядок визначення процентних ставок за кредитами, наданими на
фінансове оздоровлення.

З метою сприяння закріпленню позитивних тенденцій на
грошово-кредитному ринку, підвищення стимулів для покращання ситуації в
реальному секторі економіки та враховуючи рекомендації Ради Національного банку
України, НБУ протягом червня - серпня двічі знижував облікову ставку: з 15 червня
2009 року її розмір зменшено з 12 % до 11 %, а з 12 серпня 2009 року - до 10,25
%.

З іншого боку, через регулювання облікової ставки та ставок
за інструментами рефінансування Національний банк України впливав на вартість
кредитів та депозитів на грошово-кредитному ринку. Процентна політика
спрямовувалася на утримання вартості грошей на позитивному рівні щодо інфляції
з метою стимулювання повернення вкладів у банківську систему. Середньозважена
процентна ставка за операціями з рефінансування в цілому за 2009 рік становила
16,7 % і була позитивною щодо як фактичного, так і прогнозного рівня інфляції.

Утримання
вартості коштів на позитивному рівні щодо інфляції було одним із вагомих
чинників відновлення (починаючи з квітня) зростаючої динаміки коштів населення
в банківській системі. Стабілізація ресурсної бази банків з перспективою її
подальшого розширення за рахунок нових депозитів, у свою чергу, створювала
умови для зниження вартості кредитів навіть в умовах зростання вартості
депозитів. Це відбувалося як за рахунок фізичного збільшення пропозиції
кредитних ресурсів на ринку, так і за рахунок зменшення премії за ризик, що
була збільшена в період загострення ситуації на ринку. Зокрема:

середньозважена вартість депозитів у національній валюті
збільшилася з 13,0% у грудні 2008 року до 14,0% у грудні 2009 року, в іноземній
валюті - з 8,2 % до 9,5 % відповідно;

середньозважена ставка за кредитами в національній валюті
зменшилася з 21,6% у грудні 2008 року до 19,6% у грудні 2009 року, в іноземній
валюті - з 12,6 % до 10,2 % відповідно;

на міжбанківському кредитному ринку середньозважена ставка за
угодами зменшилася з 23,5 % річних (у тому числі за кредитами овернайт - 22,4
%) у грудні 2008 року до 7,0 % (за кредитами овернайт - 3,3 %) у грудні 2009
року.

В останньому кварталі 2009 року Міністерство фінансів України
істотно збільшило рівень дохідності за державними цінними паперами (до 28-30 %
річних), що вплинуло на вартість коштів і на інших сегментах фінансового ринку.

5. 
Фінансовий
стан банків

За обсягом чистих активів лідерами останніх років залишалися
ПриватБанк та Райффайзен Банк Аваль. Але станом на 1 січня 2010 року ситуація
дещо змінилась - друге місце після ПриватБанку посідав Державний ощадний банк,
обсяг чистих активів якого на 342 млн. дол. СІЛА більший за показник
Укрексімбанку, що перейшов на третю сходинку. Станом на 1 січня 2010 року
ринкова частка ПриватБанку дорівнювала 9,7 % від обсягу чистих активів
банківської системи (зміна ринкової частки за 2009 рік склала + 1,01 % з
одночасним приростом активів на 367 млн. дол. США). Станом на 1 січня 2010 року
ринкова частка Державного ощадного банку (далі - Ощадбанку) становить 6,7 %
(зміна ринкової частки за 2009 рік склала + 0,49 % за нульового приросту в
доларовому еквіваленті).

Протягом 2009 року відбулося загальне скорочення обсягу
чистих активів у банках (-8 724,0 млн. дол. США). Але слід зауважити, що
продовжував нарощувати портфель чистих активів Укрексімбанк (+887 млн. дол.
США), який порівняно з кінцем 2008 року в рейтингу перейшов з 6-го місця на
3-те.

Станом
на 1 січня 2010 року порівняно з даними станом на 1 січня 2009 року поступово
зростала частка «інших банків» банківського сектору (з 46,9 % до 47,3 %), що
пов'язано зі значно більшими темпами скорочення обсягу чистих активів
«найбільших» та «великих» банків щодо меншого скорочення обсягу цього показника
для «середніх» та «малих» банків.

Лідерами
ринку кредитування юридичних осіб уже другий рік поспіль залишаються ПриватБанк
та Укрексімбанк, ринкова частка яких станом на 1 січня 2010 року склала 11,3 %
та 9,7 % відповідно. Протягом 2009 року на третій сходинці за цим показником
закріпився Державний ощадний банк, який випередив Райффайзен Банк Аваль на 3,1
% (або на 1 883 млн. дол. США).

Топ-3 банків - лідерів кредитування фізичних осіб за результатами
2009 року дещо змінилася: всередині групи відбулися деякі перестановки. Так,
УкрСиббанк остаточно закріпився на першій сходинці, випередивши Райффайзен Банк
Аваль та Укрсоцбанк. При цьому в поточному році Укрсоцбанку вдалося випередити
за темпами приросту роздрібногокредитування одного з лідерів цього сектору -
ПриватБанк, який за підсумками 2009 року перейшов з другого місця на четверте.
Станом на 1 січня 2010 року розрив за обсягами між Укрсоцбанком та ПриватБанком
був досить незначний і складав близько 195 млн. дол. СІЛА, або 0,7 % за часткою
на ринку.

За
підсумками 2009 року одним з банків, що не скоротив, а навпаки, поступово
продовжував нарощувати свою частку на ринку кредитування фізичних осіб, є ОТП
Банк (частка якого змінилася з початку 2009 року з 6,2 % до 6,7 % або на +0,5
в. п.).

Протягом
2009 року спостерігалася позитивна динаміка обсягів вкладів юридичних осіб
(приріст за 2009 рік склав майже 7 200 млн. дол. США), при цьому найбільшим
банком за залишками коштів на поточних та строкових рахунках юридичних осіб
залишається ПриватБанк - 11,3 % від загального обсягу за цим показником по
банківській системі. На другій сходинці закріпився Укрексімбанк, частка якого
на ринку станом на 1 січня 2010 року склала 8,1 %, а третє місце посів Райффайзен
Банк Аваль із ринковою часткою 7,8 %.

За
підсумками 2009 року найбільший відтік депозитів юридичних осіб мав місце в
Альфа-банку (зменшення обсягу вкладів становило майже 9 284,5 млн. грн.), Надра
Банку (-2 786,0 млн. грн.), Кредитпромбанку (-2 484,5 млн. грн.), УкрСиббанку
(-1 903,8 млн. грн.) та Родовід банку (-1 776,5 млн. грн.). Водночас
спостерігався приріст коштів юридичних осіб у таких банках, як Державний
ощадний банк (+8 985,0 млн. грн.), Райффайзен Банк Аваль (+6 854,8 млн. грн.)
та Укрексімбанк (+5 566,1 млн. грн.).

Незважаючи
на від'ємну динаміку протягом 2009 року, найбільшим банком України, якому
довіряє свої кошти населення, залишається ПриватБанк, ринкова частка якого
станом на 1 січня 2010 року складає 16,2 % (зміна за 2009 рік - (+0,7 в. п.).
Друге місце упродовж зазначеного періоду утримує Райффайзен Банк Аваль (8,7 %),
третє впевнено зберігає Державний ощадний банк (7,1 %)

За підсумками 2009 року максимальні значення відтоку
депозитів фізичних осіб мали Надра Банк (зменшення обсягу вкладів склало майже
2,8 млрд. грн.), Укргазбанк (2,3 млрд. грн.) і банк «Фінанси та кредит» (2,0
млрд. грн.)

Водночас
спостерігався приріст коштів фізичних осіб у таких банках як Родовід банк (3,6
млрд. грн.), УкрСиббанк (1,8 млрд. грн.), Державний ощадний банк (1,6 млрд.
грн.), ВТБ Банк (1,5 млрд. грн.), ОТП Банк (1,0 млрд. грн.).

Станом
на 1 січня 2010 року найбільший обсяг проблемної заборгованості був у банках, в
яких протягом 2009 року діяла тимчасова адміністрація та за рішенням НБУ була
розпочата процедура ліквідації чи капіталізації за участю держави, - в
Укрпромбанку (5,9 млрд. грн., або 9,3 % від загального портфеля проблемних
кредитів), Надра Банку (4,8 млрд. грн., або 7,6 % відповідно), Укргазбанку (3,0
млрд. грн., або 4,7 % відповідно). В інших банках, що представлені на діаграмі
3.14, у ІУ-му кварталі 2009 року зафіксований незначний темп приросту обсягів
проблемної заборгованості.

Лідерами за обсягом прибутку за підсумками 2009 року в
цілому, як і за підсумками 9-ти місяців року, залишаються ПриватБанк (+1 050
млн. грн.), Державний ощадний банк (+693 млн. грн.), Сіті Банк Україна (+451
млн. грн.), Каліон Банк (+259 млн. грн.), ЕЧО банк (+144 млн. грн.).

Крім значних обсягів відрахувань у резерви під кредитні
ризики, основною причиною зниження рівня прибутковості банків протягом
аналізованого періоду стало недоотримання процентного та комісійного доходів
внаслідок зниження обсягів кредитування клієнтів.

Станом на 1 січня 2010 року загальний обсяг резервів під
кредитні операції склав 107,2 млрд. грн., або 14,9 % від загального обсягу
кредитного портфеля клієнтів. Варто зазначити, що з початку 2009 року загальний
обсяг резервів під кредитні операції збільшився майже в 3 рази.

За
даними НБУ, станом на 1 січня 2010 року обсяг резервів, сформованих під кредитні
операції, деяких найбільших банків України та їх частка в загальному обсязі
кредитного портфеля є такими: ПриватБанк - 13,4 млрд. грн. (17,8 % від
загального обсягу кредитного портфеля), Райффайзен Банк Аваль - 9,6 млрд. грн.
(19,7 %), Сведбанк — 7,0 млрд. грн. (38,4 %)

Національний
банк України відмічає зниження частки іноземного капіталу в українській
банківській системі з 36,7 % за підсумками 2008 року до 35,8 % за підсумками
грудня 2009 року. Кількість банків з іноземним капіталом за 2009 рік знизилася
з 53-х до 51-го.

Список використаної літератури

1.  Постанова «Про затвердження
Положення про механізм рефінансування комерційних банків України» // №484 від
15.12.2000 зі змінами і доповненнями.

2.  Моринець С.Я. Міжнародні
фінанси: Підручник. – К.: Знання-Прес, 2002. – 311 с.

3.  Петрук О. М. «Банківська
справа»: Навчальний посібник // За ред. д.е.н., проф. Бутинця Ф. Ф. – К.:
Кондор, 2004. – 461 стор.

4.  Прокопенко І.Ф., Ганін В.І.,
Соляр В.В., Маслов С.І., Основи банківської справи: Навчальний посібник – К.:
ЦНЛ, 2005 – 410 стор.