Анализ использования трудовых ресурсов ООО "Лукойл - Западная Сибирь"

Министерство науки и образованияРоссийской Федерации
Югорский государственный университет
Институт экономики и финансов
Кафедра экономики и управления напредприятии
Курсовая работа
на тему: «Анализ использованиятрудовых ресурсов ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
Выполнил студент гр. 6460
Исламгулов М.И.
Руководитель: доцент
Богомолова Л.Л.
Ханты-Мансийск
2010 г.

Содержание
Введение
1. Теоретические основы анализа использованиятрудовых ресурсов
1.1          Анализналичия трудовых ресурсов
1.2          Анализтекучести трудовых ресурсов
1.3          Анализобеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
1.4          Анализиспользования фонда рабочего времени
1.5          Анализтруда и фонда заработной платы
1.6 Анализ экономической эффективности использованиятрудовых ресурсов
2        Анализдеятельности ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
2.1 Анализосновных направлений деятельности ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
2.2  Анализиспользования основных фондов ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
2.3  Анализиспользования оборотных фондов ООО «Лукойл – Западная Сибирь»9
2.4  Анализфинансовых результатов ООО «Лукойл–Западная Сибирь»
3         Анализиспользования трудовых ресурсов на предприятии ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
3.1  Анализналичия трудовых ресурсов
3.2  Анализтекучести кадров
3.3  Анализобеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
3.4  Анализиспользования фонда рабочего времени
3.5  Анализтруда и заработной платы
3.6  Анализэкономической эффективности использования трудовых ресурсов
Заключение
Список использованных источников

Введение
Актуальность темы даннойкурсовой работы заключается в том, что производство ни одного из видов товаров (продукции, работ,услуг) невозможно без привлечения человеческого труда. Более того, дляпредприятий, действующих в отраслях и на рынках, где существуют условия, близкиек условиям рынка совершенной конкуренции, едва ли не единственной возможностьюзавоевания конкурентных преимуществ является повышение эффективностииспользования трудовых ресурсов. Большинство специалистов, изучающихдеятельность предприятий, считают, что именно персонал представляет собойглавную ценность, которой может обладать предприятие.
Так как от качества иэффективности использования кадров зависят результаты деятельности предприятияи его конкурентоспособности. Трудовые ресурсы приводят в движениематериально-вещественные элементы производства, создают продукт, стоимость иприбавочный продукт в форме прибыли.
Целью курсовой работыявляется проведение анализа наличия, движения, обеспеченности предприятиятрудовыми ресурсами, а так же анализ использования фонда рабочего времени ианализ труда и заработной платы на предприятии. Объектом исследования является ООО«Лукойл – Западная Сибирь»
Основными задачами принаписании данной работы стали:
·     подбор и ознакомление с учебнойлитературой и документацией.
·     анализ и обобщение полученнойинформации.
·     оформление их в курсовую работу.
В ходе написания курсовой работы былииспользованы следующие методы: табличный, балансовый метод, метод сравнения,анализ абсолютных и относительных величин, графический метод.
При написании работы былииспользованы книги и учебники по анализу и диагностике финансово-хозяйственнойдеятельности, финансовой отчетности предприятия, а также документы,характеризующие хозяйственную деятельность на предприятии. В частности бухгалтерскийбаланс предприятия и его приложения, сметы доходов и расходов, документы,первичная документация по труду — договоры, приказы (распоряжения) о приёме наработу и о прекращении трудового договора, а также современная нормативно-законодательная база (например, Трудовой кодекс).

1. Теоретические основы анализа использованиятрудовых ресурсов
 
1.1 Анализ наличия трудовых ресурсов
Под трудовыми ресурсамипредприятия понимается численность и состав его персонала. Анализ наличиятрудовых ресурсов – одно из направлений анализа использования трудовыхресурсов.
Основная цель данногоанализа – оценить численность работников на предприятии, профессиональныйсостав и категории для оценки использования трудовых ресурсов на предприятии.
Анализ наличия трудовыхресурсов проводится по следующим показателям:
1)                Фактическаячисленность работников на предприятии.
В динамики этотпоказатель можно рассчитать как сравнение плановой численности работников кфактической численности.
2)                Среднегодоваячисленность работников.
Рассчитывается как суммачисленности работников за каждый месяц деленная на 12 месяцев или суммачисленности работников на начало года и на конец года деленная на 2.
3)                Среднесписочнаячисленность работников.
Среднесписочнаячисленность работников определяется следующим образом:
·                  за месяц –суммированием численности работников списочного состава за каждый календарныйдень отчетного месяца, включая праздничные (не рабочие) и выходные дни, иделения полученной суммы на число календарных дней отчетного месяца.Численность работников списочного состава за праздничные (нерабочие) и выходныедни принимается равной численности работников за рабочий день, предшествовавшийвыходным или праздничным (нерабочим) дням;
·                   за квартал –суммированием среднесписочной численности
работников за все месяцыработы предприятия в квартале и деления полученной суммы на 3
·                   за период сначала годапо отчетный месяц включительно —
суммированиемсреднесписочной численности работников за все месяцы, истекшие за период сначала года по отчетный месяц включительно и деления полученной суммы на число месяцев работы предприятия запериод с начала года;
·                   за год – суммированиемсреднесписочной численности
работников за все месяцыотчетного года и деления полученной суммы на 12 или сумма численностиработников за все дни года деленная на 365 дней.
Трудовые ресурсыпредприятия подразделяются на промышленно-производственный и непромышленныйперсонал. По характеру выполняемых функций промышленно-производственныйперсонал подразделяется на рабочих и служащих.
Соотношение работников покатегориям характеризуют структуру трудовых ресурсов предприятия.
В состав служащихвключают руководителей, специалистов и технических исполнителей.
Руководители – этоработники, занимающие должности руководителей организации и ее структурныхподразделений, а также их заместители.
Специалисты – работники,выполняющие инженерно-технические, экономические и другие функции.
Технические исполнители –работники, осуществляющие подготовку, оформление документов, хозяйственноеобслуживание.
Рабочие – это работники,непосредственно занятые производством продукции (услуг, работ), ремонтом,перемещением грузов и т.д. В зависимости от характера участия впроизводственном процессе рабочие делятся на основных (производящих продукцию)и вспомогательных (обслуживающих технологический процесс).
Входе анализа квалификации служащих проверяют соответствие уровня образованиякаждого работника занимаемой должности, изучают вопросы, связанные с подборомкадров, их подготовкой и повышением квалификации. Квалификационный уровеньработников зависит во многом также от возраста, стажа работы и т.д. поэтому впроцессе анализа изучают изменения в составе работников по возрасту, стажуработы, образованию.
Возрастная структураперсонала заметно влияет на психосоциологический климат в коллективепредприятия. Массовый прием на работу немолодых людей снижает восприимчивость кинновациям и, в долгосрочном периоде, выпуск продукции, а необходимые внекоторых случаях увольнения, порождают проблемы.
Анализ структурыперсонала с точки зрения длительности рабочего стажа не надо путать свозрастным анализом. Предприятие, которое ориентируется при приеме на работупреимущественно на новых работников, может столкнуться с текучестью кадров, таккак новые работники могут не иметь достаточного профессионального опыта.
Изучение распределениярабочих по стажу работы и изменение этой структуры во времени имеет большоезначение не только для определения кадровой стратегии предприятия, но и дляанализа причин его неудач.
Формирование структурыперсонала по полу зависит от целого ряда причин. Среди них некоторыеограничения связанные со спецификой профессии; причины связанные с социальнойстратегией некоторых предприятий (систематический прием на работу женщин, чтоб иметьвозможность удерживать более низкий уровень заработной платы, или наоборот,стремление не брать на работу женщин, чтоб избегать «материнских» пропусковработы, и другие).

1.2 Анализ текучеститрудовых ресурсов
Важной составляющейанализа трудовых ресурсов предприятия является изучение движения рабочей силы.Рассматривая движение рабочей силы, следует иметь в виду, что частая сменаработников сдерживает рост производительности труда.
Для характеристикидвижения рабочей силырассчитывают и анализируют динамику следующихпоказателей:
1.коэффициент оборота по приему рабочих (Кп):
Кп=Rп / Rсс,
где Rп – численность принятых работников за отчетный период;
Rсс – среднесписочная численностьработников;
Характеризует удельныйвес принятых работников за период.
2.коэффициент оборота по выбытию (Кв):
Кв=Rу / Rсс,
где /> Rу –численность уволившихся работников;
Характеризуетудельный вес выбывших за период работников.
3.коэффициент текучести кадров (Кт):
Кт=Rоб / Rсс,
где Rоб — излишний оборот рабочей силы(уволенные по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины);
Характеризуетуровень увольнения работников по отрицательным причинам.
4.коэффициент постоянства персонала предприятия (Кп.с):

Кп.с.=Rр / Rсс,
где Rр – численность работников проработавших весь год.
Характеризуетуровень работающих на данном предприятии постоянно.
5.коэффициент замещения Кз
Кз= (Rп — Rу )/ Rсс
6. Коэффициент общегооборота
 
Кобщ. об= Кпр+Кв.
Характеризует удельныйвес принятых и выбывших работников одновременно за период.
Анализдвижения численного состава работников предприятия должен дополнять анализперсонала в целом, чтоб выявить тенденции его развития как факторапроизводства.
Составперсонала (структура человеческого капитала) изменяется за отчетный период врезультате поступлений на работу и увольнений. Основное внимание, в этомслучае, должно сосредоточиться на анализе причин увольнений.
Составперсонала изменяется за отчетный период в результате поступлений на работу иувольнений. Принято различать следующие причины и особенности увольнений спредприятий: увольнения по причинам физиологического характера (в связи сосмертью, длительной болезнью, невозможностью по состоянию здоровья продолжитьработу на данном предприятии); уход на пенсию; увольнения коллективные ииндивидуальные, так называемый необходимый оборот рабочей силы (призыв в армию,поступление в учебное заведение с отрывом от производства, перевод на другиепредприятия и т.д.); перемена служебного положения (или переводы на другиедолжности); истечение срока контракта с фиксированным сроком действия; излишнийоборот рабочей силы или текучести кадров – по причинам, непосредственно закономне предусмотренным и связанным с личностью работника: увольнения пособственному желанию, за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины, всвязи с решением судов и т.д.
1.3 Анализобеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
От обеспеченностиорганизации трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависит объем,качество и своевременность выполнения производственных задач, эффективностьиспользования машин, механизмов, оборудования, которые, в свою очередь, влияютна объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд другихфинансово-экономических показателей.
Цель этого анализа –оценить насколько предприятие обеспеченно трудовыми ресурсами.
Обеспеченностьпредприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количестваработников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое вниманиеуделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий.Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов поквалификации.
1.4 Анализ использованияфонда рабочего времени
Объем производстватоваров зависит не столько от численности работающих, сколько от количествазатраченного на производство труда, определенного количеством рабочего времени.Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частьюаналитической работы на предприятии. В процессе анализа рабочего времени следуетпроверить обоснованность производственных заданий, изучить уровень ихвыполнения, выявить потери рабочего времени, установить их причины, наметитьпути дальнейшего улучшения использования рабочего времени, разработатьнеобходимые мероприятия.
Анализ использованиярабочего времени осуществляется на основе баланса рабочего времени. Основныесоставляющие баланса рабочего времени:
Календарный фонд рабочеговремени, Тк (365 дней)
Номинальный (режимный)фонд рабочего времени, Тн= Тк — Твых
Явочный фонд,
Тяв= Тн-Тнеяв
Полезный фонд рабочеговремени,
Тп= Тяв*(t-tвп)
где, Твых –количество выходных и праздничных дней,
Тнеяв – днинеявок: отпуска, по болезни, по решению администрации, прогулы и т.д.,
t – номинальная продолжительностьрабочего времени,
tвп – время внутрисменных простоев иперерывов в работе, сокращенных и льготных часов.
Полнота использованиярабочего времени оценивается по количеству отработанных дней и часов однимработником за период, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такойанализ проводится как по отдельным категориям персонала, так и в целом попредприятию. Сопоставление темпов роста числа отработанных всеми рабочимичеловеко-дней и человеко-часов позволяет судить о внутрисменных потеряхрабочего времени.
Для анализа использованиясовокупного календарного фонда времени необходимо определить его потенциальнуювеличину. Фонд рабочего времени (ТРВ) зависит от численности рабочих(Rр), количества отработанных одним рабочим дней всреднем за год (Д), средней продолжительности рабочего дня(t):
ТРВ=Rр*Д*t
В ходе анализа необходимовыявить причины образования потерь рабочего времени. Классификация потерьрабочего времени разделяет потери рабочего времени на резервообразующие инерезервообразующие. Резервообразующие – это потери, которые могут быть сниженыпри системной организации работы по снижению потерь рабочего времени. Среди нихмогут быть: дополнительные отпуска с разрешения администрации, невыходы наработу по болезни, прогулы, простои из-за неисправности оборудования,отсутствия работы, сырья, материалов, топлива, энергии и т.д. важнейшейсоставляющей такой работы является учет рабочего времени. На основании данныхпредприятия производится сопоставление использования календарного времени поотчету текущего периода с аналогичными данными за предыдущий период.
 
1.5 Анализ труда ифонда заработной платы
 
Анализ использованиятрудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать втесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальныепредпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты трудаспособствует росту его мотивации и производительности. В связи с этим анализрасходования средств на оплату труда имеет исключительное значение. В процессеего необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фондазаработной платы, выявлять возможности его экономии за счет ростапроизводительности труда.
Оплата труда – этосистема отношений, связанных с обеспечением установления и осуществления работодателемвыплат работникам за их труд в соответствии с законами, иными нормативнымиправовыми актами, коллективными договорами, соглашениями, локальныминормативными актами трудовыми договорами.
Заработная плата – этовознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности,количества, качества и условий выполняемой работы, а так же выплатыкомпенсационного и стимулирующего характера.
Основными формами оплаты труда являются повременная, сдельнаяи аккордная. Первые две формы оплаты труда имеют свои системы:
-      простаяповременная, повременно-премиальная;
-      прямая сдельная,сдельно-премиальная, сдельно-прогрессивная, косвенно-сдельная.
При повременныхформах оплата производится за определенное количествоотработанного времени независимо от количества выполненных работ.
Заработок рабочих определяют умножением часовой или дневнойтарифной ставки его разряда на количество отработанных им часов или дней.Заработок других категорий работников определяют следующим образом:
-      если этиработники отработали все рабочие дни месяца, то их оплату составятустановленные для них оклады;
-      если же ониотработали неполное число рабочих дней, то их заработок определяют делениемустановленной ставки на календарное количество рабочих дней и умножениемполученного результата на количество оплачиваемых за счет предприятия рабочихдней.
При повременно-премиальной системе оплаты труда к сумме заработка потарифу прибавляют премию в определенном проценте к тарифной ставке или кдругому измерителю. Первичными документами по учету труда работников приповременной оплате являются табели.
Припрямой сдельнойсистеме оплата труда рабочих осуществляетсячисло единиц изготовленной ими продукции и выполненных работ исходя из твердыхсдельных расценок, установленных с учетом необходимой квалификации. Сдельно-премиальнаясистемаоплаты труда рабочих предусматривает премирование запревышение норм выработки и достижение определенных качественных показателей.Присдельно-прогрессивной системеоплата повышается завыработку сверх нормы. Прикосвенно-сдельнойсистемеоплататруда наладчиков, комплектовщиков, помощников мастеров и других рабочихосуществляется в процентах к заработку основных рабочих обслуживаемого участка.
Труд некоторых работников иногда оплачивается и по сдельной,и по повременной оплате труда, например оплата труда руководителя небольшогоколлектива, совмещающего руководство коллективом (повременная оплата) снепосредственной производственной деятельностью, оплачиваемой по сдельнымрасценкам.
Аккорднаясистемаоплаты труда предусматриваетопределение совокупного заработка за выполнение стадий работы или производствоопределенного объема продукции.
Всоставфонда заработной платы (ФЗП) включаются начисленные предприятием,учреждением, организацией суммы оплаты труда в денежной и натуральной формах заотработанное и неотработанное время, стимулирующие доплаты и надбавки,компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, премии иединовременные поощрительные выплаты, а также выплаты на питание, жилье,топливо, носящие регулярный характер.
В ходе анализа необходиморассмотреть динамическое изменение и структуру фонда заработной платы, динамикуобъема произведенной продукции, численности и структуру работников. Такженеобходимо рассчитать и проанализировать показатель производительности труда последующей формуле:
Пр-тьтруда = объемпроизведенной продукции
численность работников
1.6 Анализ экономическойэффективности использования трудовых ресурсов
Для оценки и анализауровня экономической эффективности использования трудовых ресурсов применяетсясистема показателей производительности труда:
— среднегодовая выработкапродукции одним работником в тыс. руб.
— среднегодовая выработкапродукции одним рабочим в тыс. руб.
— среднедневная выработкаодного рабочего в руб.
— среднечасовая выработкаодного рабочего в руб.
Также необходиморассчитать показатели средней заработной платы работающих (рабочих) икоэффициенты опережения производительности труда над средней зарплатойработающего (рабочего).
Коэффициент опереженияпроизводительности труда над средней зарплатой работающего = Выработка на одногоработающего/Средняя з/п одного работающего.
Коэффициент опереженияпроизводительности труда над средней зарплатой рабочего = Выработка на одногорабочего/Средняя з/п одного рабочего.
Коэффициент опереженияпоказывает, во сколько раз рост производительности труда превосходит ростсредней заработной платы.
Принцип опережения ростапроизводительности труда по сравнению с ростом заработной платы призванобеспечить необходимые накопления и дальнейшее расширение производства.

2.Анализ деятельностиООО «Лукойл – Западная Сибирь»
 
2.1 Анализ основныхпоказателей деятельности предприятия
ООО «ЛУКОЙЛ-ЗападнаяСибирь» — самое крупное дочернее предприятие нефтяной компании «ЛУКОЙЛ»и одно из крупнейших нефтегазодобывающих предприятий, ведущее своюпроизводственную деятельность на территориях Ханты-Мансийского иЯмало-Ненецкого автономных округов.
Юридический адрес (местонахождения): 628186, Российская Федерация, Ханты-Мансийский автономный округ,город Когалым, улица Прибалтийская, дом 20.
ООО «Лукойл – ЗападнаяСибирь» осуществляет добычу нефти и газа, подготовку и переработку нефти,разработку и обустройство месторождений нефти и газа. Эксплуатациянефтегазового месторождения сопровождается комплексным воздействием техническихсооружений и технологических процессов на природную среду.
Основной целью ООО «Лукойл– Западная Сибирь», как коммерческой организации, является получение прибыли.
Основные видыдеятельности предприятия ООО «Лукойл – Западная Сибирь»:
-добыча подземных вод,общераспространенных полезных ископаемых (песок и др.);
-ведение государственногобаланса запасов нефти, газа, конденсата, попутных компонентов и учет совместнос ними залегающих полезных ископаемых в границах лицензионных участков;
-обустройство нефтяных игазовых месторождений;
-производство товаровнародного потребления, продовольствия, продукции производственно-техническогоназначения, оказание услуг населению;
-производствотопографо-геодезических и картографических работ в составе маркшейдерскихработ;
-транспортнаядеятельность, в том числе:
-перевозка грузов, пассажиров,ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств;
-перевозка опасныхгрузов;
-производство, ремонт ипрокат оборудования на региональном и межрегиональном уровнях;
-материально-техническоеобеспечение нефтяного производства;
-инвестиционнаядеятельность, включая операции с ценными бумагами;
-управление всемипринадлежащими Обществу акциями акционерных обществ и иными ценными бумагами;
-выполнение проектных истроительно-монтажных работ, производство строительных материалов, конструкцийи изделий;
-ремонт и содержаниевнутрипромысловых и межпромысловых автомобильных дорог и дорог общегопользования;
-ведение аварийных, восстановительныхи спасательных работ;
-выполнениеизыскательских, проектных, строительно-монтажных, научно-исследовательских,опытно-конструкторских, технологических, инжиниринговых и других работ;
-организация выполнениязаказов и поставок для государственных нужд и региональных потребителейпроизводимой продукции;
-изучение конъюнктурырынка товаров и услуг, проведение исследовательских, социологических и иныхработ;
-все виды медицинскойдеятельности;
-ведение образовательнойдеятельности в сфере подготовки, переподготовки, обучения рабочих вторымпрофессиям и повышение квалификации рабочих и специалистов, задействованных напроизводстве;
-оказание услуггостиницы;
-организациярекламно-издательской деятельности, проведение выставок, выставок — продаж, аукционов;
-посредническая,консультационная, маркетинговая деятельность, другие виды деятельности:
-оказание услуг связи;
-внешнеэкономическаядеятельность, осуществление экспортно-импортных операций;
-благотворительная,культурно-просветительная и иная некоммерческая деятельность;
-защита государственнойтайны в соответствии с Законами Российской Федерации и иными нормативнымиактами;
-обеспечениеэкономической безопасности Общества, сохранение его собственности, защитагосударственной и коммерческой тайны;
-осуществление любых иныхвидов деятельности, не запрещенных российским законодательством.
Под организационной структурой предприятия понимаются состав,соподчиненность, взаимодействие и распределение работ по подразделениям иорганам управления, между которыми устанавливаются определенные отношения поповоду реализации властных полномочий, потоков команд и информации, на данномпредприятии используется функциональный тип организационной структуры (рис. 1).
Для обеспечениядеятельности Общества создаются органы управления и контроля. Органыуправления: общее собрание акционеров; совет директоров. Исполнительные органы:Генеральный директор и Правление. Органом контроля является Ревизионнаякомиссия.
Высшим органом управленияОбщества является общее собрание акционеров. Общество обязано ежегоднопроводить общее собрание акционеров. Годовое (очередное) общее собраниеакционеров проводится не ранее чем через 3 месяца и не позднее 6 месяцев послеокончания финансового года. На годовом общем собрании акционеров решаетсявопрос об избрании Совета директоров Общества, Ревизионной комиссии Общества,об утверждении аудитора Общества, рассматривается представляемый Советомдиректоров Общества годовой отчет Общества и иные документы, то естьутверждение годовых отчетов, бухгалтерских балансов, счета прибылей и убытковОбщества, распределение его прибылей и убытков.
Совет директоров Обществаосуществляет общее руководство деятельностью Общества. Совет директоровОбщества не вправе принимать решения по вопросам, отнесенным к компетенцииобщего совета директоров.
Руководство текущейдеятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органомОбщества – Генеральным директором и коллегиальным исполнительным органомобщества – Правлением. Генеральный директор Общества осуществляет функцииПредседателя Правления.

/>
Рис.1. Структурауправления ООО «Лукойл –Западная Сибирь»

Общество рассматриваетразработку и добычу нефти как свой базовый бизнес и намерено достичьмаксимального прогресса на основных направлениях этого бизнеса. Для достижениясвоих целей общество ведет работы по внедрению передовых технологий в областиинтенсификации добычи нефти и нефтеотдачи пластов, разработке и внедрениюкомплексной программы по экологии, а так же обучению персонала новейшим методампроизводства и организации работ.
Важнейшие месторождения расположенные на территории ХМАО:
-Дружное;
-Южно-Выинтойское;
— Тевлинско-Рускинское;
-Ватьеганское;
— Повховское;
— Усинское.
Таблица 1 – Анализ объемовдобычи нефти по объектам ООО «Лукойл – Западная Сибирь».Наименование объекта 2007 год 2008 год 2009 год
Отклонение
2008-2007
(+,-)
Отклонение
2009-2008
(+,-) Повховская площадь, тыс.т 1 348,072 2 252,889 2 419,877 904,817 166,988 Дружная + Усинская площади 2 684,090 2 492,073 2 553,047 — 192,017 60,974 Ватьеганская площадь 1 161,094 1 740,103 1 827,005 579,009 86,902 Итого, тыс.т 5 193,256 6 485,063 6 799,929 1 291,807 314,866
Как видно из таблицы1общие объемы добычи нефти возрастают, так на 2009 год рост составил 314,866тыс.т (6 799,929-6 485,063). Если рассматривать объемы добычи нефти в разрезеобъектов, то видно, что на Повховской площадиобъемы добычи нефти растут как на 2008 год, так и на 2009 год – 904,817 тыс.т(2 252,889-1 348,072) и 166,988 тыс.т (2 419,877-2 252,889) соответственно.Хотя увеличение стало незначительным, это может быть следствием истощениязалегания нефти в пластах. Возможно, в дальнейшем будет необходимодополнительная разведка залеганий нефти.
На Дружном и Усинскомлицензионных участках объемы добычи нефти в 2008 году падают на 192,017 тыс.т(2492,073-2684,090), но в 2009 году уровень подымается на 60,974 тыс.т(2553,047-2492,073). Увеличение объемов добычи нефти связано с введением вэксплуатацию законсервированных скважин и разработкой новых месторождений.
На Ватьеганском лицензионном участке объемы добычинефти растут, но снижающимися темпами. Так по отношению к 2007 году в 2008 годубыло добыто на 579,009 тыс.т больше (1 740,103-1 161,094). А в 2009 году поотношению к 2008 на 86,902 тыс. т больше (1 827,005-1 161,094). Даннаятенденция происходит в связи с истощением запасов нефти в пластах.
2.2 Анализиспользования основных фондов
Одним из важнейших факторов увеличения объема производствапродукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основнымисредствами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное ихиспользование.
Задачи анализа:
• определение обеспеченности предприятия и его структурныхподразделений основными средствами и уровня их использования по обобщающим ичастным показателям;
• выявление причин изменения их уровня;
• расчет влияния использования основных средств на объемпроизводства продукции и другие показатели;
• изучение степени использования производственной мощностипредприятия и оборудования;
• установление резервов повышения эффективности использованияосновных средств.
Анализ обычно начинаетсяс изучения наличия основных средств, их динамики и структуры.
Таблица 2 — Анализналичия и структуры основных фондов в ООО «Лукойл – Западная Сибирь»Показатели 2007 год. 2008 год. 2009 год. Откл. (+,-), тыс. руб. Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. % Здания 589555 3,72 620412 3,35 736774 2,77 147219 Сооружения и передаточные устройства 10237871 64,56 11919461 64,35 17895970 67,23 7658099 Машины и оборудование 4886363 30,81 5886733 31,78 7886765 29,63 3000402 Транспортные средства 78923 0,5 38320 0,207 27782 0,104 -51141 Производственный и хозяйственный инвентарь 56757 0,36 48591 0,26 62442 0,23 5685 Другие виды основных средств 659 0,004 739 0,004 719 0,003 60 Земельные участки и объекты природопользования - - 500 0,003 500 0,002 500 Капитальные вложения на коренное улучшение земель 6946 0,044 6946 0,038 6946 0,026 ИТОГО 15857074 100 18521702 100 26617898 100 10760824
Наибольшую долю вструктуре основных фондов занимают сооружения и передаточные устройства, в 2007г. – 64,56%, в 2008 г. – 64,35%, в 2009 г. – 67,23%. Такой большой процентсвязан с тем, что ООО «Лукойл – Западная Сибирь» осуществляет добычу нефти игаза, а также обустройство месторождений. Сюда относятся трубопроводы,электросети, теплосети.
Машины и оборудованиезанимают 2-е место в структуре основных фондов. В 2007 г. Их доля составила30,81%, в 2008 г. -31,78%, в 2009 г.-29,63%. Сюда относятся скважины и всеоборудование, находящееся на месторождениях. Балансовая стоимость в течении 3-хлет имеет тенденцию к росту и падению. Отклонение составляет 3000402 тыс руб.
В 2007 г. балансоваястоимость зданий составляла 589555 тыс.руб, в 2008 г. увеличилась на 30857тыс. руб, а в 2009 г. еще увеличилась на 116362 тыс. руб. Таким образомбалансовая стоимость имеет тенденцию к росту. Отклонение составило 147219 тыс.руб.
Доля транспортных средствв 2007 г. составляет 0,5 %, в 2008 г.-0,21%, а в 2009 г.- 0,104%. Стоимость втечении 3-х лет имеет тенденцию к падению. Отклонение составляет -51141тыс руб.
Производственный ихозяйственный инвентарь в 2007 г. составлял 56757 тыс.руб, в 2008 г. уменьшилсяна 8166 тыс.руб, а в 2009 г. увеличился по сравнению с 2008 г. на 13851 тыс.руб. Отклонение составило 5685 тыс. руб.
В 2007 г. балансоваястоимость капитальных вложений на коренное улучшение земель составила 6946 тыс.руб., на протяжении 3 лет этот показатель не изменялся. Это говорит о полнойобеспеченности предприятия капитальными вложениями на коренное улучшениеземель.
Представленные в таблицеданные позволяют сделать вывод о высоком уровне обеспеченности предприятияосновными фондами, показатели в основном имеют тенденцию к повышению, либонеизменны, отклонение, в общем, по всем основным фондам за 3 года составило10760824 тыс. руб. Распределение основных фондов ООО «Лукойл – Западная Сибирь»схематически отображено на рис.2

/>
Рис 2. – Распределение ОФООО «Лукойл – Западная Сибирь»
Для проведения анализадвижения ОС рассчитываются специальные коэффициенты. К показателям движенияотносят коэффициенты:
1.     Коэффициент ввода (Квв):
Коб = Ст-тьновых ОС / Ст-ть ОС на конец отчетного года
Показывает долю новых ОСна предприятии.
2.     Коэффициент интенсивности обновления(Киоб):
Киоб = Ст-тьвыбывших ОС / Ст-ть поступивших ОС
Отражает величинувыбывших средств на единицу вновь вводимых объектов.
3.     Темп поступления (Ктп):
Ктп= (Ст-тьпоступивших ОС — Ст-ть выбывших ОС) / Ст-ть ОС на начало года
Показывает, какая доля встоимости ОС на начало периода направлена на покрытие выбытия ОС за период.
4.     Коэффициент выбытия ОС (Квыб):
Квыб = Ст-тьвыбывших ОС / Ст-ть ОС на начало года
Показывает долю выбывшихОС за период.
5.     Коэффициент износа (Ки):
Ки = Суммаизноса / Первоначальная ст-ть ОС
Показывает долю стоимостиОС перенесенную на продукцию. Еще его можно рассчитать как: Ки = 1 –Кг
6.     Коэффициент годности (Кг):
Кг =Остаточная ст-ть / Первоначальная ст-ть ОС
Показывает уровеньгодности ОС.
Значения коэффициентовотражены в таблице 3, они были рассчитаны по данным, находящимся в приложении –Приложения к бухгалтерскому балансу, бухгалтерский баланс.
Таблица 3 — Анализпоказателей движения ОФ ООО «Лукойл – Западная Сибирь»Значение 2007 г. 2008 г. 2009 г. Отклонение (+,-) Коэффициент ввода (Квв) 0,182 0,188 0,347 0,165 Коэффициент интенсивности обновления (Киоб) 0,116 0,173 0,124 0,008 Темп поступления (Ктп) 0,192 0,184 0,437 0,245 Коэффициент выбытия (Квыб) 0,025 0,039 0,062 0,037 Коэффициент износа (Ки): 0,578 0,566 0,566 -0,012 Коэффициент годности (Кг): 0,422 0,434 0,434 0,012
Коэффициент ввода напредприятии в 2007 г. составляет 18,2 % от общей стоимости ОС, в 2008 г.происходит незначительное повышение на 0,6%. В 2009 г. наблюдается относительнорезкое повышение данного коэффициента, это связано со строительством новыхсооружений и вводом передаточных устройств
Коэффициент интенсивностиобновления в 2007 г. составляет 11,6 % от общей стоимости ОС, в 2008 г. происходитповышение на 5,7 %. В 2009 г. уменьшается на 4,9 % в сравнении с 2008 г.Отклонение за 3 года составляет всего лишь 0,8 %
Темп поступления в 2007г. составляет 19,2 % от общей стоимости ОС, в 2008 г. происходит понижение на0,8 %. В 2009 г. наблюдается относительно резкое повышение данногокоэффициента, он составляет 43,7%. Отклонение за 3 года составляет 24,5 %
Коэффициент выбытия напредприятии характеризуется невысокими значениями и тенденцией к росту,отклонение составляет 3,7%. Это говорит о увеличении доли основных фондов,непригодных к дальнейшему использованию.
Коэффициент износахарактеризуется достаточно большими значениями. Процент самортизированныхосновных средств в 2007 г. составляет 57,8%. Далее происходит незначительное повышениена 1,2% вплоть до 2009 г. Уменьшение износа в 2008 г. связано с закупкой новыхосновных средств.
Основной характеристикойиспользования основных средств является эффективность их использования. Прианализе эффективности использования основных средств используются такиепоказатели как фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность ифондорентабельность.
1.Фондоотдача основныхсредств (отношениестоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных средств); Этотпоказатель показывает – сколько выручки организация получает от единицыосновного средства.
2.Фондоемкость(отношение среднегодовойстоимости основных средств производственного назначения к стоимостипроизведенной продукции за отчетный период); Это обратный показательфондоотдачи. Она характеризует стоимость основных производственных фондов на 1руб. товарной продукции.
3.Фондовооруженностьтруда (отношениесреднегодовой стоимости основных средств к среднесписочной численности рабочих);Этот показатель характеризует оснащенность работников основного производстваосновными производственными средствами.
4.Фондорентабельность(отношение прибыли отосновной деятельности к среднегодовой стоимости основных средств). Наиболееобобщающий показатель эффективности использования основных фондов.
Таблица 4 – Анализэффективности использования ОФ ООО «Лукойл – Западная Сибирь»Показатель 2007г. 2008г. 2009г. Отклонение (+, — ) Стоимость основных фондов, тыс. руб. 15857074 18521702 26617898 10760824 Выручка от реализации, тыс. руб. 22172422 41533467 35507098 13334676 Прибыль от реализации, тыс.руб. 4597930 5896998 4614944 17014 Среднесписочная численность ППП, чел. 1251 1309 1388 221 Фондоотдача 1,4 2,24 1,33 -0,07 Фондоемкость 0,71 0,45 0,75 0,04 Фондовооруженность 12675,5 14149,5 19177,2 6501,7 Фондорентабельность, % 29 32 17 -12
Исходя из расчетныхданных, можно сделать вывод, что показатель фондоотдачи на предприятии невысок. Выручкаорганизации от единицы основных фондов составляет в 2007 г. – 1,4 руб., в 2008г. – 2,24 руб., а в 2009 г. – 1,33 руб. Понижение показателя в 2009 г. всравнении с 2008 г связано с уменьшением выручки в 2009 г. При расчетепоказателя учитываются собственные и арендованные ОС, не учитываются ОС,находящиеся на консервации и сданные в аренду. Повышение фондоотдачи ведет кснижению суммы амортизационных отчислений, приходящихся на один рубль готовойпродукции или амортизационной емкости.
Наряду с фондоотдачейприменяется фондоемкость – обратный показатель фондоотдачи. Изменениефондоемкости в динамике показывает изменение стоимости ОС на один рубльпродукции и применяется при определении суммы относительного перерасхода илиэкономии средств в основные фонды. Показатель фондоемкости в 2007 г. составил 71коп. на 1 руб. выручки, в 2008 г. уменьшился на 26 коп, но в 2009 г. увеличилсядо 75 коп. Отклонение за 3 года составляет 4 коп. Данные значения показывают оположительном состоянии на предприятии.
Следующий показательэффективности использования основных фондов – фондовооруженность. В 2007 г.фондовооруженность составила 12675500 руб. на одного производственного рабочего,в 2008 г. увеличилась до 14149500 руб. на 1474000 руб. В 2009 г. происходитдальнейшее увеличение данного показателя до 19177200 руб. Такое изменениеданного показателя связанно с увеличением численности производственных рабочих.
Наиболее обобщающимпоказателем эффективности использования основных фондов являетсяфондорентабельность. Рентабельность основных фондов предприятия в 2007 г.составил 29% (показывает что на 1 руб. стоимости основных фондов приходится 29коп. прибыли). В 2008 г. происходит увеличение рентабельности до 32 коп. В 2009г происходит резкое сокращение почти в 2 раза, чем в 2008 г. и составляет 17коп прибыли на 1 руб. стоимости основных фондов.
2.3 Анализиспользования оборотных фондов
Оборотные средстваявляются важнейшим ресурсом в обеспечении текущего функционированияпредприятия. В процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятиенуждается в денежных средствах, необходимых для изготовления продукции, закупкиматериалов, выплаты заработной платы, а затем в средствах, которые требуются наеё реализацию. Таким образом, оборотные средства – это совокупностьматериальных и денежных средств, необходимых для нормального функционированияпроизводственного процесса реализации продукции. В финансовой деятельностипредприятия оборотные средства играют исключительно важную роль, определяемуюих прямым влиянием на такие результирующие показатели егофинансово-хозяйственной деятельности, как платёжеспособность и финансоваяустойчивость, объём дебиторской задолженности, показатели деловой активности идр.
Оборотные средстваклассифицируются по следующим признакам:
·     по экономическому содержанию ониподразделяются на оборотные производственные фонды и фонды обращения;
·     по способу формирования — насобственные и заёмные;
·     по методу планирования – нанормируемые и ненормируемые;
·     по степени ликвидности –быстрореализуемые и медленно реализуемые средства или активы.
Таблица 5 – Анализналичия, движения и структуры оборотных средств ООО «Лукойл – Западная Сибирь»Показатели 2007 г. 2008 г. 2009 г. Отношение 2009 г. к 2007г
Стоимость
 в тыс. руб. % Стоимость в тыс. руб. % Стоимость в тыс. руб. % Запасы 492487 7,9 571938 4,6 1082702 11,1 219,84
в том числе: сырье, материалы и другие анологичные ценности 196612 3,15 171974 1,39 493136 5,06 250,81
Готовая продукция 293744 4,71 383667 3,1 535906 5,49 182,43
Товары отгруженные - - 12869 0,1 49158 0,5 -
Расходы будущих периодов 2131 0,034 3428 0,028 4502 0,05 211,26 НДС 636784 10,2 291165 2,36 262567 2,69 41,23 Дебиторская задолженность 5081764 81,2 1142791 92,56 8378088 85,9 164,86 Денежные средства 18468 0,29 13910 0,1 17205 0,18 93,16 Прочие оборотные активы 4421 0,07 1885 0,05 3599 0,07 81,4 Активы, удерживаемые для продажи - - 39346 0,32 9092 0,09 - Итого: 623394 100 1234625 100 975323 100 156,45
Из приведенной таблицывидно, что всего оборотных активов на предприятии – 623394 тыс. руб. в 2007 г,1234625 тыс. руб. в 2008 г., 975323 тыс. руб в 2009 г.
В общей структуреоборотных активов наибольшую долю занимает дебиторская задолженность: 81,2% в 2007 г., 92,56 % в 2008 г., 85,9 % в 2009 г. Дебиторскаязадолженность с 2007 г по 2008 г. уменьшилась в 4,4 раза, но затем в 2009 г.увеличилась в 7,3 раза и составила 8378088 тыс. руб. Темпы роста составили164,86%.
Налог на добавленнуюстоимость имеет тенденцию к снижению. В 2007 г. НДС составлял 636784 тыс.руб, в 2008 г. резкосократился до 291165 тыс. руб, и в 2009 г. уменьшился на 28598 тыс.руб. Темп ростаза 3 года составляет 41,23%.
Запасы имеют тенденцию кросту. Стоимость запасов в 2007 г была 492487 тыс.руб, в 2008 г. увеличилась на 79451 тыс. руб(571938-492487), а в 2009 г. увеличилась в 1,89 раза в сравнении с предыдущимгодом. Темп роста за 3 года составил 219,84 %
В структуре запасовнаибольшую часть занимает готовая продукция, которая за 3 года имеет тенденциюк увеличению. В 2007 г. этот показатель составлял 293744 тыс. руб, в 2008 г.увеличился на 30,6 % и составил 383667 тыс. руб, в 2009 г. еще увеличился на39,7 % в сравнении с 2008 г. и составил 535906 тыс. руб. Темп роста за 3 годасоставил 182,43 №.
Балансовая стоимостьденежных средств в 2007 г.составляла 18468 тыс. руб, в следующем году денежные средствасократились на 32,8 % и составили 13910 тыс. руб, но в 2009 г. произошло ихувеличение до 17205 тыс. руб. Темп роста за период составил 93,16 %.
Структура оборотных фондовООО «Лукойл – Западная Сибирь» схематически отображено на рис.3

/>
Рис 3. Структура оборотных фондов ООО «Лукойл– Западная Сибирь»
Анализ экономическойэффективности использования оборотных средств производится по следующимпоказателям:
1) Коэффициентоборачиваемости оборотных средств (Коб-ти об. ср.):
Коб-ти об. ср. =РП/Ср.об.ср.
где: РП – объемреализованной продукции за отчетный период (год, полугодие, месяц);
Ср.Об.ср. – среднийостаток оборотных средств за этот же период.
2) Коэффициент(показатель) средней продолжительности оборота, в днях(Воб):
Воб=365/Коб.
Данные показателирассчитаны в таблице 6

Таблица 6 — Анализпоказателей эффективности использования оборотных фондовПоказатель 2007 г. 2008 г. 2009 г. Средний остаток оборотных фондов, тыс.руб. 5673048 9267845,5 11102660 Коэффициент оборачиваемости 3,91 4,48 3,2 Коэффициент средней продолжительности оборота, дн. 93,35 81,47 114,06
Оборачиваемость основныхсредств – количество оборотов, которые совершают оборотные средства за год. В2007 г. этот показатель составил 3,91 оборота, в 2008 г. этот показательповысился на 0,57 оборота и составил 4,48, но в 2009 г. сократился 1,28 оборотаи составил 3,2.
Коэффициент средней продолжительностиоборота в 2007 г. составил 93,4 дня, в 2008 г. – 81,5 дня, а в 2009 г.- 114дней. При замедленииоборачиваемости в оборот вовлекаются дополнительные средства. Ускорениеоборачиваемости ведет к высвобождению части оборотных средств. В конечном итогеулучшается платёжеспособность и финансовое состояние предприятия.
Для ускоренияоборачиваемости оборотных средств необходимо уменьшать время их пребывания и всфере производства, и в сфере обращения. Для этого надо:
·     сокращать время обработки и сборкиизделий путём механизации и автоматизации производственного процесса;
·      улучшать использование новойтехники;
·     ускорять контроль и транспортировкупродукции в период её обработки;
·      сокращать запасы материалов,топлива, тары, незавершенного производства до установленного норматива;
·      обеспечивать ритмичную работу всехучастков производства и цехов предприятия, своевременную доставку материалов напредприятие и рабочие места;
·     повышать качество продукции, недопускать возврата готовой продукции от потребителя и др.
 
2.4 Анализ финансовыхрезультатов деятельности предприятия
Состояние финансово-хозяйственной деятельности предприятияможет быть оценено на основе изучения финансовых результатов его работы,которые зависят от совокупности условий осуществления денежного оборота,кругооборота стоимости, движения финансовых ресурсов и финансовых отношений вхозяйственном процессе.
К основным показателямфинансовых результатов деятельности предприятия относят выручку от реализациипродукции (работ, услуг), выручку нетто (общая выручка за вычетом НДС, акцизови аналогичных обязательных платежей), балансовую прибыль, чистую прибыль.Финансовые результаты деятельности предприятия зависят от таких показателей,как себестоимость реализации продукции (работ, услуг), коммерческие иуправленческие расходы, прочие операционные доходы и расходы, внереализационныедоходы и расходы, величина отвлеченных средств, налог на прибыль. Анализдинамики финансовых результатов деятельности предприятия дан в таблице 7.
Таблица 7 – Анализдинамики финансовых результатов деятельности ООО «Лукойл – Западная Сибирь»Показатели 2007 г., тыс. руб. 2008 г., тыс. руб. 2009 г., тыс. руб. Откл. (+;-), тыс. руб. Темп роста, % Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей 22172422 41553467 35507098 13334676 160,1 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 16647794 21971716 26349725 9701931 158,3 Валовая прибыль (убыток) 5524628 19561751 9157373 3632745 165,8 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 3795997 4677923 3195190 -600807 84,2 Рентабельность, % 22,8 21,29 12,13 -10,67 53,9
Из данных таблицы мывидим, что выручка нетто с 2007 г. по 2008 г. имела тенденцию к увеличению. В2007 г. составляла 22172422 тыс. руб, а в 2007 г. увеличилась в 1,87 раза исоставила 41553467 тыс. руб. Но в 2009 г. выручка уменьшилась по сравнению с2008 г. на 17 % и составила 35507098 тыс. руб. Темп роста за 3 года составил160,1 %
Себестоимость продукцииимеют тенденцию к постоянному повышению. За 3 года себестоимость возросла на58,3 %.Отклонение себестоимости составило 9701931 тыс. руб, а отклонениевыручки нетто 13334676 тыс. руб. Данная ситуация говорит о том, что предприятиепостепенно компенсирует свои затраты на производство продукции и оказаниеуслуг.
Валовая прибыль напредприятии имеет тенденцию к росту и падению.
В 2007 г валовая прибыль составляла5524628 тыс. руб., в 2008 г резко выросла в 3,5 раза и составила 19561751тыс.руб. В следующем году произошло уменьшение прибыли в сравнении с 2008 г. в2,13 раз и составила 9157373 тыс. руб. Отклонение за года составило 3632745тыс. руб, а темп роста 165,8 %.
Показательрентабельности, приведенный в таблице, отражает эффективность работыпредприятия. В 2007 г. показатель рентабельности составил 22,8 %, в 2008 г.показатель уменьшился до 21,3 %, в 2007 г. снова уменьшился и составил 12,13 %. Отклонение за 3 года составило (-10,67), темп роста 53,9 %. Понижениерентабельности свидетельствует о более высоких темпах повышения себестоимостипродукции. Для решения этой проблемы предприятию следует внедрять болеесовременное оборудование и технологии, использовать более дешевое сырье либоповышать тарифы на оказываемые услуги.
Динамика финансовыхрезультатов деятельности ООО «Лукойл – Западная Сибирь» схематически изображенона рис 4.
/>
Рис 4. Динамикафинансовых результатов деятельности ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
На следующем этапевыполняются расчеты базовых коэффициентов, характеризующих финансовоесостояние, их сравнение с нормативными показателями, проводится анализотклонений. Две основные группы коэффициентов, характеризующих финансовоесостояние предприятия – это показатели платежеспособности (ликвидности) ипоказатели деловой активности (оборачиваемости).
К показателямплатежеспособности (ликвидности) относятся:
1.               Коэффициентабсолютной ликвидности:
 
___________________Ден.ср-ва___________________
Краткоср. обязательства –Доходы будущих периодов
Показывает способностьпредприятия погасить свои обязательства за счет денежных средств.

2.               Коэффициентуточненной ликвидности:
__________Ден. ср-ва +Дебитор. задолжн._______ __
Краткоср. обязательства –Доходы будущих периодов
Показывает способностьпредприятия погасить свои обязательства за счет денежных средств и дебиторскойзадолжности.
3.               Коэффициентпокрытия:
 
Ден. ср-ва + Дебитор.задолжн. + Запасы + НДС по приобр. ценн.
(Краткоср. обязательства– Доходы будущих периодов)
Показывает способностьпредприятия погасить свои обязательства за счет легкореализуемых активов.
4.               Коэффициентобщей платежеспособности:
 
Ден. ср-ва+Дебитор.задолжн.+Запасы+НДС по приобр. ценн.+Внеоб. активы
(Краткоср. обязательства– Доходы будущих периодов)
Показывает способностьпредприятия погасить свои обязательства за счет легкореализуемых и неликвидныхактивов.
К показателям деловойактивности (оборачиваемости) относятся:
1.               Оборачиваемостьактивов:
_Выручка от реализации_
Стоимость имущества
Показывает, эффективно лииспользуются активы для получения дохода.

2.               Оборачиваемостьдебиторской задолжности:
__Выручка отреализации__
Дебиторская задолжнось
Показывает количествооборотов дебиторской задолжности за год.
3.               Времяобращения дебиторской задолжности:
____________________365_____________________
Выручка от реализации /Дебиторская задолженность
Показывает количестводней, необходимых для 1 оборота дебиторской задолжности.
Значения коэффициентовотражены в таблице 8:
Таблица 8 — Анализ показателей характеризующихфинансовое состояние ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
Показатели
 
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Откл. (+;-)
Исходные показатели (тыс. руб.) Выручка от реализации работ, услуг 010 ф2 22172422 41553467 35507098 13334676 Внеоборотные активы 190 ф1 9450737 13789065 21205399 11754662 Запасы 210 ф1 492487 571938 1082702 590215 НДС по приобретенным ценностям 220 ф1 636784 291165 262567 -374217 Дебиторская задолжность 240 ф1 5048691 11427491 8370683 3321992 Денежные средства 260 ф1 18468 13910 17205 -1263 Стоимость имущества 300 ф1 15684661 26135300 30958652 15273991 Долгосрочные обязательства 590 ф1 3628498 2568984 2689783 -938715 Доходы будущих периодов 640 ф1 199515 203148 196519 -2996 Краткосрочные обязательства 690 ф1 5051380 11838809 12845290 7793910
Показатели платежеспособности (ликвидности) Коэффициент абсолютной ликвидности 260 ф1 / (690 ф1 — 640 ф1) 0,0038 0,0012 0,0014 -0,00244 Коэффициент уточненной ликвидности (260 ф1 + 240 ф1) / (690 ф1 — 640 ф1) 1,0443 0,9833 0,6632 -0,38123 Коэффициент покрытия (260 ф1 + 240 ф1 + 210 ф1 + 220 ф1) / (690 ф1 — 640 ф1) 1,2771 1,0575 0,7695 -0,50763 Коэффициент общей платежеспособности (260 ф1 + 240 ф1 + 210 ф1 + 220 ф1 + 190 ф1) / (690 ф1 — 640 ф1) 3,225 2,88 2,446 -0,77901
Показатели деловой активности Оборачиваемость активов 010 ф2 / 300 ф1 1,4136 1,5899 1,1469 -0,2667 Оборачиваемость дебиторской задолжности (раз) 010 ф2 / 240 ф1 4,3917 3,6363 4,2418 -0,1499 Время обращения дебиторской задолжности (дни) 365 / 010 ф2 / 240 ф1 83,11 100,38 86,05 2,9366
Анализ показателейплатежеспособности свидетельствует о последовательном увеличении их значений поанализируемому периоду по каждому показателю. Однако, значения коэффициентовабсолютной ликвидности и покрытия довольно малы в сравнении с нормативнымизначениями (коэффициент абсолютной ликвидности > 0,2; коэффициент покрытия> 2), коэффициент уточненной ликвидности близок к нормативному значению(> 1), коэффициент общей платежеспособности превышает нормативные значения(> 2).
Значение коэффициентаабсолютной ликвидности в 2007г. составило 0,0038, в 2008 г он уменьшился до0,0012. В отчетный год этот показатель увеличивается до 0,0014. Рост данногокоэффициента свидетельствует об уменьшении краткосрочной кредиторскойзадолжности, что является положительным фактором, так как задолжность поплатежам может принести предприятию различные штрафы, пени, что весьманежелательно.
Коэффициент уточненнойликвидности с 2007 г. – 2009 г. имеет тенденцию к уменьшению. В базисном годуэтот показатель составил 1,0443, в 2008 г он уменьшился на 0,061, и в отчетномгоду снова уменьшился на 0,3201. В базисном году показатель уточненнойликвидности превышал нормативное значение. Тенденция к уменьшению означает, чтоувеличиваются краткосрочные обязательства.
Коэффициент покрытияпоказывает, сколько оборотных средств приходится на 1 руб. краткосрочныхобязательств. На предприятии на 1 руб. краткосрочных обязательств приходилось:в 2007 г. – 1,2771 руб., в 2008 г. – 1,0575 руб., в 2009 г. – 0,7695руб. Этогораздо ниже нормативного значения – 2 руб. Наблюдается тенденция к снижениюэтого показателя. Довольно низкое значение данного коэффициента говорит о том,что предприятие не способно погасить свои краткосрочные обязательствалегкореализуемыми средствами. Данный показатель свидетельствует о неустойчивомфинансовом положении, что ведет к проблемам с денежной наличностью и кзатруднениям в дальнейшей операционной деятельности.
Значения коэффициентаобщей платежеспособности превышают нормативное значение – 2 и составляют: в2007 г. – 3,225, в 2008 г. – 2,88, в 2009 г. – 2,446. Такие высокие значениякоэффициента говорят о том, что в общей сумме активов предприятия наибольшаядоля принадлежит неликвидным активам, что влечет за собой низкуюплатежеспособность и ликвидность предприятия. Тем не менее, наблюдается тенденцияк снижению данного показателя
Анализ оборачиваемостиактивов измеряет оборачиваемость средств, вложенных в активы, и показывает,насколько эффективно используются активы для получения дохода. В 2007 г.оборачиваемость составила 1,4136, в 2008 г. – 1,5899, в 2009 г. – 1,1469.Отклонение составляет (-0,2667). Тенденция к увеличению, а потом к снижениюсвязана с выручкой от реализации. Наибольшее значение выручки от реализациисоставило в 2008 г.
Показательоборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько времени, всреднем занимает погашение дебиторской задолженности клиентов, то есть, засколько дней счета к получению превращаются в денежные средства.
 Оборачиваемость дебиторскойзадолженности в 2007 г. составила 4,4 раза, в 2008 г. – 3,6 раза, в 2009 г. –4,2 раза. Время ее обращения в 2007 г. составило 83 дня, в 2008 г. увеличилосьдо 100 дней, в 2009 г. снизилось до 86 дней. Значение показателя подтверждает,что для восстановления платежеспособности необходимо строго контролироватьдебиторскую задолженность.

3. Анализ использования трудовыхресурсов на предприятии ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
 
3.1 Анализ наличия трудовых ресурсов
Анализ труда и трудовыхресурсов следует начать с изучения их структуры и укомплектованностипредприятия необходимыми кадрами работников. Рациональное использование рабочихкадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойностьпроизводственного процесса и успешное выполнение производственных планов ихозяйственных процессов.
Таблица 9 – Анализ структурыкадров предприятия ООО «Лукойл – Западная Сибирь» по категориямКатегории персонала 2007г. 2008г. 2009г.
Откло
нение
 (+, -)
Отношение
 2009г. к
 2007г. в % кол-во, чел уд. вес, % кол-во, чел уд. вес, % кол-во, чел уд. вес, % Всего работников 1448 100 1561 100 1670 100 222 115,33 Руководители 98 6,77 112 7,17 120 7,19 22 122,45 Специалисты 344 23,76 376 24,09 412 24,67 68 119,77 Служащие 99 6,84 140 8,97 162 9,7 63 163,64 Рабочие 907 62,64 933 59,77 976 58,44 72 107,61
Как видно из данныхтаблицы, большую долю персонала занимают рабочие-62,64% в 2007 г, в последующиегоды их доля понижается и в 2009 г составляет 58,44%. Это объясняетсяспецификой производства, так как основным видом деятельности является добычанефти и газа. Удельный вес руководителей на предприятии в 2007 г был равен 6,77%,в 2008 году уменьшилась до 7,17%, а в 2009 г стала 7,19%. Причиной такогоизменения может быть повышение квалификации. Категория специалистов за 3 годаимеет тенденцию к увеличению, так в 2007 г она составляет 23,76%, в 2008 г24,09 %, а в 2009 г 24,67%.
Динамика численностислужащих тоже имеет тенденцию к увеличению. В 2007 году их удельный вес равен6,84%, в 2008 году этот показатель увеличился на 2,13%, а в 2009 году онсоставил 9,7%. Так же по данным таблицы видно, что на одного представителяруководящего состава приходится 9 рабочих и на одного специалиста приходится 3человека (в отчетном году). Схематически структура кадров изображена на рис 5.
/>
Рис 5. Структура кадровпредприятия ООО «Лукойл – Западная Сибирь»по категориям
Рассмотрим структурутрудовых ресурсов предприятия по возрастному составу, таблица 10.

Таблица 10 – Анализструктуры кадров по возрастному составуВозраст 2007 г. 2008 г. 2009 г. Отклонение (+,-) /> Числ-ть работн., чел. уд. вес, % Числ-ть работн, чел.
уд. вес,
 % Числ-ть работн, чел.
уд.
вес, % /> /> До 30 лет 439 30,32 453 29,02 487 29,16 48 /> 31-35 199 13,74 203 13 225 13,47 26 /> 36-40 184 12,71 187 11,98 201 12,04 17 /> 41-45 242 16,71 265 16,98 271 16,23 29 /> 46-50 202 13,95 219 14,03 228 13,65 26 /> Старше 50 182 12,57 234 15 258 15,45 76 /> Итого 1448 100 1561 100 1670 100 222 />
В структуре кадровкатегория работников в возрасте до 30 лет занимает первое место. В базисномгоду эта категория составляла 30,32%, в следующем году – 29,02%, и в отчетномгоду – 29,16%. Такая ситуация говорит о том, что прием на работу молодых людейувеличивает восприимчивость к инновациям, а это положительно складывается длядеятельности предприятия.
В 2008 г. численностьработников в возрасте 31-35 увеличилась на 4 человека, в отчетном году ещеувеличилась на 22 человека. Отклонение за рассматриваемый период составило 26человек.
Категория работников ввозрасте 36-40 имела тенденцию к росту. В базисном году составляла 184человека, а отчетном – 201 человек. Отклонение составило 17 человек.
Категория работников ввозрасте старше 50 лет имела большую тенденцию к росту. В базисном годусоставляла 182 человека, а в отчетном 258 человек. Отклонение составило 76человек. Значительное количество работников на предприятии имеет пенсионныйвозраст.
Схематически структуракадров по возрастному составу изображена на рис 6.

/>
Рис 6. Структура кадровпо возрастному составу ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
Рассмотрим структурутрудовых ресурсов предприятия по половому признаку, таблица 11.
Таблица 11 – Анализструктуры кадров ООО «Лукойл – Западная Сибирь» по половому признакуКатегории персонала 2007г. 2008г. 2009г.
Откло
нение
 (+, -) кол-во, чел уд. вес, % кол-во, чел уд. вес, % кол-во, чел уд. вес, % Всего работников 1448 100 1561 100 1670 100 222 Мужчины, чел. 1121 77,42 1153 73,86 1235 73,95 114 Женщины, чел. 327 22,58 408 26,14 435 26,05 108
Из данных таблицы 11, можноувидеть, что на предприятии большую часть всех работников составляют мужчины.Такая ситуация связана с тем, что к предприятию относятся люди, выполняющиетяжелый физический труд, к ним относятся инженеры, бурильщики, строители,водители, дорожные рабочие и т.д. С 2008 г. по 2009 г. незначительно произошлоувеличение женского персонала. Но в целом за 3 года видно, что мужчины большепринимаются на работу, т. к с ними связана значительная часть всеготехнологического процесса. Схематически структура кадров по половому признакуизображена на рис 7.
/>
Рис 7. Структура кадров ООО«Лукойл – Западная Сибирь» по половому признаку
Далее рассмотримструктуру трудовых ресурсов предприятия по стажу работы, таблица 12
Таблица 12 — Анализструктуры кадров ООО «Лукойл – Западная Сибирь» по стажу работыРаспределение персонала по стажу работы, кол-во, чел: 2007г. 2008г. 2009г.
Откло
нение
 (+, -) В среднем за 3 года кол-во, чел уд. вес, % кол-во, чел уд. вес, % кол-во, чел уд. вес, % До 1 года 334 23,1 336 21,5 371 22,2 37 347 1 – 2 лет 226 15,6 260 16,7 281 16,8 55 255,6 2 – 5 лет 184 12,7 184 11,8 196 11,8 12 188 5 и более 704 48,6 781 50 822 49,2 118 769 Всего 1448 100 1561 100 1670 100 222 1559,6

Наибольшая доляработников на предприятии работают на протяжении 5 и более лет. В 2007 г. –48,6%, в 2008 г. – 50%, в 2009 г. – 49,2%. Это говорит о хороших условиях трудаи достойной оплате труда на предприятии. Доля работающих менее 1 года такжевелика. В 2007 г. – 23,1%, в 2008 г. – 21,5%, в 2009 г. – 22,2%. Из этого можносделать вывод о привлекательности предприятия как объекта трудоустройства.
От 1 до 2 лет напредприятии работает 226 человек (15,6%) в 2007 г., 260 человек (16,7%) в 2008г., 281 человек (16,8%) в 2009 г.
На протяжении 2-5 летработают в 2007 г. – 184 человека (12,7%), в 2008 г. – 184 человека (11,8%), в2009 г. – 196 человек (11,8%).
Рассчитав отклонение, мывидим, что наибольшее отклонение наблюдается у работников, стаж работы которыхна предприятии 5 и более лет, отклонение составило 118 человек, скорее всегоэто связано с переходом сотрудников в новую категорию. В целом по предприятиюможно сделать вывод, что работников устраивают условия труда предлагаемые в ООО«Лукойл – Западная Сибирь».
Схематически структуракадров по стажу работы изображена на рис 8.
/>
Рис 8. Структура кадров ООО«Лукойл – Западная Сибирь» по стажу работы.

Наряду с количественнымобеспечением предприятия трудовыми ресурсами необходимо изучить и качественныйсостав работников, который характеризуется общеобразовательным ипрофессионально-квалификационным уровнями.
Таблица 13 – Анализраспределения работников ООО «Лукойл – Западная Сибирь» по образовательномуцензуУровень образования 2007г. 2008г. 2009г. отклонение (+, -) кол-во, чел уд. вес, % кол-во, чел уд. вес, % кол-во, чел уд. вес, % Всего работников 1448 100 1561 100 1670 100 222 Высшее 535 36,95 560 35,87 587 35,15 52 Среднеспециальное 403 27,83 451 28,89 504 30,18 101 Общее среднее 510 35,22 550 35,23 579 34,67 69
 
На любом предприятииважно наличие работников имеющих высшее образование. Наибольшее количество работниковООО «Лукойл – Западная Сибирь» имеет высшее образование. В базисном году 535 человек(37%),в 2008 г. 560 человек (36%), в 2009 г. 587 человек (35%). За рассматриваемыйпериод категория работников имеющих высшее образование имеет тенденцию к росту.Отклонение составило 52 человека. Данный показатель связан со спецификой услугоказываемых предприятием, требующих глубоких профессиональных знаний.
Также большую частьработников составляют кадры, имеющие общее среднее образование. В базисном году510 человек(35%), в 2008 г. 550 человек (35%), в 2009 г. 579 человек (34,6%).За рассматриваемый период категория работников имеющих общее среднееобразование имеет тенденцию к росту. Отклонение составило 69. В основном сюдаотносятся бурильщики, строители, водители, дорожные рабочие и т.д. Выполнениеих работ не требует наличия диплома о высшем либо среднем профессиональномобразовании.
В базисном годусреднеспециальное образование имело 403 человека(27,8%), в 2008 г. 451 человек(28,9%), в 2009 г 504 человека (30%). За 3 года происходила тенденция к росту.
Распределение работников ООО«Лукойл – Западная Сибирь» по образовательному цензу схематически изображено нарис 9.
/>
Рис 9. Распределениеработников ООО «Лукойл – Западная Сибирь» по образовательному цензу
 
3.2 Анализ текучеститрудовых ресурсов
Наиболее существеннымэтапом в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой является изучение еедвижения и динамики, поскольку стабильность состава кадров на предприятииявляется существенной предпосылкой роста производительности труда иэффективности производства в целом.
Для этого проведем анализдвижения и постоянства кадров.

Таблица 14 – Анализдвижения и постоянства кадров ООО «Лукойл – Западная Сибирь»Показатель 2007г. 2008г. 2009г.
Отклонение
 (+, — ) Отношение 2009г. К 2007г., % Списочный состав работников на начало года, чел. 1357 1448 1561 204 115,03 Принято работников, чел. 242 256 238 -4 98,35 Выбыло работников, чел. 151 143 129 -22 85,43 В том числе: По собственному желанию 84 98 79 -5 94,05 За нарушение трудовой дисциплины 6 9 11 5 183,33 По соглашению сторон 28 20 25 -3 89,29 Прочее 33 16 14 -19 42,42 Списочный состав работников на конец года, чел. 1448 1561 1670 222 115,33 Количество работников проработавших весь год, чел. 1206 1305 1432 226 118,74 Среднесписочная численность работников, чел. 1421 1526 1642 221 115,18 Коэффициент оборота по приему 0,17 0,17 0,14 -0,03 85,11 Коэффициент оборота по выбытию 0,11 0,09 0,08 -0,03 73,93 Коэффициент текучести кадров 0,06 0,07 0,05 -0,01 86,54 Коэффициент постоянства состава 0,85 0,86 0,87 0,02 102,76 Коэффициент замещения 0,06 0,07 0,07 0,002 103,66 Коэффициент общего оборота 0,28 0,26 0,22 -0,053 80,82
Проанализируем движениекадров на предприятии: Трудовые ресурсы предприятия в результатесистематического приема и увольнения все время изменяются. Эти измененияназываются оборотом рабочей силы и являются наиболее общим показателем еединамики.
Рассмотрим изменениеколичества принятых работников на предприятии. Этот коэффициент скачкообразен.В 2007 г.принято было 242 работника, в 2008 г. количество принятых увеличилосьна 14 человек, но в 2009 г. этот показатель уменьшился на 14, и составил 238человек. Темп роста составил 98,35%.
Далее проанализируемчисленность уволенных работников, она имеет тенденцию к уменьшению. В 2007 г. уволенобыло 151 работник, в 2008 г. количество уволенных уменьшилось на 8 человек, и в2009 г. этот показатель уменьшился на 14, и составил 129 человек. Отклонениеза 3 года составило (-22 человека). То, что численность уволенных работников скаждым годом сокращается, говорит о хороших условиях труда и достойной оплатетруда на предприятии.
Теперь, имея всевышеизложенные цифры, можно провести анализ полученных коэффициентов:
/>
Рис 10. Динамикаизменения коэффициентов движения трудовых ресурсов
Коэффициент оборота поприему в 2007 г.- 2008 г. составлял 0,17. В отчетном году снизился на 14% исоставил 0,14. Темп роста за 3 года составляет 85,1%. Коэффициент выбытиякадров за период имеет тенденцию к снижению. В базисном году он составлял 0,11,в следующем году сократился до 0,09, и в отчетном году составил 0,08.Коэффициент по приему за 3 года превышает коэффициент по выбытию. Этоположительная тенденция, возможно, это объясняется довольством работников своейработой, заработной платой или социальной защитой.
Коэффициент постоянствакадров возрастает из года в год. В 2007 г. показатель составлял 0,85, а в 2009г. 0,87. Темп роста составил 102,76%
Коэффициент замещенияимеет тенденцию к увеличению. В 2007 г. показатель составлял 0,06, а в 2009 г.0,07. Темп роста составил 103,66%
В заключении, дадимоценку коэффициенту текучести кадров. В 2007 г. показатель составлял 0,06, в2008 г. увеличился на 16,6%, а в 2009 г. сократился на 17,7 % в сравнении спредыдущим годом. Темп роста составил 86,54%.
3.3 Анализобеспеченности предприятием трудовыми ресурсами
Обеспеченностьпредприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количестваработников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое вниманиеуделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий.
Таблица 15 – Анализобеспеченности трудовыми ресурсами в ООО «Лукойл – Западная Сибирь»Категории персонала 2007г. 2008г. 2009г. Средний % обеспеченности план факт план факт план факт Всего работников 1479 1448 1578 1561 1691 1670 98,55 Руководители 102 98 116 112 124 120 96,49 Специалисты 350 344 380 376 415 412 98,86 Служащие 106 99 143 140 168 162 96,16 Рабочие 921 907 939 933 984 976 99,02
Анализируя данную таблицуможно сказать, что средний % обеспеченности всех работников равен 98,55%.Плановый отдел почти справляется со своей работой.
В 2007 г. былозапланировано принять на работу 102 руководителя, а приняли 98, в 2008 г. былозапланировано принять на работу 116 руководителей, а приняли 112, в 2009 г.было запланировано принять на работу 124 руководителя, а приняли 120. Среднийпроцент обеспеченности составил 96,49%
В 2007 г. былозапланировано принять на работу 350 специалистов, а приняли 344, в 2008 г. былозапланировано принять на работу 380 специалистов, а приняли 376, в 2009 г. былозапланировано принять на работу 415 специалистов, а приняли 412. Среднийпроцент обеспеченности составил 98,86%
В 2007 г. былозапланировано принять на работу 106 служащих, а приняли 99, в 2008 г. былозапланировано принять на работу 143 служащих, а приняли 140, в 2009 г. былозапланировано принять на работу 162 служащих, а приняли 162. Средний процентобеспеченности составил 96,16%
В 2007 г. былозапланировано принять на работу 921 рабочего, а приняли 907, в 2008 г. былозапланировано принять на работу 939 рабочих, а приняли 933, в 2009 г. былозапланировано принять на работу 984 рабочих, а приняли 976. Средний процентобеспеченности составил 99,02%
Обеспеченность трудовымиресурсами в ООО «Лукойл – Западная Сибирь» схематически изображено на рис 11.

/>
Рис 11. Обеспеченностьтрудовыми ресурсами в ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
3.4 Анализ труда ифонда рабочего времени
Выпуск продукции зависитне столько от численности работающих, сколько от количества затраченного напроизводство труда, определяемого количеством рабочего времени. Поэтомунеобходимо изучить эффективность использования рабочего времени трудовогоколлектива предприятия.
Таблица 16 — Анализиспользования трудовых ресурсов ООО «Лукойл – Западная Сибирь»Показатели 2007 г. 2008 г. 2009 г. Отклонение (+,-) /> /> /> Среднегодовая численность рабочих (ЧР) 907 933 976 69 /> Отработано дней 1 рабочим за год (Д) 195 197 197 2 /> Отработано часов 1 рабочим за год (Ч) 1462,5 1477,5 1477,5 15 /> Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч 7,5 7,5 7,5 - /> Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел/час 1326487,5 1378507,5 1442040 115552,5 />

По данным таблицы 16можно сказать, что показатель среднегодовой численности рабочих имеет тенденциюк увеличению. В базисном году среднегодовая численность была 907 человек, вследующем году она увеличилась на 26 человек, а к отчетному году среднегодоваячисленность составила уже 976 человек. Отклонение за рассматриваемый период составило69 человек.
Количество отработанныхдней и соответственно часов в течении 3-х лет практически не изменялись.
Средняя продолжительностьрабочего дня за 3 года осталась неизменной – 7,5 ч.
Фонд рабочего времени вбазисном году составлял 1326487,5 чел/час, а в отчетном увеличился до 1442040чел/час. Отклонение составило 115552,5 чел/час.
Теперь проанализируемиспользование фонда рабочего времени за 3 года в отдельности:
Таблица 17 — Анализиспользования фонда рабочего времени (дни) на предприятии ООО «Лукойл –Западная Сибирь» в 2007 г.Показатель 2007 г. Отклонение (+,-) На 1 рабочего план факт На 1 рабочего На всех рабочих Календарное количество дней 365 365 - - В том числе: 16 16 - - Праздничные дни Выходные дни 103 103 - - Номинальный фонд рабочего времени 246 246 - - Неявки на работу 44 51 7 6349 В том числе: /> 3 2721 Ежегодные отпуска 34 37 Отпуска по учёбе 1 -1 -907 Отпуска по беременности и родам 2 3 1 907 Дополнительные отпуска с разрешения администрации 4 5 1 907 Болезни 3 5 2 1814 Прогулы - 1 1 907 Простои - - - - Явочный фонд рабочего времени 202 195 -7 -6349 Продолжительность рабочего дня (смены), ч 7,5 7,5 - /> Бюджет рабочего времени, ч 1515 1462,5 -52,5 -47617,5 Предпраздничные сокращённые дни, ч 6 6 - - Льготное время подросткам, ч - - - - Полезный фонд рабочего времени 1509 1456,5 -52,5 -47617,5
Из таблицы 17, можносделать следующие выводы: трудовые ресурсы предприятие использует недостаточнополно. В 2007 году одним рабочим отработано по 195 дней вместо 202. Из-за чегопотери рабочего времени составили на одного рабочего в 2007 году 7 дней, а навсех работников 6349 дней. Потери могут быть вызваны разными объективными исубъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительнымиотпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерейтрудоспособности, прогулами. Отклонение бюджета рабочего времени на 1 – горабочего составило 52,5 часа, а на всех рабочих 47617,5 часов
Таблица 18 — Анализиспользования фонда рабочего времени (дни) на предприятии ООО «Лукойл –Западная Сибирь» в 2008 г.Показатель 2008 г. Отклонение (+,-) На 1 рабочего план факт На 1 рабочего На всех рабочих Календарное количество дней 365 365 - - В том числе: 15 15 - - Праздничные дни Выходные дни 105 105 - /> Номинальный фонд рабочего времени 245 245 - - Неявки на работу 42 48 6 5598 В том числе: /> 1 933 Ежегодные отпуска 35 36 Отпуска по учёбе 2 2 - - Отпуска по беременности и родам 1 2 1 933 Дополнительные отпуска с разрешения администрации 4 5 1 933 Болезни - 3 3 2799 Прогулы - - - - Простои - - - - Явочный фонд рабочего времени 203 197 -6 -5598 Продолжительность рабочего дня (смены), ч 7,5 7,5 - - Бюджет рабочего времени, ч 1522,5 1477,5 -45 -41985 Предпраздничные сокращённые дни, ч 7 7 - - Льготное время подросткам, ч - - - - Полезный фонд рабочего времени 1515,5 1470,5 -45 -41985
Из таблицы 18, можносделать следующие выводы: трудовые ресурсы предприятие использует недостаточнополно. В 2008 году одним рабочим отработано по 197 дней вместо 203. Из-за чегопотери рабочего времени составили на одного рабочего в 2008 году 6 дней, а навсех работников 5598 дней. Потери могут быть вызваны разными объективными исубъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительнымиотпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерейтрудоспособности, прогулами. Отклонение бюджета рабочего времени на 1 – горабочего составило 45 часов, а на всех рабочих 41985 часов.

Таблица 19 — Анализиспользования фонда рабочего времени (дни) на предприятии ООО «Лукойл –Западная Сибирь» в 2009г.Показатель 2009 г. Отклонение (+,-) На 1 рабочего план факт На 1 рабочего На всех рабочих Календарное количество дней 365 365 - - В том числе: 15 15 - - Праздничные дни Выходные дни 104 104 - - Номинальный фонд рабочего времени 246 246 - - Неявки на работу 40 49 9 8784 В том числе: /> 3 2928 Ежегодные отпуска 33 36 Отпуска по учёбе 1 2 1 976 Отпуска по беременности и родам 2 3 1 976 Дополнительные отпуска с разрешения администрации 3 4 1 976 Болезни 1 2 1 976 Прогулы - 2 2 1952 Простои - - - - Явочный фонд рабочего времени 206 197 -9 -8784 Продолжительность рабочего дня (смены), ч 7,5 7,5 - - Бюджет рабочего времени, ч 1545 1477,5 -67,5 -65880 Предпраздничные сокращённые дни, ч 6 6 - - Льготное время подросткам, ч - - - - Полезный фонд рабочего времени 1539 1471,5 -67,5 -65880
Из таблицы 19, можносделать следующие выводы: трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно.В 2009 году одним рабочим отработано по 197 дней вместо 206. Из-за чего потерирабочего времени составили на одного рабочего в 2009 году 9 дней, а на всехработников 8784 дней. Потери могут быть вызваны разными объективными исубъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительнымиотпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерейтрудоспособности, прогулами. Отклонение бюджета рабочего времени на 1 – горабочего составило 67,5 часов, а на всех рабочих 65880 часов.
 
3.5 Анализ труда ифонда заработной платы
Анализ использованиятрудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать втесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаютсяреальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровняоплаты труда способствует росту его мотивации и производительности. В связи сэтим анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительное значение.В процессе его необходимо осуществлять систематический контроль заиспользованием фонда заработной платы, выявлять возможности его экономии засчет роста производительности труда.
Таблица 20 – Анализ трудаи фонда заработной платы в ООО «Лукойл – Западная Сибирь»Показатели 2007 г. 2008 г. 2009 г. Темп роста 2008 г. к 2007 г. 2009 г. к 2008 г. Производство продукции (оказание услуг), руб. 22172422 41553467 35507098 187,41 85,45 Численность персонала, всего чел. 1448 1561 1670 107,80 106,98 В том числе: Руководители 98 112 120 114,29 107,14 Специалисты 344 376 412 109,30 109,57 Служащие 99 140 162 141,41 115,71 Рабочие 907 933 976 102,87 104,61 Фонд заработной платы, всего, руб. 616778 713979 999041 115,76 161,98 В том числе: Руководители 41755,87 51192,29 71831,05 122,60 140,32 Специалисты 146546,45 171997,54 246463,41 117,37 143,29 Служащие 42187,62 64043,92 96906,98 151,81 151,31 Рабочие 386349,74 426745,25 583839,56 110,46 136,81 Производительность труда, руб. 15312,45 26619,77 21261,74 173,84 79,87 /> /> /> /> /> /> />
По данным таблицы 20, мывидим, что фонд заработной платы имеет тенденцию к росту. В 2007 г. онсоставлял 616778 тыс. руб, в 2008 г. увеличился на 15,8 % и составил 713979тыс.руб, в 2009 г. ФЗП увеличился еще почти на 40 % в сравнении с предыдущимгодом. Темп роста составил 139,9%. Основная часть надбавок приходится наслужащих. Соотношение между темпами роста производительности труда и заработнойплаты можно видеть из прироста производительности труда.
Производительность трудас 2007 г. по 2008 г. увеличилась на 73,8 % и составила 26619,45 тыс. руб., но вотчетном году производительность упала на 21,2 % по сравнению с предыдущимгодом и составила 21261, 74 тыс. руб. Темп роста составил 79,87 %.
3.6 Анализэкономической эффективности использования трудовых ресурсов
Таблица 21 — Анализэкономической эффективности использования трудовых ресурсов ООО «Лукойл –Западная Сибирь»Показатели 2007 г 2008 г. 2009 г. Отклоне ние (+/-) Отно шение 2009 г. к 2007г Объем выполненных работ, тыс. руб. 22172422 41553467 35507098 13334676 160,14 Среднесписочная численность ППП, чел. 1251 1309 1388 137 110,95 Среднесписочная численность рабочих, чел. 907 933 976 69 107,61 ФЗП, тыс.руб 616778 713979 999041 382263 161,98 в т. ч. ППП, чел 543936,5182 598742,789 830302,9751 286366,4569 152,65 в т. ч. рабочих, чел 391900,7412 426745,248 583839,5604 191938,8192 148,98 Удельный вес рабочих в общей численности ППП,% 72,5019984 71,27578304 70,31700288 2,18499552 96,99 Общее количество отработанного времени всеми рабочими за год, тыс. час. 1374,105 1420,4925 1507,92 133,815 109,74 в т. ч. одним рабочим, тыс. час. 1,515 1,5225 1,545 0,03 101,98 Средняя продолжительность рабочего дня, час. 7,5 7,5 7,5 100,00 Отработано одним рабочим за год, дней 202 203 206 4 101,98 Среднегодовая выработка, тыс. руб. одного работающего ППП 17723,76 31744,44 25581,48 7857,72 144,33 одного рабочего 24445,89 44537,48 36380,22 11934,33 148,82 Среднедневная выработка рабочего, руб. 109764,47 204696,88 172364,55 62600,09 157,03 Среднечасовая выработка рабочего, руб. 16135,90 29252,86 23547,07 7411,17 145,93 Средняя зарплата 1-го работающего, тыс.руб 434,80 457,40 598,20 163,40 137,58 Средняя зарплата 1-го рабочего, тыс.руб 432,08 457,39 598,20 166,11 138,44 Коэффициент опережения производительности труда над ср. зарплатой на 1-го работающего 40,76 69,40 42,76 2,00 104,91 Коэффициент опережения производительности труда над ср. зарплатой на 1-го рабочего 56,58 97,37 60,82 4,24 107,49
По данным таблицы 21,можно сказать, что среднегодовая выработка одного производственного персонала в2007 г. составляет 17723760 руб, в 2008 г. она увеличилась на 79,1 % и составила31744440 руб, но в 2009 г. понизилась на 24,1 % в сравнении с предыдущим годом.Темп роста составил 144,33%;
Среднегодовая выработкаодного рабочего в 2007 г. составляет 24445890 руб, в 2008 г. она увеличилась на86,5 % и составила 44537480 руб, но в 2009 г. понизилась на 22,4 % в сравнениис предыдущим годом. Темп роста составил 148,82%. Этот показатель показывает,сколько денежных средств в виде дохода приносит предприятию рабочий в течениеодного года.
Среднедневная выработкаодного рабочего в 2007 г. составила 109764 руб., в 2008 г. увеличилась на 86,5%и составила 204696 руб., но в 2009 г. понизилась на 18,5% в сравнении спредыдущим годом. Темп роста составил 157%;
Среднечасовая выработкаодного рабочего в 2007 г. составила 16135 руб., в 2008 г. увеличилась на 81,3 %и составила 29252 руб, но в 2009 г. понизилась на 24,2% в сравнении спредыдущим годом. Темп роста составил 145,93%;
Средняя зарплата одногоработающего в базисном году составила 434800 руб, в отчетном году – 598200 руб.Темп роста составил 137,35%
Средняя зарплата одногорабочего в базисном году составила 432080 руб, в отчетном году – 598200 руб. С2008 г. по 2009 г. произошло резкое увеличение средней заработной платы на 31%. Такое резкое увеличение показателя объясняется резким увеличением объемавыполненных работ и оказанных услуг (то есть увеличением выручки). Темп ростасоставил 138,44%
Коэффициент опереженияпроизводительности труда над средней заработной платой на одного рабочего в2007-2009 годах скачкообразен. С 2007 г по 2008 г коэффициент увеличился на72,1%. Это является положительной тенденцией, поскольку темпы ростапроизводительности труда на предприятии всегда должны опережать темпы ростазаработной платы. Коэффициент опережения показывает, во сколько раз ростпроизводительности труда превосходит рост средней заработной платы.
Принцип опережения ростапроизводительности труда по сравнению с ростом заработной платы призван обеспечитьнеобходимые накопления и дальнейшее расширение производства.

Заключение
Анализ трудовых ресурсовна предприятии ООО «Лукойл – Западная Сибирь» был проведен по следующимнаправлениям:
·       анализ наличиятрудовых ресурсов;
·         анализ движениятрудовых ресурсов;
·         анализобеспеченности предприятия трудовыми ресурсами;
·         анализиспользования фонда рабочего времени;
·         анализ труда изаработной платы.
·         анализэкономической эффективности использования трудовых ресурсов.
Подводя итог изучениякадрового состава ООО «Лукойл – Западная Сибирь», можно отметить, что,сравнивая три года, видно, что на предприятии увеличивается численностьработников. Большая часть работников имеет высшее образование (их долясоставляет 35% в отчетном году). Работники, имеющие среднее специальное и общесреднее образование стремятся получить высшее профессиональное образование, неотрываясь от производства. Следует отметить, что развитие предприятия неизменносопровождается деятельностью по отбору квалифицированного персонала, егоподготовке и переподготовке.
С оказанием услуг предприятиесправляется успешно, на предприятии регулярно проводится обновление иусовершенствование технических средств. Состояние основных фондов напредприятии – удовлетворительное, предприятие не испытывает недостатка восновных фондах. Кроме того, их стоимость равномерно и устойчиво растет, чтоговорит об их постоянном обновлении.
Коэффициент по приему напредприятии за 3 года превышает коэффициент по выбытию. Это положительнаятенденция, возможно, это объясняется довольством работников своей работой,заработной платой или социальной защитой.
При подведении итоговхозяйственной деятельности все большее внимание уделяется качественнымпоказателям, в первую очередь показателям эффективности производства. К ним,прежде всего, относятся показатели, характеризующие использование живого труда- это уровень и темпы роста производительности труда, т.е. выработки на одногоработающего, расчеты этого показателя проведены в третьей главе.
Исходя из всего перечисленного можносказать, что ООО «Лукойл – Западная Сибирь» является прибыльным и рентабельнымпредприятием. Также стоит отметить следующее:
1.          Структураперсонала предприятия вполне соответствует его потребностям. Наибольшийудельный вес в структуре персонала предприятия занимают рабочие;
2.          Обеспечиваетсясоциальная защита работников;
3.          В рассматриваемомпериоде происходит увеличение фонда оплаты труда.
4.          Наблюдается ростчасовой выработки, которая зависит от уровня трудовых затрат и степенивыполнения норм;

Список используемойлитературы
 
1.                Бухгалтерскийбаланс ООО «Лукойл – Западная Сибирь» с приложениями за 2007, 2008, 2009 г.г.
2.                Годовой отчет ООО«Лукойл – Западная Сибирь» за 2007, 2008, 2009 г.г.
3.                Движениеруководящих работников номенклатурных должностей за 2009 год ООО «Лукойл –Западная Сибирь»
4.                Инструкция поделопроизводству отдела по работе с персоналом
5.                Пояснительнаязаписка к годовому бухгалтерскому отчету за 2007, 2008, 2009 г.г.по ООО «Лукойл– Западная Сибирь»
6.                Сведения овыполнении планов повышения квалификации руководящих работников и специалистовза 2008 год ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
7.                Справка озамещении штатного расписания по должностям основной и учетной номенклатуры ООО«Лукойл – Западная Сибирь»
8.                Технико-экономическиепоказатели за 2007, 2008, 2009 г.г. ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
9.                Устав ООО «Лукойл– Западная Сибирь»
10.           Анализ идиагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. /Под ред. П.П.Табурчика, В.М. Тумина и М.С. Сапрыкина. – СПб: Химиздат, 2001. – 288с.
11.           Баканов М.И.,Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – М.: Финансы истатистика, 2001. – 416 с.
12.           Баланс:доскональный анализ важнейших показателей. // Бочкова Л. С. // Главбух. 2006 — № 1 – 38 – 48.
13.           Бердникова Т.Б.Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб.Пособие. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 215 с.
14.           Генкин Б.М.Организация, нормирование и оплата труда на промышленных предприятиях: Учебникдля вузов. – 2-е изд., изм. и доп. – М.: Норма, 2004.
15.           Грузинов В.П.,Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учеб. Пособие. — 2 – е изд., доп. – М.:Финансы и статистика,2001.
16.           Инструкция осоставе фонда заработной платы и выплат социального характера. Утвержденапостановлением Государственного комитета РФ по статистике от 24.11.2000 г. №116.
17.           Кибанов А.Я.Управление персоналом организации: Учебник для вузов — 3-е издание перераб. идоп. – М.: ИНФРА-М, 2006.
18.           Комплексныйэкономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева,Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. – М.: КНОРУС, 2007. – 672 с.
19.           Никольская Ю.П.,Спиридонов А.А. Финансовая отчетность предприятия. – СПб.: Питер, 2004. – 256с.: ил. – (Серия «Бухгалтеру и аудитору»)
20.           Савицкая Г.В.Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 2-е изд., испр. идоп. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 344 с. – (Серия «Среднее профессиональноеобразование»)
21.           Шумаков Ю.Н.,В.И. Ерёмин, С.В. Жариков и др. Организация, нормирование и оплата труда напредприятиях АПК/ — М.: Колос, 2003.