1. Понятие, предмет,метод валютного права
Валютное право – системанорм, регулирующих общественные отношения по совершению валютных операций, атак же в сфере валютного регулирования, валютного контроля и ответственности завалютные правонарушения.
Предметом валютного праваявляются общественныеотношения частного и публичного характера, возникающие по поводу проведениявалютных операций.
Метод правовогорегулирования – Императивный (Властно-централизованный, не допускающий отклоненийи усмотрения участников отношений.), что позволяет отнести валютноезаконодательство к публично-правовой сфере.
Основные способыправового регулирования:
1) Обязывание
2) Запрет
2. Место Валютного правав системе Российского права и законодательства
Валютное право — комплексная отрасль права, нормы которого направлены на регулированиеобщественных отношений частного и публичного характера, возникающих по поводупроведения валютных операций.
Общественные отношения,регулируемые валютным правом, состоят из отношений публично-правовогохарактера, в частности отношений, возникающих в связи с валютным регулированиеми валютным контролем, и отношений частноправового характера, возникающих междуучастниками валютных операций при их проведении.
Таким образом, в валютномправе как в комплексной отрасли права присутствуют нормы различных отраслейправа, преимущественно гражданского и административного
3. Норма валютного права:понятие, виды, реализация
Нормавалютного права – этоправило поведения участников валютных отношений, установленное в источникахвалютного права.
Структуранормы права: гипотеза, диспозиция, санкция.
Трёхзвеннаяструктура нормы в валютном праве встречается очень редко, в основном нормасостоит только из диспозиции либо из гипотезы и диспозиции.
Видынорм права:
— запрещающие(н-р, п.3 ст.5 ФЗ №173)
— обязывающие– их большинство (н-р, обязанности резидентов в сфере валютного контроля — п.2ст.25 ФЗ №173)
— уполномачивающие(например, права резидентов и нерезидентов в сфере валютного контроля – п.1ст.24 ФЗ №173)
Ввалютном праве имеются также нормы-дефиниции (ст.1 ФЗ №173), нормы-принципы (ст.3ФЗ №173 – 5 принципов валютного регулирования и валютного контроля). Нормыпринципы восполняют пробелы законодателя. *В ФЗ №173 впервые установленыпринципы*.
Формыреализации норм права:
1.соблюдение (реализация норм-запретов)
2.исполнение (обязывающих норм)
3.использование (уполномачивающих норм)
4.применение норм (выделяется в науке)
4. Понятие и структуравалютного правоотношения
Основавалютных правоотношений– эк. и фин. общественные отношения, складывающиеся при функционировании валютыи валютных ценностей.
С эк.точки зрения одним изосновных признаков валютных отношений является движение валюты (использованиевалюты во внешних расчётах, во внешней торговле, внешних заимствованиях ит.д.).
2уровня валютных отношений в системе эк. отношений:
1) валютные отношения в системенациональной эк-ки
2) валютные отношения в системе мировойэк-ки
Валютныеотношения – этосовокупность эк. и фин. отношений, складывающихся в национальной и мировойэк-ке при функционировании валюты и валютных ценностей.
Главнойцелью правового регулирования валютных отношений является создание эффективного правового механизмавалютного регулирования путём нормативного закрепления статуса резидентов инерезидентов, принципов осуществления валютных операций, полномочий и ф-ийорганов контроля, ответственности за нарушение валютного зак-ва.
Структуравалютных правоотношений:
— объект валютного правоотношения
— субъект валютного правоотношения
— содержание– совокупность прав и обязанностей участников валютных правоотношений
5. Субъекты валютныхправоотношений
Субъект валютногоправоотношения — конкретное лицо, участвующее в конкретном правоотношении.
Субъект валютного права — потенциальный участник валютного правоотношения.
Каждый субъект валютногоправоотношения обладает валютной правосубъектностью:
•валютнаяправоспособность
•валютная дееспособность
•валютная деликтоспособность
у ЮЛ в один моментвозникают все 3
у гр-ан: правоспособностьот рождения, деликтоспособность (т.е. способность нести ответ-ть за нарушениевалютного зак-ва): по КоАП — 16 лет, УК — 16 лет.
Классификация субъектов:
1. В зависимости от характерареализуемого интереса:
— частные (частныйинтерес)
— публичные (публичныйинтерес)
Один и тот же субъектможет вступать в различные валютные правоотношения, реализуя то частныйинтерес, то публичный интерес.
Например, уполномоченныебанки в одних валютных правоотношениях выступают как частные субъекты, т.е.заинтересованные в получении прибыли в результате заключения сделок; какпубличные субъекты — т.е. действующие в интересах гос-ва, н-р, обязанность поосуществлению валютного контроля.
*по зак-ву Италии банкиполучают плату из бюджета гос-ва*, в России безвозмездно.
Частные субъекты: ФЛ иЮЛ; ЮЛ только орг-ции резиденты и нерезиденты.
Группы публичныхсубъектов:
а)общественно-территориальные образования (РФ, субъекты РФ, муниципальныеобразования)
б) органы валютногорегулирования (ЦБ и Правительство)
в) органы валютногоконтроля (ЦБ и Росфиннадзор)
г) агенты валютногоконтроля (например, уполномоченные банки)
2. В зависимости отправовой связи с гос-вом:
— резиденты
— нерезиденты
ФЗ №173 называет общиеправа и обязанности для резидентов и нерезидентов, например, ст.24 — сферавалютного контроля.
6. Общая характеристикаобъектов валютных правоотношений
Объектвалютного правоотношения– это то, по поводу чего субъекты валютного права вступают в правовую связь,либо то, на что направлено поведение его участников, осуществляемое в рамках ихправ и обязанностей.
Видыобъектов:
1) валюта РФ
2) внутренние ценныебумаги
3) иностраннаявалюта — валютные ценности
4) внешние ценныебумаги
Ситальян. valuta – стоимость
7. Источники Валютногоправа: понятие и система
Источники валютного права– это внешние формы закрепления и выражения норм валютного права.
Виды источников:
1.КРФ (п.1 ст.15):
•п. ж) ст.71 –регулирование в валютной сфере осуществляется только на уровне Федерации
•п. б) ст.106 –перечислены з-ны, подлежащие обязательному рассмотрению в Совете Федерации
2.Международные дог-ры РФ
Согласно ФЗ «Омеждународных дог-рах», они делятся на 3 группы:
— межгос. дог-ры:«Статьи-соглашения о МВФ» (приняты в 1994г.); дог-р стран СНГ 1993г. «Осоздании Эк. Союза»; соглашение стран СНГ 1995г. «О таможенном союзе»
— межправительственныедог-ры: соглашение стран СНГ 1994г. «О порядке перевода денежных средств гр-нампо социально значимым неторговым платежам». Неторговые платежи – различные соц.выплаты.
— дог-рымежведомственного хар-ра (под ведомствами понимаются федеральные ОИВ):соглашение м/у Минфином России и Минфином Эстонии 1993г. «О неторговыхплатежах»
3.ФКЗ: ФКЗ от 17.12.97 «ОПравительстве» (ст.15 ФКЗ – Правительство осуществляет валютное регулирование ивалютный контроль)
4.ФЗ:
1)Кодифицированные:
•КоАП (примерно 10 пр.норм): 3.5, 4.5, 15.25, 16.4, 23.60, 27.11. п.80 ст.28.3, 28.7
•Таможенный кодекс:перемещение валютных ценностей через границу РФ; ст. 12, 158, 403
•ГК РФ: ст. 140, 141
•БК РФ: ст. 6, 23, 89 –гос. внешние заимствования, 94
•НК РФ: с 1января 2007г:п.5 ст.46 – налоги уплачиваются только в российских рублях
Ст. 330, 331, 332Таможенного кодекса – можно уплачивать НДС и акцизы в иностранной валюте – на2007г приостановлены в действии.
В 10 из 17 глав 2 ч. НК –нормы, регулирующие валютные отношения: например, в гл.21 НК – ст.149, 150,153, 165. 169, 172
•УК РФ – уг. ответ-ть завалютные преступления (преступления в валютной сфере): ст. 193 – невозвращениеиз-за границы средств в иностранной валюте; ст. 188 и др.
•КТМ: ст.11 – порядокиспользования расчётной единицы
2)Обычные:
•ФЗ от 10 декабря 2003г.«О валютной регулировании и валютном контроле»
•ФЗ от 8 декабря 2003г.№164-ФЗ «Об основах гос. регулирования внешнеторговой деят-ти»: например,ст.30, ст.38, ст.39
•ФЗ от 22 апреля 1996г.№39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»: п.4 ст.11, раздел 2
•ФЗ от 18 июля 1999г.№183-ФЗ «Об экспортном контроле»
•ФЗ от 10 июля 2002г.№86-ФЗ «О ЦБ»
ЦБ – орган валютногорегулирования и орган валютного контроля
•ФЗ от 2 декабря 1990г№395-1 в ред. ФЗ от 3 февраля 1996г №1793 «О банках и банковской деятельности».Коммерческие банки это основной участник валютных отношений
•ФЗ от 10 января 2006г №16-ФЗ «Об особой эк. эк. зоне Калининградской области»
5.Подзаконные акты (могутприниматься только федеральными органами исполнительной власти):
— указы Президента РФ;формально не отменены, но фактически не применяются:
А) от 21 ноября 1995г№1163 «О первоочерёдных мерах по усилению системы валютного контроля РФ»
Б) от 14 июля 1992г №629«О частичном изменении порядка обязательной продажи валютной выручки и взиманияэкспортных пошлин»
— постановленияПравительства РФ:
От 28 декабря 2005г №819«Об утверждении правил предоставления резидентами налоговым органам отчётов одвижении средств по счетам, вкладам в банках за пределами территории РФ
6.НПА ЦБ РФ
Виды НПА ЦБ РФ:
— указания (например,Указание ЦБ РФ от 14 мая 2005г №1574-4 «Об открытии резидентами, являющимисяфизическими лицами, индивидуальными предпринимателями, и ЮЛ счетов в банках запределами территории РФ»)
— положения (например,Положение «О порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой зароссийские рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж»)
— инструкция (например,от 28 апреля 2004г №113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работыобменных пунктов…»)
8. Конституционные основыВалютного права
Источником валютногоправа является Конституция РФ, обладающая высшей юридической силой в российскойправовой системе. Конституция РФ выступает нормативным актом прямого действия иприменяется на всей территории страны. Законы и иные правовые акты, принимаемыев Российской Федерации, не должны противоречить Конституции РФ.
В Конституции РФ не многонорм валютного права, но они образуют основу правового регулирования валютныхотношений. Как отмечалось выше, Конституция РФ в п. «ж» ст. 71 относит валютноерегулирование к исключительному ведению Российской Федерации. Данное положениелогично следует из ст. 8 Конституции РФ, закрепляющей одну из основконституционного строя — единство экономического пространства. Обеспечениеединого экономического пространства России предполагает единое регулированиевалютных операций на всей территории страны. Таким образом, рассматриваемоеположение Конституции РФ является правовой основой установления единообразногоправового регулирования валютных отношений на всей территории РФ.
КРФ (п.1 ст.15):
•п. ж) ст.71 –регулирование в валютной сфере осуществляется только на уровне Федерации
•п. б) ст.106 –перечислены з-ны, подлежащие обязательному рассмотрению в Совете Федерации
9. Международные договорыв системе источников Валютного права
Международные договоры РФнаряду с общепризнанными принципами и нормами международного права являютсясоставной частью правовой системы России (ч. 4 ст. 15 Конституции РФ). Статья 2Федерального закона от 15 июля 1995 г. № 101-ФЗ «О международных договорахРоссийской Федерации» определяет международный договор РФ как международноесоглашение, заключенное Российской Федерацией с иностранным государством(государствами) либо с международной организацией в письменной форме ирегулируемое международным правом, независимо от того, содержится такоесоглашение в одном документе или в нескольких связанных между собой документах,а также независимо от его конкретного наименования.
Международные договорыРФ, содержащие соответствующие нормы, применяются к валютным отношениямнепосредственно, за исключением случаев, когда из самого международногодоговора следует, что для его применения требуется издание внутреннегогосударственного акта. Нормы международных договоров РФ имеют приоритет наднормами валютного законодательства РФ. В случае противоречия между национальнымзаконодательством и нормами международного договора применяются правиламеждународного договора.
В качестве примерадвустороннего международного договора, регулирующего валютные операции, можнопривести Соглашение между Правительством Российской Федерации и ПравительствомКоролевства Норвегия о поощрении и взаимной защите капиталовложений (1995 г.).Статья 6 указанного Соглашения, в частности, предусматривает отмену валютныхограничений при осуществлении инвесторами одной договаривающейся стороныпереводов за границу отдельных видов платежей, связанных с капитальнымивложениями на территории другой договаривающейся стороны.
С точки зрениярегулирования международными договорами отдельных видов валютных операцийследует также обратить внимание на Женевскую Конвенцию, устанавливающуюединообразный закон о переводном и простом векселе (1930 г.), ЖеневскуюКонвенцию, имеющую целью разрешение некоторых коллизий законов о переводных ипростых векселях (1930 г.), и Женевскую Конвенцию, устанавливающуюединообразный закон о чеках (1931 г.).
10. Федеральныеконституционные законы и федеральные законы в системе источников Валютногоправа
ФКЗ: ФКЗ от 17.12.97 «ОПравительстве» (ст.15 ФКЗ – Правительство осуществляет валютное регулирование ивалютный контроль)
ФЗ:
1)Кодифицированные:
•КоАП (примерно 10 пр.норм): 3.5, 4.5, 15.25, 16.4, 23.60, 27.11. п.80 ст.28.3, 28.7
•Таможенный кодекс:перемещение валютных ценностей через границу РФ; ст. 12, 158, 403
•ГК РФ: ст. 140, 141
•БК РФ: ст. 6, 23, 89 –гос. внешние заимствования, 94
•НК РФ: с 1января 2007г:п.5 ст.46 – налоги уплачиваются только в российских рублях
Ст. 330, 331, 332Таможенного кодекса – можно уплачивать НДС и акцизы в иностранной валюте – на2007г приостановлены в действии.
В 10 из 17 глав 2 ч. НК –нормы, регулирующие валютные отношения: например, в гл.21 НК – ст.149, 150,153, 165. 169, 172
•УК РФ – уг. ответ-ть завалютные преступления (преступления в валютной сфере): ст. 193 – невозвращениеиз-за границы средств в иностранной валюте; ст. 188 и др.
•КТМ: ст.11 – порядокиспользования расчётной единицы
2)Обычные:
•ФЗ от 10 декабря 2003г.«О валютной регулировании и валютном контроле»
•ФЗ от 8 декабря 2003г.№164-ФЗ «Об основах гос. регулирования внешнеторговой деят-ти»: например,ст.30, ст.38, ст.39
•ФЗ от 22 апреля 1996г.№39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»: п.4 ст.11, раздел 2
•ФЗ от 18 июля 1999г.№183-ФЗ «Об экспортном контроле»
•ФЗ от 10 июля 2002г.№86-ФЗ «О ЦБ»
ЦБ – орган валютногорегулирования и орган валютного контроля
•ФЗ от 2 декабря 1990г№395-1 в ред. ФЗ от 3 февраля 1996г №1793 «О банках и банковской деятельности».Коммерческие банки это основной участник валютных отношений
•ФЗ от 10 января 2006г №16-ФЗ «Об особой эк. эк. зоне Калининградской области»
11. Акты органоввалютного регулирования и акты органов валютного контроля в системе источниковВалютного права.
Ст.4ФЗ №173: валютное зак-воРФ состоит из ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и принятых всоответствии с ним федеральных законов.
Иныефедеральные законы:сейчас нет специального з-на, регулирующего валютное право (на будущее время;изменения в ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле2 вносятсяотдельными федеральными з-нами»).
ФЗ№173 – акт валютного законодательства РФ
Актыорганов валютного регулирования – самостоятельная разновидность актов, принимаемых в валютной сфере.
2органа валютного регулирования:
1. ПравительствоРФ: издаёт нормативные акты в сфере валютного регулирования только в форме постановлений.
2. ЦБРФ: инструкции, положения, указания.
Онивправе принимать акты только в случаях, предусмотренных з-ном.
П.2ст.4 ФЗ: правило действия международных дог-ров на территории РФ (приоритетмеждународных норм).
П.3ст.4 ФЗ: акты валютного законодательства и акты органов валютного регулированияпо общему правилу обратной силы не имеют. 2 случая, когда акты не имеютобратной силы:
А) когда устанавливают новые права иобязанности для резидентов и нерезидентов
Б) ухудшают положение резидентов инерезидентов
Могутиметь обратную силу: если отменяют ограничения на осуществление валютныхопераций или иным образом улучшают положение резидентов и нерезидентов.
Актывалютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования подлежат официальномуопубликованию. Официальные источники опубликования федеральных з-нов в валютнойсфере:
— Собрание Законодательства
— Российская газета
— Парламентская газета
Актыорганов валютного регулирования публикуются:
1)постановления Правительства – вСобрании Законодательства РФ
2)акты ЦБ РФ – в Вестнике Банка России
Исключениеиз официального опубликования: если содержат гос. тайну, не публикуются.
***ФЗот 21.07.93 «О гос. тайне»
Актывалютного контроля издают органы валютного контроля: ЦБ РФ, Федеральная службафинансово-бюджетного надзора (в ведении Министерства финансов) – Росфиннадзор.
П.5ст.4 ФЗ №173:ограничивается сфера принятия и действия этих актов – вопросы компетенции впределах ограничений:
1 случаи принятияактов должны быть предусмотрены валютным законодательством или актами органоввалютного регулирования
2 только по вопросамвалютного контроля (нельзя по вопросам валютного регулирования)
Органывалютного контроля принимают акты ненормативного хар-ра (индивидуальные).
П.6ст. 4 ФЗ: всенеустранимые сомнения, противоречия в актах органов валютного регулирования ивалютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов
12. Общая характеристикаФедерального закона от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании ивалютном контроле».
Характеристика ФЗ №173 «Овалютном регулировании и валютном контроле»:
В основу ФЗ№173 (от 10декабря 2003г) легла концепция общей либерализации валютного зак-ва.
Основные недостаткипредшествовавшего з-на:
— неэффективностьустановленных ограничений на осуществление валютных операций
— низкий уровеньадминистрирования валютных ограничений
— з-н не способствовалсозданию благоприятного имиджа российской эк-ки на международной арене
— не учитывалнеобходимости повышения инвестиционной привлекательности России для иностранныхинвесторов
Цель ФЗ№173 – обеспеченииреализации единой гос. валютной политики, а также устойчивости валюты РФ истабильности внутреннего валютного рынка как фактора прогрессивного развитиянациональной эк-ки и международного эк. сотрудничества.
Структура ФЗ №173:
1.Преамбула (цель ФЗ)
2.5 Глав: Общиеположения, Валютное регулирование, Репатриация резидентами иностранной валюты ивалюты РФ, Валютный контроль, Заключительные положения
Наиболее существенныеизменения по сравнению с ФЗ 1992г.:
1)были уточнены понятияиностранной валюты, валюты РФ, резидентов, нерезидентов и уполномоченных банков
2)были введены новыепонятия: внешние ценные бумаги, внутренние ценные бумаги, валютная биржа
3)из категории «валютныеценности» были исключены драгоценные металлы и драгоценные камни
4)дано новое определениевалютных операций
5)впервые сформулированыи закреплены принципы валютного регулирования и валютного контроля
6)все правовые акты ввалютной сфере разделены на 3 категории:
— акты валютногозаконодательства
— акты органов валютногорегулирования
— акты органов валютногоконтроля
7)в основу новой системывалютного регулирования положен принцип: разрешено всё, что прямо не запрещеноз-ном
Проблемы в ФЗ №173:
1.так и не стал актомпрямого действия
2.при определениикритерия деления ценных бумаг на внешние и внутренние не соблюдён субъектныйпризнак
3.остались не закрепленыосновополагающие понятия валютного права: валютное регулирование, валютныйконтроль и др.
4.не урегулирован порядокпроведения проверок агентами валютного контроля
с 1января 2007г снимаютсявсе валютные ограничения на осуществление валютных операций:
- отменяется требованиеоб использовании специальных счетов
- отменено требование орезервировании
С 1 июля 2006г утратиласилу ст. 17 ФЗ (обеспечение исполнения обязательств нерезидентов передрезидентами)
13. Понятие и виды валют
Ситальян. valuta – стоимость
ВСтатьях-соглашениях МВФ(международный валютный фонд) валюта рассматривается вфункциональном смысле и служит для обозначения установленной законом единицысчёта в денежной системе какого-либо гос-ва, созданной для регулированиявалютно-финансовой сферы на его территории.
Основноеразличие между деньгами и валютой состоит в: признание Мировым сообществомденег в качестве всеобщих эквивалентов превращает деньги в валюту,следовательно, национальные деньги могут выступать в качестве валюты на внешнихрынках.
Классификациявалюты:
Поотношению к гос-ву-эмиссии:
А) национальная
Б) иностранная
В) коллективная (например, евро; sdr –«специальное право заимствования», эмитент – МВФ)
Повозможности расчётов по внешнеэкономическим операциям:
— резервная(ключевая) – валюта, которую накапливают национальные банки, чтобы рассчитатьсяпо внешнеторговым операциям.
Например,внешняя торговля между Россией и Китаем – расчёт в швейцарских франках. Подог-ру с Францией – в евро, с Северной Кореей – в американских долларах.
— условно-резервная– валюта, которую национальные банки накапливают по своему усмотрению, на свойстрах и риск.
ВРоссии это американский доллар, евро, японская йена.
Повозможности обмена на другую валюту (по конвертации):
Конвертируемая– валюта, которая свободно обменивается на другую валюту
Частично-конвертируемая– валюта, в отношении которой содержаться ограничения
Неконвертируемая– валюта, использующаяся только в странах-эмитентах (страны третьего мира,развивающиеся страны)
Юр.признаки конвертируемости:
1) наличие рыночногокурса валюты в гос-ве
2) отсутствиевалютных ограничений
3) право резидентоввладеть и распоряжаться иностранной валютой
4) правонерезидентов осуществлять операции с национальной валютой
Посоотношению валютных курсов:
— сильная(твёрдая): валюта устойчива к своему номиналу и курсам других гос-в
— слабая
Конвертируемаявалюта не обязательно должна быть сильной.
Посрокам действия:
а) постоянная (правило)
б) временная (исключение)
Взависимости от фактического существования:
1 Реальная: выполняет все функции денег, в томчисле ф-ию средства платежа
2 Условная: не имеет физической характеристики,существует в виде записи на счёте
14. Понятие и элементынациональных, региональных и мировой валютной систем
Валютная система а)система валютных отношений б) государственно-правовая форма организациивалютных отношений
По территориальномупризнаку разграничивают: национальную, региональную и мировую валютную систему.
Элементы национальнойвалютной системы:
1. Национальная валюта
2. Паритет национальнойвалюты
3. Условияконвертируемости
4. Режим курсанациональной валюты
5. Валютные ограничения /валютный контроль
6. Национальноерегулирование международной валютной ликвидности государства
7. Регламентацияиспользования международных кредитных средств обращения
8. Регламентациямеждународных расчетов с участием данного государства
9. Режим национальноговалютного или золоторезервного рынка
10. Национальные органывалютного регулирования и валютного контроля
ВАЛЮТНАЯ СИСТЕМАНАЦИОНАЛЬНАЯ — совокупность экономических, денежно-кредитных отношений,предполагающих функционирование валюты для обеспечения внешнеэкономическихсвязей страны. В.с.н. включает ряд основных элементов: национальную валюту,определенный объем и состав валютных резервов, валютный паритет, курснациональной валюты и порядок его действия, условия конвертируемости валюты,наличие (отсутствие) и основные формы и методы валютных ограничений,действующий режим использования кредитных инструментов международных расчетов иформы последних, статус национальных органов и учреждений, регулирующих валютныеотношения страны, условия функционирования национального рынка валюты и золота.
РЕГИОНАЛЬНЫЕ ВАЛЮТНЫЕСИСТЕМЫ — совокупность валют, правил и норм их использования, взаимного обмена,применения в качестве платежных средств, а также денежно-кредитных отношений,связанных с применением валюты в определенном экономическом регионе. Например,Европейская валютная система.
ВАЛЮТНАЯ СИСТЕМА МИРОВАЯ— совокупность валютно-экономических отношений, обусловленныхмирохозяйственными связями.
Основными составными элементамиВ. с. м. являются: определенный набор международных платежных средств(национальные, иностранные и коллективная международная валюты), режим обменавалют, включая валютные курсы и валютные паритеты, условия конвертируемости;механизм обеспечения валютно-платежными средствами международного оборота;регламентация и унификация форм международных расчетов, режим международныхрынков валюты и золота; сеть международных и национальных банковскихучреждений, осуществляющих международные расчетные и кредитные операции.
15. ХарактеристикаПарижской мировой валютной системы
Перваямировая валютная система сложилась стихийно в результате промышленной революцииXIX века и на базе расширения международной торговли в форме золотомонетногостандарта. Данную мировую валютную систему называют Парижской в соответствии сместом, где состоялись переговоры о принципах ее функционирования. В этотпериод национальная и международная валютные системы были тождественны, итолько золото выполняло функцию мировых денег, попадая на мировой рынок, гдеплатежи принимались по весу.
Основнымипринципами золотомонетного стандарта являлись следующие:
1. установленозолотое содержание национальных денежных единиц;
2. золото выполнялофункцию мировых денег, а следовательно, всеобщего платежного средства;
3. находящиеся вобращении банкноты эмиссионных центральных банков свободно обменивались назолото. Обмен производился на базе их золотых паритетов, то есть весовогоколичества содержащегося в них чистого золота;
4. курс валюты моготклоняться от монетных паритетов в пределах «золотых точек» (?1%, т.е.фактически являлся фиксированным валютным курсом);
5. кроме золота, вмеждународном обороте был признан английский фунт стерлингов;
6. поддерживалосьжесткое соотношение между национальным золотым запасом и внутреннимпредложением денег;
7. дефицит платежныхбалансов покрывался золотом.
Относительнуюустойчивость валютных курсов обеспечивало свободное передвижение золота междустранами. Перерастание капитализма свободной конкуренции в монополистическийпривело к тому, что классический золотомонетный стандарт пересталсоответствовать масштабам хозяйственных связей, тормозил регулированиеэкономики, денежной, валютной систем в интересах монополий и государства. Вначале века выросла экономическая мощь США и Франции, что подорвало позицииВеликобритании в МВС. Во время первой мировой войны размен банкнот на золото вкапиталистических странах, кроме США, был приостановлен и золотой стандартраспался. Золото изымалось из внутреннего обращения и заменялось банкнотами,неразменными на золото. В международном платежном обороте было запрещеносвободное движение золота между странами
16. Характеристика Генуэзскоймировой валютной системы
Окончаниепервой мировой войны и восстановление внешнеэкономических связей стран привелик необходимости разработки новых принципов МВС, так наступил второй этап вэволюции МВС, называемый золотодевизным стандартом или Генуэзской валютнойсистемой. На международной конференции по экономическим и финансовым вопросам вГенуе в 1922 году отмечалось, что имеющиеся запасы золота капиталистическихстран недостаточны для урегулирования расчетов по внешней торговле и других операций.Кроме золота и английского фунта стерлингов, рекомендовалось использовать также доллар США. Обе валюты, призванные выполнять роль международного платежногосредства, получили название девизных. Большинство стран, таких как Германия, Австралия,Дания, Норвегия, ввели золотодевизный стандарт.
Основныепринципы Генуэзской валютной системы были аналогичны принципам предшествующейПарижской системы. Золото сохраняло роль окончательных мировых денег,оставались золотые паритеты. Однако были внесены и определенные изменения.
Золотодевизныйстандарт представлял собой такую форму золотого стандарта, при которойотдельные национальные банкноты размениваются не на золото, а на валюту другихстран (на девизы, размениваемые в свою очередь на золотые слитки). Такимобразом, сформировалось два основных способа размена национальной валюты взолото:
· прямой — длявалют, выполнявших роль девизов (фунт стерлингов, доллар);
· косвенный — длявсех остальных валют данной системы.
В данной МВСиспользовался принцип свободноплавающих валютных курсов.
Всоответствии с принципами Генуэзской системы Центральные банки стран-членовдолжны были поддерживать возможные значительные отклонения валютных курсовсвоих национальных денежных единиц, используя методы валютного регулирования(прежде всего валютные интервенции).
Распространениезолотодевизного стандарта закрепило возможную зависимость одних стран от других— доллар США и английский фунт стерлингов стали основой ряда валют.
Однакодевизная форма золотого стандарта просуществовали недолго. Мировой кризис1929—1931 годов полностью разрушил данную систему. Кризис затронул и девизныевалюты. В сентябре 1931 года Великобритания была вынуждена отменить золотойстандарт, а фунт стерлингов девальвировала. Это в свою очередь привело к крахувалют Индии, Малайзии, Египта, ряда европейских государств, которые зависели отАнглии в экономическом и валютном отношении. Позже он был отменен в Японии и в1936 году — во Франции. В 1933 году в США размен банкнот на золото былпрекращен, а вывоз золота за границу запрещен, доллар был девальвирован на 41%.Отмена золотого стандарта привела к тому, что стало осуществляться валютноеобращение неразменных на золото денежных знаков, то есть кредитных денег.
17. ХарактеристикаБреттон-Вудской мировой валютной системы
1944 годанаступает третий этап эволюции МВС — на Бреттон-Вудской конференции был принятзолотодевиз-ный стандарт, основанный на золоте, и двух девизных валютах —долларе США и фунте стерлингов. Последним отводилась основная роль, поэтомучаще встречается название золотовалютный стандарт. Данный стандарт относилсятолько к международной валютной системе, внутренняя денежная системафункционировала на базе неразменных кредитных денег.
Основнымипринципами Бреттон-Вудской валютной системы являлись:
· золото сохранилофункцию мировых денег;
· одновременноиспользовались резервные валюты — доллар США, английский фунт стерлингов;
· Казначейство СШАустановило обязательный размен резервных валют на золото по официальному курсу35 долларов за 1 тройскую унцию (31,1 гр.), или 1 доллар приравнивался к0,88571 г. золота;
· каждаянациональная денежная единица имела валютный паритет в золоте и долларах;
· установленыфиксированные валютные курсы, отклонение от валютного паритета без разрешенияМВФ допускалось только в пределе ±1%;
· регулированиевалютных отношений осуществляется международными валютно-кредитнымиорганизациями — Международным Валютным Фондом и Международным БанкомРеконструкции и Развития;
· при нарушенииплатежных балансов разрешалось урегулировать их золотом.
Впослевоенный период, когда формировались принципы Бреттон-Вудской валютнойсистемы, Великобритания не имела достаточных золотых запасов, чтобы фунтстерлингов мог обмениваться в золото, и практически отказалась от его функции девизнойвалюты.
Такимобразом, Бреттон-Вудская валютная система поставила доллар в привилегированноеположение, что давало экономические и политические преимущества США. Напрактике доллар почти монопольно опосредовал внешнеторговые расчеты. США имелиправо погашать дефицит платежного баланса за счет собственной национальнойвалюты.
В то же времялюбая другая страна при дефиците платежного баланса должна была расходоватьзолотые резервы, урезать внутреннее потребление, увеличивать экспорт.
Восстановлениенациональных экономик западноевропейских стран, пострадавших во время второймировой войны, постепенно изменило расстановку сил в мировой экономике.Укрепление экономических позиций стран ЕЭС и Японии снизилоконкурентоспособность США на мировых рынках. Вместе с тем все больше странстали выходить самостоятельно на мировые рынки. В 1971 году впервые за период с1933 года торговый баланс, а также все статьи платежного баланса США имелидефицит. Кризис доллара вынудил правительство США в августе 1971 года ввести10% таможенную пошлину на импорт и отменить обмен доллара на золото, чемнарушались соглашения с МВФ. В середине 60-х годов фиксированные валютные курсыуже не отвечали интересам стран и стали сдерживать развитие мировой торговли.
Такимобразом, данная валютная система перестала соответствовать потребностяммирового хозяйства. В конце 60-х начале 70-х годов в международнойэкономической системе разразился новый кризис. В 1971 г. МВФ расширил допустимыйпредел отклонения курса валют от паритетного до ± 2,25 %, а через год всясистема фиксированных курсов рухнула.
18. ХарактеристикаЯмайской мировой валютной системы
Яма́йскаявалю́тная систе́ма — современная международная валютная система, основанная на модели свободнойконвертации валют для которой характерно постоянное колебание обменных курсов.Эта система действует в мире и по настоящее время (2010), хотя в свете глобальногокризиса 2008—2009 годов начались консультации о принципах новой мировойвалютной системы (см. Антикризисный саммит G20, Лондонский саммит G-20).
Ямайскаясистема образовалась в 1976—1978 годах как итог реорганизации Бреттон-Вудскойвалютной системы. Основные особенности и принципы:
· официальноотменен золотой стандарт и золотые паритеты (отменена привязка валют к золотукак для внутренних, так и для международных операций);
· зафиксирована демонетизациязолота: центральным банкам разрешается продавать и покупать золото как обычный товарпо рыночным ценам;
· введена системаСДР (специальные права заимствования), которые можно использовать как «мировыеденьги» для формирования валютных резервов. Эмиссию СДР осуществляет МВФ. Вфункции СДР также входит регулирование платежных балансов и соизмерениестоимости национальных валют;
· помимо СДР,резервными валютами официально были признаны доллар США, фунт стерлингов, швейцарскийфранк, японская иена, марка ФРГ, французский франк (последние дветрансформировались в евро);
· установлен режимсвободно плавающих валютных курсов: их котировка формируется на валютном рынкена основе спроса и предложения;
· государства могутсамостоятельно определять режим формирования валютного курса из несколькихвариантов.
Главнымпрактическим значением новой системы стал отказ от фиксированных валютныхкурсов, в основе которых лежало золотое содержание валют, к плавающим валютным курсам.Рынок золота из основного денежного рынка превратился в разновидность товарногорынка.
Механизмдействия Ямайской валютной системы можно описать так. Страны — члены МВФполучили определенную долю СДР в соответствии с долями в основном капиталефонда. СДР функционируют только как расчетные единицы, при определенныхусловиях они могут быть обращены в национальную валюту. С 1 января 1981 года МВФиспользовал упрощенную котировку СДР на основе средневзвешенного курса валютнойкорзины, состоявшей из следующих валют: доллар США — 42 %, немецкая марка — 19 %,французский франк, английский фунт стерлингов, японская иена — по 13 % (всоответствии с удельным весом валют в международной торговле, они периодическипересматриваются).
В силу разнойустойчивости валют, а также разных интересов на практике действуют 3 основныхрежима валютных курсов:
1. валюты, которыетвердо привязаны к одной или нескольким валютам. Допускается колебаниевалютного курса ± 1 %. Если национальная валюта привязана к группе валют, тоэто означает, что выбрана некая «корзина валют» (или используется СДР);
2. валюты, курскоторых может колебаться относительно одной/нескольких валют ± 2,25 %. В этугруппу ранее попадал ЭКЮ, что позволяло странам ЕЭС сохранять свои валюты поотношению друг к другу в твердом соотношении, а все вместе они «плавали» поотношению к валютам третьих стран;
3. валюты сполностью свободно плавающим курсом.
19. Правовое положениеМеждународного валютного фонда и Международного банка реконструкции и развития
МЕЖДУНАРОДНЫЙВАЛЮТНЫЙ ФОНД (МВФ) —международная валютно-финансовая организация, специализированное учреждение ООН,имеющее целью содействие развитию международной торговли и валютногосотрудничества путем установления норм регулирования валютных курсов и контроляза их соблюдением, поддержания устойчивости валютных паритетов, разработкимногосторонней системы платежей и устранения валютных ограничений, а такжепредоставления кредитных ресурсов своим членам при валютных затруднениях,связанных с неуравновешенностью платежных балансов. МВФ создан в 1944 г. намеждународной валютно-финансовой конференции в Бреттон-Вудсе. В 2004 г. членамиМВФ являлись 184 государства; РФ является членом МВФ с 1992 г.
МЕЖДУНАРОДНЫЙБАНК РЕКОНСТРУКЦИИ И РАЗВИТИЯ (МБРР) — межправительственная кредитно-финансоваяорганизация, осуществляющая следующие задачи: стимулирование экономическогоразвития стран-членов; содействие развитию международной торговли и поддержаниеплатежных балансов. Формально МБРР является в составе Всемирного банкаспециализированным учреждением ООН, однако, в соответствии с Уставом банка исоглашением, подписанным между ООН и МБРР, Банк независим в своих решениях.
20. Валютный курс:понятие, типы, теории установления
ВАЛЮТНЫЙ КУРС — ценаденежной единицы одной страны, выраженная в денежных единицах другой страны илив международных валютных единицах. Например, если валютный курс английскогофунта стерлингов составляет 1,5 долл. США, это означает, что на валютном рынке фунти доллар обмениваются в соответствующей пропорции. Различают биржевой(колеблющийся, гибкий, плавающий) курс, устанавливаемый на биржевых торгах, ификсированный курс, вытекающий из установленного международными органамивалютного паритета.
КУРС БИРЖЕВОЙ —продажная, рыночная цена ценной бумаги, образующаяся на бирже в результатеторгов
ГИБКИЙ ВАЛЮТНЫЙ КУРС —валютный курс, определяемый рыночными факторами, действующими на валютномрынке. Гибкий курс часто называют плавающим
ФИКСИРОВАННЫЙ ВАЛЮТНЫЙКУРС — курс валюты, закрепленный государством, национальным банком, неподвергающийся рыночным изменениям
ТЕОРИЯ ПАРИТЕТАПОКУПАТЕЛЬНОЙ СПОСОБНОСТИ. Эта теория базируется на номиналистической иколичественной теориях денег. Ее истоки берут начало от воззрений английскихэкономистов Д. Юма и Д. Рикардо. Основные положения этой теории состоят вутверждении, что валютный курс определяется относительной стоимостью денег двухстран, которая зависит от уровня цен, а уровень цен — от количества денег вобращении. Данная теория направлена на поиск «курса равновесия», которыйподдержал бы уравновешенность платежного баланса. Этим определяется ее связь сконцепцией автоматического саморегулирования платежного баланса.
Теория паритетапокупательной способности, признавая реальную базу курса валют — покупательнуюспособность, отрицает его стоимостную основу, преувеличивает роль стихийныхрыночных факторов и недооценивает государственные методы регулирования курсовыхсоотношений и платежного баланса. Отсутствие целостности этой теорииспособствует периодическому ее возрождению. Она стала составным элементоммонетаризма, сторонники которого преувеличивают роль изменений денежной массы вразвитии экономики и инфляции, а также рыночного регулирования.
ТЕОРИЯ РЕГУЛИРУЕМОЙВАЛЮТЫ. Кейнсианская теория регулируемой валюты возникла под влиянием мировогоэкономического кризиса 1929-1933 гг., когда обнаружилась несостоятельность идейнеоклассической школы, выступавшей за свободную конкуренцию и невмешательствогосударства в экономику. В противовес теории валютного курса, допускавшейвозможность автоматического его выравнивания, на базе кейнсианства быларазработана теория регулируемой валюты, которая представлена двумянаправлениями.
Первое направление — теория подвижных паритетов или маневрируемого стандарта, — разработано И.Фишером и Дж. М. Кейнсом. Фишер предлагал стабилизировать покупательнуюспособность денег путем маневрирования золотым паритетом денежной единицы. Вотличие от Фишера Кейнс защищал эластичные паритеты применительно к неразменнымкредитным и бумажным деньгам, так как считал золотой стандарт пережиткомпрошлого. Кейнс рекомендовал снижать курс национальной валюты в целяхвоздействия на цены, экспорт, производство и занятость в стране, для борьбы завнешние рынки.
Второе направление — теория курсов равновесия или нейтральных курсов — подменяет паритетпокупательной способности понятием «равновесие курса». По мнению западныхэкономистов, нейтральным является валютный курс, соответствующий состояниюравновесия национальной экономики.
ТЕОРИЯ КЛЮЧЕВЫХ ВАЛЮТ.Исторической почвой возникновения этой теории явилось изменение соотношения силв мире в пользу США на базе усиления неравномерности развития стран.Представители теории ключевых валют — американские экономисты Дж. Вильямс, А.Хансен, английские экономисты Р. Хоутри, Ф. Грэхем и др.
Сущность данной теориизаключается в стремлении доказать :
необходимость инеизбежность деления валют на ключевые (доллар и фунт стерлингов), твердые(валюты остальных стран «группы десяти» — марка ФРГ, французский франк и др.) имягкие, или «экзотические», валюты, не играющие активной роли в МЭО;
лидирующую роль доллара впротивовес золоту (по их оценке, доллар «не хуже, а лучше золота»);
необходимость ориентациивалютной политики всех стран на доллар и поддержки его как резервной валюты,даже если это противоречит их национальным интересам.
Кризис Бреттон-Вудскойсистемы обнажил несостоятельность утверждений о превосходстве доллара наддругими валютами. Американская валюта оказалась такой же нестабильной, как идругие национальные неразменные кредитные деньги.
ТЕОРИЯ ФИКСИРОВАННЫХПАРИТЕТОВ И КУРСОВ. Сторонники этой теории (Дж. Робинсон, Дж. Бикердайк, А.Браун, Ф. Грэхем) рекомендовали режим фиксированных паритетов, допуская ихизменение лишь при фундаментальном неравновесии платежного баланса. Они пришлик выводу, что изменения валютного курса — неэффективное средство регулированияплатежного баланса в связи с недостаточной реакцией внешней торговли наколебания цен на мировых рынках в зависимости от курсовых соотношений. Этатеория оказала влияние на принципы Бреттон-Вудской валютной системы, основаннойна фиксированных паритетах и курсах валют.
ТЕОРИЯ ПЛАВАЮЩИХ ВАЛЮТНЫХКУРСОВ. Представители этой теории — преимущественно экономисты неоклассического(монетаристского) направления. Сущность данной теории состоит в обоснованииследующих преимуществ режима плавающих валютных курсов по сравнению сфиксированными:
автоматическоевыравнивание платежного баланса;
свободный выбор методовнациональной экономической политики без внешнего давления;
сдерживание валютнойспекуляции, так как при плавающих валютных курсах она приобретает характер игрыс нулевым результатом: одни теряют то, что выигрывают другие;
стимулирование мировойторговли;
валютный рынок лучше, чемгосударство определяет курсовое соотношение валют.
По мнению монетаристов,валютный курс должен свободно колебаться под воздействием рыночного спроса ипредложения, а государство не должно его регулировать.
НОРМАТИВНАЯ ТЕОРИЯВАЛЮТНОГО КУРСА. Эта теория рассматривает валютный курс как дополнительныйинструмент регулирования экономики, рекомендуя режим гибкого курса,контролируемого государством. Данная теория называется нормативной, так как ееавторы считают, что валютный курс должен основываться на паритетах исоглашениях, установленных международными органами.
21. Понятие и принципывалютного регулирования
ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ — деятельность государственныхорганов по управлению обращением валюты, контролю за валютными операциями,воздействию на валютный курс национальной валюты, ограничению использованияиностранной валюты
/>Основными принципами валютногорегулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:
/>/>1) приоритет экономических мер в реализации государственнойполитики в области валютного регулирования;
/>2)исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютныеоперации резидентов и нерезидентов;
/>3) единство внешней и внутреннейвалютной политики Российской Федерации;
/>4) единство системы валютногорегулирования и валютного контроля;
/>5)обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов инерезидентов при осуществлении валютных операций.
22. Правовой статусорганов валютного регулирования: общие положения
1. Органами валютногорегулирования в Российской Федерации являются Центральный банк РоссийскойФедерации и Правительство Российской Федерации.
2. Для реализациифункций, предусмотренных настоящим Федеральным законом, Центральный банкРоссийской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределахсвоей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные длярезидентов и нерезидентов.
Если порядокосуществления валютных операций, порядок использования счетов (включаяустановление требования об использовании специального счета) не установленыорганами валютного регулирования в соответствии с настоящим Федеральнымзаконом, валютные операции осуществляются, счета открываются и операции посчетам проводятся без ограничений. При установлении требования об использованииспециального счета органы валютного регулирования не вправе вводитьограничения, не предусмотренные настоящим Федеральным законом.
3. Не допускаетсяустановление органами валютного регулирования требования о получениирезидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений.
Не допускаетсяустановление органами валютного регулирования требования о предварительнойрегистрации, за исключением случаев, установленных частью 3 статьи 12, частью 5статьи 15 настоящего Федерального закона.
4. Центральный банкРоссийской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютнымоперациям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовываетстатистическую информацию по валютным операциям.
5. Центральный банкРоссийской Федерации, Правительство Российской Федерации, а также специальноуполномоченные на то Правительством Российской Федерации федеральные органыисполнительной власти осуществляют все виды валютных операций, регулируемыхнастоящим Федеральным законом, без ограничений.
24. Характеристикаспособов обеспечения исполнения обязательств нерезидентов перед резидентами
В качествеспособов обеспечения исполнения обязательства нерезидента перед резидентом дляцелей настоящего Федерального закона могут быть использованы:
1)безотзывный аккредитив, покрытый за счет плательщика по аккредитиву, приусловии, что исполняющим банком является уполномоченный банк либо банк запределами территории Российской Федерации;
2) банковскаягарантия банка за пределами территории Российской Федерации, выданная в пользурезидента;
3) договоримущественного страхования риска утраты (гибели), недостачи или поврежденияимущества, причитающегося резиденту, риска гражданской ответственностинерезидента, предпринимательского риска резидента, в том числе неполучениярезидентом или невозврата ему денежных средств либо невозврата или непоставкиему товаров;
4) вексель,выданный нерезидентом в пользу резидента и авалированный банком за пределамитерритории Российской Федерации.
2. Критерии,которым должен удовлетворять банк за пределами территории Российской Федерации,для целей части 1 настоящей статьи устанавливает Центральный банк РоссийскойФедерации.
25. Понятие иклассификация валютных операций
ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ — урегулированныенациональным законодательством или международными соглашениями сделки,предметом которых являются валютные ценности.
Классификация валютныхопераций:
1) По степениосуществления валютных операций:
— Валютные операции,осуществляемые без ограничений (свободно, независимо от суммы и срока)
— Валютные операции,осуществляемые с определенными ограничениями (Либо по сроку. Либо по сумме,либо по назначению валютной операции)
— Валютные операции,запрещенные к осуществлению в силу прямого указания ФЗ 2003г
2) По их субъекту:
— Операции резидентовмежду собой
— Операции междурезидентами и нерезидентами
— Операции междунерезидентами
— Операции уполномоченныхбанков
3) По предмету:
— Операции с валютнымиценностями
— Операции с валютой РФ ивнутренними ценными бумагами
29. Валютные операциимежду резидентами. Права и обязанности резидентов при совершении валютныхопераций
Валютные операции междурезидентами запрещены, за исключением:
1) операций,предусмотренных частями 2 и 3 настоящей статьи, частью 6 статьи 12 и частью 3статьи 14 настоящего Федерального закона;
2) операций, связанных срасчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализациитоваров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств примеждународных перевозках;
3) операций междукомиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами,доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг,связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передачетоваров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации ирезультатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав наних;
4) операций по договорамтранспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказанииэкспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкойвывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза,транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также подоговорам страхования указанных грузов;
5) операций с внешнимиценными бумагами, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценныхбумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги вдепозитариях, созданных в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации;
6) операций с внешнимиценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях,созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, иосуществления расчетов в валюте Российской Федерации;
7) операций, связанных сосуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) вфедеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет виностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации;
8) операций, связанных свыплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключениемвекселей;
9) операций при оплате и(или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебнойкомандировкой за пределы территории Российской Федерации, а также операций припогашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебнойкомандировкой;
10) операций, связанных срасчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы РоссийскойФедерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
11) операций,предусматривающих расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатическихпредставительств, консульских учреждений Российской Федерации и иныхофициальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределамитерритории Российской Федерации, а также постоянных представительств РоссийскойФедерации при межгосударственных или межправительственных организациях;
12) переводов физическимлицом — резидентом из Российской Федерации в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределамитерритории Российской Федерации, в суммах, не превышающих в течение одногооперационного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5000 долларов США по официальному курсу, установленному Центральным банкомРоссийской Федерации на дату списания денежных средств со счета физическоголица — резидента, за исключением случаев, указанных в пункте 17 настоящейчасти;
13) переводов физическимлицом — резидентом в Российскую Федерацию со счетов, открытых в банках,расположенных за пределами территории Российской Федерации, в пользу иныхфизических лиц — резидентов на их счета в уполномоченных банках;
14) операций по оплате и(или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределытерритории Российской Федерации работников, постоянная работа которыхосуществляется в пути или имеет разъездной характер;
15) операций,предусмотренных настоящей частью и частью 3 настоящей статьи, совершаемыхдоверительными управляющими;
16) операций, связанных срасчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами территорииРоссийской Федерации физическими лицами, а также филиалами, представительствамии иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии сзаконодательством Российской Федерации, по договорам перевозки пассажиров.
17) переводов физическимилицами — резидентами со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, впользу иных физических лиц — резидентов, являющихся их супругами или близкимиродственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии(родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными инеполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами,усыновителями и усыновленными), на счета указанных лиц, открытые вуполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами территорииРоссийской Федерации;
18) операций,предусматривающих переводы иностранной валюты на счета дипломатическихпредставительств, консульских учреждений Российской Федерации и иныхофициальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределамитерритории Российской Федерации, а также на счета постоянных представительствРоссийской Федерации при межгосударственных или межправительственныхорганизациях со счетов, открытых в уполномоченных банках федеральными органамиисполнительной власти, осуществляющими функции, связанные с их деятельностью запределами территории Российской Федерации через своих представителей илипредставительства, и организациями, имеющими на основании федерального законаправо по использованию счетов указанных официальных представительств и постоянныхпредставительств Российской Федерации, для выплаты заработной платы и иныхвыплат, связанных с содержанием своих представителей или сотрудников своихпредставительств за пределами территории Российской Федерации, а также дляоплаты и (или) возмещения расходов, связанных с их командированием;
19) операций,предусматривающих переводы иностранной валюты, переведенной в соответствии спунктом 18 настоящей части, на счета, открытые в уполномоченных банкахуказанными в пункте 18 настоящей части федеральными органами исполнительнойвласти и организациями, со счетов дипломатических представительств, консульскихучреждений Российской Федерации и иных официальных представительств РоссийскойФедерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также сосчетов постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственныхили межправительственных организациях.
Права и обязанностирезидентов и нерезидентов
1. Резиденты инерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеютправо:
1) знакомиться с актамипроверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;
2) обжаловать решения идействия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностныхлиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
3) на возмещение вустановленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба,причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентоввалютного контроля и их должностных лиц.
2. Резиденты и нерезиденты,осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:
1) представлять органам иагентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотреныстатьей 23 настоящего Федерального закона;
2) вести в установленномпорядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям,обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение неменее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранеесрока исполнения договора;
3) выполнять предписанияорганов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютногозаконодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
30. Валютные операциимежду нерезидентами
Нерезиденты вправе безограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (свкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на банковскиесчета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов(банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках запределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках.
/>/>/>2. Нерезиденты вправе осуществлятьмежду собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территорииРоссийской Федерации с учетом требований, установленных антимонопольным законодательствомРоссийской Федерации и законодательством Российской Федерации о рынке ценныхбумаг.
/>/>3. Валютные операции между нерезидентами на территорииРоссийской Федерации в валюте Российской Федерации осуществляются через банковскиесчета (банковские вклады), открытые на территории Российской Федерации впорядке, предусмотренном статьей 13 настоящего Федерального закона.
31. Ввоз и вывоз из РФвалютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг как особый вид валютныхопераций
1. Ввоз в РоссийскуюФедерацию иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а такжедорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной формеосуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдениитребований таможенного законодательства Российской Федерации.
При единовременном ввозев Российскую Федерацию физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации,а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарнойформе в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, ввозимая наличнаяиностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации, а также дорожные чеки,внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежатдекларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларациина всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты РоссийскойФедерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг вдокументарной форме.
2. Физические лица — резиденты и физические лица — нерезиденты имеют право вывозить из РоссийскойФедерации иностранную валюту, валюту Российской Федерации, дорожные чеки,внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенныеили переведенные в Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенногозаконодательства Российской Федерации в пределах, указанных в таможеннойдекларации или ином документе, подтверждающем их ввоз или перевод в РоссийскуюФедерацию.
3. Физические лица — резиденты и физические лица — нерезиденты имеют право единовременно вывозить изРоссийской Федерации наличную иностранную валюту и (или) валюту РоссийскойФедерации в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долларов США или не превышающейэтой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов,подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валютаРоссийской Федерации была ранее ввезена или переведена в Российскую Федерациюлибо приобретена в Российской Федерации.
При единовременном вывозеиз Российской Федерации физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации всумме, равной в эквиваленте 3 000 долларов США или не превышающей этой суммы,вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации неподлежит декларированию таможенному органу.
При единовременном вывозеиз Российской Федерации физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации всумме, превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США, вывозимая наличнаяиностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации подлежит декларированиютаможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю суммувывозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации.
Единовременный вывоз изРоссийской Федерации физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации всумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, не допускается, заисключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.
3.1. При единовременномвывозе из Российской Федерации физическими лицами — резидентами и физическимилицами — нерезидентами дорожных чеков в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000долларов США, вывозимые дорожные чеки подлежат декларированию таможенномуоргану путем подачи письменной таможенной декларации.
4. При единовременномвывозе из Российской Федерации резидентами и нерезидентами иностранной валюты,валюты Российской Федерации, дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценныхбумаг в документарной форме, за исключением случаев, указанных в частях 2, 3 и3.1 настоящей статьи, вывозимые иностранная валюта, валюта РоссийскойФедерации, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги вдокументарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачиписьменной таможенной декларации.
5. В случаях, указанных вчастях 1, 3 и 3.1 настоящей статьи, перерасчет иностранной валюты, валютыРоссийской Федерации, дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг вдокументарной форме в доллары США осуществляется по официальному курсу,устанавливаемому Центральным банком Российской Федерации на день декларированиятаможенному органу. Для целей декларирования таможенному органу внешних и (или)внутренних ценных бумаг в документарной форме принимается:
1) для эмиссионных ценныхбумаг — номинальная стоимость ценных бумаг;
2) для иных ценных бумаг,удостоверяющих право на получение валюты Российской Федерации или иностраннойвалюты, — соответствующая сумма в валюте Российской Федерации или иностраннойвалюте, право на получение которой удостоверяет указанная ценная бумага.
32. Репатриациярезидентами иностранной валюты и валюты РФ
1. При осуществлениивнешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящимФедеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговымидоговорами (контрактами), обеспечить:
1) получение отнерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностраннойвалюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии сусловиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары,выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию ирезультаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права наних;
2) возврат в РоссийскуюФедерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные натаможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможеннойтерритории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанныеуслуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, втом числе исключительные права на них.
2. Резиденты вправе незачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валютуили валюту Российской Федерации в следующих случаях:
1) при зачислениивалютной выручки на счета юридических лиц — резидентов или третьих лиц в банкахза пределами территории Российской Федерации — в целях исполнения обязательствюридических лиц — резидентов по кредитным договорам и договорам займа сорганизациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранныхгосударств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным срезидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;
2) при оплате заказчиками(нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружениемрезидентами объектов на территориях иностранных государств, — на периодстроительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу насчета резидентов, открытые в уполномоченных банках;
3) при использованиииностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных,культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории РоссийскойФедерации, для покрытия расходов по их проведению — на период проведения этихмероприятий;
4) при проведении зачетавстречных требований по обязательствам между осуществляющими рыбный промысел запределами таможенной территории Российской Федерации резидентами инерезидентами, оказывающими за пределами таможенной территории РоссийскойФедерации услуги указанным резидентам по заключенным с ними агентским договорам(соглашениям), а также между транспортными организациями — резидентами инерезидентами, оказывающими за пределами таможенной территории РоссийскойФедерации услуги указанным резидентам по заключенным с ними договорам(соглашениям), а также при проведении зачета встречных требований по обязательстваммежду транспортными организациями — резидентами и нерезидентами в случае, еслирасчеты между ними осуществляются через специализированные расчетныеорганизации, созданные международными организациями в области международныхперевозок, членами которых являются такие транспортные организации — резиденты;
5) при проведении зачетавстречных требований по обязательствам, вытекающим из договоров перестрахованияили договоров по оказанию услуг, связанных с заключением и исполнениемдоговоров перестрахования, между нерезидентом и резидентом, являющимисястраховыми организациями или страховыми брокерами;
6) при зачислениивалютной выручки на счета транспортных организаций — резидентов в банках запределами территории Российской Федерации — в целях оплаты возникающих у такихтранспортных организаций за пределами территории Российской Федерации расходов,связанных с оплатой аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иныхобязательных сборов на территориях иностранных государств, расходов, связанныхс обслуживанием находящихся за пределами территории Российской Федерациивоздушных, речных, морских судов и иных транспортных средств таких транспортныхорганизаций и их пассажиров, а также расходов для обеспечения деятельностинаходящихся за пределами территории Российской Федерации филиалов,представительств и иных подразделений таких транспортных организаций.
3. Иностранная валюта,зачисленная в соответствии с пунктами 1 и 3 части 2 настоящей статьи на счетарезидентов или третьих лиц в банках за пределами территории РоссийскойФедерации, должна быть использована в целях исполнения резидентами своихобязательств, предусмотренных соответственно пунктами 1 и 3 части 2 настоящейстатьи, либо переведена на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках.
33. Внутренний валютныйрынок РФ
1. Резиденты имеют правопокупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Российской Федерации впорядке и на цели, определяемые Центральным банком Российской Федерации. />2. Покупка и продажа иностранной валюты в Российской Федерациипроизводятся через уполномоченные банки в порядке, устанавливаемом Центральнымбанком Российской Федерации. О порядке совершения юридическими лицами — резидентами операций покупки и продажи иностранной валюты на внутреннемвалютном рынке Российской Федерации см.: инструкцию ЦБР от 29 июня 1992 г. N7, указание ЦБР от 20 октября 1998 г. N 383-У, указание ЦБР от 22 марта 1999 г.N 519-У, указание ЦБР от 30 декабря 1999 г. N 721-У, положение ЦБР от 25 июня1997 г. N 62 О порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой зароссийские рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж см.Положение ЦБР от 16 июня 1999 г. N 77-П Сделки купли-продажи иностранной валютымогут осуществляться непосредственно между уполномоченными банками, а такжечерез валютные биржи, действующие в порядке и на условиях, устанавливаемыхЦентральным банком Российской Федерации. Покупка и продажа иностранной валютыминуя уполномоченные банки не допускаются. />3. Заключенные внарушение положений пунктов 1 и 2 настоящей статьи сделки купли-продажииностранной валюты являются недействительными. />4. Центральныйбанк Российской Федерации в целях регулирования внутреннего валютного рынкаРоссийской Федерации может устанавливать предел отклонения курса покупкииностранной валюты от курса ее продажи, а также проводить операции по покупке ипродаже иностранной валюты.
34. Порядок открытия изакрытия обменных пунктов
1.1. Уполномоченный банк(филиал уполномоченного банка) открывает (закрывает) обменный пункт, фактическиизменяет местонахождение (почтовый адрес), номера телефонной и (или)факсимильной связи обменного пункта и иные сведения об обменном пункте впорядке, установленном Инструкцией Банка России от 14 января 2004 года № 109-И«О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрациикредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковскихопераций», зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации13 февраля 2004 года, № 5551 («Вестник Банка России» от 20.02.2004 №15) (далее – Инструкция Банка России № 109-И) для операционных касс внекассового узла, с учетом требований, установленных настоящей Инструкцией.
1.2. Об открытии(закрытии), фактическом изменении местонахождения (почтового адреса) обменногопункта, изменении номеров телефонной и (или) факсимильной связи и иных сведенийоб обменном пункте уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка)уведомляет территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор задеятельностью уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка), итерриториальное учреждение Банка России по месту открытия (новомуместонахождению) обменного пункта по форме, приведенной в приложении 1 кнастоящей Инструкции.
1.3. Территориальноеучреждение Банка России по месту открытия (новому местонахождению) обменногопункта в течение двух недель с даты получения уведомления уполномоченного банка(филиала уполномоченного банка) по форме, приведенной в приложении 1 кнастоящей Инструкции, надлежащим образом заверенных копий документов,подтверждающих право собственности (аренды, субаренды) уполномоченного банка(филиала уполномоченного банка) на завершенное строительством здание(помещение), в котором располагается обменный пункт, а также документов,предусмотренных подпунктом 3.1.10 Инструкции Банка России № 109-И,подготавливает заключение о соответствии помещения для совершения операций сценностями требованиям, установленным нормативными актами Банка России, инаправляет его в уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка).
Для подготовкизаключения, указанного в настоящем пункте, территориальное учреждение БанкаРоссии по месту открытия (новому местонахождению) обменного пункта осуществляетпроверку помещения для совершения операций с ценностями с выходом специалистовна место.
1.4. Территориальноеучреждение Банка России по месту открытия (новому местонахождению) обменногопункта вносит в Книгу государственной регистрации кредитных организацийсведения об обменном пункте уполномоченного банка (филиала уполномоченногобанка) с учетом информации, содержащейся в уведомлении, составленном по форме,приведенной в приложении 1 к настоящей Инструкции.
1.5. Обменный пункт приоткрытии, фактическом изменении местонахождения (почтового адреса) вправеначать работу только после получения положительного заключения территориальногоучреждения Банка России по месту открытия (новому местонахождению) обменногопункта.
1.6. Территориальноеучреждение Банка России по месту открытия (новому местонахождению) обменногопункта отказывает уполномоченному банку (филиалу уполномоченного банка) ввыдаче положительного заключения по основаниям:
1.6.1. Несоответствиепомещения для совершения операций с ценностями требованиям, установленнымнормативными актами Банка России.
1.6.2. Наличие неисполненныхпредписаний Банка России (территориального учреждения Банка России) обустранении нарушений валютного законодательства, выявленных в деятельностиуполномоченного банка.
1.6.3. Наличиенеисполненных предписаний Банка России (территориального учреждения БанкаРоссии) об устранении нарушений уполномоченным банком требованийзаконодательства Российской Федерации при совершении в обменном пунктеотдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностраннойвалютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками),номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (далее – чеки), сучастием физических лиц, в случае изменения местонахождения данного обменногопункта.
1.6.4. Наличиенеоплаченного уполномоченным банком штрафа, наложенного в соответствии состатьей 74 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации(Банке России)», а также в соответствии со статьями 15.25 и 15.27 КодексаРоссийской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательстваРоссийской Федерации, 2002, № 1 (часть 1), ст. 1, № 44, ст. 4295).
1.6.5. Наличиепредписания Банка России (территориального учреждения Банка России) о введенииограничения на проведение банковских операций с иностранной валютой либозапрета на осуществление банковских операций с иностранной валютойуполномоченным банком, срок действия которых не истек.
1.7. Письмо об отказе ввыдаче уполномоченному банку (филиалу уполномоченного банка) положительногозаключения составляется территориальным учреждением Банка России по местуоткрытия (новому местонахождению) обменного пункта в произвольной форме суказанием основания отказа, указанного в пункте 1.6 настоящей Инструкции, инаправляется в адрес уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) непозднее двух недель с даты получения территориальным учреждением Банка Россиипо месту открытия (новому местонахождения) обменного пункта уведомления оботкрытии, фактическом изменении местонахождения (почтового адреса) по форме,приведенной в приложении 1 к настоящей Инструкции.
1.8. Уполномоченный банк(филиал уполномоченного банка) может неоднократно приостанавливать деятельностьобменного пункта на срок не более ста восьмидесяти календарных дней (всовокупности) в течение каждого года, отсчет которого начинается с даты первогоприостановления деятельности обменного пункта, в соответствии с решением органауправления уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка), которому этоправо предоставлено уставом уполномоченного банка (положением о филиалеуполномоченного банка), с обязательным уведомлением об этом территориальногоучреждения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностьюуполномоченного банка (филиала уполномоченного банка), и территориальногоучреждения Банка России по местонахождению обменного пункта и инкассациейналичной иностранной валюты, валюты Российской Федерации и чеков из данногообменного пункта в день принятия решения о приостановлении его деятельности сучетом порядка, установленного пунктами 4.1 и 4.2 настоящей Инструкции.
1.9. Письмоуполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) о приостановлениидеятельности обменного пункта с указанием даты приостановления и датывозобновления деятельности указанного обменного пункта направляется наследующий рабочий день после дня принятия органом управления уполномоченногобанка (филиала уполномоченного банка), которому это право предоставлено уставомуполномоченного банка (положением о филиале уполномоченного банка), решения оприостановлении деятельности обменного пункта. Указанное письмо оформляется впроизвольной форме и должно быть подписано руководителем уполномоченного банка(филиала уполномоченного банка).
Датой приостановлениядеятельности обменного пункта является дата направления указанного письма.
1.10. Деятельностьобменного пункта возобновляется в срок, указанный в письме уполномоченногобанка (филиала уполномоченного банка) о приостановлении деятельности обменногопункта.
1.11. В случае продлениясрока приостановления деятельности обменного пункта, но не более срока,указанного в пункте 1.8 настоящей Инструкции, уполномоченный банк (филиалуполномоченного банка) направляет территориальному учреждению Банка России,осуществляющему надзор за деятельностью уполномоченного банка (филиалауполномоченного банка), и территориальному учреждению Банка России поместонахождению обменного пункта письмо о продлении срока приостановлениядеятельности данного обменного пункта, в порядке установленном в пункте 1.9настоящей Инструкции.
1.12. Территориальноеучреждение Банка России по местонахождению обменного пункта вносит в Книгугосударственной регистрации кредитных организаций сведения о приостановлении,возобновлении и продлении срока приостановления деятельности обменного пункта сучетом информации, содержащейся в письме уполномоченного банка (филиалауполномоченного банка) о приостановлении деятельности обменного пункта и письмеуполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) о продлении срокаприостановления деятельности обменного пункта, указанных в п. 1.9 и 1.11настоящей Инструкции.
1.13. В случаеневозобновления деятельности обменного пункта на дату, указанную в письмеуполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) о приостановлениидеятельности обменного пункта, и ненаправления уполномоченным банком (филиаломуполномоченного банка) письма о продлении срока приостановления, уполномоченныйбанк (филиал уполномоченного банка) не позднее указанной даты принимает решениео закрытии обменного пункта и направляет территориальному учреждению БанкаРоссии, осуществляющему надзор за деятельностью уполномоченного банка (филиалауполномоченного банка), и территориальному учреждению Банка России поместонахождению обменного пункта уведомление о закрытии данного обменногопункта, по форме, приведенной в приложении 1 к настоящей Инструкции.
В этом случае датойзакрытия обменного пункта является дата направления указанного уведомления.
1.14. Обменный пунктподлежит закрытию по следующим основаниям:
1.14.1. Принятие органомуправления уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка), которому этоправо предоставлено уставом уполномоченного банка (положением о филиалеуполномоченного банка) решения о закрытии обменного пункта, в том числе вслучае, указанном в пункте 1.13 настоящей Инструкции.
1.14.2. Издание Банком Россииприказа об отзыве у уполномоченного банка лицензии на осуществление банковскихопераций.
1.14.3. Издание БанкомРоссии приказа об аннулирования у уполномоченного банка лицензии наосуществление банковских операций.
1.14.4. Издание БанкомРоссии (территориальным учреждением Банка России) предписания о введенииограничения на проведение уполномоченным банком банковских операций синостранной валютой.
1.14.5. Издание БанкомРоссии (территориальным учреждением Банка России) предписания о введениизапрета на осуществление уполномоченным банком банковских операций синостранной валютой.
1.15. Если иное неустановлено Банком России, обменные пункты не могут открывать:
уполномоченные банки(филиалы уполномоченных банков) за пределами территории Российской Федерации;
иностранные банки натерритории Российской Федерации.
1.16. Уполномоченный банк(филиал уполномоченного банка) обязан помещать в отдельное досье по каждомуобменному пункту переписку и материалы, связанные с открытием (закрытием)обменного пункта, приостановлением деятельности обменного пункта, организациейработы и проверками обменного пункта, фактическим изменением местонахождения(почтового адреса), номеров телефонной и (или) факсимильной связи обменногопункта и иных сведений об обменном пункте. Документы, указанные в настоящемпункте хранятся в архивах уполномоченных банков (филиалов уполномоченныхбанков) в течение трех лет после закрытия обменного пункта.
1.17. Допускаетсяпередача документов, указанных в настоящей главе, территориальным учреждениемБанка России по месту открытия (новому местонахождению) обменного пунктанепосредственно представителям уполномоченного банка (филиала уполномоченногобанка) на основании соответствующих доверенностей либо лицам, имеющим правопредставлять интересы уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) бездоверенности в соответствии с законом или учредительными документамиуполномоченного банка (положением о филиале уполномоченного банка).
35. Порядок организацииработы обменных пунктов
2.1. Обменный пунктдолжен быть оборудован стендом, находящимся в доступном для обозренияфизическими лицами месте и содержащим следующую информацию и документы:
2.1.1. Наименование,местонахождение (почтовый адрес) и телефон уполномоченного банка (филиалауполномоченного банка), открывшего обменный пункт.
2.1.2. Режим работыобменного пункта (время начала и окончания рабочего дня обменного пункта, времяначала и окончания обслуживания физических лиц в обменном пункте, время началаи окончания перерывов в работе обменного пункта) (далее – рабочий деньобменного пункта).
Рабочий день обменногопункта может совпадать с продолжительностью операционного дня уполномоченногобанка (филиала уполномоченного банка), не совпадать с операционным днемуполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) (превышать, быть меньше,быть круглосуточным). В случае круглосуточного режима работы обменного пунктаего операционный день заканчивается в 15.00 часов по местному времени.
В случае расположенияобменного пункта в помещении иной организации и невозможности доступа впомещение обменного пункта во внерабочее время указанной организации, рабочийдень такого обменного пункта не может превышать рабочий день организации.
2.1.3. Перечень отдельныхвидов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой ивалютой Российской Федерации, чеками (далее — операции с наличной валютой ичеками), осуществляемых данным обменным пунктом.
2.1.4. Курсы иностранныхвалют к валюте Российской Федерации и кросс-курсы иностранных валют, используемыепри совершении операций с наличной валютой и чеками (далее – курсы иностранныхвалют и кросс-курсы).
2.1.5. Информация дляобращений и жалоб физических лиц, связанных с работой обменного пункта поформе, приведенной в приложении 2 к настоящей Инструкции.
2.1.6. Выписка из тарифовуполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) о размерах комиссионноговознаграждения, взимаемого за осуществление операций с наличной валютой ичеками, заверенная подписью руководителя уполномоченного банка (филиалауполномоченного банка) и скрепленная оттиском круглой печати уполномоченногобанка (филиала уполномоченного банка).
2.1.7. Копияположительного заключения территориального учреждения Банка России по местуоткрытия (новому местонахождению) обменного пункта, указанного в пункте 1.3настоящей Инструкции, заверенная подписью руководителя уполномоченного банка(филиала уполномоченного банка) и скрепленная оттиском круглой печатиуполномоченного банка (филиала уполномоченного банка).
2.1.8. Правила приема уполномоченнымбанком (филиалом уполномоченного банка) поврежденных денежных знаковиностранных государств (группы государств), разработанные им на основе условийприема эмиссионными банками указанных денежных знаков, а также денежных знаков,оформление которых отличается от оформления денежных знаков, являющихсязаконным средством платежа на территории соответствующего иностранногогосударства (группы государств), в соответствии с нормативными актами БанкаРоссии.
2.1.9. Правила приемауполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка) чеков (в том числедорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, поформе, приведенной в Приложении 3 к настоящей Инструкции.
2.1.10. Признакиплатежеспособности банкнот и монеты Банка России, указанные в приложении 2 кПоложению Банка России от 09.10.2002 № 199-П «О порядке ведения кассовыхопераций в кредитных организациях на территории Российской Федерации», сизменениями, зарегистрированном Министерством юстиции Российской Федерации 25ноября 2002 года, № 3948 («Вестник Банка России» от 10.12.2002 № 66)(далее – Положение Банка России № 199-П).
2.1.11. Выписка изнастоящей Инструкции, содержащая пункты 3.7, 4.4- 4.12, 4.17, 4.18, 4.21 — 4.26, 4.31 — 4.34, 4.36 — 4.39, 4.41, 4.42 настоящей Инструкции.
2.2. В обменном пункте вотдельном досье должны находиться заверенные подписью руководителяуполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) и скрепленные оттискомкруглой печати уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) копии следующихдокументов:
2.2.1. Решения органауправления уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка), которому этоправо предоставлено уставом уполномоченного банка (положением о филиалеуполномоченного банка), об открытии, изменении местонахождения (почтовогоадреса), приостановлении деятельности обменного пункта.
2.2.2. Приказауполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) о назначениисоответствующего лица кассовым работником обменного пункта.
2.2.3. Документа,свидетельствующего о прохождении кассовым работником обменного пунктаспециальной подготовки по способам определения признаков подлинности денежныхзнаков иностранных государств (группы государств) и чеков, а такжеплатежеспособности и подлинности банкнот и монеты Банка России.
2.2.4. Договора о полнойиндивидуальной материальной ответственности кассового работника обменногопункта.
2.2.5. Приказа (выпискииз приказа) уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) о назначениидолжностного лица, ответственного за установление (изменение) курсовиностранных валют и кросс-курсов, и порядке их доведения до обменного пункта.
2.2.6. Документа,подтверждающего право собственности (аренды, субаренды) уполномоченного банка(филиала уполномоченного банка) на завершенное строительством здание(помещение), в котором располагается обменный пункт, а также документов,предусмотренных подпунктом 3.1.10 Инструкции Банка России № 109-И.
2.3. Обменный пунктдолжен быть обеспечен справочными материалами по определению платежеспособностиденежных знаков Банка России, подлинности денежных знаков иностранныхгосударств (группы государств), а также техническими средствами контроляподлинности денежных знаков, указанными в приложении 26 к Положению БанкаРоссии № 199-П.
2.4. Кассовый работникобменного пункта должен иметь при себе документ, удостоверяющий его личность, атакже служебное удостоверение сотрудника уполномоченного банка (филиалауполномоченного банка), установленное уполномоченным банком (филиаломуполномоченного банка).
2.5. В помещении обменногопункта могут находиться сотрудники уполномоченного банка (филиалауполномоченного банка), сотрудники подразделения инкассации, имеющие при себедокументы, удостоверяющие их личность, а также уполномоченные представителиорганов валютного контроля (в том числе представители Банк России) и агентоввалютного контроля Российской Федерации и иных федеральных органов, проводящиепроверку обменного пункта в соответствии с действующим законодательствомРоссийской Федерации.
2.6. Требования настоящейглавы распространяются на уполномоченные банки, филиалы уполномоченных банков,дополнительные офисы, кредитно-кассовые офисы, операционные кассы вне кассовогоузла и иные внутренние структурные подразделения при осуществлении ими операцийс наличной валютой и чеками, указанных в пунктах 3.1 и 3.2 настоящейИнструкции.
36. Валютный контроль вРоссийской Федерации: общие положения
Валютный контроль — юридический термин. В ФЗ «Овалютном регулировании и валютном контроле» от 2003 года определение валютногоконтроля отсутствует, но прописаны его принципы, а именно: 1) приоритетэкономических мер в реализации государственной политики в области валютногорегулирования; 2) исключение неоправданного вмешательства государства и егоорганов в валютные операции; 3)единство внешней и внутренней валютной политикиРФ; 4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;5)обеспечение государством защиты прав и экономических интересов участниковвалютных операций при их осуществлении.
Валютный контроль — этоконтроль Правительства РФ, органов и агентов валютного контроля за соблюдением валютногозаконодательства при осуществлении валютных операций.
Важнейшим из органоввалютного контроля в РФ является Центральный банк РФ (Банк России), а так жефедеральные органы исполнительной власти, уполномоченные ПравительствомРФ(Федеральная служба бюджетного надзора ФСБН, Федеральная таможенная службаФТС и Федеральная Налоговая служба ФНС
Агентами валютногоконтроля являются уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, государственнаякорпорация «Внешэкономбанк» и некоторые другие агенты.
Правительство РФ, в соответствиис законом, также является органом валютного контроля.
37. Права и обязанностирезидентов и нерезидентов в сфере валютного контроля
Купля-продажа иностраннойвалюты и чеков (в томчисле дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностраннойвалюте, в РФ производится только через уполномоченные банки. Установлениетребования об идентификации личности при купле-продаже физическими лицаминаличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальнаястоимость которых указана в иностранной валюте, не допускается. Сведения,идентифицирующие личность, могут быть внесены в документы, оформляемые прикупле-продаже физическим лицом наличной иностранной валюты и чеков (в том числедорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, попросьбе самого физического лица. Там же, ст. 11.
Резиденты открывают безограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных натерриториях иностранных государств, являющихся членами Организации экономическогосотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы сотмыванием денег (ФАТФ). Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады),открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства сосвоих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов(вкладов), открытых в банках за пределами территории РФ. Там же, ст. 12.
Юридические лица — резиденты вправе безограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными на счета(во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, за исключениемвалютных операций между резидентами.
Физические лица — резиденты вправе безограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имуществаи оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных насчета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ.
Резиденты вправе безограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковскиевклады) в иностранной валюте. Расчеты при осуществлении валютных операций производятся резидентамичерез банковские счета в уполномоченных банках, за исключением следующихвалютных операций: Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютномрегулировании и валютном контроле», ст. 14.
· передачи физическимлицом — резидентом валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту РФ и(или) муниципальному образованию;
· дарения валютныхценностей супругу и близким родственникам;
· завещания валютныхценностей или получения их по праву наследования;
· приобретения иотчуждения физическим лицом — резидентом в целях коллекционирования единичныхденежных знаков и монет;
· перевода физическимлицом — резидентом из РФ и в РФ без открытия банковских счетов (до 5000долларов);
· покупки ууполномоченного банка или продажи уполномоченному банку физическим лицом — резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаковиностранного государства (группы иностранных государств).
Ввоз в РоссийскуюФедерацию иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме осуществляетсярезидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требованийтаможенного законодательства РФ. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «Овалютном регулировании и валютном контроле», ст. 15.
Физические лица — резидентыи нерезиденты имеют право вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, а также внешниеценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные, пересланные илипереведенные в Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенногозаконодательства РФ в пределах, указанных в таможенной декларации или иномдокументе, подтверждающем их ввоз, пересылку или перевод в РФ.
Физические лица — резиденты и нерезиденты имеют право единовременно вывозить из РоссийскойФедерации наличную иностранную валюту в сумме, равной в эквиваленте 10 000долларов США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представлениев таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличнаяиностранная валюта была ранее ввезена, переслана или переведена в РФ либоприобретена в РФ. При единовременном вывозе из РФ физическими лицами — резидентами и нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, равной 3 000долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта не подлежит декларированиютаможенному органу.
Резиденты и нерезиденты,осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право: Там же, ст. 24.
· знакомиться с актамипроверок органов и агентов валютного контроля;
· обжаловать решения идействия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностныхлиц в порядке, установленном законодательством РФ;
· на возмещение реальногоущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентоввалютного контроля и их должностных лиц.
Резиденты и нерезиденты,осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:
· представлять органам иагентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотренызаконом «О валютном регулировании и валютном контроле»;
· вести в установленномпорядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям,обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение неменее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции;
· выполнять предписанияорганов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютногозаконодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Резиденты (физические лица — индивидуальныепредприниматели и юридические лица) обязаны продавать часть валютной выручки вразмере 30 процентов от суммы. Обязательная продажа части валютной выручкиосуществляется на основании распоряжения резидента не позднее чем через семьрабочих дней со дня ее поступления на банковский счет резидента вуполномоченном банке. Объектом обязательной продажи является валютная выручкарезидентов, включающая в себя поступления иностранной валюты, причитающиесярезидентам от нерезидентов по заключенным резидентами или от их имени сделкам,предусматривающим передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачуинформации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числеисключительных прав на них, в пользу нерезидентов. Федеральный закон от10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», ст. 21.
38. Органы и агентывалютного контроля: понятие, правовой статус
Валютный контроль — этоконтроль Правительства РФ, органов и агентов валютного контроля за соблюдением валютногозаконодательства при осуществлении валютных операций.
Важнейшим из органоввалютного контроля в РФ является Центральный банк РФ (Банк России), а так жефедеральные органы исполнительной власти, уполномоченные ПравительствомРФ(Федеральная служба бюджетного надзора ФСБН, Федеральная таможенная службаФТС и Федеральная Налоговая служба ФНС
Агентами валютногоконтроля являются уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, государственнаякорпорация «Внешэкономбанк» и некоторые другие агенты.
Правительство РФ, всоответствии с законом, также является органом валютного контроля.
Органы и агенты валютногоконтроля в пределах своей компетенции:
а) осуществляют контрольза проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютнымиоперациями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензийи разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля; б)проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в РоссийскойФедерации.
39. Банк России как органвалютного контроля
Организационная структура ЦБ: -центральный аппарат -территориальныеучреждения -расчетно-кассовые центры Контроль за осуществлением валютноперааций кредитными организациями представляет собой систему мер по проверккеЦ-ымБ РФ в соответствии проводимых уполномоченными банками валютных операций установленныхзак-ом о валютном регул и вал контроле. Контроль за деят-ю кредит организаций вбанковской сфере осуществляет ЦБ РФ
Основные функ. территориалучреждений: 1)организуют и осуществляют валютный контроль как непосредственно, так и через уполномоч. банки 2)проводит проверки резидентови нерезидентов на соответствие действующему валют зак-ву 3) рассматр. ходатайства кредит оргназаций о полученииими лицензии на осуществление ими операций в иностр. валюте 4)ставит вопр. перед ЦБ об отзыве лицензии наосуществл. операций в иностраннойвалюте 5)регистрируют пункты обмена валюты уполномоч. банков и филиалов, аннулируют пунктыобмена валюты 6) рассм. отчетность уполномоч. банков и их филиалов по валютн. операциям 7) взыскивают с физич. Лиц., юр. Л. штраф за нарушение валютн зак-ва 8) проводят изучение, анализ и обобщениепрактики применительно к резидентам и нерезид. Вал. зак-ва, а также подготавливаютположения о внесении изменений, допрлнений в валютн зак-ве
40. Федеральная службафинансово-бюджетного надзора как орган валютного контроля
Федеральная службафинансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор) — федеральный орган исполнительной власти, находящийся введении Министерства финансов. Осуществляет функции по контролю и надзору вфинансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля.
Деятельность ФСФБНрегламентируется Указом Президента России от 09.03.2004 № 314 “О системе иструктуре федеральных органов исполнительной власти”, ПостановлениемПравительства России от 08.04.2004 № 198 “Вопросы Федеральной службыфинансово-бюджетного надзора ”, Постановлением Правительства России от15.06.2004 № 278 “Об утверждении положения о Федеральной службефинансово-бюджетного надзора ”.Основные функции
· проведениеревизий и проверок правомерности и эффективности использования средствфедерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов иматериальных ценностей, находящихся в федеральной собственности на территорииРФ и за рубежом, а также осуществление таких ревизий и проверок по мотивированномуобращению руководителей правоохранительных органов федерального уровня исубъектов РФ;
· проведениемероприятий по предупреждению, выявлению и пресечению нарушенийзаконодательства РФ в финансово-бюджетной сфере;
· осуществлениенадзора за исполнением законодательства РФ о финансово-бюджетном контроле инадзоре органами финансового контроля федеральных органов исполнительнойвласти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местногосамоуправления;
· осуществление впределах своей компетенции контроля за соответствием проводимых в РФрезидентами и нерезидентами (кроме кредитных организаций и валютныхбирж)валютных операций законодательству РФ, условиям лицензий и разрешений, атакже за соблюдением ими требований актов органов валютного регулирования ивалютного контроля;
· организация сучастием агентов валютного контроля, правоохранительных, контролирующих и иныхорганов исполнительной власти проверок полноты и правильности учета иотчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов,осуществляемым в валюте РФ;
· организация,формирование и ведение единой информационной системы контроля и надзора вфинансово-бюджетной сфере.
В целяхреализации полномочий в установленной сфере деятельности Федеральная службафинансово-бюджетного надзора имеет право: • проводить в организациях любых формсобственности, получивших от проверяемой организации денежные средства,материальные ценности и документы, сличение записей, документов и Данных ссоответствующими записями, документами и данными проверяемой организации(встречная проверка); • направлять в проверенные организации, их вышестоящиеорганы обязательные для рассмотрения представления или обязательные кисполнению предписания по устранению выявленных нарушений; • осуществлять контрольза своевременностью и полнотой устранения проверяемыми организациями и (или) ихвышестоящими органами нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере, втом числе путем добровольного возмещения средств; • заказывать проведениенеобходимых испытаний, экспертиз, анализов и оценок, а также научныхисследований по вопросам осуществления надзора в установленной сфередеятельности; • осуществлять контроль за деятельностью территориальных органовСлужбы и подведомственных организаций и др.
41. Уполномоченные банкикак агенты валютного контроля
Агентами валютногоконтроля являютсяуполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а такжене являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценныхбумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральномуоргану исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговыеорганы.
Агент валютного контроляосуществляет валютный контроль за всеми видами валютных операций в соответствиис действующим валютным законодательством.
Согласно Закону «О валютномрегулировании и валютном контроле» к валютным операциям относятся:
· — приобретениерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютныхценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качествесредства платежа;
· — приобретениерезидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентомв пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей,валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, атакже использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутреннихценных бумаг в качестве средства платежа;
· — приобретениенерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидентавалютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законныхоснованиях, а также использование валютных ценностей, валюты РоссийскойФедерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
· — ввоз на таможеннуютерриторию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории РоссийскойФедерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценныхбумаг;
· — переводиностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценныхбумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счеттого же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета,открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый запределами территории Российской Федерации;
· — переводнерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета(с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет(раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.
42. Таможенные органы какагенты валютного контроля
/>Таможенныеорганы РоссийскойФедерации осуществляют валютный контроль за перемещением лицами черезтаможенную границу Российской Федерации, за исключением периметров свободныхтаможенных зон и свободных складов, валюты Российской Федерации, ценных бумаг ввалюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютнымиоперациями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортныхсредств.
43. Налоговые органы какагенты валютного контроля
Налоговые органы являютсяорганами валютного контроля и выполняют функции, связанные с осуществлениемконтроля за совершаемыми резидентами и нерезидентами валютными операциями натерритории Российской Федерации и их соответствием действующемузаконодательству
Наиболееиспользуемой формой валютного контроля является проверка соблюдения валютногозаконодательства в ходе выездной налоговой проверки. При наличии в налоговоморгане документов, информации и сведений о проведении налогоплательщикомвалютных операций контрольные мероприятия производятся в ходе камеральнойналоговой проверки. Для получения дополнительной информации налоговые органымогут направлять требования в адрес налогоплательщика с указанием перечняистребованных для проверки документов. Кроме того, налоговые органы могутнаправлять запросы другим налоговым органам, органам и агентам валютногоконтроля, правоохранительным, контролирующим и иным органам, а также наосновании пункта 2 статьи 13 Закона N3615-1 — резидентам и нерезидентам,осуществляющим в Российской Федерации валютные операции, а также нерезидентам,осуществляющим операции с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ.
44.Осуществление валютного контроля за импортом товаров
Валютный контроль приимпорте товаров осуществляется с целью проверки обоснованности платежей виностранной валюте и предотвращения утечки валюты за пределы РФ.
Импортер обязанобеспечить ввоз в РФ товара, эквивалентного по стоимости уплаченным за негоденежным средствам в иностранной валюте, а в случае непоставки товароввозвратить указанные средства.
Оплата импортируемоготовара по контракту импортера может осуществляться только со счета импортера итолько уполномоченным банком импортера и/или банком-корреспондентом,действующим по его поручению. Оплата импортируемого товара другим банком или сосчета третьего лица, не являющегося импортером, допускается только при наличииу импортера разрешения (лицензии) ЦБ РФ на осуществление такой операции.
При непоступлении поистечении 90 календарных дней с даты осуществления перевода оплаченных товаровна таможенную территорию РФ и невозвращении в течение указанного срокапереведенной суммы в иностранной валюте на текущий валютный счет импортера вбанке импортера импортер несет финансовую ответственность перед государством вразмере всей указанной суммы оплаты. Сделки, предусматривающие превышение срокав 90 календарных дней между днем оплаты импортируемого товара и датой еготаможенного оформления, могут быть осуществлены только при наличии лицензии ЦБРФ на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала.
Функции валютногоконтроля за импортом товаров в РФ возлагаются на таможенные органы РФ иУполномоченные банки, реализующие свои права и обязанности в соответствии сИнструкцией о порядке осуществления валютного контроля за обоснованностьюплатежей в иностранной валюте за импортируемые товары, утвержденной ЦБ РФ и ГТКРФ.
Действие Инструкциираспространяется на валютные операции в отношении товаров, ввозимых натаможенную территорию РФ в соответствии с таможенными режимами выпуска длясвободного обращения и реимпорта независимо от даты заключения внешнеторговогодоговора (контракта) и начала исполнения договорных обязательств, если:
— в соответствии сусловиями внешнеторгового договора предусмотрены расчеты в валютах иных, чемвалюта РФ;
— хотя бы частьтребований иностранного продавца к российскому импортеру компенсируется в видеденежных средств в иностранной валюте.
Базовым документом валютногоконтроля при импорте товаров является паспорт импортной сделки (далее — ПСи),заполняемый при ввозе товаров в соответствии с таможенными режимами выпуска всвободное обращение и реимпорта, по контрактам со странами дальнего зарубежья соплатой в иностранной валюте.
По каждому заключенномуимпортером контракту оформляется один ПСи, подписываемый одним уполномоченнымбанком, где открыт текущий валютный счет импортера. ПСи оформляется в двухэкземплярах.
Импортер в течение одногокалендарного месяца с даты завершения таможенного оформления партии товарапредставляет в банк ксерокопию ГТД, заверенную подписью должностного лицатаможенного органа и оттиском его личной номерной печати.
Таможенные органыпроверяют соответствие сведений, содержащихся в ПСи, заверенном банком,сведениям, содержащимся в документах таможенного оформления. В случаяхнарушений валютного законодательства таможенные органы имеют право непроизводить выпуск импортируемых товаров.
45. Осуществлениевалютного контроля за экспортом товаров
Валютный контроль приэкспорте товаров осуществляется с целью предотвращения сокрытия валютнойвыручки и обеспечения поступления валюты от экспортных операций в российскиебанки. При этом российские экспортеры обязаны обеспечить продажу части валютнойвыручки (75%) в доход государства.
Базовым документомвалютного контроля при экспорте товаров является паспорт сделки, которыйоформляется в уполномоченном банке и представляется таможенным органам привывозе товаров в соответствии с таможенным режимом экспорта по контрактам соплатой товара в валюте, отличной от рублей.
Таможенные органы вовзаимодействии с банком экспортера контролируют поступление валютной выручки ипродажу ее части на внутреннем валютном рынке. При этом таможенные органы вслучаях нарушений валютного законодательства имеют право не производить выпускэкспортируемых товаров. Непоступление валютной выручки в полном объеме вустановленные сроки считается несоблюдением таможенных правил заявления режимаэкспорта и наказывается в соответствии со статьей 273 Таможенного кодекса РФвзысканием стоимости недополученной выручки.
Валютный контроль заввозом товаров в РФ осуществляется с целью усиления контроля за обоснованностьюплатежей в свободно конвертируемой валюте по внешнеэкономическим сделкам ипредотвращения утечки валюты за пределы РФ.
Таможенные органыпроверяют соответствие сведений, содержащихся в ПС, заверенном банком,сведениям, содержащимся в документах таможенного оформления. В случаяхнарушений валютного законодательства таможенные органы имеют право непроизводить выпуск экспортируемых товаров.
46. Понятие и составвалютных правонарушений
Валютное правонарушение –противоправное виновное действие (бездействие), совершенное резидентом илинерезидентом умышленно или по неосторожности, за которое валютноезаконодательство РФ предусмотрена юридическая ответственность.
Состав валютногоправонарушения: Объект правонарушения, субъект правонарушения, объективная исубъективная сторона правонарушения
Субъект правонарушения-резидент, нерезидент, физическое и юридическое лицо.
Ответственность у Юр.Лиц. Наступает только в случае правоспособности лица, которая наступает смомента создания и государственной регистрации.
Объектом правонарушенииявляется то, на что оно направлено, т.е. ценности и блага, которымправонарушение принесло ущерб. В широком смысле объектом выступают общественныеотношений, возникающие по поводу обращения валютных ценностей.
Объективная сторонаправонарушения состоит из совершенного деяния, выраженного в конкретных действияхсубъекта правонарушения, а в некоторых случаях и наступление общественновредных последствий.
Субъективная сторонаопределяется таким понятием как «вина», т.е. предвидением или непредвидениемвиновных последствий своего деяния, его отношением к деянию и его последствиям,валютное правонарушение может быть совершено в форме умысла или неосторожности.
47. Административнаяответственность за валютные нарушения
Согласно части 1 статьи 15.25Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря2001 г. N 195-ФЗ (далее — КОАП РФ) проведение валютных операций безспециального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия)обязательно, либо с нарушением требований (условий, ограничений), установленныхспециальным разрешением (лицензией), а равно с использованием заведомо открытыхс нарушением установленного порядка счетов резидентов в кредитных организацияхза пределами Российской Федерации, — все это влечет наложение административногоштрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от одной десятойдо одного размера суммы незаконной валютной операции.
На основании пункта 3статьи 5 Федерального закона «О валютном регулировании и валютномконтроле» органы валютного регулирования не вправе устанавливатьтребование о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений.Согласно статье 6.1 Закона от 9 октября 1992 г. N 3615-1 «О валютномрегулировании и валютном контроле», до вступления в силу одноименного Федеральногозакона 2003 г. была предусмотрена процедура получения разрешений Центробанка нанекоторые валютные операции. В этих индивидуальных разрешениях расширялисьотдельные права участников в сфере валютных правоотношений. Например,разрешалось возвращать валютную выручку позже установленного законом срока илирезервировать меньшую сумму денежных средств. Теперь эта практика запрещена,однако ранее выданные разрешения действуют и регламентируются статьей 28 Федеральногозакона «О валютном регулировании и валютном контроле».
Кроме того, согласнопункту 1 письма Минфина России от 9 апреля 2004 г. N 150529/455 «О практикеразрешения арбитражными судами споров, связанных с применением статьи 15.25КОАП РФ» (далее — Письмо Минфина), когда в деле отсутствуют доказательстватого, что резидент обращался к контрагенту с требованием об исполнении обязательствпо контракту либо в суд, а также нет свидетельств об обращении резидента вЦентробанк за получением разрешения, бездействие резидента не может бытьрасценено как невиновное, т.е. в этом случае предприятие будет считатьсявиновным в совершении административного правонарушения по части 1 статьи 15.25КОАП РФ.
Согласно пункту 4 ПисьмаМинфина, если требуется разрешение на проведение валютных операций, а предприятиене имеет такого разрешения и поставляет свой товар за границу через комиссионера,который имеет разрешение и совершает валютные операции от лица предприятия, то предприятиебудет привлечено к административной ответственности на основании части 1 статьи15.25 КОАП РФ. В этом случае судебная практика подтверждает обязательностьполучения такого разрешения именно для предприятия.
Согласно части 2 статьи 15.25КОАП РФ, невыполнение в установленный срок обязанности ввоза на территориюРоссийской Федерации товаров, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченныхза них денежных средств, либо невозврат в установленный срок переведенной заэти товары суммы денежных средств влечет наложение административного штрафа на граждан,должностных лиц и юридических лиц в размере от одной десятой до одного размерасуммы незаконной валютной операции. В этом случае речь идет о денежныхсредствах в сумме, не превышающей 5 млн. руб. Если сумма невозврата превышает 5млн. руб., то применяются нормы уголовного права, а именно статья 193 УК РФ.
На основании пункта 1письма ГТК РФ от 23 сентября 2002 г. N 0106/38010 «О применении части 2статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административныхправонарушениях» (далее — Письмо ГТК РФ) состав правонарушения,предусмотренного этой статьей, характеризуется следующим.
Субъектамирассматриваемого административного правонарушения являются предприятия иорганизации-резиденты, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральнымзаконом «О валютном регулировании и валютном контроле», заключившиеили от имени которых заключены сделки, предусматривающие перевод из Российской Федерациииностранной валюты в целях приобретения товаров; к этим субъектам относятся и физическиелица, в том числе занимающиеся предпринимательской деятельностью безобразования юридического лица.
Субъективная сторона административногоправонарушения характеризуется наличием вины. На основании пункта 2 Письма ГТК РФпри доказывании субъективной стороны правонарушения необходимо учитывать меры,предпринятые импортером в целях исполнения возложенной на него обязанности, кчислу которых могут быть отнесены:
а) на стадиипредконтрактной подготовки — выяснение через торгово-промышленную палату, торговоепредставительство, официальные органы страны иностранного партнера либо инымиспособами его надежности и деловой репутации;
б) на стадии заключения контракта:
внесение в договорспособа обеспечения исполнения обязательств в зависимости от надежности и деловойрепутации партнера (неустойка, поручительство, залог, задаток и т.д.);
применение таких формрасчета по договору, которые исключают то, что оплаченные товары не будутввезены (оплата после отгрузки, аккредитив и т.д.);
разработка механизмаразрешения возможных разногласий с установлением сроков досудебных способов защитынарушенных прав и указанием, какой судебный орган будет рассматривать возникшийспор;
использование страхованиякоммерческих рисков;
в) после неисполнения илиненадлежащего исполнения контрагентом обязательств:
ведение претензионной работы(переписка с иностранной стороной о нарушении обязательств по договору,предъявление претензии);
предъявление после ответана претензию или истечения срока ответа искового заявления в судебные органы стребованием о поставке неввезенных товаров или взыскании с контрагента ихстоимости.
Юридическое лицопризнается виновным в совершении правонарушения, предусмотренного частью 2статьи 15.25 КОАП РФ, если будет доказано, что у него была возможностьисполнить обязанность ввоза товаров, стоимость которых эквивалентна суммеуплаченных за них денежных средств в иностранной валюте, либо обеспечитьвозврат этих средств в сумме не менее ранее переведенной в установленный срок,но данное лицо не предприняло никаких зависящих от него мер, чтобы выполнитьсвое обязательство.
Согласно пункту 7 ПисьмаМинфина России, предприятие признается виновным по части 2 статьи 15.25 КОАП РФ,если установлено, что указанное правонарушение совершено после того, как в контрактмежду предприятием и иностранным партнером внесены положения, ухудшающиепозицию предприятия с точки зрения возврата иностранной валюты, а предприятиене предприняло ответных мер и не предложило внести в контракт дополнительныемеры ответственности иностранного партнера (пеня, поручительство, банковскаягарантия, страхование рисков).
Объектом административногоправонарушения выступают публичные правоотношения по защите экономическихинтересов Российской Федерации, заключающиеся в предотвращении незаконноговывоза капитала за рубеж.
Объективная сторона административногоправонарушения выражается в невыполнении обязанности, установленной пунктом 2 УказаПрезидента России от 21 ноября 1995 г. N 1163 «О первоочередных мерах поусилению системы валютного контроля в Российской Федерации». Указ гласит,что импортеры-резиденты, заключившие или от имени которых заключены сделки,предусматривающие перевод из Российской Федерации иностранной валюты в целяхприобретения товаров, обязаны ввезти товары, стоимость которых эквивалентнасумме уплаченных за них денежных средств в иностранной валюте, либо обеспечитьвозврат этих средств в сумме не менее ранее переведенной в течение 90календарных дней с даты оплаты товаров, если иное не установлено Центробанком.
В соответствии с пунктом4 Письма ГТК РФ не могут быть признаны рассматриваемым административнымправонарушением случаи, когда:
проведен зачет платежей,осуществленных импортером-резидентом по контракту, товары по которому неввозились, в качестве погашения задолженности импортера-резидента запоставленные по другому контракту товары, заключенному с тем жепродавцом-нерезидентом;
товары в установленный срокввезены на территорию Российской Федерации, но их таможенное оформление непроизведено или произведено без представления паспорта импортной сделки;
иностранная валютасвоевременно возвращена в сумме не менее той, что ранее переведена в уполномоченныйбанк, не оформлявший паспорт импортной сделки, при условии идентификациипоступивших сумм применительно к импортному контракту, за исполнением котороговедется валютный контроль;
имеется разрешениеЦентробанка на совершение импортером предварительной оплаты товара на срок,превышающий 180 дней до его ввоза на территорию Российской Федерации, и срокввоза товаров, предусмотренный разрешением, в момент проведения проверки неистек.
Кроме того, на основаниипункта 4 Письма ГТК РФ письменное заключение, выданное уполномоченнымиМинэкономразвития России по итогам рассмотрения представленных импортерами-резидентамидокументов, подтверждающих невозможность ввоза товаров либо возврата денежныхсредств в иностранной валюте, переведенных из Российской Федерации за границу вцелях приобретения товаров, оценивается наряду с другими доказательствамиотсутствия или наличия состава правонарушения. Это весьма важный документ,получить который полезно всем предприятиям, которые не могут исполнитьтребования валютного законодательства по не зависящим от них причинам. Данный документв подавляющем большинстве случаев помогает предприятиям избежать штрафов занарушение валютного законодательства.
Согласно пункту 8 ПисьмаГТК РФ, размер административного наказания должен соответствовать характерусовершенного деяния и дифференцироваться в зависимости от того, в чемзаключается правонарушение:
в неввозе на территориюРоссийской Федерации товаров, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченныхза них денежных средств, или невозврате переведенной за эти товары суммыденежных средств;
во ввозе на территориюРоссийской Федерации указанных товаров или возврате денежных средств снарушением установленного срока.
Согласно части 3 статьи 15.25КОАП РФ, нарушение установленного порядка зачисления на счета в уполномоченныхбанках выручки, причитающейся за экспортированные работы, услуги, результатыинтеллектуальной деятельности, влечет наложение административного штрафа на должностныхлиц и юридических лиц в размере стоимости работ, услуг и результатовинтеллектуальной деятельности, ставших предметами административногоправонарушения. Это правонарушение сходно со вторым административнымправонарушением, однако в данной части статьи речь идет уже не о товаре, а о работах,услугах и результатах интеллектуальной деятельности.
Пункт 4 статьи 15.25 КОАПРФ за несоблюдение установленного порядка ведения учета, составления ипредставления отчетности по валютным операциям, а равно нарушение установленныхсроков хранения учетных и отчетных документов предусматривает наложениеадминистративного штрафа на должностных лиц в размере от 50 до 100 минимальныхразмеров оплаты труда; на юридических лиц — от 400 до 500 минимальных размеровоплаты труда. Здесь имеются в виду следующие нарушения порядка документальногооформления валютных операций: неправильное составление паспорта сделки изаполнение платежных документов, неверное ведение учетных карточек по сделкам,досрочное уничтожение документов, отражающих валютные операции, и иные административныеправонарушения
48. Уголовнаяответственность за валютные нарушения
Согласно статье 193 УК РФ,руководитель организации, не вернувший из-за границы крупную сумму средств в иностраннойвалюте, которые должны быть перечислены на счета уполномоченного банка России,наказывается лишением свободы на срок до трех лет. Крупным размером в данном случаепризнается сумма, превышающая 5 млн. руб.
В соответствии с пунктом1 статьи 14 УК РФ валютное преступление — это виновно совершенное общественноопасное деяние, запрещенное Уголовным кодексом под угрозой наказания.
Важно, что не считается преступлениемдействие (бездействие), хотя формально и содержащее признаки какого-либо деяния,предусмотренного Уголовным кодексом, но, в силу малозначительности, непредставляющее общественной опасности. Порогом такой малозначительности вданном случае будет сумма в 5 млн. руб., указанная в примечании к статье 193 УКРФ. Таким образом, если сумма невозвращенной иностранной валюты меньше 5 млн.руб., то данное деяние будет квалифицироваться по нормам не уголовного законодательства,а административного права.
Валютное преступление — это преступление средней тяжести со всеми вытекающими из негоуголовно-правовыми последствиями (рецидив, освобождение от ответственности или наказанияи прочее), поскольку удовлетворяет условиям признания его таковым в части 3статьи 15 УК РФ, где преступлениями средней тяжести признаются умышленные инеосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание,предусмотренное Уголовным кодексом, не превышает пяти лет лишения свободы.
Согласно статье 8 УК РФ,к уголовной ответственности можно привлечь руководителя юридического лицатолько при наличии в его деянии (действии или бездействии) состава преступления,предусмотренного Уголовным кодексом.
Характеристики состававалютного преступления.
Субъект преступления — это конкретный преступник. Субъектом валютного преступления является руководительорганизации, не возвративший из-за границы иностранную валюту.
Субъективной сторонойвалютного преступления выступает прямой умысел, поскольку субъект сознавал, чтоне возвращает иностранную валюту, или желал этого.
Используемые в уголовномправе другие признаки субъективной стороны — мотивы и цели невозвращенияиностранной валюты — значения не имеют и могут выступать только в качествесмягчающих или отягчающих обстоятельств при рассмотрении уголовного дела посуществу.
Объектом валютного преступленияявляются общественные отношения в сфере валютного регулирования и валютногоконтроля. Данные отношения возникают между уполномоченным банком и юридическимлицом и связаны с возвращением валютных ценностей на территорию Российской Федерации.
Объективную сторонувалютного преступления составляет невозвращение в крупном размере из-за границыруководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих всоответствии с законодательством Российской Федерации обязательномуперечислению на счета в уполномоченный банк. Понятие «крупный размер»расшифровано в примечании к статье 193 УК РФ.
Под уполномоченным банком,согласно пункту 8 статьи 1 Федерального закона «О валютном регулировании ивалютном контроле», понимается:
кредитная организация,созданная в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющая правона основании лицензий Центробанка проводить банковские операции со средствами виностранной валюте;
действующий на территорииРоссийской Федерации в соответствии с лицензиями Центробанка филиал кредитнойорганизации, созданной в соответствии с законодательством иностранных государств,имеющий право осуществлять банковские операции со средствами в иностраннойвалюте.