/>
Контрольнаробота з теми:
Обліккасових та банківських операцій
1. Облік касових операцій
Для здійснення розрахунків готівкою кожнепідприємство повинне мати касу і вести касову книгу за встановленою формою.Розмір сум готівки в касі обмежений встановленим лімітом.
Готівка може надходити до каси підприємства зобслуговуючого банку чи від покупців за іншими підставами.
Основними документами, що оформлюютьоприбуткування і витрачання коштів з каси підприємства, є прибуткові івидаткові касові ордери відповідно.
Для обліку наявності і руху наявних коштів утиповій конфігурації використовуються субрахунки 301 «Каса в національнійвалюті» і 302 «Каса в іноземній валюті». В Плані рахунківконфігурації для субрахунку 302 встановлена ознака ведення валютного обліку.
Для автоматичного оформлення операцій,пов'язаних з надходженням наявних коштів до каси підприємства в типовійконфігурації передбачено документ «Приходный кассовый ордер» (див.рис. 1.1), який може реєструвати різні за змістом і по-різному віддзеркалюванихв обліку операції. Реквізит «Вид операции» екранної форми документаможе приймати різні значення відповідно до порядку оприбуткування грошовихкоштів в касу:
від підзвітних осіб;
від покупців і замовників:
з поточного рахунку;
з інших джерел.
У групі «Касса» потрібно вказатикасу з відповідного довідника і черговий номер для друкованої формиприбуткового касового ордера. Програма здійснює автоматичну нумераціюприбуткових і видаткових документів, в даному випадку, за замовчуваннямпрограма пропонує черговий номер, збільшуючи на одиницю поточне значеннявідповідного реквізиту обраного елемента довідника.
Група «Аналитика, первое событие» міститьреквізити для вибору кореспондуючого бухгалтерського рахунку, аналітики поньому й аналітики по ПДВ. При одержанні грошей від підзвітної особи реквізит «Субконто»буде пропонувати вибір з довідника «Сотрудники», при надходженнігрошей з банку — з довідника «Счета нашей фирмы», в інших випадках — з довідника «Контрагенты». У випадку надходження грошей від покупцянеобхідно вибрати замовлення, що оплачується. Для вибору замовлення призначенакнопка "… ". При натисканні на неї відкривається журнал «Отборзаказов по контрагенту». У ньому будуть відібрані тільки замовлення,зазначені в реквізиті «Субконто» покупця. Подвійний натиск на рядкуіз замовленням призведе до вибору замовлення в реквізит «Заказ». Післяцього вікно журналу можна закрити і продовжити заповнення ордеру.
В розділі «Аналитика, первоесобытие» суми попереднього відвантаження, необхідні для правильногоформування проводок по першій події, можуть бути розраховані автоматично чибезпосередньо зазначені вручну в діалоговій формі документа. Для введення сумиі ПДВ попереднього відвантаження потрібно встановити параметр «Указатьсумму отгрузки вручную». Сума вказується у валюті обраної каси.
Реквізит «Расход (доход)» групи «Валовыедоходы/расходы» може приймати значення: "+" — віднести операціюдо валових доходів, "-" — віднести операцію до валових витрат,«0» — не відносити ні до доходів, ні до витрат. У реквізиті «Субконто»вказується аналітика рахунку обліку валових доходів (витрат).
Джерело надходження готівки в касувстановлюється шляхом вибору відповідного елемента із запропонованого списку вреквізиті «Вид прихода денег».
В деяких випадках прибутковий касовий ордер неповинен формувати бухгалтерських проводок. Наприклад, у випадку одержаннякоштів з поточного рахунку проводки можуть бути сформовані документом «Банковскаявыписка», тому проведення ордера призведе до подвоєння сум в обліку. Длятого, щоб уникнути подібних ситуацій, призначено параметр «Толькозарегистрировать».
Реквізити «Основание»,«Приложение», «По документу», «Кассир»,«Примечание» використовуються для формування друкованої формидокумента.
Витрачання готівки, яка знаходиться в касі,оформлюється видатковим касовим ордером.
Для автоматичного оформлення операцій,пов'язаних з витрачанням грошових коштів з каси підприємства в типовійконфігурації передбачено документ «Расходный кассовый ордер» (рис. 1.2).
Перше поле цього документу призначене длявведення номеру документу, при чому першому документу автоматично присвоюєтьсяномер 000001. В другому полі вказується дата складання документу. Всі інші даніцього документу заповнюються аналогічно до щойно розглянутого ПКО, з різницеюлише в тому, що ВКО складається на видачу готівки з каси.
Слід відмітити, що у типовій конфігураціїпередбачена константа «Проводки только кассовыми ордерами». Якщо вонавстановлена в значення «Да», то всі рухи наявних коштів підприємстваповинні бути оформлені тільки касовими ордерами, оскільки проведення будь-якихінших документів, що оформлюють оприбуткування або витрачання готівки з каси підприємстване викликає формування проводок в кореспонденції з рахунком 30«Каса». В цьому випадку типова конфігурація буде містити повнуінформацію для формування касової книги. В іншому випадку (константавстановлена в значення «Нет») для проводок, сформованих іншимидокументами, що оформлюють рух готівки, не можна буде встановити номервідповідного прибуткового (видаткового) касового ордера.
Всі надходження і витрачання готівкипідприємства відображаються в касовій книзі.
Кожне підприємство веде тільки одну касовукнигу, яка повинна бути пронумерована, прошнурована й опечатана сургучевою абомастичною печаткою. Кількість аркушів у касовій книзі завіряється підписамикерівника і головного бухгалтера даного підприємства.
Записи до касової книги здійснюються касиромвідразу ж після одержання чи видачі грошей по кожному ордеру. Крім того, щоднянаприкінці робочого дня касир підраховує підсумок за день, виводить залишокгрошей в касі на наступне число і передає в бухгалтерію як звіт касира другийвідривний лист (копію записів у касовій книзі за день) із прибутковими івидатковими касовими документами під розписку в касовій книзі. Для формуваннязвіту по касових операціях у типовій конфігурації призначений звіт «Кассоваякнига». Даний звіт формується на підставі проводок з рахунком 30«Каса».
Для складання звіту вибирається пункт «Кассоваякнига» в меню «Отчеты» головного меню й у формі введеннявказується період (дата), за який необхідно сформувати звіт, номер листакасової книга і каса, для якої буде сформовано даний звіт (рис. 1.3).
При встановленні довільного періоду формуваннязвіту він буде сформований на кожен касовий день окремим листом касової книги.
Каса вибирається з довідника «Счета нашейфирмы», тому можна одержати касову книгу для кожної готівки окремо,наприклад, для готівки в гривнях, в доларах тощо. Якщо реквізит «Касса»діалогової форми запиту залишити незаповненим, то звіт сформується по всійготівкових коштах в касі у гривневому покритті.
У формі запиту параметрів звіту можна такожвизначити форму останнього листа касової книги: чи буде це звичайний лист,останній лист у місяці чи в році. Крім того, якщо як період формування звітуобрано один день, то додатково можна вказати суму, виплачену з касипідприємства.
Для формування звіту необхідно натиснутикнопку «Сформировать» чи кнопку «ОК».
Сформований звіт відкривається у виглядітабличного документа, який потім може бути роздрукований. При використаннікнопки «ОК» після формування вікно форми настроювання параметрівзвіту закривається. При використанні кнопки «Сформировать» вікно залишаєтьсявідкритим, що дозволяє змінити параметри звіту і сформувати інший звіт.
Сформований звіт буде містити залишки напочаток дати по рахунку 30 по обраній готівці (чи по всіх коштах підприємства),всі проводки по рахунку 30 по обраній готівці за цю дату, а також підсумковіобороти і залишок на кінець дня.
/>2. Облік операцій на поточному рахунку
В процесі фінансово-господарської діяльності упідприємства виникають розрахункові відносини з постачальниками матеріальнихцінностей і послуг, із замовниками послуг і покупцями продукції, з фінансовимиорганами, банками, з працівниками підприємства та іншими підприємствами іособами. Розрахунки між підприємствами здійснюються переважно в безготівковійформі. Безготівкові розрахунки здійснюються шляхом перерахування грошовихкоштів з поточного рахунку платника на рахунок одержувача.
Для збереження безготівкових коштів іздійснення всіх видів розрахункових, кредитних і касових операцій юридичнимособам та фізичним особам банки відкривають рахунки.
З поточного рахунку здійснюються операції, щозабезпечують комерційну й іншу діяльність підприємства (розрахунки за запаси зпостачальниками і покупцями продукції; надані і отримані послуги; одержаннязаробітної плати і сплату обов'язкових платежів; сплату платежів до бюджету таінших державних фондів; операції, пов'язані із забезпеченням власних потреб таінші, відповідно до статутної діяльності підприємства).
Оскільки підприємство може мати декількапоточних рахунків в різних банках, то в типовій конфігурації облік на рахунку31 «Рахунки в банку» ведеться в розрізі субконто «Наши денежныесредства», що має тип довідника «Счета нашей фирмы».
Приймання та видачу грошей і безготівковіперерахування банк здійснює на підставі розрахунково-грошових документіввстановленої форми, одним з яких є платіжне доручення.
Для виписки платіжних доручень у типовійконфігурації передбачено документ «Платежное поручение» (див. рис. 2.1).
Платіжні доручення нумеруються окремо покожному з поточних рахунків.
У реквізиті «Расчет» вибирається тойрахунок, з якого передбачається здійснити платіж. Черговий номер вихідногодокумента по обраному поточному рахунку автоматично пропонується в реквізиті «Номерплатежки».
Якщо платіжне доручення оформлюється наперерахування податків, внесків, інших обов'язкових платежів, слід встановитипараметр «Оплата налога/отчисления», після чого в реквізиті «Видналога» вибрати з довідника «Налоги и отчисления» відповіднийвид податку.
У реквізиті «Контрагент» вибираєтьсяпідприємство, якому перераховуються гроші. Рахунок обліку взаєморозрахунків зконтрагентом (рахунок обліку розрахунків з бюджетом, державними цільовимифондами) вказується в реквізиті «Счет». У випадку оплати чи поверненнягрошей постачальниками покупцям необхідно також зазначити замовлення. Для виборузамовлення призначена кнопка "...". При натисканні на неївідкривається журнал «Отбор заказов». Подвійне клацання на рядку іззамовленням призведе до вибору замовлення в документі «Платежноепоручение».
При виборі замовлення сума і ПДВ автоматичнозаповнюються з залишку по обраному замовленню, їх також можна відкоригувативручну.
Для заповнення призначення платежу можнаскористатися списком типових призначень платежу, обраних з довідника «Назначениеплатежа».
При проведенні документ «Платежноепоручение» не формує бухгалтерських проводок. Факт руху грошей напоточному рахунку в типовій конфігурації відображається документом «Банковскаявыписка».
Уповноважені представники чи підприємства, щомають право підпису грошових документів, періодично одержують з банку виписку зпоточного рахунку, тобто перелік здійснених за звітний період операцій здодатком відповідних первинних документів.
Для відображення операцій, пов'язаних з рухомкоштів підприємства по поточних рахунках у гривнях і у валюті в типовійконфігурації призначений документ «Банковская выписка» (рис. 2.2).
Слід зазначити, що типова конфігурація вимагаєвнесення окремих банківських виписок по поточних рахунках підприємства.
Реквізит «Расчетный счет» призначенийдля зазначення грошового рахунку з довідника «Счета нашей фирмы».
Кожен рядок табличної частини відповідаєодному платежу. Специфікацію табличної частини документа варто заповнити в наступнійпослідовності:
встановити ознаку того, який платіжреєструється: вхідний ("+" — надходження грошей на поточний рахунок),чи вихідний ("-" — витрачання грошей);
визначити вид надходження (витрачання грошей)шляхом вибору відповідного елемента із запропонованого списку в реквізиті «Видприхода/расходов»;
визначити кореспондуючий рахунок до рахунку 31«Рахунки и банках»;
вибрати із запропонованого списку вид ПДВ поданій операції;
вибрати об'єкт аналітичного облікукореспондуючого рахунка;
вказати те замовлення покупця (постачальника),по якому надходять (витрачаються) гроші в тих випадках, коли платежівідносяться до взаєморозрахунків з покупцями і постачальниками. Для зручногозаповнення інформації про платежі, пов’язані із взаєморозрахунками, можна використовуватикнопку «Подбор по заказам». При натисканні на дану кнопкувідкривається спеціальний журнал «Отбор заказов по контрагенту». Цейжурнал надає деякі додаткові можливості. По-перше, для кожного замовленнявідображається його поточне сальдо взаєморозрахунків, що може бути виведене абобезпосередньо в списку, або окремо в інформаційному рядку, в залежності відобраного режиму в реквізиті «Способ отражения», по-друге, в цьомужурналі можна виконати добір по конкретному клієнті, тобто зробити так, щобвідображалися тільки замовлення цього клієнта. Подвійний натиск миші на рядкуіз замовленням призведе до додавання у виписку нового рядка;
ввести суму з ПДВ і ПДВ платежу (зазамовчуванням пропонується підсумкова сума з ПДВ і підсумкова сума ПДВдокумента-замовлення);
встановити в реквізиті «Д/Р» ознакуналежності операції, зазначеної в рядку, до валових доходів ("+"),або до валових витрат ("-"). Якщо в цьому реквізиті вказати«О», то це буде означати, що операція не відноситься ні до валовихдоходів, ні до валових витрат;
вибрати об'єкт аналітики по валових доходах(валових витратах);
ввести інформацію про дану операцію, що будевиведена як текстовий коментар у сформованих по поточному рядку проводках.
Якщо реквізит „Указ. отгр.” установити взначення «Да» у реквізитах «Сумма Отгр.» і «НДСОтгр.» стають доступними для редагування сума і ПДВ попередньоговідвантаження (оприбуткування) по даному замовленню.
Частину інформації щодо платежів підприємстваможна внести в документ «Банковская выписка» автоматично,використовуючи інформацію з виписаних платіжних доручень, для чого призначенакнопка «Заполнить по платежкам». При цьому можна здійснити добірплатіжних доручень, виписаних тією ж датою, що й банківська виписка (опція«За дату документа»), або виписаних протягом довільного періоду.
Кнопка "?" призначена для розрахункупідсумкової суми надходження і витрачання коштів по виписці.
Набір сформованих документом проводок залежитьвід виду оформлених ним платежів і позиціювання його в ланцюжкувзаєморозрахунків підприємства з покупцями (постачальниками).
Якщо заповненою випискою оформлюєтьсязарахування коштів від покупця, в результаті якого у підприємства виникаєподаткове зобов'язання, то при її проведенні буде сформований документ «Налоговаянакладная» (за умови, що константа «Автоматического созданияналоговых накладных» встановлена в значенні «Да»).
/>3. Облік розрахунків з підзвітними особами
В програмі «1С: Бухгалтерія 7.7»облік розрахунків з підзвітними особами ведеться на субрахунку 372«Розрахунки з підзвітними особами» з розрізі аналітичних рахунків заокремими особами.
Для обліку розрахунків з підзвітними особами впрограмі «1С: Бухгалтерія 7.7» призначені наступні документи: «Приходнаянакладная», «Расходный кассовый ордер», «Приходний кассовыйордер», «Авансовый отчет ».
Факт видачі коштів в під звіт реєструєтьсядокументом «Расходный кассовый ордер», повернення невикористанихкоштів підзвітною особою в касу підприємства оформлюється за допомогою документа«Приходный кассовый ордер».
Документ «Приходная накладная» булодетально розглянуто в лекції 7, але відмітимо, що якщо в цьому документівстановлено параметр програми «Через подотчетное лицо», то данийдокумент, що реєструє оприбуткування запасів, придбаних підзвітною особою, відображаєдві різні господарські операції, що оформлюються в обліку різним набором проводок.У першому випадку відбувається часткове чи повне закриття взаєморозрахунків зпостачальником через списання сум, виданих підзвітній особі, у другому випадку- просте списання сум з підзвітної особи.
Документом, що оформлює підзвітні кошти, савансовий звіт. Документ «Авансовий отчет» (див. рис. 3.1) єбагатофункціональним документом. За допомогою цього документу можна оформити якоперацію по розрахунках з підзвітною особою, так і операцію оприбуткуванняматеріальних і нематеріальних активів придбаних підзвітною особою.
При заповненні реквізитів авансового звітувибір підзвітної особи з довідника «Сотрудники».
В графі «Валюта» документу «Авансовийотче» необхідно зазначити валюту авансового звіту, в якій вказуються сумивитрат підзвітної особи із зазначенням курсу валюти стосовно гривні. У випадкуоформлення документом оприбуткування матеріальних цінностей в полі «Валюта»повинна бути зазначена гривня.
Вибором з довідника «Налоги иотчисления» визначається ставка ПДВ для даного документа та вказуєтьсямісце зберігання, оприбуткованих від підзвітної особи запасів.
У табличній частині документа вказується:
дати початку і закінчення відрядження, щовикористовуються в основному в друкованих формах звітів про відрядження;
бухгалтерський рахунок, на який повинні бутивіднесені поточні витрати та аналітика обраного рахунка;
довідкова інформація, про те, за що і по якомудокументу здійснено витрати;
кількість об'єктів, що оприбутковуються;
ціна без ПДВ запасів, які оприбутковуються(для витрат останні дві графи недоступні для редагування);
сума поточних витрат без ПДВ;
сума податку на додану вартість (у валютномуавансовому звіті це поле заповнювати не потрібно);
загальна сума по поточних витратах з ПДВ(вартість з ПДВ об'єктів, що оприбутковуються);
ознака проведення рядка документа;
ознака включення поточних витрат до складувалових витрат (для того, щоб поточні витрати входили до складу валових втрат уреквізиті «Валовые затраты» потрібно встановити значення «Да»).
Література
Карминский Информационные технологии в экономике. – М., 2002.
Информационные системы в экономике. – М., 2004.