Содержание
ВВЕДЕНИЕ
Глава 1. Сущностьстрахового фонда, формы его образования и использования
1.1 Экономическая сущность страхования
1.2 Общие понятия страхового фонда
Глава 2.Организация страхового фонда
2.1 Организационные формы страхового фонда
2.2 Формы образования и использования страхового фонда
2.3 Классификация страхования
2.4 Доходы и расходы страхового фонда
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ВВЕДЕНИЕ
Жизнь внаше непростое время, полна неожиданностей. Человек может оказаться жертвойкатастрофы или ограбления, внезапно заболеть, вследствие изменения рыночнойконъюнктуры могут не оправдаться расчеты предпринимателя на получение прибыли.В этих и множестве других случаев возникает необходимость заранее обезопаситьсебя от их вредоносных последствий либо свести их к минимуму. Формированиестраховых резервных фондов является одним из способов защиты общества отрисков, природного, техногенного или случайного характера. Цель даннойработы рассмотрение сущности страхового фонда и форм его организации для решенияучебных, практических и научных задач. Названная цель, следующим образом будетреализована в тексте курсовой работы: в первой части будут сформулированыосновные понятия, сущность страхового фонда и его функции, формы егообразования и использования, описаны предпосылки возникновения, а также теориифункционирования страхового фонда. Во второй части рассматриваютсянепосредственно формы и методы организации страхового фонда, а также источникипоступления и расходования средств фонда.
Страхование,как система защиты имущественных интересов граждан, организаций и государстваявляется необходимым элементом современного общества. Оно предоставляетгарантии восстановления нарушенных имущественных интересов в случае природных итехногенных катастроф, иных непредвиденных явлений. Страхование позволяет нетолько возмещать понесённые убытки, но и является одним из наиболее стабильныхисточников финансовых ресурсов для инвестиций. Всё это определяетстратегическую позицию страхования в странах с развитой рыночной экономикой. Всовременной России важным задачей является становление цивилизованногострахового рынка. Последний немыслим без наличия в страховых организацияхвысококвалифицированных специалистов, обладающих глубокими знаниями теории ипрактики в области страхования. Но и потенциальные клиенты страховых компаний,страхователи должны иметь хотя бы общее представление об основах страхования,условиях проведения отдельных его видов, специфике договоров страхования.
Главнойцелью развития национальной системы страхования является создание такойстраховой защиты имущественных интересов граждан и юридических лиц, котораяобеспечивала бы им реальное возмещение убытков, причиняемых различныминеблагоприятными случайными событиями, а также позволяла бы формировать иэффективно использовать инвестиционные ресурсы для развития экономики.
ГЛАВА 1. Сущность страхового фонда, формы его образования ииспользования
1.1 Экономическая сущность страхования
Страхование– одна из древнейших категорий, отражающих особую сферу экономических отношенийобщества. Главный побудительный мотив страхования – это рисковый характерпроизводства и жизни человека. На любой стадии общественно-экономическогоразвития существует вероятность риска разрушительного воздействия стихийных силприроды и нерациональной деятельности самого человека на процессвоспроизводства. Такие явления, как засуха, наводнение, градобитие, а такжеошибки в результате неосторожного обращения с источником опасности, могутпривести к пожару, взрыву, транспортным авариям и причинить крупный ущерб,нарушить производственный процесс и привести к человеческим жертвам.[5]
Мироваяпрактика не выработала более экономического, рационального и доступного способазащиты экономических интересов товаропроизводителей, чем страхование.
Сущностьстрахования как экономической категории раскрывается в системе экономическихперераспределительных отношений, включающих замкнутую солидарную раскладкуущерба между участниками страховых отношений и возмещение его из специальныхцелевых фондов, сформированных за счет взносов страхователей, при наступлениичрезвычайных неблагоприятных событий.
Перераспределениесредств страховых фондов имеет строго целевое назначение — возместитьматериальных ущерб, наносимый стихийными бедствиями и различного родаслучайностями, для обеспечения непрерывности и бесперебойности расширенноговоспроизводства, поддержания необходимого уровня страхователей при наступлениинепредвиденных неблагоприятных обстоятельств в их жизни.
Перераспределительныйхарактер страховых отношений связан с образованием специального фонда денежныхсредств, что позволяет рассматривать страхование как особую сферу финансовыхперераспределительных отношений. Однако страхованию присущ ряд специфическихпризнаков, отличающих его от других финансово-кредитных отношений.
Пристраховании возникают денежные перераспределительные отношения, обусловленныеналичием страхового риска как вероятности наступления страхового случая,способного нанести материальный или иной ущерб и порождающего необходимостьвозмещения этого ущерба.
Длястрахования характерны замкнутые перераспределительные отношения междуучастниками по поводу раскладки суммы ущерба. Подобные перераспределительныеотношения основаны на том, что количество пострадавших субъектов от непредсказуемогособытия всегда меньше числа участников страхования.
Страхованиепредусматривает перераспределение ущерба как в пространстве, так и во времени.Долгосрочность перераспределительных отношений между страхователями порождаетнеобходимость создания страховых резервов как регуляторов раскладки ущерба вовремени.
Выплатастраховых возмещений носит вероятностный характер, так как обусловленаслучайностью и неравномерностью наступления страховых событий.
Страховыевзносы мобилизированные в страховой фонд – возвратны.
Содержаниестраховых отношений наиболее полно выражают следующие функции: рисковая,предупредительная, сберегательная и контрольная.
страховой фонд
Содержаниерисковой функции заключается в перераспределении части страхового фонда средипострадавших участников страхования в связи с негативными последствиямистраховых событий.
Предупредительнаяфункция отражает отношения по использованию части страхового фонда дляпредотвращения или уменьшения возможного ущерба путем осуществленияпредупредительных и репрессивных мероприятий.
Сберегательнаяфункция присуща долгосрочным видам страхования жизни, в которых накапливаетсястраховая сумма, обусловленная в договоре, и выплачивается страхователю поокончании срока страхования.
Контрольнаяфункция страхования обусловлена целевой направленностью в использовании иформировании страховых фондов и резервов.
Такимобразом, страхование представляет собой систему экономических отношений,включающих совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средстви их использование на возмещение ущерба при различных непредвиденныхнеблагоприятных явлениях (рисках), а также на оказание помощи гражданам принаступлении определенных событий в их жизни.
Экономическиеотношения по предупреждению разрушительных последствий чрезвычайных страховыхсобытий и возмещению ущерба в совокупности составляют содержание категорийстраховой защиты. Специфичность этой категории определяется такими признаками,как случайный (вероятностный) характер наступления страховых событий,чрезвычайность нанесенного ущерба и объективная потребность предупреждения ивозмещения негативных последствий страхового события.
В страховомриске и защитных мерах от рисков заключается сущность категорий страхования.Страховые риски как вероятные чрезвычайные события с негативными экономическимипоследствиями должны обладать следующими элементами страхуемости:
–наступление риска должно быть возможным, иначе отпадает необходимостьстрахования;
– рискдолжен носить случайный неожиданный характер, когда ни страхователю нистраховщику заранее неизвестно ни время наступления предполагаемого события, нисила его разрушительного действиями;
– риск какслучайная опасность для данного объекта должен быть доступен статистическомуучету, применительно к массе однородных объектов, так как без статистическихданных, определяющих частоту возникновения опасности, силу ее действия и размерпричиняемого ущерба, невозможно установить размер страховых взносов дляформирования страхового фонда.
1.2 Общие понятия страхового фонда
Какстрахование – необходимый элемент производственных отношений, так и страховыефонды являются необходимым элементом финансовой системы, процесса общественноговоспроизводства в целом. Это связано с возмещением материальных потерь впроцессе общественного производства в целом. Важнейшим условием нормальноговоспроизводственного процесса является его непрерывность и бесперебойность.Если же процесс общественного производства прерывается или нарушается врезультате разрушительного воздействия стихийных сил природы или негативныхпоследствий иных чрезвычайных событий (пожаров, взрывов, эпидемий, травматизмаи др.), то общество вынуждено принимать различные предупредительные меры, аесли они не дают желаемого результата, то возмещать нанесенный материальныйущерб. Стихийные и иные бедствия, первоначально воспринимались людьми какслучайные события, однако многовековой опыт истории человечества показал, чтопериодическое наступление разрушительных явлений чрезвычайного характера естьобъективный, закономерный процесс, обусловленный противоречивым характеромобщественного производства. Процесс воспроизводства представляет собойконфликтное взаимодействие и противоборство различных сил природного иобщественного характера. С одной стороны, существуют противоречия междучеловеком и природой, с другой – общественные противоречия. В совокупностивзаимодействия различных противоречий в производстве и жизнедеятельностисоздают объективные условия для проявления негативных последствий, имеющихслучайный характер. Возникает риск. Риск объективно присущ различным стадиямобщественного воспроизводства и любым социально-экономическим отношениям.Рискованный характер общественного производства, обусловленный в первую очередьпротиворечием между человеком и разрушительными силами природы, порождаетотношения между людьми по предупреждению, преодолению, локализацииразрушительных последствий стихийных и иных бедствий, а также по безусловномувозмещению нанесенного ущерба. Данные отношения объективно выражают потребностилюдей в поддержании достигнутого ими жизненного уровня, отличаются определеннойспецифичностью и в совокупности составляют экономическую категорию страховойзащиты общественного производства. Специфичность данной экономической категорииобуславливают три основных признака:·случайных характер наступленияразрушительного события; ·чрезвычайность нанесенного ущерба, характеризуемаянатуральными и денежными измерителями;·объективная необходимостьпредупреждения, преодоление последствий указанного события и возмещениематериального и иного ущерба. Для того чтобы в соответствии с требованиямиэкономической категории страховой защиты общественного производства проводить вжизнь защитные меры, необходимо обособление части валового национальногопродукта для предупреждения и возмещения материального ущерба, т.е.формирование страхового фонда. Тем самым страховая защита общественногопроизводства находит свое материальное воплощение в страховом фонде, которыйпредставляет собой совокупность различных страховых натуральных запасов иденежных страховых фондов. Как уже отмечалось, необходимость формированиястрахового фонда связана главным образом с действием противоречий междучеловеком и разрушительными силами природы. Однако в современном обществерискованный характер общественного производства во все большей мере определяетсяне столько природными факторами, но и сколько противоречиями, связанными сусложнением производственных отношений. Огромные масштабы общественногопроизводства создают условия для возникновения случайных, непредвиденныхсобытий, имеющих неблагоприятные последствия. Развитие рыночных отношениймногократно увеличивает предпринимательские риски. Негативной сторонойнаучно-технического прогресса является нарастание технологических рисков(повышение пожаро- и взрывоопасности в ряде отраслей материальногопроизводства, риска загрязнения окружающей среды), рост аварийности итравматизма на транспорте, наконец, повышение риска социальных, межнациональныхи межгосударственных конфликтов, гражданских волнений, которые наносят ущербкак отдельным предприятиям, организациям и лицам, так и обществу в целом.Указанный ущерб по своим масштабам является, как правило, локальным, но может носитьи чрезвычайный характер.
Источникомвозмещения локального ущерба являются различные резервные фонды какнатуральные, так и финансовые.
Такимобразом, страховые фонды возникли и развивались, имея своим конечнымназначением удовлетворение разнообразных потребностей. В процессе формированияи использования страховых фондов реализуются определенные экономическиеотношения, складывающиеся между людьми в процессе производства, обращения,обмена и потребления материальных благ.
Данныефонды предоставляют всем хозяйствующим субъектам и членам общества гарантии ввозмещении ущерба. В страховом риске и в защитных мерах состоит сущностьэкономической категории страховой защиты. Материальным воплощениемэкономической категории страховой защиты служит страховой фонд, которыйпредставляет собой совокупность выделенных (зарезервированных) натуральныхзапасов материальных благ (в натуральном или денежном выражении), созданных дляпокрытия ущерба от неблагоприятных случайных явлений и компенсации потребностив деньгах.
Черезстраховой фонд, как материальное воплощение страхования, реализуются все присущиефинансам функции:распределительная;·контрольная;·стимулирующая;·стабилизационная.
Однако ихпроявление в страховании весьма специфично. Оно проявляется в:
1.Формирование страховыми организациями фондов целевого назначения, по средствамкоторых осуществляется перераспределение рисков в пространстве и во времени.Такая система страхования освобождает государство от дополнительных финансовыхрасходов, вызванных неблагоприятными событиями, необходимость компенсациикоторых легла бы на бюджеты;
2. За счетстрахового фонда осуществляются расходы по предупреждению рисковых случаев(превентивная функция);
3.Компенсация рисковых случаев ведет к внедрению новых технологий, способствуетразвитию технического прогресса (инновационная функция);
4.Концентрируя огромные финансовые ресурсы, страхование является источникоминвестиционных ресурсов, что способствует развитию производства и экономики иреализует инвестиционную функцию страхования. Исторически первойорганизационной формой материального воплощения экономической категориистраховой защиты был натуральный страховой фонд. Фонд существовал в формевзаимного страхования. Новое качество страховой фонд получил в связи свыделением из товарного обращения специфического товара – денег. Благодаряденежной форме, в которой также стал создаваться страховой фонд, его ресурсымогли быть быстро превращены в любую потребительную стоимость, необходимую длявозмещения возникшего ущерба. Появились личные формы страхования. Осознаннаячеловеком и обществом в целом необходимость страховой защиты формироваластраховые интересы, через которые стали складываться определенные страховыеотношения. По мере развития общества эти отношения получили гражданско-правовоезакрепление, что в свою очередь позволило регулировать их правовыми методами.
ГЛАВА 2. Организация страхового фонда
2.1 Организационные формы страхового фонда
Общественнаяпрактика выработала ряд организационных форм страхового фонда. Применительно кусловиям функционирования экономики в России можно выделить следующие формыстрахового фонда:
централизованныйстраховой (резервный) фонд;
фондсамострахования;
страховой фондстраховщика (андеррайтера).
Централизованныйстраховой (резервный) фонд образуется за счет общегосударственных ресурсов.Назначение этого фонда – возмещение ущерба и устранение последствий стихийныхбедствий и крупных аварий, повлекших крупные разрушения и большие человеческиежертвы. Централизованный страховой фонд формируется как в натуральной, так иденежной форме. В натуральной форме он представляет собой постоянновозобновляемые запасы продукции, материалов, сырья, топлива, продовольствия поопределенной номенклатуре, размещаемые на специальных базах. Это стратегическиезапасы (все, что имеет отношение к стратегическим запасам, составляет государственнуютайну), которые находятся в ведении Госкомитета РФ по государственным резервам.
Централизованныйстраховой фонд в денежной форме – это централизованные государственныефинансовые резервы, являющиеся достоянием государства. Прерогатива распоряжатьсяими принадлежит правительству. Ресурсы общегосударственного централизованногострахового фонда привлекались, например, для ликвидации последствий аварии наЧернобыльской АЭС, землетрясения в Армении и др. Проблемы безопасностипроизводства и защиты окружающей среды от вредных воздействий техносферы ставитперед человеком новые задачи. Рост масштабов и концентрация производства ведутк накоплению источников потенциальной опасности. Через страховой фонд,встроенный в структуры народно-хозяйственного комплекса, достигаютсяопределенные гарантии мобильности и гибкости хозяйственного механизма,возможности устранить или ограничить факторы техногенного риска. Фондсамострахования – как правило, это децентрализованный,организационно-обособленный фонд преимущественно в виде натуральных запасовхозяйствующего субъекта. Вместе с тем возможна и денежная форма фондасамострахования, т.е. создаются резервные фонды, предназначенные для покрытияубытков.
Фондсамострахования дает возможность преодолеть временные затруднения в процессепроизводства. При переходе к рыночной экономике значительно расширяются границысамострахования. Его новая модель трансформируется в фонд риска, которыйсоздается государственными предприятиями и фирмами, акционерными обществами дляобеспечения их деятельности при неблагоприятно складывающейся экономическойконъюнктуре. Он создается на случай задержки заказчиками причитающихся платежейза поставленную продукцию, недостатка оборотных средств и т.д. В условиях рынкапредприятия функционируют в неустойчивой и постоянно изменяющейся экономическойсреде: меняются цены на производимую продукцию, приобретаемые материальныересурсы, условия получения банковских ссуд, соотношение спроса и предложения,другие факторы хозяйственной деятельности. В тоже время через фондсамострахования хозяйствующие субъекты стремятся обеспечить себе устойчивоеразвитие, возможность работать без финансовых и производственных срывов.
Страховойфонд страховщика создается за счет большого круга участников – предприятий, учреждений,организаций и отдельных граждан. Участники этого фонда (пайщики и пользователи)выступают в качестве страхователей. Формирование фонда происходит только вдецентрализованном порядке, поскольку страховые взносы каждым участником(страхователем) уплачиваются обособленно. В современных условиях страховой фондстраховщика имеет только денежную форму. Расходование средств фондапроизводится на конкретные цели – на возмещение ущерба и выплату страховых суммв соответствии с установленными страховщиками правилами и условиямистрахования. Объем денежных ресурсов фонда, необходимых для выплаты страховоговозмещения и страховых сумм, определяется на основе статистики, эмпирическихпрогнозов и теории вероятностей. Чем больше число участников фонда, тем болеедостоверными будут показатели, определяющие объем его финансовых ресурсов. Врамках страхового фонда страховщика достигается весьма высокая эффективностьиспользования имеющихся средств. Убытки в данном случае как бы раскладываютсяна всех участников страхового фонда, происходит значительное перераспределениесредств, что в конечном итоге приводит к большей маневренности иоборачиваемости. Социальная природа страхового фонда отражает его реальноематериальное наполнение. В страховом фонде страховщика реализуются коллективныеи личные интересы его участников, отражаются взаимосвязи между социальнымипозициями участников экономической деятельности и их хозяйственным поведением,мотивациями и стереотипами. Общественный характер страхового фонда страховщикатребует соответствующего общественного характера его управления. Иными словами,необходимо организовать страховые отношения между участниками страхового фондана непосредственно общественной основе через страховые учреждения (страховыеобщества или страховые компании). Каждое страховое учреждение, в оперативноеуправление которому передан страховой фонд, с одной стороны, призвано решатьзадачи имеющихся в обществе страховых интересов, а с другой – должнорасполагать необходимыми материальными, финансовыми и людскими ресурсами длявыполнения этих задач.[15]
2.2 Формы образования и использования страхового фонда
Страховойфонд используется для возмещения имущественного ущерба при наступлениинеблагоприятных чрезвычайных событий и оказания помощи гражданам при наступленииопределенных событий в их жизни: временной или постоянной утратытрудоспособности, достижения совершеннолетия, вступление в брак и др. Крометого, средства страхового фонда используются для целей предотвращения илиуменьшения ущерба. Существуют две категории принимаемых мер: предупредительные(превентивные), имеющие цель предупредить возможность возникновения бедствия(строительство дамб, огнестойкое и антисейсмическое строительство и т.д.) иподавляющие (репрессивные) – для ограничения разрушительной силы уженаступившего бедствия (тушение пожаров, проведение спасательных работ). Частьсредств страхового фонда в виде временно свободных страховых ресурсов можетинвестироваться в различные отрасли производства или ценные бумаги с цельюполучения прибыли страховыми компаниями.
В условияхрыночной экономики страховой фонд определяется экономической необходимостью, астрахование является обязательным элементом рыночной инфраструктуры,экономическим рычагом стабилизации экономики.
Страховойфонд неразрывно связан с общественным воспроизводством, является егообязательным элементом и выступает в качестве экономического методавосстановления производственных сил, разрушаемых стихийными силами природы илинесчастными случаями.
В практикесуществуют три основных формы создания страховых фондов: фонд самострахования(или его модификации – фонды риска), централизированные общегосударственныерезервы и фонды страховщика.
Подсамострахованием понимается создание в децентрализованном порядке обособленногофонда каждым предприятием или хозяйством в отдельности. Особое значение имеютстраховые фонды для сельскохозяйственного производства, поскольку оно тесносвязано с климатическими и природными условиями и в большей степени, чемпромышленность подвергается воздействию стихийных сил. (создается фонд внатуральной и денежной форме).
Централизованныйстраховой (резервный) фонд образуется за счет общегосударственных ресурсов.Назначение этого фонда состоит в обеспечении возмещения ущерба в случаеглобальных катастроф, аварий и стихийных бедствий. Формируется в денежной инатуральной форме. Прерогатива распоряжаться ими принадлежит правительству.
Третьяформа создания страхового фонда – страхование – существенно отличается отрассмотренных выше форм. При этом методе фонд создается за счет страховыхвзносов участников страхования (предприятий, учреждений, организаций, отдельныхграждан и т.д.) и расходуется на строго определенные цели: на возмещениеубытков от стихийных бедствий и выплату страховых сумм только участникам страховогофонда. Формирование фонда осуществляется в денежной форме в децентрализованномпорядке, поскольку страховые взносы уплачиваются каждым страхователем, авыплата страхового возмещения и страховых сумм пострадавшим страхователямосуществляется на основе определенных правил, оговоренных в договорестрахования.[7]
2.3 Классификация страхования
Классификациястрахования представляет собой научную систему деления страхования на сферыдеятельности, отрасли, подотрасли и виды, звенья которых располагаются так, чтокаждое последующее звено является частью предыдущего. В основу классификациистрахования положены два критерия: различия в объектах страхования и различия вобъеме страховой ответственности. В соответствии с этим делением применяютсядве классификации: по объектам страхования и по роду опасности.
Объектстрахования является материальным носителем всех признаков, в том числе иэкономических интересов страхования. Объекты страхования разделяются на двакласса: имеющие стоимость и не имеющие стоимости. По признаку стоимости встраховании выделяются отрасли страхования. В условиях рыночной экономики встадии ее формирования, исходя из характеристики объектов страхования,целесообразно выделять четыре основные отрасли страхования: страхованиеимущественное, личное, страхование ответственности, страхование экономическихрисков.
Личноестрахование – это отрасль страхования, где в качестве объектов страхованиявыступают жизнь, здоровье и трудоспособность человека. Личное страхованиеподразделяется на страхование жизни, медицинское страхование и страхование отнесчастных случает, сочетает рисковую и сберегательную функции.
Имущественноестрахование – объектом страхования выступает имущество в различных видах; егоэкономическое назначение – возмещение ущерба, возникшего вследствие страховогослучая. Застрахованным может быть имущество, являющееся как собственностьюстрахователя, так и находящееся в его владении, пользовании, распоряжении.Страхователями выступают не только собственники имущества, но и другие юридическиеи физические лица, несущие ответственность за его сохранность.
Страхованиеответственности – объектом выступает ответственность перед третьими(физическими и юридическими) лицами, которым может быть причинен ущерб (вред)вследствие какого-либо действия или бездействия страхователя. Через страхованиеответственности реализуется страховая защита экономических интересов возможныхпричинителей вреда, которые в данном страховом случае находят свое конкретноеденежное выражение.[13]
Встраховании экономических (предпринимательских) рисков выделяются двеподотрасли: страхование рисков прямых и косвенных потерь. К прямым потеряммогут быть отнесены потери от недополучения прибыли, убытков от простоевоборудования вследствие недопоставок сырья, материалов и комплектующих изделий,забастовок и других причин. Косвенные – страхование упущенной выгоды,банкротство предприятия и т.д.
Отраслеваяхарактеристика страхования решает общие задачи оценки страховой деятельности,но не выявляет конкретные страховые интересы предприятий, организаций, граждан,которые дают возможность проводить страхование. Для детализации конкретныхинтересов с целью обоснования методов страховой защиты выделяются подотрасли ивиды страхования.
Имущественноестрахование подразделяется на две подотрасли:
–страхование имущества юридических лиц;
–страхование имущества физических лиц.
Подотраслистрахования делятся на виды.
Пострахованию ответственности подотраслями выступают: страхование задолженности истрахование на случай возмещения вреда (которое также называют страхованиемгражданской ответственности).
Пострахованию ответственности осуществляются следующие виды страхования:
–страхование непогашения кредита или другой задолженности;
–страхование гражданской ответственности владельцев источников повышеннойопасности (например, транспортных средств);
–страхование гражданской ответственности на случай нанесения вреда в процессехозяйственной деятельности и другие.
По формампроведения страхования подразделяются на добровольное и обязательное.Обязательная форма страхования распространяется на приоритетные объектыстраховой защиты, когда необходимость возмещения материального ущерба илиоказания денежной помощи задевает интересы не только конкретного пострадавшеголица, но и общественные интересы.
Обязательноестрахование базируется на основе принятия закона об обязательном страховании,который определяет перечень объектов, подлежащих страхованию, виды и порядокпроведения страхования, объем страховой ответственности страховщика и правастрахователя, тарифы и порядок уплаты страховых взносов. Обязательноестрахование базируется на таких принципах, как законодательная основарегламентации страховых отношений, автоматичность, бессрочность, сплошной охватобъектов страхования, предусмотренных законом, нормирование страховогообеспечения.
Добровольноестрахование базируется на договорной основе. В договоре страхованияопределяются существенные условия: объект страхования, сроки страхования,страховая сумма и страховое обеспечение, размеры страховых взносов и др.
Организациястрахового дела
Организациястрахового дела основывается на выделении субъектов страхования и формстраховых отношений.
Основнымисубъектами страхования являются страховщик, страхователь и застрахованный.
Страховщик– юридическое лицо – страховая компания, действующая на основаниисоответствующей лицензии, берущая на себя обязательство по созданиюколлективного страхового фонда и выплате из него страхового возмещения илиущерба при наступлении страхового случая (события). По методу финансовойдеятельности страховщик является обычной предпринимательской структурой,действующей на основе коммерческого расчета. По предмету деятельности(финансовыми ресурсами) страховщик является финансовым институтом.
Страхователь– юридическое или физическое лицо, которое уплачивает страховые взносы, и имеетправо по закону или на основе договора со страховщиком получить денежную суммупри наступлении страхового случая.
Застрахованный– юридическое или физическое лицо, которому принадлежит страховое возмещениепри наступлении страхового случая. Кроме того, может выделяться такой субъекткак получатель страхового возмещения в тех случаях, когда его не может получитьзастрахованный.
Отношениястрахования, как правило, являются двух – или трехсторонним. Двустороннимявляются отношения между страховщиком и страхователем, который одновременноявляется и застрахованным. Трехсторонние отношения складываются междустраховщиком, страхователем и застрахованным.
В отдельныхслучаях в страховых отношениях может принимать участие несколько страховщиков.Это основывается на двух формах страховых отношений: сострахование иперестрахование. Сострахование – это участие в страховании одновременнонескольких страховщиков. Это метод распределения и выравнивания рисков.
Перестрахованиепредставляет собой систему финансовых и договорных отношений, при которыхстраховщик часть ответственности по принятым на себя обязательствам передстрахователем передает на согласованных условиях другому страховщику.
В этихотношениях выделяются два субъекта: перестрахователь и перестраховщик.
Перестрахователь– это страховщик, который передает другому страховщику договор страхования.Перестраховщик – это страховщик, который принимает такой договор страхования иобязательства по нему.
Страховыеотношения характеризуются движением денежных потоков, включающих:
– страховыеплатежи;
– выплатустрахового возмещения;
–перестрахование;
–размещение временно-свободных средств на финансовом рынке;
– получениедоходов от размещения средств на финансовом рынке.
Правовоеобеспечение страхования осуществляется путем принятия законодательных инормативных актов по регулированию страховой деятельности.
Например, вУкраине страховая деятельность регулируется:
–Конституцией Украины;
– ЗакономУкраины «О страховании»;
–Гражданским кодексом Украины и др.
Государственныйнадзор за страховой деятельностью в Украине осуществляется Комитетом по надзоруза страховой деятельностью с целью соблюдения законодательства по страхованию,предотвращения неплатежеспособности страховщиков и защиты интересовстрахователей.
Основнымифункциями этого комитета являются:
– ведениеЕдиного государственного реестра страховщиков (перестраховщиков);
– выдачалицензий на проведение страховой деятельности;
– контрольза платежеспособностью страховщиков;
–разработка нормативных и методических документов по вопросам страховойдеятельности и другие.
2.4 Доходы и расходы страхового фонда
Доходамистрахового фонда страховщика являются:·суммы поступлений страховых взносов подоговорам страхования, сострахования и перестрахования;·суммы возмещений долиубытков по рискам, переданным в перестрахование;·суммы полученных комиссионныхи брокерских вознаграждений;·суммы доходов от инвестиционнойдеятельности;·суммы прочих доходов от страховой и нестраховой деятельности. Всвязи со статусом страховой организации как институцианального инвестора всоставе ее доходов значительную долю составляют суммы, полученные от долевогоучастия в других предприятиях, дивиденды по акциям и паям и доходы по облигациями другим ценным бумагам, находящимся в распоряжении страховой организации.Доход по долговым обязательствам (векселям) может быть заложен в форме дисконтамежду номинальной стоимостью и фактической ценой реализации ценных бумаг.Страховая организация, которая приобрела долговое обязательство с дисконтом,положительную разницу между ценой покупки и ценой продажи (погашения) относитсяна счет 91 «Прочие доходы». Ее облагают налогом на прибыль по основной ставке.Страховые организации могут получать доходы (или убытки) в результатекупли-продажи ценных бумаг. Положительная разница между ценой продажи ибалансовой стоимостью ценных бумаг включается в общую сумму налогооблагаемой прибылии облагается налогом в обычном порядке по общей ставке. Отрицательная разницасчитается убытком и уменьшает налогооблагаемую прибыль. Последний вид доходовстраховой организации по установленной классификации – прочие доходы отстраховой и нестраховой деятельности. К ним относятся:·суммы полученныхпроцентов, начисленных на депо по рискам, принятым в перестрахование; суммыполученные в порядке реализации права требования страховщика по страхованиюимущества за причиненный ущерб;·прибыль от реализации основных фондов,материальных ценностей и прочих активов;·доходы от сдачи имущества варенду;·иные доходы от незапрещенной законом деятельности. К расходамстрахового фонда страховщика относятся:·страховые выплаты;·страховые взносы порискам, переданным в перестрахование;·отчисления в страховыерезервы;·отчисления в резерв для финансирования мероприятий по предупреждениюнесчастных случаев, утраты или повреждения застрахованногоимущества;·возмещение доли страховых выплат по рискам, принятым вперестрахование;·комиссионные вознаграждения и тантьемы, уплаченные пооперациям перестрахования; расходы на ведения дела, в том числе:
1.затраты,включаемые в себестоимость страховых услуг на основании Положения о составезатрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых всебестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовыхрезультатов;
2.комиссионныевознаграждения за оказание услуг страхового агента и брокера;
3.возмещениястраховым агентам расходов по проезду на участок работы;
4.оплатауслуг, связанных со страховой деятельностью;
5.расходына рекламу, подготовку и переподготовку кадров, представительские расходы впределах действующих норм и нормативов, исчисленных с учетом отраслевыхособенностей;
6.расходына изготовление страховых свидетельств, бланков строгой отчетности, квитанций ит.д.
7.оплатаконсультационных и информационных услуг, а также услуг, оказанных с цельюподтверждения годового бухгалтерского отчета и в соответствии с другимитребованиями законодательства;
8.расходына публикацию годового баланса и отчета прибылей и убытков;
9.расходына аренду основных фондов, включая их отдельные части, используемые дляосуществления страховой деятельности, в том числе автомобильного транспорта дляперевозки документов и материальных ценностей.
Заключение
Страхованиепредставляет собой систему экономических отношений, включающих совокупностьформ и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использованиена возмещение ущерба при различных непредвиденных неблагоприятных явлениях(рисках), а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенныхсобытий в их жизни.
Страховойфонд неразрывно связан с общественным воспроизводством, является егообязательным элементом и выступает в качестве экономического методавосстановления производственных сил, разрушаемых стихийными силами природы илинесчастными случаями.
Сущностьстрахования как экономической категории раскрывается в системе экономическихперераспределительных отношений, включающих замкнутую солидарную раскладкуущерба между участниками страховых отношений и возмещение его из специальныхцелевых фондов, сформированных за счет взносов страхователей, при наступлениичрезвычайных неблагоприятных событий.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Закон РФ от 27 ноября 1992 г. №4015-1 «Об организациистрахового дела в РФ» // Ведомости Съезда народных депутатов РФ иВерховного Совета РФ. — 1993. — №2. — ст. 56.
2. Федеральный закон от 16 июля 1999 года 165-ФЗ « Об основахобязательного социального страхования»
3. Воблый К.Г. Основы экономики страхования. – М.: Анкил, 2000.
4. Гвозденко А.А. Основы страхования: Учебник. – Изд. 2-е. – М.:Финансы и статистика, 2003.
5. Ермасов С.В., Ермасова Н.Б. Страхование: Учеб пособие длявузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.
6. Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: Учебное пособие. –М.: ИНФРА-М, 2002.
7. Шахов В.В. Страхование: Учебник. – М.: ЮНИТИ, 2001. Воблый К.Г.Основы экономики страхования. – М.: Анкил, 2000.
8. Финансово-кредитный словарь: В 3-х т. Т. III. – Р – Я / Гл. редактор Н.В. Гаретовский. — М.: Финансы истатистика, 1994. — 512 с.
9. Финансы, денежное обращение, кредит: Учебник для вузов /Л.А.Дробозина, Л.П. Окунева, Л.Д. Андросова и др.; Под ред. проф. Л.А. Дробозиной.- М.: Финансы, 1997. — 479 с.
10. Контроль в системе внутрипроизводственного хозрасчета / Б.И.Валуев, Л.П. Горлова, В.В. Муровская и др. — М.: Финансы и статистика,1987. — 239 с.
11. Финансы, инвестиции/Финансы — Глущенко В. В., Чехунов В.Н. 1.Гражданский кодекс РФ. Ч. 2, гл. 48. — М.: Проспект, 1996. — с. 313 — 329.
12. Гвозденко А.А. Основы страхования: Учебное пособие. — М.:Финансы и статистика, 1998. — 300 с.
13. Основы страховой деятельности: Учебник / Отв. ред. проф. Т.А.Федорова. — М.: Издательство БЕК, 2001. — 768 с.
14. Петров Д.А. Страховое право: Учебное пособие. — СПб.: ЗнаниеСПбИВЭСЭП, 2000. — 139 с.
15. Страхование от А до Я: Книга для страхователей / Под ред. Л.И.Корчевской, К.Е. Турбиной. — М.: Инфра-М, 1996. — 624 с.
16. Страховое дело: Учебник / Под ред. Л.И. Рейтмана. — М.:Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992. — 525 с.
17. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. — М.: ЮНИТИ, 2000.- 311 с.
18. Шихов А.К. Страхование. Учебное пособие для вузов. — М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2000. — 431 с.
19. Юлдашев Р., Трошин Ю. Концепция научной корректировкирегулирования страховой деятельности // Страховое дело. — 2000. — №7. — с.16-46.
20. Шахов В.В. Некоторые итоги и перспективы развития страховогорынка России // Финансы. — 1997г. — №3 — стр. 41-43.