Основы построения тарифов имущественного страхования

Министерствоаграрной политики Украины
Луганскийнациональный аграрный университет
Экономическийфакультет
Кафедрафинансов и кредита
КУРСОВАЯРАБОТА
На тему: «Основыпостроения тарифов имущественного страхования»
 
 
Выполнил:
студентка V курса ЦПМЗО
Специальность «Финансы»
шифр 06036 Васькова Ю.И.
Руководитель: Худолей А.В.
Луганск –2009

СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1.         Теоретические иправовые основы построения тарифов имущественного страхования
1.1 Теоретические и правовые аспектыорганизации страхования в Украине
1.2 Сущность и виды страховых тарифови страховых премий
2.         Анализфинансового состояния страховой компании
3. Организация построения тарифовимущественного страхования
3.1 Цели и принципы тарифной политикив страховании
3.2 Порядок определения нетто-ставки
3.3 Порядок определения брутто-ставки
3.4 Структура расходов страхования наведение дела
4. Пути усовершенствования страховыхуслуг
Выводы и предложения
Список использованной литературы

ВВЕДЕНИЕ
 
Современная мировая экономика взначительной мере подвержена рискам, наступление которых неизбежно влечетзначительные экономические потери. Зачастую экономические потери — следствиетехнического усложнения машин и оборудования, технологий и процессов,используемых в производстве, высокой концентрации дорогостоящих объектов исооружений в крупных городских конгломерациях, высокой стоимости имущественныхблаг, принадлежащих отдельным лицам. Экономические убытки национальных экономикстран мира из-за различных стихийных бедствий исчисляются десятками и сотнямимиллионов долларов США.
Так же, как и многие десятки и сотнилет тому назад, общество вынуждено решать проблему защиты от экономическихпоследствий стихийных бедствий, промышленных аварий и катастроф, обеспеченияинтересов семей и отдельных граждан при наступлении непредвиденныхнеблагоприятных последствий.
Страхование — важнейший способминимизации и ликвидации экономических потерь в обществе, являющихся следствиемнеблагоприятных явлений и событий. Имея давнюю историю, страхование всовременной экономике играет роль стабилизатора и основного гарантанепрерывности общественного воспроизводства, обеспечивая выплаты пострадавшим,в совокупности составляющие более триллиона долларов США ежегодно. Мировойрынок страхования давно перестал быть простой совокупностью национальныхстраховых рынков. Имея доступ на рынки других стран в системе Всемирнойторговой организации, используя международное перестрахование, страховщикиразличных стран мира выполняют экономическую функцию сохранения и восполнениянакопленного общественного богатства во всех странах мира. Зачастую принаступлении крупных убытков в отдельных странах мира в выплате страховоговозмещения участвуют страховщики и перестраховщики, зарегистрированные в другихстранах и на других континентах.
Страхование как уникальная отрасльэкономики, профессионально связанная с управлением рисками, влияет на развитиебезопасности производства и жизнедеятельности. Стоимость страхованияоказывается тем выше, чем в меньшей степени на предприятиях или в хозяйствахуделяют внимание превентивным мероприятиям по снижению степени рисканаступления основных неблагоприятных событий. Перечень таких мер и мероприятий достаточноширок и связан с особенностями производства и профессиональной деятельности вразличных отраслях производства и сферы услуг. Противопожарные мероприятия,противопаводковые меры, массовые вакцинации населения на случай эпидемическихзаболеваний и иные подобные меры существенно снижают вероятность массовыхэкономических потерь. Повсеместное развитие страховых операций — особеннопоявление долгосрочных видов страхования жизни, сосредоточение в управлениистраховыми организациями огромных по размеру капиталов — стали причинойпоявления в страховании и иной общественно значимой функции -институциональногоинвестора. В силу инверсии производственного цикла в страховании страховщикидля обеспечения исполнения обязательств по договорам страхования формируютстраховые резервы. В дополнение к формированию страховых резервов, которыедолжны быть обеспечены соответствующими активами, страховщики обязаны иметь идовольно высокую сумму свободных активов. Особенность инвестиционных активовстраховых организаций состоит в долгосрочности возможных вложений. Такимобразом, роль страховых организаций состоит и в организации движения («перелива»)средств на рынке капитала объединением незначительных средств, уплачиваемыхкаждым страхователем в отдельности по договорам страхования, в колоссальные поразмерам инвестиционные фонды капиталов.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕИ ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ ТАРИФОВ ИМУЩЕСТВЕННОГО СТРАХОВАНИЯ
 
1.1 Теоретическиеи правовые аспекты организации страхования в Украине
 
Первой попыткой на законодательномуровне регламентировать предпринимательскую страховую деятельность и страховыеотношения в Украине был Декрет Кабинета Министров Украины «Остраховании» от 10 мая 1993 г. № 47-93. Большое количество противоречий инедоработок привело к принятию Закона Украины «О страховании» – 7марта 1996 года (новая редакция от 4 октября 2001 г.), регулирующего отношения в сфере страхования и направленного на развитие рынка страховыхуслуг, усиление надежности страховой защиты юридических и физических лиц.
На рубеже 1994-1995 гг. в Украиненаблюдался кризис страхового рынка, который выразился в неплатежеспособностимногих страховых компаний, невыполнении ими обязательств перед страхователями.
Злоупотребления при осуществлениипредпринимательской страховой деятельности со стороны, как страховщиков, так истрахователей, особенно при страховании финансовых рисков (в частностинепогашения кредитов), нанесли непоправимый ущерб деловой репутациистраховщиков и страхового дела в целом.
Причины такого явления следующие:
·          неэффективныйнадзор со стороны государства за страховой деятельностью;
·          отсутствиенормативных актов, регулирующих страховую деятельность, и опыта страховыхотношений в сфере частно — правового негосударственного страхования как состороны субъектов страховых отношений, так и со стороны государства.
Необходимо также учитывать, чтоДекретом Кабинета Министров Украины «О страховании» (ст. 2) былвведен запрет на осуществление предпринимательской страховой деятельности натерритории Украины иностранными страховщиками. Между тем, именно они обладаютопытом и культурой предоставления высококачественных страховых услуг, а такжемноголетней практикой технологии осуществления страховой деятельности.Иностранным страховым посредникам было отказано также в осуществлениипосреднической деятельности в Украине. Мотивировкой таких нецивилизованныхзапретов послужило стремление предоставить возможность отечественнымстраховщикам «стать на ноги». На самом же деле это лишь устранилонеобходимую для частного предпринимательства конкуренцию, что лишилострахователей права совершить цивилизованный выбор.
Таким образом, сегодняплатежеспособных страховых организаций, предоставляющих высококачественныестраховые услуги на уровне мировых стандартов в Украине нет.(3)
Запрет на осуществлениепредпринимательской страховой деятельности иностранными страховщиками тогдапривел к таким негативным последствиям:
·          в Украину непоступили современные страховые технологии;
·          потенциальныестрахователи не доверяют отечественным страховщикам, что снижает спрос их настраховые услуги;
·          за несколько летосуществления предпринимательской страховой деятельности не сложилась системаличного страхования;
·          монополизированстраховой рынок в некоторых отраслях.
В целом это можно было определить какнесложившуюся финансовую систему распределения и перераспределения рисков вгосударственном масштабе. В ст. 2 Декрета Кабинета Министров Украины «Остраховании» законодатель определил исключительный переченьорганизационно-правовых форм, посредством которых возможно осуществлениепредпринимательской страховой деятельности. Указанная норма сохранена безизменений в ст. 2 Закона Украины «О страховании». Особое вниманиеследует обратить на то, что были выбраны такие формы, которые предполагаютответственность учредителей по обязательствам компании полностью или в долях,пропорционально взносам в уставный фонд, личным имуществом (за исключениемакционерного общества). Критерий, которым воспользовался законодатель приопределении организационно-правовых форм, выбран не совсем точно. Во всякомслучае, такой подход на практике себя никак не оправдал. Финансовомуучреждению, каковым является страховая компания, необходимо согласованиедействий многих учредителей с целью объединения денежных средств длянормального функционирования страховой компании и обеспечения страховыхобязательств. Это нашло подтверждение в ст. 29 Закона Украины «Остраховании» в повышенных по сравнению с положениями Декрета КабинетаМинистров Украины «О страховании» требованиях к минимальному размерууставного фонда страховой компаний.
Страховщики обязаны сформировать своиуставные фонды в соответствии с требованиями статьи 30 этого Закона в такомпорядке:
страховщики, которые занимаютсявидами страхования другими, чем страхование жизни, на протяжении двух лет содня вступления в силу этим Законом — 500 тыс. евро,
на протяжении трех лет со днявступления в силу этим Законом — 1 млн. евро;
страховщики, которые занимаютсястрахованием жизни, — 750 тыс. евро на протяжении двух лет со дня вступления всилу этим Законом и 1,5 млн. евро на протяжении трех лет со дня вступления всилу этим Законом.
Требования этого пункта нераспространяются на страховщиков, которые будут создаваться после вступления всилу этим Законом. Такие страховщики обязаны иметь оплаченный уставный фонд вразмере, определенном статьей 30 этого Закона. (1)
Такие организационно-правовые формы,как коммандитное товарищество, товарищество с дополнительной ответственностью иполное товарищество, по своей правовой природе предполагают объединениенебольшого числа участников и их капиталов для осуществления совместнойпредпринимательской деятельности. Единственной организационно-правовой формой,имеющей неоспоримые преимущества для осуществления предпринимательскойстраховой деятельности, является акционерное общество. Это преимущество состоитв способе формирования уставного фонда путем выпуска акций.
Закон Украины «Остраховании» (ч. 3 ст. 2) предусматривает ограничение на участиеиностранного физического или юридического лица в уставном фонде страховойкомпании в размере, не превышающем 49 % уставного фонда. Ч. 4 ст. 2предусматривает ограничение в размере 20 % от собственного уставного фонда,которые страховая компания имеет право инвестировать в уставные фонды другихстраховых компаний. При этом каждая такая инвестиция, осуществляемая в видевзноса (доли) в уставный фонд, не может превышать 5 % уставного фондаинвестируемой страховой компании.
Перечисленные инвестиционныеограничения, как с юридической, так и с практической точки зрения, выглядят неболее чем иллюзия, поскольку существует множество абсолютно легитимных способовобойти их.
Мировой опыт и многолетняя практика вобласти страхования высокоразвитых государств Европы и Северной Америкиподсказывают иные пути решения этой проблемы: жесткое законодательноерегулирование инвестиционной деятельности страховых компаний, вплоть до прямыхпредписаний, — в каком размере и в какие источники должны быть инвестированынаходящиеся в распоряжении страховой компании денежные средства.(25,26)
Основным звеном системыгосударственного страхования являются региональные управления государственногострахования и инспекции, которые входят в «НАСК Оранта». Приинспекции положено проведение большинства видов добровольного и обязательногострахования: заключение договоров, оценка имущества, определение и выплатастраховых сумм (в пределах лимитов).
Работу по личному и имущественномустрахованию среди населения непосредственно проводят внештатные агентыгосударственного страхования. Им предоставлено право от имени органовгосударственного страхования заключать с гражданами договоры страхования ивыдавать страховые свидетельства и квитанции установленного образца за своейподписью и печаткой инспекции. Указанную работу страховой агент долженпроводить на определенном участке, с оплатой его труда на комиссионных основах.
Органы государственного страхованияорганизуют работу инспекций, непосредственно проводят некоторые видыстрахования, рассчитывают и утверждают крупные суммы выплат страховоговозмещения, проводят ревизии подчиненных подразделений, контролируютиспользование средств на проведение мероприятий по предупреждению гибели,повреждение застрахованного имущества, и тому подобное.
Характерным признакомгосударственного страхования является участие в нем многих государственных иобщественных организаций. Она реализуется при разработке условий страхования,учете и оценке имущества и проведении обязательного страхования, заключениидоговоров добровольного имущественного и личного страхования, определениипричин возникновения материального убытка, обстоятельств, связанных состраховыми случаями, которые уже произошли. Учитывая, что при проведенииимущественного и личного страхования приходится решать вопросы, которые требуютспециальных знаний, к работе страховых органов привлекаютсяспециалисты-эксперты соответствующих профессий.
Государственное страхованиенаправлено на обеспечение формирования и развития эффективно функционирующегорынка страховых услуг, создание в Украине необходимых условий для деятельности страховиковразличных организационно-правовых форм, защиты интересов страхователей.
Государственное регулирование этихпроцессов должно содействовать усилению роли на страховом рынке обществ,которые имеют крепкую финансовую и правовую основу, и вместе с тем не допускатьна него спекулятивные или фиктивные компании, которые могут нанести ущерб, какстраховому делу, так и страхователям.(34)
Важную роль в системе мероприятийгосударственного регулирования страхования играет регистрация страховыхорганизаций, выдача им лицензий на проведение определенных видов страхования,осуществления контроля за деятельностью всех страховых обществ (компаний) и ихобъединений.
Государственный надзор за страховойдеятельностью осуществляется с целью соблюдения требований законодательстваУкраины о страховании, эффективного развития страховых услуг, предотвращениянеплатежеспособности страховщиков и защиты интересов страхователей.
Государственный надзор за страховойдеятельностью на территории Украины осуществляется Уполномоченным органом и егоорганами на местах.(1)
Основными функциями Уполномоченногооргана являются:
1) ведение единственногогосударственного реестра страховщиков (перестраховщиков) и государственногореестра страховых та перестраховочных брокеров;
2) выдача лицензий страховщикам наосуществление страховой деятельности и проведение проверок их соответствиявыданной лицензии;
3) выдача свидетельств о включениистраховых та перестраховочных брокеров к государственному реестру страховых таперестраховочных брокеров и проведения проверки сдерживания имизаконодательство о посреднической деятельности в страховании и перестрахованиии достоверности их отчетности;
4) проведение проверок относительноправильности применения страховщиками (перестраховщиками) и страховымипосредниками законодательства о страховой деятельности и достоверности ихотчетности;
5) разработка нормативных иметодических документов по вопросам страховой деятельности, что отнесена этимЗаконом к компетенции Уполномоченного органа;
6) обобщение практики страховойдеятельности и посреднической деятельности на страховом рынке, разработка ипредставление в установленном порядке предложений относительно развития исовершенствования законодательства Украины о страховой и посредническойдеятельности в страховании и перестрахования;
7) принятие в пределах своейкомпетенции правовых нормативно актов по вопросам страховой и посредническойдеятельности в страховании и перестрахования;
8) проведение анализа сдерживаниязаконодательства объединениями страховщиков и страховых посредников;
9) осуществление контроля заплатежеспособностью страховщиков в соответствии с взятыми ими страховымиобязательствами перед страхователями;
10) обеспечение проведенияисследовательско-методологической работы по вопросам страховой и посредническойдеятельности в страховании и перестрахования, повышение эффективностигосударственного надзора за страховой деятельностью;
11) установления правил формирования,учета и размещения страховых резервов и показателей отчетности;
12) проведение и координация вопределенном законодательством порядке учебы, подготовки и переподготовкикадров и установления квалификационных требований к лицам, которые осуществляютдеятельность на страховом рынке, организация совещаний, семинаров, конференцийпо вопросам страховой деятельности;
13) участие в международном сотрудничествев сфере страхования и посреднической деятельности в страховании иперестрахования, изучение, обобщение, распространение мирового опыта,организация выполнения международных договоров Украины по этим вопросам;
14) осуществление методическогоорганизационно обеспечения проведения актуарных расчетов.
Уполномоченный орган может такжеосуществлять другие функции, необходимые для выполнения положенных на негозаданий.(1)
Уполномоченный орган имеет право:
1) получать в установленном порядкеот страховщиков отчетность о страховой деятельности, информации об ихфинансовом положении и необходимых объяснениях относительно отчетных данных, аот предприятий, учреждений (в том числе банков), организаций и граждан — информацию, необходимую для выполнения положенных на него заданий;
2) проводить проверку относительноправильности применения страховщиками законодательства Украины о страховойдеятельности и достоверности их отчетности по показателям, которыехарактеризуют выполнение договоров страхования, не чаще однажды на годназначать проведение за счет страховщика дополнительной обязательнойаудиторской проверки с определением аудитора;
3) выдавать предписания страховщикамоб устранении выявленных нарушений требований законодательства о страховойдеятельности, а в случае их невыполнения останавливать или ограничиватьдействие лицензий этих страховщиков к устранению выявленных нарушений илипринимать решение об отозвании лицензий и исключения из государственногореестра страховщиков (перестраховщиков);
4) проводить тематические проверкидеятельности страховщика в случаях необходимости проверки фактов, изложенных вжалобах, заявлениях, обращениях страхователей, достоверности показателейотчетности, выполнения требований ранее предоставленных предписаний, попоручению правоохранительных органов или органов государственной власти,встречные проверки достоверности и правильности заключенных договоровстрахования и перестрахования и в случае поступления информации отстрахователей о нарушении;
5) получать от страховых та перестраховочныхброкеров установленную отчетность об их деятельности и информации о заключенныхдоговорах, а также необходимых объяснениях относительно этих данных;
6) выдавать предписания страховымпосредникам об устранении выявленных нарушений законодательства, а в случае ихневыполнения принимать решение об исключении страхового или перестраховочногоброкере из государственного реестра страховых та перестраховочных брокеров;
7) получать в установленном порядкеот аварийных комиссаров информацию, необходимую для выполнения положенных нанего заданий, в том числе информацию об обстоятельствах и причинах наступлениястрахового случая и причиненном вреде;
8) создавать комиссии и рабочиегруппы для проведения проверок деятельности страховщиков и страховых посредников;
9) осуществлять контроль задостоверностью и полнотой информации, что предоставляется участникамистрахового рынка;
10) получать бесплатно от органовисполнительной власти информацию и статистическую отчетность, необходимую длявыполнения положенных на него заданий;
11) обращаться в суд с иском оботмене государственной регистрации страховщика (перестраховщика) или страховогопосредника в случаях, предусмотренных законом.
Уполномоченный орган выдаетстраховщикам лицензию на проведение конкретных видов страхования.
Страховщики, которые получилилицензию на страхование жизни, не имеют права заниматься другими видамистрахования. Лицензии на проведение страхования жизни выдаются без указания вних сроку действия. Кабинет Министров Украины устанавливает размер платы завыдачу лицензий на проведение конкретных видов страхования.
Руководителями страховщика(председатель исполнительного органа и главный бухгалтер страховщика) должныбыть дееспособные физические лица. Председатель исполнительного органа страховщикаили его первый заместитель должен иметь более высшее экономическое илиюридическое образование, а главный бухгалтер страховщика должен иметь болеевысшее экономическое образование.(1)
Для получения лицензии страховщикподает в Уполномоченный орган заявление, к которой добавляются:
копии учредительных документов икопия свидетельства о регистрации;
справки банков или выводы аудиторскихфирм (аудиторов), которые подтверждают размер оплаченного уставного фонда;
справка о финансовом состоянииоснователей страховщика, подтвержденная аудитором (аудиторской фирмой), еслистраховщик создан в форме полного или коммандитного общества или общества сдополнительной ответственностью;
правила (условия) страхования;
экономическое обоснованиезапланированной страховой (перестраховочной) деятельности;
информация об участниках страховщика,председателе исполнительного органа и его заместителях, копия дипломапредседателя исполнительного органа страховщика или его первого заместителя оболее высшем экономическом или юридическом образовании, копия диплома главногобухгалтера страховщика о более высшем экономическом образовании, информация оналичии соответствующих сертификатов в случаях, предусмотренных Уполномоченныморганом.
Уполномоченный орган обязанрассмотреть заявление страховщика о выдаче ему лицензии в срок, что непревышает 30 календарных дней со времени получения всех предусмотренных этойстатьей документов.
О внесении изменений в отмеченные вэтой статье документы страховщик обязан сообщить Уполномоченный орган вдесятидневный срок со времени регистрации этих изменений в установленномпорядке.(1)
Основанием для отказа в выдачеюридическому лицу лицензии на осуществление страховой деятельности может бытьнесоответствие документов, которые добавляются к заявлению, требованиямдействующего законодательства Украины. (1)
1.2 Сущностьи виды страховых тарифов и страховых премий
Страховые взносы, уплачиваемыеклиентами, являются основным источником формирования страхового фонда компании,предназначенного обеспечить страховую защиту страхователей и застрахованныхлиц, а также возмещение расходов страховщика.
Страховой взнос (премия),уплачиваемый клиентом, определяется на основе страховых тарифов по отдельнымвидам страхования.
Страховой тариф — ставка страховоговзноса (платежа), по которому взимается плата за страховые услуги. Страховойтариф выступает в качестве цены страхового продукта и устанавливается в доле(%) к страховой сумме договора или стоимости страхуемого объекта. Такимобразом, на основе страхового тарифа определяются страховые платежи, которыеформируют страховой фонд.
При расчете тарифной ставки (или такназываемой брутто-ставки) по отдельным видам страхования производится расчетдвух ее составляющих: нетто-ставки и нагрузки к нетто-ставке.
Нетто-ставка предназначена дляформирования страхового фонда в его основной части, которая предназначена длястраховых выплат в форме страхового возмещения и страхового обеспечения.Рассчитывается нетто-ставка исходя из вероятности нанесения страхователямущерба. Если условиями страхования предусматривается несколько видов страховойответственности, то совокупная нетто-ставка может состоять из суммы нескольких,частных нетто-ставок.
Нагрузка к нетто-ставке составляетменьшую часть брутто-ставки. В зависимости от формы и вида страхования онаколеблется от 9 до 40%. Нагрузка к нетто-ставке включает три различных поназначению вида расходов, связанных со страховой деятельностью:административно-управленческие расходы, которые принято называть расходами наведение дела; отчисления на предупредительные (превентивные) мероприятия; атакже прибыль страховой компании.
Расходы на ведение дела представляютсобой (по аналогии с производственной деятельностью) себестоимость страховыхопераций и включают следующие расходы страховщика:
·         оплату трудаштатных и нештатных работников страховой организации;
·         аренду помещения;
·         плату заэлектроэнергию, отопление, водоснабжение, почтово-телеграфные, телефонныерасходы;
·         командировочныерасходы;
·         другие расходыкомпании, связанные с выполнением ею своей деятельности.
Наиважнейшее значение дляправильности расчета страхового тарифа имеет обоснованность нетто-ставки.Именно ее правильное определение является гарантией обеспечения финансовойустойчивости страховщика. Вместе с тем расчет нетто-ставки является самымсложным моментом при определении страхового тарифа. Вероятность наступлениястрахового события определяется апостерио, т.е. исходя из прошлого опыта. Вклассической теории нетто-ставка, исчисляемая в процентах, является вероятностьюнаступления страхового события. Например, если из ста объектов с одинаковойстоимостью, принятых на страхование, в среднем за период страхования гибнетодин объект, то вероятность наступления такого события или, соответственно,вероятность убытков равна одному проценту. Следовательно, для того, чтобысформировать страховой фонд, предназначенный для возмещения убытков, страховаякомпания должна установить нетто-ставку страхового тарифа на уровне одногопроцента от страховой суммы.
Соотношение между суммой страховоговозмещения, выплаченного за определенный период, и совокупной страховой суммойвсех застрахованных объектов называется показателем убыточности страховойсуммы. Именно этот показатель и лежит в основе расчета нетто-ставки по такназываемым рисковым видам страхования, т.е. видам страхования, не относящимся кдолгосрочному страхованию жизни.
Рассчитав по данным наблюденийсредний показатель убыточности страховой суммы за ряд лет, страховая компаниязатем с помощью методов математической статистики оценивает устойчивость этогопоказателя. Если динамический ряд достаточно устойчив, то за основу расчетанетто-ставки берется средний показатель убыточности страховой суммы, к которомудобавляется рисковая надбавка, равная как минимум среднему квадратическомуотклонению. При таком определении значения нетто-ставки можно с вероятностью84% утверждать, что показатель убыточности страховой суммы не превысит этогорасчетного значения.
Если к среднему показателюубыточности страховой суммы прибавить двойное значение среднего квадратическогоотклонения, то вероятность того, что показатель убыточности страховой суммы непревысит этого значения, возрастает до 98 %.
Определив таким образом значениенетто-ставки, к ней прибавляют нагрузку и определяют размер страхового тарифа.
Применение страховых тарифовсопряжено с законодательными нормами и административными условиями страхования,с рыночной конъюнктурой в страховом деле, стратегией и тактикой страховщиков.Страховые тарифы могут устанавливаться и регулироваться централизованно, т.е.по инициативе государственных органов управления, меняться страховщиками подвлиянием конкуренции, снижаться вместе со снижением ответственностистраховщика, устанавливаться страховщиком для какого-либо страхователяиндивидуально (аккуратным страхователям страховые тарифы могут быть снижены). Кстраховым тарифам предъявляются разные, иногда противоречивые, требованиястабильности, динамичности, дифференциации и гибкости. Критерием применениястраховых тарифов является условие соблюдения достаточного и необходимогоуровня убыточности страховой суммы. «Тарифная война» страховщиков зачастуюподрывает эти требования, мешает развитию страхового дела.
Страховые тарифы классифицируются посоставу и различаются по структуре, способам определения и условиям применения.Их состав соответствует видам страхования. По обязательным видам страхованияразмер страхового тарифа или его структура устанавливаются в соответствии с закономоб обязательном страховании, а по добровольным видам рассчитываются страховщикамисамостоятельно. Структура страхового тарифа — это соотношение частей тарифа,идущих на покрытие непосредственно обязательств страховщика (нетто-ставка) и напокрытие организационных и административно-управленческих расходов, созданиефонда финансирования превентивных мероприятий, получение прибыли. Применительнок разным видам страхования структура страхового тарифа меняется. Она можетразличаться и для одинаковых видов страхования, но у разных страховщиков.
Отдельные элементы страхового тарифадолжны обеспечивать финансирование всех функций страховщика. Его основнымисоставляющими являются: нетто-ставка, надбавка на покрытие расходов страховойкомпании и надбавка на прибыль.
Нетто-премия по риску с учетомстраховой надбавки составляет до 90% страхового тарифа (брутто-ставки).Надбавка на покрытие расходов страховой компании и надбавка на прибыль взависимости от формы и вида страхования колеблются от 9 до 40%.
Нетто-премия предназначена дляпокрытия ущербов.
Но для страхового покрытия внеобходимых размерах этой суммы бывает недостаточно, так как доказано, что дажепри очень хорошей информации об ущербах реальный ущерб превосходит егоожидаемую величину в 50% случаев. Поэтому, для того чтобы гарантироватьклиентам страховую защиту, к собственно нетто-премии по риску делают страховуюнадбавку. Назначение страховой надбавки состоит в том, чтобы финансироватьслучайные отклонения реального ущерба над ожидаемыми показателями.
Надбавка на затраты страховойкомпании представляет собой элемент премии, предназначенный для покрытияиздержек страховой компании.
Надбавка на прибыль — это процент насобственный капитал, она выступает как вознаграждение владельцев капитала заего применение. Эта надбавка должна рассчитываться с учетом налогов на прибыль.
Страховая премия (страховой взнос)может быть рассмотрена с экономической, юридической и математической точекзрения. Экономическая сущность страховой премии проявляется в том, что онапредставляет собой часть национального дохода, которая выделяется страхователемс целью гарантии защиты его интересов от вредоносного воздействиянеблагоприятных событий. С юридической точки зрения страховая премия может бытьопределена как денежное выражение страхового обязательства, которое оговорено иподтверждено путем заключения договора страхования между его участниками. Вматематическом смысле страховая премия — это периодически повторяющийся платежстрахователя страховщику.
Страховая премия показывает, какраспределяется общий размер обязательств страховщика на каждую отдельно взятуюединицу страховой совокупности. Его величина зависит от многих факторов, ипрежде всего от отраслевых особенностей личного и имущественного страхования.
По своему предназначению страховойвзнос подразделяется:
• на рисковую премию — это чистаянетто-премия, часть страхового взноса в денежной форме, предназначенная напокрытие риска. Величина рисковой премии зависит от степени вероятностинаступления страхового случая;
• сберегательный (накопительный)взнос — присутствует в договорах страхования жизни. Он предназначен дляпокрытия платежей страхователя при истечении срока страхования. В течение срокадействия договора страхования размер сберегательного (накопительного) взносаизменяется. При заданной величине нетто-премии с течением времени может оказаться,что рисковая премия увеличивается из-за возрастания риска, а сберегательный(накопительный) взнос уменьшается и тем самым в целом поддерживается общееравновесие составляющих нетто-премии;
• нетто-премию — это часть страховоговзноса, которая необходима для покрытия страховых платежей за определенныйпромежуток времени по данному виду страхования. Величина нетто-премии прямозависит от развития риска. Нетто-премия равна рисковой премии в случаях, когданаблюдается планомерное развитие риска. Для компенсации возможных отклонений крисковой премии делается (исчисляется) гарантийная (стабилизационная) надбавка;
• достаточный взнос — равен сумменетто-премии и нагрузки, включенной в издержки страховщика. Достаточный взносможно рассматривать как брутто-премию, или тарифную ставку;
• брутто-премию — тарифную ставкустраховщика.
Она состоит из достаточного взноса инадбавок на покрытие расходов, связанных с проведением предупредительныхмероприятий, рекламы и пропаганды, расходами на покрытие убыточных видов страхованияи др. Каждый надбавочный элемент, включенный в брутто-премию, ведет кувеличению всей тарифной ставки (страхового тарифа).
По характеру рисков страховые взносыклассифицируются:
• на натуральную премию, котораяпредназначена для открытия риска за определенный промежуток времени. Онаотвечает фактическому развитию риска. Страховщику необходимо постоянно изучатьтенденции в развитии натуральной премии и с учетом их вносить коррективы вфинансовую политику страхового общества;
• постоянные (фиксированные) взносы —страховые взносы, которые с течением времени не изменяются, а остаютсяпостоянными. Это связано с тем, что риск, который отражает страховой взнос, неизменяется во времени. В данном случае страховой взнос является среднейвеличиной, которая по отношению к фактору времени рассматривается постоянной.
По форме уплаты страховые взносыподразделяются на единовременные, текущие, годовые и рассроченные премии:
• единовременный взнос — страховаяпремия, которую страхователь сразу уплачивает страховщику за весь
период страхования вперед. Вединовременной премии
выражается эквивалентностьобязательств страховщика
и страхователя;
• текущий взнос — часть общихобязательств страхователя по отношению к страховщику, т.е. часть единовременнойпремии. Сумма текущих взносов по данному виду страхования всегда большеединовременного взноса. Это объясняется потерями прибыли страховщика прирассроченных текущих взносах;
• годичный взнос (премия).Единовременный страховой взнос обычно вносится по договорам, имеющим годичныйсрок действия. В этом случае можно говорить о годичном страховом взносе(премии), сумма которого обусловлена заключаемым договором. Годовой взноснеделим и по теории актуарных расчетов всегда больше единовременного взноса. Вличном страховании выделяют срочные и пожизненные годовые страховые премии.Срочными называются те страховые взносы, которые уплачиваются в течениеопределенного промежутка времени. Пожизненные страховые взносы уплачиваютсяежегодно, пока жив страхователь;
• рассроченный страховой взнос.Единовременные страховые взносы подразделяются на годовые с учетомэкономических возможностей страхователя произвести их уплату. В свою очередь,годовой взнос может быть разделен на равные части (ежемесячный, квартальный,полугодовой). Часть годового взноса, которая уплачивается страхователем в счетзаключенного договора, носит название рассроченного страхового взноса. Потеории актуарных расчетов сумма рассроченного страхового взноса всегда большесуммы годового взноса (по причине потери прибыли страховщиком по договорам срассроченным взносом).
В зависимости от последовательностиуплаты выделяют первый и последующий рассроченный страховой взнос (премии).
По времени уплаты страховые взносыподразделяются на авансовые платежи и предварительную премию:
• авансовые платежи — платежи,которые уплачивает
страхователь страховщику заранее, донаступления срока
уплаты, указанного в заключенномдоговоре. Авансовые
платежи обычно вносятся за весь срокдействия договора. По экономической природе они равны единовременному взносу;
• предварительная премия — страховщикможет предоставить право страхователю внести полностью или частично
причитающийся к уплате взнос донаступления срока уплаты. Предварительно внесенные платежи рассматриваются каквзносы сберегательного характера, поступившие на счет страхового общества. Навнесенные предварительно суммы начисляется соответствующий процент по вкладам.
При наступлении страхового случая доистечения срока договора страхователь или его наследники получают не толькостраховую сумму, но и страховые взносы, по которым не наступил срок уплаты. Вэтом разница между авансовыми платежами и предварительной премией.
По способу отражения в балансестрахового общества страховые взносы подразделяются на переходящие платежи,эффективную премию и результативную премию
• переходящие платежи. В случае,когда страховые сделки совершаются в конце календарного года, наблюдаетсянесовпадение календарного и страхового года. В том случае, когда годовойстраховой взнос уплачивается в текущем (календарном) году, но относится напериод, который включает в себя последующий календарный год, необходимопроизвести распределение страховой премии. Та часть страховой премии, котораяраспределена на следующий, после календарного, год, носит название переходящихплатежей. Переходящие платежи отражаются в балансе страхового общества. Вследующем году они будут отражаться как поступление страховых платежей текущегогода;
• результативная премия — разницамежду годовой нетто-премией и переходящими платежами текущего года, отнесеннымина следующий год. Величина результативной премии при прочих равных условияхзависит от периодичности уплаты страховых платежей (ежемесячно, ежеквартально,один раз в полугодие или год). Чем меньше период рассроченного взноса, тем меньшевеличина результативной премии;
• эффективная премия — суммарезультативной премии и переходящих платежей, резервированных в текущем году ипереходящих на следующий год.
Эффективная премия — это вся сумманаличных страховых платежей, которыми располагает страховщик в текущем году. Засчет эффективной премии производится значительная часть выплат страховых сумм ивозмещений. Если долгосрочный договор страхования состоялся, и выплат за периодболее года его действия не произошло, то происходит выравнивание междуэффективной и результативной премиями. Они взаимно компенсируются;
• цильмеровская (резервная) премия —сумма нетто-премии и расходов по заключению договоров страхования данного видаза год. Определяется с помощью математических расчетов. Содержит определенныерезервы, за счет которых возмещаются расходы по заключению договоровстрахования. В этой связи аквизиционные расходы представляют собой активыстрахового общества;
• перестраховочная премия — премия,которую страховщик передает перестраховщику по условиям заключенного между нимидоговора перестрахования. Может быть пропорциональной и непропорциональной поотношению к принятой перестраховщиком ответственности в силу заключенногодоговора.
По величине различают необходимую,справедливую и конкурентную премию:
• необходимая премия означаетвеличину страхового взноса, который будет достаточным и позволит страховщикупроизвести выплаты страховых сумм и возмещений. Величина необходимых средств,которые требуется мобилизовать страховщику, обусловлена величиной риска изакономерностями его проявления в течение определенного промежутка времени(например, года);
• справедливая премия отражаетпринцип справедливой игры и теории вероятностей. Справедливая премия отражаеттакже эквивалентность обязательств сторон, участвовавших в договорестрахования;
• конкурентная премия — это такаяпремия, которая позволяет страховщику в условиях рынка привлечь максимальновозможное число потенциальных страхователей. Уменьшение страховой премии сцелью привлечения широкого круга страхователей может привести к финансовымзатруднениям у страховщика. Действующие в условиях рынка органыгосударственного страхового надзора регулируют конкурентную борьбустраховщиков.
В зависимости от способа исчислениястраховые взносы классифицируются на средние, степенные и индивидуальныепремии:
• средние премии получаются в томслучае, когда страховщик абстрагируется от индивидуальных особенностей объектовстрахования и прибегает к исчислению средней арифметической для всейсовокупности. Средние премии применяются в практике страхового дела, еслистраховое общество не располагает достаточной информацией о развитии риска иособенностях объектов, включенных в страховую совокупность. Средние премииоправданны, если страховщик рассчитывает на гарантированный приток новыхдоброкачественных рисков. В этом случае сдерживается рост средних взносов;
• степенные премии. Если приопределении страхового взноса во внимание принимается величина риска объекта,который включен в страховую совокупность, то такой страховой взнос называетсястепенной страховой премией. Для ее исчисления необходима соответствующаястатистическая информация, касающаяся отдельных рисковых признаков: напримердаты постройки объекта, его местоположения, функционального назначения объектастрахования и т.д.
• индивидуальные премии получаются втом случае, когда страховщик принимает во внимание только индивидуальныеособенности объекта страхования и не прибегает к исчислению среднейарифметической для всей совокупности. Индивидуальные премии применяются вотношении уникальных объектов страховщика, не имеющих аналогов или большогораспространения.
На практике используется системаосновной и добавочной страховых премий.
Основная страховая премияопределяется при заключении договора страхования. Допускается, что она будетувеличена или уменьшена в зависимости от индивидуальных особенностей объектастрахования. При таком способе расчетов получается индивидуализирование риска.Применение скидок и надбавок призвано корректировать основную премию. Скидки инадбавки к основной премии называются добавочной премией.
Для определения страховойпремии необходимо знать, что страховая премия уплачивается во время заключениядоговора страхования, а страховая сумма – спустя некоторое время (еслипроизойдет страховой случай). Поэтому у страховщиков есть и запас времени, ивозможность получить всю премию целиком, не заплатив ничего страхователю.Используя время, страховщик может инвестировать средства, получая от этогодополнительный доход. А если не произойдет страховой случай, то сумма страховыхпремий по данным договорам страхования остается у страховщика. В этих двухпунктах и заключаются основные доходы страховой компании.
Если рассмотретьформирование цены страховой услуги с точки зрения затрат, то их определениезаключается в калькуляции ущерба, к которому приведет страховое событие. Егоопределяют как страховщик, так и страхователь, договариваясь о выплатеопределенной страховой суммы. Однако, в страховании нельзя определить придетсяли нести эти затраты страховщику, как компании, оказывающей услуги. В данномслучае сложно найти равновесную цену и определить взносы страхователя.Единственным путем в ее определении является анализ прошлых данных, при этомисследуемый период должен быть как можно дольше, а совокупность данныходнороднее.
Величина выплат по договорустрахования является случайной величиной, а, следовательно, сумма выплат повсем договорам, также величина случайная. Сумма выплат ограничена страховымфондом, который формируется из страховых премий. Поэтому совокупная страховаясумма варьируется в некотором интервале, верхняя граница которого равна суммевсех выплат по всем договорам. Для обеспечения 100%-ной гарантии того, чтосумма нетто-премий превысит сумму выплат, страховщик должен создать страховойфонд в размере совокупной страховой суммы. В этом случае страховая премия будетравна страховой сумме. В результате страхователь, с учетом нагрузки, долженбудет заплатить больше, чем получит при наступлении страхового случая. Такиеусловия страхователь не примет, а, следовательно, страховщику приходитсярисковать так, что его риск определяется вероятностью всех страховых событий,от которых он страхует.

2. АНАЛИЗФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ
 
Финансовое состояние предприятия — этосовокупность производственно-хозяйственных факторов, которые характеризуютсясистемой показателей обеспеченности, состояния и эффективности использованияфинансовых ресурсов. Основной информационной базой для оценки финансовогосостояния служат баланс (форма №1) и отчет о финансовых результатах (форма №2).
Анализ финансового состоянии проведемна примере Акционерной Страховой Компании «Оранта-Лугань».
Основной деятельностью АСК«Оранта-Лугань» является составление договоров страхования по видам, на которыеполучены лицензии на право проведения страховой деятельности, выполненияосмотра, оценки и переоценки предложенного на страхование и застрахованногоимущества.
 АСК «Оранта-Лугань»:
•    создана на базеобластной дирекции Укргосстраха постановлением Кабинета Министров Украины № 709от 07.09.93 г., работает на страховом рынке Луганской области около 80 лет.
•    Компания имеетразветвленную сеть филиалов, а именно 30 филиалов в городах и районных центрахЛуганской области, дающих возможность обслуживать клиентов по месту проживания.
•    Акционернаястраховая компания «Оранта-Лугань» является членом Украинского союзапромышленников и предпринимателей с 27.11.1998г.
•    Зарегистрированаформе открытого акционерного общества и специализируется на добровольном и обязательномрисковом страховании.
•     96,75% акций СКвладеет ООО «Хай Термал Технолоджис» (Луганск).
«Оранта-Лугань»успешно сотрудничает с банками «Укрсоцбанк», «Аваль»,«Финансы и кредит», «Надра», «Приватбанк».
 Кроме того, АСК«Оранта-Лугань» является:
•   Членом Лигистраховых организаций Украины,
•   Моторного(Транспортного) бюро Украины,
•   Авиационногострахового бюро Украины,
•   Медицинскогострахового бюро Украины,
•   Торгово-промышленнойпалаты Украины
•   Ассоциациистраховых компаний «Оранта-Юго-восток»
АСК «Оранта-Лугань»осуществляет страхование по 30 видам обязательного и добровольного видовстрахования
 Основные виды страхования:
•    страхование отнесчастных случаев
•    медицинскоестрахование
•    страхованиеразных видов ответственности перед третьими лицами
•    страхованиеимущества физических и юридических лиц
•    страхование автотранспорта
•    страхование грузови багажа
•    страхование финансовыхрисков
•    все видыобязательного страхования
Основные финансово-экономическиепоказатели АСК «Оранта-Лугань» за 2008 г. на основании баланса страховой компании представлены в таблице 1.
Таблица 1 Вертикальний и горизонтальний анализ баланса страховойкомпании за 2007-2008 год.Статьи баланса 2007 год 2008год Темп роста тысяч грн. Удельный вес, % тысяч грн. Удельный вес, % 1 2 3 4 5 6 7 АКТИВ I.НЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Основные средства: Остаточная стоимость 030 958,0 7,5 3 273,7 16,58 341,7 Первоначальная стоимость 031 1 715,1 13,4 4 768,5 24,1 278 Износ 032 757,1 5,9 1 494,8 7,6 197,4 Другие финансовые инвестиции 045 7 271,7 56,88 6 116,8 30,1 84,1 Долгосрочная дебиторская задолженность 050 3,3 0,02 4,2 0,02 127,3 Всего по разделу I 080 8 233,0 64,4 9 394,8 47,6 114,1 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Производственные запасы 100 112,3 0,9 217,2 1,1 193,4 Векселя полученные 150 138,8 1,09 230,7 1,2 166,2 Чистая реализационная стоимость 160 1 256,1 9,9 3 589,4 18,2 285,8 Первичная стоимость 161 1 507,0 11,8 3 805,7 19,3 252,5 Резерв сомнительных долгов 162 250,9 2 216,3 2 86,2 Дебиторская задолженность по расчетам: с бюджетом 170 0,2 0,002 0,2 0,001 100 по выданным авансам 180 1,5 0,01 0,9 0,005 60 с начисленных доходов 190 5,2 0,04 6,6 0,03 126,9 Другая текущая дебиторская задолженность 210 250,2 2 340,7 1,7 136,2 Текущие финансовые инвестиции 220 0,0 0,0 14,9 0,08 - Денежные средства и их эквиваленты в национальной валюте 230 2 753,6 21,5 5 911,4 30 214,7 Другие оборотные активы 250 24,1 0,2 18,7 0,09 77,6 Всего по разделу II 260 4 542,0 35,5 10 330,7 52,3 227,4 III. ЗАТРАТЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ 270 12,4 0,1 9,5 0,1 76,6 БАЛАНС 280 12 787,4 100 19 735,0 100 154,3 ПАССИВ I. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ Уставной капитал 300 5 402,0 42,2 5 402,0 27,4 64,92 Другой дополнительный капитал 330 604,0 4,7 1 155,8 5,6 191,4 Резервный капитал 340 428,0 3,3 1 012,6 5,1 236,6 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 350 1 428,7 11,2 4 451,7 22,56 311,6 Всего по разделу I 380 7 862,7 61,5 12 022,0 61 152,9 II. ОБЕСПЕЧЕНИЕ БУДУЩИХ ЗАТРАТ Страховые резервы 415 6 056,7 47,4 5 629,5 28,5 92,9 Доля перестраховщиков в страховых резервах 416 1 556,2 12,2 321,9 1,6 20,7 Целевое финансирование 420 0,0 0,0 3,1 0,02 - Всего по разделу II 430 4 500,5 35,2 5 310,6 26,9 118,0 III. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Долгосрочные кредиты банков 440 61,6 0,5 59,2 0,3 96,1 Всего по разделу III 480 61,6 0,5 59,2 0,3 96,1 IV. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Кредиторская задолженность по товарам, работам, услугам 530 3,7 0,03 4,3 0,02 116,2 Текущие обязательства по расчетам с бюджетом 550 70,0 0,5 52,5 0,27 75 Текущие обязательства по страхованию 570 42,9 0,3 71,8 0,4 167,4 Текущие обязательства по оплате труда 580 97,2 0,8 114,0 0,8 117,3 Из внутренних расчетов 600 106,2 0,8 163,7 0,8 154,1 Другие текущие обязательства 610 41,8 0,3 1 936,0 10 4 631,5 Всего по разделу IV 620 361,8 2,8 2 342,4 11,8 647,4 V. ДОХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ 630 0,8 0,006 0,8 0,004 100 БАЛАНС 640 12 787,4 100 19 735,0 100 54,3 /> /> /> /> /> /> /> /> />
Из данной таблицы определим, что АСК«Оранта-Лугань» динамично развивающаяся компания, показатели за2008г. превышают показатели за 2007г.
Анализ таблицы показывает, чтоосновной статьей актива баланса на предыдущий период является группанеоборотных активов, в частности – долгосрочные финансовые инвестиции. Долянеоборотных активов в активе баланса составила 64,4%, однако в отчетном периодеудельный вес этой группы уменьшился и составляет теперь 47,6%. Оборотные активына предыдущий период составляют 35,5%, но в отчетном периоде увеличиваются до52,3%, что в абсолютном значении составляет 10 330,7 тыс. грн. Долядебиторской задолженности на начало периода — 9,9% актива, увеличившись на 8,3%за отчетный период, она составляет 18,2%.
Анализ структуры пассива предприятияза отчетный период показал, что доля собственного капитала в структуре балансана начало отчетного периода составила 61,5%, а на конец уменьшилась до 61%. Припрактически одинаковом удельном весе собственного капитала в структуре баланса иабсолютном значении уставного капитала происходит увеличение дополнительного ирезервного капитала, а так же значительный рост нераспределенной прибыли.Стабильность доли собственного капитала показывает положительную тенденцию визменении финансовой устойчивости предприятия. Второй крупной статьей активабаланса является статья «Обеспечение будущих затрат» (главным образом страховыерезервы) – 35,2% пассива на начало отчетного периода, в сравнении с концомпериода доля обязательств уменьшилась на 8,3%, и составляет теперь 26,9%.
Таблица 2 Анализ результатов хозяйственной деятельности страховойкомпании за 2007 — 2008 годыПоказатели 2007 год 2008 год Темп роста грн. % грн. % 1 2 3 4 5 6 I. Определение дохода от реализации услуг по видам страхования, иных, чем страхование жизни Страховые платежи (премии, взносы) 15 137,3 36,2 16 232,4 38,9 107,2 Доли страховых платежей (премий, взносов), принадлежащие перестраховщикам 1 108,8 2,6 1 897,9 4,5 171,2 Резервы незаработанных премий и остатки страховых платежей из государственного обязательного страхования на начало отчетного периода 4 878,2 11,7 6 056,7 14,5 124,2 Резервы незаработанных премий и остатки страховых платежей из государственного обязательного страхования на конец отчетного периода 6 056,7 14,5 5 629,5 13,6 92,9 Доля перестраховщиков в резервах незаработанных премий на начало отчетного периода 1263,7 3,1 1 556,2 3,7 123,1 Доля перестраховщиков в резервах незаработанных премий на конец отчетного периода 1 556,2 3,7 321,9 0,8 20,7 Доход от реализации услуг по видам страхования, иным, чем страхование жизни (заработанные страховые платежи) 010-020+030-040-050+060 30 000,9 71,8 31694,6 76,0 105,6 III. Доход от оказания услуг для других страховщиков и других услуг (выполнение работ) Доход от оказания услуг другим страховщикам, в том числе: суммы агентских вознаграждений 3,6 0,009 4,4 0,010 122,2 IV. Другие операционные доходы, другие и чрезвычайные доходы Суммы, возвращающиеся из технических резервов, иных, чем резервы незаработанных премий 18,4 0,04 23,1 0,06 125,5 Доли страховых платежей и возмещений, получаемые от перестраховщиков 158,1 0,38 0,0 - - Суммы, получаемые в результате реализации переданного страховиком или другим лицом права требования к лицу, ответственного за причиненный ущерб 6 585,5 15,75 4 488,8 10,76 68,2 Итого доход от страховой деятельности: 36 766,5 88,0 36 210,9 86,8 98,5 Другие операционные доходы 485,7 1,2 808,9 1,9 166,5 Финансовые доходы 9,5 0,02 21,1 0,05 222,1 Другие доходы 4 539,2 10,9 4 687,2 11,23 103,3 Итого доход: 41 800,9 100 41 728,1 100 V. Страховые выплаты и страховые возмещения, и выкупные суммы Страховые выплаты и страховые возмещения 7 202,7 40,6 6 845,8 26,8 95,0 VI. Операционные затраты, другие и чрезвычайные затраты Отчисления в технические резервы, иные, чем резервы незаработанных премий 210,3 1,2 443,7 1,7 211,0 Отчисления в централизованные страховые резервные фонды 22,8 0,1 21,9 0,09 96,0 Затраты, связанные с заключением и пролонгацией договоров страхования (аквизиционные затраты), в том числе: 3 547,0 20,0 8 313,8 32,6 234,4 на агентские вознаграждения 156,8 0,9 276,1 1,1 176,1 Затраты, связанные с заключением и пролонгацией договоров перестрахования 19,9 0,1 71,7 0,3 360,3 Затраты, связанные с регулированием страховых случаев (ликвидационные затраты), происшедшие в отчетном периоде, в том числе: 192,4 1,1 324,9 1,3 168,9 на оплату экспертных (оценочных) работ, из которых - 4,4 0,02 6,4 0,03 145,5 на оплату услуг аварийных комиссаров 1,2 0,007 1,6 0,006 133,3 Затраты, осуществляемые в связи с регулированием страховых случаев (ликвидационные затраты), происшедшие в предыдущих отчетных периодах 0,0 - 4,5 0,02 - Другие затраты, принадлежащие к себестоимости реализованных услуг 293,2 1,7 687,2 2,7 234,4 Итого расходы от страховой деятельности: 11 488,3 64,8 16 713,5 65,5 145,5 Административные затраты 1 495,2 8,4 1 844,4 7,2 123,4 Другие затраты на сбыт услуг 90,9 0,5 283,7 1,1 312,1 Другие операционные затраты 482,6 2,77 488,2 1,9 101,2 Финансовые затраты, в том числе: 5,5 0,03 8,6 0,03 156,4 Другие затраты 4 170,5 23,5 6 163,9 24,27 147,8 Итого расходы: 17 733 100 25 502,3 100 - Финансовый результат от страховой деятельности 25 278,2 - 19 497,4 - - Общий финансовый результат 24 067,9 - 16 225,8 - -
По итогам Таблицы 2 делаем такиевыводы:
По сравнению с предыдущим периодомдоход от страховой деятельности сократился на 1,2% и составляет теперь36 210,9 тыс. грн., удельный вес — 86,8 %. Общий доход так женезначительно уменьшился, и составляет теперь 41 728,1 тыс. грн., что на72,8 тыс. грн. меньше, чем в предыдущий период.
Несмотря на уменьшение суммыстраховых выплат увеличились расходы от страховой деятельности, теперь онисоставляют 16 713,5 тыс. грн., что на 5 225,2 тыс. грн. меньшепредыдущего периода. В тоже время удельный вес их увеличился 64,8% на 65,5%.Общие расходы так же увеличились, главным образом за счет увеличенияадминистративных расходов и расходов на сбыт продукции.
В связи с этим финансовый результатот страховой деятельности сократился с 25 278,2 тыс. грн. до 19 497,4тыс. грн. (на 5 780,8 тыс. грн.), а общий финансовый результат так жесократился с 24 067,9 тыс. грн. до 16 225,8 тыс. грн. (на7 842,1 тыс. грн.).
Таблица 3 Анализ финансовой стойкости страховой компании за 2007 — 2008 гг.Показатели Обозначение 2007 год
2008
год Отклонение (+,-) % Сумма доходов за отчетный период D 41 800,9 41 728,1 -72,8 -0,17 Сумма резервных фондов RF 6 056,7 5 629,5 -427,2 -7,05 Сумма затрат за отчетный период V 17 733 25 502,3 7 769,3 43,81 Прибыль от страховой деятельности P 25 278,2 19497,4 -5 780,8 -22,87 Средняя тарифная ставка страхового портфеля T 2,11 2,07 -0,004 -1,9 Количество застрахованных объектов n 347 500 415 936 68 436 19,7 Вероятность недостатка средств
kv 0,00118 0,00118 Финансовая стойкость страхового фонда
ksf 2,7 1,9 -0,8 -29,62 Рентабельность страховой деятельности R 60,5 46,7 -13,8 -22,80
На основании произведенных вычислений делаем такие выводы:
Вероятность недостатка средств для выплаты обязательств чрезвычайномала. Коэффициент финансовой стойкости уменьшился на 29,62%, а рентабельность — на 13,8%, что в общем на финансовой стойкости предприятия отражается негативно,но изменения незначительные.

Таблица 4 Анализ показателей платежеспособности страховой компанииза 2007 — 2008 гг.Показатели Обозна-чение 200_ год
200_
год Отклонение (+,-) % Общая сумма активов компании А 12 775,0 19 725,5 6 950,5 54,6 Сумма нематериальных активов НА - - Общая сумма обязательств З 423,4 2 281,5 1 858,1 438,8 Фактический запас платежеспособности ФЗП 12 351,6 17 444 5 092,4 41,2 Сумма страховых премий за предыдущие 12 месяцев Р 15 137,3 16 232,4 1 095,1 07,2 Сумма премий, переданных перестраховщикам Рп 1 108,8 1 897,9 789,1 71,2 Сумма страховых выплат за предыдущие 12 месяцев V 7 202,7 6 845,8 -356,9 -5 Сумма выплат, компенсируемых перестраховщиками Vп 158,1 -158,1 -100 Нормативный запас платежеспособности (1)
НЗП1 2 624,92 2 751,02 126,1 104,8 Нормативный запас платежеспособности (2)
НЗП2 1 852,15 1 779,90 -72,25 96,1 Разница между фактическим запасом платежеспособности и большим из двух нормативных показателей ФЗП — НЗП 9 726,68 14 692,98 4 966,3 151,1
На основании выполненных расчетов делаем выводы:
В связи с увеличением объемов страхования и уменьшением страховыхвыплат в отчетном периоде увеличивается сумма активов предприятия, а так жеувеличивается фактический запас платежеспособности и возрастает разница междуфактическим и нормативным запасом платежеспособности.
 

3.ОРГАНИЗАЦИЯ ПОСТРОЕНИЯ СТРАХОВЫХ ТАРИФОВ В ИМУЩЕСТВЕННОМ СТРАХОВАНИИ
 
3.1 Цели ипринципы тарифной политики в страховании
Цена страховой услуги, как и всякаярыночная цена, колеблется под влиянием спроса и предложения. Нижняя границацены определяется равенством между поступлениями платежей от страхователей ивыплатами страхового возмещения и страховых сумм по договорам плюс издержкистраховой компании. При таком уровне цены страховая компания не получаетникакой прибыли по страховым операциям. Естественно, что страхование такихрисков себя не оправдывает.
Верхняя граница цены страховой услугиопределяется двумя факторами:
• размерами спроса на нее;
• величиной банковского процента повкладам.
При достаточно высоком спросе наотдельную страховую услугу, когда есть массовая потребность в страховании, ачисло компаний невелико и все они предлагают примерно одинаковые условиястрахования, есть возможность в течение какого-то времени поддерживать высокийуровень страховых премий. Однако по мере насыщения страхового рынка со стороныпредложения страховых услуг это становится опасным. Столкнувшись с завышениемтарифов в одной компании, клиент уйдет в другую. Поэтому на страховом рынке,как и на любом товарном рынке, существует тенденция выравнивания уровнейстраховых тарифов.
Банковский процент оказываетсущественное влияние на страховую деятельность по двум направлениям. Во-первых,тенденции динамики банковского процента в сравнении со страховыми тарифамиопределяют решения клиента по поводу того, как ему противостоять своим рискам.Вполне возможно, что ссуда, взятая в банке, или накопление в нем денег длясамофинансирования могут быть выгоднее, чем страхование. Поэтому страховыекомпании вынуждены соизмерять размеры страховых тарифов с банковским процентом.Во-вторых, деньги, полученные страховой компанией в виде страховых платежей ивременно свободные до момента выплаты страховых возмещений, не лежат втуне. Онимогут и должны использоваться страховщиком в коммерческих целях,инвестироваться в ценные бумаги, недвижимость, предоставляться в кредит, т.е.приносить инвестиционный доход. Часть этого дохода может предоставлятьсястрахователям в виде определенного процента. Другой вариант — когда тарифныеставки заранее уменьшаются с учетом предполагаемой нормы доходности поинвестициям.
Цена страховой услуги, предлагаемойстраховой компанией, зависит также от состояния дел у этого конкретногостраховщика, а именно: от величины и структуры его страхового портфеля,управленческих расходов, доходов, которые компания получает от вложениявременно свободных средств. Поэтому сильные в финансовом отношении компаниимогут позволить себе сохранять в своем портфеле относительно низкорентабельныевиды страхования при наличии очень выгодных. Дело в том, что доходностьразличных видов страхования не может быть величиной постоянной, она зависит отфазы жизненного цикла, на которой находится данный страховой продукт. Стадии жизненногоцикла конкретной страховой услуги в принципе те же самые, как и у любогодругого товара, введение в рынок, рост спроса, насыщение или зрелость, спадпродаж и уровня прибыльности и вытеснение с рынка. Жизненный цикл страховойуслуги характеризуется показателями охвата «страхового поля», т.е. рисковогосообщества, и динамикой числа заключенных договоров. Когда страховое полеблизко к состоянию насыщения, рост процента охвата потенциальных клиентовдоговорами резко замедляется.
Цена страховой услуги достигаетмаксимума на второй стадии жизненного цикла, на третьей стадии онастабилизируется, а на четвертой возникает необходимость ее снижения либомодификации данного вида страхования. Поскольку разнообразие страховых услугвсе же меньше, чем разнообразие товаров, то конкуренция на страховом рынкеносит в определенном смысле более жесткий характер. Главным средством вконкурентной борьбе является предложение новых видов страхования, отражающихвозникновение новых потребностей. В частности, предлагается страхованиедовольно специфических рисков, например титула собственности по договорамкупли-продажи недвижимости.
Под тарифной политикой в страхованиипонимают систематическую работу страховой организации по разработке, уточнениюи упорядочению страховых тарифов в целях успешного и безубыточного развитиястрахового дела. Тарифная политика базируется на принципах:
• эквивалентности страховых отношенийстрахователя и страховщика;
• доступности страховых тарифов;
• стабильности размеров страховыхтарифов;
• расширения объема страховойответственности;
• обеспечения самоокупаемости ирентабельности страховых операций.
Принципы построения тарифов (тарифнойполитики) следующие:
1. Обеспечение самоокупаемости и рентабельностистраховых операций.
Это общий принцип ценообразования нарынке, и страхование, как вид коммерческой деятельности, в данном случае неисключение. Поэтому страховые тарифы должны строиться таким образом, чтобыпоступление страховых платежей постоянно покрывало расходы страховщика и дажеобеспечивало некоторое повышение доходов над расходами (прибыль страховщика).
2. Эквивалентность страховых отношений сторон.
Это означает, что тариф долженмаксимально соответствовать вероятности ущерба. Тем самым обеспечиваетсявозвратность средств страхового фонда за тарифный период той совокупностистрахователей, для которых строились страховые тарифы. Принцип эквивалентностисоответствует перераспределительной сущности страхования.
3. Доступность страховых тарифов для широкого кругастрахователей.
Чрезмерно высокие тарифные ставкистановятся тормозом на пути развития страхования. Страховые взносы должнысоставлять такую часть дохода страхователя, которая не является для негообременительной, иначе страхование может стать невыгодным. Доступность тарифныхставок напрямую зависит от числа страхователей и количества застрахованныхобъектов: чем больше число страхователей и количество застрахованных объектов,тем ниже страховой тариф.
4. Стабильность размеров страховых тарифов напротяжении длительного времени.
Если тарифные ставки остаютсянеизменными в течение многих лет, у страхователей укрепляется уверенность всолидности страховщика. Однако на практике в современных условиях выдержатьсоблюдение данного принципа чрезвычайно сложно, поэтому этот принцип следуетрассматривать как идеал, к которому должна стремиться страховая компания.
5. Расширение объема страховой ответственности, если этопозволяют действующие тарифные ставки.
Соблюдение данного принципа являетсяприоритетным в деятельности страховщика, поскольку чем шире объем страховойответственности, тем больше страхование соответствует потребностямстрахователя. Расширение объема (увеличение количества страхуемых рисков)возможно лишь при условии снижения убыточности и неизменных тарифах.
3.2 Порядокопределения нетто-ставки
Нетто-премия – самаянеобходимая и неопределенная часть страхового тарифа. Она необходима для того,чтобы вовремя и сполна рассчитаться с клиентом, то есть возместить его потерипосле наступления страхового случая. Однако, в момент калькуляции цены величинаущерба неопределенна. На основе данных об ущербах за прошлый периодрассчитывается частота наступления страховых случаев, к ним приведших, и ихвероятность, после чего определяется средняя величина ущерба и ихраспределение. Другими словами, согласно договору страхования страховательуплачивает страховщику определенную сумму (страховую премию), после чего онимеет право получить страховую сумму после наступления страхового события.Нетто-премия – аванс за оказание услуги, по возмещению ущерба, минимальнаяоплата за риск, с ним связанный.
Исчисление нетто-премии по риску(нетто-ставки) традиционно относится к области страховой математики. Самаяважная задача в обосновании страховой премии — это калькуляция нетто-премии пориску. Главная проблема состоит в неопределенности ущерба в момент калькуляции.Калькуляция должна быть выполнена таким образом, чтобы с высокой вероятностьюпокрыть в будущем возможные ущербы, чтобы обеспечить гарантии выполнениястраховых обязательств.
Начальный пункт в обоснованииметодики расчетов состоит в установлении закономерности для калькулируемогориска. В общем случае это вероятностное распределение общего ущерба от риска накалькулируемый период. Информация о распределении общего ущерба принеобходимости может быть дополнена информацией для отдельных компонентов этогораспределения — числа случаев ущерба и его величины в расчете на страховойслучай.
Для определения случайнойзакономерности по частоте и размерам ущербов необходимо иметь информацию запрошедший период. Установленная закономерность и соответствующие ей показателипроецируются на период калькуляции. Как при определении закономерностираспределения ущерба, так и при ее проекции на будущее существует возможностьошибок, которые нельзя полностью исключить. Однако надо постараться свести их кминимуму.
Уменьшение риска ошибок в диагнозезакономерности связано с расширением совокупности информации, на основе которойпроизводится расчет тарифа. При этом важно определить факторы риска, которыеоказывают влияние на закономерность ущерба или его компоненты, такие как числоущербов и величина ущербов.
Из числа факторов риска выбираютсяте, которые вносят наибольший вклад в объяснение закономерности ущерба и еепрогноз. Эти факторы называются тарифными факторами или признаками.
Все риски, которые обнаруживаютодинаковые характеристики по отношению к определенным тарифным факторам,включаются в одну тарифную группу.
Для того чтобы еще больше снизитьриск ошибок в диагнозе, важно не ограничиваться изучением отдельных тарифныхгрупп, а попытаться установить функциональную взаимосвязь между тарифнымифакторами и характеристиками ущерба. Этот метод обеспечивает сглаживаниеслучайных колебаний в информации об ущербах.
Тарификация по заранее определеннымфакторам риска таит в себе некоторую опасность: трудноопределимые или скрытыеот наблюдения факторы риска могут вызвать необъяснимую неоднородность внутриобразованной тарифной группы. В этом случае специалисты рекомендуютдифференцировать исходные данные вплоть до изучения специфики отдельных рисков.
Таким образом, при формированииисходной базы для тарифных расчетов используют три вида информации:
• данные индивидуальных ущербов поединичным рискам;
• ущербы по тарифным группам;
• данные по всему рисковомусообществу.
В основе построения нетто-ставки полюбому виду страхования лежит вероятность наступления страхового случая.
Вероятностью события А — обозначаетсяР{А) — называется отношение числа благоприятных для него случаев М к общемучислу всех равновозможных случаев N.
Поскольку вероятность событиявыражается дробью, то числитель меньше знаменателя (М всегда меньше или равноN). Поэтому в страховании вероятность события А (Р(А)) будет находиться впределах от 0 до 1 (0
Таким образом, вероятность событиязаключена в пределах от 0 до 1. Если она достигла своих крайних границ, тострахование на случай наступления данного события проводиться не может.Страховые отношения складываются только тогда, когда заранее неизвестно,произойдет ли в данном году то или иное событие или нет, т.е. имеет местослучай.
Понятие вероятности применительно кстраховому случаю характеризуется двумя особенностями:
S вероятность устанавливаетсяподсчетом числа благоприятных событий, но в страховании наступление страховогособытия для страховщика и страхователя — это как правило, неблагоприятноесобытие;
S для определения статистическойвероятности проводится ряд испытаний, но при страховании имеется лишь некотороеколичество объектов, из которых только отдельные подвергаются страховомуслучаю.
Однако сущность вероятности при этомне меняется. Для примера возьмем 1000 застрахованных объектов. Условностатистика показывает, что ежегодно 20 из них подвергаются страховому случаю.Какова вероятность того, что в текущем году с любым из застрахованных объектовв рамках выбранной страховой совокупности (1000) произойдет реализация риска?Очевидно, она равна 0,02, или 2%. Это означает, что если бы в течение 100 летизучался один и тот же объект (т.е. проводилось 1000 испытаний) и при этом сним 20 раз произошел страховой случай, то вероятность последнего для данногообъекта можно считать равной 0,02, или 2%. Нетто-ставка целиком предназначаетсядля создания фонда выплат страхователям. В связи с этим она должна бытьпостроена таким образом, чтобы обеспечить эквивалентность взаимоотношений междустраховщиком и страхователем. Иными словами, страховая компания должна собратьстолько страховых премий, сколько предстоит потом выплатить страхователям.
Вернемся к приведенному примеру, вкотором имеется 1000 застрахованных объектов с вероятностью страхового случаяР(А)=0,02, и определим нетто-ставку. Вероятность такова, что если бы каждый изэтих объектов был застрахован, скажем, на 300 тыс. грн., то ежегодные выплатысоставили бы 6 млн. грн. (0,02х 1000×300 тыс.) при условии, что ущерббольше или равен страховой сумме. Если названные выплаты разделить наколичество всех застрахованных объектов, то получим долю одного страхователя вобщем страховом фонде, равную 6 тыс. грн. (0,02×300 тыс.). Именно такуюсумму (страховую премию) должен уплатить каждый страхователь, чтобы у страховойкомпании оказалось достаточно средств для выплаты страхового возмещения. Здесь6 тыс. грн. — нетто-ставка по данному виду страхования в рамках даннойстраховой совокупности, или 2 тыс. грн. со 100 тыс. грн. страховой суммы.
Однако при проведении страхованиясумма выплачиваемого страхового возмещения пострадавшим объектам, как правило,отклоняется от страховой суммы по ним. Причем, если по отдельному договорувыплата может быть только меньше или равна страховой сумме, то средняя погруппе объектов выплата на один договор может и превышать среднюю страховуюсумму.
При построении нетто-ставкиучитывается как раз последний показатель. В этих условиях рассчитанная визложенном порядке нетто-ставка корректируется на коэффициент, определяемыйотношением средней выплаты к средней страховой сумме на один договор. Врезультате получаем следующую формулу для расчета нетто-ставки со 100 тыс. грн.страховой суммы:

Тн=Р(А)хКх100,
где Тн — тарифная нетто-ставка; А —страховой случай; Р(А) — вероятность страхового случая; К— коэффициентотношения средней выплаты к средней страховой сумме на один договор.
Эта формула позволяет разграничитьпонятия «вероятность страхового случая» и «вероятность ущерба». Вероятностьюущерба называется произведение вероятности страхового случая Р(А) напоправочный коэффициент А. Это более общий страховой термин. Кроме того, формуламожет быть применена как при совершенствовании тарифных ставок по действующимвидам страхования, так и при расчете ставок по вновь вводимым видам.
Представим формулу (6.2.1) вразвернутом виде. По определению имеем:
P(A)=M/N=KB/Ka; K=CB/CC,
где Kа — количество выплат за тот илииной период (обычно за год); Кд — количество заключенных договоров в данномгоду; С — средняя выплата на один договор; Сс — средняя страховая сумма на одиндоговор. В результате формула принимает вид:
Р(А)=(a:bxcb)/(a: сxcc)x100=b/cx100,
где В — общая сумма выплат страховоговозмещения; С — общая страховая сумма застрахованных объектов.
Формула есть не что иное, какпоказатель убыточности со 100 грн. страховой суммы. Это означает, что присовершенствовании тарифных ставок по действующим видам страхования основойуточнения нетто-ставок является убыточность со 100 грн. страховой суммы.Отношение количества выплат (количества пострадавших объектов) к количествузаключенных договоров (застрахованных объектов) определяет частоту страховыхслучаев. Отношение средней выплаты на один договор — Св к средней страховойсумме на один договор является аналогом коэффициента К в формуле.
Убыточность страховой суммы можетбыть рассчитана как по видам страхования в целом, так и по отдельным страховымрискам. По этим данным определяется размер нетто-ставки.
Существуют особенности определениянетто-ставки в каждой отрасли страхования.
При определении нетто-ставки поличному страхованию нужно предвидеть вероятность смерти, инвалидностивследствие увечья, заболевания. Во внимание принимаются размер страховой суммыдоговора и норма прибыли.
При определении нетто-ставки поимущественному страхованию учитываются следующие факторы: вероятностьнаступления страхового случая, частота и тяжесть проявления риска, размерстраховой суммы договора. Норма прибыли в имущественном страховании обычно вовнимание не принимается ввиду ее незначительности.
3.3 Порядокопределения брутто-ставки
Брутто-ставка (страховой тариф)представляет собой денежную плату страхователя с единицы страховой суммы илиобъекта страхования либо процентную ставку от совокупной страховой суммы. Спомощью тарифной ставки исчисляется страховой взнос, вносимый страхователемстраховщику.
По своей структуре брутто-ставкасостоит из двух частей:
• нетто-ставки;
• нагрузки.
Нагрузка предназначена для покрытиядругих, кроме выплат страховых сумм и возмещений, расходов, связанных спроведением страхования. Она состоит из следующих составных частей:
• расходов на предупредительныемероприятия;
• расходов на процесс страхования;
• планируемую прибыль.
 Способы определения страховоготарифа зависят от характера проявления страховых случаев и их последующегомоделирования. Если страховые случаи характеризуются большой степеньюповторяемости, страховые тарифы рассчитываются статистическими методами. Приотсутствии статистических данных о страховых случаях (чаще это редкие, крупные,глобальные по своим масштабам события) в расчет страховых тарифов включаютсятехнические, технологические, конструктивные и иные параметры страхуемыхобъектов или лиц, используются гипотетические оценки и специальные модели.
В отличие от статистических методовэти методы расчетов страховых тарифов имеют априорный характер. Априорныйподход к расчету страховых тарифов используется при разработке каких-либо новыхстраховых продуктов. При накапливании статистических данных эти страховыетарифы уточняются или пересчитываются. При расчете страховых тарифовучитываются также периоды страхования (до и больше года) и степень ответственностистраховщика. Увязка этих условий производится в рамках актуарных расчетов.
 В наиболее общем виде брутто-ставкуисчисляют путем сложения нетто-ставки и нагрузки.
Расходы на ведение дела обычнорассчитываются аналогично нетто-ставке, остальные надбавки устанавливаются впроцентах к брутто-ставке. Размер совокупной брутто-ставки рассчитывается поформуле

Tb=T+Fabc, (3.1)
где Tb — брутто-ставка; Тп —нетто-ставка; Fabc — нагрузка. В формуле (3.1) величины Тb, Тп, указываются вабсолютном размере. Поскольку ряд статей нагрузки (как и в нашем примере)устанавливается в процентах к брутто-ставке, последняя на практике определяетсяпо формуле
Tf=Tn+Fabc=Tn+F’abc+Tb*Fr/Z
где F‘abc — статьи нагрузки,предусматриваемые в тарифе; Fr/z — доля статей нагрузки, закладываемых в тарифв процентах к брутто-ставке.
Отсюда после несложных преобразованийимеем:
Tb=(Tn+F’abcZ(l-Fr/z). (3.2)
Если все элементы нагрузки определеныв процентах к брутто-ставке, то величина F‘abc равна 0. В этом случае формула(.3.2) упрощается и принимает следующий вид:
Tb=(Tn)/(l-Fr/t).
Если условия страхования содержатнесколько видов страховой ответственности, то брутто-ставка может состоять изсуммы нескольких частных нетто-ставок и нагрузки. Например, брутто-ставка посмешанному страхованию жизни состоит из совокупной нетто-ставки и нагрузки.Совокупная нетто-ставка, в свою очередь, состоит:
• из нетто-ставки по страхованию наслучай потери здоровья;
• нетто-ставки на случай смерти;
• нетто-ставки на дожитие.
 А нагрузка состоит:
• из расходов на предупредительныемероприятия;
• расходов на ведение дела;
• планируемой прибыли.
Поскольку страховой взнос — этоусредненный размер конкретных страховых платежей, то возможны значительныеотклонения от их средних значений. Для компенсации таких отклонений к отдельнымрисковым страховым взносам исчисляется гарантийная надбавка, которую называютрисковой надбавкой.
3.4Структурарасходов страхования на ведение дела
Главной статьей нагрузки приисчислении тарифной ставки являются расходы на ведение дела. Сюда включаютсярасходы, связанные с заключением и обслуживанием договора страхования.Поскольку постоянно изменяется множество факторов, которые влияют на величинурасходов на ведение дела, нельзя дать общие рекомендации по нормированию этих расходов.Расходы страховщика на ведение дела имеют свои специфические особенности, и ихследует учитывать при калькуляции тарифной ставки. С учетом этих особенностейделаются соответствующие группировки, принимаемые во внимание при составлениистраховых тарифов.
В страховой практике приняторазличать расходы на ведение дела внутренней службы страхового общества ирасходы на ведение дела внешней сети страхового общества. В специальнойлитературе встречаются различные классификации этих расходов. Наиболее общимиявляются группировки расходов по ведению дела страховщика:
S на постоянные и переменные;
S зависимые и независимые;
S общие и частные.
Переменные расходы на ведение деламогут быть отнесены на отдельное страхование (вид страхования, отдельныйстраховой полис), в отличие от постоянных расходов которые должны бытьразложены на весь портфель заключенных договоров страхования.
Понятия постоянных и переменныхрасходов используются в актуарных расчетах по договорам страхования, имеющимсрок действия более одного года. Относительно постоянные расходы не подверженыколебаниям в страховой деятельности, т.е. не зависят от степени занятостиперсонала отдельной страховой организации. Переменные расходы изменяютсяпропорционально степени занятости персонала. Величина относительно постоянныхрасходов связана с квалификацией работников страхового общества. Это заставляетстраховое общество всегда стремиться к повышению квалификации своих служащих истраховых агентов. Удельный вес относительно постоянных расходов на ведениедела сравнительно мал. Большее место в деятельности страховой организациизанимают переменные расходы. Расходы на ведение дела могут быть связаны или несвязаны с изменением страховой суммы. Некоторые расходы на ведение делаодновременно имеют характер зависимых и независимых.
При составлении страхового тарифаследует учитывать, что страховыми взносами необходимо покрывать не толькостраховые суммы и возмещения, но и расходы на содержание страхового общества. Всвязи с этим расходы на ведение дела можно классифицировать.
Организационные расходы связаны сучреждением страхового общества. Они относятся к активам страховщика, так какявляются инвестициями.
 Аквизиционные расходы —производственные расходы страхового общества, связанные с привлечением новых страхователейи заключением новых страховых договоров при посредничестве страховых агентов.
Инкассационные расходы связаны собслуживанием налично-денежного оборота поступления страховых платежей. Эторасходы на изготовление бланков квитанций о приеме страховых платежей и учетныхрегистров (книг, ведомостей, справок и т.п.).
Ликвидационные расходы — расходы поликвидации ущерба, причиненного страховым случаем. К ним относятся расходы наоплату труда ликвидаторам (лицам, занимающимся ликвидацией ущерба), понятым,судебные издержки, почтово-телеграфные расходы и расходы по выплате страховоговозмещения.
Управленческие расходы могут бытьподразделены на общие расходы управления и расходы по управлению имуществом.Управленческие расходы не пропорциональны собранным страховым платежам. Большаяих часть зависит от уровня занятости в страховом обществе. При оценкерентабельности отдельных видов страхования основное значение имеет суммауправленческих расходов.

4. ПУТИУСОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СТРАХОВЫХ УСЛУГ
Среди мероприятий, способствующихподдержке эффективности страховой и финансовой деятельности предприятия,следует назвать:
смену руководящего звена страховойорганизации;
инвентаризацию имущества;
оптимизацию дебиторскойзадолженности;
снижение расходов на ведение дела;
оптимизацию количества персонала;
продажу излишнего оборудования,средств компьютерной техники и т.д.;
автоматизацию и использование новыхпрограммных продуктов;
совершенствование организации труда.
В плане мероприятий по финансовомуоздоровлению необходима выработка перспективного бизнес-плана, где следуетпровести анализ страховых тарифов, используя при этом объем страховых услугтаким образом, чтобы можно было определить ожидаемый размер страховыхпоступлений. Данный анализ должен учитывать различные альтернативные варианты.(2)
Если в результате анализа будетустановлено, что расходы на агентские услуги и ведение дела в первые периоды(месяцы) или даже в течение более длительного времени будут непомерно высокимии полный их учет в структуре тарифной ставки окажет серьезное влияние наколичество реализованных страховых услуг, то необходимо тщательно изучитьвероятные последствия. В таких случаях иногда может оказаться невозможнымустановление первоначального размера страхового тарифа, в котором нагрузкапокрыла бы все расходы по ведению дела и комиссионные агентам и обеспечила быконкурентоспособные цены на страховые услуги со стабильной долей прибыли. Вомногих случаях, особенно при длительном периоде освоения нового рынка,назначение цены на услуги должно быть таким образом приспособлено к конъюнктурерынка, что на некоторое время цена включала лишь комиссионные агентам и неучитывала расходов на ведение дела. Последние следует покрывать за счетинвестиционного дохода.
Несмотря на существование различныхвидов контроля за страховой деятельностью более прибыльные виды рисковстрахования представляют наибольший интерес для страховщика. Более правильнымявляется образование страховых пулов в перестраховочных целях для гарантиифинансовой устойчивости страховых операций по страхованию крупных рисков. Приэтом требуется более гибкий подход, который заключается в установлении такихтарифных ставок, которые приносили бы страховщикам умеренный доход и привлекалибы новых участников. Введение более высоких тарифных ставок способно толькоухудшить положение страховщика.
В плане финансового оздоровленияобязательно описываются и маркетинговые методы распространения страховыхпродуктов, включая паблик рилейшенз — организацию общественного мнения,основной задачей которого является создание и сохранение имиджа страховойорганизации.
Кроме того, исходя из потребностейрынка в объеме страховых услуг определяется необходимый производственныйпотенциал страховщика как за счет внутренних резервов, так и за счет введения дополнительныхсредств автоматизации и обработки информации.
Выбираются один или нескольковариантов, которые являются наиболее эффективными для данной страховойорганизации с точки зрения обеспечения потребностей рынка, составляющих основуплана организации.
Далее составляется финансовый план.Следует отметить, что разработка раздела плана финансового оздоровления(бизнес-плана по поддержанию эффективной страховой и финансовой деятельностистраховщики) исходит из предпосылки, что выделение средств в целях оказанияфинансовой поддержки (государственной) предполагает оценку его экономическойэффективности как инвестиционного проекта. Принятие решения о целесообразностиинвестирования капитал реализуется путем экономического анализа эффективностинамечаемых вложений.(7)
Характерной чертой инвестиционногопроекта является то, что вкладываются денежные средства сегодня с тем, чтобывозместить их и получить некоторую дополнительную сумму в будущем, т.е.предполагается возврат инвестиций — приток доходов сверх вложенной суммы напротяжении периода функционирования капитала. Если приобретаются долгосрочныеактивы, то возврат инвестиций и доход на них — это фактические денежныепоступления, полученные в результате эксплуатации приобретаемых активов; еслиприток денежных поступлений превышает первоначальный вклад средств, то этосвидетельствует о том, что средства, направленные на капитальные вложения, быливозмещены (возврат инвестиций) и получена некоторая прибыль (доход наинвестиции).
Таким образом, инвестирование рассматриваетсякак покупка ожидаемого в будущем притока денежных поступлений. Анализэкономической эффективности инвестиционного проекта позволяет ответить навопрос: будет ли приток денежных поступлений достаточно велик, чтобы оправдатьинвестиции.
Следует обратить внимание наследующий факт. Для целей анализа применяются лишь действительные изменения вденежном потоке, т.е. изменения соотношения денежных поступлений и отчислений,а не просто операции, отражаемые в бухгалтерских проводках как перераспределениезатрат и, следовательно, не имеющие денежного характера.
Необходимо учитывать, чтоопределенная сумма средств предназначается для инвестирования в настоящиймомент при условии, что результатом будет приток денежных поступлений впоследующие годы. Предполагается два типа денежных средств: во-первых,средства, идущие на инвестиции, которые предоставляются в полном объеме вначале осуществления проекта (момент вложения средств в аналитических целяхназывается нулевым временем). Во-вторых, имеется ожидаемый поток денежныхпоступлений на продолжении нескольких следующих лет как результат этихинвестиций. Оба вида средств не могут сравниться непосредственно, посколькуожидаются они в разные моменты времени. Поэтому поток будущих поступленийдисконтируется к нулевому времени, чтобы сравнить его с величиной вкладываемыхсредств.
Следующим этапом анализа являетсяопределение приемлемого варианта по ожидаемому уровню доходности. Для этогорассчитывается чистая текущая приведенная стоимость как разница между инвестиционнымизатратами и дисконтированными будущими поступлениями. По этому показателю можноопределить, достигнут ли инвестиции желаемого уровня отдачи.
Положительное значение показателятекущей приведенной стоимости свидетельствует о том, что денежные поступленияпревышают сумму вложенных средств и обеспечивают получение прибыли вышетребуемого уровня доходности, а отрицательное значение — что проект необеспечивает достижения ожидаемого уровня доходности. Вариант считаетсяприемлемым, если показатель имеет положительное значение.
Далее рассчитывается внутренняя нормаприбыли (внутренний предельный уровень доходности), или специальная ставкадисконта, при которой суммы поступлений и отчислений денежных средств даютнулевую текущую приведенную стоимость.
Избранный вариант считаетсяприемлемым, если внутренняя норма прибыли больше или равна ожидаемому уровнюдоходности. Таким образом, на основе деятельности страховщика в сферемаркетинга (определения потребности в том или ином виде продукции и его объемепо средним тарифам, сложившимся на рынке) и возможности увеличения объемастраховых услуг с учетом рыночной потребности осуществляется прогнозированиефинансовых результатов. На основе прогнозных объемов продажи страховых услуг погодам и прогнозных цен на одну страховую услугу определяется выручка отреализации страховых услуг, рассматривается ожидаемый ежегодный ее прирост отновых видов страхования, прогнозируются возможности страховщика с учетомперспектив развития страховой сферы и ретроспективных тенденций развитияорганизации. Дается оценка ежегодного изменения тарифных ставок, котораябазируется на макроэкономических исследованиях тенденций развития страховогорынка и экономики в целом.
Сопоставляя потребности вдополнительных инвестициях, рассчитанных на проект финансового оздоровления, систочниками их покрытия (финансирования), определяется размер финансовой(государственной) поддержки. При этом в качестве источников финансированиярассматриваются:
собственные средства в частивозможного увеличения уставного капитала в течении периода реализации проекта;
привлеченные средства, еслипредполагается использование долгосрочных или краткосрочных кредитов (заисключением средств господдержки);
прочие источники финансирования,например текущие краткосрочные пассивы.
На основе программы развитиястраховой и инвестиционной деятельности, рассчитанной в составе планафинансового оздоровления и прогноза финансовых результатов деятельности,формируется модель дисконтированных денежных потоков. При этом общий результатот инвестиций рассчитывается как сумма дисконтированных денежных потоковкаждого года и текущей (дисконтированной) остаточной стоимости за пределамипланируемого периода.
Следует отметить, что получаемыеденежные потоки являются результатом функционирования не только выделенныхсредств, но и всех ранее вложенных инвестиционных ресурсов, величина которыхопределяется по балансу на последнюю отчетную дату.

/>ВЫВОДЫИ ПРЕДЛОЖЕНИЯ
 
Таким образом, можно подвести итог опроделанной курсовой работе. В данной курсовой работе была всеобще раскрытатема построения страховых тарифов имущественного страхования. Задачиисследования выполнены, а именно:
1. Была обозначена теоретическаячасть темы и решена практическая ее часть.
2. Определена проблематика построениястраховых тарифов с опорой на сегодняшний день;
3. Представлены пути решения итеоретический расчет с экономической эффективностью там, где это необходимо;
По теме курсовой работы можно сделатьследующие выводы:
Стоимость страховой услуги (или ее цена)выражается в страховом взносе (тарифе, премии), которую страхователь уплачиваетстраховщику.
Структура страхового тарифа — этосоотношение частей тарифа, идущих на покрытие непосредственно обязательствстраховщика (нетто-ставка) и на покрытие организационных иадминистративно-управленческих расходов, создание фонда финансированияпревентивных мероприятий, получение прибыли.
Исчисление нетто-премии по риску(нетто-ставки) традиционно относится к области страховой математики. В основепостроения нетто-ставки по любому виду страхования лежит вероятностьнаступления страхового случая, которая заключена в пределах от 0 до 1.
Брутто-ставка (страховой тариф)представляет собой денежную плату страхователя с единицы страховой суммы илиобъекта страхования либо процентную ставку от совокупной страховой суммы.Главнойстатьей нагрузки при исчислении тарифной ставки являются расходы на ведениедела. В страховой практике принято различать расходы на ведение дела внутреннейслужбы страхового общества и расходы на ведение дела внешней сети страховогообщества.
Под тарифной политикой в страхованиипонимают систематическую работу страховой организации по разработке, уточнениюи упорядочению страховых тарифов в целях успешного и безубыточного развитиястрахового дела.
В заключение темы, можно сказать,что, одной из важнейших проблем создания полномасштабного страхового рынка вУкраине, является формирование современной законодательной базы, котораяудовлетворяла бы интересы страхователей и страховщиков в проведении страховыхопераций. Реально же правовые отношения закрепляются в правилах и условияхстрахования, предусматриваемых в страховых полисах различных страховых обществ,причем такие правила и условия характеризуются большим разнообразием инестабильностью. Анализ указанных источников и практика их примененияпоказывает несовершенство, а точнее незавершенность правового регулированиястраховых отношений. Все это усугубляется отсутствием серьезных аналитическихматериалов по состоянию и перспективам развития страховой индустрии, а такженаучно обоснованных методик и пособий по организации деятельности страховщиков,регулирующих механизм предпринимательской деятельности.
Для дальнейшего развития страховогодела не хватает также профессиональных публикаций по видам страховойдеятельности, представляющих интерес для потенциальных потребителей страховыхуслуг.
Стоит отметить, что введение новыхвидов страхования не означает, что исчерпаны все возможности совершенствованияправового регулирования страховых отношений. Наука и практика должны искатьпути дальнейшего развития страхования, улучшения условий действующих иразработку перспективных видов личного страхования, отвечающих потребностямграждан.
На основании проведенных исследованийможно порекомендовать следующие мероприятия.
Для повышения защиты интересовпотребителей страховых услуг необходимо усовершенствовать порядок лицензированиядеятельности страховщиков;
повысить требования к источникамформирования уставного капитала и финансового состояния, оценке деловойрепутации основателей и лиц, имеющих долю капитала.
При этом внедрить беспрерывныймониторинг деятельности страховщиков и усилить контроль над выполнениемстраховщиками требований, касающихся обеспечения платежеспособности, финансовойустойчивости, размера чистых активов и уставного капитала. Разработатьметодические рекомендации по составлению планов мероприятий финансовогооздоровления страховщиков, с использованием оценки рыночной стоимости ихактивов.
 В интересах потребителей нужноусовершенствовать нормативно-правовую базу, относительно внедрения временныхадминистраций по управлению страховщиками и внедрить систему надзора, который предполагалбы максимальный учет в деятельности страховщиков таких параметров, как уровеньрисков, адекватность оценки страховщиком реального уровня риска, качествовнутренней системы управления и контроля за рисками, соответствующийбухгалтерский учет и финансовую отчетность, выявление недочетов в деятельностистраховщиков на ранних стадиях их возникновения.
Для того чтобы удовлетворить интересыпотребителей страховых услуг, необходимо обеспечить консолидированный надзор застраховщиком страховой группы (страхового холдинга) и отработать порядокконсолидированной оценки всех рисков, принятых им и создать при этом фондгарантирования страховых выплат по договору страхования жизни, воздействоватьсозданию фондов страховых гарантий. Также усовершенствовать нормативно-правовуюбазу, касательно правил формирования и размещения страховых резервов, порядокпокупки валюты, доступ страховщиков до рынков ценных бумаг иностранныхэмитентов и воздействовать принятию законов, касательно внедрения в оборотценных ипотечных бумаг; разработать нормативно-правовые акты, направленные наразвитие страхового посредничества, способного обеспечить альтернативноерешение споров на рынке страховых услуг. Необходимо повысить требования кфинансовой надежности страховщиков и страховых брокеров, разработать и внедритьтребования, касательно функционирования системы внутреннего контролястраховщиков, внедрить международные нормы корпоративного управления длястраховщиков и обеспечить усовершенствование анализа статистической информациипо страхованию и отчетности страховщиков и страховых посредников.
Необходимо внести изменения вГражданский и Хозяйственный кодексы Украины, Законы Украины « О финансовыхуслугах и государственное регулирование рынков финансовых услуг», «Остраховании», «Об обязательном страховании гражданско-правовой ответственностисобственников наземных средств», касательно их согласия между собой,усовершенствования договорных отношений в сфере страхования, усиления системыгосударственного регулирования рынков страховых услуг.
Для дальнейшей стабилизациистрахового рынка нужно усовершенствовать правовое, организационное и ресурсноеобеспечение деятельности центрального органа исполнительной власти в сферерегулирования рынков финансовых услуг и способствовать защите экономическойконкуренции на страховом рынке для усовершенствования условий егофункционирования на конкурентных мероприятиях.
Согласно с законодательством Украинынеобходимо уменьшить количество обязательных видов страхования и обеспечитьгосконтроль за внедрением новых видов обязательного страхования и егопроведением.
Для того чтобы страховой рынокстабильно функционировал, необходимо усовершенствовать законодательство в частипорядка осуществления страховщиками расследования обстоятельств наступлениясомнительных страховых случаев, нормативно-правовое обеспечение деятельностиактуариев с постепенной передачей этих функций саморегулирующей организации иусовершенствовать нормативно-правовое обеспечение деятельности страховыхагентов и аварийных комиссаров и внедрить регистрацию страховых агентов.
Для повышения капитализациистраховщиков и конкурентоспособности национального страхового рынка путемвнесения изменений в законодательство в части формирования уставного капитала,гарантийного фонда и свободных резервов, разработать и реализовать планмероприятий, касающихся поэтапного допуска филиалов страховщиков-нерезидентов кстраховому рынку Украины, в соответствии к международным договорам,ратифицированных Украиной.
 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙЛИТЕРАТУРЫ
1. Закон Украины « О страховании».--«Налоги и Бух. Учет», № 96, 2001.
2. Самойловский А.Л. Предложения осовершенствовании страхового рынка в Украине.- «Фінанси України», №11, 2000.
3. Субачев И.И., Олейник В.Я.Терещенко Т.Е. Заволока Л.А. Розвиток страхового ринку в Україні як факторуфінансової стабілізації економіки.-- «Фінанси України», №5 2001 год.
4. Островерха Р. Платоспроможністьстрахової компанії та умови її забезпечення.-- Збірник наукових праць АкадеміїДПС України, № 4 (10) 2000.
5. Гарматій Т. Проблеми розвиткустрахового ринку України. --«Банківська справа», №5 2000.
6. Івашина Г. Страховий ринок Україниперехідного періоду.-- «Банківська справа», № 7 2000.
7. Самойловський А.Л. Пропозиції щодовдосконалення страхового ринку України. –«Банківська справа», № 5 2000.
8. Базилевич В., Уманцев Ю. Розвитокконкуренції на страховому ринку України.—Вісник КНТЕУ, 5/2000.
9.        Внукова Н.,Прудкий А. Оценка эффективности страхового предпринимательства вУкраине.—«Финансовые услуги» №7-9 2000.
10.      АлександроваМ.М. Страхование: Научно-методический пособник. – К.: ЦУЛ, 2002 – 208 с.
11.     Александров А. А.Страхование. — М.: ПРИОР, 1998. — 186 с
12.     Андриенко С. Какпроисходит страхование коммерческих рисков. // Все о бухгалтерском учете. – К.,2003 – № 102 – с. 7 — 9.
13.     Базилевич В.Д.,Базилевич К.С. Страхова справа.– К.: Знания,1998–216 с.
14.     Бечко П., ГайдайВ., Бечко В. Проблемы имущественного страхования предприятий сельскогохозяйства. // Бухгалтерия в сельском хозяйстве – 2003 №1 – с. 20 – 22.
15.     Борисова В.А.,Огаренко О.В. Организационно-экономический механизм страхования. – Суммы:Издательство „Довкілля”, 2001. – 194 с.
16.     Виленчук О.М.Состояние и перспективы развития экологического страхования в аграрной сфере// ЕкономикаАПК – 2002 — №5 – с. 85-90
17.     Внукова Н.М.,Чернишов С.И., Сокол С.В. Оценка активов страховых компаний// Финанси Украины –2002 — №4 – с. 126-132
18.     Влияниефинансовой глобализации на страхование в Украине/ Л, Шипинян, А.Глущенко//Экономика Украини: журнал: К., 2004 -№5 – с. 2430
19.     Гвозденко А.А.Основы страхования.: Учебник – М.: Финансы и статистика, 2001 – 304 с.
20.     Гвозденко А.А, Основыстрахования: Ученик.- М.: Финансы и статистика, 2001- 304с.
21.     Гринь Д.Социально-экономические и правовые предусловия существования общегообязательного государственного социального страхования. // Право України – 2002- №11 – с.37-4
22.     Губар О.Є.Медичне страхування у країнах Європейського Ссоюзу. //Фінанси України – К.,2003- №7 – с. 130 – 136.
23.     Губенко І.А.Страхування кредитного ризику // Економика АПК: журнал – К., 2003 — №7 –с.94-100
24.     Гутко Л.М. Досвідпровідних країн світу у галузі страхування (текст) // Економіка. Фінанси.Право: журнал: К., 2005 – №11 — с. 22-24
25.     Гутко Л.М.Проблеми розвитку національного страхового ринку. //Фінанси України. – К.,2003-№ 11 — с. 146 – 148.
26.     Досвідфункціонування страхового ринку зарубіжних країн.// Економіка. Фінанси. Право.– 2002 — №5 – с. 38-39
27.     Еременко И.Общеобязательное государственное страхование. //Вестник налоговой службыУкраины –К.,2003. — №34 – с. 53 – 55.
28.     Залетов А.Н.Страхование в Украине. – К.: Международное агенство «Bee-Zone», 2002 – 452 с.
29.     Заруба О.Страхова справа.: підручник – К.: Знання, 1998 – 321 с.
30.     Кирш А. Какплатить социальное страхование // Бухгалтерия: журнал – Харьков: ХГАГХ – 2003 — № 37 – с. 39
31.     Клюй С.В.Добровільне страхування врожаю сільськогосподарських культур на основі індексуврожайності. // Економіка АПК – К.,2003 — № 9 – с. 55 – 65.
32.     Компаніченко О.С.Перестрахування у системі страхових послуг. //Фінанси України – К.,2003 — №4 –с. 130 – 138.
33.     Концептуальнізасади страхування/ Ховтун О.В. // Фінанси України: журнал.- К., 2004 – №2 –с28-29.
34.     Крутик А.В.,Никитина Т.В. Организация страхового дела.: Учебное пособие – СПб: Изд. дом«Бизнес-пресса», 1999 – 304с.
35.     Маркетинговедослідження та маркетингова політика у страхуванні/ М.В. Мних, Н.М.Мних//Економіка. Фінанси. Право: журнал: К., 2004- №2 – с.12-15.
36.     Мних М.В.Визначення ризиків та їх страхування// Економіка. Фінанси. Право: журнал: К.,2003-№ 10 – с. 37-39.