Министерство образования Российской Федерации
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ
ИНСТИТУТ ЗАОЧНОГО ОБУЧЕНИЯКонтрольная работа
по дисциплине Внутрифирменное планирование
на тему
«Разработка показателей финансового плана для предприятияпо производству ТНП»
Вариант № 9Специальность финансовый менеджмент Курс 3 Группа 532
Студентка Канушкина Евгения Николаевна
Студенческий билет № 3372
«Москва-2001»
Задание для контрольной работы
1. План производства:
№№
п.п.
Изделия
Сумма за единицу, руб.
Объем производства, шт
2 год ВСЕГО
в т.ч. по кварталам
1
2
3
4 1 А 200 2000 500 500 500 500 2200 2 Б 400 4000 800 1200 1200 800 4200
2. Переменные затраты наединицу продукции, руб.:
№№
п.п. Наименование затрат
Изделие А
Изделие Б 1 Материалы 50 120 2 Заработная плата основных рабочих с отчислениями на социальные нужды 30 40 3 РС и ЭО (без амортизации) 40 70 4 Услуги по реализации (10 % к цене) - -
ИТОГО переменные затраты
120
230
3. Годовые условно-постоянныерасходы*, тыс. руб.№№ Наименование затрат 1 З/плата управленческого и обслуживающего персонала с отчисл. на соц. нужды 100 2 Аренда помещения** 80 3 Амортизация помещения - 4 Амортизация оборудования**** 40 5 Реклама 80 6 Прочие условно-постоянные расходы 60
ИТОГО
360
* — равномерно по кварталам;
** — арендная плата уплачивается вперед за квартал;
**** — стоимость оборудования соответственно:
2000 тыс. руб., 300 тыс. руб., 400 тыс.руб.
Амортизация 10 % в год.
4. Исходные данные
Учетная политика: порядок учета реализациипродукции – по моменту оплаты;
Порядок оплаты продукции – 50 %предоплата, остальное в кредит до 30 дней;
Норматив остатков готовой продукции на складе наконец квартала – 50 % месячного выпуска;
Норматив производственных запасов на начало квартала– 50 % месячной потребности*;
Порядок оплаты материалов – в кредит до 30 дней;
Политика финансирования – полностью за счетсобственных средств.
* — к месячной потребности следующего квартала
РЕШЕНИЕ:
1 Расчет планового объема реализации продукции
Период
Готовая продукция на складе тыс. руб.
Всего
Реализованная продукция,
тыс. руб.
Всего
Остатки нереализованной продукции на конец периода тыс.руб.
Всего Изделие А Изделие Б Изделие А Изделие Б Изделие А Изделие Б I 16,6 53,2 69,8 69,64 222,778 292,418 13,76 44,022 57,782
II 16,6 80 96,6 97,26 422,444 519,704 16,5 74,778 91,278
III 16,6 80 96,6 100 475,578 575,578 16,5 79,2 95,7
IV 16,6 53,2 69,8 100 368,778 468,778 16,5 57,222 73,722
1 год
1,6
53,2
54,8
366,9
1489,578
1856,478
16,5
57,222
73,722
2 год
18,4
70
88,4
437,172
1653,894
2091,066
17,528
66,528
84,056
2. Расчет плановой себестоимости реализованнойпродукции
Показатели
1 год, в том числе по кварталам
1 год
2 год
I
II
III
IV
А
Б
Всего
А
Б
Всего
А
Б
Всего
А
Б
Всего
А
Б
Всего
А
Б
Всего
1. ТП в оптовых ценах, тыс. руб. 100 320
420 100 480
580 100 480
580 100 320
420 400 1600
2000 440 1680
2120
2. Переменные затраты, тыс. руб. 60 184
244 60 276
336 60 26
336 60 184
244 240 920
1160 264 966
1230
3. Условно-постоянные затраты 90 90 90 90 360 360
4. Себестоимость 334 426 426 334 1520 1590
5. Затраты на руб. 0,80 0,73 0,73 0,80 0,76 0,75
6. Себестоимость готовой продукции 55,84 66,63 69,86 58,98 58,98 63,04
7. Себестоимость нереализованной продукции 46,22 70,52 70,52 55,84 55,84 66,3
8. Себестоимость реализованной продукции 231,94 390,91 422,77 359,56 1405,18 1575,48
3. Плановые финансовые результаты (прибыль/убыток)
Показатели
1 год по кварталам
2 год
1
2
3
4
всего
1. Объем реализации продукции 292,418 519,704 575,578 468,778
1856,478
2091,066
2. Себестоимость реализованной продукции 231,94 390,91 422,77 359,56
1405,18
1575,48
3. Финансовый результат (прибыль/убыток) + 60,478 + 128,794 + 152,808 + 109,218
+ 451,298
+ 515,586
4. Прибыль/убыток нарастающим итогом + 60,478 + 189,272 + 342,08 + 451,298
451,298
+ 966,88
5. Налог на прибыль 35 % 21,17 45,08 53,48 38,23
157,96
180,46
6. Чистая прибыль 39,31 83,714 99,328 70,988
293,34
335,126
7. Прибыль нарастающим итогом 39,31 123,024 222,352 293,34
293,34
628,466
4. Оплата материалов (для составления движения денежныхсредств)
Показатели
1 год, в том числе по кварталам
1 год
2 год
I
II
III
IV
А
Б
Всего
А
Б
Всего
А
Б
Всего
А
Б
Всего
А
Б
Всего
А
Б
Всего
1. Себестоимость материалов на ед продукции, тыс. руб. 25 96
121 25 144
16 25 144
169 25 96
121 100 480
580 110 504
614
2. Запас материалов на начало периода, тыс. руб. 8,3 32
40,3 8,3 48
56,3 8,3 48
56,3 8,3 32
40,3 33,2 160
40,3 9,17 42
51,17
3. Увеличение (уменьшение) запасов в течение периода + 16 — 16 — 10,87 + 10,87
4. Стоимость закупка 137 169 153 131,87 590,87 614
5. Оплата в срок 91,79 158,44 158,28 138,84 547,35 608,4
6. Кредиторская задолженность 45,21 55,77 50,49 43,52 43,52 49,12
5. План движения денежных средств
Показатели
1 год, в том числе по кварталам
1 год
2 год
I
II
III
IV
А
Б
Всего
А
Б
Всего
А
Б
Всего
А
Б
Всего
А
Б
Всего
А
Б
Всего
1. 1.1.Денежные средства на начало периода тыс. руб. 150 126,458 195,642 312,46 150
401,168
1.2. Поступления от реализации продукции 292,418 519,704 575,578 468,778 1856,478
2091,066
Итого
442,418
646,162
771,22
781,238
2006,478
2492,23
II. Платежи
2.1. Оплата материалов в срок 91,79 158,44 158,28 138,84 547,35 608,4
2.2. З/п основных рабочих с отчислением на соц. нужды тыс. руб.
15 32 47
15 48 63
15 48 63
15 32 47
60 160 220
66 168 234
2.3. Прочие переменные расходы, тыс. руб.
20 56 76
20 84 104
20 84 104
20 56 76
80 280 360
88 294 382
2.4. Условно-постоянные расходы (без амортизации) 80 80 80 80 320 320
2.5. Налог на прибыль 21,17 45,08 53,48 38,23 157,96 180,46
Итого платежи
315,96
450,52
458,79
380,07
1605,31
1724,86
3. Денежные средства на конец периода (разница между поступлениями и платежами) 126,458 195,642 312,46 401,168 401,168 767,37 /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
6. Плановый баланс АКТИВ
01.01.2000г.
01.04.2000г.
01.07.2000г.
01.09.2000г.
01.01.2001г.
01.01.2002г.
1. Основные средства тыс. руб.
400
390
380
370
360
320
2. Запасы
40,3
56,3
56,3
40,3
51,17
51,17
3. Расходы будущих периодов (аренда)
20
20
20
20
20
20
4. Отгруженная продукция по себестоимости
-
46,22
66,63
69,86
58,98
63,04
5. Себестоимость готовой продукции
-
55,84
70,52
70,52
55,84
66,3
6. Денежные средства т. руб.
150
126,458
195,642
312,46
401,168
767,37
7. Убыток
-
-
-
-
-
- ВАЛЮТА
610,3
694,82
789,09
883,14
947,16
1287,88
ПАССИВ
1. Уставный капитал
610,3
610,3
610,3
610,3
610,3
610,3
2. Нераспределенная прибыль
-
39,31
123,024
222,352
293,34
628,46
3. Кредиторская задолженность
-
45,21
55,77
50,49
43,52
49,12
ВАЛЮТА
610,3
694,82
789,09
883,14
947,16
1287,88