--PAGE_BREAK--
2008 год
Показатели
Абсолют.величина
Удельны вес
Отклонения
Изм.итога
(тыс.руб)
в %
абсолют.
уд.веса
к велич.
баланса
начало
конец
начало
Конец
вел.(тыс.руб)
в %
на нач.г.
в %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1.НМА:
Объекты интеллект.собственн.
4
7
0,00022928
0,000254499
3
-0,000052914
75
0,000298238
в т.ч.у патентооблад.на изобрет, пром.обр.
4
7
0,00022928
0,000254499
3
-0,000052914
75
0,000298238
товарный знак
71
71
0,004069717
0,002581347
-0,00148837
2. ОС:
35078
117544
2,010669537
4,273547156
82466
2,262877619
235,0932208
8,19815709
машины и оорудование
37832
51143
2,168528706
1,859406028
13311
-0,309122677
35,18449989
1,323280734
транспорт. Ср-ва
4091
7707
0,234495954
0,280203396
3616
0,045707442
88,38914691
0,359475857
производственный и хоз инвентарь
1433
1761
0,082139502
0,064024676
328
-0,018114826
22,88904396
0,032607323
другие виды ОС
51
65
0,002923318
0,002363205
14
-0,000560113
27,45098039
0,001391776
3.Доходные вложения в мат ценности
67407
69634
3,863766506
2,531683307
2227
-1,332083199
3,303811177
0,221391796
имущество, передаваемое в аренду
52891
52891
3,031709975
1,922958064
-1,108751911
4.Долгосрочные финансовые вложния
139
75376
0,007967474
2,740445199
75237
2,732477724
54127,33813
-0,151405346
5.отложенные налоговые активы
10425
8902
0,597560577
0,32365001
-1523
-0,273910567
-14,60911271
-0,151405346
Итого по разделу I
113081
271456
6,481798333
9,869325672
158375
3,387527339
15,74446595
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1.Запасы:
992846
1254326
56,90989245
45,60352983
261480
-11,30636262
26,33641068
25,9943991
сырье, материалы и др.аналог.ценности
512703
1007978
29,38811516
36,6470557
495275
7,258940536
96,60076106
49,23656116
затраты в незаверш. Пр-ве
325599
172741
18,66332147
6,280344461
-152858
-12,38297701
-46,94670438
-15,1960068
готовая продукция и товары для перепрод.
106269
53301
6,09133477
1,937864433
-52968
-4,153470336
-49,84332214
-5,265685067
товары отгруженные
29873
1998
1,712319148
0,072641285
-27875
-1,639677863
-93,31168614
-2,77112542
расходы буд периодов
18401
18309
1,054744574
0,665660305
-92
-0,389084269
-0,499972828
-0,009145957
2.НДС
29061
52
1,665775341
0,001890564
-29009
-1,663884777
-99,82106603
-2,883859276
3.Краткосроч.ДЗ:
513360
978439
29,42577438
35,57310629
465079
6,147331913
90,59509896
46,23469916
расчеты с покупателями и заказчиками
362205
791729
20,76157591
28,7848909
429524
8,023314994
118,5858837
42,7000852
авансы выданные
31567
50213
1,80941916
1,825594019
18646
0,016174859
59,06801407
1,853646801
Прочая
70809
100942
4,058769008
3,669948249
30133
-0,388820759
42,55532489
2,995599005
4.Краткосрочные финансовые вложения
81179
235095
4,653176987
8,547348811
153916
3,894171824
189,6007588
15,3011853
вклады в УК других организаций
33
0,001199781
33
0,001199781
0,003280615
ценные бумаги
70201
2,552297726
70201
2,552297726
6,978861905
предоставленные займы
32
903
0,001834239
0,032830371
871
0,030996132
2721,875
0,086588349
депозитыне вклады
10042
0,36509699
10042
0,36509699
0,998301039
5.Денежные средства
14387
11134
0,824662256
0,404798833
-3253
-0,419863423
-22,61069021
-0,323389094
6.Прочие оборотные активы
680
0,038977572
-680
-0,038977572
-100
84,25533522
Итог по разделу II
1631514
2479046
93,51831631
90,13067433
847532
-3,387641979
51,94757753
84,25533522
Баланс
1744593
2750502
100
100
1005909
57,65866308
100
Сравнительный аналитический баланс ОАО «ЗВЕЗДА-ЭНЕРГЕТИКА»
Показатели
Абсолют.величина
Удельны вес
Отклонения
Изм.итога
(тыс.руб)
в %
абсолют.
уд.веса
к велич.
баланса
начало
конец
начало
Конец
вел.(тыс.руб)
в %
на нач.г.
в %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
ПАССИВ
III.Капитал и резервы
1.УК
72000
72000
4,127029983
2,617703968
-1,509326015
2.Резервный капитал
71
71
0,00406971
0,002581347
-0,001488363
3.Нераспределенная прибыль
27939
47764
1,601459593
1,736555727
19825
0,135096134
70,95815885
1,9708601
Итог по разделу III
100010
119835
5,732559286
4,356841042
19825
-1,375718244
19,8230177
1,9708601
IV.Долгосрочные обязательства
1.Займы и кредиты
92000
224175
5,2734272
8,150330376
132175
2,876903176
13,13989578
Займы
92000
3,344843959
92000
3,344843959
9,14598382
2.Отложенные налоговые обяз-ва
5104
12517
0,455080563
7413
0,455080563
0,736947588
Итог по разделу IV
97104
236692
8,60541094
139588
8,60541094
13,87684336
V.Краткосрочные обяз-ва
1.Займы и кредиты
418730
646698
24,00154534
23,5119989
227968
-0,489546443
54,44271965
22,6629526
кредиторская задолженность
1128752
1747277
64,6999076
63,52574912
618525
-1,174158483
54,7972451
0,006315277
поставщики и подрядчики
574457
1127308
32,92779532
40,98553646
552851
8,057741141
96,23888298
54,96050327
задолженность перед персоналом орг
254
19678
0,014559245
0,715433037
19424
0,700873793
7647,244094
1,93099554
задолженность перед гос внебюд фонд
2184
3070
0,125186576
0,111615989
886
-0,013570588
40,56776557
0,088079801
задолженность по налогам и сборам
23035
13753
1,320362995
0,500017815
-9282
-0,82034518
-40,29520295
-0,922750237
прочие кредиторы
528822
583458
30,31200347
21,21278225
54636
-9,099221218
10,33164278
5,431521434
Итог по разделу V
1547482
2393975
88,70145294
87,03774802
846493
-1,663704925
54,70131478
84,15229654
Баланс
1744596
2750502
100
100
1005906
57,65839197
100
продолжение
--PAGE_BREAK--
2009
год
Показатели
Абсолют.величина
Удельны вес
Отклонения
Изм.итога
(тыс.руб)
в %
абсолют.
уд.веса
к велич.
баланса
начало
конец
начало
Конец
вел.(тыс.руб)
в %
на нач.г.
в %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1.НМА:
24
15
Объекты интеллект.собственн.
4
7
0,000145428
0,000185186
3
-0,000052914
75
0,000291408
в т.ч.у патентооблад.на изобрет, пром.обр.
4
7
0,000145428
0,000185186
3
-0,000052914
75
0,000291408
товарный знак
71
71
0,002581346
0,001878313
-0,000703033
2. ОС:
117544
120388
4,273545602
3,184878678
2844
-1,088666924
2,419519499
0,276254901
машины и оорудование
37832
51143
1,375457507
1,352994071
13311
-0,022463436
35,18449989
1,292977841
транспорт. Ср-ва
4091
7707
0,148736431
0,20388959
3616
0,055153159
88,38914691
0,351243924
производственный и хоз инвентарь
1433
1761
0,052099561
0,046587462
328
-0,0055121
22,88904396
0,031860621
другие виды ОС
51
65
0,001854206
0,001719583
14
-0,000134624
27,45098039
0,001359905
3.Доходные вложения в мат ценности
69634
61019
2,531682387
1,614264811
-8615
-0,917417576
-12,37182985
-0,836826993
имущество, передаваемое в аренду
52891
52891
1,922957365
1,399237616
-0,523719748
4.Долгосрочные финансовые вложния
75276
162
2,736808504
0,004285729
-75114
-2,732522775
-99,78479197
-0,089850838
5.отложенные налоговые активы
8902
7977
0,323649892
0,211032472
-925
-0,112617421
-10,39092339
-0,089850838
Итого по разделу I
271456
189721
9,869322084
5,019091335
-81735
-4,850230748
-7,939414309
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1.Запасы:
1254326
1254326
45,60351325
33,18334164
-12,42017161
сырье, материалы и др.аналог.ценности
1007978
1350236
36,64704238
35,72065195
342258
-0,926390428
33,95490775
33,24558711
затраты в незаверш. Пр-ве
172714
53380
6,279360539
1,412174169
-119334
-4,86718637
-69,09341455
-11,59163231
готовая продукция и товары для перепрод.
53301
21889
1,937863729
0,579076066
-31412
-1,358787663
-58,93322827
-3,051237319
товары отгруженные
1998
22015
0,072641259
0,58240941
20017
0,509768152
1001,851852
1,944372132
расходы буд периодов
18309
20132
0,665660063
0,532594424
1823
-0,133065639
9,956851822
0,177079003
2.НДС
52
7319
0,001890563
0,193625005
7267
0,191734441
13975
0,70588761
3.Краткосроч.ДЗ:
978439
2173827
35,57309336
57,50884858
1195388
21,93575522
122,1729714
116,1152577
расчеты с покупателями и заказчиками
791792
935309
28,78717093
24,74370944
143517
-4,043461492
18,12559359
13,94067319
авансы выданные
31567
50213
1,147680988
1,328390812
18646
0,180709824
59,06801407
1,81119862
Прочая
70809
100942
2,574401846
2,670432464
30133
0,096030619
42,55532489
2,927000322
4.Краткосрочные финансовые вложения
235095
29686
8,547345704
0,785346616
-205409
-7,761999087
-87,3727642
-19,95261704
вклады в УК других организаций
33
0,000873019
33
0,000873019
0,003205489
ценные бумаги
70201
1,857175699
70201
1,857175699
6,819047212
предоставленные займы
32
903
0,001163424
0,023888971
871
0,022725547
2721,875
0,084605492
депозитыне вклады
10042
0,265662289
10042
0,265662289
0,975440123
5.Денежные средства
11134
83800
0,404798686
2,216938841
72666
1,812140155
652,6495419
7,058487553
6.Прочие оборотные активы
41308
1,092807991
41308
1,092807991
#ДЕЛ/0!
107,9394143
Итог по разделу II
2479047
3590266
90,13067792
94,98090866
1111219
4,850230748
44,82444262
107,9394143
Баланс
2750503
3779987
100
100
1029484
37,42893573
100
Сравнительный аналитический баланс ОАО «ЗВЕЗДА-ЭНЕРГЕТИКА»
Показатели
Абсолют.величина
Удельны вес
Отклонения
Изм.итога
(тыс.руб)
в %
абсолют.
уд.веса
к велич.
баланса
начало
конец
начало
Конец
вел.(тыс.руб)
в %
на нач.г.
в %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
ПАССИВ
III.Капитал и резервы
1.УК
72000
72000
2,617703968
1,805234729
-0,812469239
2.Резервный капитал
71
71
0,002581347
0,001780162
-0,000801185
3.Нераспределенная прибыль
47764
64745
1,736555727
1,623332258
16981
-0,113223469
35,55188008
1,371759732
Итог по разделу III
119835
316816
4,356841042
7,943433973
196981
3,586592931
164,3768515
15,91252598
IV.Долгосрочные обязательства
1.Займы и кредиты
224175
314249
8,150330376
7,87907234
90074
-0,271258036
7,276360996
Займы
92000
2,306688821
92000
2,306688821
7,431947194
2.Отложенные налоговые обяз-ва
12517
4640
0,116337349
-7877
0,116337349
-0,636320088
Итог по разделу IV
236692
318889
7,995409689
82197
7,995409689
6,640040908
V.Краткосрочные обяз-ва
1.Займы и кредиты
646698
928429
23,5119989
23,27822604
281731
-0,233772865
43,56453863
22,75880342
кредиторская задолженность
1747277
2604267
63,52574912
65,29601713
856990
1,770268008
49,04717455
0,005274745
поставщики и подрядчики
1127308
1426081
40,98553646
35,75570761
298773
-5,229828845
26,50322716
24,13549086
задолженность перед персоналом орг
19678
9998
0,715433037
0,2506769
-9680
-0,464756137
-49,19199106
-0,781970096
задолженность перед гос внебюд фонд
3070
2732
0,111615989
0,068498629
-338
-0,04311736
-11,00977199
-0,027304328
задолженность по налогам и сборам
13753
61448
0,500017815
1,540667551
47695
1,040649736
346,7970625
3,852899146
прочие кредиторы
583458
1103967
21,21278225
27,67943845
520509
6,466656203
89,21104861
42,04777611
Итог по разделу V
2393975
3532696
87,03774802
88,57424316
1138721
1,536495143
47,56611911
91,98819936
Баланс
2750502
3988401
100
100
1237899
45,0062934
100
продолжение
--PAGE_BREAK--
--PAGE_BREAK--
Вывод:
По данным таблиц видно, что в 2007 году предприятие было недостаточно платежеспособно и в 2008 году состояние ухудшилось. Коэффициенты абсолютной и срочной ликвидности не соответствовали норме. Однако в 2009 году платежеспособность была восстановлена, благодаря снижению суммы краткосрочных обязательств и росту суммы ликвидных активов.
--PAGE_BREAK--
2009 год
Показатели
Формула
Норматив
Расчетные данные на начало
Расчетные данные на конец
Абсолютное изменение
Вывод
по норме
по управлению
1
Коэффициент автономии
СК / ВБ
> 0,5
0,04
0,04
-0,01
-
+
а)
СКнеобх
НЛА=ВНА+ сырье+НЗП+АВП
1 523 391,00
1 782 836,00
259 445,00
б)
ЗКдопустимый
Вбфак-НЛА
2 256 596,00
1 997 151,00
- 259 445,00
в)
Коэффициент автономии допустимой
СКнеоб/ ВБфак
0,40
0,47
0,07
г)
Доля заемного капитала
(Дол.обяз+Крат.обяз)/ВБ
95,64%
97%
0,93%
-
+
д)
Рентабельность СК
ЧП / СК
39%
6%
-34%
+
е)
Рентабельность ЗК
ЧП / ЗК
2%
0%
-2%
+
ж)
Условие
ЗК
не выполняется
не выполняется
2
Коэффициент фин зависимости
Обязательства / ВБ
0,96
0,97
0,01
-
+
3
Коэффициент фин рычага
Обязательства / СК
min 0,5 крит значение 1
21,95
28,15
6,20
-
+
4
Коэффициент сотношения моб и мобилиз актив
ОА / ВНА
9,13
18,92
9,79
5
Коэффициент фин устойчивости
(СК+Долг обяз) / ВБ
/0,8…..0,9/
0,13
0,11
-0,02
-
+
6
Коэффициент обеспеч соб об средствами
Соб об средства / ОА
> 1
-0,06
-0,01
0,05
-
+
СОС
СК-ВНА
- 151 621,00
- 52 905,00
98 716,00
7
Коэффициент прогноза банкротства
(ОА- Кратк обяз) / ВБ
0,03
0,01
-0,02
+
8
Коэффициент обеспеч мат запасами
Соб об средства / Мат запасы
> 1 крит знач 0,5
-0,12
-0,04
0,08
-
+
а)
Материалоемкость
Материальные затраты / выручку
2,26
3,61
1,35
9
Коэффициент маневренности
Соб об средства / СК
/0,2… 0,5/
-1,27
-0,39
0,88
10
Коэффициент дебитор задолжен
сумма деб задол / ВБ
не более 0,4
0,36
0,58
0,22
11
Коэффициент реальной стоимости имущества
(о.с+сырье+ НЗП) / ВБ
/0,5…..0,6/
0,47
0,40
-0,07
+
+
12
Коэффициент имущества произвд назначения
(ВНА+запасы) / ВБ
> 0,5
0,55
0,38
-0,17
+
13
Коэффициент соотн ОА и ВНА
ВНА / ОА
0,11
0,05
-0,06
14
Коэффициент баланса- нетто
ВБ / СК
22,95
27,63
4,68
-
+
Вывод:
Рекомендуемое значение показателя финансовой автономии должно быть 0,5. В данном случае коэффициент в 2007 году равен 0,06, в 2008 году 0,04 и в 2009 году 0,04, что указывает на финансовую зависимость от внешних источников, т.е. 6%/8%/4% составляет доля активов организации, которые не покрываются за счет собственного капитала. Это значит, финансовое состояние не устойчиво. Рентабельность собственного капитала была стабильна в 2007 году, увеличилась в 2008 и снизилась в 2009.
В 9,79 раз увеличился коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств, что говорит о увеличении средств авансирующихся в оборотные средства организации, что является положительной тенденцией.
Коэффициент финансовой устойчивости показывает, за счет заемных средств финансируется незначительная часть внеоборотных активов, а в совокупности 11%/13%/11% (норма не менее 80%) не финансируется за счет собственного капитала, т.е. не покрываются вложения во внеоборотные и оборотные активы. Данная тенденция отрицательна.
По данным таблиц за 2007-2009 года видно, что предприятие не обеспечено собственными средствами. Это отрицательный фактор.
Коэффициент прогноза банкротства показывает, что 5%/3%/1% чистых оборотных активов было в стоимости всех средств предприятия. Что говорит об ухудшении ситуации в 2008 году, т.е. снижение показателя свидетельствует о том, что предприятие испытывает финансовые затруднения, т.е. предприятие не может покрыть свои кредиторские обязательства за счет денежных средств. В 2009 году также наблюдается снижение показателя, что является отрицательной тенденцией.
--PAGE_BREAK--
2009 год
Показатель
Расчетные данные
Абсолютное изменение
Вввод
начало
конец
1)Коэффициент оборачиваемости активов(разы)
0,88
0,70
-0,17
+
2)Коэффициент оборачиваемости активов (дни)
410
511
101,51
+
3)Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности(разы)
1,88
1,50
-0,37
+
4)Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (дни)
192
239
47,48
+
5)Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности(разы)
1,36
1,09
-0,27
+
6)Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (дни)
265
330
65,55
+
7)Коэффициент оборачиваемости запасов(разы)
2,36
1,89
-0,47
+
8)Коэффициент оборачиваемости запасов (дни)
153
190
37,79
+
9)Длительность операционного цикла (ДОЦ)
344
430
85,27
+
10)Длительность финансового цикла (ДОЦ)
80
99
19,72
+
11)Коэффициент оборачиваемости собственного капитала(разы)
23,06
18,48
-4,58
+
Вывод:
Из данных таблицы видно, что произошло увеличение оборотов почти всех приведенных показателей.
Оборачиваемость активов предприятия ОАО «ЗВЕЗДА-ЭНЕРГЕТИКА» в 2007 году увеличилась на 0,65, в 2008 году на 0,45 и в 2009 году снизилась на 0,17, что является отрицательной тенденцией.
Оборачиваемость дебиторской задолженности в 2009 году уменьшился по сравнению с 2007 годом с 2,14 оборотов в год до -0,37, т.е. по сравнению с 2007 годом погашение дебиторской задолженности происходит более медленными темпами.
Результаты расчетов позволяют судить о том, что на анализируемом предприятии произошло уменьшение полного производственного цикла и обращения в целом.
--PAGE_BREAK--