Контрольная работа №1
ЗАДАНИЕ №1
1. Основные виды налоговыхправонарушений
Нарушение срока постановки на учет вналоговом органе при отсутствии признаков налогового правонарушения влечетвзыскание штрафа в размере 5000 руб. (ст. 116 НК РФ), на срок более 90 днейвлечет взыскание штрафа в размере 10000 руб. (ст. 15.3 КоАП РФ).
Уклонение от постановки на учет вналоговом органе. Ведение деятельности организацией или индивидуальнымпредпринимателем без постановки на учет в налоговом органе влечет согласно ч.2ст. 15.3 КоАП РФ:
1) взыскание штрафа в размере 10% отдоходов, но не менее 20000 руб.;
2) взыскание штрафа в размере 20% доходов,полученных в период без постановки на учет более 90 дней.
Нарушение срока представления сведений оботкрытии и закрытии счета в банке влечет взыскание штрафа в размере 5000 руб.(ст. 15.3 КоАП РФ). Должностные лица налогоплательщика, нарушившего срокпредставления информации об открытии и закрытии счета в банке или инойкредитной организации, несут ответственность, и облагаются штрафом от 10 до 20МРОТ (ст. 15.4 КоАП РФ). Непредставление налоговой декларации в установленныйсрок в налоговый орган по месту учета, при отсутствии признаков налоговогоправонарушения влечет согласно ст. 119 НК РФ:
1) взыскание штрафа в размере 5% суммыналога, подлежащей уплате на основе декларации, за каждый полный или неполныймесяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указаннойсуммы и не менее 100 руб.;
2) в течение более 180 дней по истеченииустановленного законодательством срока представление такой декларации влечетвзыскание штрафа в размере 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этойдекларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, закаждый месяц, начиная со 181 дня.
Грубое нарушение правил учета доходов ирасходов и объектов налогообложения согласно ст. 120 НК РФ:
1) если эти деяния совершены в течениеодного налогового периода при отсутствии признаков налогового правонарушениявлечет взыскание штрафа в размере 5000 руб.;
2) если эти деяния совершены в течениеболее одного налогового периода, они влекут взыскание штрафа в размере 15000руб.;
3) если последует занижение налоговойбазы, влекут взыскание штрафа в размере 10% от суммы неуплаченного, но не менее15000 руб.
Неуплата или неполная уплата сумм налога врезультате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога илидругих неправомерных действий влечет согласно п. 1 ст. 122 НК РФ: взысканиештрафа в размере 20% от неуплаченных сумм налога. Эти деяния, совершенныеумышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченных сумм налога
2. Расходы, связанные спроизводством и реализацией, не учитываемые при налогообложении прибыли
3. Порядок уплатытранспортного налога
Налогоплательщиками (НП) налога признаютсялица, на которых зарегистрированы транспортные средства (ТС), признаваемыеобъектом налогообложения. По ТС, зарегистрированному на физическое лицо,приобретенному и переданному им на основании доверенности на право владения ираспоряжения ТС до момента официального опубликования федерального закона, НПявляется лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которыхзарегистрированы указанные ТС, уведомляют налоговый орган по своему местужительству о передаче на основании доверенности указанных ТС.
Объектом налогообложения признаютсяавтомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины имеханизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы,яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы,несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные ТС,зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательствомРФ.
Налоговая база определяется:
1) в отношении ТС, имеющих двигатели, — как мощность двигателя ТС в лошадиных силах;
2) в отношении водных несамоходных(буксируемых) ТС, для которых определяется валовая вместимость, — как валоваявместимость в регистровых тоннах;
3) в отношении водных и воздушных ТС, неуказанных в подп. 1 и 2, — как единица ТС.
Налоговым периодом признается календарныйгод.
Налоговые ставки устанавливаются законамисубъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовойвместимости ТС, категории ТС в расчете на одну лошадиную силу мощностидвигателя ТС, одну регистровую тонну ТС или единицу ТС в следующих размерах:
1) с каждой лошадиной силы с таких видовтранспорта, как:
а) автомобили легковые;
б) мотоциклы и мотороллеры;
в) автобусы;
г) грузовые автомобили;
д) другие самоходные ТС, машины имеханизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
е) катера, моторные лодки и другие водныетранспортные средства;
ж) яхты и другие парусно-моторные суда;
з) гидроциклы;
и) самолеты, вертолеты и иные воздушныесуда, имеющие двигатели;
2) с каждой регистровой тонны валовойвместимости (несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валоваявместимость);
3) с единицы транспортного средства(другие водные и воздушные транспортные, не имеющие двигателей).
ЗАДАНИЕ №2
ТЕСТЫ
2. Определите сущностьпринципа удобства:
а) налог должен взиматьсяв такое время и таким способом, чтобы представлять наибольшее удобство дляплательщиков;
б) рациональная системаналогообложения;
в) способ и время платежадолжны быть заранее известны налогоплательщику.
7. К федеральным налогамотносятся:
а) налог на имуществофизических лиц;
б) налог на доходыфизических лиц;
в) транспортный налог.
15.Организации, в составкоторых входят территориально обособленные структурные подразделения, неимеющие отдельного баланса и расчетного (текущего, корреспондентского) счета,уплачивают налог на прибыль по месту нахождения этих подразделений:
а) пропорциональнообъемам выручки от реализации продукции (работ, услуг);
б) исходя из выручки исметы затрат по каждому подразделению;
в) пропорциональносреднесписочной численности (расходов на оплату труда) и остаточной стоимостиамортизируемого имущества.
22. При исчисленииналоговой базы не учитываются доходы:
а) от посредническойдеятельности;
б) от игорного бизнеса;
в) от комиссионнойдеятельности.
32. НДС уплачиваетсяорганизацией или индивидуальным предпринимателем:
а) ежемесячно;
б) ежеквартально;
в) ежемесячно илиежеквартально в зависимости от суммы выручки.
37. Единый социальныйналог (ЕСН) зачисляется в следующие фонды:
а) государственныйбюджет, Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхованияРоссийской Федерации;
б) федеральный бюджет,Фонд социального страхования Российской Федерации, фонды обязательногомедицинского страхования;
в) Пенсионный фондРоссийской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации,региональный бюджет.
42. Налогоплательщикиимеют право перейти на УСН, если стоимость амортизируемого имущества непревышает:
а) 50 млн. руб.;
б) 100 млн. руб.;
в) 150 млн. руб.
47. Налоговым периодом поЕНВД признается:
а) месяц;
б) квартал;
в) год.
52. В случае регистрации(снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумманалога исчисляется:
а) за весь налоговыйпериод;
б) в половинном размере;
в) пропорциональновремени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано наналогоплательщика.
57. К налоговымрезидентам Российской Федерации относятся граждане:
а) находящиеся вРоссийской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;
б) находящиеся вРоссийской Федерации в общей сложности не менее 160 дней в календарном году;
в) получающие доход изисточников в Российской Федерации.
62. Налоговой базой дляисчисления налога на строения, помещения и сооружения по налогу на имуществофизических лиц является:
а) инвентаризационнаястоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации;
б) инвентаризационнаястоимость объекта, определяемая в соответствии с рыночными ценами;
в) суммарнаяинвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами техническойинвентаризации.
67. Налоговый кредитможет быть предоставлен:
а) только по одномуналогу;
б) по одному илинескольким налогам;
в) только по федеральнымналогам.
Контрольнаяработа № 2
ЗАДАНИЕ№1.
Описание ситуации:Предприятие ОАО «Спецэлектромонтаж» выполняет электро-монтажные работы ипредоставило Вам:
1) все счета-фактурыпо приобретенным товарам за январь 2006г., используемые для осуществленияпроизводственной деятельности (счет-фактура №1, счет фактура №2, счет-фактура№3);
2) акт о выполненииработ за январь 2006 г.
Документы:
Счет-фактура№1
Покупатель: Поставщик:
ОАО «Спецэлектромонтаж» ООО«Кабель»
/рубли/Наименование товара
Ед.
изм. Кол-во
Цена,
руб.
Сумма,
руб. Ставка НДС Сумма НДС
Всего
с НДС Кабель 1 метр 105 56-00 5 880 18% 1 058 6 938 Фонари 1 шт. 60 110-00 6 600 18% 1 188 7 788 Всего к оплате - - - 12 480 - 2 246 14 726
Счет-фактура№2
Покупатель: Поставщик:
ОАО «Спецэлектромонтаж» ООО «Фортуна»Наименование товара
Ед.
изм. Кол-во
Цена,
руб.
Сумма,
руб. Ставка НДС Сумма НДС Всего с НДС Розетки 1 шт. 1300 60-00 78 000 18% 14 040 92 040 Лампы (люмин.) 1 шт. 250 140-00 35 000 18% 6 300 41 300 Всего к оплате - - - 113 000 - 20 340 133 340
Счет-фактура№3
Покупатель: Поставщик:
ОАО «Спецэлектромонтаж» ООО«Корона» Наименование товара
Ед.
изм. Кол-во
Цена,
руб.
Сумма,
руб. Ставка НДС Сумма НДС Всего с НДС Кабель 1 метр 90 60-00 5 400 18% 972 6 372 Фонари 1 шт. 200 100-00 20 000 18% 3 600 23 600 Всего к оплате - - - 25 400 - 4 572 29 972
Акт овыполнении работ
Поставщик: Объект:
ОАО «Спецэлектромонтаж» ЗАО «Х»
Заказчик: ЗАО «Х»I. Выполнение работ Стоимость, руб. 1. Подвод питания к зданию 43 000
2. Прокладка кабеля для освещения
территории 16 000 3. Прокладка кабеля для освещения фасада корп.№1 17 800 4. Установка розеток 4 500 5. Монтаж фонарей наружного освещения 800 6. Установка люминисц.ламп 2 900
К оплате:
К оплате с НДС:
85 000
100 300 II. Приобретенные, используемые при выполнении работ, товары Стоимость, руб. 1. Кабель 11 280 2. Фонари 26 600 3. Розетки 78 000 4. Лампы (люминисц.) 35 000 К оплате 150 880 + НДС 18 % 27 158 К оплате с НДС 178 038 III. Всего к оплате с НДС 278 338 в том числе НДС 42 458
ЗАДАНИЕ №2
Исчислить сумму налога надоходы физических лиц данному работнику, подлежащий уплате в бюджет за 2006год.
Исходные данные:
Работнику организации «Х»за 2006 год была начислена следующая заработная плата, тыс.руб., табл.1.
Таблица 1
Месяц
Вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 2 2,5 2,5 3,5 3,5 3,5 3,5 4,0 4,0 4,0 4,0 4,0 4,0
Наличие детей у работникапредставлено в табл.2.
Таблица 2Вариант Количество детей (всего) В возрасте до 18 лет В возрасте до 24 лет, учащихся на д/о ВУЗа 2 1 - -
Работник из варианта № 2 — одинокий родитель.
Данному работникустандартные вычеты предоставляются на общих основаниях.
Январь – 1300р.(2500-1200)р.
Февраль – 2600р(5000-2400)р.
Март – 4900р.(8500-3600)р.
Апрель – 7200р.(12000-4800)р.
Май – 9500р.(15500-6000)р.
Июнь – 11800р.(19000-7200)р.
Июль – 14600р. (23000-8400)р.
Август – 17400р. (27000-9600)р.
Сентябрь – 20200р. (31000-10800)р.
Октябрь – 23000р. (35000-12000)р.
Январь-Ноябрь – 25800р.(39000-13200)р.
25800*0,13% = 3354 руб.
4000*0,13 = 520 руб.
Сумма налога на доходы за2006 год – 3354 + 520 = 3874 руб.
Дополнительные данные длярасчета налога в 2006 г.:
Вариант 2 – Работникявляется почетным донором РФ и в апреле получил вознаграждение за сданную кровьв размере 1 200 руб.
В июне получил российскуюпремию за выдающиеся достижения в области образования в размере 5 000 руб.
Рассчитать сумму НДФЛ,подлежащую уплате за представленный налоговый период.
1) Расчет НДФЛ поосновному месту работы представить в табл.3.
Таблица 3Месяц
Совокупный доход нарастающим итогом с начала года,
руб.
Налоговые вычеты,
руб.
Налоговая база,
руб.
Ставка налога,
%
Сумма налога нарастающим итогом с начала года,
руб.
Сумма налога, подлежащая уплате за месяц,
руб. 1 2500 1200 1300 13 169 169 2 5000 1200 2600 - 338 169 3 8500 1200 4900 - 637 299 4 12000 1200 7200 - 936 299 5 15500 1200 9500 - 1235 299 6 19000 1200 11800 - 1534 299 7 22500 1200 14600 - 1898 364 8 26500 1200 17400 - 2262 364 9 30500 1200 20200 - 2626 364 10 34500 1200 23000 - 2990 364 11 38500 1200 25800 - 3354 364 12 42500 - 29800 - 3874 520 ИТОГО - 13200 - - - 3874
2) Расчет НДФЛ по другимвидам дохода.
5000*0,35 = 1750 руб.(налог на премию)
Итого совокупный годовойдоход за 2006 год и сумма НДФЛ, исчисленная за данный налоговый период.
Совокупный годовой доходза 2006 год – 42500р.+1200р.+5000р. = 48700 руб.
Сумма НДФЛ за 2006 год –3874р.+1750р. = 5624руб.