--PAGE_BREAK--
Решение
Таблица 6.
Факторы изменения
Алгоритм расчета
Цифровой расчет
Результат расчета
Изменение рентабельности инвестированного капитала, всего
в том числе за счет:
,
где R
к0, R
к1– рентабельность инвестированного капитала по плану и фактическая
2,552
1. Рентабельности продаж, всего
в том числе за счет:
,
где , — рентабельность продаж по плану и фактически;
Коб.0– коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала по плану
2,25
1.1. Изменения балансовой прибыли, всего
,
— первый условный показатель рентабельности инвестированного капитала; Пб1 – фактическая балансовая прибыль; РП0с– объем реализации по плану – плановая себестоимость реализованной продукции; Кси.о – среднегодовая стоимость инвестированного капитала по плану;
2,514
1.1.1. Прибыли от реализации товарной продукции из нее за счет изменения:
,
,
— абсолютное изменение прибыли от реализации продукции;
Кпд– коэффициент пропорционального деления.
1,536
1.1.1.1 объема реализации
0,279
1.1.1.2 структуры продаж
0,169
1.1.1.3 средних цен реализации
3,855
1.1.1.4 себестоимости реализованных изделий
-2,765
1.1.2. Внереализа-ционных финансовых результатов
— абсолютное изменение внереализационных результатов
0,978
1.2. Изменения объема реализации
— второй условный показатель рентабельности инвестированного капитала; — фактический объем реализации – фактическая себестоимость реализованной продукции
-0,264
2. Коэффициента оборачиваемости инвестированного капитала, всего
в том числе за счет изменения
,
, — фактический и плановый коэффициенты оборачиваемости инвестированного капитала
0,302
2.1. Объема реализации
,
— третий условный показатель рентабельности инвестированного капитала
0,264
2.2. Средне-годовой стоимости инвестированного капитала, всего, в том числе
0,038
2.2.1. Удельного веса основного капитала, всего
в том числе изменения
— четвертый условный показатель инвестированного капитала
61,095-27,514=33,581
33,581
2.2.1.1. Удельного веса основных средств
— четвертый условный показатель инвестированного капитала;, — фактические удельные веса основного капитала и основных средств в общей стоимости инвестированного капитала, в долях
34,544
2.2.2. Удельного веса оборотного капитала, всего
в том числе изменения:
— пятый условный показатель рентабельности инвестированного капитала; — фактический удельный вес запасов и затрат в общей стоимости инвестированного капитала, в долях
-11,038
2.2.2.1. Удельного веса запасов и затрат
5,083
2.2.3. Коэффициент оборачиваемости основного капитала, всего
в том числе по изменениям
— шестой условный показатель рентабельности инвестированного капитала
11,123
2.2.3.1. Коэффициента оборачиваемости основных средств
-4,996
2.2.4. Коэффициента оборачиваемости капитала, всего
в том числе изменения
— седьмой условный показатель инвестированного капитала
-11,053
2.2.4.1. Коэффициента оборачиваемости запасов и затрат
5,090
2.2.5. Среднегодовой стоимости основного капитала, всего
в том числе изменения
— удельный вес по плану основного капитала в общем объеме инвестированного капитала, в долях
-12,956
2.2.5.1. Среднегодовой стоимости основных средств
— удельный вес по плану основных средств в общем объеме инвестированного капитала, в долях
-12,464
2.2.6. Среднегодовой стоимости оборотного капитала, всего
в том числе изменение
— удельный вес по плану оборотного капитала в общем объеме инвестированного капитала, в долях
-9,619
2.2.6.1. Среднегодовой стоимости запасов и затрат
— изменение рентабельности инвестированного капитала за счет среднегодовой стоимости основных средств, запасов и затрат, всего.
-27,219
продолжение
--PAGE_BREAK--