--PAGE_BREAK--Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод, что главной отраслью на предприятии является растениеводство, выручка от которой составляет 100%. В результате реорганизации в 2004 году отрасль животноводства была полностью ликвидирована, так как она оказалась убыточной. Предприятие специализируется на производстве сахарной свеклы, удельный вес которой в структуре товарной продукции в 2005 году составлял 71,5 %, в 2006 году снизился и составил 59,6 %. Так же значителен удельный вес зерновых, в 2005 году он составлял 24,1 %, в 2006 году увеличился и составил 33,2 %. Наименьший удельный вес в структуре товарной продукции имеют подсолнечник в 2005 году – 4,3%, в 2006 году — 7,2%, и прочие в 2005 году — 0,08%, в 2006 году производство прочей продукции было ликвидировано.
Основные показатели размера предприятия приведены в таблице 3.
Таблица 3. Основные показатели работы предприятия
Показатели
2005 год
2006 год
Отклонение (+;-) от 2005 года
Произведено валовой продукции на100 га сельскохозяйственных угодий, тыс. руб.
1464
1876,4
412,4
Реализовано продукции на 100 га сельскохозяйственных угодий, тыс. руб.
951,6
1219,7
268,1
Получено прибыли на 100 га. пашни, тыс. руб.
137,7
431,8
294,1
Произведено зерна на 100га пашни, тыс. руб.
9
16
7
Производительность труда-выход валовой продукции:
а) на 1-го среднегодового работника, тыс. руб.
1056,2
1174,4
118,2
б) на один отработанный ч. — день, руб.
3425,4
4380,2
954,8
Заработная плата на одного среднегодового работника, руб.
4041,7
4547,1
505,4
Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб.
0,8
0,6
-0,2
Фондоотдача, руб.
24,6
7,3
-17,3
Фондоемкость, руб.
0,04
0,1
0,06
Рентабельность производства, %
27,1
62,3
35,2
Анализируя данные таблицы можно сделать вывод. Эффективность использования сельскохозяйственных угодий ООО «РусАгро — Покровка» повысилась, о чем свидетельствует увеличение валовой и реализованной продукции на 100 га., сельскохозяйственных угодий на 412,4 тыс. руб. и 268,1 тыс. руб. соответственно.
Эффективность использования пашни за анализируемый период увеличилась следующим образом: повысилась прибыль полученная на 100 га. пашни с 137,7 тыс. руб. в 2005 году на 294,1 тыс. руб. и в 2006 году составила 431,8 тыс. руб.
Производство зерна на 1 га. пашни увеличилось на 7ц. с 9ц. в 2005 году до 16ц. в 2006 году.
Так же увеличилась эффективность использования трудовых ресурсов. Выход валовой продукции на одного среднегодового работника увеличился с 1056,2 тыс. руб. в 2005 году до 1174,4 тыс. руб. в 2006 году, что больше 2005 года на 118,2 тыс. руб., на один отработанный день выход валовой продукции увеличился с 3425,4 тыс. руб. в 2005 году до 4390,2 тыс. руб. в 2006 году на 9548 тыс. руб.; заработная плата одного среднегодового работника в 2005 году составляла 4041,7 тыс. руб., в 2006 году увеличилась на 505,4 тыс. руб. и составила 4547,1 тыс. руб. Рост производительности труда опережает рост заработной платы, что следует оценивать положительно.
Затраты на 1 рубль реализованной продукции снизились с 0,8 рублей в 2005 году, до 0,6 рублей в 2006 году, что меньше прошлого года на 0,2 рубля, это приведет к улучшению финансового состояния предприятия.
Фондоотдача снизилась с 24,6 рублей в 2005 году до 7,3 рублей в 2006 году, то есть на 17,3 рубля. Фондоемкость увеличилась с 0,04 рублей до 0,1 рублей, то есть на 0,06 рубля. Это свидетельствует о том, что эффективность использования основных средств снизилась.
За анализируемый период эффективность работы предприятия ООО «РусАгро — Покровка» увеличилась на 35,2% с 27,1 % в 2005 году до 62,3% в 2006 году.
3. Анализ финансового состояния предприятия
3.1. Анализ состава и структуры пассива баланса
Руководство предприятия должно иметь четкое представление, за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность, и в какие сферы деятельности будет вкладывать капитал. Забота об обеспечении бизнеса необходимыми финансовыми ресурсами – ключевой момент в деятельности любого предприятия. Поэтому анализ источников формирования и размещения капитала имеет исключительно большое значение.
При формировании структуры капитала необходимо учитывать особенности каждой его составляющее, то есть собственного и заемного капитала.
Состояние структуры пассива баланса отражены в таблице 4.
Таблица 4. Анализ структуры источников формирования средств
№
п/п
Показатели
На начало года
На конец года
Изменение
+/-
%
1
Собственные средства, тыс. руб.
9493
39880
30387
в % к источникам всех средств
11,5
32,9
21,4
2
Заемные средства, тыс. руб.
73343
81450
8107
в % к источникам всех средств
88,5
67,1
-21,4
3
Долгосрочные обязательства, тыс. руб.
17913
37515
19602
в % к источникам всех средств
21,6
30,9
9,3
4
Краткосрочные займы и кредиты, тыс. руб.
18630
16100
-2530
в % к источникам всех средств
22,5
13,3
-9,2
5
Краткосрочная кредиторская задолженность, тыс. руб.
36800
27835
-8965
в % к источникам всех средств
44,4
22,9
21,5
Анализируя данные таблицы можно сделать следующий вывод. Наибольший удельный вес в структуре капитала занимают заемные средств, на начало года их доля была равна 88,5%(73343 тыс. руб.) на конец года уменьшилась на 21,4%(8107 тыс. руб.), и составила 67,1% (81450 тыс. руб.). доля собственных средств на начало года составляла 11,5%(9493 тыс. руб.), на конец года увеличилась на 21,4%(30387 тыс. руб.) и составила 32,9% (39880 тыс. руб.). Уменьшение доли заемных средств свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия и снижении зависимости от внешних кредиторов.
В сумме заемных средств преобладает доля долгосрочных обязательств, она увеличилась на 9,3% (19602 тыс. руб.) с 21,6%(17913 тыс. руб.) на начало года до 30,9%(37515 тыс. руб.) на конец года. Доля краткосрочных кредитов и займов снизилась на 9,2%(2530 тыс. руб.) с 22,%(18630) на начало года до 13,3%(16100) на конец года. Также снизилась краткосрочная кредиторская задолженность с 44,4%(36800 тыс. руб.) до 22,9%(27835 тыс. руб.), то есть на 21,5%(8965 тыс. руб.) снижение доли краткосрочной кредиторской задолженности положительно отразится на финансовом состоянии предприятия, так как снижается риск возникновения просроченной задолженности, что может привести к необходимости выплаты штрафов.
Таким образом, изменение структуры источников формирования средств следует оценивать положительно.
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависит от оптимальности структуры источников капитала и от оптимальности структуры активов предприятия, а так же от уравновешенности активов и пассивов. Поэтому вначале необходимо проанализировать структуру источников предприятия и оценить степень финансовой устойчивости и финансового риска.
Анализ структуры обязательств предприятия отражен в таблице 5
Таблица 5.Структура пассивов (обязательств) предприятия
Анализируя данные таблицы можно сделать следующий вывод. Коэффициент финансовой автономности предприятия увеличился на 0,2, то есть с 0,1 на начало года до 0,3 на конец года это свидетельствует об увеличении доли собственного капитала. Коэффициент финансовой зависимости снизился на 0,2 с 0,9 на начало года до 0,7 на конец года, что свидетельствует о снижении доли заемного капитала. Коэффициент финансового риска снизился на 5,6 с 7,7 на начало года до 2,1 на конец года. Это говорит об увеличении соотношения заемных и собственны средств.
Так как коэффициент финансовой автономности увеличился, а коэффициент финансовой зависимости и коэффициент финансового риска снизились, то это свидетельствует об увеличении рыночной устойчивости предприятия.
3.2 Анализ состояния и структуры активов баланса
Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависит от того, каким имуществом оно располагает, в какие активы вложен капитал, и какой доход они ему приносят.
Сведения о размещении капитала предприятия содержатся в активе баланса. Каждому виду размещенного капитала соответствует определенная статья баланса. По этим данным можно установить, какие изменения произошли в активах предприятия, какую часть составляет недвижимость предприятия, а какую — оборотные средства, в том числе в сфере производства и сфере обращения.
Анализ структуры активов предприятия представлены в таблице 6.
Таблица 6. Анализ структуры активов предприятия
Исходя из данных таблицы, можно сделать следующий вывод. За анализируемый период активы предприятия увеличились с 82836 тыс. руб. на начало года до 121330 тыс. руб. на конец года, то есть на 38494 тыс. руб.
Увеличилась доля долгосрочных активов с 18,9% на начало года до 28,9% на конец года на 10%.
Наибольший удельный вес в структуре активов предприятия занимают текущие активы на начало года 81,1% на конец года снизился на 10% и составил71,1% в том числе в сфере производства на начало года составлял 35,5% на конец года снизился на8,8% и составил 26,7%; в сфере обращения на начало года составлял 45,6% на конец года снизился на1,2% и составил 44,4%.
Снижение доли средств вложенных в сферу обращения будет способствовать снижению оборачиваемости капитала.
Сумма собственного оборотного капитала показывает, какая сумма оборотных активов сформирована за счет собственного капитала или что останется в обороте предприятия, если погасить одновременно всю краткосрочную задолженность кредиторам.
Анализ собственного оборотного капитала отражен в таблице 7.
Таблица 7. Анализ собственного оборотного капитала, тыс. руб
Анализируя данные таблицы можно сделать следующий вывод. На начало года оборотные активы были сформированы на 82,5% за счет заемных средств, на конец года доля заемных средств снизилась на 31,6% и составила 50,9%. Доля собственных средств в структуре актива на начало года составляла 17,5% на конец года увеличилась и составила 31,6%. Это свидетельствует об увеличении финансовой устойчивости предприятия.
Определив, сумму собственного оборотного капитала, можно рассчитать коэффициент маневренности капитала. Он показывает, какая часть собственного капитала находится в обороте, т.е. в той форме, какая позволяет свободно маневрировать этими средствами. Коэффициент должен быть достаточно высоким, чтобы обеспечить гибкость в использовании средств предприятия.
Анализ маневренности капитала приведен в таблице 8
Таблица 8.Анализ маневренности капитала
Анализируя данные таблицы можно сделать следующий вывод. На начало года сумма собственного оборотного капитала составляла 11726 тыс. руб., на конец года увеличилась на 30629 тыс. руб., и составила 42355 тыс. руб… Общая сумма собственного капитала на начало года составляла 82836 тыс. руб. на конец года увеличилась на 38494 тыс. руб., и составила 121330 тыс. руб… Коэффициент маневренности капитала на начало года составлял 36,6% на конец года увеличился на 11,6% и составил 48,2%, Следовательно, увеличилась часть собственного капитала, находящаяся в обороте, то есть та форма, которая позволяет свободно маневрировать капиталом.
Руководства любого предприятие должно учитывать способность собственного оборонного капитала обеспечивать материальные производственные фонды (процент обеспеченности), а так же способность погашения задолженности поставщикам за счет краткосрочных кредитов банка под товарно-материальные ценности (процент обеспеченности плановыми источниками покрытия).
Анализ обеспеченности материальных оборотных средств собственными источниками финансирования представлены в таблице 9.
Таблица 9. Анализ обеспеченности материальных оборотных средств собственными источниками финансирования
Анализируя данные таблицы можно сделать следующий вывод. На начало года сумма собственного оборотного капитала составляла 11726 тыс. руб., на конец года увеличилась на 30629 тыс. руб., и составила 42355 тыс. руб.также увеличилась сумма материальных оборотных фондов с 24121 тыс. руб. на начало года до 31647 тыс. руб. на конец года на 7526 тыс. руб. Процент обеспеченности собственными оборотными средствами увеличился на 85,2%. Снизилась сумма кредитов под товарно-материальные ценности с 18630 тыс. руб. на начало года до 16100 тыс. руб. на конец года, то есть на 2530 тыс. руб… Процент обеспеченности плановыми источниками покрытия на начало года составлял -177,8%, то есть у предприятия на начало года было недостаточно собственных источников финансирования для обеспечения материальных оборотных средств, на конец года процент обеспеченности увеличился на 181,1% и составил 3,3%, что свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия.
продолжение
--PAGE_BREAK--