Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Всероссийский заочный финансово-экономический институт
филиал в г.Туле
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Бухгалтерский учет»
Вариант 3
Выполнил: студент 4 курса
Факультета ФК
специальности ФиК
группы дневной
В процессе решения контрольной работы, основанной на примере условной организации — открытого акционерного общества (далее по тексту — ОАО), необходимо:
1. На основе приведенных в табл. 1 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.2009 г. произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представлены в табл. 2 и 3.
Таблица 1
Активы (имущество) и обязательства ОАО на 1 декабря 2009 г.
| Активы и обязательства | Сумма, руб. |
| 1. Авансы у подотчетных лиц | 920 |
| 2. Административное здание | 6 620 000 |
| 3. Готовая продукция на складе | 1 291 730 |
| 4. Денежные средства в кассе | 51 500 |
| 5. Денежные средства на расчетном счете | 6 599 000 |
| 6. Добавочный капитал | 500 000 |
| 7. Долгосрочные кредиты банков | 1 000 000 |
| 8. Задолженность бюджету по налогам | 395 800 |
| 9. Задолженность персоналу по прочим операциям | 1 200 |
| 10. Задолженность по оплате труда | 306 100 |
| 11. Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение | 127 300 |
| 12. Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 2 170 745 |
| 13. Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги | 1 005 000 |
| 14. Здание и оборудование складов | 2 439 000 |
| 15. Здание цехов | 1 650 500 |
| 16. Краткосрочные кредиты банков | 305 000 |
| 17. Краткосрочные финансовые вложения | 1 080 500 |
| 18. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 153 305 |
| 19. Незавершенное производство | 25 100 |
| 20. Незавершенные капитальные вложения | 1 650 000 |
| 21. Нераспределенная прибыль | 795 079 |
| 22. Оборудование к установке | 740 000 |
| 23. Основные материалы | 1 800 500 |
| 24. Патенты | 1 375 000 |
| 25. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | 200 000 |
| 26. Прибыль отчетного периода | 2 498 421 |
| 27. Производственное оборудование в цехах | 2 010 000 |
| 28. Прочие дебиторы | 15 000 |
| 29. Прочие кредиторы | 3 800 |
| 30. Прочие материалы | 102 500 |
| 31. Топливо | 160 000 |
| 32. Уставный капитал | 23 200 000 |
| Примечание. Основные средства и нематериальные активы приведены по остаточной стоимости. | |
Таблица 2
Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам
| № п/п | Группа активов | № по табл. 1 | Подгруппа или отдельные виды активов | Сумма, руб. |
| I | Внеоборотные активы | Основные средства В том числе | 14 369 500 | |
| 2 | Административное здание | 6 620 000 | ||
| 14 | Здание и оборудование складов | 2 439 000 | ||
| 15 | Здание цехов | 1 650 500 | ||
| 20 | Незавершенные капитальные вложения | 1 650 000 | ||
| 27 | Производственное оборудование в цехах | 2 010 000 | ||
| Нематериальные активы | 1 375 000 | |||
| 24 | Патенты | 1 375 000 | ||
| Незавершенное строительство и оборудование к установке | 740 000 | |||
| 22 | Оборудование к установке | 740 000 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||||
| Итого по группе I | 16 484 500 | |||
| II | Оборотные активы | Запасы В том числе | 3 733 135 | |
| 3 | Готовая продукция на складе | 1 291 730 | ||
| 18 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 153 305 | ||
| 19 | Незавершенное производство | 25 100 | ||
| 23 | Основные материалы | 1 800 500 | ||
| 25 | Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | 200 000 | ||
| 30 | Прочие материалы | 102 500 | ||
| 31 | Топливо | 160 000 | ||
| Дебиторская задолженность В том числе | 2 187 865 | |||
| 1 | Авансы у подотчетных лиц | 920 | ||
| 9 | Задолженность персоналу по прочим операциям | 1 200 | ||
| 12 | Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 2 170 745 | ||
| 28 | Прочие дебиторы | 15 000 | ||
| Денежные средства В том числе | 6 650 500 | |||
| 4 | Денежные средства в кассе | 51 500 | ||
| 5 | Денежные средства на расчетном счете | 6 599 000 | ||
| 17 | Краткосрочные финансовые вложения | 1 080 500 | ||
| Итого по группе II | 13 652 000 | |||
| ВСЕГО | 30 136 500 | |||
Таблица 3
Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов
| № п/п | Группа источников образования активов | № по табл. 1 | Подгруппа или виды источников | Сумма, руб. |
| I | Собственные | Капитал В том числе | 26 993 500 | |
| 6 | Добавочный капитал | 500 000 | ||
| 21 | Нераспределенная прибыль | 795 079 | ||
| 26 | Прибыль отчетного периода | 2 498 421 | ||
| 32 | Уставный капитал | 23 200 000 | ||
| Итого по группе I | 26 993 500 | |||
| II | Заемные | Долгосрочные В том числе | 1 000 000 | |
| 7 | Долгосрочные кредиты банков | 1 000 000 | ||
| Краткосрочные В том числе | 2 143 000 | |||
| 8 | Задолженность бюджету по налогам | 395 800 | ||
| 10 | Задолженность по оплате труда | 306 100 | ||
| 11 | Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение | 127 300 | ||
| 13 | Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги | 1 005 000 | ||
| 16 | Краткосрочные кредиты банков | 305 000 | ||
| 29 | Прочие кредиторы | 3 800 | ||
| Итого по группе II | 3 143 000 | |||
| ВСЕГО | 30 136 500 | |||
2. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл. 4.
Таблица 4
Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2009 г.
Содержание операции | Сумма (руб.) | Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса | Тип изме-нений | |||
| Актив баланса | Пассив баланса | |||||
| код строки баланса | измене-ние (+) или (-) | код строки баланса | измене-ние (+) или (-) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость | 613 600 | 211 | + | 621 | + | III |
| 2. Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита | 37 500 | 260 260 | + - | I | ||
| 3. Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет | 12 500 | 240 260 | + - | I | ||
| 4. Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2009 г. | 255 000 | 260 | - | 622 | - | IV |
| б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы | 12 500 | 260 | - | 625 | - | IV |
| ИТОГО | 267 500 | |||||
| 5. Депонирована невыданная заработная плата | 51 100 | 625/622 | +/- | II | ||
| 6. Из начисленной заработной платы держан налог на доходы физических лиц | 37 100 | 622/624 | -/+ | II | ||
| 7. Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. | 1276000 | 260 | - | 621 | - | IV |
| 8. Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы | 305 000 | 260 260 | - + | I | ||
| 9. Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию | 2100000 | 260 241 | + - | I | ||
| б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) | 10 000 | 260 240 | + - | I | ||
| ИТОГО | 2110000 | |||||
| 10. Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) | 2000000 | 120 130 | + - | I | ||
| 11. Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка | 150 000 | 260 | - | 610 | - | IV |
| Общее изменение итога баланса | -1079900 | -1079900 | -1079900 | |||
3. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в задании в табл. 5.
Таблица 5
Перечень хозяйственных операций за декабрь 2009 г.
| № операции | Дата операции | Содержание операции | Сумма (руб.) | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | 01.12 | Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) | 520 000 | 10 | 60 |
| б) налог на добавленную стоимость | 93 600 | 19 | 60 | ||
| ИТОГО | 613 600 | ||||
| 2 | 01.12 | Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм кладовщиком Резцовой Е.А., включена в себестоимость материалов | 920 | 10 | 71-2 |
| 3 | 01.12 | Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха | 420 000 | 07 | 08-1 |
| 4 | 02.12 | Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ | 175 000 | 08-1 | 60 |
| б) налог на добавленную стоимость | 31 500 | 19 | 60 | ||
| 5 | 03.12 | Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость | 760 000 | 01-2 | 01-1 |
| б) сумма начисленной амортизации на дату списания | 710 000 | 02 | 01-2 | ||
| в) списана остаточная стоимость оборудования | 50 000 | 91 | 01-2 | ||
| г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования | 37 000 | 10 | 91 | ||
| 6 | 04.12 | Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования | 100 000 | 08-1 | 60 |
| б) налог на добавленную стоимость | 18 000 | 19 | 60 | ||
| 7 | 04.12 | Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани | 85 000 | 08-2 | 10 |
| 8 | 05.12 | Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: – здание цеха | 1600000 | 01-1 | 08-1 |
| – производственное оборудование | 400 000 | 01-1 | 08-1 | ||
| ИТОГО | 2000000 | ||||
| 9 | 08.12 | Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве | 320 000 | 20 | 10 |
| б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов | 70 000 | 25 | 10 | ||
| в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения | 40 000 | 26 | 10 | ||
| г) на упаковку продаваемой продукции | 10 000 | 44 | 10 | ||
| ИТОГО | 440 000 | ||||
| 10 | 09.12 | Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания | 30 000 | 26 | 60 |
| б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом | 155 000 | 25 | 60 | ||
| в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения | 35 000 | 26 | 60 | ||
| г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции | 10 000 | 44 | 60 | ||
| д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам | 41 400 | 19 | 60 | ||
| ИТОГО | 271 400 | ||||
| 11 | 10.12 | Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка | 15 000 | 91 | 66 |
| 12 | 11.12 | Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани | 500 | 08-2 | 76-1 |
| 13 | 12.12 | Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. | 1276000 | 60 | 51 |
| б) проценты за краткосрочные кредиты банка | 15 000 | 66 | 51 | ||
| в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани | 500 | 76-1 | 51 | ||
| г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль | 32 000 | 68 | 51 | ||
| д) налог на доходы физических лиц | 42 600 | 68 | 51 | ||
| е) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь 2009 г. | 115 000 | 69 | 51 | ||
| ж) алименты, удержанные по исполнительным листам | 3 050 | 76-1 | 51 | ||
| з) в погашение краткосрочных кредитов банка | 150 000 | 66 | 51 | ||
| ИТОГО | 1633650 | ||||
| 14 | 12.12 | Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы | 305 000 | 50 | 51 |
| 15 | 12.12 | Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2009 г. | 255 000 | 70 | 50 |
| б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы: экспедитору Федченко А.С. | 4 000 | 71-1 | 50 | ||
| технологу Ахатовой А.Р. | 8 500 | 71-3 | 50 | ||
| ИТОГО | 267 500 | ||||
| 16 | 14.12 | Депонирована невыданная заработная плата | 51 100 | 70 | 76-2 |
| 17 | 14.12 | Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита | 37 500 | 51 | 50 |
| 18 | 17.12 | Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию | 2100000 | 51 | 62 |
| б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) | 10 000 | 51 | 76-1 | ||
| ИТОГО | 2110000 | ||||
| 19 | 18.12 | Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) | 1 200 | 10 | 91 |
| б) недостача готовой продукции на складе | 2 500 | 94 | 43 | ||
| в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо | 2 500 | 73 | 94 | ||
| 20 | 21.12 | Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы): а) на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету | 8 000 | 26 | 71-3 |
| б) израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С. | 2 000 | 26 | 71-1 | ||
| 21 | 21.12 | Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу Ахатовой А.Р. | 500 | 50 | 71-3 |
| 22 | 22.12 | Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива | 98 140 | 04 | 08-2 |
| 23 | 23.12 | Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами | 2 000 | 94 | 73 |
| 24 | 25.12 | По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены | 45 600 | 58-2 | 76 |
| 25 | 28.12 | Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции | 45 600 | 76 | 51 |
| 26 | 31.12 | Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2009 г.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции | 225 000 | 20 | 70 |
| б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами | 80 000 | 25 | 70 | ||
| в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений | 32 000 | 26 | 70 | ||
| г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции | 8 000 | 44 | 70 | ||
| д) пособия по временной нетрудоспособности | 10 000 | 69 | 70 | ||
| е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани | 10 000 | 08-2 | 70 | ||
| ИТОГО | 365 000 | ||||
| 27 | 31.12 | Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц | 37 100 | 70 | 68 |
| б) по исполнительным листам (алименты) | 6 600 | 70 | 76-2 | ||
| в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица | 3 700 | 70 | 73 | ||
| г) неизрасходованные подотчетные суммы Федченко А.С. | 2 000 | 70 | 71-1 | ||
| ИТОГО | 49 400 | ||||
| 28 | 31.12 | Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2009 г.: а) за изготовление продукции в основном производстве | 58 500 | 20 | 69 |
| б) за обслуживание и управление цехами | 20 800 | 25 | 69 | ||
| в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений | 8 320 | 26 | 69 | ||
| г) за обслуживание процесса сбыта продукции | 2 080 | 44 | 69 | ||
| д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани | 2 600 | 08-2 | 69 | ||
| ИТОГО | 92 300 | ||||
| 29 | 31.12 | Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2009 г.: а) за изготовление продукции в основном производстве | 900 | 20 | 69 |
| б) за обслуживание и управление цехами | 320 | 25 | 69 | ||
| в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений | 128 | 26 | 69 | ||
| г) за обслуживание процесса сбыта продукции | 32 | 44 | 69 | ||
| д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани | 40 | 08-2 | 69 | ||
| ИТОГО | 1 420 | ||||
| 30 | 31.12 | Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери | 2 000 | 70 | 94 |
| 31 | 31.12 | Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом | 184 500 | 68 | 19 |
| 32 | 31.12 | Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов | 245 000 | 25 | 02 |
| б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения | 30 000 | 26 | 02 | ||
| ИТОГО | 275 000 | ||||
| 33 | 31.12 | Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды | 29 000 | 25 | 05 |
| 34 | 31.12 | Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции | 600 120 | 20 | 25 |
| 35 | 31.12 | Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (остатки незавершенного производства на конец месяца составили — 92 200 руб.) | 1 137 420 | 43 | 20 |
| 36 | 31.12 | Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности | 185 448 | 90 | 26 |
| 37 | 31.12 | Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах | 2655000 | 62 | 90 |
| б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости | 1620000 | 90 | 43 | ||
| 38 | 31.12 | Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% | 405 000 | 90 | 68 |
| 39 | 31.12 | Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции | 30 112 | 90 | 44 |
| 40 | 31.12 | Списан финансовый результат от продажи продукции за декабрь | 414 440 | 90 | 99 |
| 41 | 31.12 | Списан результат по прочим доходам и расходам | 26 800 | 99 | 91 |
| 42 | 31.12 | Доначислен налог на прибыль за декабрь 2009 г. в размере 20% | 77 298 | 99 | 68 |
| 43 | 31.12 | Списана нераспределенная прибыль отчетного года | 2 188 079 | 99 | 84 |
4. Заполнить карточки счетов бухгалтерского учета. При составлении карточек счетов остатки на начало месяца (1 декабря) берутся из табл. 6.
Таблица 6
Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 1 декабря 2009 г.
| № счета | Наименование счета | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 24 950 000 | |
| 02 | Амортизация основных средств | 12 230 500 | |
| 04 | Нематериальные активы | 1 670 000 | |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 295 000 | |
| 07 | Оборудование к установке | 740 000 | |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 1 650 000 | |
| 10 | Материалы | 2 263 000 | |
| 19 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 153 305 | |
| 20 | Основное производство | 25 100 | |
| 43 | Готовая продукция | 1 291 730 | |
| 50 | Касса | 51 500 | |
| 51 | Расчетные счета | 6 599 000 | |
| 58 | Финансовые вложения | 1 080 500 | |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 1 005 000 | |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 2 170 745 | |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 305 000 | |
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 1 000 000 | |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 395 800 | |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 127 300 | |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 306 100 | |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 920 | |
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 1 200 | |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 15 000 | 3 800 |
| 80 | Уставный капитал | 23 200 000 | |
| 83 | Добавочный капитал | 500 000 | |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 795 079 | |
| 99 | Прибыли и убытки | 2 498 421 | |
| ИТОГО: | 42 662 000 | 42 662 000 | |
Карточки счетов бухгалтерского учета
Счет 01-1 «Основные средства в организации»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | 24 950 000 | ||
| 8 а) | 1 600 000 | 5 а) | 760 000 |
| 8 б) | 400 000 | ||
| Оборот | 2 000 000 | Оборот | 760 000 |
| Сальдо на 31.12.09 | 26 190 000 | ||
Счет 01-2 «Выбытие основных средств»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | |||
| 5 а) | 760 000 | 5 б) | 710 000 |
| 5 в) | 50 000 | ||
| Оборот | 760 000 | Оборот | 760 000 |
| Сальдо на 31.12.09 | 0 | ||
Счет 02 «Амортизация основных средств»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | 12 230 500 | ||
| 5 б) | 710 000 | 32 а) | 245 000 |
| 32 б) | 30 000 | ||
| Оборот | 710 000 | Оборот | 275 000 |
| Сальдо на 31.12.09 | 11 795 500 | ||
Счет 04 «Нематериальные активы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | 1 670 000 | ||
| 22 | 98 140 | ||
| Оборот | 98 140 | Оборот | - |
| Сальдо на 31.12.09 | 1 768 140 | ||
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | 295 000 | ||
| 33 | 29 000 | ||
| Оборот | - | Оборот | 29 000 |
| Сальдо на 31.12.09 | 324 000 | ||
Счет 07 «Оборудование к установке»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | 740 000 | ||
| 3 | 420 000 | ||
| Оборот | 420 000 | Оборот | - |
| Сальдо на 31.12.09 | 1 160 000 | ||
Счет 08-1 «Строительство и приобретение объектов основных средств»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | 1 650 000 | ||
| 4 а) | 175 000 | 3 | 420 000 |
| 6 | 100 000 | 8 а) | 1 600 000 |
| 8 б) | 400 000 | ||
| Оборот | 275 000 | Оборот | 2 420 000 |
| Сальдо на 31.12.09 | - 495 000 | ||
Счет 08-2 «Приобретение нематериальных активов»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | |||
| 7 | 85 000 | 22 | 98 140 |
| 12 | 500 | ||
| 26 е) | 10 000 | ||
| 28 д) | 2 600 | ||
| 29 д) | 40 | ||
| Оборот | 98 140 | Оборот | |
| Сальдо на 31.12.09 | - | ||
Счет 10 «Материалы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | 2 263 000 | ||
| 1 а) | 520 000 | 7 | 85 000 |
| 2 | 920 | 9 а, б, в, г | 440 000 |
| 5 г) | 37 000 | ||
| 19 а) | 1 200 | ||
| Оборот | 559 120 | Оборот | 525 000 |
| Сальдо на 31.12.09 | 2 297 120 | ||
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | 153 305 | ||
| 1 б) | 93 600 | 31 | 184 500 |
| 4 б) | 31 500 | ||
| 6 б) | 18 000 | ||
| 10 д) | 41 400 | ||
| Оборот | 184 500 | Оборот | 184 500 |
| Сальдо на 31.12.09 | 153 305 | ||
Счет 20 «Основное производство»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | 25 100 | ||
| 9 а) | 320 000 | 35 | 1 137 420 |
| 26 а) | 225 000 | ||
| 28 а) | 58 500 | ||
| 29 а) | 900 | ||
| 34 | 600 120 | ||
| Оборот | 1 204 520 | Оборот | 1 137 420 |
| Сальдо на 31.12.09 | 92 200 | ||
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | |||
| 9 б) | 70 000 | 34 | 600 120 |
| 10 б) | 155 000 | ||
| 26 б) | 80 000 | ||
| 28 б) | 20 800 | ||
| 29 б) | 320 | ||
| 32 а) | 245 000 | ||
| 33 | 29 000 | ||
| Оборот | 600 120 | Оборот | 600 120 |
| Сальдо на 31.12.09 | - | ||
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | |||
| 9 в) | 40 000 | 36 | 185 448 |
| 10 а) | 30 000 | ||
| 10 в) | 35 000 | ||
| 20 а) | 8 000 | ||
| 20 б) | 2 000 | ||
| 26 в) | 32 000 | ||
| 28 в) | 8 320 | ||
| 29 в) | 128 | ||
| 32 б) | 30 000 | ||
| Оборот | 185 448 | Оборот | 185 448 |
| Сальдо на 31.12.09 | - | ||
Счет 43 «Готовая продукция»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | 1 291 730 | ||
| 35 | 1 137 420 | 19 б) | 2 500 |
| 37 б) | 1 620 000 | ||
| Оборот | 1 137 420 | Оборот | 1 622 500 |
| Сальдо на 31.12.09 | 806 650 | ||
Счет 44 «Расходы на продажу»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | |||
| 9 г) | 10 000 | 39 | 30 112 |
| 10 г) | 10 000 | ||
| 26 г) | 8 000 | ||
| 28 г) | 2 080 | ||
| 29 г) | 32 | ||
| Оборот | 30 112 | Оборот | 30 112 |
| Сальдо на 31.12.09 | - | ||
Счет 50 «Касса»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | 51 500 | ||
| 14 | 305 000 | 15 | 267 500 |
| 21 | 500 | 17 | 37 500 |
| Оборот | 305 500 | Оборот | 305 000 |
| Сальдо на 31.12.09 | 52 000 | ||
Счет 51 «Расчетные счета»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | 6 599 000 | ||
| 17 | 37 500 | 13 | 1 633 650 |
| 18 | 2 110 000 | 14 | 305 000 |
| 25 | 45 600 | ||
| Оборот | 2 147 500 | Оборот | 1 984 750 |
| Сальдо на 31.12.09 | 6 761 750 | ||
Счет 58 «Финансовые вложения»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | 1 080 500 | ||
| 24 | 45 600 | ||
| Оборот | 45 600 | Оборот | - |
| Сальдо на 31.12.09 | 1 126 100 | ||
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | 1 005 000 | ||
| 13 а) | 1 276 000 | 1 | 613 600 |
| 4 а) | 175 000 | ||
| 4 б) | 31 500 | ||
| 6 а) | 100 000 | ||
| 6 б) | 18 000 | ||
| 10 | 271 400 | ||
| Оборот | 1 276 000 | Оборот | 1 209 500 |
| Сальдо на 31.12.09 | 938 500 | ||
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | 2 170 745 | ||
| 37 а) | 2 655 000 | 18 а) | 2 100 000 |
| Оборот | 2 655 000 | Оборот | 2 100 000 |
| Сальдо на 31.12.09 | 2 725 745 | ||
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | 305 000 | ||
| 13 б) | 15 000 | 11 | 15 000 |
| 13 з) | 150 000 | ||
| Оборот | 165 000 | Оборот | 15 000 |
| Сальдо на 31.12.09 | 155 000 | ||
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | 1 000 000 | ||
| Оборот | - | Оборот | - |
| Сальдо на 31.12.09 | 1 000 000 | ||
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | 395 800 | ||
| 13 г) | 32 000 | 27 а) | 37 100 |
| 13 д) | 42 600 | 38 | 405 000 |
| 31 | 184 500 | 42 | 77 298 |
| Оборот | 259 100 | Оборот | 519 398 |
| Сальдо на 31.12.09 | 656 098 | ||
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | 127 300 | ||
| 13 е) | 115 000 | 28 | 92 300 |
| 26 д) | 10 000 | 29 | 1 420 |
| Оборот | 125 000 | Оборот | 93 720 |
| Сальдо на 31.12.09 | 96 020 | ||
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | 306 100 | ||
| 15 а) | 255 000 | 26 | 365 000 |
| 16 | 51 100 | ||
| 27 | 49 400 | ||
| 30 | 2 000 | ||
| Оборот | 357 500 | Оборот | 365 000 |
| Сальдо на 31.12.09 | 313 600 | ||
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | 920 | ||
| 15 б) | 12 500 | 2 | 920 |
| 20 | 10 000 | ||
| 21 | 500 | ||
| 27 г) | 2 000 | ||
| Оборот | 12 500 | Оборот | 13 420 |
| Сальдо на 31.12.09 | - | ||
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | 1 200 | ||
| 19 в) | 2 500 | 23 | 2 000 |
| 27 в) | 3 700 | ||
| Оборот | 2 500 | Оборот | 5 700 |
| Сальдо на 31.12.09 | -2 000 | ||
Счет 76-1 «Расчеты с разными дебиторами»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | 15 000 | ||
| 13 в) | 500 | 12 | 500 |
| 13 ж) | 3 050 | 18 б) | 10 000 |
| Оборот | 3 550 | Оборот | 10 500 |
| Сальдо на 31.12.09 | 8 050 | ||
Счет 76-2 «Расчеты с разными кредиторами»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | 3 800 | ||
| 25 | 45 600 | 16 | 51 100 |
| 24 | 45 600 | ||
| 27 б) | 6 600 | ||
| Оборот | 45 600 | Оборот | 103 300 |
| Сальдо на 31.12.09 | 61 500 | ||
Счет 80 «Уставный капитал»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | 23 200 000 | ||
| Оборот | - | Оборот | - |
| Сальдо на 31.12.09 | 23 200 000 | ||
Счет 83 «Добавочный капитал»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | 500 000 | ||
| Оборот | - | Оборот | - |
| Сальдо на 31.12.09 | 500 000 | ||
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | 795 079 | ||
| 43 | 2 188 079 | ||
| Оборот | - | Оборот | 2 188 079 |
| Сальдо на 31.12.09 | 2 983 158 | ||
Счет 90 «Продажи»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | |||
| 36 | 185 448 | 37 а) | 2 655 000 |
| 37 б) | 1 620 000 | ||
| 38 | 405 000 | ||
| 39 | 30 112 | ||
| 40 | 414 440 | ||
| Оборот | 2 655 000 | Оборот | 2 655 000 |
| Сальдо на 31.12.09 | - | ||
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | |||
| 5 в) | 50 000 | 5 г) | 37 000 |
| 11 | 15 000 | 19 а) | 1 200 |
| 41 | 26 800 | ||
| Оборот | 65 000 | Оборот | 65 000 |
| Сальдо на 31.12.09 | - | ||
Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | |||
| 19 б) | 2 500 | 19 в) | 2 500 |
| 23 | 2 000 | 30 | 2 000 |
| Оборот | 4 500 | Оборот | 4 500 |
| Сальдо на 31.12.09 | - | ||
Счет 99 «Прибыли и убытки»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 | 2 498 421 | ||
| 41 | 26 800 | 40 | 414 440 |
| 42 | 77 298 | ||
| 43 | 2 188 079 | ||
| Оборот | 2 292 177 | Оборот | 414 440 |
| Сальдо на 31.12.09 | 620 684 | ||
5. Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету.
Аналитический учет по счету 71
Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 71
на 1 декабря 2009 г.
| Подотчетное лицо | Остаток подотчетных сумм, руб. |
| Экспедитор Федченко А. С. | - |
| Кладовщик Резцова Е. А. | 920 |
| Технолог Ахатова А. Р. | - |
| 920 |
Счет 71-1 Федченко А.С.
| Дебет | Кредит | ||||||
| Месяц | № опер. | Содержание | Сумма | Месяц | № опер. | Содержание | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2009 г. | |||||||
| 12.12 | 15 б) | Выдано под отчет на хозяйственные расходы | 4 000 | 21.12 | 20 б) | Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды | 2 000 |
| 31.12 | 27 г) | Удержано неизрасходованные подотчетные суммы | 2 000 | ||||
| Оборот | 4 000 | Оборот | 4 000 | ||||
| Сальдо на 31.12.2009 г. | 0 | ||||||
Счет 71-2 Резцова Е.А.
| Дебет | Кредит | |||||||
| Месяц | № опер. | Содержание | Сумма | Месяц | № опер. | Содержание | Сумма | |
| Сальдо на 01.12.2009 г. | 920 | |||||||
| 01.12 | 2 | Оплачено из подотчетных сумм стоимость погрузочных работ | 920 | |||||
| Оборот | - | Оборот | 920 | |||||
| Сальдо на 31.12.2009 г. | 0 | |||||||
Счет 71-3 Ахатова А.Р.
| Дебет | Кредит | |||||||
| Месяц | № опер. | Содержание | Сумма | Месяц | № опер. | Содержание | Сумма | |
| Сальдо на 01.12.2009 г. | ||||||||
| 12.12 | 15 б) | Выдано под отчет на командировочные расходы | 8 500 | 21.12 | 20 а) | Израсходовано из подотчетных сумм на служебную командировку | 8 000 | |
| 21.12 | 21 | Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу | 500 | |||||
| Оборот | 8 500 | Оборот | 8 500 | |||||
| Сальдо на 31.12.2009 г. | 0 | |||||||
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| № п/п | Наименование счетов подотчетных лиц | Остаток на 01.12.2009 | Оборот | Остаток на 31.12.2009 | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 1 | Федченко А. С. | - | - | 4 000 | 4 000 | - | - |
| 2 | Резцова Е. А. | 920 | - | - | 920 | - | - |
| 3 | Ахатова А. Р. | - | - | 8 500 | 8 500 | - | - |
| Итого | 920 | - | 12 500 | 13 420 | - | - | |
6. Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 2009 г., и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 42 в табл. 5) следует заполнить Отчет о прибылях и убытках.
Отчет о прибылях и убытках за отчетный 2009 г.
| Показатель | Коды | За отчетный период | Справочно (за январь–ноябрь 2009 г.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 23 790 000 | 21 540 000 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 17 775 474 | (16 155 474) |
| Валовая прибыль | 029 | 6 014 526 | 5 384 526 |
| Коммерческие расходы | 030 | 228 112 | (198 000) |
| Управленческие расходы | 040 | 2 365 448 | 2 180 000 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 3 420 966 | 3 006 526 |
| Прочие доходы и расходы | |||
| Проценты к получению | 060 | ||
| Проценты к уплате | 070 | 15 000 | |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | ||
| Прочие доходы | 090 | 240 700 | 202 500 |
| Прочие расходы | 100 | 136 000 | (86 000) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 3 509 514 | 3 123 026 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | ||
| Текущий налог на прибыль | 150 | 701 903 | 624 605 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 2 807 669 | 2 498 421 |
7. На основании карточек счетов составить оборотно-сальдовую ведомость, а затем баланс.
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2009 г.
| № счета | Остаток на 01.12.09 | Оборот | Остаток на 31.12.09 | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01-1 | 24 950 000 | 2 000 000 | 760 000 | 26 190 000 | ||
| 01-2 | 760 000 | 760 000 | ||||
| 02 | 12 230 500 | 710 000 | 275 000 | 11 795 500 | ||
| 04 | 1 670 000 | 98 140 | 1 768 140 | |||
| 05 | 295 000 | 29 000 | 324 000 | |||
| 07 | 740 000 | 420 000 | 1 160 000 | |||
| 08-1 | 1 650 000 | 275 000 | 2 420 000 | -495 000 | ||
| 08-2 | 98 140 | 98 140 | ||||
| 10 | 2 263 000 | 559 120 | 525 000 | 2 297 120 | ||
| 19 | 153 305 | 184 500 | 184 500 | 153 305 | ||
| 20 | 25 100 | 1 204 520 | 1 137 420 | 92 200 | ||
| 25 | 600 120 | 600 120 | ||||
| 26 | 185 448 | 185 448 | ||||
| 43 | 1 291 730 | 1 137 420 | 1 622 500 | 806 650 | ||
| 44 | 30 112 | 30 112 | ||||
| 50 | 51 500 | 305 500 | 305 000 | 52 000 | ||
| 51 | 6 599 000 | 2 147 500 | 1 984 750 | 6 761 750 | ||
| 58 | 1 080 500 | 45 600 | 1 126 100 | |||
| 60 | 1 005 000 | 1 276 000 | 1 209 500 | 938 500 | ||
| 62 | 2 170 745 | 2 655 000 | 2 100 000 | 2 725 745 | ||
| 66 | 305 000 | 165 000 | 15 000 | 155 000 | ||
| 67 | 1 000 000 | 1 000 000 | ||||
| 68 | 395 800 | 259 100 | 519 398 | 656 098 | ||
| 69 | 127 300 | 125 000 | 93 720 | 96 020 | ||
| 70 | 306 100 | 357 500 | 365 000 | 313 600 | ||
| 71 | 920 | 12 500 | 13 420 | |||
| 73 | 1 200 | 2 500 | 5 700 | -2 000 | ||
| 76-1 | 15 000 | 3 550 | 10 500 | 8 050 | ||
| 76-2 | 3 800 | 45 600 | 103 300 | 61 500 | ||
| 80 | 23 200 000 | 23 200 000 | ||||
| 83 | 500 000 | 500 000 | ||||
| 84 | 795 079 | 2 188 079 | 2 983 158 | |||
| 90 | 2 655 000 | 2 655 000 | ||||
| 91 | 65 000 | 65 000 | ||||
| 94 | 4 500 | 4 500 | ||||
| 99 | 2 498 421 | 2 292 177 | 414 440 | 620 684 | ||
| Итого | 42 662 000 | 42 662 000 | 20 665 427 | 20 665 427 | 42 644 060 | 42 644 060 |
Бухгалтерский баланс на 31.12.2009 г.
| Актив | Код | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Нематериальные активы | 110 | 1 444 140 |
| Основные средства | 120 | 14 394 500 |
| Незавершенное строительство | 130 | 665 000 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 1 126 100 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 17 629 740 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Запасы в том числе: | 210 | 3 195 970 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 2 297 120 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 106 320 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 792 530 |
| товары отгруженные | 215 | |
| расходы будущих периодов | 216 | |
| прочие запасы и затраты | 217 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 153 305 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | |
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 2 731 795 |
| в том числе: покупатели и заказчики | 241 | 2 725 745 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | |
| Денежные средства | 260 | 6 813 750 |
| Прочие оборотные активы | 270 | |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 12 894 820 |
| БАЛАНС | 300 | 30 524 560 |
| Пассив | Код | На конец отчетного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
| Уставный капитал | 410 | 23 200 000 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | |
| Добавочный капитал | 420 | 500 000 |
| Резервный капитал в том числе: | 430 | |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) | 470 | 3 603 900 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 27 303 900 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Займы и кредиты | 510 | 1 000 000 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 1 000 000 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Займы и кредиты | 610 | 155 000 |
| Кредиторская задолженность в том числе: | 620 | 2 065 660 |
| поставщики и подрядчики | 621 | 938 500 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 313 600 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 96 020 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 656 040 |
| прочие кредиторы | 625 | 61 500 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | |
| Доходы будущих периодов | 640 | |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 2 220 660 |
| БАЛАНС | 700 | 30 524 560 |
Приложение 1
Рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности ОАО
| Номер счета | Номер субсчета | Анали- тика | Наименование синтетического счета/субсчета/ счета аналитического учета |
| 01 | Основные средства | ||
| 01-1 | Основные средства в организации | ||
| 01-2 | Выбытие основных средств | ||
| 02 | Амортизация основных средств | ||
| 04 | Нематериальные активы | ||
| 05 | Амортизация нематериальных активов | ||
| 07 | Оборудование к установке | ||
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | ||
| 08-1 | Строительство и приобретение объектов основных средств | ||
| 08-2 | Приобретение нематериальных активов | ||
| 10 | Материалы | ||
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | ||
| 20 | Основное производство | ||
| 25 | Общепроизводственные расходы | ||
| 26 | Общехозяйственные расходы | ||
| 43 | Готовая продукция | ||
| 44 | Расходы на продажу | ||
| 50 | Касса | ||
| 51 | Расчетные счета | ||
| 58 | Финансовые вложения | ||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | ||
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | ||
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | ||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | ||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | ||
| 1 | Расчеты с подотчетным лицом Федченко А.С. | ||
| 2 | Расчеты с подотчетным лицом Резцовой Е.А. | ||
| 3 | Расчеты с подотчетным лицом Ахатовой А.Р. | ||
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | ||
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | ||
| 76-1 | Расчеты с разными дебиторами | ||
| 76-2 | Расчеты с разными кредиторами | ||
| 80 | Уставный капитал | ||
| 83 | Добавочный капитал | ||
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||
| 90 | Продажи | ||
| 91 | Прочие доходы и расходы | ||
| 94 | Недостачи и потери от порчи ценностей | ||
| 99 | Прибыли и убытки |
Список использованной литературы
Бухгалтерский учет: учебник — 3-е изд., перераб. и доп. / под ред. проф. Ю.А. Бабаева. — М.: Проспект, 2010.
Бухгалтерский финансовый учет: Практикум: учебное пособие для вузов / под ред. проф. Ю.А. Бабаева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Вузовский учебник, 2009.
Бабаев Ю.А., Петров А.М. Расчеты организации: учет, контроль и налогообложение: учебно-практическое пособие. — М.: Вузовский учебник, 2010.
| ! |
Как писать рефераты Практические рекомендации по написанию студенческих рефератов. |
| ! | План реферата Краткий список разделов, отражающий структура и порядок работы над будующим рефератом. |
| ! | Введение реферата Вводная часть работы, в которой отражается цель и обозначается список задач. |
| ! | Заключение реферата В заключении подводятся итоги, описывается была ли достигнута поставленная цель, каковы результаты. |
| ! | Оформление рефератов Методические рекомендации по грамотному оформлению работы по ГОСТ. |
| → | Виды рефератов Какими бывают рефераты по своему назначению и структуре. |