Теория и практика формирования бухгалтерской финансовой отчетности на примере ОАО Торгово-фин

Министерство образования и науки Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ДИЗАЙНА И ТЕХНОЛОГИИ

КАФЕДРА АУДИТА И КОНТРОЛЛИНГА

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине:

«Бухгалтерская финансовая отчетность»

НА ТЕМУ:

Теория и практика формирования бухгалтерской финансовой отчетности на примере ОАО «Торгово-финансовая компания «КАМАЗ»

Выполнил:

студент гр.ЭБ-071 Сигаева Наталья

Руководитель:

д.э.н., профессор Казакова Н.А.

Москва 2010

Ст.3 - Сумма рассчитывается по формуле Остаток на начало периода по Дебету счета 04 «Нематериальные активы» минус Остаток на начало периода по Кредиту счета 05 «Амортизация нематериальных активов».
Ст.4 - Сумма рассчитывается по формуле Остаток на конец периода по Дебету счета 04 «Нематериальные активы» минус Остаток на конец периода по Кредиту счета 05 «Амортизация нематериальных активов».

Ст.3 - Сумма рассчитывается по формуле Остаток на начало периода по Дебету счета 01 «Основные средства» минус Остаток на начало периода по Кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» плюс Остаток на начало периода по Кредиту счета 02.4 «Амортизация материальных ценностей, учитываемых на счете 03».
Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.

Стр. 130 «Незавершенное строительство»

Ст.3 - Сумма рассчитывается по формуле Остаток на начало периода по Дебету счета 07 «Оборудование к установке» плюс Остаток на начало по Дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.

Ст.3 - Сумма рассчитывается по формуле А = (А1-А2) - (А3-А4), где
А1 = Сумма остатков по Дебету на начало периода по счетам 58.1 «Паи и акции в дочерних обществах» + 58.2 «Паи и акции в зависимых обществах» + 58.3 «Паи и акции в других обществах» + 58.4 «Долговые ценные бумаги долгосрочные» + 58.6 «Предоставленные займы долгосрочные»;
А2 = Сумма остатков по тем же счетам, что и для А1, но по Кредиту на начало периода;
А3 = Сумма остатков по Кредиту на начало периода по счетам 59.1 «Резервы под обесценение акций акционерных обществ» + 59.2 «Резервы под обесценение акций зависимых обществ» + 59.3 «Резервы под обесценение акций других обществ» + 59.4 «Резервы под обесценение иных долгосрочных ценных бумаг»;
А4 = Сумма остатков по Дебету на начало периода, по тем же счетам, что и для А3.
Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.

Сумма строк 110 - 150.

Стр.211 "Сырье, материалы и другие аналогичные ценности"

Ст.3 - Сумма остатков на начало периода = Остаток по Дебету счета 10 «Материалы"»(все субсчета) + Остаток по Дебету по счету 15.1 «Заготовление и приобретение материалов» + Остаток по счету 16.1 «Отклонения от стоимости материалов» (причем остаток учитывается следующим образом - если остаток по Дебету, то он прибавляется, если по Кредиту, - то вычитается) - Остаток по Кредиту счета 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»
Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.

Ст.3 - Рассчитывается как сумма остатков на начало периода по Дебету по счетам 20 «Основное производство» + 21 «полуфабрикаты собственного производства» + 23 «Вспомогательные производства» + 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» + 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам» + 44 «Расходы на продажу», кроме 44.1 «Транспортные расходы торговых организаций».
Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.

Стр. 214 «Готовая продукция и товары для перепродажи»

Ст.3 - Рассчитывается как сумма остатков на начало периода = Остаток по Дебету счета 43 «Готовая продукция» + Остаток по Дебету счета 41 «Товары"»+ Остаток по Дебету по счету 15.2 «Заготовление и приобретение товаров» + Остаток по счету 16.2 «Отклонения от стоимости товаров» (причем остаток учитывается следующим образом - если остаток по Дебету, то он прибавляется, если по Кредиту, - то вычитается) - Остаток по Кредиту счета 42 «Товарная наценка».
Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.

Стр.215 «Товары отгруженные»

Ст.3 - Остаток по Дебету на начало периода по счету 45 «Товары отгруженные».
Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.

Стр.216 «Расходы будущих периодов»

Ст.3 - Остаток на начало периода по Дебету счета 97 «Расходы будущих периодов».
Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.

Стр.217 «Прочие запасы и затраты»

Ст.3 - Сумма остатков на начало периода по Дебету по счетам 44.1 «Транспортные расходы торговых организаций» + 26 «Общехозяйственные расходы» + 25 «Общепроизводственные расходы»
Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.

Ст. 3 - Остаток на начало периода по Дебету по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».
Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.

Стр. 240 «Дебиторская

Задолженность» (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

Ст. 3 - Рассчитывается как сумма остатков по Дебету по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» + 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» + 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» + 67 «Расчеты о долгосрочным кредитам и займам» + 68 «Расчеты по налогам и сборам» + 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» + 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» + 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» + 71 «Расчеты с подотчетными лицами» + 75 «Расчеты с учредителями» + 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» + 79 «Внутрихозяйственные расчеты» - Остаток по Кредиту по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам».
 При этом:
 Счета 60, 62, 75, 76 определяются с учетом аналитики по организациям и по сотрудникам, без учета субсчетов.
Счета 68 и 69 определяются с учетом субсчетов.
Счет 71 определяется с аналитикой по кадровому составу, без учета субсчетов.
Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
 В балансе сумму образованного резерва сомнительных долгов отдельно не показывают. На эту сумму уменьшают соответствующие показатели баланса, содержащие информацию о дебиторской задолженности, по которой был создан резерв. Отдельно сумму образованного резерва сомнительных долгов отражают по строке 130 «Внереализационные расходы» Отчета о прибылях и убытках (форма № 2), а также в разделе II Отчета об изменениях капитала (форма № 3).
Подстрока «в том числе покупатели и заказчики».
Ст. 3 - Сумма рассчитывается по формуле = Остаток по Дебету по счету 62 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - Остаток по Дебету по счету 62.3 «Расчеты по векселям полученным» + Остаток по Дебету по счету 76.7 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» - Остаток по Кредиту по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам».
 Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.

Стр. 250 «Краткосрочные финансовые вложения»

Ст.3 - Сумма остатков на начало периода по Дебету по счетам 58.5 «Долговые ценные бумаги краткосрочные» + 58.7 «Предоставленные займы краткосрочные» + 58.9 «Вклады по договору простого товарищества краткосрочные» - 59.5 «Резервы под обесценение иных краткосрочных ценных бумаг»
Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.

Стр. 260 «Денежные средства»

Ст. 3 - Сумма остатков на начало периода по Дебету счетов 50 «Касса» + 51 «Расчетный счет» + 52 «Валютные счета» + 55 «Специальные счета в банках» + 57 «Переводы в пути».
Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.

Ст. 3 - Сумма остатков на начало периода по Дебету счетов 86 «Целевое финансирование» и 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».

Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.

Рассчитывается как сумма строк 210-270

Стр. 300 «Итого по балансу»

Рассчитывается как сумма строк 190 и 290.

Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 80 «Уставный капитал».

Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.

Подстрока «Собственные акции, выкупленные у акционеров».
Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 81 «Собственные акции (доли)»
Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
Если есть остаток по Кредиту счета 86 на начало или конец отчетного периода, то меняется название подстроки «Собственные акции, выкупленные у акционеров», на «Целевое финансирование». Для этой ситуации строка рассчитывается следующим образом:
Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 86 без учета аналитики и субсчетов.
Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на начало периода.

Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 83 «Добавочный капитал».
Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.

  Стр.430 «Резервный капитал»

Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 82 «Резервный капитал».   

Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.

Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 82.1 «Резервы, созданные в соответствии с законодательством».
Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.

Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 82.2 «Резервы созданные в соответствии с учредительными документами».
Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.

Ст.3 - Сумма на начало периода рассчитывается по формуле: Остаток по Кредиту по  счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - Остаток по Дебету по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
 Если получен убыток, т.е. рассчитанная сумма < 0, то сумма указывается в скобках.
Ст.4 - Сумма на конец периода рассчитывается по формуле: Остаток по Кредиту по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» + Остаток по Кредиту по счету 99 «Прибыли и убытки» + Остаток по Кредиту по счету 91 «Прочие доходы и расходы» + Остаток по Кредиту по счету 90 «Продажи» - Остаток по Дебету по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - Остаток по Дебету по счету 99 «Прибыли и убытки» - Остаток по Дебету по счету 91 «Прочие доходы и расходы» - Остаток по Дебету по счету 90 «Продажи».

Если получен убыток, т.е. рассчитанная сумма < 0, то сумма указывается в скобках.

Ст.3 - Остаток по Кредиту на начало периода по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.

Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 77 «Отложенные налоговые обязательства».
Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.

Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как

ля ст. 3, но с остатками на кон

ц периода.

Сумма строк 621-625

Подстрока «Поставщики и подрядчики».
Ст.3 - Сумма остатков на начало периода по Кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Счет 60 определяется с учетом аналитики по организациям, без учета субсчетов.
Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
Подстрока «Задолженность перед персоналом».
Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» с учетом аналитики по кадровому составу, но без учета субсчетов.
Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
Подстрока «Задолженность перед государственными внебюджетными фондами».
Ст.3 - Сумма рассчитывается по формуле: Остаток по Кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» с учетом субсчетов - Остаток по Кредиту счета 69.3 «ЕСН» (федеральный бюджет 14%)

Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
Подстрока «Задолженность по налогам и сборам».

Ст.3 - Сумма рассчитывается по формуле: Остаток по Кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» с учетом субсчетов + Остаток по Кредиту счета 69.3 «ЕСН» (федеральный бюджет 14%).
 Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.

Подстрока «Прочие кредиторы».
 Ст.3 - Сумма остатков на начало периода по Кредиту счетов 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» + 71 «Расчеты с подотчетными лицами» + 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» +76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
 При этом:
 Счет 62, 76 определяются с учетом аналитики по организациям и сотрудникам, без учета субсчетов.

Счет 71 определяется с аналитической по кадровому составу

без учета субсчетов.
 Ст.4 - Сумма

ассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.

Стр. 630 «Задолженн

сть перед участниками (учредителями) по выплате доходов»

Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями».
Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.

Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 98 «Доходы будущих

периодов».
Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.

Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 96 «Резервы предстоящих расходов».
Ст.4 - Сумма рассчитывается так же

как для ст. 3, но с остатками на конец периода.

По строке 020 отражают расходы по обычным видам деятельности, доходы от которых отражены по строке 010.
Состав себестоимости зависит от вида деятельности организации:

• для производственных фирм – себестоимость проданной готовой продукции;
 • для торговых фирм – покупная стоимость проданных товаров;
• для фирм, выполняющих работы (услуги) – все расходы, связанные с выполненными работами (услугами).
 Стр.020 рассчитывается как сумма проводок, у которых по Дебету счет 90.2 «Себестоимость», а по Кредиту любые счет

кроме 26 «Общехозяйственные расходы» и 44 «Расходы на продажу».
Сумма по строке прописывается в круглых скобках

По данной строке отражаются расходы, связанные со сбытом продукции. Организации торговли по этой строке отражают сумму издержек обращения. Указанные расходы отражаются по Дебету счета 44 «Расходы на продажу». Эти расходы отражаются по строке 030 только если они были списаны в дебет счета 90.2.
Порядок заполнения строки 030.
Стр. 030 рассчитывается как сумма проводок, у которых по Дебету счет 90.2 «Себестоимость», а по Кредиту счет 44 «Расходы на продажу».
Сумма по строке прописывается в круглых скобках.

Расходы, связанные с управлением производством, отражаются на счете 26 «Общехозяйственные расходы».

Порядок их списания зависит от порядка формирования себестоимости продукции (работ, услуг):

• по полной производственной себестоимости (все расходы относятся на производственные счета (Д. 20,23,29) и распределяются по видам выпускаемой продукции);

• по сокращенной себестоимости (управленческие расходы списываются напрямую на счет 90.2 без распределения по видам выпускаемой продукции).

Настройка учетной политики осуществляется в программе в закладке Справочники/ Учетная политика/ Имущество/ Формирование стоимости продукции.

В том случае, если выбран вариант учетной политики «по полной производственной себестоимости», расходы по строке 040 не отражают, а указывают в строке 020.

Порядок заполнения строки 040.

Стр.040 рассчитывается как сумма проводок, у которых по Дебету счет 90.2 «Себестоимость», а по Кредиту счет 26 «Общехозяйственные расходы».

Сумма по строке прописывается в круглых скобках.

Стр.050 = стр. 029 – стр.030 – стр. 040.
В случае убытка (отрицательный результат) вместо минуса прописываются круглые скобки.

В стр. 070 попадает сумма проводок, у которых по Дебету счет 91 (любой субсчет) с аналитикой «Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида».
Сумма по строке прописывается в круглых скобках.

Начиная с 2007 г. объединены операционные и внереализационные доходы и введено понятие «прочие доходы».
Сумма для стр. 090 рассчитывается по следующей формуле:
Стр. 090 = [Д. любой счет К.91 (любой субсчет кроме 91.9 и 91.10) наличие аналитики не учитывается] – [Д. любой счет К. 91 с аналитикой «В виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета», «От долевого участия в других организациях»] – [Д. 91 любой субсчет К.68.2] – [Д.91.9, 91.10 К 91 любой субсчет без учета аналитики (проводки по закрытию счетов)].

Сумма для стр. 100 рассчитывается по следующей формуле:
Стр. 100 = [(Д.91 (любой субсчет кроме 91.10, 91.9) аналитика не важна К. любой счет ] – [Д. 91 любой субсчет с аналитикой «Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида». К.любой] - [Д.91 любой субсчет (аналитика не важна) К.91.9, 91.10 (проводки по закрытию счетов)]

В стр. 141 прописывается остаток по счету 09 на конец периода, указанного в Сведениях об организации для отчетов.
Если остаток кредитовый, то сумма прописывается в круглых скобках.

В стр.142 прописывается остаток по счету 77 на конец периода.
Если остаток кредитовый, то сумма прописывается в скобках.

Стр.190 = стр. 140 +(-) стр.141 +(-) стр.142 – стр. 150
Вычитаются суммы в круглых скобках.
В случае убытка (отрицательный результат) проставляются круглые скобки

Форма № 3 «Отчет об изменениях капитала». В форме № 3 отражаются данные о движении собственного капитала фирмы. При этом все показатели Отчета об изменениях капитала указываются за предыдущий и отчетный год.

Отчет об изменениях капитала (форма № 3) включает в себя 3 раздела:

«Изменения капитала»;

«Резервы»;

Справочный раздел.

Ст. 3 - Уставный капитал – Заполняется по данным формы Ввод остатков/ Остаток по Кредиту счета 80 «Уставный капитал».
Ст. 4 - Добавочный капитал – Заполняется по данным формы Ввод остатков/ Остаток по Кредиту счета 83 «Добавочный капитал».
Ст. 5 - Резервный капитал – Заполняется по данным формы Ввод остатков/ Остаток по Кредиту счета 82 «Резервный капитал».
Ст. 6 - Нераспределенная прибыль - Заполняется по данным формы Ввод остатков/ Остаток по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). Если остаток по Дебету, то сумма прописывается в скобках.
Ст. 7 - Итого – Ст. 3 + Ст.4 + Ст.5 + Ст.6 (Если сумма ст.6 в скобках, то ее нужно вычитать)

Ст.6 - Нераспределенная прибыль – Сумма рассчитывается по формуле: сумма проводок Д.90.9 К. 99 минус сумма проводок Д.99 К.90.9.
Если результат <0, то он указывается в скобках без минуса.
Ст. 7 – Итого = Ст. 6

Стр. 150 «Дивиденды»

Ст. 6 - Нераспределенная прибыль – Сумма рассчитывается как сумма проводок Д. 84 К. 70, 75.2
Ст. 7 - Итого = Ст. 6

Ст.5 - Резервный капитал – Сумма проводок Д. 84 К.82
Ст. 7 - Итого = Ст. 5

Ст. 3 - Уставный капитал – Сумма проводок Д. любой счет К. счет 80.
Ст. 4 - Добавочный капитал – Сумма проводок Д. любой счет К. счет 83
Ст. 5 - Резервный капитал – Сумма проводок Д. любой счет, кроме 84 К. счет 82
Ст. 6 - Нераспределенная прибыль – Сумма проводок Д. любой счет, кроме 82 К счет 84
Ст. 7 - Итого – Ст. 3 + Ст.4 + Ст. 5 + Ст.6

Ст.3 - Уставный капитал – Сумма проводок Д. 75.1 К.80
Ст.7 - Итого = Ст.3

Ст.3 - Уставный капитал – Сумма проводок Д.80 К. любой счет
Ст.4 - Добавочный капитал – Сумма проводок Д. любой счет К.83
Ст. 5 - Резервный капитал – Сумма проводок Д.82 К. любой счет
Ст.6 - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – сумма проводок Д. 84 К. 70, 75.2
Ст.7 - Итого – Сумма ст.3 + ст.4 + ст.5 + ст.6

Ст. 3 - Уставный капитал – Сумма проводок Д.80 К.81
Ст.7 - Итого = Ст.3

Ст.3 - Уставный капитал – сумма строк 120 + стр. 170 – стр. 180
Ст.4 - Добавочный капитал – Сумма строк 120 + стр.170 – стр.180
Ст.5 - Резервный капитал – Сумма строк 120 + стр.160 + Стр.170 - Стр.180
Ст.6 - Нераспределенная прибыль – Сумма строк 120 + Стр.140 – Стр.150 + Стр.170 – Стр.180. Если поученная сумма меньше 0, то сумма прописывается в скобках.

Ст.3 – Остаток – Заполняется по данным формы Ввод остатков/ Остаток по К.сч.59

Ст.4 – Поступило – Сумма проводок Д 91 К.59

Ст.5 – Использовано – Сумма проводок Д.59 К.91

Ст.6 – Остаток – Ст.3 + Ст.4 – Ст.5

Ст.3 – Остаток – Заполняется по данным формы Ввод остатков/ Остаток по К. сч. 14

Ст.4 – Поступило – Сумма проводок Д.91 К.14

Ст.5 – Использовано – Сумма проводок Д.14 К.91

Ст. 6 – Остаток – ст.3 + Ст.4 – Ст.5

Ст.3 – Остаток – Заполняется по данным формы Ввод остатков/ Остаток по К сч. 96 и 63. В отношении счета 63 строка заполняется только для организаций, у которых в форме Сведения об организации выбрана учетная политика «метод начислений»

Ст.4 – Поступило - Сумма проводок Д. любой счет К.96 + Д. 91 (любой субсчет) К.63

Ст.5 – Использовано - Сумма проводок Д.96 К. любой счет +Д. 63 К.60,62,76,91

Ст. 6 – Остаток - Ст.3 + Ст. 4 – Ст.5

Ст.3 – Остаток на начало отчетного года - Сумма остатков (из ввода остатков)

К.80 + К.81 + К.82 + К.83 + К.84 (- Д.84)

Если по 84 счету остаток по Дебету, то он вычитается. Если результат < 0, то он указывается в скобках без минуса.

Ст.4 – Остаток на конец отчетного года - Сумма остатков (из ввода остатков)

К.80 + К.81 + К.82 + К.83 + К.84 (- Д.84)

Если по 84 счету остаток по Дебету, то он вычитается. Если результат < 0, то он указывается в скобках без минуса

По этой строке надо указывается разница между поступлением и выбытием денежных средств по финансовой деятельности организации.
Чтобы ее найти, следует сложить показатели всех предыдущих строк без круглых скобок раздела «Движение денежных средств по финансовой деятельности» и вычесть показатели этого же раздела, заключенные в круглые скобки.
Заполнение столбца «За аналогичный период предыдущего года»
Столбец заполняется по тем же правилам что и «За отчетный период» при условии, что данные были импортированы из версии 2004 года.

Ст.3 - Д.04.1

Ст.4 - Сумма проводок Д.04.1 К.08.5

Ст.5 - Сумма проводок Д 04.4 К.04.1

Ст.3 - Д.04.2

Ст.4 - Сумма проводок Д.04.2 К.08.5

Ст.5 - Сумма проводок Д.04.4 К.04.

Стр.030 «Деловая репутация организации»

Ст.3 - Д.04.3

Ст.4 - Сумма проводок Д.04.3 К.08.5

Ст.5 - Сумма проводок Д.04.4 К.04.3

Стр.050 «Амортизация нематериальных активов»

Ст.3 - К.05 (с учетом всех субсчетов)

Ст.4 - Сальдо конечное по К.05 (Если сальдо по К. нет - строка не заполняется)

Стр.060 «Здания»

Ст.3 - Д.01.2

Ст.4 - Сумма проводок Д.01.2 К.08.3, 08.4,08.9

Ст.5 - Сумма проводок Д. любой счет К.01.2

Стр.061 - сооружения и передаточные устройства»

Ст.3 - Д.01.8

Ст.4 - Сумма проводок Д.01.8 К.08.3,08.4

Ст.5 - Сумма проводок Д . любой счет К.01.8

Стр.062 - машины и оборудование»

Ст.3 - Д.01.3

Ст.4 - Сумма проводок Д.01.3 К.08.3,08.4

Ст.5 - Сумма проводок Д. любой счет К.01.3

Стр.063 - транспортные средства»

Ст.3 - Д.01.6

Ст.4 - Сумма проводок Д.01.6 К.08.4

Ст.5 - Сумма проводок Д.. любой счет К.01.6

Стр.064 - производственный и хозяйственный инвентарь»

Ст.3 - Д.01.7

Ст.4 - Сумма проводок Д.01.7 К.08.4

Ст.5 - Сумма проводок Д. любой счет К.01.7

Стр.067 - другие виды основных средств»

Ст.3 - Д.01.4

Ст.4 - Сумма проводок Д.01.4 К.08.4

Ст.5 - Сумма проводок Д. любой счет К.01.4

Стр.068 - земельные участки и объекты природопользования»

Ст.3 - Д.01.1

Ст.4 - Сумма проводок Д.01.1 К.08.1, 08.2

Ст.5 - Сумма проводок Д. любой счет К.01.1

Стр.070 «Итого»

Ст.3 - Сумма строк 060 - 069

Ст.4 - Сумма строк 060 - 069

Ст.5 - Сумма строк 060 - 069

Стр.080 «Амортизация основных средств – всего»

Ст.3 - К.02.1, 02.2, 02.3

Ст. 4 – Остаток на конец периода К.02.1, 02.2, 02.3

Стр.090 «Передано в аренду объектов основных средств – всего»

Ст.3 - Д.011

Ст.4 – Остаток на конец периода по Кредиту счета 011

Стр.100 «Передано объектов основных средств на консервацию»

Ст.3 - Д.01.9

Ст.4 – Остаток на конец периода по Дебету счета 01.9

Стр.110 «Получено объектов основных средств в аренду – всего»

Ст.3 - Д.001

Ст.4 – Остаток на конец периода по Д. счета 001

Стр.130 «Результат от переоценки объектов основных средств»

Ст.3 - Остаток по счету 83.1 (Если остаток по Дебету сумма остатка прописывается в скобках);

Ст.4 – Остаток по Кредиту по счету 83.1 (Если остаток по Дебету - сумма указывается в скобках)

Стр.131 - сумма первоначальной (восстановительной) стоимости»

Стр.132 - сумма амортизации»

Стр.150 «Имущество для передачи в лизинг»

Ст.3 - Д 03.1

Ст.4 - Сумма проводок Д.03.1 К.08 (любой субсчет)

Ст.5 - сумма проводок Д.03.3 К.03.1

Стр.160 «Имущество, предоставляемое по договору проката»

Ст.3 - Д.03.2

Ст.4 - Сумма проводок Д.03.2 К.08 (любой субсчет)

Ст.5 - Сумма проводок Д.03.3 К.03.1

Стр.180 «Итого»

Ст.3 - Д.03 (любой субсчет)

Ст.4 - Сумма проводок Д.03 (любой субсчет) К.08 (любой субсчет)

Ст.5 - Сумма проводок Д.03.3 К.03 (любой субсчет)

Стр.190 «Амортизация доходных вложений в материальные ценности»

Ст.3 - Из ввода остатков Д.02.4

Ст.4 – Остаток на конец периода по Д.02.4

Стр.200 «Всего»

Ст.3 - Д.04.5

Ст.4 - Сумма проводок Д.04.5 К.08.5

Ст.5 - Сумма проводок Д.04.4 К.04.5

Стр.260 «Вклады в уставные капиталы других организаций – всего»

Ст.3 - Д.58.1, 58.2, 58.3

Ст.4 – Остаток на конец периода по Д.58.1,58.2, 58.3

Ст.5, 6 - не заполняются

Стр.261 - в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ

Ст.3 - Д.58.1, 58.2

Ст.4 – Остаток на конец периода по Д.58.1, 58.2

Стр.262 - государственные и муниципальные ценные бумаги

Ст.3 - Д.58.10 (Из ввода остатков)

Ст.4 - Остаток на конец периода по Д.58.10

Ст.5 - Д.58.11 (Из ввода остатков)

Ст.6 - Остаток на конец периода по Д.58.11

Стр.263 - ценные бумаги других организаций

Ст. 3 - Д.58.4 (Из ввода остатков)

Ст.4 - Остаток на конец периода по Д. 58.4

Ст.5 - Д.58.5 (из ввода остатков)

Ст.6 - Остаток на конец периода по Д. 58.5

Стр.264 - в том числе долговые ценные бумаги

Ст. 3 - Д.58.4 (Из ввода остатков)

Ст.4 - Остаток на конец периода по Д. 58.4

Ст.5 - Д.58.5 (из ввода остатков)

Ст.6 - Остаток на конец периода по Д. 58.5

Стр.265 - предоставленные займы

Ст.3. - Д.58.6 (Из ввода остатков)

Ст.4. - Остаток на конец периода по Д.58.6

Ст.5 - Д.58.7 (Из ввода остатков)

Ст.6 - Остаток на конец периода по Д.58.7

Стр.266 - депозитные вклады

Ст.3 - Д.55.3 (Из ввода остатков)

Ст.4 - Остаток на конец периода по Д. 55.3

Ст.5 - Д.55.4 (Из ввода остатков)

Ст.6 - Остаток на конец периода по счету Д.55.4

Стр.267 - прочие

Ст.3 - Д.58.8, 58.9 (Из ввода остатков)

Ст.4 - Остаток на конец периода по Д.58.8, 58.9

Ст.5, 6 - не заполняются

Стр.270 «Итого»

Ст.3,4,5,6 - Сумма строк 260 + 261 + 262 + 263 + 264 + 265 + 267

Дебиторская задолженность

Стр. 300 «Краткосрочная всего»

Ст.3 - Из ввода остатков Д. 60.1, 62.2, 62.3, 68, 69, 71, 73, 75, 76

Ст.4 - Сальдо конечное по Д. 60.1, 62.2, 62.3, 68, 69, 71, 73, 75, 76

Стр.301 - расчеты с покупателями и заказчиками

Ст.3 - Из ввода остатков Д. 62.2, 62.3, 76.7;

Ст.4 - Остаток на конец периода по Д. 62.2, 62.3, 76.7

Стр.302 - авансы выданные

Ст.3 - Из ввода остатков по Д. 60.1, 76.10

Ст.4 - Остаток на конец периода по Д. 60.1, 76.10

Стр. 303 - прочие

Ст.3 - Из ввода остатков Д. 68, 69, 71, 73, 75, 76.1 - 76.6, 76.8, 76.9, 76.11

Ст.4 - Остаток на конец периода по Д. 68, 69, 71, 73, 75, 76.1 - 76.6, 76.8, 76.9, 76.11

Кредиторская задолженность

Стр.340 «Краткосрочная – всего»

Ст.3 - Из ввода остатков К. 60.2, 60.3, 62.1, 66, 67, 68,69,70, 71,73, 75,7

Ст.4 - Остаток на конец периода по К. 60.2, 60.3, 62.1, 66, 67, 68,69,70, 71,73, 75,76

Стр.341 - расчеты с поставщиками и подрядчиками

Ст 3 - Из ввода остатков К.60.2, 60.3, 76.7

Ст.4 - Остаток на конец периода по К.60.2, 60.3, 76.7

Стр.342 - авансы полученные

Ст. 3 - Из ввода остатков К. 62.1, 76.10;

Ст.4 - Остаток на конец периода по К. 62.1, 76.10

Стр. 343 - расчеты по налогам и сборам

Ст.3 -Из ввода остатков К. 68, 69 (со всеми субсчетами)

Ст.4 - Остаток на конец периода по К. 68, 69 (со всеми субсчетами)

Стр. 344 - кредиты

Ст.3 - Из ввода остатков К. 66.1, 66.2, 66.6, 67.1, 67.2, 67.6

Ст.4 - Остаток на конец периода по К. 66.1, 66.2, 66.6, 67.1, 67.2, 67.6

Стр. 345 - займы

Ст.3 - Из ввода остатков К. 67.3, 67.4, 67.5, 66.3, 66.4, 66.5

Ст.4 - Остаток на конец периода по К. 67.3, 67.4, 67.5, 66.3, 66.4, 66.5

Стр. 346 - прочая

Ст.3 - Из ввода остатков К. 70, 71, 73, 75, 76.1 - 76.6, 76.8, 76.9, 76.11

Ст.4 - Остаток на конец периода по К. 70, 71, 73, 75, 76.1 - 76.6, 76.8, 76.9, 76.11

Ст.3 - Сумма проводок Д. 20,25, 26, 44 К. 10, 15,16, 41, 60 (любой субсчет)

Стр. 400 «Амортизация»

Ст.3 - Из ввода остатков Д.008

Ст.4 - Остаток на конец периода по Д.008

Ст.3 - Из ввода остатков Д.009

Ст.4 - Остаток на конец периода по Д.009

N

n\n

Показатели

Источник расчета

За предыдущ. период

За отчетный период

Изменения

в абсол.

в %

в абсол.

в %

в абсол.

в %

I.

Имущество организации

II.

Источники финансирования

III.

Арендованные средства

N

n\n

Показатели

Источник расчета

За предыдущий период

За отчетный период

Изменения

в абсолют

в %

в абсолют

в %

в абсолют

в %

I.

Анализ основной деятельности

II.

Анализ прочих операций

N

n\n

Показатели

Расчет нормативов

Отчетный год

Предыдущий год

I.

Имущественное положение

II.

Финансовое состояние: финансовая устойчивость и платежеспособность

Ф-1 стр.470, Ф-1 стр.940,

Ф-2 стр.190.

Справка о дебиторах и кредиторах, о наличии просроченной отчетности

III.

Оценка результативности

IV.

Деловая активность (динамичность развития)

П т = Ф-2 стр.010 / Ч'

Ч' – среднемесячная численность

Ч отч. = 5115 чел.

Ч предыд. = 5010 чел.

V.

Инвестиционная привлекательность

Ф-3 стр.200

(справки)

Т ч.а. = (Ф-3 стр.200 гр.4 / Ф-3 стр.200 гр.3) * 100 %

Показатели

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

Показатели

2007

2006

Показатели

2007

2006

на

31 декабря

20

07

г.

Актив

Код по-
казателя

На начало отчетного года

На конец отчет-
ного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Итого по разделу I

190

1179678

1120958

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)

Итого по разделу II

290

4479155

6852003

300

5658833

7972961

Пассив

Код по-
казателя

На начало
отчетного периода

На конец отчет-
ного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

в том числе:

резервы, образованные в соответствии
с законодательством

резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами

Итого по разделу III

490

242145

303909

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

Итого по разделу IV

590

3879

551171

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

в том числе:

поставщики и подрядчики

Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов

Итого по разделу V

690

5412809

7117881

БАЛАНС

700

5658833

7972961

СПРАВКА о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах

за

декабрь

20

07

г.

Показатель

Код показателя

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

СПРАВОЧНО

Показатель

Код показателя

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Руководитель

Показатель

Код показателя

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого

Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему

010

150100

1235

18413

(991)

168757

Остаток на 1 января предыдущего года

030

150100

1235

18413

(991)

168757

Остаток на 31 декабря предыдущего года

070

150100

1106

18413

72526

242145

Остаток на 1 января отчетного года

100

150100

1106

18413

(991)

168628

Остаток на 31 декабря отчетного года

140

150100

977

23849

132521

307447

Показатель

Код показателя

Остаток

Поступило

Использовано

Остаток

Показатель

Код показателя

Остаток на начало отчетного года

Остаток на конец отчетного года

Из бюджета

Из внебюджетных фондов

за отчетный год

за предыдущий год

за отчетный год

за предыдущий год

Руководитель

Показатель

Код показателя

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Руководитель

Форма № 5 по ОКУД

Показатель

Код показателя

Наличие на начало отчетного года

Получено

Выбыло

Наличие на конец отчетного периода

Показатель

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного года

Показатель

Код показателя

Наличие на начало отчетного года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец отчетного периода

Итого

130

99966

46463

(8402)

138027

Показатель

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного года

СПРАВОЧНО

Код

На начало отчетного года

На конец отчетного года

Код

На начало отчетного года

На конец отчетного года

Показатель

Код показателя

Наличие на начало отчетного года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец отчетного периода

Итого

250

24156,00

-

(24156,00)

-

Код

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

Виды работ

код

Наличие на начало отчетного года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец отчетного периода

СПРАВОЧНО

Код

На начало отчетного года

На конец отчетного года

Код

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Показатель

Код показателя

Остаток на начало отчетного периода

Поступило

Списано

Остаток на конец отчетного года

СПРАВОЧНО

Код

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

Показатель

Долгосрочные

Краткосрочные

Наименование

Код

На начало отчетного года

На конец отчетного года

На начало отчетного года

На конец отчетного года

Итого

540

1062768

1030155

37157,00

30103,00

Итого

570

-

-

-

-

СПРАВОЧНО

Показатель

Код показателя

Остаток на начало отчетного года

Остаток на конец отчетного периода

Дебиторская задолженность

Итого

630

3448982

4626103

Кредиторская задолженность

Итого

660

5412809

7676538

Показатель

Код показателя

За отчетный год

За предыдущий год

Показатель

Код показателя

Остаток на начало отчетного года

Остаток на конец отчетного периода

Показатель

Код показателя

Отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

На начало отчетного года

Получено за отчетный период

Возвращено за отчетный период

На конец отчетного периода

Руководитель