Гипероглавление:
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ И ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ1.1 Правовой статус организации
1.2 Местоположение, климатические условия и рельеф
1.3 Организационная структура предприятия
1.4 Основные экономические показатели деятельности предприятия
1.5 Специализация предприятия
1.6 Состав и структура земельных ресурсов предприятия
1.7 Производственные ресурсы предприятия
1.8 Трудовые ресурсы предприятия
1.9 Анализ результатов хозяйственной деятельности
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ ОТРАСЛЕЙ ЖИВОТНОВОДСТВА2.1 Поголовье животных
2.2 Производство продукции животноводства и продуктивность животных
2.3 Постатейный анализ себестоимости молока
3.2 Планирование валового выхода молока
3.3 Планирование затрат на корма
3.4 Планирование фонда оплаты труда
3.5 Планирование потребности денежных средств на защиту животных
от болезней
3.6 Планирование потребности в работах и услугах и их стоимость
3.7 Планирование затрат на содержание основных средств
3.8 Планирование прочих прямых затрат
3.9 Планирование затрат по организации производства и управлению
3.10 Планирование себестоимости продукции молочного скота
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
--PAGE_BREAK-- продолжение
--PAGE_BREAK--ГЛАВА 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ И ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ1.1 Правовой статус организации
Акционерное общество – одна из наиболее распространенных организационно-правовых форм, особенно в сфере среднего и крупного предпринимательства. Уставный капитал акционерного общества делится на определенное число именных акций. Участники данного общества (акционеры) не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций.
Гражданско-правовое положение АО устанавливают статьи 96-104 Гражданского Кодекса РФ и Федеральный закон «Об акционерных обществах».
Мы рассматриваем такой вид АО как ОАО – открытое акционерное общество. Число учредителей открытого акционерного общества не ограничено, оно вправе проводить открытую подписку на свои акции и их свободную продажу. Его участники могут отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров.
Минимальный уставный капитал открытого общества должен составлять не менее тысячекратной суммы минимального размера оплаты труда на дату регистрации общества. Акционеры – владельцы обыкновенных акций общества могут участвовать в общем собрании акционеров с правом голоса. Владельцы привилегированных акций, напротив, не имеют права голоса на общем собрании акционеров, если иное не установлено законом или уставом общества.
Акционерная форма позволяет привлечь в одно предприятие капиталы многих лиц. Кроме того, ограничение ответственности размером внесенного вклада позволяет вкладывать средства в весьма перспективные, но и в высоко рискованные проекты, существенно ускоряя внедрение достижений научно-технического прогресса. Имеется также множество других положительных сторон акционерной формы собственности, делающие ее поистине универсальной и применимой везде, где есть необходимость и возможность ограничить масштабы ответственности предпринимателя.
Таким образом, акционерное общество, объединяя на единой правовой основе всех участников, обеспечивает уникальную форму реализации коллективной собственности, создавая при этом заинтересованность в конечных результатах работы. Выпуск и распространение акций дает реальную возможность контроля деятельности и управления ею со стороны акционеров.
Хозяйство организовано в 1930 году. В дальнейшем укрупнялись мелкие колхозы, и в границах существующего землепользования оно организовалось в 1981 году. А открытое акционерное общество «Имени Азина» создано в результате преобразования колхоза «Имени Азина», товарищества с ограниченной ответственностью «Имени Азина» и является их правопреемником.
Сокращенное наименование общества – ОАО «Имени Азина».
Общество является юридическим лицом. Имеет в собственности обособленное имущество, от своего имени приобретает и осуществляет имущественные и личные неимущественные права, несет ответственность по своим обязательствам в пределах своего имущества.
Общество в своей деятельности руководствуется Уставом, Конституциями Российской Федерации и Удмуртской Республики, Федеральным законом «Об акционерных обществах», а также иными законодательными актами.
1.2 Местоположение, климатические условия и рельеф
Территория землепользования ОАО «Имени Азина» расположена в северной части Завьяловского района. Центральная усадьба расположена в деревне Новая Казмаска, которая находится в 12 км от районного центра с. Завьялово и в 28 км от г. Ижевска. Связь между ними осуществляется шоссейной дорогой с твердым покрытием Ижевск – Гольяны, проходящей через землепользование хозяйства.
Общая земельная площадь хозяйства на 31 декабря 2007 года составила 7604 га, в том числе сельскохозяйственные угодья – 6734 га.
Территория ОАО «Имени Азина» относится к теплому умеренно-влажному агроклиматическому району. Следовательно, для возделывания зерновых и кормовых культур, картофеля, районированных в этой зоне, климатические условия благоприятны.
Землепользование хозяйства расположено на водоразделе рек Камы и Позими.
Рельеф территории почти однородный. Преобладающими элементами рельефа являются склоны. Эрозия развита почти по всем элементам водораздела в форме смыва и размывания. Восточная часть территории хозяйства имеет большую крутизну склонов. Встречаются действующие овраги с обрывистыми склонами. Две реки Позимь и Казмаска протекают по территории хозяйства, остальные речки небольшие и протекают в основном по днищам балок.
Казмаска – главный водный источник. У населенных пунктов на ней устроены пруды. Позимь используется для водопоя скота.
Есть мелкие речушки – Тукмачевка, Ильинка, Петуховка, протекающие по балкам, тоже используются для водопоя. Запас воды в них небольшой. Грунтовые воды по водоразделам находятся глубоко и не оказывают непосредственного влияния на почвообразование
Пойма реки Казмаска слабоволнистая, на некоторых участках совсем не выражена.
Сильно развит микрорельеф в форме всевозможных западин, повышений, кочек. В целом же рельеф благоприятен для механизации сельскохозяйственных работ.
1.3 Организационная структура предприятия
Основу организационной структуры ОАО «Имени Азина» составляют 8 кооперативов. Их обслуживают вспомогательные подразделения: зерноток, ремонтная мастерская, машинно-тракторный парк, кормоцех, строительный цех и др. (см. рисунок 1).
Рисунок 1 – Организационная структура ОАО «Имени Азина»
Управление предприятием осуществляется в соответствии с законодательством РФ и Уставом хозяйства.
Структура управления ОАО «Имени Азина» представлена на рисунке 2.
Рисунок 2 – Структура управления ОАО «Имени Азина»
Высшим органом управления ОАО «Имени Азина» является общее собрание акционеров, состоящее из акционеров и их представителей с оформленными полномочиями.
К исключительной компетенции общего собрания относятся: утверждение Устава в новой редакции; внесение в него изменений и дополнений; реорганизация и ликвидация общества; определение состава наблюдательного совета; назначение исполнительного директора; утверждение годовых отчетов, бухгалтерских балансов; решение иных вопросов, предусмотренных действующим законодательством.
Наблюдательный совет осуществляет общее руководство деятельностью общества, за исключением решения вопросов исключительной компетенции общего собрания.
К исключительной компетенции наблюдательного совета относится решение вопросов: определение приоритетных направлений деятельности; размещение обществом ценных бумаг; определение порядка и размера предоставления услуг; заключение крупных сделок свыше 25 % чистых активов.
Решение данных вопросов не может быть передано на решение исполнительному органу общества. По предложению исполнительного директора на заседании наблюдательного совета может быть рассмотрен любой вопрос деятельности.
Исполнительным органом общества является исполнительный директор, назначаемый советом директоров сроком на 4 года из числа акционеров. С директором на срок полномочий заключается контракт. Наблюдательный совет вправе в любое время расторгнуть контракт с директором.
Директор решает все вопросы текущей деятельности, за исключением входящих в исключительную компетенцию общего собрания акционеров и наблюдательного совета.
продолжение
--PAGE_BREAK--1.4 Основные экономические показатели деятельности предприятия
Основным показателем результата хозяйственной деятельности предприятия является прибыль (убыток). Однако существует и ряд других показателей, по которым можно судить об эффективности ведения производственной деятельности (табл. 1).
Таблица 1 – Общие сведения о предприятии
Показатель
2006 год
2007 год
2008 год
2008 год в % к 2006 году
Площадь с.-х. угодий, га
6735
6734
7604
112,9
в т.ч. пашни
6083
6082
6082
99,98
площадь посева основных видов культур
5845
5995
5967
102,09
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.
37148
39323
47042
126,63
Выручка от реализации продукции (товаров, услуг), тыс. руб.
40169
46157
57101
142,15
Прибыль (убыток), тыс. руб.
3021
6834
10059
332,9
Число среднегодовых работников, занятых в сельском хозяйстве, человек
279
263
253
90,68
Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
62190
59271
70178
112,84
Стоимость оборотных средств, тыс. руб.
44353
53039
66091
149,01
Материальные затраты – всего, тыс. руб.
54682
60968
63638
116,38
Производственные затраты – всего, тыс. руб.
73136
83273
95947
131,19
Поголовье продуктивного скота, усл. гол.
2228
2224
2174
97,58
Затраты на корма, тыс. руб.
20047
23378
23064
115,05
Уровень рентабельности, %
8,1
17,4
21,4
-
Анализируя данные, представленные в таблице, можно отметить следующее изменение показателей за исследуемый период 2006 – 2008 гг.:
площадь сельскохозяйственных угодий увеличилась на 12,9 % (869 га), в том числе площадь посева основных видов культур – на 2,08% (119 га); а, площадь пашни уменьшилась на 0,2%. Объем валовой продукции, представленный в фактических ценах, увеличился на 31,19 %, или на 22811 тыс. руб.;
себестоимость товарной продукции увеличилась на 26,6 % (9894 тыс. руб.);
объем денежной выручки также имеет тенденцию к увеличению (43,65%, или 17532 тыс. руб. в стоимостном выражении). В связи с приобретением новой техники произошло увеличение стоимости основных средств на 3,90 % (4299 тыс. руб.). Стоимость оборотных средств увеличилась на 21738 тыс. руб., или 49,01 %.
Численность среднегодовых работников, занятых в сельском хозяйстве, уменьшилась на 9,32%, что связано с уменьшением численности сезонных и временных рабочих. Величина материальных и производственных затрат увеличилась соответственно на 16,38 % (8956 тыс. руб.) и 31,19 % (22811 тыс. руб.). Поголовье продуктивного скота изменилось незначительно (уменьшение на 0,31%).
Затраты на корма вследствие роста цен увеличились на 15,05 %.Уровень рентабельности в течение анализируемого периода заметно менялся. Так, в 2007 году по сравнению с 2006 годом произошло увеличение с 8,1 % до 17,4 %, а в 2008 году уровень рентабельности составил 21,4%. Что было связано с увеличением прибыли и уменьшением затрат. В целом же можно сделать вывод, что предприятие рентабельно, несмотря на все трудности сельского хозяйства в наше время.
продолжение
--PAGE_BREAK--1.5 Специализация предприятия
Под специализацией понимается сосредоточение на предприятии и в его производственных подразделениях выпуска однородной, однотипной продукции или выполнения отдельных стадий технологического процесса.
Специализация сельскохозяйственной зоны или отдельного предприятия заключается в ведении главной отрасли и создании условий для ее
преимущественного развития. Оно характеризует производственное направление и определяет отраслевую структуру зоны или хозяйства.
Для определения специализации ОАО «Имени Азина» рассмотрим структуру товарной продукции (табл. 2).
Таблица 2 – Структура товарной продукции
Продукция
2006 г.
2007 г.
2008 г.
В срднем за 3 года
Ден.
%
Ден.
%
Ден.
%
Ден.
%
выручка, тыс. руб.
выручка, тыс. руб.
выручка, тыс. руб.
выручка, тыс. руб.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Зерновые и зернобобовые
4036
1,09
2346
5,08
2161
3,78
1647,67
3,45
Картофель
829
2,06
717
1,55
1839
3,22
1128,33
2,36
Прочая продукция растениеводства
61
0,15
102
0,22
103
0,18
88,67
0,19
Итого продукции растениеводства
1326
3,3
3165
6,86
4103
7,19
2864,67
5,99
Прирост живой массы КРС
13082
32,6
12590
27,28
13793
24,16
13155
27,5
Молоко
22603
56,3
27953
60,56
37434
65,56
29330
61,4
Итого продукция
35685
88,8
40543
87,84
51227
89,71
42485
88,9
скотоводства
Коневодство
90
0,22
20
0,04
97
0,17
69
0,14
Пчеловодство (мед)
37
0,09
32
0,07
54
0,09
41
0,09
Прочая продукция животноводства
3
0,01
13
0,03
17
0,03
11
0,02
Итого продукции животноводства
35815
89,2
40608
87,98
51395
90,01
42606
89,1
Продукция подсобных производств
3028
7,54
2384
5,16
1603
2,81
2338,33
4,89
Продукция всех отраслей — всего
40169
100
46157
100
57101
100
47809
100
Используя данные о структуре товарной продукции, можно рассчитать коэффициент специализации (), который отражаетпреимущественное развитие той или иной отрасли. Коэффициент специализации рассчитывается по формуле:
, где (1)
Д – сумма удельных весов товарной продукции в ее общем объеме начиная с наивысшего;
n– порядковый номер.
К2006= 100/(88,84*1+7,54*3+2,06*5+1,09*7+0,22*9+0,15*11+ 0,09*13+0,01*15)=0,74
К2007= 100/(87,84*1+5,16*3+5,08*5+1,55*7+0,22*9+0,07*11+0,04*13+ 0,03*15)=0,69
К2008= 100 /( 89,71*1+3,78*3+3,22*5+2,81*7+0,18*9+0,17*11+0,09*13 +0,03*15)=0,70
Ксред= 100 /(88,86*1+4,89*3+3,45*5+2,36*7+0,19*9+0,14*11+0,09*13 +0,02*15)=0,70
Рассчитав коэффициент специализации в среднем за три года было выявлено, что уровень специализации ОАО «Имени Азина» очень высокий, то есть хозяйство специализируется на производстве молока. Исходя из таблицы 2, было выявлено, что основной отраслью ОАО «Имени Азина» является скотоводство, а направление – молочно-мясное, так как в структуре товарной продукции молоко занимает первое место и в среднем за три года составляет 61,4 %. На втором и третьем местах находятся мясо КРС (27,5%) и производство зерновых (3,45%). Для достижения высоких показателей необходимо снизить себестоимость продукции животноводства, а также уделить больше внимания производству зерновых, провести мероприятия по повышению их урожайности, чтобы при хорошо организованной деятельности хозяйства они могли бы принести ему в дальнейшем прибыль.
Важным показателем анализа финансово-экономической деятельности предприятия является соотношение стоимости произведенной продукции и прибыли от ее реализации (табл. 3).
Таблица 3 – Расчет средней цены реализации отдельных видов сельскохозяйственной продукции
Продукция
Реализовано продукции
Средняя цена реализации 1 ц, руб.
Производственная себестоимость 1 ц, руб.
Всего, ц
На сумму, тыс. руб.
2006 г.
Зерновые и зернобобовые — всего
1941
436
224,63
331,99
Картофель
2466
829
336,17
217,07
Мясо КРС
3656
13082
3578,23
5056,64
Молоко цельное
34789
22603
649,72
595,53
Мед
5
37
7400,00
7894,74
2007 г.
Зерновые и зернобобовые — всего
6039
2346
388,47
339,26
Картофель
1710
717
419,30
327,94
Мясо КРС
3520
12590
3576,70
6668,67
Молоко цельное
33964
27953
823,02
636,87
Мед
4
32
8000,00
5937,50
2008 г.
Зерновые и зернобобовые — всего
4945
2161
437,0
31,15
Картофель
2293
1839
802,0
509,36
Мясо КРС
3505
13793
3935,2
7977,86
Молоко цельное
36710
37434
1019,7
588,14
Мед
5
54
10800
18111,1
Сравнивая полученные показатели средней цены реализации и производственной себестоимости за период с 2006 по 2008 гг. можно отметить, что в 2006 г. прибыль наблюдается от реализации зерновых, молока и меда; в 2008 г. – от реализации зерновых, картофеля, молока и меда. Следует отметить, что объемы реализации зерна в 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличились в 3,1 раза, что прежде всего связано с погодными условиями.
продолжение
--PAGE_BREAK--1.6 Состав и структура земельных ресурсов предприятия
Земля является первой предпосылкой и естественной основой для сельскохозяйственного производства. Для сельского хозяйства земля имеет особое значение, т. к. является одновременно предметом труда и средством труда, т. е. главным средством производства.
Согласно Земельному кодексу РФ, землями сельскохозяйственного назначения признаются земли за чертой поселений, предоставленные для нужд сельского хозяйства, а также предназначенные для этих целей.
В составе земель сельскохозяйственного назначения выделяются сельскохозяйственные угодья, земли, занятые внутрихозяйственными дорогами, коммуникациями, лесными насаждениями, предназначенными для обеспечения защиты земель от воздействия негативных (вредных) природных, антропогенных и техногенных явлений, водными объектами, а также зданиями, строениями, сооружениями, используемыми для производства, хранения и первичной переработки сельскохозяйственной продукции. [«Земельный Кодекс Российской Федерации» от 25.10.2001 №136-ФЗ (ред. от 19.06.2007), статья 77]
Таблица 4 – Размер и структура земельных и сельскохозяйственных угодий
Показатель
2006 г.
2007 г.
2008 г.
Пло-щадь, га
Структура угодий
Пло-щадь,
га
Структура угодий
Пло-щадь, га
Структура угодий
С.-х.
Зе-мель-ные
С.-х.
Зе-мель-ные
С.-х.
Зе-мель-ные
Пашня
6083
90,31
79,99
6082
90,31
79,98
6082
90,31
79,98
Сенокосы
94
1,40
1,24
94
1,40
1,24
94
1,40
1,24
Пастбища
558
8,29
7,34
558
8,29
7,34
558
8,29
7,34
Сады и ягодники
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Итого сельхозугодий
6735
100
88,57
6734
100
88,56
6734
100
88,56
Приусадебные участки
-
х
-
-
Х
-
-
-
-
Прочие земли
869
х
11,43
870
Х
11,44
870
Х
11,44
Всего закреплено земли
7604
х
100
7604
Х
100
7604
Х
100
В структуре земельных ресурсов ОАО «Имени Азина» наибольший удельный вес занимают сельскохозяйственные угодья, причем в 2006 году они составили 88,57 %, в 2007-2008 гг. – 88,56 %. На прочие земли соответственно приходится 11,43% в 2006 году и 11,44 % в 2007 году и 2008 году. Данные изменения обусловлены уменьшением площади пашни на 1 га в 2007-2008годах.
продолжение
--PAGE_BREAK--1.7 Производственные ресурсы предприятия
Средства труда – это средства воздействия человека на предметы труда в целях производства материальных благ: машины, оборудование, производственные здания и сооружения; часть средств производства. Объем, состав и технический уровень развития средств труда определяют производственные мощности предприятия, отрасли, всего общественного производства.
Средства труда составляют вещественное содержание основных производственных фондов предприятия в отличие от предметов труда, составляющих вещественное содержание оборотных фондов предприятия.
Основные средства – это средства труда, которые участвуют в процессе производства в течение нескольких циклов, не меняя при этом своей натуральной формы, а их стоимость переносится на производимую продукцию по мере их износа.
Таблица 5 – Состав и структура основных фондов предприятия
Показатель
2006 г.
2007 г.
2008 г.
тыс. руб.
в % к итогу
тыс. руб.
в % к итогу
тыс. руб.
в % к итогу
1
2
3
4
5
6
7
Здания
56757
51,53
57474
50,25
48814
42,66
Сооружения и передаточные устройства
21444
19,47
21444
18,75
21444
18,74
Машины и оборудование
19183
17,42
21530
18,82
28615
25,00
Транспортные средства
2205
1,99
2129
1,86
2129
1,86
Производственный и хозяйственный инвентарь
4
0,01
4
0,01
4
0,01
Рабочий скот
52
0,05
30
0,03
198
0,16
Продуктивный скот
10495
9,53
11768
10,28
13235
11,57
Итого
110140
100
114379
100
114439
100
На основании данных, представленных в таблице 3, можно отметить, что наибольший удельный вес в структуре основных фондов ОАО «Имени Азина» занимают:
здания (51,53 % в 2006 г.; 50,25 % в 2007 г.; 42,66 % в 2008 г.);
сооружения и передаточные устройства (19,47 % в 2006 г.; 18,75 % в 2007 г.; 18,74 % в 208 г.);
машины и оборудование (17,42% в 2006 г.; 18,82% в 2007 г.; 25,00 % в 2008 г.).
В динамике за исследуемый период наблюдаются следующие изменения. Произошло сокращение стоимости зданий на 4943 тыс. руб. (13,99 %). Это связано с износом и, как следствие, снижением оценочной стоимости. Уменьшилась стоимость транспортных средств на 76 тыс. руб. (3,56 %), однако стоимость продуктивного и рабочего скота увеличилась на 2740 тыс. руб. и 146 тыс. руб. соответственно.
Значительно выросла стоимость машин и оборудования – на 49,17 %, или на 8890 тыс. руб.
В целом же величина основных производственных фондов предприятия увеличилась на 3,90 %, или на 4299 тыс. руб. в стоимостном выражении.
Оборотные средства – это предметы труда, участвующие в производстве в течение одного производственного цикла, переносящие стоимость на вновь созданную продукцию полностью в текущем периоде, частично утрачивающие материально-вещественную форму и частично вещественно входящие в состав производственной продукции.
Они, наряду с основными, являются важнейшим фактором производства. Ухудшение обеспеченности предприятия оборотными средствами парализует его деятельность и приводит к снижению его эффективности.
Таблица 6 – Состав и структура оборотных средств предприятия
Показатель
2006 г.
2007 г.
2008 г.
тыс. руб.
в % к итогу
тыс. руб.
в % к итогу
тыс. руб.
в % к итогу
Оборотные фонды – всего, в т. ч.
42210
95,17
39603
74,67
47613
72,04
Сырье и материалы
17540
39,55
7534
14,21
9209
13,9
Животные на выращивании и откорме
21468
48,40
28360
53,47
35049
53,03
Незавершенное производство
3202
7,22
3709
6,99
3355
5,08
Расходы будущих периодов
-
-
-
-
-
-
Прочие
-
-
-
-
-
-
Фонды обращения – всего, в т. ч.
2143
4,83
13436
25,33
18478
27,96
Готовая продукция
33
0,07
10694
20,16
14632
22,14
Товары отгруженные
-
-
-
-
-
-
Дебиторская задолженность (долгосрочная и краткосрочная)
1646
3,71
2317
4,37
3282
4,97
Краткосрочные финансовые вложения
-
-
-
-
-
-
Денежные средства
461
1,04
414
0,78
524
0,79
Прочие
3
0,01
11
0,02
11
0,017
Всего оборотных средств
44353
100
53039
100
66091
100
Из данных вышеприведенной таблицы видно, что происходит увеличение общего объема оборотных средств ОАО «Имени Азина». За анализируемый период оно составило 49 %, или 21738 тыс. руб. в стоимостном выражении. Это говорит о том, что материально-вещественная база в хозяйстве выросла и, следовательно, увеличился объём производимой продукции. Что подтверждается ростом валовой продукции (см. таблицу 1).
В особенности за исследуемый период наблюдается значительное увеличение по статьям животные на выращивании и откорме (на 63,3 %) и незавершенное производство (на 4,8 %).
Анализируя структуру оборотных фондов, можно отметить, что наибольший удельный вес занимают оборотные фонды (95,17 % в 2006 г.; 74,67 % в 2007г.; 72,04% в 2008 г.). В том числе животные на выращивании и откорме (48,40% в 2006г.; 53.47 % в 2007 г., 53,03% в 2008 г.), сырье и материалы (39,55 % в 2006 г.; 14,21 % в 2007 г., 13,9 в 2008 г.).
Таким образом, хозяйство способно само обеспечивает себя для дальнейшего производства в растениеводстве – семенами, удобрениями и т. д., в животноводстве – молодняком. Что в будущем, несомненно, позволит повысить производительность молока и мяса.
продолжение
--PAGE_BREAK--1.8 Трудовые ресурсы предприятия
Создание производства всегда связано с людьми, которые работают в организации. Правильные принципы организации производства, оптимальные системы и процедуры играют, конечно же, важную роль, но производственный успех зависит от конкретных людей, их знаний, компетентности, квалификации, дисциплины, мотивации, способности решать проблемы, восприимчивость к обучению.
Трудовые ресурсы – это часть населения территории, участвующая в производстве общественных благ.
Трудовые ресурсы является основной производительной силой. Наиболее полное и разумное их использование в процессе производства имеет большое экономическое значение.
Таблица 8 – Численность работников и фонд заработной платы
Категория работников
2006 год
2007 год
2008 год
Среднесписочная численность, чел.
Начислено з/пл., тыс. руб.
В среднем 1 работнику, тыс. руб.
Среднесписочная численность, чел.
Начислено з/пл., тыс. руб.
В среднем 1 работнику, тыс. руб.
Среднесписочная численность, чел.
Начислено з/пл., тыс. руб.
В среднем 1 работнику, тыс. руб.
Рабочие постоянные
179
8207
45,85
212
11220
52,92
200
14015
70,08
Рабочие сезонные и временные
53
933
17,60
4
1098
274,50
6
2068
344,67
Служащие
47
2200
46,81
47
2995
63,72
47
3880
82,55
Работники, занятые в подсобных промышленных предприятиях и промыслах
17
657
38,65
17
856
50,35
16
993
62,06
Работники ЖКХ и КБУ
14
511
36,50
17
602
35,41
15
890
59,33
Анализируя данные, приведенные в таблице 8, можно отметить увеличение численности постоянных работников ОАО «Имени Азина»: в абсолютном выражении оно составило 21 человека. Произошло значительное уменьшение численности сезонных и временных работников. Численность других категорий работников значительно не изменилась.
Фонд заработной платы за исследуемый период увеличился в среднем на 75%. Динамика годовой заработной платы одного работника выглядит следующим образом:
постоянные работники – увеличение на 54,16 %, или 24,83 тыс. руб.;
служащие – увеличение на 76,35 %, или 35,74 тыс. руб.;
работники подсобных производств и промыслов – увеличение на 60,57 %, или 23,41 тыс. руб.;
работники ЖКХ и КБУ – увеличение на 62,55 %, или 22,83 тыс. руб.
Следствием этого является увеличение материальной заинтересованности рабочих, что ведет к улучшению качества труда, а в результате и качества производимой продукции. Эффективность использования трудовых ресурсов характеризует производительность труда. А рост производительности труда является основой для систематизированного повышения заработной платы и снижения себестоимости продукции.
Таблица 9 – Распределение затрат труда
Показатель
2006 год
2007 год
2008 год
Отработано всего, тыс. чел.- час.
Удельный вес затрат по категории, %
Отработано всего, тыс. чел.- час.
Удельный вес затрат по категории, %
Отработано всего, тыс. чел.- час.
Удельный вес затрат по категории, %
Растениеводство
61
9,9
82
14,2
79
14,2
Животноводство
285
46,6
275
47,8
267
47,9
Общепроизводственные затраты по растениеводству
13
2,1
-
-
-
-
Общепроизводственные затраты по животноводству
15
2,5
-
-
-
-
Промышленное производство, капремонт, электро- и водоснабжение
50
8,2
67
11,7
65
11,6
Грузовой автотранспорт, транспортные работы тракторов, текущий ремонт
108
17,6
123
21,4
119
21,4
Общехозяйственные расходы
80
13,1
28
4,9
27
4,9
Итого по основному производству
612
100
575
100
557
100
На основании данных, представленных в таблице 9, можно отметить, что наибольший удельный вес в структуре затрат труда ОАО «Имени Азина» занимают:
животноводство (46,6 % в 2006 г.; 47,8 % в 2007 г.; 47,9 % в 2008 г.);
грузовой автотранспорт, транспортные работы тракторов, текущий ремонт (17,6 % в 2006 г.; 21,4 % в 2007 г.; 21,4 % в 2008 г.);
растениеводство (9,9 % в 2006 г.; 14,2 % в 2007 и 2008 гг.).
В динамике за исследуемый период наблюдаются следующие изменения. Произошло сокращение затрат труда по статье животноводство на 18 тыс. чел.- час. (6,31 %). Увеличились затраты труда на грузовой автотранспорт, транспортные работы тракторов, текущий ремонт на 11 тыс. чел.- час. (10,19 %).
Произошло увеличение затрат труда в растениеводстве на 29,51 %, или на 18 тыс. чел.- час.
В целом же величина затрат труда по основному производству снизилась на 8,99 %, или на 55 тыс. чел.- час.
продолжение
--PAGE_BREAK--1.9 Анализ результатов хозяйственной деятельности
Для оценки результатов хозяйственной деятельности ОАО «Имени Азина» необходимо рассчитать среднюю цену реализации и рентабельность производства отдельных видов продукции.
Таблица 12 – Расчет средней цены реализации отдельных видов сельскохозяйственной продукции
Продукция
Реализовано продукции
Средняя цена реализации 1 ц, руб.
Производственная себестоимость 1 ц, руб.
Всего, ц
На сумму, тыс. руб.
2006 год
Зерновые и зернобобовые — всего
1941
436
224,63
331,99
Картофель
2466
829
336,17
217,07
Мясо КРС
3656
13082
3578,23
5056,64
Молоко цельное
34789
22603
649,72
595,53
Мед
5
37
7400,00
7894,74
2007 год
Зерновые и зернобобовые — всего
6039
2346
388,47
339,26
Картофель
1710
717
419,30
327,94
Мясо КРС
3520
12590
3576,70
6668,67
Молоко цельное
33964
27953
823,02
636,87
Мед
4
32
8000,00
5937,50
2008 год
Зерновые и зернобобовые — всего
4945
2161
437,01
325,86
Продолжение таблицы 12
Продукция
Реализовано продукции
Средняя цена реализации 1 ц, руб.
Производственная себестоимость 1 ц, руб.
Всего, ц
На сумму, тыс. руб.
Картофель
2293
1839
802,01
509,37
Мясо КРС
3505
13793
3935,24
8086,1
Молоко цельное
36710
37434
1019,72
667,41
Мед
5
54
10800,00
18666,67
Как видно из таблицы, средняя цена реализации картофеля и молока в 2006 – 2008 гг. выше производственной себестоимости, что позволяет получать прибыль от данных видов продукции. В 2007 году прибыльным оказалось производство зерновых и зернобобовых культур, а также производство меда. Убыточным в анализируемом периоде оказалось производство мяса КРС, так как их средняя цена реализации ниже производственной себестоимости.
Основной причиной такого состояния послужил диспаритет цен, так как ухудшаются ценовые пропорции из-за сезонного снижения цен на сельскохозяйственную продукцию, а также кризисные явления. На увеличение меда могли повлиять погодно-климатические условия, на производство мяса КРС – кормовая база и каналы реализации.
Для улучшения сложившейся ситуации необходимо поменять каналы реализации, пересмотреть и изменить кормовую базу, принять соответствующие меры по снижению себестоимости продукции.
Чтобы изменить существующее положение дел, необходима также поддержка государства и решение проблем сельскохозяйственных предприятий на законодательном уровне, контроль со стороны государства и адекватные меры — это составляющие успеха их деятельности.
Далее проанализируем рентабельность производства, которая представлена в таблице 13.
Таблица 13 – Рентабельность производства отдельных видов сельскохозяйственной продукции
На основании представленных данных таблицы 13 следует отметить, что по уровню рентабельности наиболее выгодной являются следующие виды продукции: зерновые и зернобобовые, картофель и молоко, уровень рентабельности которых в 2008 году составляет 60,55 %, 135,17 % и 73,94 % соответственно.
Наиболее убыточными являются мясо КРС и мед, уровень окупаемости затрат составляет 71,09 % и 71,05 % в 2008 году соответственно.
Для эффективной деятельности хозяйства необходимо провести мероприятия по увеличению уровня рентабельности. Важным фактором роста рентабельности в нынешних условиях является работа предприятий по ресурсосбережению, что ведет к снижению себестоимости, а, следовательно, – росту прибыли.
Снижение себестоимости должно стать главным условием роста прибыльности и рентабельности производства.
продолжение
--PAGE_BREAK--ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ ОТРАСЛЕЙ ЖИВОТНОВОДСТВА2.1 Поголовье животных
Эффективность деятельности сельскохозяйственного предприятия более, чем на 40% определено наличием высокопродуктивных животных, а масштабы производства измеряются поголовьем.
Таблица 14 – Поголовье животных в сельскохозяйственном предприятии (на конец года)
Показатель
2006 год
2007 год
2008 год
2008 год в % к 2006 году
Крупный рогатый скот – всего, гол.
3169
3169
3080
97,19
в том числе: коровы
850
840
840
98,82
животные на выращивании и откорме
2226
2172
2150
96,59
Удельный вес коров в стаде, %
26,82
26,51
27,27
Х
Из таблицы мы видим, что численность поголовья КРС с 2006 по 2008 года уменьшилась на 10 голов, однако в 2007 и 2008 горах поголовье остается на одном уровне – 840 голов. Наибольший удельный вес в стаде занимает скот на выращивании и откорме, поголовье которых также сократилось (на 76 голов).
В целом удельный вес коров в стаде увеличился на 0,45 процентных пункта.
2.2 Производство продукции животноводства и продуктивность животных
Продуктивность сельскохозяйственных животных – основное хозяйственно-полезное их свойство. Она определяется количеством продукции желаемого качества за определенный отрезок времени.
Продуктивность коров является важнейшим показателем эффективности производства отрасли скотоводства, так как оказывает влияние практически на все показатели ее экономической эффективности.
В таблице рассмотрим динамику производства молока и продуктивности животных в ОАО «Имени Азина».
Таблица 15 – Производство продукции животноводства и продуктивность животных
Показатель
2006 год
2007 год
2008 год
2008 год в % к 2006 году
Валовой надой молока, ц
39911
39295
42626
106,80
Получено приплода, гол.
920
997
1110
120,65
Получено прироста живой массы молодняка КРС и взрослого скота на откорме, ц
3284
3320
3252
99,03
Удой молока на 1 корову, кг
4745,7
4678
5074,5
106,93
Получено приплода на 100 коров и нетелей на начало года, гол.
91
97
109
119,78
Среднесуточный прирост живой массы 1 головы молодняка КРС и взрослого скота на откорме, гр.
404
419
414
102,48
Основной вид деятельности хозяйства – молочное производство. Продуктивность животных по надою молока в данном предприятии можно отнести к среднему уровню (около 4833 кг на одну корову в среднем за три года). Но следует отметить, что данный показатель растет, и увеличение за анализируемый период составило 6,93%. В целом в ОАО увеличился валовой надой молока на 6,8%.
Продуктивность животных по получению приплода на 100 коров и нетелей и прироста живой массы молодняка КРС и взрослого скота на откорме имеют тенденцию к увеличению. Так получено приплода на 100 голов в 2006 году 91 голова, а уже в 2008 – 109 голов. Это говорит о том, что продуктивность увеличивается, и данная динамика является положительным показателем деятельности предприятия.
продолжение
--PAGE_BREAK--2.3 Постатейный анализ себестоимости молока
Себестоимость является составляющим элементом экономической эффективности производства. Ее определение необходимо для выявления резервов повышения уровня прибыли и рентабельности производства, а также для определения механизма ценообразования. В целях удобства анализа и контроля затраты, образующие себестоимость продукции, группируются в общепринятые статьи.
В таблице 16 рассмотрим постатейный анализ себестоимости молока в ОАО «Имени Азина».
Таблица 16 – Постатейный анализ себестоимости 1 центнера молока
Статья затрат
Производственные затраты, руб.
Структура затрат, %
Затраты на 1 ц продукции, руб.
Индекс затрат
Влияние изменения отдельных видов затрат
2007 год
2008 год
2007 год
2008 год
2007 год
2008 год
Оплата труда с отчислениями
4869,22
4818,54
21,27
19,22
123,91
113,04
0,91
-1,87
Корма
11636,56
9051,07
50,84
36,10
296,13
212,34
0,72
-14,39
Содержание основных средств
4338,92
3591,00
18,96
14,32
110,42
84,24
0,76
-4,49
Прочие
2043,30
7609,39
8,93
30,35
52,00
178,52
3,43
21,72
Всего затрат
22888
25070
100
100
582,47
588,14
1,01
0,97
Из таблицы 16 можно сделать выводы, что большую долю затрат имеют корма 50,84 % в 2007 году и 36,10 % в 2008 году (связано со спецификой отрасли). Причем следует отметить, что затраты на корма сократились с 2007 по 2008 год на 22,22 %. Индекс затрат показывает во сколько раз увеличились затраты на 1 ц молока с 2007 по 2008 год: значительно увеличились прочие затраты (в 3,43 раза), по остальным статьям затраты уменьшились. В общем же, себестоимость молока увеличилась на 9,53 % в 2008 году по сравнению с 2007 годом.
ГЛАВА 3. ПЛАНИРОВАНИЕ ВАЛОВОГО ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА И ИСЧИСЛЕНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ МОЛОКА3.1 Планирование поголовья крупного рогатого скота, оборот стада
Организация производства продукции животноводства требует составления оборота стада и определения его структуры.
В животноводстве в течение года, происходит определенное движение скота – оборот стада, включает в себя получение приплода и скота со стороны, забой на мясо, падеж и другое выбытие, за пределы хозяйства (по различным каналам реализации). То есть это движение в двух взаимообратных направлениях и может включать взаимопереходы из одной группы в другую.
Оборот стада – это движение животных и птицы по половозрастным группам за определенный период (месяц, квартал, год), организованное в соответствии с планом развития хозяйства, его специализацией и естественно- биологическими особенностями воспроизводства животных.
Оборот стада является основным плановым документом для определения на планируемый год поголовья скота, валового производства продукции животноводства, потребности в животноводческих помещениях, кормах, медикаментах, численности работников.
Поголовье и живая масса животных на начало года представлены в таблице 17.
Таблица 17 – Поголовье и живая масса животных
Табличная форма планируемого движения поголовья ОАО «Имени Азина» представлена далее в таблице 18.
Для определения валового прироста живой массы используется формула:
В = (Вк + Вр) – (Вн + Вп), где (2)
Вк – живой вес животных на конец года, ц;
Вр – живой вес реализованного скота, ц;
Вн – живой вес животных на начало года, ц;
Вп – живой вес поступившего скота, ц.
Для определения среднегодового поголовья животных используется формула:
Пср = (Пн + Пк) / 2, где (3)
Пн – поголовье на начало года, гол.
Пк – поголовье на конец года, гол.
Для определения среднесуточного прироста живой массы 1 головы животных используется формула:
Пр = В * 100000 / Пср * 365, где (4)
В – валовой прирост живой массы за год, ц;
Пср – среднегодовое поголовье, гол.
365 – количество дней в году.
Поголовье по всем возрастным группам животных на конец года как разность между суммой поголовья на начало года со всей приходной частью и поголовьем расходной части.
--PAGE_BREAK--3.2 Планирование валового выхода молока
Для определения планируемого значения продуктивности молочного стада и планируемого выхода молока проведем анализ за последние 5 лет. Для выявления тенденции увеличения или снижения продуктивности используем уравнения прямой: Y= а0+ а1*ti, где а0и а1 – неизвестные параметры уравнения, t– порядковый номер года. Для определения параметров уравнения используем способ наименьших квадратов и составим систему уравнений с двумя неизвестными:
, где (5)
n– количество лет.
Таблица 19 – Выравнивание динамического ряда по способу наименьших квадратов
,
.
Таким образом, в среднем за год надой молока от 1 коровы возрастает на 1,702 ц. И, следовательно, планируемая продуктивность от 1 коровы составит 52,458 ц, или 5246 кг (Y2008+ a= 50,756 + 1,702). С нашей точки зрения, это положительный показатель деятельности хозяйства, так как возрастание надоя молока свидетельствует о рационально составленной кормовой базы.
Далее найдем планируемый валовой надой молока:
(Y2008+ a) * планируемое поголовье = (50,756 + 1,702) * 840 = 44064,72 ц.
продолжение
--PAGE_BREAK--3.3 Планирование затрат на корма
Одно из самых главных условий увеличения производства продуктов животноводства, повышения продуктивности животных, совершенствования и повышения генетического потенциала, рост производства высококачественных кормов и на этой основе организация полноценного сбалансированного кормления животных.
Продуктивность животных находится в полной зависимости от состояния в хозяйстве кормовой базы, то есть от способности обеспечить животных кормами с учетом их продуктивности и возраста. Корма играют решающую роль не только как основной источник продуктивности животных, но и в значительной степени характеризуют эффективность производства отрасли, так как более 50% затрат ложится именно на кормление.
Рационы КРС должны быть по возможности разнообразными и включать как можно больше сочных и зеленых кормов. При этом важно сбалансировать их по энергетической ценности и всем элементам питания – протеину, набору незаменимых аминокислот, витаминам и минеральным веществам.
Желательно максимально полно использовать корма летнего периода, так как они значительно дешевле по сравнению с другими кормами и наиболее полноценны, хорошо усваиваются животными.
В плане производственно-финансовой деятельности сельскохозяйственного предприятия потребность в кормах и их стоимость определяют двумя способами:
1. исходя из среднегодового поголовья скота по видам и половозрастным группам и норм кормления натуральными кормами в течение года;
2. исходя из плановых норм затрат кормов и кормовых единиц на производство 1 центнера продукции соответствующего вида.
Мы будем пользоваться вторым методом, так как он чаще применяется в хозяйственной практике планирования.
Из справочных данных [Нормы и рационы кормления сельскохозяйственных животных. Справочное пособие. 3-е издание переработанное и дополненное. / Под ред. А. П. Калашникова, В. И. Фисина, Н. И. Клейменова. – Москва. 2003. – 456 с.] при планируемом удое на одну корову в год 5246 кг затраты кормовых единиц на 1 кг молока составляют 1,17 кормовых единиц.
Тогда общая потребность в кормах составит:
Пко = 5246 * 1,17 * 840 = 51557,69 ц корм. ед.
Необходимо определить потребность по каждому виду корма в отдельности исходя из оптимальной структуры рациона по формуле:
Пк = Пко * Н / 100 * К, где (6)
Пк – потребность в каждом виде корма, ц;
Пко – общая потребность в кормах, ц корм. ед.;
Н – удельный вес содержания каждого вида корма в рационе, %;
К – содержание кормовых единиц в 1 ц каждого вида корма, ц.
Нормативы структуры расхода кормов на 1 корову планируемого поголовья по уровню молочной продуктивности (удой молока на одну корову 5246 кг) в Уральском экономическом районе согласно справочным данным следующие:
1. концентрированные, всего – 37%;
2. грубые, всего – 19%;
сено – 12%;
сенаж – 7%;
3. сочные, всего – 20%;
силос – 15%;
кормовые корнеплоды – 5%;
4. зеленый корм, всего – 24%.
Стоимость прочих кормов (к ним можно отнести соль поваренную (лизунец), витамины Д и Е) определяется умножением нормы расхода прочих кормов на 1 корову в год (27 кг), стоимости 1 ц корма (500 руб.) и среднегодового поголовья (840 гол.): (840 * 27 / 100) * 500 = 113400 руб.
Стоимость затрат на приготовление кормов определяется умножением норматива затрат на приготовление кормов (6,5 руб. на 1 ц корм. ед.) и общей потребности в кормах (51557,69 ц корм. ед.): 51557,69 * 6,5 = 335124,99 руб.
Расчет общей потребности хозяйства в кормах и их стоимость приведены в таблице 20.
Таблица 20 – Потребность в кормах и их стоимость (на планируемый год)
Таким образом, затраты по статье «Корма» составят 11779564,75 рублей.
продолжение
--PAGE_BREAK--3.4 Планирование фонда оплаты труда
Заработная плата – это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного характера.
Однако прежде чем планировать фонд заработной платы, необходимо определить потребность в рабочей силе, численность рабочих по профессиям (таблица 22).
Среднегодовая численность работников по профессиям в животноводстве определяется по формуле:
Cч = Пс / Нобс, где (7)
Сч – среднегодовая численность работников данной профессии, чел.;
Пс – среднегодовая численность поголовья животных данной группы,
гол.;
Нобс – норма обслуживания для одного работника, гол.
Таблица 21 – Расчет среднегодовой численности работников МТФ
Профессия работника
Среднегодовое
поголовье, гол.
Норма
обслуживания, гол.
Среднегодовая
численность
работников, чел.
Доярка-оператор
761
25
30
Доярка родильного отделения
79
25
3
Подменные доярки
225/25
25
9/1
Скотники — кормачи
840
200
4
Скотники (дневные, ночные)
840
225
4
Подменные скотники
200/225
200/225
1/1
Лаборант-приемщик молока
840
400
2
Рабочий в МТФ
840
200
4
Слесарь-наладчик
840
200
4
Техник-осеменатор
840
400
2
Бригадир
840
400
2
Веттехник
840
400
2
Всего:
х
Х
71
После определения среднегодовой численности работников МТФ по конкретным профессиям можно перейти непосредственно к планированию фонда заработной платы.
В ОАО «Имени Азина» применяется сдельно-премиальная форма оплаты труда с учетом повышающего коэффициента и тарифного коэффициента соответствующего разряда.
По элементу «Затраты на оплату труда» отражаются затраты на оплату труда основного производственного персонала, включая премии за производственные результаты, стимулирующие и компенсирующие выплаты.
По элементу «Отчисления на социальные нужды» отражаются обязательные отчисления по установленным законодательством нормам органам государственного социального страхования, пенсионного фонда, фонда занятости и медицинского страхования от затрат на оплату труда работников. В сельском хозяйстве отчисления на социальные нужды составляют 20 %.
Доплата за продукцию в молочном скотоводстве составляет 85% тарифного фонда.
Работникам, которым присвоено звание «мастер животноводства 1 класса» или «мастер животноводства 2 класса», установлена доплата в размере соответственно 20 и 10 % от суммы заработной платы по тарифу. Из работников фермы 13 % человек имеют звание «мастер животноводства 1 класса», 26 % – «мастер животноводства 2 класса». Таким образом, средний размер доплаты за классность составит 5,2 % (20 * 0,13 + 10 * 0,26).
На молочных фермах производится также премирование рабочих за реализацию молока высокого качества. В целях материальной заинтересованности работников животноводства в достижении плановой продуктивности скота в среднем утверждена премия в размере 60 % к заработку.
Постоянным работникам хозяйства за непрерывный стаж работы выплачивается надбавка к заработной плате.
Таблица 22 – Условия и размер доплат за непрерывный стаж
Непрерывный стаж работы в хозяйстве
% работников
% доплат
от 2 до 5 лет
7
8
от 5 до 10 лет
9
10
от 10 до 15 лет
10
13
от 15 до 25 лет
29
16
свыше 25 лет
45
30
Средний процент доплаты за стаж по предприятию составит 20,9 %.
Депонирование денежных средств для оплаты отпуска в 28 календарных дней каждому работнику в год рассчитывают следующим образом:
28 * 100 / 365 = 7,7 % (28 – количество календарных дней отпуска; 100 – процент от числа; 365 – количество календарных дней в году).
Уральский (районный) коэффициент составляет 15 % от сдельного заработка.
Расчет фонда заработной платы в ОАО «Имени Азина» отразим в таблице 23. Исходя из проведенных расчетов, фонд заработной платы составит 3351327,67 руб.
--PAGE_BREAK--3.5 Планирование потребности денежных средств на защиту животных от болезней
В статью «Средства защиты животных» собирают стоимость используемых биопрепаратов, медикаментов и дезинфицирующих средств и затрат, связанных с их использованием в молочном скотоводстве, приобретаемых за счет средств предприятия. В нее не включаются стоимость биопрепаратов, медикаментов и дезинфицирующих материалов, приобретаемых за счет средств госбюджета.
Для планирования потребностей в денежных средствах по данной статье необходимо иметь информацию как минимум за два периода о среднегодовом поголовье коров и быков-производителей и обобщенные нормы затрат на одно животное.
Так как в ОАО «Имени Азина» нет быков-производителей, для расчетов будем использовать только поголовье коров, равное 840 головам (см. таблицу 18).
Обобщенная норма затрат денежных средств на одно животное рассчитывается исходя из уровня затрат в предшествующие периоды, с учетом возможного изменения зооэпизоотической обстановки и стоимости ветеринарных препаратов в плановом периоде.
Затраты денежных средств на защиту животных от болезней приведены в таблице 24.
Таблица 24 – Затраты денежных средств на защиту животных от болезней
Столь резкое увеличение затрат на защиту животных от болезней вызвано ростом заболеваемости коров маститом, изменением уровня инфляции и проведением массовой вакцинации животных в профилактических целях.
Для определения плановых затрат денежных средств на 1 голову на 2009 год используем формулу среднегодового темпа роста:
, где (8)
– величина последнего члена динамического ряда;
– величина первого числа динамического ряда.
.
Таким образом, норма затрат денежных средств на 1 голову составит 553,08 руб.
Расчет потребности денежных средств на защиту животных от болезней представлен в таблице 25.
Таблица 25 – Плановая потребность денежных средств на защиту животных от болезней на 2009 год
Общие затраты денежных средств на защиту животных от болезней в плановом 2009 году составят 464589,40 руб.
3.6 Планирование потребности в работах и услугах и их стоимость
Работы и услуги – это комплексная статья затрат, объединяющая в себе услуги вспомогательных производств предприятия и затраты на оплату услуг, оказываемых сторонними предприятиями и организациями по данной статье. Здесь отражаются затраты, связанные с перемещением кормов и других материальных ресурсов с центральных складов, складов производственных подразделений предприятия, а также иных мест их хранения на фермы. В данную статью включаются затраты стоимости электроэнергии, теплоснабжения, газо- и водоснабжения, а также оплата услуг станций по искусственному осеменению животных.
В таблице 26 рассмотрены в динамике затраты, входящие в статью «Работы и услуги». Темп роста рассчитан по формуле 8.
Таблица 26 – Динамика затрат, входящих в статью «Работы и услуги», в расчете на 1 голову, руб.
Плановую норму работ и услуг в год на 1 голову определим с помощью среднегодового темпа роста, за исключением норм затрат на водоснабжение.
Расход воды на 1 корову по нормативным данным составляет 100 л в день, средняя стоимость 1 т воды в хозяйстве – 9,05 руб.
Расчет плановых затрат на работы и услуги представлен в таблице 27.
Таблица 27 – Плановые затраты по статье «Работы и услуги»
Продолжение таблицы 27
Планируемые затраты на работы и услуги по молочному стаду составят в целом по хозяйству 7480288,62 рублей.
продолжение
--PAGE_BREAK--3.7 Планирование затрат на содержание основных средств
В статью «Содержание основных средств» включают затраты, связанные с содержанием основных средств, используемых непосредственно в производстве. В молочном скотоводстве такими затратами по данной статье будут амортизация, ремонт основных средств и затраты на восстановление малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Перечень основных средств, их количество, балансовая стоимость единицы и нормы амортизационных отчислений, а также нормативы затрат денежных средств на их ремонт представлены в таблице 28.
Таблица 28 – Определение суммы затрат на содержание основных средств
В итоге плановые затраты на содержание основных средств составят 2609653,40 рубля.
3.8 Планирование прочих прямых затрат
Прочие затраты включают в себя все то, что не вошло в другие статьи затрат на молоко. Это могут быть не только затраты на спецодежду работникам: халаты, рукавицы, сапоги, но и инвентарь, такой как, отвертки, ножницы и т.п.
В нашем случае они включают в себя страхование, износ спецодежды и обуви, устройство летних лагерей, подстилку.
Исчисление страховых платежей следует осуществлять исходя из нормативной базы ставок страховых платежей, представленной в таблице 29.
Таблица 29 – Планирование затрат по страхованию
Всего сумма планируемых затрат по страхованию составила 248167,14 рублей.
Расчет прочих прямых затрат приведен в таблице 30, где нормативы затрат на 1 голову рассчитаны на основе данных за прошлые периоды (2006 – 2008 года) путем расчета среднего темпа роста, т.к. резких изменений по рассмотренным показателям не наблюдалось.
Таблица 30 – Планирование прочих прямых затрат
Исходя из расчетов, произведенных в таблице 30 сумма прочих затрат составит 1321855,14 руб.
продолжение
--PAGE_BREAK--