МИНИСТЕРСТВООБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
КАФЕДРА БАНКОВСКОГОДЕЛА
КУРСОВАЯРАБОТА
НА ТЕМУ “КРЕДИТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ БАНКА СЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ”.
ВЫПОЛНИЛ
СТУДЕНТ 4-го КУРСА
ФФБД, ДФФ-4 Сайко С.В.
ПРОВЕРИЛА Высоцкая А.В.
МИНСК 2004
Содержание
Введение
1. Основные положенияо кредитовании юридических лиц
2. Организациякредитных отношений банка с кредитополучателями
3. Проблемыдействующей практики кредитования в РБ
Заключение
Списокиспользованных источников
Введение
Основными направлениями денежно-кредитной политики РБ на 2004год в качестве важнейшего условия денежно-кредитной сбалансированностипредусмотрено увеличение реального спроса на деньги за счет роста реального ВВПи сбережений. За истекший 2003 год в проводившейся Национальным банком РБденежно-кредитной политике четко прослеживалась тенденция снижения ставкирефинансирования, которая, являясь базовой, определяет динамику стоимостиресурсов и на межбанковском рынке. Мировой опыт свидетельствует, что такаяполитика призвана стимулировать экономическое развитие и способствуетпостепенному преодолению инфляционного процесса, однако это происходит невсегда. В связи с этим, при анализе существующей в стране экономическойситуации и политики на первый план выходит оценка того, насколько правильно иэффективно обществом используются привлеченные ресурсы и, прежде всего, — кредитные ресурсы банковской системы.
Поскольку реальный сектор экономики продолжает оставатьсяприоритетной сферой кредитных вложений банков, их кредитная политиканаправлена, прежде всего, на поддержание функционирования и экономическуюстабилизацию предприятий ведущих отраслей, а также наиболее важных и социальнозначимых производств. Однако сложное финансовое положение предприятий,вызванное не столько внутренними факторами, сколько причинамиобщеэкономического характера, привело к тому, что многие из них постоянноиспытывают острую нехватку оборотных средств при низкой рентабельностиреализуемой продукции, а все это ведет к постоянному вовлечению в оборотбанковского кредита, выдаваемого на грани допустимого риска. В итоге,экономические трудности, переживаемые предприятиями республики, сказываются ина кредитных операциях банков.
Целью данной работы является показать установленный вреспублике порядок кредитования юридических лиц. Для этого предполагаетсявыполнить следующиезадачи: определить основные понятия кредитования, показать нормативноустановленный порядок кредитования юридических лиц, проиллюстрировать напримере конкретного банка и его клиентов порядок кредитования, выявить основныепроблемы, существующие в практике кредитования юридических лиц, поискэффективного построения кредитных отношений банков с кредитополучателями ивыявление причины не возврата кредита.
Выполнить поставленные задачи предполагается на основанииИнструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств вформе кредита и их возврата, публикаций в периодической печати по проблемамкредитования, данных бухгалтерской отчётности и иных источников. А сиспользованием Рекомендаций Национального банка РБ по определению уровнякредитоспособности предполагается рассчитать основные показатели деятельностипредприятия и, исходя из этого, оценить его платежеспособность, финансовуюустойчивость. Для более наглядного анализа будут оценены два клиента.
1. Основные положения о кредитованииюридических лиц
Какизвестно, при наличии соответствующей лицензии Национального Банка РеспубликиБеларусь банк вправе размещать денежные средства от своего имени и за свой счетв форме кредита на условиях возвратности, платности и срочности. Банки вотличие от небанковских кредитно-финансовых организаций, которые вправепредоставлять кредиты только за счет собственных средств, производяткредитование, как за счет собственных средств, так и за счет привлеченныхсредств юридических и физических лиц, включая приобретенные на межбанковскомрынке. />Кредит может быть долгосрочным икраткосрочным.
Под краткосрочным кредитом понимаетсякредит, предоставленный на цели, связанные с составом и движением текущихактивов, без ограничений по сроку, иные кредиты, предоставленные на срок додвенадцати месяцев включительно, за исключением кредитов, предоставленных нацели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов[1].
Кредитование осуществляется на основе кредитного договора,заключенного между кредитодателем (банком) и кредитополучателем (клиентом).Существенными условиями кредитного договора являются:
* сумма кредита иликредитной линии с указанием валюты кредита;
* целевоеиспользование кредита;
* сроки и порядокпредоставления и погашения кредита;
* проценты запользование кредитом и порядок их уплаты;
* способобеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;
* ответственностькредитополучателя и Банка за невыполнение условий кредитного договора;
* иные условия,относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнутосоглашение.
Под долгосрочным кредитом понимаетсякредит, предоставленный на цели, связанные с созданием и движением долгосрочныхактивов, без ограничения по сроку, иные кредиты, предоставленные на срок свышедвенадцати месяцев, за исключением кредитов, предоставленных на цели, связанныес созданием и движением текущих активов. Не допускается использование кредитана уплату процентов за пользование кредитом и вознаграждения, пени, штрафов,неустоек, осуществление ломбардных операций. Размер кредита в долгосрочныеактивы (основные средства) ограничивается сметной стоимостью кредитуемогообъекта при условии погашения его за счет окупаемости затрат в установленныенормативные сроки. Как правило, в целях максимального снижения риска невозвратакредита особое внимание банк уделяет изучению юридической правоспособности икредитоспособности будущего кредитополучателя, его репутации в деловом мире иналичию возможностей по своевременному возврату кредита и уплаты процентов понему. Выдача кредита производится после детального анализа кредитоспособности июридической правоспособности кредитополучателя, его финансового состояния,перспективности стабильного производства, доходов и возможностей погашениякредита.
Для рассмотрения вопроса о возможности предоставления кредитаБанк в обязательном порядке получает от кредитополучателя следующий пакетдокументов:
— ходатайство или заявление на получение кредита;
— годовой бухгалтерский баланс со всеми приложениями к нему;
— бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату;
— отчет о прибылях и убытках;
— копии договоров (контрактов) или других документов в подтверждениекредитуемой сделки при кредитовании по ссудным счетам.
При выдаче кредита в иностранной валюте такжепредоставляются данные о предполагаемом поступлении и использовании валютныхсредств.
Если бы предприятие получало бы долгосрочный кредит, то помимоуказанных документов представились: бизнес-план, включающий расчетэкономической эффективности и окупаемости кредитуемого проекта. На основаниивышеперечисленных отчетов, справочных, прогнозных и других данных кредитнымработником банка производится анализ платежеспособности с целью определениятекущей и будущей кредитоспособности.
Особую осторожность банк проявляет при рассмотрении вопросоворганизации кредитных отношений с организациями, имеющими низкуюрентабельность, а также с теми, где доля обеспеченности собственнымиисточниками менее 30 процентов. Кредитование юридических лиц, работающих субытками, производится только в случае, если кредитополучателем или еговышестоящим органом разработана и представлена в банк реальная программа повыходу на рентабельную работу. Кредит предоставляется при положительном решениикредитного комитета после заключения в письменной форме кредитного договора,который подписывается руководителем банка и кредитополучателя — юридическоголица или другими должностными лицами, наделенными в установленном порядкесоответствующими полномочиями. Кредитный договор действует с момента егозаключения и до полного исполнения кредитополучателем обязательств по погашениюкредита и уплате процентов за пользование им, а также полного исполнениясторонами иных обязательств, вытекающих из кредитного договора. Кроме того, довыдачи кредита производится подписание договора залога, гарантии,поручительства. Выдача кредита производится в безналичной порядке путёмперечисления банком денежных средств на счёт кредитополучателя либо на счетатретьих лиц на основании платёжной инструкции кредитополучателя (платёжнойинструкции третьего лица, акцептованной кредитополучателем). Кредитный договордолжен заключаться в письменной форме. В противном случае он являетсянедействительным[2].
Наличные денежные средства кредитополучателям – юридическимлицам предоставляется на выдачу заработной платы или закупку у физических лицсельскохозяйственной и (или) другой продукции, приобретение которой разрешеноза наличный расчёт законодательством Республики Беларусь.
С разрешения руководителя головного банка за счет кредитамогут осуществляться расчеты в порядке предварительных (авансовых) платежей,если в соответствии с заключенными договорами предусматривается исполнениеобязательств резидентами в течение не более 30 дней после их оплаты или иныесроки, предусмотренные законодательством Республики Беларусь, а нерезидентами — в сроки и на условиях, определенных законодательством Республики Беларусь.
По истечении этих сроков, но непозднее 30 дней банк осуществляет последующий контроль за фактической поставкойкредитуемых ценностей, выполнением работ. При не поступлении материальныхценностей или невыполнении работ предъявляет кредит к досрочному взысканию илиприменяет другие меры, предусмотренные кредитным договором.
Кредитный договор может предусматривать выдачу суммы кредитаединовременно либо открытие кредитной линии, когда Банк в течение срока,установленного в договоре, обязуется предоставлять кредит в согласованномразмере частями. Кредитная линия может быть возобновляемой, когда при погашениичасти задолженности выдается кредит в пределах установленного кредитнымдоговором размера кредитной линии и отсутствии просроченного долга.
Погашениекредита производится в сроки, предусмотренные кредитным договором, которыедолжны устанавливаться:
· пократкосрочным кредитам — исходя из плановых сроков переработки прокредитованныхценностей и реализации готовой продукции, оборачиваемости товаров или с учетомсроков, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;
· подолгосрочным кредитам — с учетом освоения введенных мощностей и окупаемостикредитуемого проекта.
Как известно, предоставление Банкомкредитов производится на платной основе. Размер платы за пользование кредитомопределяется исходя из уровня процентной ставки, суммы и срока предоставлениякредита, которые предусматриваются в кредитном договоре. Процентные ставки закредит могут быть фиксированными или плавающими. Фиксированные процентныеставки могут устанавливаться по кредитам, длительность пользования которыми непревышает 30 дней. В случаях предоставления кредитов на более длительный срок,как правило, применяются плавающие процентные ставки[2].
Периодичность взыскания процентовопределяется кредитным договором. Оплата кредитополучателем процентов покредиту предусматривается ежемесячно или ежедекадно. По долгосрочным кредитамначисленные проценты могут уплачиваться за более продолжительные периоды(полностью в день возврата кредита, при каждом платеже по основному долгуравными долями). Авансовые платежи по процентам за кредит не допускаются.
Погашение(возврат) кредита и уплата процентов по нему производятся юридическими лицами вустановленной законодательством Республики Беларусь очередности платежей вбезналичном порядке:
· путемперечисления денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателяна основании его платежной инструкции;
· путемсписания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя — юридического лица платежным требованием банка-кредитодателя, а при отсутствиисредств — с текущего (расчетного) счета обособленного подразделенияюридического лица, если такой порядок предусмотрен условиями кредитногодоговора;
· путемсписания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя — обособленного подразделения юридического лица платежным требованиембанка-кредитодателя, а при отсутствии или недостаточности средств — с текущего(расчетного) счета юридического лица, если такой порядок предусмотрен условиямикредитного договора;
· путемсписания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя вбесспорном порядке платежным требованием банка-кредитодателя на основанииисполнительных документов в случаях и порядке, предусмотренных законодательствомРеспублики Беларусь [1].
После расчета финансовых показателей банк самостоятельносоставляет краткий анализ и делает заключение о классе кредитоспособности. Этоделается на основе рейтинга в баллах, рассчитанных на базе основных идополнительных показателей кредитоспособности. Рейтинг показателей вотносительных величинах характеризует значимость для банка каждого из них,которая должна определяться исходя из экономического значения показателей,кредитной политики банка. Класс каждого показателя устанавливается путемсопоставления фактического значения коэффициента с его нормативным значением.Устанавливается три класса кредитоспособности:
1 класс – кредитополучатель имеет устойчивое финансовоеположение, постоянный приток денежных средств, привлекательные характеристикикредита, обеспечение возврата, характеризующееся минимальной степенью риска,известен положительной деловой репутацией и устойчивым положением на рынке.
2 класс – кредитополучатель с приемлемым финансовымположением, приток денежных средств значителен в отношении долговыхобязательств, но подвержен колебаниям, что может ограничить возможностиобслуживания долга, имеет хорошую кредитную предысторию, привлекательныехарактеристики кредита, налаженные каналы сбыта продукции, солидные гарантии изалог.
3 класс – кредитополучатель с повышенным элементом риска,характеризуется слабым финансовым положением (неликвидный баланс, недостатокили отсутствие собственных оборотных средств), отток средств систематическипревышает их поступление, отсутствует информация или имеются негативные данныео его деятельности, некачественное обслуживание долга по кредитам и процентам,сомнительны договоры реализации продукции, возвращение кредита сомнительно [3].
Классификация кредитополучателей осуществляется на основерейтинга в баллах по совокупности всех групп коэффициентов, количественных икачественных показателей. Суммирование баллов позволяет определить общееколичество баллов соответствующее рейтингу кредитополучателя, при этом чембольше кредитополучатель набирает баллов, тем ниже класс егокредитоспособности.
В качестве основных показателей применяются коэффициенттекущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами икоэффициент финансового рычага. Степень влияния каждого коэффициента на класскредитоспособности определяется с учетом рейтинга этого показателя в общейсистеме оценки кредитоспособности. Так, рейтинг коэффициента текущейликвидности составляет 50 %, коэффициента обеспеченности собственнымисредствами – 40 %, и коэффициент финансового рычага – 10 %. Рейтингкредитополучателя в баллах по системе финансовых показателей позволяетопределить класс кредитоспособности:
· 1 класс – 100-150баллов;
· 2 класс — 151-250баллов;
· 3 класс – 251-350баллов.
Расчет коэффициентов производится на основе данных балансовформа №1 “Бухгалтерский баланс”, форма №2 “Отчет о прибылях и убытках”.
Коэффициент финансового рычага не рассчитывается приотрицательном значении собственного капитала (полная зависимость от заемногокапитала), предприятию по данному коэффициенту автоматически присваивается 3класс кредитоспособности.
2.Организация кредитных отношений банка с кредитополучателями
В целях более подробного изученияорганизации кредитных отношений банка и кредитополучателя, рассмотрим порядоквыдачи и погашения кредита в коммерческом банке ОАО «Х-банк» на примере ООО«предприятие№1», основной вид деятельности которого покупка-продажаметаллопродукции в Республике Беларусь и за рубежом. УПП «предприятие№2», котороепроизводит пиво и безалкогольные напитки.На основании предоставленных бухгалтерскихданных, рассчитаем показатели по ООО «предприятие№1».Таблица 1. Анализ финансового состояния клиента 1 Наименование показателя 01.01.03 01.10.03 Изменение Норматив Алгоритм расчета
1 Коэф-т текущей ликвидности 1,76 1,75 -0,01 1,7 IIA — c.217 VП — с.540
2 Коэф-т быстрой ликвидности 0,01 0,01 0,00 0,2 Сумма с.(261...264) VП — с.540
3 Коэф-т обеспеченности собственными средствами 0,35 0,43 0,08 0,3 III П — I А II A
Коэффициенты финансовой устойчивости
Наименование показателя 01.01.03 01.10.03 Изменение Норматив Алгоритм расчета
1 Коэф-т фин. Независимости 0,74 0,70 -0,04 III П ВБ
2 Коэф-т финансовой устойчивости 0,77 0,70 -0,08 III П + IV П ВБ
3 Коэф-т финансового рычага 0,35 0,43 0,08 IVП+VП-с.540 IIIП
4 Коэф-т платежеспособности 1,78 1,76 -0,02 1,00 II А V П
5 Коэф-т привлечения средств 0,65 0,53 -0,12 IV П + V П (задолж) II А
Коэффициенты результативности деятельности предприятия
Наименование показателя 01.01.03 01.10.03 Изменение Алгоритм расчета 1 Рентабельность активов 0,18 0,12 -0,06 Чистая прибыль Сумма активов 2 Рентабельность инвестиций 4,49 22,78 18,28 Чистая прибыль Сумма акционерного к-ла и долг. обяз-ств 3 Рентабельность собственного капитала 0,25 0,17 -0,07 Чистая прибыль Собственный капитал 4 Рентабельность продаж 0,28 0,24 -0,04 Чистая прибыль Затраты на реализованную продукцию
5 Коэффициент доходности 0,21 0,18 -0,03 Чистая прибыль Выручка от реализации
/> /> /> /> /> /> /> /> />
Расчет рейтинга по системе финансовыхкоэффициентов по ООО " предприятие№1" . Сумма баллов Коэффициент текущей ликвидности 50 Коэффициент обеспечености собственными средствами 40 Коэффициент финансового рычага 20 Оборачиваемость 20 Темпы роста 30 Сумма баллов по системе финансовых коэффициентов
160 Класс кредитоспособности по системе финансовых коэффициентов
II класс
Примечание: литературный источник — собственная разработка наосновании приложений 1, 2.
Рассчитав коэффициенты по ООО «предприятие№1», можно сделатьсоответствующие выводы о финансовом состоянии кредитополучателя.
По сравнению с началом года валюта баланса возросла на 319956тыс. руб. В активе баланса наибольший удельный вес занимают оборотные активы 53% или 773749 тыс. руб. По сравнению с началом года их доля в активе балансазначительно увеличилась на 12,9 процентных пункта. Основную долю в оборотныхактивах занимают запасы – 65,4 %. По состоянию на 1.10.03 г. их прирост вабсолютном выражении составил 18701 тыс. руб. Остатки готовой продукции вабсолютном значении возросли на 84847 тыс. руб.
В пассиве баланса основную долю занимает собственный капитал– 1018323 тыс. руб. (69,8 %). По сравнению с началом периода наблюдаетсяприрост собственного капитала на 175481 тыс. руб.
Коэффициент текущей ликвидности, характеризующий общуюобеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственнойдеятельности и своевременного погашения обязательств, снизился по сравнению сначалом года с 1,76 до 1,75, при нормативе 1,7. Коэффициент показывает, какаячасть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса засчет всех оборотных активов.
Коэффициент обеспеченности собственными средствамихарактеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимыхдля его финансовой устойчивости. Данный показатель на 1.01.03 г. составлял0,35, на 1.10.03 г. – 0,43, что свидетельствует об улучшении финансовогоположения предприятия.
Результаты проведенного анализа финансового состоянияклиента, на основании предоставленных данных бухгалтерской отчетности,позволяют отнести ООО «предприятие№1» ко 2-му классу кредитоспособности.
Кредитный комитет ОАО «Х-банк» принял решение о выдаче ООО«предприятие№1» краткосрочного кредита в белорусских рублях.
Кредитодатель открывает кредитополучателю возобновляемуюкредитную линию с предельным лимитом задолженности в размере 50 000 000 белорусскихрублей.
Исполнение обязательств по возврату кредита и процентов запользование им обеспечивается залогом имущества ООО «предприятие№1» в сумме 79297 812 белорусских рублей, что компенсирует все требования банка попредоставленному кредиту. В состав требований включается размер основного долгапо кредиту, проценты за пользование кредитом, расходы банка по обслуживаниюкредита, по взысканию долга, по реализации залога, а также возможные убыткибанка, вызванные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств покредитному договору.
На основании предоставленныхдокументов работник кредитного отдела проводит анализ финансового состоянияпотенциального кредитополучателя.
Таблица 2. Результаты анализафинансового состояния УПП" предприятие№2".Коэффициенты ликвидности Наименование показателя 01.01.03 01.10.03 Изменение Норматив Алгоритм расчета 1 Коэффициент текущей ликвидности 1,19 1,53 0,34 1,7
IIA — c.217
VП — с.540 2 Коэффициент быстрой ликвидности 0,01 0,01 0,00 0,2
сумма с.(261...264)
VП — с.540 3 Коэффициент обеспеченности собственными средствами -0,08 0,10 0,18 0,3
III П — I А
II A Коэффициенты финансовой устойчивости Наименование показателя 01.01.03 01.10.03 Изменение Норматив Алгоритм расчета 1 Коэффициент фин. Независимости 0,76 0,75 -0,02
III П
ВБ 2 Коэффициент финансовой устойчивости 0,82 0,83 0,01
III П + IV П
ВБ 3 Коэффициент финансового рычага 0,31 0,34 0,03 IVП+VП-с.540 IIIП 4 Коэффициент платежеспособности 1,20 1,65 0,45 1,00
II А
V П 5 Коэффициент привлечения средств 1,08 0,90 -0,18
IV П + V П (задолж)
II А Коэффициенты результативности деятельности предприятия Наименование показателя 01.01.03 01.10.03 Изменение Алгоритм расчета 1 Рентабельность активов 0,00 0,00 0,00
Чистая прибыль
Сумма активов 2 Рентабельность инвестиций 0,00 0,00 0,00
Чистая прибыль
Сумма акционерного
к-ла и долг. обяз-ств 3 Рентабельность собственного капитала 0,00 0,00 0,00
Чистая прибыль
Собственный капитал 4 Рентабельность продаж 0,00 0,00 0,00
Чистая прибыль
Затраты на реализованную продукцию 5 Коэффициент доходности 0,00 0,00 0,00
Чистая прибыль
Выручка от реализации
Расчет рейтинга по системе финансовыхкоэффициентов УПП «предприятие№2». Сумма баллов Коэффициент текущей ликвидности 100 Коэффициент обеспечености собственными средствами 120 Коэффициент финансового рычага 20 Оборачиваемость Темпы роста 30 Сумма баллов по системе финансовых коэффициентов
270 Класс кредитоспособности по системе финансовых коэффициентов
III класс
Примечание: литературный источник — собственная разработка наосновании приложений 3, 4.
Рассчитав коэффициенты, можно сделать соответствующие выводы.По сравнению с началом года валюта баланса возросла на 28 540 тыс. руб. Вактиве баланса наибольший удельный вес занимают внеоборотные активы 71,8 % или943 055 тыс. руб. По сравнению с началом года их доля в активе балансазначительно уменьшилась на 1,9 процентных пункта. Основную долю в оборотныхактивах занимают запасы и затраты – 92,1 %. По состоянию на 1.10.03 г. ихприрост в абсолютном выражении составил 102 689 тыс. руб. Остатки готовойпродукции в абсолютном значении возросли на 90 516 тыс. руб.
По сравнению с началом периода дебиторская задолженностьуменьшилась на 4 163 тыс. руб.
В пассиве баланса основную долю занимает собственный капитал– 978 544 тыс. руб. (74,5 %).
Доля краткосрочных обязательств предприятия на конецотчетного периода составляет 17,05 % или 223 791 тыс. руб. Размеры дебиторскойзадолженности за анализируемый период имели тенденцию к снижению.
Коэффициент текущей ликвидности увеличился по сравнению сначалом года с 1,19 до 1,53, значение ниже нормативного.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами составил 0,10 принормативе для предприятий промышленности – 0,3. Данный показатель имеетнесколько заниженное значение. Вместе с тем, рассматриваемая структура капиталане несет в себе большого риска для кредиторов, так как предприятие работает преимущественнона собственном капитале. Коэффициент независимости составляет 0,75, чтообеспечивает достаточно стабильное финансовое состояние предприятия.
Большое значение придается коэффициенту финансовойустойчивости, особенно, если предприятие имеет долгосрочные кредиты. На конецанализируемого периода значение данного коэффициента составляет 0,75 (нормативне менее 0,5).
Коэффициенты доходности,рентабельности активов, рентабельности собственного капитала на конецанализируемого периода имеют невысокое значение, это значит, что продукцияданного предприятия недостаточно рентабельная, непривлекательная для акционерови инвесторов.
Результаты проведенного анализа, позволяют отнести УПП «предприятие№2» к 3-му классу кредитоспособности.
УПП «предприятие№2» получаетдолгосрочный кредит в иностранной валюте (долларах США) на валютоокупаемыйпроект. Кредит предоставляется в сумме 47 652 доллара США, с уплатой 19 %годовых.
В качестве обеспечения своевременного возврата кредита, атакже процентов за пользование кредитом, возмещения судебных издержек повзысканию долга и других убытков, вызванных неисполнением или ненадлежащимисполнением обязательств по кредитному договору, кредитополучатель УПП «предприятие№2» предоставляет в залог принадлежащее ему на праве собственностиимущество. Членами кредитного комитета составляется акт проверки наличия исостояния имущества УПП «предприятие№2», предлагаемого в качестве залога. Заложенноеимущество оценивается сторонами в сумме 125 712 долларов США.
Срок возврата кредита устанавливается с учетом освоениявведенных мощностей и окупаемости кредитуемого проекта.
Погашение(возврат) кредита и уплата процентов по нему производятся УПП «предприятие№2» вустановленной законодательством Республики Беларусь очередности платежей в безналичномпорядке путем перечисления денежных средств с текущего (расчетного) счетакредитополучателя на основании его платежной инструкции.
Погашение может производиться как в иностранной валюте, так ив белорусских рублях по курсу Национального банка на день погашения.
Резерв по активам, подверженным кредитному риску впервые былсоздан по ОАО «Х-банк» 31.07.2003 г. в сумме 303 596,65 долларов США. Резервучитывается на счете 2912 «Резерв под сомнительную задолженность пократкосрочным кредитам коммерческим организациям». ОАО «Х-банк» выдает кредитыза счет собственных и привлеченных средств. При выдаче долгосрочных кредитовбанк отдает предпочтение собственным средствам, т. к. эти кредиты в большейстепени подвержены кредитному риску. По-прежнему, основным источником доходабанка являются кредитные операции. Доходы по кредитным операциям в общей суммедоходов занимают 70 %. Это достаточно высокий показатель, что свидетельствует оприоритетности и эффективности кредитной политики ОАО «Х-банк».
3. Проблемы действующей практикикредитования в РБ
В соответствии с основными направлениямисоциально-экономического развития Республики Беларусь до 2010 г.г. в ближайшеедесятилетие должно быть обеспечено ускоренное развитие отечественной экономикис целью приближения благосостояния белорусских граждан к уровню развитыхевропейских государств. Важнейшая роль в этой связи принадлежит банковскойсистеме Республики Беларусь. По этой причине проблемы ее развития сегодня какникогда актуальны и рассматриваются в настоящее время на самом высокомгосударственном уровне.
Стратегическиминаправлениями развития белорусских банков в среднесрочной перспективе являютсярасширение ресурсной базы, оптимизация активов и пассивов, повышениекапитализации. Одним из факторов, препятствующих решению этих задач, являетсяпреобладание проблемной задолженности в кредитных портфелях белорусских банков.В значительной мере это обусловлено тем, что существующая система показателейкредитоспособности кредитополучателя, отражает финансовое состояние предприятияне за определенный период времени, а на конкретную дату составления баланса.Тем не менее, данная система показателей является основанием для выдачи кредитабанком кредитополучателю[4].
Для того,чтобы вернуть выданные кредитополучателю средства в полном объеме, в срок и сначисленными процентами банк вынужден оценивать кредитоспособностькредитополучателя и окупаемость кредитуемого проекта. Таким образом, кредитуютсянаиболее эффективные инвестиционные проекты и финансово устойчивые предприятия.Вмешательство государства в процесс принятия банками решений о выдаче кредитовнарушает принципы кредитования. Кредитные ресурсы зачастую направляются не насоздание добавленной стоимости в экономике, а на погашение долгов ифинансирование неэффективно работающих, убыточных предприятий. Таким образом,одной из причин роста проблемной задолженности является постоянноевмешательство государства в коммерческую деятельность белорусских банков.
Важно отметить, что при оказании значительной кредитнойподдержки народному хозяйству потребности его в кредитах в полном объёме неудовлетворяются. Это обусловлено невыполнением ряда кредитополучателей своихобязательств перед банками по своевременному и полному возврату кредитов ипроцентов по ним.
В ходе реализации банком кредитнойполитики в части обеспечения возвратности кредита немаловажное значение имеетработа с «проблемными» кредитами. Под «проблемными» понимаются кредиты, покоторым после выдачи в срок и в полном объеме не выполняются обязательства состороны заемщика или же стоимость обеспечения по кредиту значительно снизилась.Управление «проблемными» кредитами — один из наиболее важных аспектовбанковской практики. От правильности выбора метода работы с «проблемными»кредитами зависит не только успешность разрешения отдельной конфликтнойситуации, но и стабильность и репутация самого банка [5].
Практически решение проблемы управленияпросроченной задолженностью во многом зависит от двух условий. Во-первых,содержит ли кредитный договор положения, дающие банку право проверятьбухгалтерскую и финансовую отчетность кредитополучателя путем осуществленияпроверок непосредственно на предприятии, а также имеется ли возможностьпрекратить действие кредитного договора и произвести реализацию залога приналичии у банка обоснованных подозрений о неплатежеспособности заемщика.Во-вторых, какими полномочиями наделен кредитный специалист банка, подпостоянным контролем которого должен находиться каждый выданный кредит.
В 2003 году особую обеспокоенность вызывало нарастание''плохих'' кредитов по предприятиям АПК, с1.01.02г. по 1.04.03г. сумма по такимкредитам достигает 217,1 млрд руб. Особенно сложное положение с возвратомкредитов у предприятий хлебопродуктов, где кредиты составляли 43,6%, что значительновыше, чем в целом по народному хозяйству. В общей сумме проблемнойзадолженности по кредитам предприятий хлебопродуктов основную долю составляливалютные кредиты – 91,5% (от общей суммы валютных кредитов). Основнымипричинами такого положения послужила проводимая ограничительная ценоваяполитика, низкая рентабельность зерноперерабатывающих предприятий (1%),снижение объёмов продукции, нерациональное использование оборотных средств(большая дебиторская задолженность), большие запасы готовой продукции [6].
Одной из нерешённых остаётся проблема невыполненияМинистерством финансов обязательств перед банками по выданным имправительственным гарантиям в качестве обеспечения своевременного возвратакредита. В методических документах НБ РБ указано, что кредиты, предоставленныепод гарантию правительством, являются надёжными, а потому банкам такжепредложено оценивать их с нулевым риском вероятности невозврата. Однако вРеспублике Беларусь такой риск существует, и он достаточно высок из-занеисполнения Министерством финансов обязательств по гарантиям перед банками принепогашении кредитополучателем в установленные сроки банковских кредитов ипроцентов по ним. Для решения проблемы просроченных кредитов требуется принятиеряда мер по оздоровлению финансового положения юридических лиц, повышение с ихстороны кредитной дисциплины, совершенствования правовых и нормативныхдокументов и упрощения процедуры использования банками залоговых прав и др.форм обеспечения. Рассмотрим тенденцию изменения проблемных кредитов за 2002-2003 г.г.
Таблица 3. Динамикаизменения доли проблемных кредитов коммерческих банков в 2002 – 1-м квартале2003 г. (млрд руб.).Показатели
01.01.
2002г.
01.04.
2002г.
01.07.
2002г.
01.10.
2002г.
01.02.
2003г.
01.03.
2003г.
01.04.
2003г. 1.Кредиты, выданные секторам экономики 2726,6 2645,6 2894,9 3313,5 4036,1 4140 4332,9 2.Проблемные кредиты (пролонгир., просроч., сомнит.) 392,7 470,5 436,9 372,5 393,8 407,2 397 3.Доля проблемных кредитов в кредитных вложениях, % 14,4% 17,8 15,1 11,2 9,8 9,8 9,2
Примечание: литературный источник [7].
Доля просроченных, пролонгированных и сомнительных кредитов вкредитном портфеле сократилась за период 2002г.-1-й квартал 2003г. на 5,2% исоставила 9,9%, в общей сумме активов – на 2,6% и составила 5,9%. Данноеснижение достигнуто за счёт того, что темпы роста кредитов опережают темпыроста ''плохих'' кредитов. Также следует отметить изменение структуры''плохих'' кредитов в разрезе валют в сторону снижения удельного веса кредитовв СКВ и увеличения доли кредитов в национальной валюте до 40,2%.
Успешнаяработа банков в условиях рыночной экономики опирается на правильную иэффективную организацию их кредитных отношений с клиентами, поскольку именнокредитные операции служат основным источником доходов банков. Анализ данных запоследние 5 лет по республике показывает устойчивую тенденцию повышения доликредитов реальному сектору экономики в активах коммерческих банков. Вместе стем изменяющиеся потребности экономических субъектов и динамики хозяйственныхпроцессов в стране стимулируют развитие и усложнение механизма кредитования,его постоянное совершенствование. К числу наиболее важных факторов, оказывающихвлияние на кредитные отношения, относятся:
· Достаточножесткая денежно- кредитная политика, проводимая Национальным банком;
· Недостатки вобласти стратегического планирования;
· Постоянноменяющаяся нормативно-правовая база, регулирующая кредитные операции банков;
· Наличие излишнейрегламентации процесса банковского кредитования и большого количества административныхограничений, влияющих на кредитную политику банков и их доходы;
· Необходимостьподдержания банками положительных реальных ставок на кредитном рынке;
· Высокий удельныйвес кредитов, предоставляемых банками в иностранной валюте, и связанные с этим дополнительныериски и затраты;
· Недостатоквнутренних источников для долгосрочных инвестиций.
В условияхсовершенствования системы банковского кредитования напрямую зависит от степенивовлечения в кредитные отношения различных предпринимательских структур,субъектов малого и среднего бизнеса, что потребует от банков внедрения новыхбанковских технологий, расширения спектра банковских услуг кредитного характератаких, как финансовый лизинг, учет коммерческих векселей, факторинг.
Следует такжеобратить внимание на проблему банковского законодательства и тщательнойпроработки принимаемых Национальным банком нормативные акты. Первостепенноевнимание заслуживает проблема рационального и эффективного размещенияограниченных кредитных ресурсов, которая может быть решена только при условиисоблюдения основополагающих принципов банковского кредитования.
Выдавая долгосрочные кредиты, банк несет большой кредитныйриск – основной банковский риск, управление которым является ключевым фактором,определяющим эффективность деятельности банка. Кредитный риск определяется каксуществующий для кредитора риск неуплаты кредитополучателем основного долга ипроцентов по нему. Также банк несет риск, связанный с реализацией контракта,оценкой его на перспективу.
В настоящее время все банковские системы автоматизированы,существует риск информационно-коммуникационных технологий – это вероятностьтого, что ошибка в работоспособности компьютерных систем, нарушение режима ихфункционирования, просчеты в их создании приведут к событиям, в результатекоторых банк может потерять свои финансовые активы, пассивы и прибыль.Особенность этого риска его временная непредсказуемость.
Большинство банков испытывают ряд проблем и теряютзначительные ресурсы именно на стадии взаимоотношений с реальными ипотенциальными клиентами. Для клиента на первый план выходит качествообслуживания, поэтому необходимо знать своего клиента, а также его потребностии способность удовлетворять их. Данная проблема проявляется в комплексеаспектов, в частности, в таких, как низкое качество оказания услуг клиентам,отсутствие информации у потенциальных и действительных клиентов об услугахбанка. Иногда сотрудники банка при работе с клиентом не имеют четких установокна приоритетность работы именно с этим клиентом. Существует также проблемаинформированности сотрудников одного подразделения об услугах других служб. Какправило, отсутствуют единые стандарты предоставления услуг клиентам. Вследствиеэтого, одна и та же услуга, оказанная различными специалистами, может отличатьсяпо времени, набору действий и документов.
Качество банковских услуг в условияхтрадиционного ведения бизнеса напрямую зависит от способностей отдельныхсотрудников банков и является случайной величиной. Для перехода на следующийэтап развития банковских услуг в нашей стране необходимо создать систему, вкоторой отлажен четкий производственный и управленческий контроль всоответствии с мировыми общепризнанными стандартами.
Клиенты способны оценить качествобанковских услуг только после того, как они оказаны. Эти услуги могут бытьопределены как «продукт опыта» в отличие от «продукта поиска», качествокоторого иногда устанавливается до момента потребления. Низкий уровеньобслуживания может повлиять на репутацию банка и уменьшить спрос на его услуги[8].
В 2004 году тенденция роста объемакредитных вложений сохранится, тем более что условия для этого созданыдостаточно благоприятные. Однако не все так просто в кредитной сфере —некоторые старые проблемы ушли, зато появились новые.
Как ни странно, но выдаваемые вреспублике кредиты в большинстве своем не способствуют финансовому оздоровлениюпредприятий. Число убыточных предприятий практически не уменьшается, а ихудельный вес остается слишком высоким и составляет более 40%.
Кроме того, о сложном финансовом положениипредприятий свидетельствует и ряд других показателей, в частности, сумма долговперед поставщиками и бюджетом. Так, по состоянию на начало 2004 годакредиторская задолженность составила 227,3 млрд. BYR, задолженность по уплате налогов по сравнению с1января 2003 г. выросла на 31,2 млрд. BYR и достигла 249,9 млрд. BYR.Также для ряда предприятий проблемой являются и полученные кредиты, посколькуотсутствуют источники их погашения. Напрашивается вопрос об эффективностикредитования или, точнее, о том, кого и для чего кредитуют банки и есть линеобходимость вообще кредитовать убыточные предприятия, если кредит, полученныйтакими клиентами, не выполняет роль финансового рычага.
Несмотря на все это, практически всеубыточные предприятия как кредитовались, так и кредитуются. Препятствий дляэтого почти не существует. В соответствии с ранее действующими Правиламиразмещения банками Республики Беларусь денежных средств в форма кредита,утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусьот 24.052001 № 116, чтобы убыточному предприятию получить кредит, достаточноналичие мероприятий по выходу из кризиса. Однако новая Инструкция о порядкепредоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и ихвозврата, утвержденная постановлением Правления Национального банка РеспубликиБеларусь от 30.12.2003 № 226 (далее — Постановление № 226), вообще не содержиткаких-либо ограничений по кредитованию убыточных предприятий. Поэтому, скореевсего, банками опять будет применяться действующий механизм кредитования «подмероприятия». Цель разработчиков мероприятий в большинстве своем состоит лишь втом, чтобы убедить банк в их выполнимости. При целевом же кредитованиимероприятия являются чистой формальностью, простым оправдательным документомдействий банка при принятии им решения о выдаче кредита[9].
Особой популярностью у любителейвзять деньги и не вернуть пользуются кредиты, выдаваемые по постановлениямправительства, так как в этом случае ответственность самого кредитополучателяза невозврат кредита минимизирована. Причем механизм списания долгов настолькоразнообразен, что некоторые руководители предприятий преднамеренно не принимаютдолжные меры по погашению кредитов в срок. Более того, с: принятием УказаПрезидента Республики Беларусь от 16.02.2004 № 88 «О реструктуризациизадолженности хозяйственных обществ по платежам в республиканский и местныйбюджеты и по кредитам, выданным государственными банками» варианты списанияпроблемной задолженности расширены.
Согласно названному указу будетпроизводиться реструктуризация задолженности по кредитам, выданнымгосударственными банками. Смысл ее состоит в том, что хозяйственные общества насумму подлежащей реструктуризации задолженности увеличивают свой уставный фонди в счет задолженности передают акции банка.
Повышенный спрос на кредиты в рамкахреализации правительственных программ обусловлен также еще и низкой процентнойставкой. Как правило, она не превышает ставки рефинансирования, к тому жезачастую уплачивается не кредитополучателем, а компенсируется из бюджета.
Следует отметить, что снижениепроцентной ставки за кредит является целенаправленной политикой Национальногобанка. До конца текущего года процентные ставки по рублевым кредитампланируется снизить до 15—17%. В настоящее время по аналогичным ставкампроизводится выдача кредитов в российских рублях. Правда, в основныхнаправлениях денежно-кредитной политики проценты по кредитам планируются науровне 18—20% годовых.
С одной стороны, снижение платы закредит делает его более доступным для предприятий, а с другой — сам фактснижения процентной ставки не является экономически обоснованным. Если длясубъектов хозяйствования это выгодно, то для банков создается масса проблем,поскольку постоянно сокращается основной доход банка. Если же учесть, чтокем-либо из клиентов проценты не уплачиваются вовремя, а кредиты невозвращаются в срок, то банку необходимо постоянно изыскивать дополнительныерезервы для получения доходов. Причем в немалых суммах, если исходить из того,что маржа по кредитам составляет максимум 3%, а резерв при невозврате кредита всрок в первый же месяц создается в размере 30% от всей суммы кредита, даже еслипросрочена только его часть. Остальные 27% банку надо заработать, и в основномпутем наращивания кредитных объемов.
Необходимо отметить и тот факт, чтопроисходит снижение процентной ставки не только по рублевым кредитам, но и покредитам, выдаваемым в иностранной валюте. Например, по кредитам в СКВ свышегода процентная ставка в настоящее время не превышает 11%. Причем в текущемгоду спрос на кредиты в иностранной валюте слишком высок. Это связано свозможностью их конверсии в белорусские рубли и последующим проведениемрасчетов с резидентами. При неизменном курсе доллара США или даже припрогнозируемом росте кредит в иностранной валюте выгоднее кредита в белорусскихрублях, за который необходимо платить 30%. Правда, это вовсе не означает, чтовыдача таких кредитов носит массовый характер. Чаще всего кредиты в иностраннойвалюте банки выдают на кредитование инвестиционных проектов. Конкуренция междубанками — довольно сильный стимул для пристального взгляда на проводимуюкредитную политику. Тем более что она становится еще более острой послевступления в силу Постановления № 226, поскольку банки получат большую свободудействий в вопросах выдачи кредитов. Не исключено, что одни банки пойдут путемлиберализации, другие предпочтут более жесткие условия кредитования. Особенно вчасти подхода к контролю за целевым использованием кредитов, определениюспособа выдачи кредитов и установлению требований к подготовке пакетадокументов, необходимых для рассмотрения вопроса о выдаче кредита.
Скорее всего, условия выдачи кредитовдля различного уровня клиентов будут разными и отдельные банки для небольшихклиентов могут стать просто недоступными, хотя подобное наблюдается и внастоящее время. Например, в отношении индивидуальных предпринимателей.
Наряду с наличием некоторыхнововведений на кредитном рынке, требования к кредитополучателям все жевысокие, и важнейшим принципом кредитования остается возвратность кредита.Поэтому при его выдаче для банка очень важно видеть гарантию возврата кредита,например, ликвидное обеспечение кредитных обязательств.
Вместе с тем именно в связи сотсутствием такого обеспечения очень сложно получить кредит коммерческойструктуре, занимающейся только торговлей и не имеющей недвижимости, — наличие вдостаточном для залога количестве остатка товаров в расчет не принимается.Товар может быть реализован в достаточно короткие сроки и не заменен другим.
Не намного, а чуть-чуть лучше обстоятдела с залогом и на других предприятиях, поскольку не все недвижимое имуществопользуется спросом. Кроме того, регистрация сделок с недвижимым имуществом —довольно хлопотное мероприятие, и если предприятию необходимо в кратчайшиесроки получить кредит, то данный вид обеспечения вообще не приемлем. Онподходит для кредитных обязательств по кредитным линиям или при кредитованиидолгосрочных программ.
Как видим, 2004 год принес как некоторую либерализациюкредитного рынка страны, так и новые проблемы. С одной стороны, это нормально:того требуют современные рыночные отношения, а с другой — эти потрясенияпредсказуемы, и многих из них можно было избежать. В то же время Национальныйбанк в последние годы очень оперативно реагирует на негативные проявления вбанковской сфере, что внушает уверенность в быстром устранении любых «кредитныхнеувязок».
Заключение
Такимобразом, успешная работа банков в условиях рыночной экономики опирается направильную и эффективную организацию их кредитных отношений с клиентами,поскольку именно кредитные операции служат основным источником доходов банков.Анализ данных за последние 5 лет по республике показывает устойчивую тенденциюповышения доли кредитов реальному сектору экономики в активах коммерческихбанков. Вместе с тем изменяющиеся потребности экономических субъектов идинамики хозяйственных процессов в стране стимулируют развитие и усложнениемеханизма кредитования, его постоянное совершенствование. К числу наиболееважных факторов, оказывающих влияние на кредитные отношения, относятся:достаточно жесткая денежно-кредитная политика, проводимая Национальным банком;недостатки в области стратегического планирования; постоянно меняющаясянормативно-правовая база, регулирующая кредитные операции банков; наличиеизлишней регламентации процесса банковского кредитования и большого количестваадминистративных ограничений, влияющих на кредитную политику банков и ихдоходы; необходимость поддержания банками положительных реальных ставок на кредитномрынке; высокий удельный вес кредитов, предоставляемых банками в иностраннойвалюте, и связанные с этим дополнительные риски и затраты; недостатоквнутренних источников для долгосрочных инвестиций.
В то же времячётко просматриваются улучшения в направлении решения одной из главныхбанковских проблем – сокращении доли просроченных кредитов в кредитном портфелебанка.
Доля просроченных, пролонгированных и сомнительных кредитов вкредитном портфеле сократилась за период 2002г.-1-й квартал 2003г. на 5,2% исоставила 9,9%, в общей сумме активов – на 2,6% и составила 5,9%. Данноеснижение достигнуто за счёт того, что темпы роста кредитов опережают темпыроста ''плохих'' кредитов. Также следует отметить изменение структуры''плохих'' кредитов в разрезе валют в сторону снижения удельного веса кредитовв СКВ и увеличения доли кредитов в национальной валюте до 40,2%.
Для решения проблемы просроченных кредитов требуется принятиеряда мер по оздоровлению финансового положения юридических лиц, повышение с ихстороны кредитной дисциплины, совершенствования правовых и нормативныхдокументов и упрощения процедуры использования банками залоговых прав и др.форм обеспечения.
Большинство банков испытывают ряд проблем и теряютзначительные ресурсы на стадии взаимоотношений с реальными и потенциальнымиклиентами. Для клиента на первый план выходит качество обслуживания, поэтому необходимознать своего клиента, а также его потребности и способность удовлетворять их.Данная проблема проявляется в комплексе аспектов, в частности, в таких, какнизкое качество оказания услуг клиентам, отсутствие информации у потенциальныхи действительных клиентов об услугах банка.
Для перехода на следующий этапразвития банковских услуг в нашей стране необходимо создать систему, в которойотлажен четкий производственный и управленческий контроль в соответствии смировыми общепризнанными стандартами.
Как видим, 2004 год принес как некоторую либерализациюкредитного рынка страны, так и новые проблемы. С одной стороны, это нормально:того требуют современные рыночные отношения, а с другой — есть негативныемоменты предсказуемые, и многих из них можно было избежать. Так же необходимоотметить, что Национальный банк в последние годы очень оперативно реагирует нанегативные проявления в банковской сфере, что внушает уверенность в быстромустранении любых «кредитных неувязок».
Список использованных источников
1. Инструкция опорядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита иих возврата от 30.12.2003 г., № 226.
2. Организациядеятельности коммерческих банков. Под общ. ред. Г. И. Кравцовой.- Мн. БГЭУ,2001.
3. Правила поанализу финансового состояния и платежеспособности субъектовпредпринимательской деятельности от 12.05.2000г. № 8/3453.
4. А. Бриштелев.Итоги кредитной деятельности коммерческих банков за 9 месяцев 2003 г. //Белорусский банковский бюллетень. № 45 –2003 г.
5. И. Камалов.Кредитование предприятий в условиях переходной экономики Республики Беларусь.// Вестник ассоциации белорусских банков. № 1-2- 2004 г.
6. Тенденции вденежно-кредитной сфере Республики Беларусь в 2003 году. // Банковский вестник.№ 3 – 2004 г.
7. Т. Гуринович.Проблемы реализиции кредитной политики коммерческих банков на современномэтапе. // Вестник ассоциации белорусских банков. № 1-2- 2004 г.
8. О. Тарасов.Проблемы кредитной задолженности и возможные пути ее устранения. // Вестникассоциации белорусских банков. № 9 –2002 г.
9. Г. Егоров.Новогоднее блиц-интервью. // Вестник ассоциации белорусских банков. № 47-48-2003 г.
10. Постановление ПравленияНБ РБ 28 июля 2003 г. №173. Об утверждении правил регулирования деятельностибанков и небанковских кредитно-финансовых организаций.
11. Банковское дело.Под ред. О.И. Лаврушина. М.: 1998г.
12. СавицкаяГ.В.Анализ хозяйственной деятельности предприятий. Мн.: Экоперспектива,2000г.
13. Информационноеобеспечение кредитных операций банков // ВАББ №43, 2002г.