--PAGE_BREAK--Загальна характеристика рахунків з обліку виробничих запасів.
Цей рахунок активний, балансовий, призначений для обліку господарських засобів.
По дебету рахунку 20 «Виробничі запаси» відображаються надходження виробничих запасів на підприємство, їх дооцінка, по кредиту — витрачання на виробництво (експлуатацію, будівництво), переробка, відпуск (передача) на сторону, уцінка тощо.
Вартість окремих видів виробничих запасів обліковується на відповідних субрахунках рахунку 20.
Операції з обліку виробничих запасів відображаються в журналі-ордері № 10.
1.1.2 Загальні вимоги до документального оформленняруху виробничих запасів
Документальне оформлення надходження матеріальних, сировинних і паливних ресурсів, їх наявності та витрачання є досить складним процесом, адже структура документообігу повинна бути такою, щоб забезпечувати вчасне надходження необхідної інформації як для обліку, так і для контролю та оперативного управління рухом виробничих запасів.
Основні первинні документи, якими оформлюютьсяоперації з руху виробничих запасів, наведені в таблиці 1.1.
Таблиця1.1.
Перелік форм первинних документів для обліку виробничих запасів
№
форми
Назва форми
М-1
Журнал обліку вантажів, що надійшли
М-2, 26
Довіреність
М-2а
Акт спинання бланків довіреностей
М-3
Журнал реєстрації довіреностей
М-4
Прибутковий ордер
М-5
Товарно-транспортна накладна
М-6
Товарно-транспортна накладна
М-7
Акт про приймання матеріалів
М-8,8а
Лімітно-забірна картка (на одне найменування матеріалу та багаторазовий відпуск)
М-9, 9а
Лімітно-забірна картка (для багаторазового відпуску 2-5 найменувань матеріалів)
М-10, 10а
Акт-вимога на заміну (додатковий відпуск) матеріалів
М-11
Накладна-вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів
М-12
Картка складського обліку матеріалів
М-13
Реєстр приймання-здачі документів
М-14
Відомість обліку залишків матеріалів на складі
М-15
Акт про приймання устаткування
М-15а
Акт приймання-передачі устаткування до монтажу
М-16
Матеріальний ярлик
М-17
Акт про виявлені дефекти устаткування
М-18
Сигнальна довідка про відхилення фактичного залишку матеріалів від встановлених норм запасу
М-19
Матеріальний звіт
М-20
Накладна на відпуск товарно-матеріальних цінностей (бланк суворої звітності)
М-21
Інвентаризаційний опис
М-22
Акт на списання матеріалів відкритого зберігання
М-23
Акт про витрату давальницьких матеріалів
М-26
Картка обліку устаткування для встановлення
М-28, 28а
Лімітно-забірна картка (для будівельних організацій)
Інформація, яка знаходиться в прийнятих до обліку первинних документах, систематизується на рахунках бухгалтерського обліку в регістрах синтетичного та аналітичного обліку методом подвійного запису.
Крім того, для забезпечення своєчасного відображення господарських операцій в регістрах бухгалтерського обліку на підприємствах повинні бути чітко визначені терміни передачі первинних документів до бухгалтерії.
Від правильності документального оформлення операцій з надходження виробничих запасів залежить правильне віднесення їх вартості на витрати виробництва, а також реальність оцінки незавершеного виробництва та його відображення у звітності.
продолжение
--PAGE_BREAK--1.1.3 Документування надходження виробничих запасів
У відповідності до виробничої програми і норм витрат підприємства визначають потребу у виробничих запасах. Вони можуть бути придбані, виготовлені власними силами, внесені до статутного капіталу, одержані безоплатно, придбані в результаті обміну тощо. Перелік первинних документів, якими найчастіше оформлюється надходження виробничих запасів, наведений в таблиці 1.2.
Таблиця 1.2.
Первинні документи з надходження виробничих запасів
№ форми
Назва форми
Призначення документу
М-1
Журнал обліку надходження вантажів
Застосовується для реєстрації транспортних документів, пов'язаних з отриманням вантажів з залізниць, водних шляхів та оприбуткуванні їх на склад підприємства. Призначений для контролю за надходженням та оприбуткуванням запасів та запису даних про оплату рахунку, відмову від акцепту тощо
М-2, 2б
Довіреність
Призначено для оформлення права окремої посадової особи виступати довіреною особою підприємства при отриманні запасів при номенклатурі одержуваних товарно-матеріальні цінностей у межа 6 найменувань доцільно використовувати форму М-2, при більшій кількості форму М-26
М-2а
Акт списання бланків довіреностей
Призначений для списання використаних бланків довіреностей
М-3
Журнал реєстрації довіреностей
Застосовується для реєстрації виданих під розписку довіреній особі довіреностей. Всі сторінки журналу реєстрації довіреностей повинні бути пронумеровані, прошнуровані та скріплені печаткою і підписами керівника та головного бухгалтера підприємства
М-4
Прибутковий ордер
Призначений для оприбуткування матеріалів, які надійшли на підприємство від постачальників або з переробки. Заповнюється при відсутності. якісних та кількісних розбіжностей з документами постачальника, а також при оприбуткуванні запасів з переробки. Використовуються для оперативного обліку на складах, аналітичного та синтетичного обліку надходження запасів
М-5 М-6
Товарно-транспортна накладна
Призначена для обліку поставок запасів та розрахунків за їх перевезення автомобільним транспортом. Використовується для кількісного та якісного обліку запасів
М-7
Акт про приймання матеріалів
Застосовується для оформлення приймання запасів, що мають кількісні та якісні розбіжності з даними супроводжуючих документів постачальника, а також при прийманні запасів, що надійшли без документів
М-13
Реєстр приймання-здачі документів
Оформлюється приймання-передача первинних документів. Складається в одному примірнику матеріально відповідальною особою і передається до бухгалтерії підприємства разом з первинними документами і необхідними додатками
М-14
Відомість обліку залишків матеріалів на складі
Складається на основі матеріальних звітів МВО і показує рух матеріальних цінностей на складі за день
Розглянемо на прикладі оформлення товаротранспортної накладної.
Укладення договору купівлі-продажу, договору поставки може передбачати доставку постачальником вантажу, обумовленого у договорі, покупцеві. Всі суб'єкти підприємницької діяльності — юридичні та фізичні особи — незалежно від відомчого підпорядкування та форми власності, які перевозять вантажі автомобільним транспортом на комерційній основі або для власних потреб для яких виконуються перевезення вантажів автомобільним транспортом на комерційній основі, повинні використовувати єдину первинну транспортну документацію.
Типові форми єдиної первинної транспортної документації затверджені спільним наказом Міністерства транспорту України і Міністерства статистики України від 29.12.95 р. №488/346. Вони є документами суворої звітності, які виготовляються друкарським способом з обліковою серією і друкарською нумерацією. Найважливіші з них — подорожній лист і товаротранспортна накладна.
Товаротранспортна накладна (ТТН) — це єдиний первинний документ для постачальника, транспортної організації та покупця.
Для постачальника-вантажовідправника ТТН є документом, на підставі якого провадиться списання вартості запасів на реалізацію.
Для покупця-вантажоодержувача ТТН — документ, на підставі якого оформлюється одержання запасів.
Вищезазначеним наказом Мінтрансу встановлена єдина типова форма товаротранспортної накладної №1-ТН, яка використовується для перевезення вантажів автомобільним транспортом у межах України, а також для їх складського, оперативного і бухгалтерського обліку.
Товаротранспортну накладну виписує вантажовідправник-постачальник.
Кількість ТТН, які виписує постачальник, залежить від виду товарної групи і потреб перевізника.
Як правило, при відвантаженні товарів вантажовідправник-постачальник виписує товаротранспортну накладну форми №1-ТН у чотирьох примірниках:
— перший примірник залишається у постачальника і буде підставою для списання товарно-матеріальних цінностей;
— інші примірники — другий, третій і четвертий — постачальник засвідчує печаткою підприємства, підписом відповідальної особи і передає водію.
Водій після доставки вантажу здає:
— покупцю другий примірник ТТН, який буде для нього підставою для оприбуткування товарно-матеріальних цінностей;
— третій і четвертий примірники ТТН, завірені підписами і печатками (штампами) покупця, водій передає перевізнику (транспортній організації).
Третій примірник, що є підставою для розрахунків за виконання транспортних послуг, перевізник надсилає замовнику автотранспорту для оплати за перевезення. Четвертий примірник додається до подорожнього листа і буде підставою для обліку транспортної роботи та нарахування заробітної плати водію.
Надходження виробничих запасів оформлюється й іншими документами. Наприклад, супровідні документи постачальників (рахунок-фактура (ф. № 63), платіжна вимога-доручення (ф. № 0401040)) є підставою для кількісного та якісного приймання партії запасів, що надійшли, використовуються для розрахунків між постачальниками та покупцями за відвантажені (відпущені) запаси.
Нижче відображені основні операції з надходження виробничих запасів та реквізити документів, які при цьому заповнюються (табл. 1.3).
Таблиця 1.3
Основні реквізити документів, що характеризують надходження виробничих запасів
Операції з надходження виробничих запасів
Основні реквізити, що характеризують надходження виробничих запасів
1. Придбання виробничих запасів у постачальника
Дата надходження, постачальник, склад, вид, операції
2. Придбання виробничих запасів підзвітним й особами в порядку закупівлі дрібних партій за готівку
Вид операції, склад, постачальник (найменування, код), дата надходження
3. Оприбуткування виробничих запасів, виготовлення в цехах власного виробництва
Найменування, сорт, розмір, номенклатурний номер
4. Оприбуткування виробничих запасів від ліквідації основних засобів
Кількість (за документом, фактично), ціна (облікова) за одиницю, найменування
5. Внутрішнє переміщення (зі складу на склад)
Одиниця виміру (найменування, код)
6. Оприбуткування виробничих запасів в результаті перетворення на непридатні малоцінні засоби праці
Вартість (за обліковими цінами)
7. Оприбуткування лишків, виявлених після проведення інвентаризації
Сума транспортно-заготівельних витрат або відхилень від облікової ціни
продолжение
--PAGE_BREAK--1.1.4 Документування відпуску виробничих запасів
Виробничі запаси зі складів підприємства відпускаютьсяв цехи для виготовлення продукції і на господарські потреби, а також на сторону для переробки чи реалізації як надлишкові чи непотрібні.
Під відпуском у виробництво розуміють відпуск виробничих запасів для виготовлення продукції, виконання робіт чи надання послуг. Відпуск виробничих запасів в комори цехів розглядається як внутрішнє переміщення запасів. При відсутності в цехах комор відпуск запасів з центральних складів вважається витратами на виробництво. При відпуску матеріалів у виробництво необхідно дотримуватись наступних вимог:
І) запаси обліковуються за вагою, обсягом, масою у суворій відповідності з нормативами витрат на визначений обсяг виробництва;
2) відпуск, як правило, здійснюється в межах попередньо встановлених лімітів. Лімітування здійснюється відділом матеріально-технічного постачання чи плановим відділом;
3) з головним бухгалтером узгоджуються списки осіб, яким надано право вимагати зі складів запаси, а також беруться зразки Їх підписів. Ці дані повинні бути повідомлені працівникам складів (комор). Запаси на виробництво видаються зі складів тільки представникам цехів, господарств, відділів тощо. які офіційно призначаються для їх отримання.
Порядок документального оформлення операцій з відпуску запасів зі складів підприємства залежить від того, для яких потреб вони відпускаються: систематично на виробничі потреби або епізодично в цехи та відділи на адміністративні чи інші потреби.
Основні первинні документи, якими оформлюють операції відпуску, виробничих запасів представлені в таблиці 1.4.
Таблиця 1.4.
Первинні документи, якими оформлюють відпуск виробничих запасів
№ форми
Назва форми
Призначення документу
М-8, 8-а, 9, 9-а
Лімітно-забірна картка
Призначена для оформлення відпуску матеріалів, які систематично споживаються при виготовленні продукції, а також для поточного контролю за дотриманням встановлених лімітів відпуску запасів на виробничі потреби. Використовується для оперативного обліку на складі, аналітичного і синтетичного обліку відпуску запасів в межах затвердженого ліміту
М-10, М-10а
Акт-вимога на заміну (додатковий відпуск) матеріалів
Заповнюється при разовому відпуску запасів для виробничих та господарських потреб
М-11
Накладна-вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів
Застосовується для обліку руху матеріалів всередині підприємства. Використовується для оперативного обліку на складах, аналітичного і синтетичного обліку руху запасів в бухгалтерії
М-20
Накладна на відпуск товарно-матеріальних цінностей
Застосовується для оформлення відпуску матеріалів виробничим одиницям об'єднанням чи стороннім організаціям
М-23
Акт про витрату давальницьких матеріалів
Застосовується для оформлення витрат матеріалів відкритого зберігання, шо належать замовнику, але витрачаються будівельною чи монтажною організацією, яка виконує роботи
В ряді випадків для разового відпуску матеріалів на виробництво використовуються галузеві форми (наприклад, в прядильному виробництві -форма № 4-п, в ткацькій — форма № 4-мт тощо).
В залежності від напрямку витрачання виробничих запасів в обліку відображаються наступні види господарських операцій та реквізити, щоїх характеризують (табл.5).
Таблиця 1.5.
Основні реквізити, що характеризують операції з відпуску запасів
Операції з надходження виробничих запасів
Основні реквізити, що характеризують надходження виробничих запасів
1. Відпуск виробничих запасів в цехи основного і допоміжного виробництва на виготовлення продукції, виконання робіт та надання послуг
Дата відпуску, вид операції, склад, одержувач (цех, відділ)
2. Відпуск виробничих запасів на утримання та експлуатацію обладнання
Призначення, шифр витрат, найменування, серія, розмір
3. Відпуск виробничих запасів на загально-виробничі та адміністративні потреби
Номенклатурний номер, одиниця виміру
4. Відпуск виробничих запасів на потреби непромислових виробництв та господарств
Кількість, ціна
5. Відпуск виробничих запасів на сторону і для переробки
Сума транспортно-заготівельних витрат чи відхилень від облікової ціни
Первинні документи, призначені для оформлення операцій з надходження, внутрішнього переміщення та відпуску запасів, є підставою для ведення бухгалтерського і оперативного (складського) обліку. Виробничі запаси надходять до бухгалтерії, де вони підлягають перевірці зазмістомоперацій і правильністюїх оформлення (перевіряється наявність реквізитів, підписів, правильність арифметичних підрахунків). Особлива увага при цьому звертається на законність операцій.
продолжение
--PAGE_BREAK--1.2 Облік руху виробничих запасіву програмі “1С: Бухгалтерія”1.2.1 Налагодження довідників аналітичного обліку
Довідник «ТМЦ» призначений для збереження списку ТМЦ (товарів, продукції, матеріалів і ін.), і послуг, що виготовляються або одержуються. Він використовується як для заповнення документів, так і для ведення аналітичного обліку по таких бухгалтерських рахунках: 20; 22; 24; 25; 26; 27; 28; 02; МЦ.
Для зручності пошуку інформації довідник реалізований трьохрівневим, тобто ТМЦ у ньому можна об'єднувати в довільні групи і підгрупи. У нижній частині вікна довідника виводяться ціни з і без ПДВ для обраного елемента.
За допомогою кнопки «Открыть партии» можна переглянути список усіх партій ТМЦ, на якому в даний момент установлений курсор.
Кнопка «Печать» дозволяє сформувати друкарську форму всього довідника ТМЦ або його частини. Якщо курсор у списку ТМЦ установлений на групі або елементі самого верхнього рівня, то в друкарську форму буде виведений весь каталог. Якщо курсор указує на підгрупу або елемент більш низького рівня, то буде сформований тільки один розділ каталога ТМЦ.
Інформація про кожний елемент довідника розділена на дві вкладки «Цены» і «Дополнительно». Роздивимося реквізити довідника ТМЦ. Для цього відчинимо вікно редагування існуючого ТМЦ або введемо новий. Кожний ТМЦ має стисле і повне найменування — стисле служить для відображення ТМЦ в екранних формах і для швидкого пошуку, а повне найменування виводиться в друкарські форми документів.
Кожний ТМЦ має відпускну ціну, що фіксується у валюті продажу. Це означає, що при виписці документів (рахунків-фактур і накладних) ці ціни будуть перераховані у валюту документа по зазначеному курсу. Ціна покупки задається у валюті покупки. На відміну від цін покупки і продажу, що зберігаються без ПДВ, роздрібна ціна зберігається з ПДВ і завжди задається в гривнях. Типова конфігурація береже історію роздрібних цін для кожного ТМЦ, переглянути яку можна, скориставшись кнопкою «История».
Відзначимо, що ціни не є «жорсткими», у кожному конкретному документі їх можна змінювати.
Реквізит «НДС» показує, якою ставкою ПДВ оподатковується даний ТМЦ, і впливає на розрахунок суми ПДВ у документах.
Заповнивши реквізит «Артикул», ми зможемо виконувати по ньому швидкий пошук і сортування. Одиниця виміру, у якій ми хочемо бачити залишки ТМЦ, задається в реквізиті «Базова одиниця виміру». Крім неї може бути визначена ще довільна кількість інших одиниць виміру. Поле «Вид» може приймати одне з таких значень — «Товар», «Услуга», «Тара», «Продукция», «Материал», «Будматериал», «Топливо», «Запчасти» або «МБП».
Правильно встановивши вид ТМЦ, можна заповнювати реквізити, що знаходяться на вкладці «Дополнительно».
Відзначимо особливості обліку кожного з видів ТМЦ.
• «Товар». Під товаром розуміється ТМЦ, що можна одержувати і продавати. Бухгалтерський рахунок товарів по умовчанню — 28.1.
• «Услуга». Під послугою розуміються як послуги, що виконуються нами, так і послуги, що отримуються від інших організацій. Бухгалтерський рахунок послуг по умовчанню -84.
• «Тара». Відмінність тари від товару тільки в особливостях заповнення документа «Налоговая накладная». Рахунок обліку тари по умовчанню — 28.4.
• «Продукция». Під продукцією розуміється ТМЦ, що виробляється і продається нашою організацією. Рахунок продукції по умовчанню — 26.
• «Материал». Під матеріалом розуміється ТМЦ, що оприбутковується організацією і потім використовується для виробництва продукції. Бухгалтерський рахунок обліку матеріалів за замовчуванням — 20.1.
• «Будматериал», «Топливо». Під цими видами ТМЦ розуміються будматеріали і паливо, що використовуються для власних потреб. Ці ТМЦ не підлягають продажу. Бухгалтерські рахунки по умовчанню — 20.5 і 20.3 відповідно.
• «Запчасти». До цих видів ТМЦ відносяться запасні частини й агрегати, призначені для ремонту і заміни зношених машин, транспортних засобів, різноманітного устаткування. Бухгалтерський рахунок обліку 20.7.
• «МБП». Малоцінні і швидкозношувані предмети (дрібне устаткування, інвентар, спецодяг і ін.). Рахунок обліку 22.
Для кожного ТМЦ повинний бути зазначений бухгалтерський рахунок обліку, рахунок витрат і вид витрат — ця інформація буде використовуватися при формуванні проведень по прибуткуванню товарів, послуг, а також у проводках по списанню матеріалів (ТМЦ) у виробництво. Встановивши прапорець «Считать услугу транспортной затратой», ми зможемо автоматично заповнювати суму транспортних витрат у податковій накладній. Для МШП у реквізитах «Счет» і «Вид затрат» необхідно зазначити рахунок і статтю витрат, на які буде списана облікова вартість МШП при введенні їх в експлуатацію.
Для продукції доступна кнопка «Склад», що відчиняє відповідно підпорядкований довідник «Склад продукции». Відзначимо, що перед тим, як відчинити підпорядкований довідник, елемент потрібно записати.
Довідник «Единицы измерения»
Для збереження одиниць виміру ТМЦ у програмі «1С: Бухгалтерія»використовується довідник «Единицы измерения», підпорядкований довіднику «ТМЦ». Для редагування довідника спочатку варто відчинити довідник «ТМЦ», і вибрати ТМЦ, одиниці виміру якого потрібно редагувати, а потім відчинити довідник «Единицы измерения».
Важливим реквізитом одиниці виміру є «Коэфициент». Цей реквізит задає коефіцієнт перерахунку з зазначеної одиниці виміру в базову одиницю виміру (у якій обчислюються залишки товарів). Наприклад, якщо деякий товар обліковується в штуках і упаковках, причому в упаковці знаходиться 5 штук, то для цього товару можна встановити базову одиницю «шт.» (у самому довіднику ТМЦ), і в довіднику «Единицы измерения» створити додаткову одиницю «уп. », для якої зазначити коефіцієнт перерахунку рівним 5.
Довідник «Единицы измерения» використовується при редагуванні багатьох документів, наприклад, рахунків, накладних і т.д.
Довідник «Партии»
Довідник «Партии» підпорядкований довіднику «ТМЦ». У ньому зберігається список партій даного ТМЦ.
У випадку використання методу обліку «По партиях» записи в довіднику створюються автоматично — при проведенні прибуткових документів таких, як «Приходная накладная» або «Калькуляция». У випадку ведення обліку ТМЦ по средньозваженій ціні в довіднику існує тільки одна партія «Партия по умолчанию», по якій і ведеться весь облік.
Метод обліку встановлюється константою “Метод партионного учета”
Відчинимо елемент довідника «Партии» у режимі редагування. Реквізит «Документ» береже в собі прибутковий документ, що створив дану партію, він відображається синім шрифтом після слів «Партия созданная приходным документом», найменування партії при створенні встановлюється таким же, як і назва документа.
Група «Параметры партии» містить облікову ціну партії без ПДВ, дату створення партії. Відзначимо також, що для партій, у яких обраний реквізит «Документ», редагування полів «Цена» і «Дата создания» недоступно.
За допомогою кнопки «У групу „Старые“» можна перемістити елемент довідника у визначену групу «Старые».
Довідник «Места хранения»
Для ведення списку місць збереження оборотних матеріальних і активів, матеріально-виробничих запасів організації в програмі «1С: Бухгалтерія»передбачений довідник «Места хранения».
Цей довідник використовується як при виписці первинних документів, так і для ведення аналітичного обліку на таких рахунках:
10; 11; 12; 18; 20; 22; 21; 24; 25; 26; 27; 28; 33.1; 34; МЦ; 01; 02. Кожний елемент довідника характеризується типом місця збереження — склад, або матеріально-відповідальна особа, за якою значиться конкретний об'єкт обліку, а також власне найменуванням місця збереження.
Місця збереження типу «Склад», характеризуються ще одним параметром — видом. Вид може приймати такі значення: «Склад (оптовый)» і «Магазин (розничный)”.
продолжение
--PAGE_BREAK--1.2.2 Придбання виробничих запасів
Для відображення в обліку операцій, пов'язаних із придбанням товарно-матеріальних цінностей у програмі «1С: Бухгалтерія» передбачений документ «Приходная накладная».
Заповнення реквізитів екранної форми «Приходной накладной» варто почати з реквізитів групи «Поставщик». Поле «Вид» може приймати одне з таких значень: «Отечественный поставщик», «Иностранный поставщик», «Подотчетное лицо» або «Прочие». При виборі виду відповідним чином змінюється бухгалтерський рахунок постачальника на вкладці «Дополнительно».
Після цього варто зазначити постачальника з довідника «Контрагенты» або «Сотрудники» (якщо реєструється прихід від підзвітної особи), вибрати валюту, у якій буде виписана накладна і курс цієї валюти.
Якщо облік взаєморозрахунків із даним постачальником ведеться в розрізі договорів, і в довіднику «Контрагенты» для нього визначений договір по умовчанню, останній відобразиться в поле «Заказ» електронної форми
«Приходной накладной». Водночас, за допомогою кнопки вибору, можна змінити значення цього реквізиту, обравши в ньому інший документ-замовлення зі списку «Подбор заказов по контрагенту». Крім того, скориставшись кнопкою Х можна зробити «Приходную накладную» першим документом у ланцюжку взаєморозрахунків із клієнтом, тобто документом-замовленням. У цьому випадку в поле «Заказ» буде відображатися рядок «Без заказа».
У тому випадку, коли за товар, що оприбутковується по накладній уже була зроблена передоплата по наданому нам постачальником рахунку, «Прибуткову накладну» варто вводити в режимі «Ввод на основании» даного рахунку. При цьому, у залежності тому, який документ був замовленням у такому ланцюжку — «Договор» або «Счет входящий», його найменування і реквізити будуть відображатися в поле «Заказ» електронної форми документа. При уведені «Приходной накладной» на підставі «Счета входящего» автоматично буде заповнена її таблична частина і реквізити шапки.
У реквізиті «Место хранения» варто вибрати те місце збереження (оптовий склад, матеріально-відповідальна особа), на який буде виконане прибуткування матеріальних цінностей. Реквізит «Что приходуем» може приймати значення: «ТМЦ», «ОС, НМА, др. необор. мат. активы», «Бланки стор. отч-сти», «Проч. необор. активы». Звернемо увагу на те, що значення цього реквізиту повинно бути встановлене до заповнення табличної частини документа.
Поле «Вид торговли» дозволяє зазначити один із можливих видів торгівлі для даної накладної. Відзначимо, що документ припускає оплату готівкоютільки при установленій валюті «гривня».
У реквізиті «Вид НДС» на вкладці «Дополнительно» повинна бути визначена ставка ПДВ для даної накладної. Слід зазначити, що конфігурація дозволяє прибуткувати ТМЦ із різними ставками ПДВ в одній накладній — для цього існує поле «НДС» у кожному рядку табличної частини.
Включений прапорець «НДС на затраты» є ознакою того, що підприємство не має право включити суму ПДВ, сплачену організації-постачальнику за придбані товари, продукцію, ін. об'єкти до складу податкового кредиту. Рахунок і стаття витрат, на які буде віднесена в цьому випадку сума ПДВ повинні бути зазначені в реквізитах «Счет затр.» і «Вид затр.» відповідно.
Суми попередньої оплати (відвантаження), необхідні для правильного формування проведень «по першій події», можуть бути розраховані автоматично або безпосередньо зазначені вручну в діалоговій формі документа. Для введення суми оплати і ПДВ варто включити прапорець «Указать суму предоплаты вручную» на вкладці «Дополнительно».
Дійсний документ передбачає також можливість оприбуткування ТМЦ, інших перерахованих об'єктів через підзвітну особу. Для цього варто включити опцію «Через подотчетное лицо», після чого вибрати підзвітну особу в реквізиті «Подотчетное лицо» і зазначити суму до закриття підзвіту співробітника (але по умовчанню воно заповниться підсумковою сумою накладної з ПДВ). Звернемо увагу на те, що сума до закриття підзвіту не може перевищувати підсумкової суми дійсної накладної. Крім того, опція «Через подотчетное лицо» недоступна при валютному оприбуткуванні, а також при обраному виді торгівлі «За наявні».
На вкладці «Дополнительно» указується також стаття валових витрат і рахунок обліку взаєморозрахунків із постачальником.
Для заповнення табличної частини документа в залежності від значення реквізиту «Что приходуем» використовуються довідники «Инвестиции”, „Бланки строгой отчетности“, „ТМЦ“, „Необоротные активы“.
У табличній частині „Прибуткової накладної“ указується:
• найменування ТМЦ, що прибуткується, (послуга, бланка суворої звітності, інших необоротних активів) із довідників „ТМЦ“, „Бланки суворої звітності“, „Необоротные активи“ відповідно, або об'єкта капітальних інвестицій, тобто об'єкта аналітики відповідного субрахунка рахунку 15 „Капітальні инвестиції“, на який будуть списаны витрати по придбанню об'єктів основних фондів, НМА, інших необоротних матеріальних активів).
• кількість що прибуткуються об'єктів;
• одиниця виміру;
• коефіцієнт перерахунку для обраної одиниці виміру;
• ціна в обраній валюті без ПДВ:
• сума в обраній валюті без ПДВ:
• сума в гривнях без ПДВ;
• сума податку з доданої вартості;
• сума в гривнях із ПДВ.
У випадку валютного прибуткування ТМЦ у табличній частині з'являються графы „Мито“, „Там.усл.“, „Акциз“, „Перев.вал“, „Пе-рев.грн“.
При оформленні прибуткування ТМЦ, що вже надходили в організацію раніше, можна скористатися кнопкою «Подбор», розташованої в нижній частині електронної форми документа.
Після заповнення всіх реквізитів „Приходную накладную“ можна роздрукувати. Для цього варто натиснути кнопку „Печать“.
Для зберігання і проведення документа служить кнопка „ОК“.
продолжение
--PAGE_BREAK--Облік реалізації виробничих запасів
Документ «Счет-фактура» (інакше, просто «Счет») призначений для оформлення попередніх домовленостей на продаж товарів (продукції) клієнтам.
При дійсному продажі товару (продукції) по попередньо виписаному «Счета» варто виписувати документ «Расходная накладная» на підставі даного «Счета» (у режимі введення документа на підставі). Специфікація «Расходной накладной» у цьому випадку заповнюється автоматично. При цьому, якщо «Счет» був уведений на підставі документа «Договор», то в реквізиті «Заказ» «Расходной накладной» будуть також відображені реквізити цього договору.
При заповненні кожного рахунку необхідно зазначити покупця з довідника «Контрагенты», валюту, у якій буде виписаний рахунок і курс цієї валюти. Після вибору покупця реквізит «Вид торговли» установиться в те значення, що зазначено по умовчанню для даного клієнта в довіднику «Контрагенты». Водночас, у кожному конкретному рахунку значення цього реквізиту можна змінити.
Видаткова накладна
Документ «Расходная накладная» призначена для відображення в програмі операцій, пов'язаних із видачею товарно-матеріальних цінностей, продукції з оптового складу, реалізації різноманітних робіт, послуг.
Уведення нового документа здійснюється вибором пункту «Расходная накладная» меню «Документы» головного меню програми.
Заповнення екранної форми документа варто почати з вибору покупця з довідника «Контрагенты».
Якщо облік взаєморозрахунків із покупцем ведеться в розрізі договорів, і відповідно в довіднику «Контрагенты» для нього визначений базовий договір закупівлі-продажу, то найменування цього документа відобразиться в поле «Заказ» електронної форми «Расходной накладной». За допомогою кнопки вибору, можна змінити значення цього реквізиту, обравши в ньому інший документ-замовлення з списку «Подбор заказов по контрагенту». Крім того, скориставшись кнопкою Х можна зробити «Видаткову накладну» першим документом у ланцюжку взаєморозрахунків із клієнтом, тобто документом-замовленням. У цьому випадку в полі «Заказ» буде відображатися рядок «Без заказа».
Якщо клієнту вже був виписаний «Счет», то «Расходную накладную», що відповідає відвантаженню по даному рахунку, потрібно виписувати тільки в режимі «Ввод на основании» по цьому рахунку. При цьому, у залежності від того, який документ був замовленням у такому ланцюжку — договір або рахунок, його найменування і реквізити будуть відображатися в поле «Заказ».
У реквізиті «Валюта» варто зазначити валюту, у якій буде виписана накладна (по умовчанню використовується валюта документа-замовлення, якщо накладна була введена на його підставі) і курс цієї валюти. Реквізит «Вид торговли» установиться в те значення, що зазначено по умовчанню для даного клієнта в довіднику «Контрагенты». При цьому, якщо обраний вид торгівлі «за наличные», то додатково в реквізиті «Касса» варто зазначити відповідний рахунок обліку готівкових коштів організації. Звернемо увагу на те, що документ припускає продаж за валюту тільки на умовах передоплати.
У поле «Место хранения» потрібно вибрати склад, із якого відвантажується продукція, товари з довідника «Места хранения». Відзначимо, що склад, повинний мати вид «Оптовый». Для оформлення продажу з роздрібних складів (магазинів) у програмі «1С: Бухгалтерія»передбачений документ «Розничная накладная».
У графі «Остаток» відобразиться залишок товару на складі.
Відзначимо, що реквізити «Сумма б/с», «Скидка» з'являються в табличній частині документа тільки у випадку, якщо константа «Использовать скидку» встановлена в значення «Да» і відповідно підсумкові суми по рядку з ПДВ і без ПДВ будуть розраховані з урахуванням або без урахування знижки. За допомогою кнопки «Дать скидку» можна задати різноманітні засоби розрахунку знижок: одним відсотком або сумою для кожного товару окремо (опції «Сумой по строке», «Процентом по строке»), або після заповнення табличної частини документа можна визначити суму або відсоток знижки для накладної в цілому (опції «Суммой по накладной», «Процентом по накладной»).
При введенні на підставі «Расходной накладной» «Налоговой накладной» сума знижки буде підставлена у відповідному графу цього документа.
Заповнення табличної частини документа можна робити декількома засобами: звичайним порядковим уведенням або методом множинного добору з довідника «ТМЦ». Для цього в діалоговій формі документа є присутнім кнопка «Подбор». На вкладці «Дополнительно» можна внести інформацію про доручення (реквізити в групі «Доверенность») і про співробітника, що відпустив товари (реквізит «Отпустил»). Нагадаємо, що співробітник, що звичай відпускає товари (продукцію) може бути заданий у константі «Кто обычно отпускает товары».
Для редагування суми попередньої оплати служить прапорець «Указать суму предварительной оплаты вручную».
За допомогою кнопки «Печать» можна вибрати варіант друкарської форми документа — чи буде це видаткова накладна (опція «Расходная накладная») або акт про виконані роботи (у випадку реалізації послуг).
Заповнену форму накладною необхідно зберегти і провести (кнопка «ОК»).
При проведенні документа автоматично формуються бухгалтерські проведення, склад яких залежить від типу номенклатури, виду торгівлі і позиціонування видаткової накладної в ланцюжку взаєморозрахунків із контрагентом. Крім того, якщо при операції, що оформлюється такою накладною, в організації виникнуло податкове зобов'язання і константа «Автоматическое создание налоговый накладных» встановлена в значення «Да», то при її проведенні буде сформований документ «Налоговая накладная».
продолжение
--PAGE_BREAK--