ВВЕДЕНИЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕКАЗАНСКАЯ БАНКОВСКАЯ ШКОЛА (КОЛЛЕДЖ)
ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Цикловаякомиссия
банковскихдисциплинМЕЖДИСЦИПЛИНАРНЫЙ КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
по дисциплинам:«БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ» и «УЧЁТ В БАНКАХ».
на тему: «ОРГАНИЗАЦИЯ, ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ».
Студента(ки)Афанасьевой Алсу Камилевны
(фамилия,имя, отчество)
Курс:3 Группа№ 135
Специальность:№ 080108 «Банковское дело»
Руководители:____________________ ____________________ Бусел Э.В.
(подпись) (дата)
____________________ ____________________ Сорокина Н.А.
(подпись) (дата)
Казань – 2007
СОДЕРЖАНИЕ.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………………………..3
1.
1.1.
1.2.
1.3.
2.
2.1.
2.1.1.
2.1.2.
2.2.
2.2.1.
2.2.2.
3.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………………………………..27
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………..…29
ПРИЛОЖЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ.
Банковская система — одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночнойэкономики. Развитие банков, товарного производства и обращения идет параллельнои тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство,выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общуюэффективность производства, способствуют росту производительности общественноготруда.
Современная банковская система — это важнейшая сфера национальногохозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем,что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую частьсвоих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитныеоперации; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережениянаселения к фирмам и производственным структурам. Коммерческие банки, действуяв соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движениеденежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включаяколичество наличных денег, находящихся в обращении.
Современная банковская система — это сфера многообразных услуг своимклиентам — от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций,определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных ифинансовых инструментов, используемых банковскими структурами (лизинг,факторинг, траст и т.д.). Полный перечень операций, осуществляемых кредитнымиорганизациями РФ обозначен в федеральном законе № 395-1 «О банках и банковской деятельности» в статье 5.Также российские банки могут заниматься профессиональной деятельностью (ФЗ №395-1, ст. 6).
Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры — одна из важнейших (и чрезвычайно сложных) задач экономической реформы в России.Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковскойсистемы резко усложняется. Появляются новые виды финансовых учреждений, новыекредитные учреждения, инструменты и методы обслуживания клиентуры.
Целью данной курсовой является рассмотрение банковских операций,регламентируемых статьей 5 закона «О банках и банковской деятельности». Задачи, поставленные перед данной работой:
· рассмотреть сущность, виды и функции кредитных организаций;
· проанализировать тенденция развития основных операцийкоммерческих банков;
· изучить новшества банковского сектора и бухгалтерского учета.
При написании данной работы были использованы законодательные инормативные акты РФ, учебная литература, материалы сайта Банка России.
1. СУЩНОСТЬ И ОСНОВЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ.
1.1. Происхождение и сущность банков.
Вопрос о том, что такое банк, не является таким простым,как это кажется на первый взгляд. В обиходе банк — это хранилище денег. Вместес тем данное или подобное ему житейское толкование банка не только нераскрывает его сути, но и скрывает его подлинное назначение в хозяйстве.
Выполнение отдельных банковских функций восходит кглубокой древности. Первые банки, являвшиеся предшественникамикапиталистических банков, возникли во Флоренции и Венеции (1587 г.) на основеменяльного дела – обмена денег различных городов и стран. Главными операциямибанков был прием денежных вкладов, предоставление ссуд государству, торговцам ибезналичные расчеты. Суть последних заключалась в перенесении суммы с одногосчета на другой в книгах банкира в присутствии обоих клиентов. Позднее по этомупринципу были организованы банки в Амстердаме (1609 г.) и Гамбурге (1619 г.).Это была примитивная форма банковского дела. Банки обслуживали преимущественноторговлю и расчеты; они недостаточно были связаны с производством,кругооборотом промышленного капитала. Не была развита у них и такая важнаяфункция, как выпуск кредитных денег.
Сегодня «деятельность банковских учреждений такмногообразна, что их истинная сущность оказывается действительнонеопределенной». В современном обществе банки занимаются самыми разнообразнымивидами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитныеотношения; через них осуществляется финансирование хозяйства, страховыеоперации, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посредническиесделки и управление имуществом. Кредитные учреждения выступают в качествеконсультантов, участвуют в обсуждении экономических программ, ведут статистику,имеют свои подсобные предприятия.
Банк как учреждение или организация.Наиболее массовым представлением о банке является его определение какучреждения, как организации. «Банковские учреждения и организации» — довольнораспространенный термин, сплошь и рядом его можно встреть как в серьезнойнаучной, так и учебной литературе, банковском законодательстве, банковскихдокументах и печати. Здесь и далее не следует забывать, что «организация»отсылает нас к определенной совокупности людей. Но банк как организация оказывается близко стоящим к понятиям«благотворительная организация», «общественная организация». Однако следуетотметить, что банк, хотя и выполняет общественную миссию, тем не менее, имеетслабое отношение к этим понятиям. Банк как организация, как объединение людей,исторически скорее являлся уделом частного лица и лишь впоследствии, сразвитием банковского дела, особенно в современных условиях хозяйствования,превратился в крупные, средние и мелкие объединения.
Банк как предприятие. Как илюбое предприятие, банк является самостоятельным хозяйствующим субъектом,обладает правами юридического лица, производит и реализует продукт, оказываетуслуги. Мало чем отличаются и задачи банка как предприятия — он решает вопросы,связанные с удовлетворением общественных потребностей в своем продукте иуслугах, реализацией на основе полученной прибыли социальных и экономическихинтересов, как членов его коллектива, так и интересов собственника имуществабанка. Банк может осуществлять некоторые виды хозяйственной деятельности (разумеется,если они не противоречат законам страны и вытекают из Устава банка). Как илюбое другое предприятие, банк должен иметь специальное разрешение (лицензию).
Банк как торговое предприятие. Банкив отличие от промышленности, сельского хозяйства, строительства, транспорта исвязи действуют в сфере обмена, а не производства. Это обстоятельство, однако,дало основание ряду авторов считать, что банк — это торговое предприятие.
Ассоциации банковской деятельности с торговлей неслучайны. Банки действительно функционируют в сфере перераспределения,содействуют обмену товарами. Банки имеют своих «продавцов», хранилища, особый«товарный запас», их деятельность во многом зависит от оборачиваемости. Наэтом, однако, сходство между банком и сферой торговли в основном заканчивается.
Более того, сходство носит внешний характер, ибобанк торгует не товарами, а особым продуктом. Известны, к примеру, такиеоперации, которые банки совершают с обменом (покупкой-продажей) валют наденежном рынке, когда валюта одной страны (а также золото) покупается илипродается по определенному курсу, определенной цене.
Банк как посредническое предприятие.Функционирование банка в сфере обмена порождает и другие представления о егосущности. Нередко банк характеризуется как посредническая организация.Основанием для этого служит особый перелив ресурсов, временно оседающих у однихи требующих применения у других. Особенность ситуации при этом состоит в том,что кредитор, имеющий определенную часть ресурсов, желает при соответствующихгарантиях, на конкретный срок, под процент отдать ее другомуконтрагенту-заемщику. Интересы кредитора, однако, должны совпадать с интересамизаемщика, который совсем не обязательно может находиться в данном регионе.Разумеется, в современном денежном хозяйстве такое совпадение интересовявляется случайным. Консолидирующим звеном здесь выступает банк-посредник,обеспечивающий возможность осуществления сделки с учетом спроса и предложения.В отличие от индивидуального кредитора ресурсы в кармане банка теряют свое первоначальноелицо. Собрав многочисленные средства, банк может удовлетворить потребностисамых разнообразных заемщиков, предоставить выбор кредита на любой вкус – срок,обеспечение, ссудный процент. Банк выступает в данном случае в роли удачливойсводницы, устраивающей знакомство двух субъектов — кредитора и заемщика.
Банк как агент биржи.Деятельность банка в сфере обращения порождало и представление о нем как обагенте биржи еще в 20-е годы. Поводом для этого, как известно, послужило то,что банки являются непременными участниками биржи. Они могут самостоятельноорганизовывать биржевые операции, выполнять операции по торговле ценнымибумагами. Однако ни исторически, ни логически это не превращает банк в частьбиржевой организации. Частные банки (банкирские дома) появились задолго добиржи, до возникновения купли-продажи ценных бумаг. Существенно при этом и то,что торговля ценными бумагами является частью банковских операций, причемдалеко не главной. Именно потому, что торговля ценными бумагами довольно специфичнаи отлична от собственного банковского дела, она позволила бирже выделиться вкачестве самостоятельного элемента рынка со специальным аппаратом и задачами.
Банк как кредитное предприятие.Постепенно банк, в свою очередь, все более становился кредитным центром, чтодало возможность его определять как кредитное предприятие. Однако это не даетоснования для смешения банка с кредитом.
Кредит — это отношение между кредитором и заемщикомпо поводу возвратного движения ссуженной стоимости. В кредитных отношениях,следовательно, кто-то из сторон кредитор и кто-то заемщик. В каждой даннойкредитной сделке, взятой в отдельности, как бы сфотографированной вопределенный момент, всегда две стороны, причем кредит выражает особоеспецифическое отношение между ними. В отличие от кредита банк — это одна изсторон отношений, которая хотя и может одновременно выступать в качествекредита и в качестве заемщика, однако в каждый данный момент в отдельно взятой,опять же сфотографированной, сделке выступает то ли в качестве кредитора, то лив качестве заемщика.
Следовательно, банк — это не само отношение, а одиниз субъектов отношений, принимающий в кредитной сделке одну из противостоящихдруг другу сторон. Далее, отличие между банком и кредитом состоит и в том, чтокредит — это отношение как в денежной, так и в товарной форме. В банкесконцентрированы и проходят потоки только в денежной форме. При сопоставлениибанка и кредита важно видетьи их исторические корни. Банк возник толькотогда, когда возникли деньги, в то время как кредит функционировал и допоявления денег во всех их функциях. Банк — следствие развития кредита,являющегося, в свою очередь, по отношению к банку фундаментом.
Как отмечалось, банки занимались не толькокредитованием, но и целым рядом других видов деятельности. По своей природебанки связаны с денежными и кредитными отношениями. Именно на их базе изародилось такое уникальное образование, как банк, который в целом можноопределитькак«систему особых предприятий, продуктом которыхявляется кредитное и эмиссионное дело». Главным в сущности банка, егоосновой, можно при этом считать организацию денежно-кредитного процесса иэмитирование денежных знаков.
1.2. Функции банков.
Основными функциями коммерческих банков являются:
- мобилизация временно свободных денежных средств и превращениеих в капитал;
- кредитование предприятий, государства и населения;
- выпуск кредитных денег;
- осуществление расчетов и платежей в хозяйстве;
- эмиссионно-учредительская функция;
- консультирование, представление экономической и финансовойинформации.
Выполняя функцию мобилизации временно свободных денежныхсредств и превращения их в капитал, банки аккумулируют денежные доходы исбережения в форме вкладов. Вкладчик получает вознаграждение в виде процентаили оказываемых банком услуг. Сконцентрированные во вкладах сбереженияпревращаются в ссудный капитал, используемый банками для предоставления кредитапредприятиям и предпринимателям. В конечном счете, с помощью банков сбереженияпревращаются в капитал.
Важное экономическое значение имеет функция кредитования предприятий,государства и населения. Прямое предоставление в ссуду свободных денежныхкапиталов их владельцами заемщикам в практической хозяйственной жизнизатруднено. Банк выступает в качестве финансового посредника, получая денежныесредства у конечных кредиторов и давая их конечным заемщикам. За счет кредитовбанка осуществляется финансирование промышленности, сельского хозяйства,торговли, обеспечивается расширение производства. Коммерческие банкипредоставляют ссуды потребителям на приобретение товаров длительногопользования, способствуя росту их уровня жизни. Поскольку государственныерасходы не всегда покрываются доходами, банки кредитуют финансовую деятельностьправительства.
Выпуск кредитных денег – специфическая функция, отличающаякоммерческие банки от других финансовых институтов. Коммерческие банкиосуществляют депозитно-кредитную эмиссию, – денежная масса увеличивается, когдабанки выдают ссуды своим клиентам, и уменьшается, когда эти ссуды возвращаются.Эти банки являются эмитентами кредитных орудий обращения. Предоставляемаяклиенту ссуда зачисляется на его счет вбанке, т.е. банк создает депозит (вклад до востребования), при этомувеличиваются долговые обязательства банка. Владелец депозита может получить вбанке наличные деньги в размере вклада, вследствие чего происходит увеличениеколичества денег в обращении. При наличии спроса на банковские кредитысовременный эмиссионный механизм позволяет расширять денежную эмиссию, чтоподтверждается ростом денежной массы в промышленно развитых странах. Вместе стем экономика нуждается в необходимом, но не чрезмерном количестве денег,поэтому коммерческие банки функционируют в рамках ограничений, устанавливаемыхцентральным банком, с помощью которых регулируется процесс кредитования и,следовательно, процесс создания денег.
Одной из функций коммерческих банков являетсяобеспечение расчетно-платежного механизма. Выступая в качестве посредников вплатежах, банки выполняют для своих клиентов операции, связанные с проведениемрасчетов и платежей.
Эмиссионно-учредительская функция осуществляетсякоммерческими банками путем выпуска и размещения ценных бумаг (акций,облигаций). Выполняя эту функцию, банки становятся каналом, обеспечивающим направление сбережений дляпроизводственных целей. Рынок ценных бумаг дополняет систему банковскогокредита и взаимодействует с ней. Например, коммерческие банки предоставляютпосредникам рынка ценных бумаг (компаниям-учредителям) ссуды для подписки наценные бумаги новых выпусков, а те продают банкам ценные бумаги для перепродажив розницу. Если компания-учредитель, на имя которой зарегистрированы ценныебумаги, сама продает их, то банк может обеспечивать подписчиков на выпущенныеценные бумаги. При этом банк обычно организует консорциум по размещению ценныхбумаг. Обязательства на значительные суммы, выпущенные крупными компаниями,могут быть размещены банком путем продажи своим клиентам (в основном институциональныминвесторам), а не посредством свободной продажи на фондовой бирже.
Располагая возможностями постоянно контролировать экономическую ситуацию,коммерческие банки дают клиентам консультации по широкому кругу проблем (послияниям и поглощениям, новым инвестициям иреконструкции предприятий, составлению годовых отчетов). В настоящее времявозросла роль банков в предоставлении клиентам экономической и финансовойинформации.
1.3. Виды банков.
Сегодня во всех развитых странахсуществуют двухступенчатые банковские системы: Центральный банк являетсяэмиссионным банком и осуществляет еще другие важные функции. Наряду с этимсуществуют «коммерческие банки с различным по своей широте ассортиментом(«дифференцированная универсальность»), различными целями и часто такжеразличными группами клиентов; они занимаются банковскими операциями, т.е.производят финансовые услуги, которые нужны на рынке».
По характеру деятельности банки подразделяются на:
· эмиссионные
· коммерческие
· инвестиционные
· ипотечные
· сберегательные
· специализированные (например, торговые банки).
Эмиссионные банки осуществляют выпуск банкнот и являются центрамикредитной системы. Они занимают в ней особое положение, будучи «банкамибанков».
Коммерческие банки представляют собой банки, совершающие кредитованиепромышленных, торговых и других предприятий главным образом за счет техденежных капиталов, которые они получают в виде вкладов. В Российской Федерациикоммерческие банки (и иные кредитные организации) могут быть образованы в формехозяйственных обществ, т.е. в форме открытого (ОАО)и закрытого (ЗАО) акционерных обществ, обществ сограниченной (ООО) и дополнительной (ОДО) ответственностью. Также существуют государственныекоммерческие банки. На ранних ступеняхразвития капитализма преобладали индивидуальные банкирские фирмы, но сразвитием капитализма и особенно в эпоху империализма подавляющая часть всехбанковских ресурсов сосредоточилась в акционерных банках. Развитие государственно-монополистического капитализма нашловыражение в огосударствлении некоторых коммерческих банков (например, воФранции).
Инвестиционные банки занимаются финансированием и долгосрочнымкредитованием различных отраслей, главным образом промышленности, торговли итранспорта. Через инвестиционные банки удовлетворяется значительная частьпотребностей промышленных и других предприятий в основном капитале. Развитие этогозвена кредитной системы характерно для современного рыночного хозяйства. Вотличие от коммерческих банков инвестиционные мобилизуют подавляющую частьсвоих ресурсов путем выпуска собственных акций и облигаций, а также получениякредитов от коммерческих банков. Вместе с тем они играют активную роль ввыпуске и размещении акций промышленных и других компаний.
Ипотечные банки предоставляют долгосрочные ссуды под залог недвижимости –земли и строений. Они мобилизуют ресурсы посредством выпуска особого вида ценныхбумаг – закладных листов, обеспечением которых служит заложенная в банкахнедвижимость. Клиентами ипотечных банков являются фермеры, население, а в рядеслучаев предприниматели.
Ипотечный кредит фермеры нередко предназначают для покупки земли. Частичноипотечные ссуды используются для покупки машин, удобрений и других средствпроизводства. Кроме того, покупка земли этими фермерами дает им возможностьрасширять свое хозяйство.
Получение ипотечных ссуд (в США) по-разному влияет на различные группыфермеров: в то время как крупные капиталистические фермеры используют эти ссудыдля расширения своих земельных владений и ферм, на мелких фермеров ипотечнаязадолженность оказывает пагубное действие и способствует их разорению. Общаясумма ипотечного кредита значительно превышает ипотечную задолженностьфермеров, включая ипотечные ссуды под городскую недвижимость.
Ипотечный кредит предоставляется в США различными видами банков(коммерческими, сберегательными), а также страховыми компаниями,ссудосберегательными ассоциациями.
Специализированные банковские учреждения включают банки, специальнозанимающиеся определенным видом кредитования. Так, внешнеторговые банкиспециализируются на кредитовании экспорта и импорта товаров.
Количественные характеристики кредитных организаций России приведены вприложении (табл. 1).
ОПЕРАЦИИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ.
Традиционные операции.
Пассивные операции коммерческих банков.
Пассивные операции коммерческого банка — это операциипо формированию капитала банка, а также операции по привлечению финансовыхресурсов, необходимых для проведения кредитных и других активных операций.Результатом пассивных операций является формирование собственного ипривлеченного капитала.
К собственным средствамкоммерческого банка относят:
§
§
§
Собственныйкапитал коммерческого банка выполняет 2 функции:
§
§
Пассивныеоперации играют важную роль вдеятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.
Существуетчетыре формы пассивных операций коммерческих банков:
1.
2. формирование или увеличение фондов.
3.
4.
Пассивныеоперации позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаютсябанковской системой в результате активных кредитных операций.
Спомощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитныхресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группуресурсов – заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.
Собственные ресурсы банка представляют собойбанковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особеннуюспецифику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другимивидами деятельности тем, что за счетсобственного капитала банки покрывают от 12-20% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливаетдля банков минимальный размер собственных средств кредитных организаций, равный5 млн. евро.
Значениесобственных ресурсов банка состоит прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе созданиябанка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банкисоздают необходимые им резервы.Наконец, собственные ресурсы являютсяглавным источником вложений вдолгосрочные активы.
Ксобственным средствам относятся акционерный, резервный капитал инераспределенная прибыль. Акционерный капитал (или уставный фонд банка)создается путем выпуска и размещения акций. Как правило, банки по мере развитиясвоей деятельности и расширения операций последовательно осуществляют новыевыпуски акций. Как только один из выпусков акций завершен и оплачен новымивладельцами банка, крупные банки начинают готовить новые комплекты документов стем, чтобы, когда деятельность банка развернется в достаточной мере, не терятьвремени на проработку документации и ее утверждение. Структура акционерногокапитала разных банков неоднородна. Акционерный капитал подразделяется на:
§
§
§
Резервный капитал или резервный фонд банков образуетсяза счет отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденныхубытков и потерь от падения курсов ценных бумаг.
Нераспределенная прибыль – часть прибыли, остающаясяпосле выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд.
Привлеченные средства банков покрывают свыше 80%всей потребности в денежных ресурсах дляосуществления активных операций, преждевсего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные икорреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временносвободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов,коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребностьхозяйства в дополнительных оборотныхсредствах, способствуют превращениюденег в капитал, обеспечиваютпотребности населения в потребительском кредите.
Основную часть привлеченныхсредств составляют депозиты, которые подразделяются на вклады до востребования,срочные и сберегательные вклады.
В международной банковской практикепринята следующая классификация, подразделяющая депозиты на четырегруппы:
1. срочные депозиты (с их разновидностью — депозитными сертификатами);
2. депозиты до востребования;
3. сберегательные вклады населения;
4. ценные бумаги.
Срочные вклады – это вклады,вносимые клиентами банка на определенный срок, по нимуплачиваются повышенные проценты.При этом процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Одним из видов срочных вкладов являются депозитныесертификаты, рассчитанные на точно зафиксированное время привлечения средств.Впервые их ввел в оборот в 1961г. в США «Ферст нешнл сити бэнк»(в настоящее время «Сити-бэнк»). Владельцам счетоввыдаются специальные именные свидетельства (сертификаты), в которых указываютсясрок их погашения и уровень процента. Депозитные сертификаты – этосвидетельство о депонировании в банке определенной достаточно крупной суммыденег (в практике работы западных банков не менее 50 тыс. долл. США), в которомуказываются срок его обязательного обратного выкупа банком и размервыплачиваемой при этом определенной надбавки.
Вклады до востребования, а такжена текущие счета могут быть изъяты вкладчиками по первому требованию.Владелец текущего счета получает отбанка чековую книжку, по которой онможет не только сам получать деньги, но и расплачиваться с агентамиэкономических отношений.
Важную роль в ресурсах банковиграют сберегательные вклады населения, в частности вклады целевого назначения.Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачейсберегательной книжки. Банки принимают целевые вклады, выплата которыхприурочена к периоду отпусков, дням рождений, практикуются также «новогодниевклады» – в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Новогогода, а в конце года банк выдает деньги вкладчикам, желающие же могутпродолжать накопление денег до следующего нового года. Эти вкладыпользуются большой популярностью урядовых граждан в экономически развитых странах. Для банков наиболеепривлекательными являются срочные вклады, которые усиливают ликвидные позициибанков. Динамику развития системы вкладов можно посмотреть в таблице 4.
Важным источником банковских ресурсов выступаютмежбанковские кредиты, т.е. ссуды, получаемые у других банков.
Межбанковскийкредит под конкретную коммерческую сделку — наиболее часто встречаемаяразновидность банковского кредита. При этом в межбанковском соглашении делаетсяссылка на конкретные межфирменные контракты. Указанная форма кредитаподразумевает платеж на условиях инкассо или по аккредитиву с одновременнымвыставлением кредитного требования на банк-заемщик.
К редко встречающимсяразновидностям долгосрочных кредитов относятся так называемые инвестиционныемежбанковские кредиты. Как правило, они имеют характер субординированного илипартисипационного займа. Иногда в эту категорию включают несвязанные кредиты сосроком погашения свыше 10 лет. Под субординированным займом понимают средства,предоставленные заемщику для увеличения его рабочего капитала на срок свыше 10лет. Партисипационный кредит является скрытым увеличением собственного капиталабанка и может не иметь срока.
Чаще коммерческие банки получают кредиты уЦентрального Банка в порядке рефинансирования в форме кредитов под залог ценныхбумаг из ломбардного списка. Условия предоставления Банком России кредитовкредитным организациям оговорены в положениях Банка России от 3.10.2000г. 122-П «Опорядке предоставления Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом ипоручительствами» (с изм. и доп.), от 4.08.2003г. № 236-П «Опорядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов,обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг» (с изм. и доп.) и от14.07.2005г. № 273-П«О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов,обеспеченных залогом векселей, прав требований по кредитным договораморганизаций или поручительствам кредитных организаций» (с изм. и доп.).
Эмитированные средства банков. Банки проявляют особую заинтересованность в изыскании таких средствклиентуры, которыми они могли бы пользоваться достаточно длительный период. Ктаким средствам относятся облигационные займы, банковские векселя и др.
Облигационные займы эмитируются в виде облигаций. Выпуск этих ценныхбумаг является объектом жесткой регламентации со стороны государственныхорганов. Сумму выпущенных кредитными организациями облигаций, а также других ценных бумаг, можнопосмотреть в таблице 4.
Одна из разновидностей ценных бумаг, эмитируемых банками, – ценные бумагис «плавающей процентной ставкой».
Еще одним видом привлеченныхсредств являются ценные бумаги, которые находятся на балансе банка и продаютсяс соглашением об обратном их выкупе. Динамику развития ценных бумаг,приобретенных банками можно увидеть в таблице 5.
Структура распределения пассивов банковского сектораприведена в таблицах 2,3 и 4.
Активные операции коммерческих банков.
Мобилизованные денежныесредства банки используют для кредитования клиентуры и осуществления своейпредпринимательской деятельности. Операции, связанные с размещением банковскихресурсов, относятся к активным операциям банков.
Активные операции коммерческих банков означаютиспользование от своего имени собственных и привлеченных средств для получениясоответствующего дохода.
Активы коммерческого банка можно разделить на 4категории:
• кассовая наличность и приравненные к нейсредства (самые ликвидные не приносящие дохода активы, которые немедленно могутбыть использованы для выплаты изымаемых вкладов);
• ссуды (самые доходные и рискованные активы,главный источник прибыли коммерческого банка);
• инвестиции в ценные бумаги (приносящие доходактивы, являющиеся по мере приближения сроков погашения факторами поддержанияликвидности коммерческого банка);
• здания и оборудование (активы обеспечивающиефункционирование банка).
Применительно к каждому банку структура активныхопераций различна и определяется политикой коммерческого банка, его склонностьюк риску, стремлению получить доход.
Основными видами активных операций являются:
• предоставление кредитов юридическим ифизическим лицам на определенный срок;
• инвестиции в ценные бумаги;
Вспомогательную роль играют такие операции как:
• инвестиции в основной капитал банка;
• кассовые операции;
• инвестиции в недвижимость и долевые ценныебумаги и пр.
Также выделяют две важнейшие группы операций – кредитные (учетно-ссудные)и фондовые операции. На них приходится до 80% всего баланса.
Кредитные операции можно классифицировать по ряду признаков.В зависимости от обеспечения различаются: ссуды без обеспечения (бланковые) и ссуды, имеющие обеспечения. Последние делятся на: вексельные, подтоварные и фондовые.
Вексельныессуды – это кредиты выдаваемые в форме покупки векселя или под залог векселя.Учитывая вексель, банк становится его владельцем и выплачивает лицу,эмитировавшему вексель или предъявившему его к учету, определенную сумму денег.За эту операцию банк взимает с клиента определенный процент, который называетсяучетным процентом, или дисконтом. К активным вексельным операциям банковотносятся также акцептная и авальная операции.Акцептная операция состоит в том, что банк предоставляет право солидномуклиенту выписывать векселя, которые банк акцептует, от есть гарантирует оплатуза свой счет по данному векселю, а клиент, пользующийся таким акцептнымкредитом, обязуется внести к истечению срока векселя в банк соответствующуюсумму для оплаты векселя. В случае аваля платеж по векселю совершаетсянепосредственно векселедателем, а аваль служит лишь гарантией платежа. Принеспособности векселедателя оплатить вексель ответственность за совершениеплатежа по векселю переносится на банк, который поставил аваль на векселе и посистеме корреспондентских отношений с использованием банковских ключей и шифровподтвердил в случае запроса другому банку свой аваль. Особенностьакцептно-авальных операций состоит в том, что они относятся одновременно кактивным и пассивным операциям.
Подтоварныессуды – ссуды под залог товаров и товарораспорядительных документов.
Фондовыессуды – ссуды под обеспечение ценных бумаг.
2.
3.
4.
5.
Темпыприроста показателей кредитных операций, а также тенденцию их развития можнонаблюдать в таблицах 2,3 и 5.
К фондовым операциямбанков относятся разнообразные операции с ценными бумагами: покупка ценныхбумаг для собственного портфеля (инвестиции); первичное размещение вновьвыпущенных ценных бумаг среди держателей; покупка и продажа ценных бумаг нарынке по поручению клиента (обслуживание вторичного оборота ценных бумаг);ссуды под ценные бумаги. «Портфель ценных бумаг