Содержание
Введение…………………………………………………………………………...2
1.Кредитнаяполитика банка……………………………………………………..3
2.Оформлениеи учет операций по кредитованию юридических лиц
2.1Элементы системы кредитования……………………………………………5
2.2Условия и этапы кредитования………………………………………………8
2.3Методы кредитования и формы ссудных счетов………………………….13
2.4Порядок выдачи и погашения кредитов……………………………………17
3.ТрансКредитБанк
3.1Общая характеристика Банка……………………………………………….27
3.2Кредитование………………………………………………………………...29
Заключение……………………………………………………………………….35
Списоклитературы………………………………………………………………36
Приложения……………………………………………………………………...37
Введение
Всовременных условиях особое значение приобретают принципы рациональногокредитования надежной оценки не только объекта, субъекта и качестваобеспечения, но и уровня маржи, доходности кредитных операций, снижение риска.
Важным становится исоблюдение технологии кредитования, правил выдачи и погашения ссуд, текущегонаблюдения и анализа кредитных операций.
Объектом данной курсовой являетсяТрансКредитБанк.
Предмет – элементы системыкредитования; этапы кредитования; методы кредитования; формы ссудных счетов;выдача и погашение кредитов.
Цель курсовой работы –рассмотреть элементы системы кредитования, изучить условия и этапыкредитования, методы кредитования, раскрыть формы ссудных счетов, изучитьпорядок выдачи и погашения кредитов.
Специфика современнойпрактики кредитования состоит в том, что российские банки в ряде случаев необладают единой методической и нормативной базой организации кредитногопроцесса. Старые банковские инструкции, регламентирующие кредитные операции исориентированные на распределительную систему, оказались неприемлемыми дляусловий рынка. Ситуация складывается так, что каждый коммерческий банк поэтому,исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования,хотя совершенно очевидно, что есть общие организационные основы, отражающиемеждународный опыт и позволяющие банкам существенно упорядочить свои кредитныеотношения с клиентом, улучшить возвратность ссуд.
1. Кредитнаяполитика банка.
Банк- Кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять всовокупности, следующие банковские операции: привлечение во вклады денежныхсредств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своегоимени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие иведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Коммерческие банки всоответствии со своей спецификой разрабатывают общие принципы кредитнойполитики, формируют ее главную цель, основные направления кредитования.Кредитные операции связаны с риском, степень которого в РФ в условиях спадапроизводства, нестабильности экономики растет. Это определяет необходимостьформирования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна бытьменьше доля более рискованных операций, несмотря на то, что в ряде случаевтакие операции могут быть болееприбыльными для банка. Степень риска должнасоответствовать обычной норме доходности по ссудам с учетом стоимости кредитныхресурсов и административных издержек банка. При определении кредитной политикиследует ориентировать кредитную стратегию на диверсификацию, как составаклиентов, так и спектра предоставляемых им ссуд (услуг), что необходимо вусловиях конкуренции.
Совершенствование практикикредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования.В этих целях банки, имеющие в своем аппарате квалифицированных ипрофессиональных банковских работников, уделяют внимание поиску оптимальныхвариантов методики расчета кредитоспособности заемщиков, правил кредитование.Организация кредитования должна обеспечивать безусловный возврат ссуд, целевойхарактер их использования, стимулирование роста объема производства продукции,удовлетворяющей потребности общества, и увеличение доли кредитных вложений,направляемых на инвестиционные проекты в перспективные высокоэффективныеотрасли. Общие ориентиры и рекомендации должны давать возможность инициативнойработы практических работников, занимающихся отбором конкретных кредитныхпроектов и выработкой условий кредитных договоров. При этом можно определитьпредельные суммы кредитов, решения по которым принимаются сотрудниками разныхдолжностных категорий. Кредитная политика банка разрабатывается также на основеположений экономической и денежно-кредитной политики государства, сложившейсяхозяйственной ситуации в данном регионе.
2. Оформление иучет операций по кредитованию юридических лиц.
2.1 Элементы системы кредитования.
Система кредитования состоит из трех фундаментальных элементов: субъектовкредита; обеспечения кредита; субъектов кредитования.
Базовые элементы системы кредитования неотъемлемы друг от друга. Успехв деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если каждыйиз них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки. С другойстороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает систему, подрываетее, может привести к нарушению возвратности банковских ссуд.
Совокупность трех фундаментальных элементов (субъекта, объекта иобеспечение кредита) действует только как система. Может показаться, что одногоиз них будет вполне достаточно для решения вопроса о возможности кредитования.Однако на фоне ряда возникающих вопросов появляется еще один элемент системыкредитования – это доверие. Он возникает из самого понятия кредит. В кредите,как известно, две стороны – кредитор и заемщик. Между ними на началахвозвратности совершает движение ссужаемая стоимость. Это движение неизбежнопорождает отношение доверия между ссудополучателем, который верит, что банквовремя предоставит кредит в необходимом размере, и ссудодателем, которыйверит, что заемщик правильно использует кредит, в срок и с уплатой ссудногопроцента возвратит ему ранее предоставленную ссуду.
Кредит как экономическое отношение – это всегда риск без доверия здесьне обойтись. Доверие, хотя и несет в себе определенный психологический оттенок,однако бесспорно на знании либо субъекта, либо обеспечения кредита. В конечномсчете, можно сказать, что доверие, с одной стороны, возникает как необходимыйэлемент кредитного отношения, с другой – как осознанная позиция двух сторон,имеющая вполне определенное экономическое основание.
К формам кредита обычно относят:
— государственная форма кредита, когда государство предоставляет кредит наконкретный срок и на определенных условиях;
— коммерческая (хозяйственная) форма кредита, когда в кредитные отношениявступают поставщик, разрешающий отсрочку платежа, и покупатель, выписывающийвексель как обязательство заплатить за полученный товар через определенныйпериод; в современном хозяйстве предприятия предоставляют друг другу не толькотоварный, но и, главным образом, денежный кредит;
— гражданская (личная) форма кредита, когда непосредственными участникамикредитной сделки являются физические лица;
— международная форма кредита, когда одним из участников кредитных отношенийвыступает зарубежный субъект.
Помимоданных форм кредита, вносящих в организацию кредитных отношений свои заметныеособенности, в их классификации выделяется банковский кредит — как основнаяформа современного кредита.
Субъектом кредитования с позиции классического банковского делаявляются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальныеили иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.
Заемщиком при этом может выступить любой субъект собственности,внушающий банку доверие, обладающий определенными и правовыми гарантиями,желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.
Субъектполучения ссуды может быть самого разного уровня, начиная от отдельногочастного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства. В настоящее времяпринята следующая классификация субъектов кредитования:
— государственные предприятия, организации;
— кооперативы;
— граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, арендаторы;
-другиебанки;
-прочиехозяйства, включая органы власти, совместные предприятия, международныеобъединения и организации.
Разделение кредитов по субъектам их получения порождает еще одно понятиеклассификации в системе кредитования – вид кредитов. Вид кредитов отображаетсовокупность свойств, которые характерны для той или иной конкретной кредитнойсделки в экономическом и организационном отношении. Экономические свойствакредитной сделки – это свойства самого кредита, они едины (возвратность,платность). Организационные свойства в каждом отдельном случае могутразличаться,- порядок выдачи и погашения ссуд может быть иным. В соответствии сотраслевой направленностью особо могут выделяться промышленные, торговые, межбанковскиекредиты.
В каждом отдельном случае виды кредитов могут иметь свою инструкцию,регламентирующую порядок их выдачи и погашения.
Виды кредитов различаются не только по субъектам их получения, но и по другим критериям.К ним относятся:
— связь кредита с движением капитала;
— сфера применения кредита;
— срок кредита;
— платность кредита;
— обеспеченность кредита.
2.2. Условия и этапы кредитования.
Подусловиями кредитования понимаются своего рода требования, которые предъявляютсяк базовым элементам кредитования – субъектам, объектам и обеспечению кредита.
Это означает, что банк не можеткредитовать любого клиента. Желающих получить кредит всегда много, но среди нихнеобходимо выбрать тех, кому можно его предоставлять, доверить и бытьуверенным, что ссуда будет своевременно возвращена и за ее использование будетвыплачен ссудный процент. Банк вступает в кредитные отношения с заемщиком набазе оценки его кредитоспособности, ликвидности его баланса, изучения рынкапродукта товаропроизводителя, уровня менеджмента и управления счетом, прошлогоопыта работы с ним.
Объект кредитования не можетбыть всякая потребность заемщика, а только та, которая связана с его временнымиплатежными затруднениями, вызвана необходимостью развития и обращения продукта.
Обеспечение, как третий базовыйэлемент системы кредитования, сделки. Банки, возникшие из интересовпотребностей хозяйства, ориентируются на удовлетворение потребностей клиента.Целью кредитования является создание предпосылок для развития экономикизаемщика, его конкурентоспособности и прибыльности, непрерывности производстваи обращения. Вместе с тем только интересы клиента не могут стать решающим,доминирующим фактором свершения кредитных операций. Условиями кредитованиядолжно быть и соблюдение интереса другой стороны – банка – кредитора. Егоинтересы могут не совпадать с интересами клиентов. У банка всегда есть выбор,куда лучше вложить собственные и аккумулированные капиталы. Его возможностичасто ограничены. Банки, как известно, работают в конкретных границах,определяемых совокупностью имеющихся в данный момент ресурсов, нормативамиэкономического регулирования ЦБ. Объем кредитов, который может бытьпредоставлен клиентам, всегда зависит от объема собственных средств,регламентируемой пропорции между ними, текущих нормативов ликвидности,требований сбалансированности активов и пассивов по срокам, размера денежныхресурсов, перечисляемых в централизованные резервы ЦБ.
Возможности кредитованиязаемщика во многом определяются степенью риска. Как не хотелось заемщикуполучить ссуду, но если риск для банка чрезвычайно велик и нет полных граней,вероятнее всего такая ссуда не будет ему предоставлена. Клиент долженпродемонстрировать реальную возможность и желание платить по своим долгам,включая ссудный процент.
Условия кредитования связанытакже с принципами кредитования – целевым характером, срочностью кредита. Есликлиент потенциально может нарушить один из них, кредитная сделка не состоится.При нарушении этих принципов в процессе кредитования банка, руководствуясьсвоими интересами, интересами своих вкладчиков, разрывает кредитные связи,отзывает кредит, требует его немедленного возврата.
Современная система кредитованиябазируется на возможности реализации залогового права, наличии различных типовгарантий и поручительств третьих сторон. Эти и другие формы обеспечиваютнадежность кредитной сделки, возможность возврата кредита в случае нарушенияпринципов кредитования. Реализация залогового права требует от банкавостребованного анализа дееспособности клиента, оценки его имущества,позволяющего банку при необходимости обеспечить свою, по крайней мере,безубыточную деятельность. Практика показывает, что ссуда может не иметьконкретного обеспечения, но наличие залога должно быть непременным условиемсовершения кредитной сделки.
Кредитование осуществляется приусловии, что будут соблюдены и коммерческие интересы банка. Кредитованиепроизводиться на платной основе. Платность во многом определяется кредитнымриском, уровнем учетной ставки Центрального банка, общим состоянием спроса ипредложения кредита на рынке. Условием кредитования является заключениекредитного соглашения между банком и заемщиком. Кредитование базируется надоговорной основе, предусматривающей определенные обязательства и права каждойстороны кредитной сделки, экономическую ответственность сторон.
Условием кредитования являетсяпланирование взаимоотношений сторон. Объектом планирования в банке являетсясумма предоставляемого кредита, размер его погашения, доходы и расходы покредитным операциям. Кредитный процесс обязывает и заемщика так регулироватьпроизводственные и финансовые возможности, чтобы в полной мере предусмотретьсвоевременное и полное погашение кредита и уплату ссудного процента.
Условия кредитования.
— соблюдение требований, предъявляемых к базовым элементам кредитования;
— совпадение интересов обеих сторон кредитной сделки;
— наличие возможностей, как у банка-кредитора, так и у заемщика выполнять своиобязательства, соблюдение принципов кредитования;
— возможность реализации залога и наличие гарантий;
— обеспечение коммерческих интересов банка;
— планирование взаимоотношений сторон кредитной сделки.
Кредитный процесс начинается со дня первой выдачи ссуды. Однако до этогомомента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемойкак банком-кредитором, так и клиентом-заемщиком.
Переговоры о кредите начинаются задолго до принятия конкретного решения.Предложение о выдаче кредита может исходить как от банка, так и от клиента.
В российских коммерческих банках решение этой задачи, как правило, возлагаетсяна кредитный отдел (управление). В отдельных банках выделяются специальныеаналитические подразделения, функцией которых являются всесторонняя оценкакредитуемого мероприятия. Заключение о возможности кредитования данногоклиента. В этом случае вся подготовленная работа возлагается на экономистабанка,- он ведет предварительные переговоры, рассматривает представленную вбанк документацию, готовит письменное заключение о возможности и условияхкредитования данного проекта, выписывает специальное распоряжение о выдачекредита, собирает необходимые разрешительные подписи на кредитных документах, — в общем, выполняет всю аналитическую, техническую и организационную работу посоответствующему кредитному проекту. В небольших банках вся эта работа, какправило, концентрируется в одном кредитном отделе.
Международный опыт зачастую иной. Если это маленький банк, то аналитическаяработа в нем по выдаче кредита разделена между работниками: один анализирует,готовит решение, другой работник этого или специального другого подразделениявыполняет техническую работу по техническому оформлению ссуды.
Крупные кредиты, как правило, рассматриваются на кредитном комитете. К егозаседанию прорабатывают все экономические и юридические вопросы, принимаетсяокончательное решение по рассматриваемому вопросу, определяются конкретныеусловия кредитования.
Так выглядит процедура данного подготовительного этапа. Вслед за ним наступаетэтап оформления кредитной документации. Работники банка оформляют кредитныйдоговор, выписывают распоряжения по банку о выдаче кредита, заводят специальноедосье на клиента-заемщика (кредитное дело).
На третьем этапе – этапе использованиякредита осуществляется контроль над кредитными операциями: соблюдением лимитакредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатойссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд. На данном этапене прекращается работа по оперативному и традиционному анализукредитоспособности и финансовых результатов работы клиента, при необходимостипроводятся встречи, переговоры с клиентом, уточняются условия и срокикредитования.
2.3.Методы кредитования и формы ссудных счетов. Методкредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью которых банкиосуществляют выдачу и погашение кредитов. Таких методов три:
1)метод кредитования по обороту; 2) метод кредитования по остатку;
3)оборотно-сальдовый метод.
При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом объектакредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения егоресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности вссуде и погашается по мере снижения этой потребности. Данный метод обеспечиваетнепрерывное, по мере снижения или увеличения потребности синхронное движениекредита, является непрерывно возобновляющимся процессом.
При кредитовании по остатку кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальныхценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде. Чаще всего кредитование поостатку, как правило, уже, охватывает меньший круг объектов кредитования,опосредует один из объектов, в то время как кредитование по обороту связано сдвижением не отдельного, частного, а совокупного объекта кредитования
На практике кредитование по обороту и по остатку могут сочетаться, образуетсяоборотно-сальдовый метод, когда на первой стадии выдается по мере возникновенияв нем потребности, а на второй стадии погашается в строго определенные сроки,которые могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов. На первойстадии кредит выдается на начальной стадии оборота товарно-материальныхценностей и затрат; на второй стадии погашается на базе остатков срочныхобязательств клиента перед банком.
Организационное движение кредита (его выдача и погашение) отражается на ссудныхсчетах клиента, которые открывает ему банк. Ссудный счет- это такой счет, накотором отражается долг (задолженность) клиента банку по полученным кредитам,выдача и погашение ссуд. Для всех ссудных счетов характерна их общаяконструкция: выдача кредита проходит по их дебету, погашение – по кредиту,задолженность клиента банку всегда по левой стороне, дебетовой стороне ссудногосчета.
СсудныйсчетДебет Кредит Выдача кредита Погашение кредита
Сальдо ссудного счета
(задолженность по кредиту)
При общем единстве схемы отражения задолженности, выдачи и погашения кредитассудные счета могут различаться между собой:
1)По цели открытия ссудные счетамогут быть депозитно-ссудными, когда клиент получает право при исчерпаниисобственных средств, положенных в банке на депозит, получение кредита вопределенных размерах. Наиболее часто такими ссудными счетами может пользоватьсянаселение, накапливающее свои сбережения на счетах и получающее возможность вслучае необходимости воспользоваться кредитом банка. Из депозитного в ссудныйсчет он превращается в том случае, если сальдо на нем становится дебетовым.
Ссудные счета могут открыватьсяисключительно для целей расходования валюты кредита. Это своего рода счета скредитным оборотом, со снижающим дебетовым сальдо, в разовом порядке полученнымкредитом на цели его последующего использования и с постепенным погашениемссуды.
В этом же классе выделяются накопительно– расходные ссудные счета, сочетающие как движение средств по кредиту, так и подебиту счета.
2)По взаимосвязи с оборотом ссудныесчета могут быть трех типов:
— оборотно-платежными;
— сальдово-компенсационными;
-оборотно-сальдовыми.
Триданных типа ссудных счетов по существу соответствуют трем методам кредитования:по обороту, по остатку, оборотно-сальдовому методу.
При открытии оборотно-платежного ссудного счета клиент получает возможностьоплачивать платежные документы по самым разнообразным потребностям: счета затовары и услуги, чеки на заработную плату, платежные поручения на погашениекредиторской задолженности, перечисление налогов и других платежей. Для всехэтих платежей достаточно иметь один оборотно-платежный, или оборотно-сальдовыйсчет, на который будут поступать определенные платежи в погашение образующейсяссудной задолженности.
Для производства всех платежей клиент может воспользоваться исальдово-компенсационным счетом, но тогда ему необходимо открывать их столько,сколько возникает у него таких потребностей. У клиента может быть столькосальдово-компенсационных счетов, сколько он имеет частных объектовкредитования. Данный ссудный счет по сравнению с двумя предыдущими счетамименее гибок, требует большого технического оформления, вместе с тем на немболее четко прослеживается целевое назначение кредита.
Особую разновидность оборотно-платежных ссудных счетов составляет контокоррент,на котором отражаются все платежи предприятий; на нем проходят затраты как поосновной производственной деятельности, так и по расширению и модернизацииосновных фондов. Данная форма ссудного счета является наиболее емкой, онаоткрывается высшей категории заемщиков, имеющих первокласснуюкредитоспособность.
2.4. Порядок выдачи и погашения кредитов.
Позитивнаяоценка субъекта и объекта, качества обеспечения кредита, заключение кредитногодоговора, определившего экономические и юридические параметры, дают основу длявыдачи кредита. Кредит выдается с помощью соответствующего письменногораспоряжения работника банка. Исходя, из принятого в банк уровня компетенции имможет быть президент, его заместитель, начальник кредитного управления,начальник кредитного отдела и даже один из кредитных инспекторов банка.Распоряжение о выдаче кредита поступает в отдел, который ведет расчетные икредитные операции по счетам клиентов, в нем указывается Ф.И.О. клиента, сумма,счет, по которому следует выдать кредит.
Распоряжение устанавливает направление кредита. Оно зависит от конкретнойситуации и положения клиента. Выдача кредита по направлению может быть трехвидов:
1) ссудазачисляется на расчетный счет клиента;
2) ссуда,минуя расчетный счет, предоставляется на оплату различных платежных документовпо товарным и нетоварным операциям;
3) ссудапоступает в погашение других, ранее выданных кредитов.
Вовсех этих случаях дебетуется ссудный счет и кредитуется либо расчетный счетданного клиента (первый случай), либо счета других предприятий, организаций,бюджетных и прочих учреждений (второй случай), либо другой ссудный счет,задолженность по которому подлежит погашению в установленные сроки (третийслучай).
По объему выдача кредита также может различаться. Здесь возможны три варианта:
1) ссудав полной сумме поступает на расчетный счет, откуда происходит ее постепенноерасходование;
2) своеправо на получение всего объема кредита клиент реализует постепенно, по меревозникновения потребности в дополнительных денежных ресурсах;
клиентможет отказаться от получения объема кредита, ранее зафиксированного вкредитном соглашении.
Экономически первый вариант направления кредита может оказаться для клиентаменее предпочтительным по сравнению со вторым, поскольку получение полной суммывалюты кредита и лишь последующее ее постепенное расходование удорожаеткредитную поддержку банка. За каждый день полученного кредита нужно платитьссудный процент; отсчет платы за кредит происходит не с момента разрешениякредита, а с первого дня отражения полученной ссуды на ссудном счете.Длительное оседание денежных средств, полученных с помощью кредита на расчетномсчете, приводит к увеличению платы за кредит, поэтому данного явления следуетизбегать.
Отказ клиента отполучения кредита при прочих равных условиях может обернуться уже для банкапотенциальным убытком. Банк не может допускать по вине клиента простоя своихресурсов, ведь значительная их часть в свою очередь привлечена на платнойоснове. В этом случае банк вправе требовать компенсацию этих убытков, упущеннойвыгоды от размещения кредита другим заемщиком. Получение данной компенсацииможно зафиксировать в кредитном договоре в качестве специальной кредитнойоговорки.
В целом размер кредита, поступающего в распоряжение клиента, зависит от многихобстоятельств. Размер кредита установлен кредитным соглашением. Сумма,зафиксированная в этом соглашении, является максимальной суммой, на которую вобычном порядке может рассчитать клиент. Данная сумма по существу являетсялимитом кредитования. Ее называют – кредитная линия, контрольная цифра. В целомлимиты кредитования (кредитные линии), исходя из отечественной и зарубежнойпрактики, можно классифицировать следующим образом.
В зависимости от назначения выделяют лимит задолженности и лимит выдачи. Первыйлимитирует ссудную задолженность на определенную дату, второй фиксирует неостаток, а объем выдаваемых ссуд (по дебету ссудного счета).
По срокам действия выделяют выходные и внутригодовые (внутриквартальные,внутримесячные) лимита. Выходные лимиты – это такие лимиты, с которыми клиентыимеют право выйти за пределы определенного периода. Вторая разновидностьлимитов фиксирует право заемщика пользоваться ссудой в пределахсоответствующего периода (право пользования ссудой внутри года может быть выше,чем предельная сумма, с которой клиент выходит за пределы планируемогопериода).
По степени изменения объема кредита, предоставляемого заемщику, выделяютсяснижающиеся (скользящие) и возрастающие лимиты. Данные лимиты определяются помере снижения или увеличения потребности в ссуде, позволяют устанавливатьконкретные графики погашения (увеличения) долга.
По возможности использования кредита различают твердый лимит, дополнительныйлимит, лимит с правом его превышения, свободный лимит. Твердый лимит фиксируетмаксимальное право на получение ссуды, делает невозможным его превышение безособых распоряжений банка. Дополнительное получение ссуды сверх установленноготвердого лимита фиксируется дополнительным лимитом. В целом ряде случаев лимиткредитования не является жестким и предоставляет клиенту возможность егопревышения. Такие возможности не безразличны (пределом здесь могут служитьнормативы, установленные Центральным банком для крупных кредитов,предоставляемых одному заемщику). В каждом отдельном случае то или иное правопользование ссудой регламентируется правилами коммерческого банка и фиксируетсяв кредитном соглашении.
Свободным лимитом считается та сумма кредитов, которую клиент имеет правополучить в пределах установленной ему границы.
Определение размера кредита, подлежащего выдаче, исходя из кредитного договора,- это формальная сторона вопроса. Величина кредита, выдаваемая клиенту,зависит, с одной стороны, от просьбы самого клиента. Однако данная просьбаклиента предоставить ссуду в определенном размере может не совпадать среальными возможностями возврата кредита, с реальными подсчетами банка. Размеркредита зависит от экономических обстоятельств, в том числе:
1) величинаразрыва в платежном обороте заемщика;
2) Реальногонакопления товарно-материальных ценностей, поступающих в обеспечение кредита, истепени их ликвидности;
3) Уровнямаржи;
4) Степенириска и доверия банка к клиенту;
5) Наличияопределенного объема ресурсов у банка.
Строгоустановленного (типового) расчета (по определенной форме) размера кредита,который следует предоставить клиенту, банк не делает. В каждом отдельном случаеэто определяется стоимостью обеспечения доверия банка к заемщику.
Единой модели погашения, также как и выдачи кредита, не существует. Практикапорождает многообразные варианты погашения ссуды, в том числе:
— эпизодическое погашение на основе срочных обязательств;
— погашение по мере фактического накопления собственных средств и сниженияпотребности в кредите с расчетного счета заемщика;
— систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм (плановыхплатежей);
— зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной задолженности;
— отсрочки погашения кредита;
— перенос просроченной задолженности на особый счет «Просроченные кредиты»;
— списание просроченной задолженности за счет резервов банка.
Эпизодическоепогашение кредита на основе срочных обязательств чаще всего применяется прииспользовании сальдово-компенсационных счетов, когда возврат заранее приуроченк какой-то определенной дате (или ряду дат). При наступлении срока погашениякредита, обозначенного в кредитном договоре или срочном обязательстве, банксписывает соответствующие суммы в погашение ссудной задолженности.
Примером погашения кредита по мере фактического накопления собственных средстви снижения потребности в заемных средствах могут быть сельскохозяйственныепредприятия, испытывающие потребность в кредите в связи с сезонным характеромработ.
Подобное погашение ссуды может наступить и у промышленного предприятия,осуществляющего сезонные затраты. На подготовку к сезону работ отдельныепредприятия, останавливающиеся на капитальный плановый ремонт, вынужденыобращаться в банк за ссудой. В последующем, в период выхода продукции данные предприятияполучают возможность компенсировать эти затраты, включая их в себестоимостьреализуемого продукта, и по мере накопления средств, поступления выручкирассчитываться с банком по ранее полученным кредитам. Денежные средства взаранее обусловленные сроки списываются с расчетного счета соответствующегозаемщика.
Систематическое погашение кредита на основе заранее фиксируемых сумм имеетместо при использовании оборотно-платежных ссудных счетов, при достаточноинтенсивном платежном обороте (при систематических платежах, как по дебитуссудного счета, так и кредиту расчетного счета). В этих случаях для возвратасистематически получаемого кредита производится списание средств с расчетногосчета в погашение образующейся ссудной задолжности также систематически вформе так называемых плановых (заранее определяемых на квартал или месяц)платежей. Списание этих сумм с расчетного счета можно осуществлять (подоговоренности с клиентом) ежедневно, один раз в 3-5 рабочих дней. Размерпланового платежа будет зависеть от объекта кредитования. Чем больше банккредитует объектов кредитования, тем в большей сумме должно производиться исистематическое погашение кредита в форме плановых платежей. Размер плановогоплатежа необходимо предусмотреть в кредитном договоре.
Зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной задолженности визвестной степени является альтернативным по отношению к предшествующемуспособу возврата кредита. В первом случае вся выручка от реализации продукциипоступает на расчетный счет и с него, систематически списывались суммы впогашение кредита. Здесь вся выручка от реализации идет в погашение ссудной задолженности.Поскольку при данном методе кредитования (используется кредитование по оборотуи оборотно-платежный ссудный счет) банк не все кредитует, и в составе выручкисодержаться доходы, принадлежащие клиенту, он по договоренности с заемщикомвынужден возвращать ему часть средств на расчетный счет (такое перечислениетакже может быть ежедневным либо раз в 3-5 дней).
Зачисление выручки на ссудный счет имеет место и при использованииконтокоррента.
В практике кредитования довольно часто можно встретить случаи, когда клиент поразнообразным причинам не может своевременно погасить предоставленную емуссуду. В этом случае возможна отсрочка возврата кредита. Отсрочка банком можетбыть произведена на всю сумму кредита, либо на его часть, на 1-3-5 дней иболее. В международной практике частой является отсрочка на срок от 15 до 30дней. В отечественной практике кредитования встречались примеры отсрочкивозврата кредита на срок до 6 месяцев и более. Естественно, что в условияхсильной инфляции столь длительные сроки отсрочки неприемлемы без измененияусловий кредитного соглашения.
Перенос просроченной задолженности на особый счет «Просроченные кредиты»возникает в случае, если время отсрочки исчерпано или она невозможна, в силубесперспективности в ближайшие сроки возвратить ссуду. Перенос просроченногодолга на данный счет означает, что с этого момента клиент будет платить банкузначительно более высокий ссудный процент.
Списание просроченной задолженности за счет резервов банка производится вслучае, когда долги клиента оказались безнадежными, когда банк длительное времяне получает плату за ранее предоставленные ссуды, да и сам возврат непросматривается вовсе. В этом случае описание долгов клиента производится засчет средств банка, аккумулируемых в виде его резервов. Естественно такоесписание выражает прямые убытки банка от его кредитной деятельности.
Рассмотренные варианты погашения ссудной задолженности позволяютклассифицировать этот процесс в зависимости от ряда критериев:
Пополноте возврата 1) Полное погашение кредита
2) Частичное погашениекредита
Почастоте погашения 1) Разовое погашение кредита
2) Многоразовое погашение кредита
Повремени осуществления 1) Систематическое погашение кредита
погашения 2) Многоразовое погашение кредита
Посрокам погашения 1) Срочное погашение кредита
2) Отсроченное погашение кредита
3) Просроченное погашение кредита
4)Долгосрочное погашение кредита
Поисточникам погашения 1) Собственные средства клиента
2) Использование нового кредита
3) Списание средств со счета гаранта
4)Поступление средств со счета другого
предприятия
5) Бюджетные поступления
Полное и разовое погашение кредита применяется главным образом принезначительных суммах долга, когда списание денег со счета клиента не вызываетникаких затруднений для его платежного оборота. Частичное и многоразовоепогашение используется в случаях, когда высвобождение ресурсов, достаточных дляпогашения кредита, происходит постепенно и требуется для полных расчетов сбанком.
Систематическое погашение кредита возникает в условиях интенсивного платежногооборота клиента, когда используются оборотно-платежный ссудный счет. Онодостигается либо посредством перечисления на ссудный счет упомянутых плановыхплатежей, либо путем зачисления всей выручки в погашение ссудной задолженности.
Эпизодическое погашение свойственно кредитам, предоставленным на определенныецелевые нужды с сальдово-компенсационных счетов.
Срочное погашение или погашение, заранее обусловленное определенными сроками,практически можно встретить во всяких кредитах. И это не случайно, ссудавозникает только тогда, когда обусловили срок ее возврата (и ссудный процент).Срок, на который предоставляется кредит, может быть различным (на несколькодней, до года), но в кредитном договоре фиксируется определенный порядокреализации срочности кредитования.
Наиболее распространенным (и конечным) источником погашения кредита являютсясобственные денежные средства заемщика, однако в целом ряде случаев ихоказывается недостаточно. В таких случаях источником возврата ранее выданнойссуды может быть предоставление нового кредита, не пролонгация старой ссуды, авыдача кредита под новый объект, другое обеспечение, другой залог. Допускаетсясоставление нового кредитного договора с большим обеспечением.
Если заемщик не может погасить ссуду за счет собственных средств или новогокредита, то банк может использовать соответствующие положения кредитногодоговора, предусматривающего возможность возврата кредита со счета гаранта(гарантийное обязательство от банка-гаранта получает в момент подготовкикредитного соглашения).
Задержка возврата кредита может наступить и в силу не зависящих от клиентаобстоятельств, в частности, из-за неплатежей покупателей. По решению суда(арбитража) соответствующие денежные средства могут в последующем поступить отпросроченных дебиторов – со счетов других предприятий.
Можно предположить, что в случае неплатежеспособности государственных предприятийв качестве поддержки им могут послужить соответствующие ассигнования избюджета, которые используются для возврата полученных в банке ссуд.
Оформление погашения кредита можно производить на основе специальных документови без них. В качестве документов, дающих основание для погашения долга, могутвыступать письменные распоряжения самого банка, выписываемые на основекредитного соглашения, приказы арбитража, суда. Распоряжение клиента списатьденежные средства с его расчетного счета в погашение ссудной задолженностиможет, дано не только в письменной форме (в этом случае в распоряжении отделу,ведущему счета клиента, делается отметка – ссылка на полученное распоряжениеруководство предприятием). Погашение кредита может осуществляться и на базе безбумажнойтехнологии – по каналам связи.