Применение аккредитивной формы безналичных расчетов

Министерство науки иобразования Российской Федерации
Федеральное агентствопо образованию и науке РФ
Сочинскийгосударственный университет туризма и курортного дела
Экономический факультет
Кафедра «Финансы икредит»
КУРСОВАЯРАБОТА
Подисциплине: «Деньги, кредит, банки»
На тему:«Применение аккредитивной формы безналичных расчетов»
Выполнил:
студент гр. 07-ФиК
Непокрытый Михаил
Научный руководитель:
К.э.н., доц., Синявская Е.Е.
Сочи 2009

Содержание
 
Введение
Глава I. Сущность наличных и безналичных расчетов
1.1  Понятие и классификация расчетов
1.2  Правовые основы осуществления расчетов
Глава II. Особенности аккредитивной формы безналичных расчетов
2.1  Виды аккредитивов
2.2  Форма и этапы работы с аккредитивом
2.3  Порядок расчетов по аккредитиву, документооборот
Глава III. Применение аккредитивной формы безналичных расчетов в РФ
3.1  Нормативная база применения аккредитивной формы безналичных расчетовв РФ
3.2  Достоинства и недостатки аккредитивной формы безналичных расчетов
Заключение
Список литературы

Введение
 
Всовременных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственнойжизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей иоказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Расчеты представляют собойсистему организации и регулирования платежей по денежным требованиям иобязательствам. Основным назначением расчетов является обслуживание денежногооборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так ибезналичную форму. Наличные и безналичные формы денежных расчетов хозяйственныхсубъектов могут функционировать только в органическом единстве. Организацияденежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнееплатежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительнаяэкономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетовспособствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государствав их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения ирегулирования макроэкономических процессов.
Расчетымежду юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные сосуществлением ими предпринимательской деятельности, в соответствии со ст. 861ГК РФ, должны производиться в безналичном порядке. Вместе с тем расчеты междуэтими лицами могут производиться также и наличными деньгами, если иное неустановлено законом.
Безналичныерасчеты — это расчеты путем перевода банками денежных средств по счетамклиентов на основании расчетных документов в стандартизированной форме, а такжепутем зачета взаимных встречных требований. Безналичные расчеты организованы поопределенной системе, под которой понимается совокупность принципов расчетов,форм и способов совершения платежей и связанного с ними документооборота.
Организаторомбезналичных расчетов в РФ, методическим центром по разработке правил, форм исроков расчетов, стандартов платежных документов является ЦБ РФ. Банк России —орган, координирующий, регулирующий и лицензирующий организацию расчетных, втом числе клиринговых, систем в РФ. Через свои учреждения он осуществляетрасчеты между кредитными организациями и в целом отвечает за эффективное ибесперебойное функционирование отечественной системы расчетов.
Осуществлениебезналичных расчетов является одним из основных направлений работы коммерческихбанков с клиентами. В соответствии с действующим законодательством натерритории Российской Федерации разрешены следующие формы безналичных расчетов:платежные поручения, расчеты по инкассо, аккредитиву и чеки. Каждая из форм расчетовимеет свои плюсы и минусы: одни имеют больший процент использования, другие —меньший.
Прирасчетах в форме аккредитива речь идет об обязательстве банка платить продавцутовара или услуг определенную сумму при своевременном предоставлениисоответствующих документов, подтверждающих отправку товара или выполнениеуслуг.
Входе выполнения аккредитивной операции к документам предъявляются строгиетребования.В этой работе будет рассмотрена сама аккредитивная система,чтобы можно было понять как функционирует этот безналичный платёж. А также всеего виды и формы, которые существуют на данный момент.

Глава I. Сущность наличных ибезналичных расчетов
1.1 Понятие и классификация расчетов
Совокупныйплатежный оборот представляет собой процесс движения денег в наличной ибезналичной формах и инструментов денежного рынка, выполняющих функции средстваобращения и средства платежа и обслуживающих экономические отношения междусубъектами хозяйственной деятельности.
Взависимости от форм функционирующих в совокупном платежном обороте денег различают:
1) наличный оборот;
2) безналичный оборот.
Центральноеместо в этой системе занимает безналичный оборот.
Наличныйденежный оборот – это движение денег в наличной форме при продаже товаров,оказании услуг и осуществлении различных видов платежей. Наличный денежныйоборот представляет собой процесс непрерывного движения наличных денежныхзнаков, эмитированных центральным банком страны (банкнот и разменной монеты), входе которого денежные знаки прежде всего выполняют функции средства обращенияи средства платежа. От состояния наличного денежного оборота во многом зависитпокупательная способность национальной валюты.
Безналичныйденежный оборот – это основной вид денежного оборота. Он представляет собойчасть денежного оборота, в которой движение денежных средств осуществляется вбезналичной денежной форме в порядке перечисления (перевода) денежных средствсо счета плательщика в банке на счет получателя, путем взаимных требований, атакже с использованием других банковских операций. На долю безналичногоденежного оборота приходится около 80% всех платежей в экономике РФ.
Вбезналичном денежном обороте деньги функционируют в качестве средства платежа.Это определяется тем, что перечисления по счетам отделены во времени отдвижения материальных ценностей, которое они опосредуют, погашение денежныхобязательств происходит после их возникновения.
Замещениерасчетов наличными деньгами безналичными платежами и их рациональнаяорганизация в условиях рыночной экономики имеют важное значение длярегулирования денежного обращения, образования банковских ресурсов, организациикредитных отношений, связанных с денежными расчетами.
Безналичныерасчеты представляют собой расчеты между субъектами посредствомперечисления денежных средств со счетов в банковских (иных кредитных)организациях в целях зачетов взаимных требований.[1]
Формыбезналичных расчетов определяются правилами,устанавливаемыми Банком России в соответствии с законодательными актами РФ. Подформой безналичных расчетов понимаются предусмотренные правовыми нормами илибанковской практикой способы перевода денежных средств через кредитные организации.К ним относятся:
· Расчеты платежными поручениями
· Расчеты чеками
· Расчеты по инкассо
· Расчеты по аккредитиву
Платежноепоручение – это документ, представляющий собой поручение организацииобслуживающему его банку перечислить определенную сумму со своего счета.Поручения действительны в течение 10 дней, не считая дня выписки.
Чек — этоценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банкупроизвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Расчетный чекиспользуется при платежах за товары и оказанные услуги и оплачивается за счетсредств, депонированных, то есть специально отложенных, на отдельном чековомсчете.
Инкассо –поручение банку взыскать деньги с плательщика. Расчеты по инкассо широкоприменяются в том случае, когда платежи совершаются не сразу после отгрузкитовара и выписки товарных документов. Поручения инкассо обычно используются припринудительном взыскании средств.
Аккредитив– это условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом попоручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств попредъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, илипредоставить полномочия исполняющему банку произвести такие платежи.Также расчеты могут осуществляться в иных формах, если онисоответствуют закону и применяются в банковской практике на основе банковскихправил и обычаев делового оборота.[2]
Формыбезналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций, учреждений иподразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.
Формыбезналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно ипредусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.
В рамкахформ безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваютсяплательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки ибанки-корреспонденты. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов.Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кромевозникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядкебез участия банков.[3]
 
1.2 Правовые основы осуществления расчетов
Принимая вовнимание, что основным отличительным признаком безналичных расчетныхправоотношений является участие в них, в качестве субъектов, третьих лиц — банков и иных кредитных организаций, можно выделить ряд принципов правовогорегулирования безналичных расчетов:
· безналичные расчеты осуществляются сторонами гражданско-правовогообязательства через банки с открытых ими расчетных, текущих и иных счетов,условия которых позволяют производить платежи по распоряжению клиента;
· участники расчетовмогут выбирать в договоре любую форму расчетов, предусмотренную законом иустановленными банковскими правилами и применяемыми в банковской практикеобычаями делового оборота. Банки не вправе отказать клиентам в совершенииопераций, определенных законом для счетов данного вида, установленными всоответствии с ним банковскими правилами, обычаями делового оборота, если иноене предусмотрено договором банковского счета;
· в расчетных гражданско-правовых отношениях средства со счетовсписываются по распоряжению владельца счета, за исключением случаев,предусмотренных действующим законодательством либо договором между банком иклиентом. Волеизъявление владельца счета может быть выражено либо в формепрямого указания банку о перечислении средств, либо в форме письменногосогласия на платеж по требованию, предъявленному третьим лицом;
· банк не вправе определять и контролировать направлениеиспользования денежных средств, находящихся на счете клиента, и устанавливатьне предусмотренные законодательными актами или договором ограничения его правараспоряжаться денежными средствами по своему усмотрению;
· банк, участвующий в расчетах по гражданско-правовому обязательствуконтрагентов, сам не становится стороной в этом обязательстве. Он являетсястороной договора банковского счета и лишь за его исполнение отвечает передсвоим клиентом;
· не допускается ограничение прав клиента на распоряжение денежнымисредствами, находящимися на счете, за исключением наложения ареста на денежныесредства на счете или приостановления операций по счету в случаях,предусмотренных законом;
· платежи со счетов производятся при наличии средств на счетахплательщика либо за счет банковского кредита, предоставленного плательщику;
· безналичные расчеты производятся на основании документовустановленной формы.
Направовое регулирование безналичных расчетов направлен ряд нормативных актовразличного уровня, гражданского и банковского законодательства.
Преждевсего, необходимо выделить Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2,глава 46 «Расчеты»), устанавливающий формы расчетов и правовые основы расчетов,регулирующий договорные основы осуществления безналичных расчетов.
Следующийзаконодательный акт — Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-I «О банках ибанковской деятельности» (с изменениями от 13 декабря 1991 г., 24 июня 1992 г.,3 февраля 1996 г., 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001г., 21 марта 2002 г., 30 июня, 8, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2ноября, 29, 30 декабря 2004 г.), регулирует правовое положение банков и иныхкредитных организаций.
Отдельноможно выделить «Положение о пруденциальном регулировании деятельностинебанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам, иорганизаций инкассации» от 8 сентября 1997 г. №516 (с послед. изм. и доп. от 1декабря 2003 года), принятое во исполнение положений Закона «О банках ибанковской деятельности».
Правила,формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов устанавливает БанкРоссии в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «ОЦентральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями от 10января, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 23 декабря 2004 г.) (Глава XII.Организация безналичных расчетов).
СогласноПоложению ЦБР от 18 июля 2000 г. №115-П ЦБР издает также официальныеразъяснения по вопросам применения федеральных законов и иных нормативныхправовых актов. Эти разъяснения нормативными актами не являются, однако«обязательны для применения субъектами, на которых распространяет свою силунормативный правовой акт, по вопросам применения которого издано официальноеразъяснение ЦБР».
Внастоящее время действуют следующие правила безналичных расчетов, утвержденныеБанком России:
— Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в РоссийскойФедерации» (с изм. и доп. от 3 марта 2003 г., 11 июня 2004 г.);
— Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. №222-П «О порядке осуществления безналичныхрасчетов физическими лицами в Российской Федерации».
Необходимостьпринятия специального акта регулирующего осуществление безналичных расчетовфизическими лицами подчеркнута в разъяснениях ЦБР: Положение Банка России «Опорядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РоссийскойФедерации» принято Банком России в целях реализации норм действующегозаконодательства Российской Федерации, в частности, ГК РФ и Федерального закона«О банках и банковской деятельности», которыми предусмотрена возможностьоткрытия физическими лицами банковских счетов и осуществления по ним расчетов,а также осуществление переводов по поручению физических лиц без открытиябанковских счетов. Открытие банковских счетов предоставляет физическим лицамвозможность использовать все формы безналичных расчетов, установленные ст.862ГК РФ (расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты поинкассо), которые в отношении депозитного счета для клиента доступны только врамках расчетных операций, допускаемых для совершения по счету данного видазаконодательством, т.е. по перечислению денежных средств со счета либозачислению средств, поступивших в банк на имя вкладчика, если это предусмотренодоговором банковского вклада, которые осуществляются в рамках норм пар.2«Расчеты платежными поручениями» Главы 46 Гражданского кодекса РоссийскойФедерации.
Такимобразом, необходимо различать правовое регулирование безналичных расчетовфизических лиц (лиц без гражданства, иностранных физических лиц) ихозяйствующих субъектов.
Нарядус указанными актами Банка России, также можно выделить: Положение ЦБР от 12марта 1998 г. №20-П «О правилах обмена электронными документами между БанкомРоссии, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка Россиипри осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России» (с изменениями от28 апреля 1999 г., 11 апреля 2000 г.); Положение ЦБР от 23 июня 1998 г. №36-П«О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сетьБанка России» (с изменениями от 11 апреля, 25 сентября 2000 г., 13 декабря 2001г.). Указанные положения устанавливают правила обмена электронными документамии пакетами электронных документов, используемыми при осуществлении безналичныхрасчетов через расчетную сеть Банка России между Банком России, кредитнымиорганизациями (филиалами) и другими клиентами Банка России. Данные положениядействуют в части, не противоречащей Указанию ЦБР от 24 апреля 2003 г. №1274-У,устанавливающему особенности применения форматов расчетных документов приосуществлении электронных расчетов через расчетную сеть Банка России.
Исследователиконстатируют отсутствие единых принципов в отношении правового регулированиябезналичных расчетовhttp://allpravo.ru/diploma/doc18p0/instrum4732/item4738.html- _ftn12.Н.М. Кочеткова (директор Департамента платежных систем и расчетов Банк России)отмечает, что нормы Положения № 2-П ориентированные на использование расчетныхдокументов на бумажных носителях и нормы, касающиеся электронных технологий, — слабо связаны с общими принципами. Как отмечает автор, в ближайшем будущембудет проведена унификации подхода к средствам оформления расчетных операцийпутем введения понятия «инструмент безналичных расчетов», под которым могутпониматься документ на бумажном носителе, документ в электронной форме, платежнаякарта и иные электронные средства платежа; решены другие вопросы.
Вмеждународном праве действует ряд документов, регулирующих расчеты. Это, вчастности, Унифицированные правила по инкассо (публикация Международнойторговой палаты — МТП — № 522) в редакции 1995 года, вступившие в силу с 1января 1996 г., Унифицированные правила и обычаи МТП для документарныхаккредитивов, Типовой закон ЮНСИТРАЛ (Комиссия Организации Объединенных Нацийпо праву международной торговли) о международных кредитовых переводах.Действует соглашение о расчетах и в рамках СНГ: Соглашение о мерах пообеспечению улучшения расчетов между хозяйственными организациямистран-участниц Содружества Независимых Государств (Ташкент, 15 мая 1992 г.)http://allpravo.ru/diploma/doc18p0/instrum4732/item4738.html — _ftn14; Соглашениепо урегулированию расчетов между хозяйственными организациями и банкамиРоссийской Федерации и Республики Беларусь (Москва, 27 октября 1992 г.).
Напрактике может возникнуть вполне логичный вопрос: Как должен решаться вопросколлизии норм гражданского и банковского законодательства? Какой акт долженприменяться в случае конкуренции норм?
Банковскоезаконодательство (Закон «О банках и банковской деятельности», «О ЦентральномБанке РФ») — это акты специального законодательства (публичное законодательство),направленные на регулирование банковской системы, банковской деятельности.Гражданский кодекс – регулирует непосредственно гражданские правоотношения,отношения по поводу возникновения обязательств, совершению сделок и т.д.
Вэтой связи заметим, что банковское законодательство направлено на регулированиеособых публичных правоотношений – Закон «О банках и банковской деятельности»,Закона «О ЦБР» имеют совершенно иной (в отличие от ГК РФ) предмет правовогорегулирования. Таким образом, банковское законодательство регулирует«административный» порядок совершения безналичных расчетов, тогда какгражданское устанавливает права и обязанности сторон по обязательству, порядоксовершения сделки и т. д.
Всвязи со сказанным, представляется, что «банковские нормы» регулирующиесовершение безналичных расчетов не должны противоречить гражданскомузаконодательству.
Взаключение данного параграфа заметим также, что субъекты Российской Федерациине вправе принимать акты в области банковского и гражданского законодательства,в частности, направленные на регулирование безналичных расчетов. Данная сферанормотворчества отнесена к исключительному ведению Российской Федерации (п.»ж»,п.»о» ст.71 Конституции Российской Федерации).[4]

Глава II. Особенности аккредитивнойформы безналичных расчетов
 
2.1  Виды аккредитивов
безналичный расчетаккредитив
Аккредитив — это условное денежное обязательство, принимаемое банком(банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву),осуществить платеж в пользу бенефициара (получателя средств по аккредитиву)указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов всоответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки,или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, или предоставитьполномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи илиоплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.[5]
Видыаккредитивов:
1. Покрытый(депонированный) — это аккредитив, при открытии которого банк-эмитент обязанперечислить сумму аккредитива (покрытие за счет плательщика либо за счетпредоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срокдействия обязательства банка-эмитента).
2. Непокрытый(гарантированный) — это аккредитив, при открытии которого исполняющему банкупредоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счетабанка-эмитента (при наличии корреспондентских отношений).
3. Документарныйаккредитив — любая сделка, как бы она ни была названа, в силу которойпокупатель дает письменное указание своему банку выплатить (со счетапокупателя) продавцу определенную сумму денег в пределах оговоренного временипосле предоставления последним документов, указанных покупателем.
Документарныйаккредитив может быть как отзывным (ст. 869 ГК РФ), так и безотзывным (ст. 868ГК РФ).
4. Отзывныйаккредитив — это аккредитив, который может быть изменен или отмененбанком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств.
5. Безотзывныйаккредитив — это аккредитив, который не может быть отменен без согласияполучателя средств.
6. Неподтвержденныйбезотзывный документарный аккредитив означает, что продавец представляетдокументы авизующему банку полностью в соответствии с условиями аккредитива, нооплата авизующим банком будет произведена только после получения компенсации отбанка-эмитента.
7. Подтвержденныйбезотзывный документарный аккредитив необходим при проведении торговых операцийсо страной, где наблюдается нестабильная политическая или экономическаяситуация, продавец может потребовать подтверждения аккредитива длядополнительной безопасности законного и обязательного совершения расчетов отизвестного ему банка в собственной стране.
8. Акцептованныйаккредитив (иногда именуемый также срочным аккредитивом) отличается тем, что поего условиям продавец выписывает тратту на имя авизующего/подтверждающего банкас требованием оплаты на определенную дату в будущем в течение фиксированноговремени, т.е. вместо получения немедленной оплаты тратта будет возвращенапродавцу с акцептующей надписью на лицевой стороне, сделанной банком.
9. АккредитивыBack-to-Back — этот тип аккредитивов предполагает наличие двух аккредитивов.Обычно аккредитив используется при расчетах между продавцом и покупателем. Вслучае если в сделке участвует посредник, условия усложняются. Посредникполучает «первый» аккредитив, выпущенный в его пользу каким-либо банком, азатем просит другой банк выпустить «второй» аккредитив в пользу своегопоставщика. Такого рода сделка именуется аккредитивом «Back-тo-Back». Этот типсделки достаточно сложен, и для его оформления привлекается значительный объемдокументации.
10. Встречныйаккредитив аналогичен аккредитиву Back-to-Back, единственное отличие которогозаключается в том, что эмитентом как «первого», так и «второго» аккредитивовявляется один и тот же банк.
11. Аккредитивс отсроченной оплатой по общепринятой практике (особенно в Европе) применяетсяв случае, если необходимо отложить платеж до определенной даты в будущем и приэтом не заставлять продавца оформлять тратту. Если продавец представляетдокументы в соответствии с условиями данного вида аккредитива, то следующиеобстоятельства являются преобладающими.
12.Свободнообращающиеся аккредитивы — такие документарные аккредитивы, в условияхкоторых записано требование к продавцу выпустить тратту на имя банка-эмитентаили на имя покупателя, с тем чтобы произвести оплату по тратте немедленно пополучении документов.
Дополнительнобанк-эмитент может включить инструкции, требующие от авизующего банка авизоватьаккредитив продавцу без подтверждения (без обязательств со стороны авизующегобанка). Также может быть выставлено условие, что аккредитив доступен длянегоциации авизующему банку или любому банку в стране продавца.
13. Упреждающийаккредитив был разработан для того, чтобы позволить продавцу получить частьсуммы, предусмотренной аккредитивом, в качестве аванса. Исторически этиаккредитивы возникли для обеспечения поставок шерсти из Австралии в Европу, ичасть суммы, которая предусматривалась в качестве аванса продавцу, печаталаськрасной краской, поэтому иногда данный вид аккредитивов называют аккредитив «скрасной оговоркой». Иногда можно встретить такие наименования упреждающего аккредитива,как чистый, необеспеченный и гарантированный. Упреждающий вид аккредитива внастоящее время встречается редко.
14. Револьверныйаккредитив, или возобновляемый аккредитив, — такой тип аккредитива, которыйможет пополняться через определенные промежутки времени по мере получения денегбенефициаром. Пополнение аккредитива может происходить автоматически, однакоэто бывает в исключительно редких случаях.
15. Резервныйаккредитив (дежурный) работает как банковская гарантия, является почти иханалогом (его иногда называют «квази-гарантией») и выпускается для того, чтобыпокрыть торговые долги. Такие аккредитивы появились в США, где законодательнозапрещено предоставление банковских гарантий. Эти аккредитивы имеют общийхарактер, зачастую без указания товара и способа его доставки, и подлежатвыплате против представления подписанного заявления продавца о том, что оплатапоставленных покупателю товаров не была произведена.
16. Переводнойаккредитив предусматривает возможность перевода всей суммы средств или ее частив пользу других («вторых») бенефициаров по приказу поименованного в аккредитиве«первого» бенефициара (ст. 54 [а] УПДА). При этом торговому посредникупокупатель выставляет безотзывный аккредитив. Ключевое требование, отличающеепереводной аккредитив, — прямое и недвусмысленное указание в условиях, чтоданный аккредитив является переводным (трансферабельным) (ст. 54 [б] УПДА).Перевод средств производится «первым» бенефициаром в любую страну мира, любомупоставщику/трансферанту (цессионарию), но только по согласованию и черезавизующий банк (ст. 54 [в] УПДА). [6]
При работес аккредитивом возможна также операция по переуступке выручки – цессия – этооперация, при которой цедент (бенефициар по аккредитиву) дает безусловноеобязательство по аккредитиву цессионарию в том, что причитающаяся ему частьвыручки будет уступлена через посредничество авизующего (подтверждающего)банка. Цессия не предполагает переуступки права работать по самому аккредитиву.Цессия является условным обеспечением: выплата производится после представлениядокументов и их оплаты по аккредитиву, обычно применяется в случае, еслиаккредитив является составным звеном в структуре финансирования предприятия илиотдельного проекта банком.[7]
Несмотря набольшое количество видов аккредитивов, на территории Российской Федерации можнооткрыть лишь отзывный, безотзывный, покрытый или непокрытый аккредитивы, режевстречаются револьверные аккредитивы.
Все этосвязано с нормативно-правовым регулированием данного вопроса, а также ввидутого обстоятельства, что широкое распространение в предпринимательском оборотеимеют лишь платежные поручения (90,6 процента от общего объема и 77,1 процентаот общего количества платежей, проведенных через платежную систему РФ вбезналичном порядке, например, в 2002 году), а платежные требования, инкассовыепоручения, чеки и аккредитивы используются достаточно редко (0,7 процента отобщего объема и 1,9 процента от общего количества платежей, проведенных черезплатежную систему РФ в безналичном порядке в 2002 году). [8]
2.2 Форма и этапы работы с аккредитивом
Основныепараметры аккредитива:
1)Заявитель (приказодатель) и бенефициар;
2) Видаккредитива;
3) Датаоткрытия и срок действия аккредитива, место истечения срока действияаккредитива;
4) Валюта исумма аккредитива;
5)Банк-эмитент, а также при необходимости авизующий, подтверждающий, исполняющийбанки;
6)Наименование товара (обычно указывается номер контракта, условия поставки);
7) Переченьдокументов, против которых производится платеж, и их параметры (количествокопий или оригиналов, язык документов, наименование грузополучателя игрузоотправителя, место отгрузки и доставки товара, специфические параметры — например, чистый коносамент или страховой полис, покрывающий все риски; периодотгрузки, срок представления документов с момента отгрузки и т.д.);
8)Рамбурсные инструкции — условия платежа (платеж против предъявления документовили по истечении определенного периода с даты представления документов; акцептили негоциация тратт, смешанный платеж и т.д.);
9) Прочиеусловия (разрешены ли частные отгрузки и перегрузки по аккредитиву, указание зачей счет комиссии; ссылка на Унифицированные правила).
Видыаккредитива по условиям платежа:
— аккредитив с платежом против предъявления документов: в этом случае банк,получивший полный комплект документов по аккредитиву, проверяет эти документыпо внешним признакам в срок, не превышающий семи рабочих дней, после чегопринимает решение об оплате или об отказе в оплате документов;
— аккредитив, предусматривающий акцепт тратт (срок платежа соответствует срокуоплаты векселя): разновидностью данного вида аккредитива является аккредитив снегоциацией тратт, отличие состоит в том, что негоциацию может произвести любойбанк, и банк обязан вексель немедленно учесть;
— аккредитив с рассрочкой платежа: банк проверив документы по внешним признакам иприняв решение об их оплате, осуществляет платеж по аккредитиву в указанныйсрок — по истечении определенного периода после представления документов (черезмесяц, три месяца, полгода, и т.д.) или в определенную в аккредитиве дату;
— аккредитив с «красной оговоркой» предусматривает выплату аванса.
Основные этапы работы саккредитивом:
1.Выставление аккредитива. По заявлению приказодателя и в соответствии с нимбанк-эмитент выставляет аккредитив, т.е. передает его в подтверждающий/авизующийбанк, используя систему корреспондентских счетов. При необходимостибанк-эмитент обращается с просьбой к другому банку подтвердить аккредитив.
2. Внесениеизменений в аккредитив. При необходимости в условия аккредитива могут бытьвнесены изменения: изменен перечень документов, продлен срок действияаккредитива и т.д.
3.Представление и оплата документов. Бенефициар формирует комплект документов.Документы должны быть представлены в исполняющий банк в месте истечения срокадействия аккредитива до истечения этого срока. Банк проверяет документы повнешним признакам. Если представлены документы, не оговоренные в аккредитиве,банк их не рассматривает. При отсутствии расхождений в представленныхдокументах с условиями аккредитива, документы оплачиваются в соответствии сусловиями, оговоренными в аккредитиве. Если при проверке документов банкомобнаружены расхождения, запрашивается банк-эмитент, который в свою очередь,запрашивает приказодателя о допустимости оплаты документов с расхождениями; вэтом случае оплата возможна с разрешения приказодателя.
Оплаченныедокументы направляются приказодателю.[9]

2.3 Порядок расчетов по аккредитиву, документооборот
Всоответствии со ст. 867 параграфа 3 «Расчеты по аккредитиву» ГК РФ порядокосуществления расчетов по аккредитиву регулируется законом, а такжеустановленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми вбанковской практике обычаями делового оборота.
Важнопонимать, что банки имеют дело только с документами, но не с товарами, которыеэти документы представляют, а также то, что банки рассматривают толькодокументы, указанные в условиях аккредитива и не принимают во вниманиекакие-либо иные документы (как-то контракты и иные соглашения между продавцом ипокупателем).
Условияаккредитива полностью определяются покупателем и письменно сообщаются в банкпокупателя одновременно с заявлением на открытие аккредитива. Банк, открывающийаккредитив (банк-эмитент), имеет обязательство по отношению к покупателю —произвести оплату против правильно представленных документов, указанных вусловиях аккредитива, а также обязательство по отношению к продавцу, которыйимеет право получить оплату против правильно представленных документов. И этимвсе обязательства банка исчерпываются.
Процедураоткрытия аккредитива осуществляется в соответствии со стандартами, которыеустановлены правилами, изданными Международной торговой палатой (ICC). Этиправила называются «Универсальные правила документированного аккредитива».Основные этапы при осуществлении сделки с помощью аккредитива (некоторые видыаккредитивов требуют несколько отличающейся процедуры):
1. Послесогласования между покупателем и продавцом условий сделки покупатель обращаетсяв свой банк для открытия аккредитива в пользу продавца.
2. Банкпокупателя, выдающий аккредитив, осуществляет подготовку к выдаче аккредитива,включающего в себя все указания покупателя в отношении отгрузки товарапродавцом и документации, предоставляемой продавцом, после чего высылаетаккредитив в корреспондирующий банк (банк-консультант) по месту нахожденияпродавца.
3. Продавецможет потребовать, чтобы в качестве банка-консультанта выступал какой-тоопределенный банк, или банк покупателя может выбрать для данной операциикакой-то из связанных с ним банков (далее — банк продавца) по месту нахождения.После чего банк продавца направляет аккредитив продавцу.
4.Продавец, тщательно изучив все условия, выдвинутые в аккредитиве, извещаетпокупателя о том, может ли он выполнить все требования покупателя и в случаеневозможности выполнения каких-либо пунктов просит внести изменения ваккредитив. Окончательно согласовав условия сделки, продавец подготавливаеттовар и организует его отправку по месту нахождения покупателя.
5. Послеотгрузки товара продавец получает коносамент и иные документы (в числотребуемых документов обычно входят коносамент, коммерческий инвойс, сертификатпроисхождения, иногда сертификат осмотра), которые он должен предоставитьпокупателю по условиям аккредитива. Иногда некоторые из документов необходимополучить еще до отгрузки товара.
6. Направивдокументы в свой банк, продавец сообщает о полном выполнении условийаккредитива, а банк продавца, проверив документы на соответствие, направляет ихв банк покупателя. В случае если аккредитив является безвозвратным иподтверждаемым, продавцу гарантируется оплата, со стороны его банка.
7. Послеполучения банком покупателя всех документов, он (банк) извещает об этомпокупателя, который в свою очередь должен их проверить, удостоверить своейподписью и произвести платеж. Перечисление денежных средств дает право наполучение документов, которые обеспечивают их держателю право собственности натовар.
8. Банкпокупателя производит платеж банку продавца, который в свою очередь производитвыплату продавцу.
Переводыденег от покупателя банку, от банка покупателя в банк продавца и от банкапродавца продавцу могут осуществляться одновременно с обменом документами или всоответствии с заранее согласованной процедурой.
Извышесказанного видно, что расчеты по аккредитиву это довольно-таки сложнаяформа расчетов.[10]
I. Договормежду Покупателем и Продавцом
Аккредитивобособлен и его условия не зависят от основного договора.
Несмотря наэто, рекомендуется в основном договоре (дополнительном соглашении), которыйзаключается между Плательщиком (покупателем) и Получателем средств (продавцом)указывать порядок расчетов по аккредитивам. В соответствующем разделе основногодоговора (дополнительного соглашения) необходимо зафиксировать основные условияаккредитива, в частности:
· Наименование Банка-эмитента;
· Наименование банка, обслуживающего Получателя средств;
· Наименование Получателя средств;
· Сумма аккредитива;
· Вид аккредитива;
· Способ извещения Получателя средств об открытии аккредитива;
· Способ извещения Плательщика о номере счета для депонированиясредств, открытого исполняющим банком;
· Полный перечень и точная характеристика документов, представляемыхПолучателем средств для оплаты по аккредитиву;
· Срок действия аккредитива, представления документов,подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), итребования к оформлению документов;
· Условие оплаты аккредитивы (с акцептом или без акцепта);
· Ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение)обязательств.
В основнойдоговор (дополнительное соглашение) могут быть включены иные условия,касающиеся порядка расчетов аккредитивом. Рекомендуется перед подписаниемосновного договора (дополнительного соглашения) согласовать условия договора(дополнительного соглашения), регламентирующие расчеты посредством аккредитива.
II.Открытие аккредитива
Плательщик(покупатель) При открытии аккредитива Плательщик (покупатель) представляет вбанк копию основного договора и 2 экземпляра заявления на открытие аккредитива.
III.Исполнение аккредитива
Получательсредств (продавец) уведомляет банк о предстоящем получении аккредитива;
Банкпродавца, по просьбе банка Плательщика (покупателя), открывает лицевой счет длярасчетов аккредитивом и сообщает номер лицевого счета банку Получателю средств(продавцу).
Банкпродавца, получив аккредитив, сообщает о его поступлении Получателю средств(продавцу). – Получатель средств (продавец) направляет в банк сообщение обакцепте (принятии) аккредитива или аргументированный отказ от акцепта(принятия) аккредитива.
Послеакцепта аккредитива Получатель средств (продавец) выполняет свои договорныеобязательства и представляет документы, указанные в аккредитиве, а также 4экземпляра, составленные в соответствии с правилами оформлениярасчетно-платежных документов. Документы должны быть представлены Получателемсредств (продавцом) в пределах срока действия аккредитива.
Принципиальнаясхема использования аккредитива:
Приподписании контракта продавец и покупатель включают аккредитив как способоплаты, оговаривают его условия.
Покупательподает заявление, на основании которого его банк открывает аккредитив. В случаенеобходимости аккредитив подтверждается банком продавца или любым первокласснымбанком.
Приоткрытии аккредитива средства клиента депонируются в банке, либо клиенткредитуется за счет собственных средств банка или ресурсов иностранного банка.
Продавецотгружает товар, отправляет товарораспорядительные документы в банк и получаетоплату.
Покупательполучает документы и товар.
В основнойдоговор могут быть включены иные условия, касающиеся порядка расчетов поаккредитиву. Например, допускаются частичные платежи по аккредитиву.
Платеж поаккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитивана счет получателя средств. Допускаются частичныеплатежи по аккредитиву.
И пожалуйсамое главное, за нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формырасчетов, банки несут ответственность в соответствии с законодательством.Учитывая это, становится понятно, что банку-исполнителю не выгодно приниматьнедооформленные документы, подтверждающие поставку товара, выполнения работыили оказания услуги.[11]

Глава III. Применение аккредитивнойформы
безналичныхрасчетов в РФ
 
3.1 Нормативная база примененияаккредитивной формы безналичных расчетов в РФ
Чем жеявляется аккредитив — условным договором, расчетной операцией, обязательствомили просто формой расчетов?
Вопроссложный. Так, например, если посмотреть п. 4.1 Положения о безналичных расчетахв Российской Федерации от 03.10.2002 № 2-П, можно увидеть следующее: «Прирасчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытииаккредитива (далее — банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользуполучателя средств по представлении последним документов, соответствующих всемусловиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее —исполняющий банк) произвести такие платежи… Аккредитив обособлен и независим отосновного договора». Можно сказать иначе, что аккредитив — своего рода условноеденежное обязательство банка-эмитента по отношению к получателю денежныхсредств. Но данные обязательства возникают из договора, заключенного междупоставщиком и покупателем. Коммерческие банки в принципе в этом договоревыступают посредниками осуществления данной сделки.
Является лив таком случае аккредитив условной сделкой? Тоже спорно. Для отнесения сделки кусловным необходимо включение в нее отлагательного или отменительного условия.В соответствии со ст. 157 ГК РФ сделка может быть совершена как подотменительным условием, так и под отлагательным.
Согласно п.1 ст. 157 ГК РФ сделка считается совершенной под отлагательным условием, еслистороны поставили возникновение прав и обязанностей в зависимость отобстоятельства, относительно которого неизвестно, наступит оно или нет.Бесспорно, условие появляется — это предоставление поставщиком всех необходимыхдокументов, но обязательство у банка-эмитента начинает возникать не принаступлении вышеуказанного события, а в момент открытия аккредитива, ааккредитив открывается намного раньше. Открытие аккредитива предшествуетисполнению прав и обязанностей по основному договору. В таком случае можно лирассматривать предоставление документов поставщиком тем самым юридическимфактом, а именно событием, в качестве события, закрепленного нормой ст. 157 ГКРФ? Нам кажется, что нет.
Условиеотмены здесь вообще не может быть применено. «Сделка считается совершенной подотменительным условием, если стороны поставили прекращение прав и обязанностейв зависимости от обстоятельства, относительно которого неизвестно, наступит оноили не наступит»5. Представление документов в банк-эмитент являетсяоснованием для совершения определенных законодательством сделок, а никак непрекращения.
Вопросопределения правовой природы аккредитива затрагивался многими специалистами,такими, как Л.Г. Ефимова, Л.А. Новоселова, М.М. Агарков, А. Эрделевский, А.В.Серегин, М.И. Брагинский и др. Каждый из них предлагает различные точки зренияна правовую природу аккредитива. И каждая теория по-своему уникальна,своеобразна и имеет веские аргументы.
Однако цельстатьи заключается не в определении правовой природы аккредитива, а в целом ванализе состояния рынка аккредитивов на территории России. Подведя итог, можносделать вывод о том, что аккредитив — это своего рода расчетная операция, вкоторой присутствуют те или иные элементы различных договоров, предусмотренныхдействующим законодательством.
Еслирассматривать по отдельности каждую форму расчетов и нормативно-правовые акты,регулирующие безналичные расчеты на территории Российской Федерации, то, посути, ситуация выглядит несколько удручающе. В данном случае источникамиявляются следующие нормативно-правовые акты:
—Унифицированные правила ICC для межбанковского рамбурсирования по документарнымаккредитивам;
—Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов;
—Гражданский кодекс Российской Федерации;
— ПоложениеЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».
Конечно же,здесь можно сказать и о Конвенции ООН о договорах международной купли-продажи,и Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжкиМДП (Конвенция МДП), и Конвенции ООН о независимых гарантиях и резервныхаккредитивах, и ряде других международных источников, регулирующих обращениеаккредитивов. Несмотря на большое количество международных документов,нормативных актов, регламентирующих порядок осуществления расчетов при помощиаккредитивов на территории Российской Федерации, очень мало, и все они носятспецифический характер.
Спецификазаключается в том, что в основном разработкой регламентирующих документов вданной области занимается Центральный банк Российской Федерации. В настоящиймомент можно встретить предложения по формированию специальногокодифицированного акта в области банковской деятельности, а именно — разработкиБанковского кодекса РФ.
Появлениетакого документа, несомненно, необходимо, поскольку данный нормативно-правовойакт будет содержать четкую регламентацию основных форм деятельностикоммерческих банков и их клиентов, юридических и физических лиц. В том числебудут рассмотрены и вопросы безналичных расчетов.
Главныепроблемы осуществления расчетов по аккредитивам:
1.Аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем обороте. Несекрет, что данная форма расчетов присуща только в основном очень крупнымгородам и тем городам, которые имеют выход на международный рынок. Так,например, в Москве и Санкт-Петербурге оборот аккредитивов намного больше, чем вмаленьких городах.
2.Сложность осуществления данной операции. К сожалению, наши предпринимателибоятся осуществлять расчеты более сложными путями. Намного проще оформлять расчетныеотношения платежными поручениями и не занимать себя подробностями осуществлениятаких расчетов.
3.Необходимо отметить низкий уровень правовых знаний. Недостаточно внимания припреподавании дисциплин в вузах уделяется вопросам безналичных расчетов.
4.Недостаточное количество разработок нормативно-правовой базы по даннымвопросам.
Этоосновные проблемы реализации расчетов по форме аккредитивов. Несмотря наимеющиеся недостатки и недочеты, автор считает, что будущее все-таки именно затакой формой расчетов, как аккредитив. Тем более что именно наличие большогоколичества сделок по аккредитивам на территории страны говорит о ее высокомэкономическом и правовом уровне. [12]
На правовоерегулирование безналичных расчетов направлен ряд нормативных актов различногоуровня, гражданского и банковского законодательства.
Необходимостьпринятия специального акта регулирующего осуществление безналичных расчетовфизическими лицами подчеркнута в разъяснениях ЦБ РФ: Положение Банка России «Опорядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РоссийскойФедерации» принято Банком России в целях реализации норм действующегозаконодательства Российской Федерации, в частности, ГК РФ и Федерального закона«О банках и банковской деятельности», которыми предусмотрена возможностьоткрытия физическими лицами банковских счетов и осуществления по ним расчетов,а также осуществление переводов по поручению физических лиц без открытиябанковских счетов. Открытие банковских счетов предоставляет физическим лицамвозможность использовать все формы безналичных расчетов, установленные ст.862ГК РФ (расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты поинкассо), которые в отношении депозитного счета для клиента доступны только врамках расчетных операций, допускаемых для совершения по счету данного видазаконодательством, т.е. по перечислению денежных средств со счета либозачислению средств, поступивших в банк на имя вкладчика, если это предусмотренодоговором банковского вклада, которые осуществляются в рамках норм пар.2«Расчеты платежными поручениями» Главы 46 Гражданского кодекса РоссийскойФедерации.
Операции с аккредитивами регулируются следующими нормативнымидокументами:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая).
2. Унифицированные Правила ICC для МежбанковскогоРамбурсирования по Документарным аккредитивам (URR 525).
3. Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов(публикация Международной торговой палаты № 500).
4. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 г. № 2-П «О безналичных расчетахв Российской Федерации».
5. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н «Об утверждении планасчетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций иинструкции по его применению».
/>6. Положение ЦБ РФ от01.04.2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическимилицами в Российской Федерации».
7. Письмо ЦБ РФ от 24 августа 2004 г. № 36-3/1643 «О расчетах поаккредитиву».
8. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 15 января 1999 г. №39 «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованиемаккредитивной и инкассовой форм расчетов».
9. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 г. № 205-П «О правилах ведениябухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территорииРоссийской Федерации».
К банковским правилам можно отнести Положения Банка России № 2-П,222-П и 205-П. При этом следует отметить, что:
— Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичныхрасчетах в Российской Федерации» регулирует осуществление безналичных расчетовмежду юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории вформах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядокзаполнения и оформления используемых расчетных документов;
— Положение ЦБ РФ от 1 апреля 2003 г. № 222-П «О порядкеосуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации»регулирует осуществление безналичных расчетов физическими лицами в валютеРоссийской Федерации на территории Российской Федерации по банковским счетамлибо без открытия банковского счета.
Таким образом, сфера правового регулирования данных актов нераспространяется на расчеты по аккредитивам с участием нерезидентов, которые,как правило, осуществляются в валюте, отличной от валюты РФ, и, как правило, заее пределами.
Гражданский кодекс дает лишь общий понятийный аппарат (понятие,классификация и т.п.). Вся техническая регламентация расчетов по аккредитивам(документы и документооборот, основы бухгалтерского учета, порядок действияучастников расчетов по аккредитивам и т.п.) содержится в Положениях № 2-П и222-П. В условиях неприменимости Положений Банка России (для регулированиявнешних расчетов) UCP 500 дает достаточно полную техническую регламентацию.[13]
3.2 Достоинства и недостатки аккредитивнойформы безналичных расчетов
По сравнению с банковским переводом и инкассо аккредитив являетсяболее надежной формой расчетов. Аккредитив, кроме того, может облегчитькоммерческую сделку путем обеспечения соответствующего механизма и делаяразличными способами невозможные сделки возможными. Главное достоинствоаккредитива заключается в замещении кредита клиента кредитом эмитента.Бенефициар не должен опасаться за состоятельность клиента, опираясь на кредитизвестного и с хорошей репутацией лицо, обычно это банк. Большинство эмитентов аккредитивовзанимаются бизнесом, связанным с кредитованием, и могут исполнить задачу болееэффективно и экономично. Бенефициар избегает риска банкротства клиента,валютных или импортных ограничений, равно как и рисков, связанных с плавающими валютнымикурсами.
Продавец может использовать аккредитив в качестве средства дляфинансирования. Как только товары отгружены, продавец-бенефициар получаетуверенность в немедленной оплате после пересылки соответствующих документов.Поэтому продавец избегает задержек, связанных с процедурой выставлениякоммерческого счета и получением других платежных документов. Покупатель-клиентизбегает предоплаты всей суммы до момента отгрузки без уверенности вудовлетворительном исполнении контракта. Покупатель может надеяться, чтосоответствие документов всем требованиям будет означать адекватное исполнение,потому что механизм аккредитива позволяет покупателю настоять на том, чтобыопределенные документы, указанные им, сопровождали требование о платеже. Вотсутствии необходимости изъятия средств из оборота заключается выгода дляпокупателя.
Определенную уверенность вносит и принцип независимости, которыйразделяет аккредитив и основной контракт. Поэтому заявления покупателя о том,что товары не соответствуют необходимым требованием, не повлияют на платежбенефициару. Покупатель не может уменьшить продажную цену, но должен подать искна продавца для взыскания оплаты, уже произведенной эмитентом.
Аккредитив является гибким инструментом, позволяющим сторонамобсуждать различные механизмы защиты. Например, клиент может предложить, чтобыусловия основного контракта требовали обеспечения аккредитивом толькоопределенного процента продажной цены, тем самым позволяя клиенту удержатьчасть цены в случае неудовлетворительного исполнения. Клиент может такжепотребовать, чтобы платеж был зависим от представления бенефициаромсертификата, подтверждающего удовлетворительную инспекцию товаров независимымтретьим лицом. Покупатель-клиент может также потребовать отпродавца-бенефициара приобретения «запасного» аккредитива дляобеспечения удовлетворительного исполнения обязательства продавцом.
Аккредитив, несмотря на преимущества, имеет значительныеограничения. Прежде всего, платеж обусловлен удовлетворительным представлениемдокументов, независимо от исполнения основного контракта. В случаенеудовлетворительного исполнения обязательств бенефициаром, клиент может толькоподать иск:
· против эмитента на основаниинеправомерного признания документов, если последний принял документы, которыене удовлетворяли требованиям;
· против бенефициара замошенничество или нарушения основного контракта.
Клиент может ходатайствовать о судебном запрете, или, по крайнеймере, требовать, чтобы банк не осуществлял оплаты, если имели место подделанныеили мошеннические документы. Непредставление вовремя соответствующихтребованиям документов даст возможность эмитенту отклонить документы, несмотряна удовлетворительное исполнение обязательств по основному контракту. В этомслучае бенефициар может:
· подать иск на эмитента за неправомерное отклонение документов;
· потребовать от клиента оплаты в соответствии с основнымконтрактом.
Для экспортера аккредитив имеет положительные стороны:
· как указано в аккредитиве, банк платит независимо от покупателя;
· при любой претензии покупатель не может отказать в платеже;
· при предъявлении претензии к товару со стороны покупателя ондолжен сделать это отдельно от документарного аккредитива, что дает большоепреимущество экспортеру при урегулировании этого вопроса;
· практически исчезают задержки при пересылке, которые имеют местопри банковском переводе;
· платежи по документарным аккредитивам обычно делаются быстрее.
Этими преимуществами экспортер может воспользоваться, если толькоон будет строго придерживаться условий, указанных в аккредитиве.
Кроме того, используя механизм переводного векселя с негоциациейтратты и рамбурсирования, экспортер получает платеж быстрее, хотя и меньшимразмером, учитывая расходы на дисконтирование векселей.
Валютный риск при аккредитиве может быть снижен при помощифорвардной продажи иностранной валюты, если аккредитив оплачивается виностранной валюте.
Аккредитив для экспортера является, хотя и выгодной, но наиболеесложной формой расчетов: получение платежа с аккредитива связано с точнымсоблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным представлениемв банк документов, указанных в аккредитиве. Контролируя соблюдение условийаккредитива и представленные документы, банки защищают интересы покупателя,действуя на основе его инструкций.
Сложный документооборот и задержки документов, связанные сКонтролем документов в банке и их пересылкой между банками, является недостаткомаккредитивной формы расчетов.
Во внешнеторговой сделке еще одним недостатком аккредитивной формырасчетов для сторон является высокая стоимость этой операции. За открытие,авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву и т.д.банки взимают комиссию, которая зависит от суммы аккредитива. В международнойторговле сложилась практика разделения банковских расходов между контрагентами,каждый из которых оплачивает банковские комиссии на территории своей страны.
Российским поставщикам, использующим аккредитивную форму расчета,следует предусматривать в контрактах оплату всех банковских расходовпокупателем. Целесообразно включить в контракт условие:
«Покупатель оплатит все расходы, связанные с открытием,авизованием, подтверждением, продлением срока, изменением условий и исполнениемаккредитива».
Документарный аккредитив предлагает превосходную гарантию оплаты ипоставки, когда договаривающиеся стороны недостаточно знают друг друга иликогда они не могут в достаточной мере оценить солидность партнера.
Тарифы комиссионных сборов по аккредитивным операциям
Виды комиссионных тарифов, применяемых российскими банками:
1. предварительное авизование аккредитива;
2. авизование документарного аккредитива;
3. открытие или подтверждение аккредитива;
4. перевод трансферабельного аккредитива;
5. платежи, или негоциация, или проверка, или прием и отсылкадокументов;
6. платежи, или негоциация, или проверка, или прием и отсылкадокументов по аккредитивам, содержащим излишне подробные условия;
7. изменение условий аккредитива;
8. акцепт тратт;
9. почтово-телеграфные расходы;
10.расходы за послание по системе SWIFT.[14]
Дляпродавца аккредитив имеет следующие преимущества:
1. уверенность в том, что действующие в стране покупателя на моментоткрытия аккредитива правила не помешают получению платежа (например, правилалицензирования и т. д.);
2. уверенность в получении платежа независимо от покупателя, еслипродавец выполнит все условия аккредитива;
3. быстрое получение платежа после отгрузки товара.
Дляпокупателя аккредитив привлекателен по следующим причинам:
1. возможность подтвердить свою платежеспособность;
2. гарантия того, что продавец не получит оплату товара до тех пор,пока не выполнит условий контракта по его поставке;
3. если сделка по каким-то причинам не состоялась, денежные средствабудут в полном объеме возвращены покупателю;
4. возможность не производить авансовый платеж. [15]
Основноепреимущество, которым обладают аккредитивы — это участие банка в качественезависимого гаранта осуществления платежа после выполнения сторонами по сделкевсех оговоренных в аккредитиве условий.[16]
Недостаткиаккредитива
Средибольшого числа положительных моментов данного вида расчетов все-таки имеютсяопределенные недостатки. Во-первых, достаточно сложный документооборот,обусловленный необходимостью контроля каждого этапа сделки. Во-вторых, наличиекомиссий банков за оформление и проведение операций. Как правило, комиссиивзимаются с суммы сделки.
Прирасчетах аккредитивами не только участники сделки заинтересованы в правильностии законности ее заключения. Согласно законодательству, кредитные организациитакже несут за это ответственность. Потому не стоит волноваться, чтоисполняющий банк может принять для оплаты не до конца оформленные илиподдельные документы. Если кредитное учреждение выступает в качестве гаранта сделки– это всегда означает надежность.
Спектрбанковских услуг сегодня настолько широк, что клиенты могут найти среди нихварианты на любые случаи жизни. В том числе и аккредитив может стать хорошимпомощником в определенных жизненных ситуациях.[17]
 

Заключение
 
В отличиеот других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платежпоставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средствбанка (за счет ссуды, полученной плательщиком в банке — эмитенте).
Положительнойстороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа при соблюдениивсех основных правил осуществления расчетов:
· оплата осуществляется после отгрузки товара;
· оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данномслучае самим фактом открытия аккредитива;
· плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, еслиобнаружены нарушения условий договора;
· аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредитаБанка, если покупатель имеет право на его получение.
Для того,чтобы воспользоваться аккредитивной формой расчетов контрагентам необходимоуказать в договоре поставки (подряда, оказания услуг и т.д.) данную формурасчетов, а также:
· наименование Банка-эмитента и исполняющего Банка;
· вид аккредитива и форма его исполнения;
· срок действия аккредитива, срок отгрузки товаров;
· способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
· полный перечень и точную характеристику документов, представляемыхконтрагентом для получения средств по аккредитиву;
· сроки представления документов после отгрузки товаров (оказанныхуслуг), требования к их оформлению;
· условия поставки, место отправки и место назначения товара;
· другие необходимые документы и условия.

Списоклитературы
 
1. Деньги, кредит, банки: учебник/ колл.авт.; под ред. засл. деят.науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И.Лаврушина. -3-е изд., перераб. и доп. –М.:КНОРУС, 2006. -500 с.
2. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник для студентов ВУЗов/Под ред. Г.Б.Поляка. -3-е изд., перераб. И доп… –М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. –639 с.
3. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах вРоссийской Федерации».
4. http://www.creditforbusiness.ru/terms/4/
5. http://www.moskb.ru/corporate/document/accreditiv/
6. http://www.financial-lawyer.ru/newsbox/kredit/139-528146.html
7. http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%90%D0%BA%D0%BA%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D1%82%D0%B8%D0%B2
8. http://www.glossary.ru/cgi-bin/gl_sch2.cgi?RAqqwlkoyoi:
9. http://www.pkb.ru/vip/bank/akkred
10. http://www.cfin.ru/press/afa/2001-4/04.shtml
11. http://www.budgetrf.ru/Publications/Magazines/VestnikCBR/2001/vestnikcbr04052001/vestnikcbr04052001020.htm#HL_50
12. http://www.pskb.spb.ru/expimp/3/akk.php
13. http://subyglesbyt.ru/akkreditiv
14. http://allpravo.ru/diploma/doc18p0/instrum4732/item4738.html
15. http://www.alleng.ru/d/econ-fin/econ-fin127.htm
16. http://www.zanimaem.ru/articles/26/51
17. http://www.reglament.net/bank/legal/2006_5_article_print.htm