Реферат по предмету "Банковское дело"


Порядок открытия валютных счетов в коммерческом банке

Негосударственное(частное) образовательное учреждениевысшегопрофессионального образования«Южно-Сахалинскийинститут экономики, права и информатики»

Кафедра «Финансы и учет»КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
 По дисциплине: «Международные валютно-кредитныеотношения»
 
На тему вариант №3: «Порядокоткрытия валютных счетов в коммерческом банке»

Выполнил: студент(ка) 2 курса
Заочного факультета группы ФК-16 специальности
«Финансы и кредит»
Южно-Сахалинск
2010

Содержание
Введение
1. Нормативно-правовоерегулирование учета валютных операций
2. Порядок открытия валютныхсчетов
Заключение
Приложение
Список использованных источников

Введение
На рубеже 80—90-х годов Россия вступила напуть перехода к рыночной экономике. Важной сферой этих преобразований являютсямеждународные валютно-кредитные и финансовые отношения страны, поскольку взяткурс на интеграцию в мировое хозяйство.
Процесс формирования современной рыночноймодели валютно-кредитных и финансовых отношений России несет на себе отпечатокособенностей трудного переходного периода от плановой экономики, основанной нагосударственной собственности, к рыночной экономике, базирующейся на разныхформах собственности.
Образованию валютного механизма,адекватного базовым принципам рыночного хозяйства, способствовало вступлениестраны в МВФ, группу Всемирного банка, ЕБРР, БМР и другие международныефинансовые организации. Сотрудничество с ними обеспечивает соответствиеформируемого механизма мировым стандартам, сложившимся в странах с эффективнойсистемой рыночной экономики. При этом используется накопленный векамизарубежный и отечественный опыт.
Целью контрольной работы являетсярассмотрения порядка открытия валютного счета в банке. Данная цель определиласледующие задачи:
— изучить нормативно-правовую литературу поданному вопросу;
— рассмотреть порядок открытия валютногосчета.
1.НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ УЧЕТА ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Нормативно-правовоерегулирование учета валютных операций можно рассмотреть в соответствии с бухгалтерскимучетом. Ведение бухгалтерского учета осуществляется в соответствии снормативными документами, имеющими разный статус. Одни из них обязательны кприменению, другие носят рекомендательный характер. В зависимости от назначенияи статуса нормативные документы целесообразно представить в виде следующейсистемы:
1-й уровень:законодательные акты, указы Президента РФ и постановления Правительства,регламентирующие прямо или косвенно организацию и ведение бухгалтерского учетана предприятии;
2-й уровень: стандарты(положения) по бухгалтерскому учету и отчетности, которые призваныконкретизировать закон о бухгалтерском учете и отчетности;
3-й уровень:методические рекомендации (указания), инструкции, комментарии, письма МинфинаРФ и других ведомств, которые призваны конкретизировать учетные стандарты всоответствии с отраслевыми и иными особенностями;
4-й уровень: рабочиедокументы по бухгалтерскому учету самого предприятия.
Основным актом первогоуровня является Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. №129-ФЗ, который определяет правовые основы бухгалтерского учета, егосодержание, принципы, организацию, основные направления деятельности исоставления отчетности.
К первому уровнюсистемы следует отнести Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Федеральныйзакон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. № 73-ФЗ,«Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ», утвержденноеПриказом МФ РФ от 29.07.1998 г. № 34н, и др.
На втором уровнесистемы нормативных документов единственным регулирующим органом являетсяМинфин РФ. Здесь следует указать: Положение по бухгалтерскому учету «Учетактивов и обязательств организаций, стоимость которых выражена в иностраннойвалюте» ПБУ 3/2000, утвержденное Приказом МФ РФ от 10.01.2000 г. № 2н,Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций» ПБУ4/99, утвержденное Приказом МФ РФ от 06.07.1999 г. № 43н, и др.
Рабочие документысамого предприятия определяют особенности организации и ведения учета в нем.Основными из них являются:
1)        документ по учетной политике предприятия;
2)        утвержденные руководителем формы первичных учетных документов;
3)        графики документооборота;
4)        утвержденный руководителем План счетов бухгалтерского учета;
5)        утвержденные руководителем формы внутренней отчетности.
6)        Российское валютное законодательство, регулирующее принципы обращенияиностранной валюты в стране, дает определение валютных ценностей, валютныхопераций, устанавливает порядок приобретения и использования, а также оценкииностранных валют в виде котировки их курса по соотношению с российскойденежной единицей.
Федеральный закон №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», принятый 10 декабря 2003 г. не содержит деления валютных операций на текущие и связанные с движением капитала. Передзаконодателями стояла задача модернизации валютного регулирования такимобразом, чтобы обеспечить эффективность валютного законодательства.
Целью принятия Закона овалютном регулировании и валютном контроле является — обеспечение реализацииединой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты РФ истабильности внутреннего валютного рынка РФ как факторов прогрессивногоразвития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.
Для целей настоящегоФедерального закона используются следующие основные понятия:
1) валюта РоссийскойФедерации:
а) денежные знаки ввиде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законногосредства наличного платежа на территории Российской Федерации, а такжеизымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежныезнаки;
б) средства набанковских счетах и в банковских вкладах;
2) иностраннаявалюта:
а) денежные знаки ввиде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении иявляющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующегоиностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемыелибо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
б) средства набанковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранныхгосударств и международных денежных или расчетных единицах;
3) внутренние ценныебумаги:
а) эмиссионные ценныебумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации ивыпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;
б) иные ценные бумаги,удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные натерритории Российской Федерации;
4) внешние ценныебумаги — ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, неотносящиеся в соответствии с настоящим Федеральным законом к внутренним ценнымбумагам;
5) валютные ценности — иностранная валюта и внешние ценные бумаги;
6) резиденты:
а) физические лица,являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан РоссийскойФедерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве всоответствии с законодательством этого государства;
б) постояннопроживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство,предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане илица без гражданства;
в) юридические лица,созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;
г) находящиеся запределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иныеподразделения резидентов, указанных в подпункте «в» настоящегопункта;
д) дипломатическиепредставительства, консульские учреждения Российской Федерации и иныеофициальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределамитерритории Российской Федерации, а также постоянные представительстваРоссийской Федерации при межгосударственных или межправительственныхорганизациях;
е) РоссийскаяФедерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которыевыступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятымив соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативнымиправовыми актами;
7) нерезиденты:
а) физические лица, неявляющиеся резидентами в соответствии с подпунктами «а» и«б» пункта 6 настоящей части;
б) юридические лица,созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющиеместонахождение за пределами территории Российской Федерации;
в) организации, неявляющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательствоминостранных государств и имеющие местонахождение за пределами территорииРоссийской Федерации;
г) аккредитованные вРоссийской Федерации дипломатические представительства, консульские учрежденияиностранных государств и постоянные представительства указанных государств примежгосударственных или межправительственных организациях;
д) межгосударственные имежправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства вРоссийской Федерации;
е) находящиеся натерритории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные илисамостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах«б» и «в» настоящего пункта;
8) уполномоченныебанки — кредитные организации, созданные в соответствии с законодательствомРФ и имеющие право на основании лицензий Центрального банка РФ осуществлятьбанковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие натерритории РФ в соответствии с лицензиями Центрального банка РФ филиалыкредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранныхгосударств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами виностранной валюте;
9) валютныеоперации:
а) приобретениерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютныхценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей вкачестве средства платежа;
б) приобретениерезидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентомв пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей,валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, атакже использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качествесредства платежа;
в) приобретениенерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидентавалютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях,а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг вкачестве средства платежа;
г) ввоз на таможеннуютерриторию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФи внутренних ценных бумаг;
д) перевод иностраннойвалюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого запределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и сосчета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределамитерритории Российской Федерации;
е) перевод нерезидентомвалюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета),открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый натерритории Российской Федерации;
 
2. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ
По действующемузаконодательству на территории России могут быть открыты валютные счета какрезидентам, так и нерезидентам в любом банке, имеющем право на проведениеопераций с иностранной валютой. При этом количество открываемых валютных счетовюридическими лицами в настоящее время не ограничивается [1].Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операцийпо которому предусмотрено законом, учредительным документам банка и выданнойему лицензией, за исключением, когда отказ вызван отсутствием у банкавозможности принять клиента на обслуживание либо допускается законодательством(п. 2 ст. 846 ГК РФ)[2]. Для открытия валютногосчета организация должна предоставить в уполномоченный банк:
·   заявлениеоб открытии счета (приложение 1);
·   нотариальнозаверенные копии учредительных документов и свидетельства о государственнойрегистрации организации;
·   копиюсвидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
·   копиюсправки о присвоении организации статистических кодов;
·   карточкис образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом (руководителя,главного бухгалтера, их заместителей), и оттиском печати, заверенные нотариусом(приложение 2);
·   справкуоб открытии расчетного счета.
Если в штатеорганизации нет должности главного бухгалтера, то заявление подписываетруководитель и предоставляет справку об отсутствии работника, которомупринадлежит право второй подписи (приложение 3).
В связи с обязательнойпродажей части валюты российскими юридическими и физическими лицами каждомуклиенту открывается в уполномоченном банке два параллельно существующих счета:
1)                    транзитный валютный счет (счет 52-1-1) – для зачисления в полном объемепоступлений в иностранной валюте, в том числе не подлежащих обязательнойпродаже, и для проведения других валютных операций;
2)                    текущий валютный счет (счет 52-1-2) – для учета средств, остающихся враспоряжении организации после обязательной продажи экспортной выручки, исовершения иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством;
3)                    специальный транзитный валютный счет (счет 52-1-3) – для совершенияопераций по покупке иностранной валюты на внутреннем валютном рынке и ееобратной продаже.
За открытие валютного счета банком взимается установленная плата, суммакоторой подлежит отнесению на операционные расходы:
1) Дебет 76 2) Дебет 91-2
Кредит 51 Кредит 76
При открытии валютного счетакоммерческие банки учитывают:
— наличие у клиентаквалифицированного финансового аппарата, подготовленного для осуществлениявалютных операций;
— законность источниковпоступления валюты;
— перспективы внешнеэкономическойдеятельности с точки зрения валютных поступлений[3].
В аналитическомучете коммерческого банка по каждому клиенту, имеющему текущий валютный счет,ведется лицевой счет, а учет по счетам ведется в двойном исчислении – виностранной валюте и в рублях. Пересчет иностранной валюты в рубли осуществляетсяпо курсу Центрального банка России, однако, по мере изменения курсовиностранной валюты в рублях производится переоценка остатков валюты на счетах вбанке, но только в рублевом исчислении[4].
Согласно письму МНС РФ от02.09.02 № ШС-6-14/1355 в настоящее время организация в течение 10 дней обязанасообщать в налоговый орган по месту постановки на учет только об открытиитекущего валютного счета, иначе организацию оштрафуют на 5000 рублей (статья118 НК РФ).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Международные отношения — экономические,политические и культурные — порождают денежные требования и обязательстваюридических лиц и граждан разных стран. Специфика международных расчетовзаключается в том, что в качестве валюты цены и платежа используются обычно иностранныевалюты, так как пока еще отсутствуют общепризнанные мировые кредитные деньги,обязательные для приема во всех странах. Между тем в каждом суверенномгосударстве в качестве законного платежного средства используется еенациональная валюта. Поэтому необходимым условием расчетов по внешней торговле,услугам, кредитам, инвестициям, межгосударственным платежам является обменодной валюты на другую в форме покупки или продажи иностранной валютыплательщиком или получателем.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХИСТОЧНИКОВ
 
1.Боровская М.А. Банковскиеуслуги предприятиям: учебное пособие. Таганрог, ТРТУ, 2004.-178с.
2. Варламова З.Н.Экономика предприятия: Учебное пособие. — СПб.: Питер, 2007. – 34с.
3. www.cons-sakh.ru
4. www.mzb.ru


Не сдавайте скачаную работу преподавателю!
Данный реферат Вы можете использовать для подготовки курсовых проектов.

Поделись с друзьями, за репост + 100 мильонов к студенческой карме :

Пишем реферат самостоятельно:
! Как писать рефераты
Практические рекомендации по написанию студенческих рефератов.
! План реферата Краткий список разделов, отражающий структура и порядок работы над будующим рефератом.
! Введение реферата Вводная часть работы, в которой отражается цель и обозначается список задач.
! Заключение реферата В заключении подводятся итоги, описывается была ли достигнута поставленная цель, каковы результаты.
! Оформление рефератов Методические рекомендации по грамотному оформлению работы по ГОСТ.

Читайте также:
Виды рефератов Какими бывают рефераты по своему назначению и структуре.

Сейчас смотрят :

Реферат Идея "языковых игр"
Реферат Правовое регулирование рыболовства в Республике Беларусь
Реферат Основные компоненты педагогической характеристики социализации школьника
Реферат Исследование причин повышения концентрации серы в ферросиликомарганце и разработка способов ее снижения
Реферат Советский Союз во второй половине 80-х - начале 90-х годов
Реферат Анализ и управление оборотными активами ОАО Барнаульского Аппарату
Реферат Affirmative Action Equal Opportunity Or Special Tr
Реферат Механическое движение. Относительность движения. Система отсчёта. Материальная точка. Траектор
Реферат Алгоритм программы "Плановая численность производственных рабочих"
Реферат Проблемы самопознания и культурной идентичности в русской философии 30–40-х годов XIX века (Чаадаев и Гоголь)
Реферат Соціологія наука про суспільство
Реферат Державний фінансовий контроль в Україні
Реферат Анализ финансового состояния ООО "Камапласт"
Реферат Обломов и Штольц: два восприятия мира (по роману И. А. Гончарова «Обломов»)
Реферат 1. Валютные отношения: сущность, субъекты, средства обмена