Содержание
Введение
1. Теоретическая часть
1.1 Депозиты до востребования:назначение, виды
1.2 Срочные депозиты: назначение,виды
2. Практическая часть
2.1 Определение суммы накопленногодолга по выплаченной сумме
2.2 Определение продолжительностиссуды
2.3 Определение доходности ссуднойоперации для кредитора
2.4 Определение лимита открытойвалютной позиции коммерческого банка
Заключение
Список литературы
Введение
Депозитные операции — этооперации на привлечение денежных средств на депозитные счета. Во времяосуществления депозитной операции выполняются такие операции: открытие ирегистрация депозитного счета, привлечение денежных средств на депозит, изъятиесредств из депозита, начисление процентов по депозиту и их уплата клиентом,возвращение средств по депозиту и закрытие депозитного счета.
Привлеченныересурсы — одна из составляющих той основы, на которой банки развиваются идостигают успеха. Вкладные (депозитные) операции являются особой статьейбаланса банка. Способность привлечь значительную сумму ресурсов свидетельствуето профессионализме руководства и доверии банку со стороны клиентов.
Именнона основе депозитных операций коммерческих банков формируется подавляющая частьих ресурсов, используемых на цели краткосрочного и долгосрочного кредитованиясубъектов хозяйствования и населения. Формирование депозитной базы на широкойструктурной основе с использованием различных инструментов и источниковпривлечения средств позволяет поддерживать потенциал банка в плане проведенияактивных операций на адекватном уровне, а также гибко реагировать на финансовыепотребности клиентуры.
1. Теоретическая часть
1.1Депозиты до востребования: назначение, виды
Депозиты довостребования – этосредства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительногоуведомления банка со стороны клиента. Счета до востребования открываются длятого, чтобы их владельцы могли свободно получать и расходовать средства,хранящиеся в банке, для расчетов по совершаемым ими коммерческим сделкам иоплаты текущих расходов
Они классифицируются взависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах, на:
— средства на расчетных,текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности;
— средства на специальныхсчетах по хранению различных по своему экономическому назначению фондов;
— собственные средствапредприятий, предназначенные для капитальных вложений и хранящиеся на отдельныхсчетах;
— средства в расчетах;
— кредитовые остаткисредств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками;
— средства местныхбюджетов;
— кредитовые остаткисредств на счетах иностранных банков корреспондентов.
Со своих расчетных итекущих счетов предприятия и организации оплачивают свои расходы, связанные сосуществлением расчетов с поставщиками, подрядчиками, с бюджетом ивнебюджетными фондами, снимают деньги для выплаты заработной платы и командировочныхсотрудникам, выполняют другие необходимые им платежи.
На эти счета поступаетвыручка от реализации продукции и услуг предприятий, осуществляются другиеплатежи в адрес юридических лиц – владельцев этих счетов и зачисляются наличныеденьги, сдаваемые предприятиями на свой банковский счет. Помимо этого, нарасчетные и текущие счета юридических лиц могут зачисляться суммыпредоставленных им кредитов, взносы акционеров (участников) предприятий в ихуставные капиталы, суммы депозитов и проценты, выплачиваемые банкамипредприятиям за пользование заемными средствами, а также штрафы, неустойки ипрочие денежные поступления в безналичной и наличной формах.
К числу депозитов довостребования следует отнести:
1. Контокоррентныйсчет – единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом.На этом счете отражаются, с одной стороны, ссуды банка и все платежи попоручению клиента, а с другой – средства, поступающие на счет в виде переводов,вкладов, возврата ссуд и прочие. Такие счета открываются надежным клиентам,первоклассным заемщикам как знак особого доверия.
2. Корреспондентскийсчет – они не могут открываться физическим лицам или предприятиям, ониоткрываются исключительно кредитным организациям центральным банком страны илидругими кредитными организациями. Они делятся на счета ЛОРО (счета, открытые вданном банке) и НОСТРО (открытые в банках-корреспондентах).
3. Специальныекарточные счета – открываются держателям банковских пластиковых карт.Расходование средств со специального карточного счета осуществляется в пределахрасходного лимита (для расчетных банковских пластиковых карт) или в пределахпредоставленной владельцу счета кредитной линии и расходного лимита (длякредитных банковских пластиковых карт).
Основным достоинствомэтой группы депозитов является их высокая ликвидность. Их владельцы могут влюбой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования.
Особенности депозитногосчета до востребования состоят в том, что, во-первых, деньги на этот счетвносятся или изымаются как частями, так и полностью, без ограничений;во-вторых, разрешается брать с этого счета в установленном порядке наличныеденьги.
Основным недостаткомдепозитов до востребования являются: во-первых, для их владельцев – отсутствиеуплаты процентов по счету (или очень маленький процент); во-вторых, для банка –необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержанияликвидности (из-за потенциальной возможности изъятия денег со счетов довостребования).
1.2Срочные депозиты: назначение, виды
депозит валюта долг лимит
Срочныедепозиты – этосредства, привлекаемые банками на определенный срок. Срочные депозиты внациональной и иностранной валюте классифицируются в зависимости от их срокана:
1)депозиты со сроком до 3 месяцев;
2)депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;
3)депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;
4)депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;
5)депозиты со сроком более года.
Такжеможно провести следующую их классификацию:
— вклады, ограниченные минимальной суммой и без ограничения сумм;
— безотзывныйвклад — вклад, не имеющий возможностей одностороннего отзыва;
— отзывной вклад — вклад, имеющий возможность одностороннего отзыва;
— пополняемый вклад — позволяет вкладчику периодически пополнять вкладдополнительными взносами;
— непополняемый вклад;
— вкладыс фиксированной процентной ставкой на весь срок;
— вкладыс фиксированной, увеличивающейся «прогрессивной» с течением срока процентнойставкой;
— вкладыс нефиксированной в течение срока процентной ставкой;
— капитализированныевклады — вклады, по которым сумма начисленных процентов присоединяется к суммеосновного вклада.
Выборбанком сроков привлечения депозитов может быть обусловлен рядом причин. Взначительной степени эти сроки зависят от требований банковскогозаконодательства по формированию обязательных резервов: если существуетдифференциация норм обязательных резервов в зависимости от сроков привлеченияресурсов, то банк останавливает свой выбор на таких сроках, которые позволяютему осуществлять отчисления по минимальным нормам. Кроме этого, большое влияниена выбор сроков привлечения средств оказывают сроки проводимых банками активныхопераций. И, конечно, сроки привлечения банками ресурсов зависят от сложившихсятенденций и текущих конъюнктурных колебаний (спроса и предложения) на денежномрынке.
Тообстоятельство, что владелец срочного депозита может распоряжаться им только поистечении оговоренного срока, не исключает возможность досрочного получения имв банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижаетсяразмер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов,так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков втечение длительного времени.
Своеобразнойразновидностью вкладов являются вклады, оформленные депозитными или сберегательнымисертификатами.
Сберегательныйсертификат представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую сумму вклада,внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение поистечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификатепроцентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом отделении этого банка.Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, асберегательный — только физическим лицам.
Банковскиесертификаты не могут использоваться как средство платежа в расчетах за товары иуслуги. Они выполняют лишь функцию средства накопления. По истечении срокадействия сертификата его владельцу (держателю) банк возвращает сумму вклада ивыплачивает доход исходя из величины установленной процентной ставки, срока исуммы вклада, внесенной на отдельный банковский счет.
Кромеделения сертификатов на депозитные и сберегательные в зависимости от категориивкладчиков, сертификаты также можно классифицировать:
— поспособу выпуска: выпускаемые в разовом порядке; выпускаемые сериями;
— поспособу оформления: именные; на предъявителя.
Сертификатыдолжны быть только срочными. Их погашение осуществляется по истеченииустановленного в них срока безналичными перечислениями в другие виды вкладовили на счета до востребования (расчетные, текущие), а в отношении физическихлиц — наличными деньгами.
Банк,выпускающий сертификаты, самостоятельно разрабатывает условия выпуска иобращения сертификатов.
Принаступлении срока погашения сертификата владелец сертификата должен предъявитьего банку-эмитенту вместе с заявлением о востребовании средств по сертификату суказанием счета, на который они должны быть зачислены. Юридическим лицамсредства от погашения их депозитных сертификатов должны направляться на ихрасчетные (текущие) или корреспондентские счета. Гражданам платеж можетпроизводиться как путем перевода суммы на его текущий счет в банке, так иналичными деньгами.
Сертификатыимеют существенные преимущества перед срочными вкладами, оформленнымидепозитными договорами:
— благодаря большому количеству возможных финансовых посредников враспространении и обращении сертификатов круг потенциальных инвесторов можетбыть расширен;
— благодаря вторичному рынку сертификат может быть досрочно передан (продан)владельцем другому лицу с получением некоторого дохода за время хранения и безизменения при этом объема ресурсов банка, в то время как досрочное изъятиевладельцем срочного вклада означает для него потерю дохода, а для банка — утрату части ресурсов.
Основными задачами,решаемыми банками в ходе выпуска сертификатов, являются:
— оперативное привлечениевременно свободных средств юридических и физических лиц для увеличенияресурсного потенциала;
— регулированиеликвидности банка путем аккумулирования пассивов с фиксированным сроком обращенияи доходностью;
— привлечение клиентовпутем диверсификации предоставляемых услуг.
Немаловажным является то,что процесс выпуска банковских сертификатов менее формализован и болееэффективен, по сравнению с эмиссией иных долговых обязательств.
Банк, выпускающийсертификаты, самостоятельно разрабатывает условия выпуска и обращения своихсертификатов. Для обеспечения выгодного размещения в условиях выпуска должныучитываться следующие моменты:
— привлекательный дляинвестора уровень процентной ставки;
— удобный для вкладчикаминимальный предел сертификата;
— гибкий механизмпересмотра процентных ставок;
— стандартные условиявыпуска (кратный номинал, удобные даты эмиссии погашения);
— информированностьпотенциальных покупателей об условиях выпуска сертификатов, т.е. широкаяреклама;
— надежные гарантииплатежа номинала и выплаты (начисления) процентов.
Недостаткомсертификатов по сравнению со срочными вкладами являются повышенные затратыбанка, связанные с эмиссией сертификатов. Кроме того, потенциальный инвестордолжен иметь в виду, что доходы по сертификатам являются объектомналогообложения, в то время как доход по счетам до востребования и срочнымвкладам таким налогом не облагается.
Какформу привлечения денежных средств можно рассматривать операции банков повыпуску в обращение пластиковых карточек. Банковская пластиковая карточка –платежное средство, предназначенное для осуществления безналичных расчетов затовары и услуги, получения налично-денежных средств. Карточные программыоткрывают для банков перспективный способ привлечения средств частных лиц исубъектов хозяйствования.
Недостатоксрочных депозитов для клиентов заключается в низкой ликвидности и невозможностииспользовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущихплатежей, а также для получения наличных денег.
Достоинствомсрочных депозитных счетов для клиентов является получение высокого процента, адля банка – возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом.
Длявкладчиков преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том,что депозит приносит проценты.
Депозитнаяпроцентная политика представляет собой комплекс мер, направленных намобилизацию банками денежных средств юридических и физических лиц, а такжегосбюджета в форме вкладов (депозитов) с целью их последующего взаимовыгодногоиспользования.
Депозитнаяполитика призвана обеспечить выгоду кредиторам от размещения временно свободныхсвоих средств, а также возможность банкам прибыльного использования хранящихсяу них ресурсов в активных операциях. При этом необходимо учитывать особенностиразличных депозитов.
Наиболеедешевые для банка ресурсы – остатки денежных средств на расчетных и текущихсчетах клиентов, они предназначены для их повседневного использованияклиентами. По ним банком выплачиваются самые низкие проценты.
Срочныедепозиты относятся к наиболее дорогим для банков ресурсам.
Такимобразом, срочные депозиты населения и субъектов хозяйствования выступаютважнейшим фактором получения прибыли банков, используемым для проведения активныхопераций.
Срочные депозиты играютнемаловажную роль в управлении ликвидностью. Значение срочных депозитов длябанка заключается также в том, что они позволяют создавать резервы всоответствии с требованиями Центрального банка и проводить дополнительныеактивные операции.
2.Практическая часть
2.1Определение суммы накопленного долга по выданной сумме
Ссудав размере Р тыс. руб. выдана на определенный срок под % годовых. Определитьсумму накопленного долга в конце срока тремя методами, применяемыми напрактике. Сравните полученные результаты.
Решение:
В банковской практикеиспользуется три метода определения количества дней для расчета процентов:
1. Метод «факт/факт» — при расчете суммы процентов берется фактическое количество дней в месяце игоду;
2. Метод «факт/360» — прирасчете суммы процентов берется фактическое количество дней в месяце, ноусловно в году — 360 дней.
3. Метод «30/360» — прирасчете суммы процентов берется условное количество дней в месяце — 30 и в году- 360.
Независимо от методарасчета процентов при определении количества дней учитывается первый день и неучитывается последний день соглашения. Так, если срок по депозитному договоруустановлен с 08 июня до 25 декабря, то при определении количества дней длярасчета процентов учитывается 08 июня и не учитывается 25 декабря. Приначислении процентов за отчетный месяц последний день месяца может включаться врасчет, кроме случаев, когда отчетная дата есть датой окончания операции.
Если временная база Kпринимается равной 365 (366) дням, то проценты называются точными. Есливременная база равна 360 дням, то говорят о коммерческих или обыкновенныхпроцентах. В свою очередь подсчет длительности ссуды может быть или приближенным,когда исходят из продолжительности года в 360 дней, или точным – покалендарю или по специальной таблице номеров дней в году. Определяяприближенную продолжительность ссуды, сначала подсчитывают число полных месяцеви умножают его на 30. Затем добавляют число дней в неполных месяцах. Общим длявсех способов подсчета является правило: день выдачи и день возврата кредитасчитаются за 1 день (назовем его граничный день). В приведенной вышезадачи точная длительность ссуды составит по календарю 201 день (13 дней в июне+ 31 день в июле + 31 день в августе + 30 дней в сентябре + 31 день в октябре +30 дней в ноябре + 24 дня в декабре + 1 граничный день).
1. Метод «факт/факт»- при расчете суммы процентов берется фактическое количество дней в месяце игоду:
/>
D = S – P =176574,2 – 160000= 16574,2 руб.
где: D — сумма процентов;
S — наращенная суммассуды в конце расчетного периода n;
P – сумма ссуды = 160000руб.;
k — годовая процентнаяставка = 19% годовых;
n — количество днейрасчетного периода (с 08.08 по 25.12) = 23+31+31+30+31+30+24 = 200 дней;
T — максимальноеколичество дней в году = 365.
2) Метод «факт/360» — прирасчете суммы процентов берется фактическое количество дней в месяце, ноусловно в году — 360 дней:
/>
D = S – P =176804,4 – 160000 = 16804,0 руб.
3) Метод «30/360» — прирасчете суммы процентов берется условное количество дней в месяце — 30 и в году– 360:
n — количество днейрасчетного периода = 23+5х30+24+1 = 198 дней;
/>
D = S – P =176635,6 – 160000 = 16635,6 руб.
Результаты расчетовпоказывают, что для кредитора выгоден метод «факт/факт», но условияотносительно начисления процентов определяются кредитным соглашением. А длябанка выгоден тот метод, при котором будет начисляться большее количествопроцентов, т.е. «факт/360».
2.2Определение продолжительности ссуды
Каковадолжна быть продолжительность ссуды в днях, чтобы долг Р тыс. руб. вырос до S тыс. руб. приусловии, что начисляются простые проценты по договорной ставке i% годовых плюсмаржа m% (К=365)
Решение:
Продолжительностьссуды определим по формуле:
S=P*(1+(i+m)*t/k,
где:S — размер долга, тыс. руб., S=240 тыс. руб.;Р — размер ссуды, тыс. руб., Р=160 тыс. руб.; i – годовойпроцент, %, i=14,5%=0,145; m – размер маржи, %, m=1,75%=0,175; t –продолжительность ссуды, дней; к – максимальное количество дней в году, к=365дней
240000=160000*(1+(0,145+0,175)*t/365
240000=160000*(1+0,32*t/365)
0,32*t/365=240000/160000– 1
t=570,3=571 день
Такимобразом, продолжительность ссуды составила 571 день.
2.3Определение доходности ссудной операции для кредитора
Вконтракте предусматривается погашение обязательства в сумме S тыс. руб.через t дней. Первоначальная сумма долга Р тыс. руб. Определитьдоходность ссудной операции для кредитора в виде годовой ставки процента(К=360).
Решение:
Доходностьссудной операции для кредитора определим по формуле:
S=Р*(1+t/к*i), руб.
270000=190000*(1+60/360*i)
270000=190000*(1+0,17i)
270000=190000+30400i
i=2,6=260%
Такимобразом, доходность ссудной доходной операции для кредитора составила 260%.
2.4Определение лимита открытой валютной позиции коммерческого банка
Решение:
Определим величину открытой валютной позиции покаждой иностранной валюте. Эта величина определяется как разница между активамии пассивами банка в той или иной иностранной валюте.
Пример расчетов: для долларов США
3640000 – 1550000 = 2090000 ед.ин.вал.
Исходные данные и результат расчетов по открытымвалютным позициям представим в таблице 1.
Таблица 1 – Расчетвеличины открытых валютных позицийИностранная валюта Активы и требования в иностранной валюте Пассивы и обязательства в иностранной валюте Открытая валютная позиция в иностранной валюте Доллар США 3640000 1550000 2090000 Евро 600000 1560000 — 960000
Таблица 2 — Курсы иностранных валюти суммарная величина открытых валютных позицийИностранная валюта Валютный курс за ед. иностранной валюты Длинная открытая валютная позиция Короткая открытая валютная позиция Доллар США 30 62700000 Евро 30 28800000 Итого: 6270000 28800000 Балансирующая позиция 22530000 Суммарная величина длинная (короткая) открытой валютной позиции 6270000 6270000
Уставныйкапитал=160000000 руб.
По данным таблицы 2рассчитаем отношение суммарной величины всех длинных (коротких) открытыхвалютных позиций к величине капитала коммерческого банка:
(62700000/160000000)х100%=39,2%
Лимит на суммарнуювеличину всех длинных (коротких) открытых позиций должен составлять 20% отвеличины капитала и распределяться: для головного банка – 15%, для филиалов –5%.
В данном случае 15% — 39,2% = -24,2%. Следовательно, произошел перерасход лимитного остатка на 24,2%от величины капитала коммерческого банка. В связи с этим банку необходимопересмотреть свою валютную политику.
Определим, соблюдаются ликоммерческим банком требования Центрального банка по длинным (коротким)открытым валютным позициям по отдельным валютам и балансирующей позицией врублях. Лимит на открытую позицию по отдельным валютам составляет 10%,распределяемые следующим образом: Головной банк 7% и филиалы 3%.
Выполнение лимитов покороткой открытой позиции в долларах США:
(62700000: 160000000)*100= 39,2%
Головной банкперерасходовал лимитный остаток по доллару США на 32% (7% — 39,2% = -32,2%).Головной банк не удовлетворяет требованию Центрального банка по лимиту наоткрытую позицию по доллару США и ему необходимо срочно продать доллары зарубли.
Выполнение лимитов покороткой открытой позиции в евро:
(28800000: 160000000)*100= 18%
Открытая позиция в европревышает на 11% установленный лимит открытой валютной позиции по евро. Т.еГоловной банк обязан закрыть позицию по евро в пределах установленного лимитапутем проведения балансирующих сделок (например, продавая евро за российскиерубли).
Лимиты по балансирующейвалютной позиции для головного банка составляет 8%, для филиалов – 2%.
Выполнение лимитов побалансирующей позиции в российских рублях:
(22530000: 160000000)*100%=14,1%
Открытая позиция вроссийских рублях превышает установленный лимит, следовательно, банкунеобходимо продавать российские рубли за любую другую валюту. Но в нашем случаецелесообразнее продать рубли за японские иены.
Таким образом, мы видим, что открытая валютнаяпозиция уполномоченного банка превышает установленный ЦБ РФ лимит по двумвалютам: по долларам США (короткая открытая позиция) и по Евро (короткая открытаяпозиция).
Для устранения данной проблемы и приведенияоткрытых валютных позиций банка в соответствии с нормативами ЦБ РФ он долженосуществить продажу долларов США и Евро за российские рубли. При этомминимальная сумма сделки должна составить:
— для долларов США 32% от собственного капиталабанка;
— для Евро 11% от собственного капитала банка.
Заключение
Значениесрочных депозитов для банка заключается также в том, что они позволяютсоздавать резервы в соответствии с требованиями Центрального банка и проводитьдополнительные активные операции.
Длявкладчиков депозиты являются потенциальными деньгами. Так, вкладчик можетвыписать чек и пустить соответствующую сумму в обращение. Но в тоже время«банковские деньги» приносят процент. Они выступают для вкладчика в двойнойроли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, сдругой. Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, чтодепозит приносит проценты.
Список литературы
1. Банковское дело. Учебник / подред. Г.Г. Коробовой. – Москва: изд-во Юристъ, 2002. — 751с.
2. Гузов К.О. Депозитный портфельбанка: совершенствование методов и инструментов формирования // Банковское дело№2 – 2007.
3. Деньги, кредит, банки / под ред.Белоглазовой Г.Н. – Москва: Юрайт-издат. 2004. – 620 с.
4. Семенова Р.А. Сборник задач иметодические указания для выполнения контрольной работы по дисциплине«Банковское дело и валютные операции» для заочного факультета специальности060800. Новосибирск, НГАВТ, 2002.