СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫАНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА
1.1 Понятие и сущностьанализа финансового состояния банка
1.2 Методы и специальныеприемы анализа финансового состояния банка
1.3 Оценка финансовогосостояния банка, опыт экономически развитых стран
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА
2.1 Анализ развитиябанковских организаций РК
2.2 Краткаяхарактеристика банка
2.3 Анализ финансовогосостояния банка
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы: В условиях рыночной экономики многие традиционныевзгляды, касающиеся изученности проблемы как рационально организоватьфинансовую деятельность банка для его дальнейшего процветания; как повыситьэффективность управления финансовыми ресурсами; насколько правильно банкуправляет финансовыми ресурсами в течение определенного периода, требует своегонового теоретического обоснования.
На эти и многие другие жизненно важные вопросы может дать ответобъективный финансовый анализ, так как его результаты характеризуют финансовосостояние банка.
Под финансовым состоянием понимается способность банкафинансировать свою деятельность. Результаты анализа финансового состояния банкапомогают правильно распределять финансовые ресурсы банка, так как от этогозависит вся его дальнейшая деятельность.
Таким образом, финансовое состояние определяетконкурентоспособность банка, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает,в какой степени гарантированы экономические интересы самого банка и егопартнеров по финансовым и другим отношениям. Наилучшим способом объективнойдостоверной оценки финансового состояния банка является его анализ, которыйпозволяет отследить тенденции развития банка, дать комплексную оценкувыполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию спозиции улучшения финансового состояния банка на основе изученияпричинно-следственной взаимосвязи между разными показателями производственной,коммерческой и финансовой деятельности.
Состояние изученности вопроса разным аспектам проблемисследования финансового состояния банка посвящены работы казахстанскихавторов: Сейткасимова Г.С., Мельникова В.Д; российских: Лаврушина О.И.,Ковалева В.В; иностранных: Юджин Брикхем и других. Однако подходы к решению даннойпроблемы требуют дальнейшего изучения.
Основной целью данной курсовой работы являетсяполучение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающихобъективную и точную картину финансового состояния банка, его прибылей иубытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами икредиторами. И от того на сколько правильно будет проведен анализ и выявленыположительные и отрицательные стороны в деятельности банка будет зависеть егодальнейшая деятельность.
В процессе достижения поставленной цели решаютсяследующие задачи:
1. Исследоватьтеоретические аспекты финансового анализа.
2. Проанализироватьпроблему финансовой деятельности банка.
3. Определитьперспективы развития оценки финансового состояния банка.
Объект наблюдения АО «Банк Народный Казахстана».
Предмет исследования — это механизм работы, принципы инаправления, которые используются при финансовом анализе.
Теоретическую и методологическую основу исследованиясоставили фундаментальные положения экономической теории, труды отечественных изарубежных авторов по проблеме финансового анализа.
Информационной базой исследования поступили данныебухгалтерского баланса банка, а также приложения к нему в виде и формфинансовой отчетности. Данные отечественных и зарубежных статистическихисследований, периодических печатей, законодательные акты РК.
Исследование проводилось с применениемэкономико-статистических методов.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОТОЯНИЯ БАНКА
1.1 Понятие и сущность анализа финансового состояния банка
В последнее время особенностямиформирования рыночных отношений стали усиление конкурентной борьбы,технологические изменения, компьютеризация обработки экономической информации,нововведения в налоговом законодательстве, изменяющиеся процентные ставки икурсы валют на фоне продолжающейся инфляции. В этих условиях передруководителями и менеджерами встает множество вопросов:
1) какой должна быть стратегия и тактика современногобанка?
2) как рационально организоватьфинансовую деятельность банка, чтобы обеспечить его дальнейшее процветание?
3) как повысить эффективностьуправления финансовыми ресурсами?
4) каким образом определить факторы хозяйственнойдеятельности, обеспечивающие устойчивое финансовое состояние банка?
На эти и другие вопросы может датьответ объективный финансовый анализ. Его материалы позволяют выявить наиболеерациональные направления распределения материальных, трудовых и финансовыхресурсов. Финансовым ресурсам банка уделяется особое внимание, поскольку этоединственный вид ресурсов, трансформируемый непосредственно и в минимальные срокив любой другой вид ресурсов.
Финансовый анализ направлен наизучение финансового состояния банка, использования его финансовых ресурсов.Надо определить, что представляет финансовое состояние банка, и каковы егохарактерные признаки.
Под финансовым состоянием понимаетсяспособность банка финансировать свою деятельность. Финансовое состояние — комплексное понятие. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами,необходимыми для нормального функционирования банка, целесообразностью их размещенияи эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другимиюридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовойустойчивостью [3]
Платежеспособность и финансовая устойчивость являютсяважнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности банка вусловиях рыночной экономики.
Кредитоспособным банк является приналичии у него предпосылок для получения кредита и способности своевременновозвратить взятую ссуду с уплатой причитающихся процентов за счет собственныхресурсов.
За счет доходов банка не толькопогашает свои обязательства перед бюджетом, страховыми компаниями и другимипредприятиями, но и инвестирует средства в капитальные затраты. Для поддержанияфинансовой устойчивости важен не только рост абсолютной величины чистогодохода, но и его уровня относительно вложенного капитала или затрат банка, т.е.доходности. Но следует иметь в виду, что высокая доходность связана с высокимриском, а это означает, что вместо дохода банка может понести значительныеубытки и даже стать неплатёжеспособным.
Таким образом, финансоваяустойчивость банка- это такое состояние его финансовых ресурсов, ихраспределение и использование, которое обеспечивает развитие банка на основероста доходов и капитала при сохранении платёжеспособности и кредитоспособностив условиях допустимого уровня риска.
На финансовую устойчивость банкавлияет огромное многообразие факторов таких, как:
1. положение банкана рынке;
2. его потенциал в деловомсотрудничестве;
3. степеньзависимости от внешних кредиторов и инвесторов;
4. наличиенеплатежеспособных дебиторов;
5. эффективностьхозяйственных и финансовых операций и т.п.
Финансовое состояние может бытьустойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность банка своевременнопроизводить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основесвидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.
Чем выше устойчивость банка, темболее оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и,следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.
Финансовое состояние банка зависит отрезультатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Еслипроизводственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительновлияет нa финансовое положение банка.Устойчивое финансовое положение оказывает положительное влияние на выполнениепроизводственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами.Поэтому финансовая деятельность, как основная часть хозяйственной деятельности,направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежныхресурсов, выполнение расчетнойдисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капиталаи наиболее эффективного его использования.
Существуют различные классификацииметодов анализа финансового состояния. Практика финансового анализа выработалаосновные правила чтения финансовых отчетов.
Среди них можно выделить основные:
1. горизонтальныйанализ;
2. вертикальныйанализ;
3. трендовый анализ;
4. коэффициентныйанализ (метод финансовых коэффициентов);
5. факторный анализ.
В условиях рыночной экономикифинансовая отчётность хозяйствующих субъектов становится основным средствомкоммуникации и важнейшим элементом информационного обеспечения финансовогоанализа. Любой банк в той или иной степени постоянно нуждается в дополнительныхисточниках финансирования. Найти их можно на рынке капиталов, привлекаяпотенциальных инвесторов и кредиторов путём объективного информирования их освоей финансово-хозяйственной деятельности, то есть в основном с помощьюфинансовой отчётности. Насколько привлекательны опубликованные финансовыерезультаты, показывающие текущее и перспективное финансовое состояние банка,настолько высока и вероятность получения дополнительных источниковфинансирования.
1.2 Методы и специальные приемы анализа финансового состояниябанка
Определение качества финансовогосостояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовкарекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности банкаявляются главными моментами анализа финансового состояния. Но анализфинансового состояния любого банка необходимо проводить в купе с экономическиманализом. Детализация процедурной стороны методики финансового анализа зависитот поставленных целей, а также различных факторов информационного, временного,методического и технического обеспечения.
Анализ финансового состояния банкаявляется составной частью общего финансового анализа. По мнению аналитиков,экспресс-анализ целесообразно выполнять в три этапа: подготовительный этап,предварительный обзор финансовой отчетности, экономическое чтение и анализотчетности.
Цель первого этапа — принять решениео целесообразности анализа финансовой отчетности и убедиться в ее готовности кчтению. Здесь проводится визуальная и простейшая счетная проверка отчетности поформальным признакам и по существу: определяется наличие всех необходимых форми приложений, реквизитов и подписей, проверяется правильность и ясность всехотчетных форм; проверяются валюта баланса и все промежуточные итоги.
Цель второго этапа — ознакомление спояснительной запиской к балансу. Это необходимо для того, чтобы оценитьусловия работы в отчетном периоде, определить тенденции основных показателейдеятельности, а также качественные изменения в имущественном и финансовомположении хозяйствующего субъекта.
Третий этап является основным вэкспресс-анализе. Его цель — обобщенная оценка результатов хозяйственнойдеятельности и финансового состояния объекта. Такой анализ проводится с той илииной степенью детализации в интересах различных пользователей.
Экспресс-анализ может завершатьсявыводом о целесообразности или необходимости более углубленного и детальногоанализа финансовых результатов и финансового положения.
Целью детализированного анализафинансового состояния является более подробная характеристика имущественного ифинансового положения хозяйствующего субъекта, результатов его деятельности вистекающем отчетном периоде, а также возможностей развития субъекта на перспективу.Он конкретизирует, дополняет и расширяет отдельные процедуры экспресс-анализа.При этом степень детализации зависит от желания аналитика.
В условиях массовой неплатежеспособности и применения ко многим банкампроцедур банкротства объективная и точная оценка финансового состоянияприобретает первостепенное значение. Главным критерием такой оценки являютсяпоказатели платежеспособности и степень ликвидности банка.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу,сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированнымипо срокам их погашения. Группировка статей актива и пассива, как правило,осуществляется в строго определенном порядке – от наиболее ликвидных к наименееликвидным, т.е. в порядке убывания ликвидности, и от более срочных к менеесрочным платежам, т.е. в порядке возрастания сроков.
Сопоставление ликвидных средств и обязательствпозволяет вычислить показатели: текущей ликвидности и перспективнойликвидности.
Для качественной оценки платежеспособности иликвидности банка кроме анализа ликвидности баланса необходим расчетотносительных показателей ликвидности и платежеспособности. Цель расчета –оценить соотношение имеющихся активов, как предназначенных для непосредственнойреализации, так и задействованных в технологическом процессе, с целью ихпоследующей реализации и возмещения вложенных средств и существующихобязательств, которые должны быть погашены банком в предстоящем периоде.
Для получения надежных результатов финансовые прогнозы должны основыватьсяна строгих данных и проводиться с использованием конкретных методов финансовогоанализа. Прогнозирование, в том числе финансовое, позволяет в некоторой(нередко весьма значительной) степени улучшить управление банком за счетобеспечения координации всех факторов производства и реализации, взаимосвязидеятельности всех подразделений, распределения ответственности и др.
Банк должен осуществлять планирование и контроль в двух основныхэкономических областях. Речь идет о рентабельности его работы и финансовомположении. Поэтому бюджет (план) по доходу и финансовый план являются центральнымиэлементами внутрифинансового планирования.
Далее составляется финансовый план. Он разрабатывается на основе сопоставленияожидаемых платежей и ожидаемых поступлений. Исходя из этого, можно составитьпредставление о том, будет ли финансовое положение банка удовлетворительным.
Плановый баланс не следует считать центральным элементом управления. Еслируководство удовлетворено показателями рентабельности и ликвидности, рассчитаннымив бюджете по доходу и в финансовом плане, т.е. банк удовлетворен финансовойустойчивостью, содержание планового баланса вряд ли повлияет на принятиерешения. Плановый баланс представляет собой лишь документ, составленный наоснове показателей других планов. Тем не менее, обычно практика предполагаетразработку планового баланса по завершающей стадии формирования внутреннейфинансовой стратегии.
В современных условиях банку, чтобы преодолеть проблемы и выжитьнеобходимо, проявить инициативу, предприимчивость и бережливость для улучшенияфинансового состояния и для повышения эффективности производства.
1.3 Оценка финансового состояния банка, опытэкономически развитых стран
Как правило, страны,достигшие достаточно высокого и устойчивого экономического развития, длястимулирования дальнейшего экономического роста сталкиваются с необходимостью совершенствования оценка финансовогосостояния банка. Главный вопрос при этом заключаетсяв последовательности, скорости и последствиях реформ. Основной акцент делаетсяна порядке либерализации следующих счетов: текущего и движения капитала.
Сравнительный анализ современных зарубежных иотечественных систем оценки устойчивости кредитных организаций позволилвыделить разные концептуальные подходы к решению данной практической задачи.
Концептуальный подход, использованный органамибанковского надзора США при формировании комплексной оценки устойчивостибанков, получивший название CAMELS основан на:
1. оценке и анализе совокупности факторов, влияющих нафинансовое состояние банка — достаточности капитала, качества активов, ликвидности,прибыльности, менеджмента, чувствительности к рискам;
2. использовании рейтинговой модели оценки;
3. стандартизации рейтингового процесса.
Концептуальный подход, используемый в Европе,базируется на выявлении банковских рисков, их оценке и эффективности управленияими.
Анализ применимостиэтих подходов к казахстанским условиям позволил сделать вывод опредпочтительности первого подхода, учитывая несовершенство информационнойбазы, недостаточно отработанный инструментарий оценки банковских рисков,нехватку профессионалов-аналитиков и т.д. [13]
Изучение зарубежного опыта построения рейтинговоймодели оценки устойчивости коммерческого банка в ряде стран, а такжеказахстанского опыта обусловил вывод о возможности стандартизации рейтинговогопроцесса с выделением следующих этапов: выбор критериев и показателей оценкифинансовой устойчивости, вытекающих из факторов, обуславливающих этокачественное состояние банка; направления и инструментарий анализа; методыоценки результатов проведенного анализа и формирования сводного рейтинга;характеристика классификационных групп.
Исследование содержания финансовой устойчивостикоммерческого банка позволило обосновать вывод об обусловленности выбора моделиоценки ее назначением — для общества в целом, надзорного органа, клиента,акционера. Отмечая особую важность такой оценки со стороны надзорного органа, вдиссертационном исследовании методология и методика из нее вытекающаяразрабатывалась применительно к этому аспекту.
Применительно ккаждому компоненту финансовой устойчивости коммерческого банка выделен рядобщих и специальных приемов анализа. К общим приемам отнесены: выделениеосновных и дополнительных показателей оценки; использование сравнительного ифакторного анализа; использование структурных показателей и финансовыхкоэффициентов. Специальные приемы индивидуальны для каждого компонента. Так,для оценки менеджмента требуется использование экспертных оценок; для оценки
Финансовые взаимоотношения Казахстанас другими странами продолжают носить долговой характер. За период с 2004 г. по2007 г. и первое полугодие 2006 г. темпы роста внешних обязательств посравнению с объемом на конец предыдущего года составляли 40%, 70%, 90% и 40%соответственно. Небольшие размеры и недиверсифицированность инструментов рынкаценных бумаг может стать причиной того, что во время кризисных ситуацийпортфельные инвестиции негативно скажутся на валютном курсе. Одно из решенийэтой проблемы — в введении ограничений на потоки краткосрочного капитала.Известно, что ограничение капитальных операций может проводиться с помощьюэкономических и административных мер. В числе наиболее известных подходов,практикуемых в Чили — установление резервного требования по всем новыминостранным инвестициям, включая торговые кредиты, невозвращенные в течение 1года. Причем норма резервирования может устанавливаться только на краткосрочныйкапитал. Такой порядок практически означает налогообложение притока капитала.Однако, следует иметь в виду и то, что ограничения на краткосрочные потокикапитала могут привести к снижению ликвидности валютного рынка и повышениювлиятельности обменного курса национальной валюты.
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА
2.1 Анализ развития банковских организаций РК
Развитие финансового сектора Казахстана в2007 году проходило в условиях устойчивого экономического роста, укреплениявнешнеэкономической позиции страны, укрепления национальной валюты к долларуСША. Средневзвешенный обменный курс тенге в целом за 2007 год составил 135,92тенге за доллар. C начала года в номинальном выражении тенге укрепился поотношению к доллару США на 9,30%. За 2007 год реальное укрепление тенге поотношению к доллару США составило 15,3%, к евро 7%, и рублю 1,3%.
На конец 2007 года в стране действовало 35банков второго уровня с суммарным собственным капиталом 1760,3 млрд.тенге, который увеличился за год на 46,9%.
Совокупные активы банков за указанныйпериод увеличились до 2 687 млрд. тенге (на 60,4%). Отметим, что темпы ростаактивов превышают темпы роста совокупного капитала, что свидетельствует оснижении уровня капитализации банковского сектора
В 2007 году на межбанковском денежномрынке наблюдалось повышение активности банков по размещению ликвидных средств внациональной валюте.
За 2007 год общий объем размещенныхмежбанковских тенговых депозитов увеличился на 27,0% до 577,9 млрд.тенге, асредневзвешенная ставка вознаграждения по размещенным межбанковским депозитамснизилась с 2,78% до 2,10%. По долларовым депозитам наблюдалась обратнаятенденция, что в основном было связано со снижением курса доллара США. Объемразмещения долларовых депозитов уменьшился на 38,6% до 26, 9 млрд.тенге долл.США, а средневзвешенная ставка вознаграждения по размещенным долларовым депозитамувеличилась с 1,73% до 3,11 %.
Таблица 1.- Исполнение нормативов достаточностикапиталаНаименование показателей 2006 2007 Прирост, в % Капитал 1-го уровня 816,5 1273,5 56,0 Уставный капитал 593,6 930,3 56,7
Нераспределенный чистый доход
прошлых лет 131,6 203,8 54,9 Капитал 2-го уровня 385,4 545,7 41,6 Нераспределенный чистый доход 101,3 207,4 104,7 Субординированный долг 368,0 448,9 22,0 Капитал 3-го уровня 1,5 1,6 60,7 Всего расчетный собственный капитал 1168,6 1760,3 50,6
Из данных таблицы можно сделать вывод о том, чтосовокупный расчетный собственный капитал банков второго уровня с начала 2006года увеличился на 591,7 млрд.тенге (50,6%) и составил по состоянию на 1декабря 2007 года 1760,3 млрд. тенге. При этом, капитал первого уровня увеличилсяна 56,0% до 1273,5 млрд. тенге, капитал второго уровня увеличился на 41, 6% илидо 545,7 млрд.тенге.
Показатели адекватности собственного капиталабанковского сектора по состоянию на 1 декабря 2007 года составили К1-0,11 (принормативе-0,06)(для банка участником которого является банковский холдинг,норматив-0,05), К2-0,14 9при нормативе-0,12)(для банка, участником которогоявляется банковский холдинг, норматив-0,10)
По полученным результатам можно сделать вывод, что сначала 2006 года собственный капитал по балансу банков второго уровняувеличился с 870,4 млрд. тенге на 530,2 млрд. тенге (60,9%) и составил наотчетную дату 1 400,6 млрд.тенге
Анализ совокупных активов банков с начала2006года показал, что их размер увеличился на 2 672,5 млрд. тенге (30,1%) исоставил на отчетную дату 11 544,5 млрд. тенге (табл.2)
Таблица 2.- Динамика и структура совокупных активовбанковского сектораСтруктура совокупных активов 2006 2007 Прирост, (в %)
Млрд.
тенге В % к итогу
Млрд.
тенге В % к итогу Деньги 145,2 1,6 210,2 1,8 44,8 Корреспондентские счета 835,5 9,4 804,8 7,0 -3,7 Ценные бумаги 1 231,2 13,9 741,3 6,4 -39,8 Вклады, размещенные в других банках 393,1 4,4 541,0 4,6 37,6 Межбанковские займы 408,8 4,6 262,4 2,3 -35,8 Займы клиентам 5 583,0 63,0 8 543,6 74,0 53,0 Инвестиции в капитал и субординированный долг 97,1 1,1 203,7 1,8 109,8 Основные средства и нематериальные активы 93,0 1,0 159,0 1,4 71,0 Прочие активы 85,1 1,0 78,5 0,7 -7,8 Всего активов 8 872,0 100 11 544,5 100 30,1
Проанализировав данные можно сделать вывод, что вструктуре активов банков большую долю занимают займы, предоставленные клиентам(74,0%), остатки на корреспондентских счетах (7,0%), портфель ценных бумаг(6,4%), вклады, размещенные в других банках (4,6%). Займы, предоставленныеклиентам- увеличились на 2 960,6 млрд.тенге или 53,0%, остатки накорреспондентских счетах уменьшились на 30,7 млрд.тенге или 3,7%, ценныебумаги- уменьшились на 489,9 млрд. тенге или 39,8%, вклады, размещенные вдругих банках- увеличились на 147,9 млрд.тенге или на 37,6%, межбанковскиезаймы- уменьшились на 146,4 млрд.тенге или 35,8%, инвестиции в капитал исубординированный долг- увеличилось на 106,6 млрд.тенге или 109,8%.
С начала 2006 года по 12 декабря 2007 годапросроченная задолженность по балансу увеличилась с 75,5 млрд. тенге на 30,2млрд. тенге (40,0%) и составила на отчетную дату 105,8 млрд. тенге. Остатки насчетах по отражению просроченного вознаграждения увеличились по сравнению с2006 годом в 4,6 раз и составили на 1 декабря 21,9 млрд. тенге. С начала 2006года размер активов и условных обязательств, подлежащих классификации,увеличился на 1 987,6 млрд. тенге (на 17,7%) до 13 230,1 млрд.тенге
Удельный вес стандартных активов и условныхобязательств составил 59,2%, сомнительных увеличился с 26,9% до 39,8%, долябезнадежных активов и условных обязательств составила 1,0%.
Проанализировав структуру кредитного портфеля банковза рассматриваемый период можно сделать вывод, что доля стандартных кредитовуменьшилась с 52,7% до 42,6%, доля сомнительных кредитов увеличилась с 45,7% до56,0%, доля безнадежных кредитов составила 1,4
Анализ обязательств показал, что с начала 2006 годаобщая сумма обязательств банков второго уровня увеличилась на 2 142,3 млрд.тенге (на 26,8%), и составила на конец отчетного периода 10 143,9 млрд. тенге. Наиболеесущественное влияние на увеличение обязательств банков оказал рост объемаобязательств перед клиентами, увеличившись на 1 642,8 млрд. тенге до 6 372,2млрд. тенге.
За рассматриваемые периоды структура обязательствпоказала, что перед юридическими и физическими лицами с начала 2006 года ихколичество увеличилось на 1 6642 млрд. тенге или на 35,3% и составили за 2007года 3 379,1 млрд.тенге. С начала 2006 года вклады физических лиц выросли на37,7% или на 39,0 млрд.тенге. Данные представлены в таблице 3.
Таблица 3.-Динамика и структура совокупныхобязательств банковского сектораПоказатели 2006 2007 Прирост, (в %)
Млрд.
тенге В % к итогу
Млрд.
тенге В % к итогу Обязательство перед клиентами 4 729,4 59,1 6 372,2 62,8 34,7 Межбанковские депозиты 257,6 3,2 279,6 2,8 8,5 Займы, полученные от Правительства РК 2,2 0,0 1,8 0,0 -18,2 Займы, полученные от международных финансовых организаций 27,4 0,3 85,9 0,9 В 3,1 раза Займы, полученные от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банк. операций 1 414,3 17,7 1 844,4 18,2 30,4 Операции «РЕПО» с ценными бумагами 530,0 6,6 530 5,2 0,0 Субординированные долги 368,0 4,6 154,1 1,5 -58,1 Выпущенные в обращение ценные бумаги 418,8 5,3 479,0 4,7 14,4 Прочие кредиторы 148,7 1,9 263,6 2,6 77,3 Прочие обязательства 105,2 1,3 133,3 1,3 26,7 Всего обязательств 8 001,6 100 10 143,9 100 26,8
Анализ ликвидности банков второго уровня показал, чтопо состояниюна 1 декабря 2007 года уровень ликвидности банковскойсистемы сохранялся на избыточном уровне. Сводный коэффициент текущейликвидности по состоянию на 1 декабря 2007 составил 1,44 при минимальной нормедля отдельного банка 0,3, коэффициент краткосрочной ликвидности-1,00 приминимальной величине -0,5.
Анализ доходности банков второго уровня показалблагоприятную тенденцию. За 2007 год банками второго уровня был полученсовокупный чистый доход уплаты подоходного налога в размере 207,4 млрд. тенге (по состоянию на 1 декабря 2006 года- 45,2 млрд.тенге). совокупный размердоходов составил 1 618,1 млрд.тенге(на 1 декабря 2006 года-784,2 млрд.тенге),расходов- 1410,7 млрд.тенге ( на 1 декабря 2006 года-739,0 млрд.тенге). Данныеотражены в таблице 4.
Таблица 4.- Доходность банковского сектораПоказатели 2006 2007 Изменение (+/-), в % Доходы, связанные с получением вознаграждения 553 1 119,80 В 2,0 раза Расходы, связанные с выплатой вознаграждения 300,9 590,8 96,3 Доходы, не связанные с получением вознаграждения 229,8 497,4 В 2,2 раза Расходы, не связанные с выплатой вознаграждения 419,1 772,9 84,4 Чистый доход (убыток), связанный с получением вознаграждения -189,3 -275,5 45,5 Непредвиденные статьи 0,7 0,2 -57,2 Чистый доход уплаты подоходного налога 63,5 253,9 В 4,0 раза Расходы по выплате подоходного налога 18,3 46,5 В 2,5 раза Чистый доход после уплаты подоходного налога 45,2 207,4 В 4,6 раза
Из данных таблицы можно сделать вывод, что наибольшуюдолю занимают доходы, связанные с получением вознаграждения по займам,предоставленным клиентам(89,5% или 1 001,7 млрд.тенге), а в структурепроцентных расходов — расходы, связанные с выплатой вознаграждения потребованиям клиентов(62,8% или 371,2 млрд.тенге). Отношение чистого дохода доуплаты подоходного налога к совокупным активам (ROA) составило 2,20% (по состоянию на 01.12.06г.-0,86%),отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к собственному капиталу (ROE)-18,13% (по состоянию на01.12.06г-9,57%).
Проанализировав, все показатели можно с уверенностьюсказать, что все относительные показатели и их уровень показывают ихарактеризуют долгосрочную перспективу и хорошую тенденцию к дальнейшемуразвитию банковского сектора Республики Казахстан.
2.2 Краткая характеристика банка
По результатам 2007 года АО «Народный БанкКазахстана» сохранил лидирующие позиции среди трех банков по темпам ростапривлеченных депозитов клиентов, в итоге, на конец года Банк вышел на первоеместо по объемам клиентских депозитов.
Народный Банк Казахстана является лидирующейрегиональной финансовой группой, а также лидирующим розничным банком снаибольшим числом клиентов и самой крупной филиальной сетью. Народный Банкпредставляет собой универсальную финансовую группу, которая предлагает широкийспектр услуг (банковские услуги, пенсионные накопления, страхование, лизинг,брокерско-дилерские услуги, услуги по управлению активами) населению,представителям малого и среднего бизнеса (МСБ), корпоративным клиентам. РейтингБанка по оценкам рейтинговых агентств составляет: Moody’s Investor Service(Ba1), Fitch Ratings (BB+) и Standard&Poor’s (BB+).
Чистая прибыль выросла на 49% с 27,2 млрд. тенге в2006 до 40,5 млрд. тенге в 2007. Прибыль до налогообложения выросла на 44% с35,6 млрд. тенге до 51,2 млрд. тенге. Чистый процентный доход до отчислений врезервы на обесценение вырос на 53% с 46,5 млрд. тенге до 71,0 млрд. тенге.Чистая процентная маржа снизилась, но сохранилась на стабильном уровне 6.7% в2007. Чистые доходы по услугам и комиссии выросли на 14% с 21,1 млрд. тенге до24,2 млрд. тенге. Прочие непроцентные доходы выросли в 3,2 раза с 5,3 млрд.тенге до 17,1 млрд. тенге
Доход от операционной деятельности вырос на 37% с 64,5млрд. тенге до 88,0 млрд. тенге (доход от операционной деятельности включает всебя чистый процентный доход, чистые доходы по услугам и комиссии, прочиенепроцентные доходы, за вычетом понесенных страховых выплат).
Соотношение расходов к доходам улучшилось с 38.6% до34.3%.
Активы выросли на 61% с 991,4 млрд. тенге на конец2006 года до 1595,1 млрд. тенге на конец 2007 года.
Займы клиентам за вычетом суммы резервов подобесценение выросли на 74% с 596,2 млрд. тенге до 1040,3 млрд. тенге.
Средства клиентов выросли на 56% с 597,9 млрд. тенгедо 935,4 млрд. тенге. Вклады физических лиц выросли на 70% с 209,9 млрд. тенгедо 357,7 млрд. тенге в 2007. Соотношение займов клиентам к средствам клиентовсоставило 1.11 на конец 2007 г.
Выпущенные долговые бумаги выросли на 67% с 134,4млрд. тенге до 224,9 млрд. тенге.
Капитал Банка вырос на 33% с 60,2 млн. тенге до 141,0млн. тенге. Капитализация Банка оставалась на высоком уровне: с коэффициентомдостаточности капитала 12.9% и капиталом первого уровня 10.6% на конец 2007(Базель).
Возврат на средние активы (ROAA) составил 2,57%годовых, возврат на средний собственный капитал на (ROAE) составил 25,68%годовых.
Прибыль до налогообложения выросла на 15,6 млрд. тенге(44%) в 2007 году в основном за счет увеличения процентного дохода на 51,9млрд. тенге (64%), роста чистых доходов по услугам и комиссий на 3,0 млрд.тенге (14%), роста прочих непроцентных доходов на 11,8 млрд. тенге (223%). Всвою очередь, процентные расходы увеличились на 27,3 млрд. тенге (80%), резервыпод обесценение выросли на 13,9 млрд. тенге (166%), а также непроцентныерасходы снизились на KZT 10.0 млрд. тенге (35%).
Процентный доход вырос на KZT 51,9 млрд. тенге (64%)до 132,6 млрд. тенге в 2007 г. с 80.6 млрд. тенге в 2006 г., в основном за счет роста процентного дохода по займам. Рост процентного дохода по займамклиентам был вызван в основном ростом средних остатков по займам на 74%.
Процентные расходы выросли на 27,3 млрд. тенге (80%)до 61,5 млрд. тенге в 2007 г. с 34,2 млрд. тенге в 2006 г. в основном за счет увеличения средних балансов по процентным обязательствам (около 63%), атакже за счет увеличения доли выпущенных долговых ценных бумаг и средствкредитных учреждений, процентные ставки по которым обычно выше, чем подепозитам клиентов.
В 2007 году процентный расход рос быстрее чемпроцентный доход оказывая давление на процентную маржу, которая снизилась с7,0% в 2006 году до 6,7% в 2007 году.
Резервы под обесценение выросли на 13,9 млрд. тенге(166%) до 22,2 млрд. тенге в 2007 г. с 8,3 млрд. тенге в 2006 г. Резервы под обесценение выросли в 2007 году по сравнению с 2006 годом в основном за счетроста кредитного портфеля Банка. Эффективная ставка резервирования составила5.2% от общего кредитного портфеля Банка на конец 2007 года по сравнению с 5.3%от общего кредитного портфеля Банка в 2006 году.
Доход по услугам и комиссии вырос на 3,4 млрд. тенге(15%) до 25,4 млрд. тенге в 2007 г. с 22,1 млрд. тенге в 2006 г. в основном за счет роста комиссионного дохода по банковским переводам и кассовым операциям.Комиссионные доходы пенсионного фонда и управления активами снизились на 0,5млрд. тенге (8%) с 7,0 млрд. тенге в 2006 г. до 6,5 млрд. тенге в 2007 г. как результат общего замедления на финансовых рынках во второй половине 2007 года.Не включая комиссионных доходов пенсионного фонда и управления активами, общийдоход по услугам и комиссии вырос на 26% в 2007 г.
Чистый доход по услугам и комиссии вырос на 3,0 млрд.тенге (14%) с 21,1 млрд. тенге в 2006 г. до 24,2 млрд. тенге в 2007 г.
Прочие непроцентные доходы выросли на 11,8 млрд. тенге(223%) до 17,1 млрд. тенге в 2007 г. с 5,3 млрд. тенге в 2006 г., в основном за счет чистой прибыли по финансовым активам и обязательствам, оцениваемым посправедливой стоимости через прибыль или убыток, чистая прибыль по операциям синостранной валютой и консолидации АО «Казахинстрах» за полный 2007 год.
Чистая прибыль по финансовым активам и обязательствам,оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток выросла на 3.6млрд. тенге (1,844%) до 3,4 млрд. тенге в 2007 г. с убытка в 0,2 млрд. тенге в 2006 и отражает выручку от продажи торгового портфеля ценныхбумаг. Чистая прибыль от инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии дляпродажи выросла на 0,4 млрд. тенге (208%) до 0,6 млрд. тенге в 2007 г. с 0,2 млрд. тенге в 2006 г. Чистая прибыль от инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличиидля продажи выросла в основном за счет продажи ценных бумаг Национального БанкаРеспублики Казахстан.
Чистая прибыль по операциям с иностранной валютойвыросла с 2,0 млрд. тенге (58%) до 5,4 млрд. тенге в 2007 г. с 3,4 млрд. тенге в 2006 г. Рост был вызван в основном ростом объемов конвертации валюты дляклиентов, а также более высокими спрэдами на некоторые виды операций с валютой.
В 2006 году Банк приобрел контрольный пакет акций в АО«Казахинстрах». Доходы от страховой деятельности АО «Казахинстрах» быликонсолидированы с прочими непроцентными доходами Банка в 2007 г. и 2006 г. Доходы от страховой деятельности выросли на 5,3 млрд. тенге (792%) до 5,9 млрд.тенге в 2007 г. с 0,7 млрд. тенге в 2006 г. в связи с ростом страховых премий. Исключая доходы по страховой деятельности, прочие непроцентные доходы вырослина 242% в 2007 г.
Операционные расходы выросли на 9,7 млрд. тенге (35%)до 37,8 млрд. тенге в 2007 г. по сравнению с 28,1 млрд. тенге в 2006 г., в основном за счет роста зарплат и других выплат, амортизационных расходов, и расходов пострахованию депозитов. Рост расходов вызван увеличением численности работников,расширением филиальной сети и ростом депозитной базы. Однако, несмотря на ростоперационных расходов, соотношение операционных расходов к операционнымрасходом до провизий под обесценения (cost-to-income ratio) снизился до 34.3% в 2007 г. с 38.6% в 2006 г. Налоги
Эффективная налоговая ставка Банка составила 20,8% и23,7% в 2007 и 2006 годах соответственно. Эффективная ставка в 2007 г. снизилась по сравнению с 2006 годом в основном за счет роста не облагаемого процентногодохода по долгосрочным ипотечным кредитам, государственным ценным бумагам идругим квалификационным ценным бумагам. В дополнение, доход по страховымоперациям АО «Казахинстрах» облагается по ставке 4%.
На конец 2007 года активы Банка составили 1595,1 млрд.тенге, увеличение на 603,7 млрд. тенге (61%) по сравнению с 2006 годом. Ростбыл вызван в основном ростом кредитного портфеля на 444,1 млрд. тенге (74%),денег и эквивалентов на 127,4 млрд. тенге (100%), а также, в меньшей степени,ростом обязательных резервов на 32,2 млрд. тенге (58%). В то же время, портфельинвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшился на15,5 млрд. тенге (13%) в 2007 году.
Займы клиентам за вычетом суммы резервов подобесценение вырос на 74% до 1040,3 млрд. тенге или 65% от общей суммы активовна конец 2007 года с 596,2 млрд. тенге или 60% от общей суммы активов на конец2006 года.
Займы физическим лицам, включая потребительские займыи ипотечные кредиты, выросли на 63% в 2007 году и составили наибольшую долю вкредитном портфеле Банка на конец 2007 года. Потребительские кредиты (восновном по зарплатным проектам клиентов Банка) выросли на 74,7 млрд. тенге(86%) с 86,9 млрд. тенге на конец 2006 года до 161,6 млрд. тенге на конец 2007года. Ипотечные кредиты выросли на 50,4 млрд. тенге (46%) с 110,3 млрд. тенгена конец 2006 года до 160,7 млрд. тенге на конец 2007 года.
Кредиты сектору оптовой и розничной торговли вырослина 155,6 млрд. тенге (100%) с 155,6 млрд. тенге на конец 2006 г. до 311,2 млрд. тенге на конец 2007 г. Доля кредитов сектору торговли в кредитном портфелеБанка выросла с 25% до 28% в 2007 году.
На конец 2007 года кредиты десяти крупнейшим заемщикамБанка составили 15% от общей суммы займов клиентам, без изменения с конца 2006года.
Деньги и денежные эквиваленты, и обязательные резервывыросли на 159,6 млрд. тенге (87%) с 182,9 млрд. тенге на конец 2006 года до342,5 млрд. тенге на конец 2007 года и составили 21% от суммы общих активов наконец 2007 года. Рост денежных средств и эквивалентов был вызван в основномразмещением краткосрочных депозитов в банках стран ОЭСР. Рост обязательныхрезервов был вызван в основном ростом обязательств.
Портфель финансовых активов, оцениваемых посправедливой стоимости через прибыль инвестиционных ценных бумаг, имеющихся вналичии для продажи снизился на 20,6 млрд. тенге (12%) с 176,5 млрд. тенге наконец 2006 года до 155,9 млрд. тенге на конец 2007 года и составили 9.8% отсуммы активов на конец 2007 года. Снижение портфеля было вызвано в основномпродажей ценных бумаг Национального Банка Республики Казахстан.
На конец 2007 года обязательства Банка составили1434,1 млрд. тенге, отражая увеличение на 563,3 млрд. тенге (65%) по сравнениюс 2006 годом. Рост обязательств был вызван ростом средств клиентов, ростомвыпущенных долговых ценных бумаг, а также ростом средств кредитных учреждений.
Выпущенные ценные долговые бумаги Банка увеличились на90,5 млрд. тенге (67%) с 134,4 млрд. тенге на конец 2006 г. до 224,9 млрд. тенге на конец 2007 г. Данное увеличение включает в себя евробонды на сумму$700 млн., выпущенные Банком в мае 2007 г., а также два выпуска бондов, выпущенных на местном рынке на общую сумму 25 млрд. тенге в марте и апреле 2007года.
Заимствования Банка у кредитных учреждений выросли на128,8 млрд. тенге (109%) с 118,7 млрд. тенге на конец 2006 г. до 247,5 млрд. тенге на конец 2007 г. Данный рост был вызван в основном кредитами идепозитами от банков стран ОЭСР. Так, в мае 2007 года Банк привлексиндицированный займ на сумму $400 млн. сроком на 3 года. В октябре 2007 года,Банк привлек синдицированный займ на сумму $300 млн. сроком на 3 года. Такжерост был вызван увеличением обязательств по двусторонним займам, торговомуфинансированию, операциям РЕПО Банка с местными и зарубежными финансовымиинститутами.
Средства клиентов в Банк выросли до 935,4 млрд. тенгеили 65% от общих обязательств Банка на конец 2007 года с 597,9 млрд. тенге или69% от общих обязательств Банка на конец 2006 года. Средства физических лицвыросли на 70% до 357,7 млрд. тенге на конец 2007 года с 209,9 млрд. тенге наконец 2006.
Капитал Банка составил 161,0 млрд. тенге или 10% отсуммы общих активов Банка, отражая увеличение на 40,4 млрд. тенге (34%) посравнению с концом 2006 года. Капитал Банка вырос в результате доразмещенияпростых акций Банка на сумму 4,8 млрд. долларов в период с января по март 2007года, а также за счет увеличения нераспределенной прибыли и прочих резервов с56,7 млрд. тенге на конец 2006 года до 92,3 млрд. тенге на конец 2007 года.
В 2007 году Банк выплатил дивиденды держателямпривилегированных акций Банка на сумму 1,6 млрд. тенге, а также дивиденды напростые акции Банка на общую сумму 2,5 млрд. тенге. Выплата дивидендов былаутверждена на общем собрании акционеров по итогам 2006 года.
Вопросы распределения чистой прибыли Банка за 2007 годи выплаты дивидендов включены в повестку общего собрания акционеров,назначенного на 25 апреля 2008.
На 31 декабря 2007 года филиальная сеть Банкасоставляла 670 отделений (в 2007 году было открыто 53 отделения): 22 областныхи региональных филиала, 125 районных управлений, 473 расчетно-кассовыхотделений, 46 центров персонального сервиса, 4 VIP-центра. Также Банкобслуживал клиентов МСБ в 13 центрах. Количество банкоматов составляло 1119 (в2007 году было установлено 422 новых банкомата), а также 3375 POS-терминалов (в2007 году было установлено 524 терминала).
2.3 Анализ финансового состояния АО «Народного БанкаКазахстана»
Под финансовым состоянием понимается способность банкафинансировать свою деятельность. Финансовое состояние — комплексное понятие.Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми длянормального функционирования банка, целесообразностью их размещения иэффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другимиюридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовойустойчивостью
Доходы и расходы учитываются с использованием принципов начисления,осторожности и соответствия. Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учетев том отчетном периоде, в котором доходы будут заработаны, а расходы фактическипонесены
Анализ доходности за рассматриваемый период показал, что в 2007 году полученодоходов от всех видов вознаграждений и интересов в сумме 920553 тыс. тенге, чтопревысит сумму предусмотренную в бюджете на 423406 тыс.тенге и без учетаперераспределяемых доходов планируется получить 670923 тыс тенге, в том числе:
1.Процентные доходы. В результате роста объемов кредитования и увеличенияссудного портфеля в текущем году получено процентных доходов сверхзапланированного уровня на 6211тыс. тенге или 40,3%.
2.Непроцентные доходы. Доходы от оплаты услуг, предоставляемых филиалом егоклиентам определены в сумме 86168 тыс. тенге, использование бюджета по даннойстатье составит 92,7%.
Анализ расходов банка отражает уменьшение экономической выгоды в течениеотчетного периода в финансовом оттоке или использования активов, либо возникновениязадолженностей, которые ведут к уменьшению капитала, отличных от тех, которыепредставляют собой распределение между владельцами долей собственного капитала.Расходы по всем видам расходов составляют 577495 тыс. тенге, в том числе:
1.Процентные расходы. Затраты филиала на выплату процентов по депозитамфизических лиц по вкладам тенге и в валюте составят 192096 тыс. тенге, чтопревышает запланированные расходы на 24934 тыс.тенге, к установленному уровнюбюджета, в результате увеличения объема среднесрочных и долгосрочных депозитов.
2.Непроцентные расходы. Потери по купле-продаже наличной и безналичнойвалюты в 2007г. составят 361308 тыс. тенге исходя из фактических объемов продажи прогноза изменения курса валют.
Процентный доход (расход) – доход (расход), связанный с предоставлениемденежных средств (привлечением ресурсов), по кредитам, депозитам и т.д., закоторые Банк получает %.
Непроцентный доход (расход)- доход (расход), не связанный спредоставлением денежных средств (привлечением ресурсов) и получаемый в видекомиссионных доходов и расходов за реализуемые и получаемые услуги, или выручкиот реализации материальных и нематериальных активов, МБП и др.
Начисление процентов по привлеченным ресурсам и предоставленным средствампроизводятся банками в конце месяца (процентный доход, расход).
Начисление непроцентных доходов и расходов за услуги, оплата которыхпроизойдет на следующий год, производится в конце текущего года.
Результатом финансово-хозяйственной деятельности Банка за отчетный периодпризнается разница между доходом и расходом Банка за этот период.
Анализ отчета о доходах и расходах банка включает доходы и расходы заоказание услуг, предоставленных юридическим лицам (корпоративные операции) инаселению (розничные операции) отражаются в отчете отдельными строками сподведением итогов финансово-хозяйственной деятельности в разрезе этихопераций. />
Несмотря на рост активов,кредитного портфеля и депозитной базы по сравнению с 2002г., темпы ростаосновных показателей Банка значительно уступали банкам-конкурентам. Врезультате по итогам года Банк уступил позиции по ряду показателей, и доляБанка на основных финансовых рынках снизились. Так на декабрь 2007г. совокупныеактивы банковской системы выросли по сравнению с 2006 годом на 74,95%, а доляНародного Банка в совокупных активах БВУ снизились с 19,6% до 15,9%.(табл.5)
Таблица 5.- Показатели активов, обязательств и собственного капитала Млн.тенгеПоказатели 2006г. 2007г. Активы 558 455 1 567239 Обязательства 1561230 147632 Собственный капитал 60 275 141 290 Нераспределенный чистый доход 7 015 241 14 431 264 Темп прироста активов с начала года 29,04% 57,04% Темп прироста обязательств с начала года 29,09% 56,52% Темп прироста собственного капитала с начала года 28,49% 62,81% Темп прироста уставного капитала с начала года 2,19% 59,32% Возврат на средние активы ROA (>1,5%) 2,95% 2,57%
Возврат на средний собственный капитал
ROE (>15%) 26,20% 29,80% 25,68%
Анализ Активов Народного Банка за 01.01.2008 год показали, что онивыросли по сравнению с 2005 годом на 55% и составили 1 567 239 млрд. тенге.Рост активов происходил главным образом за счет роста объема кредитногопортфеля клиентам. К концу года объем кредитного портфеля нетто вырос до 319,1млрд. тенге, что на 101,1 млрд. тенге, больше показателя 2007 года. При этомпоследовательно росла доля кредитного портфеля в активах Банка с 50% до 64%.Однако по итогам года Банк несколько уступил позиции на рынке банковскогокредитования, за январь-декабрь его доля снизилась с 18,6% до 17,2% от общегообъема выданных кредитов клиентам банков на конец года .
Одновременно наблюдалась обратная тенденция снижения вложений в ценныебумаги (на 14,9 млрд. тенге или 49%), что было характерно для банковскойсистемы в целом и связано с общей тенденцией снижения уровней доходности погосударственным ценным бумагам. Их доля в активах Банка снизилась с 295 до 12%
Анализ динамики изменения обязательств банка показал, что они достигли142,5 млрд. тенге (рост 38,8%), за счет увеличения депозитной базы – средств идепозитов клиентов до 473,1 млрд. тенге и займов банков и финансовыхорганизаций.
В структуре обязательств наблюдается увеличение доли депозитов банков ( с0,6% до 4,9%) и межбанковских займов (с 2,4% до 6,2%).
Изменение величины собственного капитала на начало 2008 года составил 1 412895 83 млн. тенге, увеличившись на 2,7%. Низкие темпы роста капитала Банка втечение всего года являлись ограничительным фактором роста активов Банка иобъемов привлечения ресурсов. Собственный капитал банков второго уровня заянварь-декабрь вырос на 24%, в итоге доля Народного Банка в совокупном капиталебанковской системы снизились с 8,3% до 6,6% на конец года.
Наращивание объемов и повышение доходности проводимых операций – одна изосновополагающих задач менеджмента банка.
Прибыль банка (доход нетто) выросла на 14,1% и составила 630,4 млн.тенге.
Расширение числа предлагаемых кредитных продуктов, реализация специальныхпрограмм кредитования по селективным секторам рынка позволили увеличить размерыполучаемого вознаграждения (интереса) по кредитам клиентуре до 3,8 млрд. тенге– на 17,4% больше по сравнению с 2006 годом. Объем чистого вознаграждения(интереса) увеличился на 3,9% (3,1 млрд. тенге). Структура доходов представленав таблице 6.
Таблица 6.-Структура доходов 2006 2007 Вознаграждение (интерес) полное 4 235 241 5 092 993 По средствам и ссудам банкам 295 336 276 436 По ссудам клиентам 3 216 242 3 775 075 По ценным бумагам 723 663 1041 482 Вознаграждение (интерес) уплаченное 1 215 369 1955 524 Вознаграждение (интерес) чистое 3 019 872 3137 469 Непроцентный доход 5 197 740 8649 289 Плата за обслуживание, перевод платежей и комиссионные сборы 2 526 385 270 4687 Доход от финансовых операций 1 771 491 642 193 Чистый доход от переоценки 326152 563 057 Прочие доходы 899 864 4739 352
Банк значительное внимание уделял проблемам роста непроцентных доходов.Развитие системы финансовых услуг для корпоративных и частных клиентов,повышение активности на валютном рынке, а также рационализация управлениявалютной позицией Банка способствовали увеличению непроцентных доходов.Комиссионные доходы выросли на 7,1% (2,7 млрд. тенге).
Увеличение уставного капитала было осуществлено за счет дополнительнойчетвертой эмиссии акций в размере 6 031 666 акций с номиналом по 100 тенге.Акции были размещены среди 1 038 акционеров Банка по рыночной стоимости 141тенге. Средства, полученные от эмиссии, были направлены на капитализацию Банка.Исполнение нормативов достаточности капитала представлены в таблице 7.
Таблица 7.- Исполнение нормативов достаточности капитала: 2006 2007 Капитал 1 уровня (тыс. тенге) 3 381 908 3 936 039 Капитал 2 уровня (тыс. тенге) 1 675 766 1 460 710 Собственный капитал (тыс. тенге) 4 914 920 5 199 153 Коэффициент достаточности капитала 1 уровня 0,069 0,065 Коэффициент достаточности финансового капитала 0,139 0,139 Инвестиции в нефинансовые активы к капиталу 1 ,366 1,286
Анализ исполнения пруденциальных нормативов банка говорит о том, что банкисполняет пруденциальные нормативы достаточности собственного капитала.Регулятивный капитал первого уровня составил на конец года 3,9 млрд. тенге.Размеры регулятивного собственного капитала — 5,2 млрд. тенге (рост 9,2 %).Увеличение размеров капитала позволило улучшить соотношение инвестиций внефинансовые активы и капитала.
Увеличение размеров капитала позволяет Банку расширять размерыпривлечения ресурсов и увеличить объемы кредитования экономики.
Банк увеличил привлечение средств населения на 39,6%. Остатки средств насчетах частных лиц составили 29,0 млрд. тенге (рост на 69,2%). Количествосчетов частных вкладчиков выросло с 15,7 до 16,6 млн. единиц. На конец года надолю, Банка приходилось 52,8% общей суммы депозитов населения и 14,3% депозитовюридических лиц, размещенных в банках второго уровня.
Это создало возможности для увеличения кредитногопортфеля. Благодаря реализации специальных кредитных программ, включая программыпо финансированию малого и среднего бизнеса, банк расширил объемы кредитованияреального сектора. Размер ссудного портфеля (ссуды, лизинги) увеличился на15,1%, составив 20,6 млрд. тенге. На долю Народного Банка приходится около 16%рынка кредитов
На конец года Банком исполняются всепруденциальные нормативы.
Достаточный запас имеется по показателямтекущей ликвидности К4 (1,11 при нормативном значении 0,3) и краткосрочнойликвидности К5 (1,09 при нормативном значении 0,5)
Проведя, финансовый анализ финансового состояния по главным показателямАО «Банк Народный Казахстана» можно сделать выводы, что Активы Народного Банкавыросли по сравнению с 2005 годом на 55% и составили 1 567 239 млрд. Тенге.ОбязательстваБанка достигли 142,5 млрд. тенге (рост 38,8%), за счетувеличения депозитной базы – средств и депозитов клиентов до 473,1 млрд.Собственный капитал на начало 2008 года составил 1 412 290 млн. тенге,увеличившись на 2,7%. Уставной капитал банка был увеличен на 603,2 млн. тенге.На конец года он составил 3 615,1 млн. тенге.
Оценивая текущее положение банка на финансовом рынке Казахстана, иопределяя перспективные планы, можно с уверенностью говорить об оптимистичномпрогнозе дальнейшего развития АО «Народный Банк Казахстана» как одного изкрупнейших банков страны.
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА
Представляется возможным выделитьследующие перспективы развития анализа финансового состояния банка.
Важнейшей перспективой развития должностать совершенствование методик анализа. Совершенствование методик анализадолжно происходить на базе накопления опыта межбанковского кредитования указахстанских банков. Совершенствование методик рейтингования банков будетсвязано с развитием деятельности рейтинговых агентств, что обуславливается,во-первых, их мощным рекламно-маркетинговым потенциалом, а во-вторых,необходимостью для многих банков получения международнопризнаваемых рейтингов сцелью установления корреспондентских отношений с зарубежными банками. Важнейшимподспорьем для совершенствования методик анализа финансового состояния банковявляется автоматизация анализа, рассмотренная нами в предыдущей главе.
Другим важным направлением развитиядистанционного анализа станет переход казахстанских банков на международныестандарты составления отчетности. Известно, что отчетность, составленная помеждународным стандартам, является более информативной и, следовательно, болееаналитичной.
Улучшение информационной базы анализаможно связать с увеличением прозрачности банков. Сейчас на это направленызначительные усилия банковского сообщества, и это дает свои плоды.
Развитие и укрепление институтабанковского аудита в Казахстане должно в дальнейшем сказаться на качествеотчетности и, соответственно, на дистанционном анализе.
Одним из важнейших направлений развитиябанковского анализа является автоматизация. Основным следствием автоматизацииявляется возможность для аналитика сконцентрировать свои усилия не навыполнении рутинных расчетных процедур, а на совершенствовании методики.Автоматизация анализа финансового состояния банка практически реализуется в 2типах программ: специализированные программные комплексы и программы общегоназначения (MS Excel). Специализированные программные комплексы предоставляютпользователям множество преимуществ, но они достаточно дороги и часто сложны вэксплуатации. Таким образом, каждый банк должен решить достаточно сложнуюпроблему выбора между этими двумя типами программ для оптимальной автоматизациианалитической службы.
Перспективы развития анализа финансового состояниякоммерческого банка связываются с развитием методик анализа, автоматизацией,переходом казахстанских банков на международные стандарты финансовойотчетности, повышением прозрачности кредитных организаций, развитием иукреплением банковского аудита
Так же улучшить финансовое состояниебанка необходимо поддерживать и, по возможности, улучшать положительныетенденции и обязательно устранить отрицательные моменты в деятельности банка.
Для того чтобы повысить финансовоесостояние и улучшить общее финансовое положение банка необходимо наметить рядпредложений по формированию внутренней финансовой стратегии.
Формирование стратегических целейфинансовой деятельности банка является этапом стратегического планирования,главной задачей которого является максимизация рыночной стоимости банка.
На основе финансовой стратегииопределяется финансовая политика банка по конкретным направлениям финансовойдеятельности.
В результате анализа работы АО«Народный банк» и его финансового состояния было выявлено, что банк являетсядоходным и его финансовое положение устойчивым, т.к. результаты анализапоказали увеличение почти всех показателей банка.
Получение дохода занимает лидирующееположение в иерархии целей экономической организации. Из-за роста себестоимостибанк недополучил определенную долю дохода. Данный факт говорит о том, чтонеобходимо либо увеличивать объем предлагаемых услуг, путем расширения своейдоли на рынке, либо сократить постоянные затраты.
Завоевание наибольшей доли рынканевозможно без тщательного его изучения. В этой связи полезно было быпорекомендовать, данному банку, привлечь к себе на работу опытного специалистав области маркетинга, организовать хорошо продуманную рекламу, расширитьперечень оказываемых услуг и повысить качество сервисного обслуживания.
Руководству банка все усилияфинансовой политики нужно направить на реструктуризацию и модернизацию, т.е.
1. продать «лишние»активы;
2. ускоритьоборачиваемость, высвобождение ресурсов;
3. поддерживатьтолько перспективные направления своей
деятельности;
4. разработать новыенаправления.
Также банку можно использоватьследующие мероприятия по управлению ликвидностью:
1. составлениеплатежного календаря, т.е. планировать денежные поступления и отчисления дляконтроля наличия денежных средств на счетах банка;
2. оценка временинаибольшего притока денежной наличности в течение месяца, т.е. определениевременного интервала поступления денежных средств для выяснения возможностисмещения денежного потока в нужном направлении;
3. контроль засоблюдением договорных обязательств;
4. контроль за«возрастом» дебиторской задолженности, т.е. выявление рискованной задолженностии принятие мер по ее погашению;
5. расширение формоплаты и способов расчетов с клиентами.
Для получения надежных результатовфинансовые прогнозы должны основываться на строгих данных и проводиться сиспользованием конкретных методов финансового анализа. Прогнозирование, в томчисле финансовое, позволяет в некоторой (нередко весьма значительной) степениулучшить управление банка за счет обеспечения координации всех отделов банка,повышение контроля и т.п.
Банк должен осуществлять планированиеи контроль в двух основных экономических областях. Речь идет о рентабельностиего работы и финансовом положении. Поэтому бюджет (план) по доходу и финансовыйплан являются центральными элементами внутрифинансового планирования.
Далее составляется финансовый план.Он разрабатывается на основе сопоставления ожидаемых платежей и ожидаемыхпоступлений. Исходя из этого, можно составить представление о том, будет лифинансовое положение банка удовлетворительным.
В течение года потребность в денежныхсредствах может существенно изменяться. Это означает, что даже если показателигодового финансового баланса свидетельствуют о достаточной ликвидности банка,бюджет с разбивкой по кварталам или месяцам может показать недостаток денежныхсредств в один или несколько моментов периода. Следующим документом, которыйразрабатывается с учетом показателей бюджета по доходу и финансового плана,является финансовый баланс.
В современных условиях банку, чтобы преодолетьпроблемы и выжить необходимо, проявить инициативу, предприимчивость и бережливостьдля улучшения финансового состояния и для повышения эффективности его работы
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
Оценивая текущее положение банка на финансовом рынкеКазахстана, и определяя перспективные планы, можно с уверенностью говорить обоптимистическом прогнозе дальнейшего развития АО «Народный Банк Казахстана» какодного из крупнейших банков страны имеется в виду ближайшее будущее и долгосрочнуюперспективу.
Народный банк является универсальнымбанком, предлагающим своим клиентам все виды банковского обслуживания. Банквидит своих клиентов среди всех групп населения, компаний, предприятий иучреждений всех форм собственности во всех отраслях и сферах экономики страны,финансовых институтах и структурах государственной администрации. Банк нацеленна установление прочных и долговременных партнерских отношений со всеми своимиклиентами и стремиться к максимальному удовлетворению их потребностей ввысококачественных банковских услугах и продуктах. Реализацияпоставленных стратегических задач позволит Народному Банку Казахстана к концупланируемого периода обеспечить качественное обновление деятельности. Несмотряна ожидаемый рост конкуренции, усиление проникновения на внутренние рынкииностранного банковского капитала и продолжение процессов перераспределениярынков, Банк вновь займет лидирующие позиции на основных финансовых рынках.[16]
Активы Народного Банка выросли по сравнению с 2005 годом на 55% исоставили 1 567 239 млрд. тенге. ОбязательстваБанка достигли 142,5млрд. тенге (рост 38,8%), за счет увеличения депозитной базы – средств идепозитов клиентов до 473,1 млрд. Собственный капитал на начало 2008 годасоставил 1 412 895 83 млн. тенге, увеличившись на 2,7%.
Возможности развитиякредитной деятельности Банка будут обеспечены помимо этого увеличением притокасрочных депозитов юридических лиц и использованием привлеченных намеждународных финансовых рынках, относительно дешевых ресурсов. Кредитныйпортфель Банка (брутто) составит, примерно,196 млрд. тенге. В размещениикредитных ресурсов Банк по-прежнему будет ориентироваться на компании ипредприятия с сохранением высокой доли кредитов малому и среднему бизнесу.Учитывая рыночные тенденции и развитие системы карточного кредитования, долякредитов населению будет расти, но не превысит 12-13%.
Основным направлениемреализации выработанных стратегических задач должно стать повышениеэффективности деятельности Банка за счет улучшения качества и доходностиактивов, активизация работы с проблемными кредитами, усиление диверсификациикредитного портфеля.
Существенное значение дляповышения финансовых результатов будет иметь реорганизации розничного иповышение доходности корпоративного бизнеса, увеличение объемов продаж.Поддержание доходности кредитного портфеля на запланированном уровне, снижениерасходов на резервирование, повышение уровня непроцентных доходов за счетрасширения объема сопутствующих услуг будут способствовать росту эффективностидеятельности Банка. На снижение и предотвращение возможных финансовых потерьбудут направлены и меры по повышению эффективности управления и созданиекомплексной системы управления рисками.
При реализации данныхзадач Банк будет иметь возможность в условиях снижающихся ставок значительноувеличить свои финансовые результаты и добиться повышения отдачи на активы икапитал. Будет обеспечен приемлемый уровень доходности. В среднем возврат наакционерный капитал возрастет до 21-21,5%. Это приведет к улучшению имиджаБанка в глазах потенциальных инвесторов и обеспечит соответствующий росткапитала.
В целом планируемый период при условиирешения поставленных задач может быть охарактеризован как период восстановленияутраченных позиций, как подготовительный этап к дальнейшему расширению егодеятельности, как банка с устойчивым имиджем, с широким присутствием намеждународных рынках и при определяющем влиянии на внутренние рынки
Управление рисками часто связывают с управлениемфинансами. Решения, принимаемые в процессе планирования управления финансами,существенно влияют на финансовые риски, в которых можно выделить несколькокомпонентов, на которые необходимо обратить внимание:
1. Достаточностькапитала — поддержание достаточного уровня капитала для решения стратегическихзадач и выполнения требований регулятивных органов;
2. Качество активов- минимизация убытков, возникающих в результате инвестиционной или кредитнойдеятельности;
3. Ликвидность — доступность недорогих средств для удовлетворения текущих потребностей бизнеса итак далее.
Очевидна сейчас необходимость централизации управлениявсеми видами рисков в единый блок, создание комплексной системы их мониторингаи управления, что позволит Народному Банку успешно решать задачи процентной,ценовой и курсовой политики, усовершенствовать механизм регулированиякредитного риска и как результат повысить уровень управления активами ипассивами. Первый шаг в данном направлении уже сделан, — создан Департаментанализа финансовых поисков, разработана программа и утверждена методологияоценки рисков. Внастоящий момент определены основные цели, направления деятельности иособенности системной организации, над совершенствованием которых предстоитпоработать в ближайшее время.
Народный Банк Казахстана имеет уникальную филиальнуюсеть, однако, в настоящее время достаточно высоки издержки на её поддержание,что существенно влияет на доходность операции Банка.
В этой связи Банк надеется, что предпринимаемая в настоящее времяунификация банковских продуктов с использованием новейших технологий позволитконсолидировать затрат и снизить срок их окупаемости, создаст уникальныеусловия для обмена и внедрения за счет возможности широкого тиражирования наместах. Актуально внедрение диверсифицированного стандарта административныхзатрат, возможно, через объединение филиалов, но без уменьшения их числа.
Народный Банк Казахстана планирует перестроитьорганизационную структуру банка в направлении повышения гибкости управления,оптимального распределения полномочий и фокусирования работы подразделений нарост финансовых результатов. Сохранив централизованное управление вопросамистратегического развития, структурной политики, управление рисками, планируетсярасширять полномочия филиалов и подразделений, непосредственно работающих склиентами, за счет чего преодолевать сложности управления филиальной сетьюБанка, обусловленные значительной географической разветвленностью; ограничитьвлияние факторов, снижающих оперативность принятия и использования решений,добиться оптимального баланса распределения функций и полномочий междуструктурными звеньями системы управления.
Организационная структура и филиальная сеть будутоптимизированы с учетом региональных особенностей и потребностей клиентов.Иными словами планируется модернизировать структуру банка, сделав её мобильной,постараться избежать функций дублирования и вместе с тем ужесточить контрольныефункции.
Нами предпринимаются меры к пересмотру оценкиквалификации персонала, требуется поднять профессиональный уровень сотрудниковфилиалов и начального звена. К сожалению, в настоящий момент, недостаточно эффективнысистемы морального и материального стимулирования, мотивации персонала, чтосоздает риск потери перспективных кадров и может привести к неоправданнымзатратам на подготовку и обучение. Руководство банка планирует в корне изменитьподобную ситуацию.
Планируемое дальнейшее развитие карточной платежнойсистемы, той области, где Народный Банк является признанным лидером, Внаправлении стабилизации работы и расширении числа предлагаемых новых карточныхпродуктов позволит ещё больше укрепить лидирующее положение банка.
В международной деятельности в ближайшем будущемпланируется проведение более агрессивной конкурентной политики. Заявленноеповышение уровня капитализации банка, безусловно, поможет Народному Банку вдостижении поставленных целей, ближайшей из которых является привлечениесиндицированного займа. В числе основных партнеров на международной аренеНародный Банк видит в первую очередь такие крупнейшие мультинациональныефинансовые институты, как Европейский банк реконструкции и развития, к тому жеНародный Банк активно использует большой потенциал сотрудничества через участиев программах по поддержке малого и среднего бизнесе, торгового финансирования,зерновых расписок, крупнейшие коммерческие банки Европы, Соединенных штатов,Азии.
Наряду с привлечением финансирования на международномрынке капиталов планируется, с целью расширения ресурсной базы для увеличенияактивных операций удлинение сроков привлечения средств, снижение общей стоимостиресурсов, оптимизировать структуру привлеченных ресурсов по параметром «цена — срок- риск переоценки».
Для повышения привлекательности своих услуг, Банкпредложит соединение вкладных продуктов с кредитными и страховыми, будутразработаны совмещенные схемы, направленные на удовлетворение потребностейвкладчиков в жилье, крупных покупках, оплате образования, туризма и отдыха,иными словами банк планирует использовать непроцентные рычаги для поднятияпривлекательности своих депозитных продуктов.
При предоставлении финансирования и кредитованияособое внимание планируется уделять консультированию и оказанию дополнительныхуслуг клиентам Банка. Всё выше перечисленное направленно на развитиедолгосрочных партнерских отношений с клиентами и позволит сократить рискколебаний остатков на счетах корпоративных клиентов, сделать их болеепредсказуемыми и планируемыми.
Уверенность в достижении всех вышеперечисленных целейвселяет огромный, до конца неиспользованных потенциал банка, наличиедифференцированной клиентской базы, дружный высокопрофессиональный коллектив.Следует также принять во внимание благоприятный инвестиционный климат вКазахстане, привлекательность нашей экономической модели для вложенияинвестиций. Планируемые банком шаги, в связи с этим, вполне можно рассматриватькак опосредованные инвестиционные проекты, так как в конечном итоге финансовыепотоки будут направлены непосредственно в реальный сектор экономики Казахстана.