--PAGE_BREAK--
Практическая часть
Группа компаний РОСНО является одной из крупнейших страховых групп в России. ОАО СК «РОСНО» создано в 1991 г. и является одной из крупнейших российских универсальных страховых компаний. В распоряжении ее клиентов более 130 видов добровольного и обязательного страхования. Региональная сеть РОСНО насчитывает 88 филиалов, объединенных по территориальному признаку в 8 дирекций, и 383 агентства во всех субъектах РФ.
РОСНО является одним из лидеров российского страхового рынка по объему капитализации. Капитал компании на 100% состоит из собственного акционерного капитала, что обеспечивает дополнительную финансовую надежность и устойчивость. Уставный капитал — 5 124 802 320 руб. (изменение к Уставу зарегистрировано 29.01.2010 г.). Собственные средства — 7 456 767 тыс. руб., страховые резервы — 24 429 307 тыс. руб. (по состоянию на 31.12.2009).
В 2007 году международное рейтинговое агентство Moody’s Investors Service присвоило РОСНО рейтинг финансовой устойчивости страховщика по международной шкале на уровне Baа1. Прогноз рейтинга — «стабильный». Одновременно с этим рейтинговое агентство Moody’s Interfax присвоило РОСНО рейтинг Ааа.ru по национальной шкале.
В национальном рейтинге страховых компаний России, проводимом рейтинговым агентством «Эксперт РА», РОСНО седьмой год присваивается наивысший рейтинг А++ «Исключительно высокий уровень надежности». При определении рейтинга в 2008 году рейтинговое агентство впервые распространило данную оценку на Группу компаний (ОАО СК «РОСНО» и ОАО «РОСНО-МС»).
РОСНО является победителем ежегодного рейтинга «Народная Марка» за 2003 и 2005 годы в категории «Страховая компания», и является трехкратным победителем в категории «Страховая компания» в исследовании «Марка Доверия», проводимом журналом «Ридерз Дайджест». Основные критерии оценки — качество, надежность, положительный имидж и понимание нужд потребителя.
По результатам исследования за 2008 год, организованного журналом Euromoney, СК «РОСНО» признана «Лучшей страховой компанией России».
В 2009 г. согласно результатам исследования компании Online Market Intelligence (OMI) и делового еженедельника «Компания» бренд РОСНО был признан «Любимым брендом россиян» в категории «страхование».
В 2009 г. в рамках проводимого «Эксперт РА» Ежегодного форума топ-менеджеров «Будущее страхового рынка России» РОСНО стало лауреатом в номинации: «За неизменную надежность и открытость» и «Лидер рынка страхования выезжающих за рубеж»[8].
Цель практической работы: Оценить финансовую устойчивость и платежеспособность страховой компании на основании данных финансовой отчетности (ф. № 1, 2)
Платежеспособность– способность к своевременному выполнению обязательств в полном объеме в установленные сроки согласно законодательства или договора страхования.
Финансовая устойчивость– это характеристика финансовой стабильности страховой организации, обеспечиваемая достаточным размером собственного капитала.
Методика расчёта соотношения активов и обязательств страховой организации:
1) Расчёт фактической маржи платежеспособности (ФМп);
2) Расчёт нормативной маржи платежеспособности (НМп);
3) Сравнение фактической и нормативной маржи платежеспособности
4) Принятие решения о достаточном уровне платежеспособности (ФМп должна быть больше НМп на 30% и более);
5) В случае необходимости, разработка плана финансового оздоровления.
Таблица 1. Расчет соотношения между фактическим и
нормативным размерами маржи платежеспособности
Наименование показателя
Код строки
Величина
1
2
3
Расчет отклонения фактического размера маржи платежеспособности от нормативного размера маржи платежеспособности
Фактический размер маржи платежеспособности (стр. 22)
01
7455998
Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни (стр. 34)
02
5587,6
Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем
03
3279102,9
страхование жизни,
(стр. 42 + стр. 04 + стр. 05 + стр. 06), в том числе:
Нормативный размер маржи платежеспособности по
04
-
с согласованными величинами процентов1
вид обязательного страхования
Нормативный размер маржи платежеспособности по
05
-
с согласованными величинами процентов
вид обязательного страхования
Нормативный размер маржи платежеспособности по
06
-
с согласованными величинами процентов
вид обязательного страхования
Нормативный размер маржи платежеспособности
07
3284690,5
((стр. 02 + стр. 03), но не менее законодательно установленной минимальной величины
уставного (складочного) капитала)
Отклонение фактического размера маржи платежеспособности от нормативного
08
4171307,5
размера маржи платежеспособности (стр. 01 — стр. 07)
I. Расчет фактического размера маржи платежеспособности
Уставный (складочный) капитал
11
1281201
Добавочный капитал
12
6005800
Резервный капитал
13
59209
Нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет
14
110557
Промежуточный результат (стр. 11 + стр. 12 + стр. 13 + стр. 14)
15
7456767
Непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет
16
-
Задолженность акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный)
17
-
капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
18
-
Нематериальные активы
19
769
Дебиторская задолженность, сроки погашения которой истекли
20
-
Промежуточный результат (стр. 16 + стр. 17 + стр. 18 + стр. 19 + стр. 20)
21
769
Фактический размер маржи платежеспособности (стр. 15 — стр. 21)
22
7455998
II. Расчет нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию
жизни
Резерв по страхованию жизни
31
111752
Доля перестраховщиков в резерве по страхованию жизни
32
4
Поправочный коэффициент ((стр. 31 — стр. 32): стр. 31, но не менее 0,85)
33
1
Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни
34
5587,6
(0,05 х стр. 31 х стр. 33)
III. Расчет нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию
иному, чем страхование жизни
Показатель, принимаемый для расчета нормативного размера маржи платежеспособности (стр. 55 или стр. 68)2
41
3346023,37
Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни (стр. 83 х стр. 41)
42
3279102,9
1. Расчет первого показателя
(расчетный период — год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате)3
Страховые премии (взносы) за расчетный период4
51
19060049
Возврат страховых премий (взносов) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, за расчетный период
52
300000
Отчисления от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период
53
-
Другие отчисления от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за расчетный период
54
111364
Первый показатель (0,16 х (стр. 51 — стр. 52 — стр. 53 — стр. 54))
55
2983789,6
2. Расчет второго показателя
(расчетный период — 3 года (36 месяцев), предшествующих отчетной дате)
Страховые выплаты за расчетный период5
61
57180147
Поступления, связанные с реализацией перешедшего страховщику права требования, которое страхователь (застрахованный, выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, за расчетный период
62
300759
Резерв убытков
на начало расчетного периода
63
255111
на конец расчетного периода
(на отчетную дату)
64
1170057
на начало расчетного периода
65
17711713
на конец расчетного периода (на отчетную дату)
66
3561162
Промежуточный итог
67
14547927,7
(стр. 61 — стр. 62 + стр. 64 + стр. 66 — (стр. 63 + стр. 65)): 3
Второй показатель (0,23 х стр. 67 или ноль, если у страховщика нет данных за 3 года
68
3346023,37
(36 месяцев))
3. Расчет поправочного коэффициента
(расчетный период — год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате)3
Страховые выплаты за расчетный период5
71
19060049
Резерв убытков
на начало расчетного периода
72
85037
на конец расчетного периода (на отчетную дату)
73
390019
на начало расчетного периода
74
590571
на конец расчетного периода
75
1187054
(на отчетную дату)
Промежуточный итог (стр. 71 + стр. 73 + стр. 75 — (стр. 72 + стр. 74))
76
19961514
Доля перестраховщиков в страховых выплатах
77
445711
Доля перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков
на начало расчетного периода
78
-
на конец расчетного периода (на отчетную дату)
79
-
Доля перестраховщиков в резерве произошедших,
но незаявленных убытков
на начало расчетного периода
80
-
на конец расчетного периода (на отчетную дату)
81
-
Промежуточный итог (стр. 77 + стр. 79 + стр. 81 — (стр. 78 + стр. 80))
82
445711
Поправочный коэффициент ((стр. 76 — стр. 82): стр. 76, но не менее 0,5 и не более 1,
83
0,98
или 1, если стр. 71 равна нулю
продолжение
--PAGE_BREAK--