1 Банковская система Республики Беларусь 1.1 Венеция, Генуя , в 14 - 15 веках, в условиях мануфактурной стадии капитализма. Появление банка было вызвано необходимостью дальнейшего развития кредитных отношений, требуемого со стороны капиталистических предприятий. Также существует мнение, что банки возникли в более ранний период
- при феодализме. Отмечается, что уже в античном и феодальном хозяйстве существовала потребность в функции банка как посредника платежа. Следовательно точных сведений о том, когда возникли банки, какие операции они выполняли и что явилось побудительной силой их возникновения в истории нет. Однако принято считать, что термин банк происходит от итальянского слова banco и означает стол . Предшественниками современных банков были средневековые менялы - представители денежно-торгового капитала.
Банко-столы устанавливались на площадях, где велась оживленная торговля товарами. Менялы принимали денежные вклады у купцов и специализировались на обмене денег различных стран. В последствии, когда первые банкиры поняли, что накапливаемые денежные средства непроизводительны в своем бездействии, появились зачатки элементарных кредитных отношений. Стали выдаваться ссуды на существующие в то время цели, а залогом возврата тогда служили дома, корабли,
товары, драгоценности и даже люди рабы . Вместе с кредитными операциями древних банков постепенно получили развитие и расчеты по обслуживанию вкладчиков. Расчеты производились с помощью так называемого трансферита , то есть переноса денежных средств с одной таблицы на другую. Каждый вкладчик в банке имел свою таблицу с обозначением своего имени. Если клиенты, как их теперь принято называть, сдали на сохранение свои свободные деньги в банк, то
им уже не нужно было лично платить по тому или иному требованию все платежи за них выполнял банкир, у которого находился вклад. Денежные средства с таблицы одного вкладчика переносились на таблицу другого, образуя простейшие формы безналичных расчетов. Удобства, создаваемые банками, не могли не привлечь внимание деловых людей. Постепенно банковская клиентура расширялась. Банки стали выступать посредниками в торговых сделках, выполнять работы доверителей по составлению
договоров между клиентами и т. д. Деятельность же современных банковских учреждении более многообразна. В своем развитии банки пришли к укрупнению своей роли на всех экономических уровнях хозяйствования. Сегодня банки занимаются различными видами деятельности и выполняют ряд важнейших задач и функций, поставленных перед ними государством. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения. Через них осуществляется финансирование народного хозяйства, регулирование экономики, купля-продажа
ценных бумаг и т. д. Современные кредитные учреждения не только ведут кредитование своих клиентов и выполняют посреднические функции, но и занимаются консультированием, ведением статистики, страхованием, принимают участие в обсуждении законодательных и народнохозяйственных программ, а также имеют свои подсобные предприятия. Современный банк - юридическое лицо, которое имеет исключительное право осуществлять в совокупности банковские операции, в основу которых положены привлечение денежных средств в депозиты
вклады и их размещение в активные операции от своего имени и за свой счет. Современная банковская деятельность связана с мобилизацией, движением и распределением ссудных капиталов. По своей сути банк является прежде всего предприятием, производящим особый, специфический продукт. Однако банк отличается от традиционных форм предприятий по ряду принципиальных позиций. Банк как специфическое предприятие производит продукт, существенно отличающийся от продукта сферы материального
производства. Он производит не просто товар, а товар особого рода в виде денег, платежных средств. Помимо данного продукта банки предоставляют также различного рода услуги преимущественно денежного характера. Основным продуктом банка в сфере услуг в отличие от промышленного предприятия является не производство вещей, предметов потребления, а предоставление кредита. Особенность банковского кредита заключается в том, что он предоставляется не как некая сумма денег,
а как капитал. Это означает, что предоставленные взаймы денежные средства не просто должны совершать круговращение в хозяйстве заемщика, но и возвратиться к своей исходной юридической точке с приращением в виде ссудного процента как части вновь созданной стоимости. Банк отличается от промышленного предприятия и характером своего эмитирования. Он не только выпускает акции и другие ценные бумаги, но и совершает операции по учету и хранению ценных
бумаг других эмитентов. В банке работает особый персонал - преимущественно служащие, занятые не физическим трудом, а обработкой информации, организацией учета, проведением денежных операций и т. д. 1.2 Понятие современной банковской системы, ее структура и роль в условиях перехода к рынку Современные банки отдельного государства объединяются в банковскую систему страны. Для этого необходимо выполнение нескольких соответствующих требований банк должен обладать такими свойствами,
которые позволят ему быть органичной частью целого иметь статус банка, лицензию на право совершения банковских операций , функционировать по общеустановленным правилам подчинять свою деятельность общим и специфическим законам и юридическим нормам общества быть способным к саморегулированию, развитию и совершенствованию взаимодействовать с другими элементами банковской системы. Таким образом, банковская система - совокупность различных видов банков и банковских институтов в их
взаимосвязи, функционирующая в той или иной стране в определенный исторический период и подчиненная достижению общегосударственных целей. Банковская система является частью кредитной системы. Помимо нее в кредитную систему входят также специализированные финансово-кредитные учреждения финансовые, страховые, инвестиционные компании лизинговые фирмы ломбарды и другие . В зависимости от соподчиненности кредитных институтов и иерархической структуры можно выделить два
основных типа построения банковской системы одноуровневую и двухуровневую. Одноуровневая система предполагает преобладание горизонтальных связей между банками, универсализацию их операций и функций. Этот тип построения банковской системы характерен в основном для экономически слаборазвитых стран или стран с административно-командным режимом управления. В Республике Беларусь сформировалась двухуровневая банковская система.
Первым ее уровнем является Национальный банк - центральный банк Республики Беларусь. Второй уровень составляют коммерческие банки и другие финансово-кредитные учреждения, осуществляющие отдельные банковские операции. Существование двухуровневой банковской структуры позволяет центральному банку посредством экономических методов регулировать деятельность банков второго уровня и воздействовать на процесс общественного воспроизводства.
Центральный банк выполняет роль банка банков , управляет деятельностью банковских учреждений в рамках регулирования и контроль за функционированием рынка банковских услуг. Двухуровневая система основывается на построении взаимоотношений между банками в двух плоскостях по вертикали и по горизонтали. Взаимоотношения по вертикали - это отношения между Национальным банком Республики Беларусь и коммерческими банками, а по горизонтали - отношения партнерства
и конкуренции между различными низовыми звеньями банковской системы коммерческими банками . Выполняя предписанные им функции, банки играют важную роль в современной экономике. Они обеспечивают аккумуляцию временно свободных денежных средств предприятий, организаций, населения, государства и передают на условиях возвратности денежный капитал из сфер накопления в сферы использования. Благодаря банкам действует механизм распределения и перелива капитала по сферам и отраслям производства,
через банки могут быть мобилизованы большие капиталы, необходимые для инвестиций, внедрения новаций, расширения и перестройки производств, строительства жилья и др. Банки способствуют экономии общественных издержек обращения, содействуя ускорению оборота денег, ускоренным расчетам, переводу денег, выпуском кредитных орудий обращения вместо наличных денег векселей, чеков, дебетовых и кредитных карточек, сертификатов и др
Велика роль банков и в осуществлении денежно-кредитной политики государства, так как инструментарии этой политики проводятся через банки. Денежно-кредитная политика осуществляется непосредственно через центральный банк и воздействует на его отношения с коммерческими банками и остальными звеньями кредитной системы. Банки опосредствуют воздействие этой политики на другие сферы национальной экономики. При организации деятельности банковской системы используются определенные принципы, которые обязательно
должны соблюдаться обязательность получения лицензии на банковскую деятельность на отдельные операции независимость деятельности коммерческих банков, невмешательство со стороны государственных органов в их работу, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь разграничение ответственности между коммерческими банками и государством. Банки не отвечают по обязательствам государства, а государство не отвечает по обязательствам банков,
если между банком и соответствующим государственным органом не заключено соответствующее соглашение или государство не приняло на себя такую ответственность регулирование деятельности коммерческих банков центральным банком и осуществление банковского надзора обязательное соблюдение установленных Национальным банком экономических нормативов для поддержания стабильности и устойчивости кредитной системы обеспечение свободы выбора банка вкладчиками физическими лицами обеспечение возврата денежных средств
вкладчикам обеспечение банковской тайны по операциям, счетам и вкладам депозитам клиентов. Законом определен перечень юридических лиц, которым могут быть выданы сведения в случаях, оговоренных законодательными актами работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Банк, работая в пределах имеющихся ресурсов, должен обеспечивать не только количественное соответствие ресурсов и кредитных вложений, но и в целом пассивных и активных операций, добиваться соответствия характера
банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов прежде всего по срокам тех и других взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения исходя из критериев прибыльности, риска и ликвидности. 1.3 Концепция развития банковской системы Республики Беларусь на 2001 - 2010 годы Концепция развития банковской системы Республики Беларусь на 2001 - 2010 годы, определяет целевые ориентиры, задачи и направления развития
банковского сектора республики на ближайшее будущее. Целью реализации Концепции является формирование в Республике Беларусь банковской системы, приближенной по важнейшим характеристикам к банковским системам динамично развивающихся стран. Успешная реализация Концепции может быть обеспечена в результате подготовки и выполнения программы мер, включающей мероприятия
не только по развитию финансового сектора, но и по ускорению экономического и социального развития страны в целом, скоординированной работы всех органов государственного управления. Концепция состоит из Введения, двух глав, Заключения и информационных приложений, содержащих статистику по множеству показателей банковской деятельности, рассматриваемых в Концепции. Первая глава Концепции содержит в себе общий анализ состояния и особенностей развития банковской
системы Республики Беларусь в период с 1991 по 2001 год. Здесь дается подробная оценка результатов работы банковского сектора страны за указанный период, выявляются основные проблемы развития банковской сферы экономики и оказавшие влияние на их формирование факторы. Для повышения благосостояния народа и приближения его к уровню развитых европейских государств предлагается принятие ряда стратегических целей глава вторая укрепление устойчивости банковской системы, обеспечивающее
приближение ее параметров к европейскому уровню, интеграцию банковского сектора Беларуси в региональные и мировую банковскую и финансовые системы и исключающее возможность системных кризисов проведение эффективной единой государственной денежно-кредитной политики Республики Беларусь повышение доверия к банкам со стороны национальных и иностранных инвесторов и вкладчиков, населения республики. На достижение указанных целей будет направлено решение следующих задач совершенствование
политики государства в развитии банковской системы создание эффективной институциональной и функциональной структур банковской системы увеличение ресурсной базы банков, обеспечение оптимизации структуры активов и пассивов банков расширение состава и качества банковских услуг создание действенного механизма аккумулирования денежных средств населения, предприятий и их трансформации в кредиты реальному сектору экономики повышение капитализации банков и увеличение их уставных фондов формирование среды добросовестной конкуренции в
деятельности банков совершенствование корпоративного управления и внутреннего управления в банках развитие информационных технологий в банковской деятельности. Одной из важнейших задач развития банковской системы в соответствии с Концепцией является совершенствование государственной политики в отношении банков, осуществляемое по следующим направлениям интегрирование денежной системы и банковского сектора
Республики Беларусь с соответствующими финансовыми сферами Российской Федерации, расширение и углубление взаимодействия с другими странами и международными финансовыми организациями проведение денежно-кредитной политики, отвечающей динамичному социально-экономическому развитию страны уменьшение участия государства в фондах банков совершенствование налогообложения банков усиление надзора и контроля за деятельностью банков формирование законодательно-нормативной базы, соответствующей
новым условиям функционирования банков. Развитие банковской системы в 2001 - 2010 годах будет осуществляться по следующим направлениям совершенствование институциональной и функциональной структур банковской системы расширение ресурсной базы банков, оптимизация структуры активов и пассивов повышение капитализации банков совершенствование корпоративного управления и внутреннего контроля в банках формирование среды добросовестной конкуренции в банковском секторе развитие информационных технологий
в банковской деятельности и платежной системе совершенствование бухгалтерского учета в банках кадровое обеспечение развития банковской системы. Реализация Концепции будет осуществляться на основании разработанной программы мер, включающей экономические, институциональные, законодательные, нормативные и иные меры. В связи с длительность периода, охватываемого Концепцией, предусматривается ежегодная ее корректировка для решения новых задач, которые будут возникать
в развитии экономики и банковской системы государства. 2 Правовая основа функционирования финансово-кредитной системы Республики Беларусь 2.1 Банковское законодательство Республики Беларусь. Банковский кодекс Республики Беларусь Современные банки функционируют как в экономическом, так и в правовом пространстве.
Осуществляя свою деятельность, они вступают в сложные правоотношения с клиентами, партнерами, государством, поэтому четкое правовое регулирование банковского дела играет важную роль в процессе развития банковского сектора экономики в частности, и формирования правовых основ рыночных отношений в целом. Законодательство, регламентирующее банковскую деятельность, можно разделить на две основные группы правовых норм 1 собственное банковское законодательство - специальные нормы права, которые регулируют
деятельность банков, основные принципы организации денежно-кредитной системы и порядок оказания услуг клиентуре банковский кодекс 2 нормы различных отраслей права и законодательные акты, которые в той или иной степени определяют юридический статус и регламентируют деятельность банка. Таким образом, деятельность банков регламентируется правовыми нормами, как специального банковского законодательства, так и нормами гражданского, административного и финансового права.
Банковское законодательство - система нормативно-правовых актов, регулирующих возникающие при осуществлении банковской деятельности отношения и устанавливающие права, обязанности и ответственность субъектов банковских правоотношений. Ранее банковского права, как специфического раздела законодательства почти не существовало. С реформированием банковской системы, появлением коммерческих банков стало очевидной потребность в создании специальных законодательных актов, регламентирующих работу банков.
Так в октябре 2000 года в республике принят Банковский кодекс Республики Беларусь. Банковский кодекс Республики Беларусь состоит из 28 глав и 299 статей, объединенных в 8 разделов 1. Общие положения 2. Национальный банк 3. Банки 4. Небанковские кредитно-финансовые институты 5. Обеспечение стабильности банковской деятельности 6.
Активные банковские операции 7. Пассивные банковские операции 8. Посреднические банковские операции. Кодекс вступил в силу с 1 января 2001 года. Банковским кодексом регулируется вся банковская деятельность в Республике Беларусь. Кроме этого, многие аспекты банковской деятельности попадают под действие общих или специальных законодательных актов. Это законы О собственности ,
Об инвестиционной деятельности , Об иностранных инвестициях на территории Республики Беларусь , Об АО, ООО, ОДО , О ценных бумагах и фондовых биржах , О залоге , О бухгалтерском учете и отчетности , Об аудиторской деятельности , законы по налогообложению и др. Помимо законов в своей деятельности банки руководствуются другими законодательными актами. В их числе можно выделить декреты, указы Президента, постановления
Совета Министров, нормативные акты Национального банка, а также постановления местных органов власти. Среди подзаконных актов выделяются прежде всего инструкции и указания Национального банка Республики Беларусь. Банковское законодательство Республики Беларусь сформировалось в новых условиях и процесс внесения изменений, дополнений продолжается. Идут поиски формирования банковской системы, которая наиболее полно отвечала бы требованиям рыночной
экономики на ее переходном этапе. Перспективным направлением развития банковского законодательства является ориентация на принятые ЕС стандарты банковского права. Банковское законодательство Республики Беларусь должно двигаться в направлении согласования с законодательством развитых стран, но с учетом нашего переходного этапа и рыночной экономики. 2.2 Обеспечение безопасности банков Банки относятся к тем сферам деятельности, которые характеризуются
повышенным риском. Безопасность банка включает в себя два основных направления - физическую и информационную безопасность. К физической безопасности относятся охрана помещений, офисов, спецхранилищ и т.п. обеспечение защиты инкассации входной контроль за доступом в банк и его помещения противопожарные средства отбор надежных, профессионально подготовленных людей при приеме на работу проведение спецмероприятий и др. Информационная безопасность включает в себя создание системы защиты информации банка деловая разведка
анализ необходимой для эффективного функционирования банка информации целенаправленное распространение информации о банке с целью повышения эффективности его функционирования. Оба направления безопасности взаимосвязаны. Обеспечение безопасности банков - практическое использование всех средств и методов, гарантирующих в максимально возможной степени его физическую и информационную безопасность. Защите подлежат все виды ресурсов банка информационные, финансовые, материальные и персонал.
Выполнение главной цели банка по обеспечению безопасности банка достигается решением ряда задач установление контакта с территориальными правоохранительными органами привлечение органов внутренних дел для охраны банка установление современных технических средств охраны и наблюдения, защитных сооружений, систем электронного оповещения проведение профилактической работы с персоналом создание системы, исключающей утечку информации обеспечение сохранности коммерческой тайны, сохранение банковской тайны.
Однако не стоит отождествлять безопасность банка лишь с ограждением его от физических преступных действий. Важное значение имеет экономическая безопасность конкретного банка в аспекте его финансовой и социально-экономической ответственности. Поэтому органами государственного управления создана специальная система экономической безопасности банка, которая включает в себя установление правил учреждения и закрытия банка исполнение обязательных экономических нормативов установление порядка и формы отчетности надзор
за деятельностью банка обеспечение защиты вкладов предупреждение кризиса банка и его оздоровление. Созданием данной системы экономической безопасности банка государство преследует цель не допустить наступление негативных последствий по причине проявления персоналом банка халатности, некомпетентности или злого умысла. Обеспечить безопасность банка можно только на основе комплексного подхода. Главная цель любого банка - сохранение и преумножение капиталов с целью получения максимально возможной
прибыли и обеспечение необходимого для этого эффективного функционирования банка. При этом понятие прибыльность и риск вступают в существенную взаимосвязь, потому как чем более прибыльным является вложение, тем более значительным является риск, сопутствующий сделке. 3 Национальный банк Республики Беларусь 3.1 Роль, задачи и цели Национального банка Республики Беларусь Национальный банк
Республики Беларусь - центральный банк Республики Беларусь, находится в собственности Республики Беларусь и действует исключительно в интересах Республики Беларусь. Современная роль Национального банка в экономике страны заключается в денежном авансировании расширенного воспроизводства посредством обеспечения потребностей народного хозяйства в денежных средствах для реализации совокупного общественного продукта и национального дохода страны.
Основными целями деятельности Национального банка является защита и обеспечение устойчивости белорусского рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам развитие и укрепление банковской системы Республики Беларусь обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы. Получение прибыли не является основной целью деятельности Национального банка. Национальный банк Республики Беларусь подотчетен
Президенту Республики Беларусь. Подотчетность Национального банка Президенту заключается в следующем утверждение Президентом устава Национального банка, изменений и дополнений к нему назначение с согласия Совета Республики Национального Собрания Республики Беларусь Председателя и членов Правления Национального банка и освобождение их от должности с уведомлением
Совета Республики Национального Собрания Республики Беларусь определение Президентом аудиторской организации для проведения аудиторской проверки Национального банка, утверждение Президентом годового отчета Национального банка с учетом аудиторского заключения и распределения прибыли Национального банка. Основными задачами Национального банка на данном этапе развития экономики страны
являются участие в разработке и реализации денежно-кредитной политики государства поддержание стабильности денежного обращения обеспечение устойчивости курса рубля по отношению к иностранным валютам создание государственного фонда золотовалютных резервов. использование методов денежно кредитного управления банковской системой для развития рыночной экономики. Выполнение этих задач осуществляется на основе эмиссии денег, кредитования коммерческих банков, продажи
и покупки золота и иностранных валют и поддержания внутренней и внешней покупательной способности национальной денежной единицы. 3.2 Функции Национального банка Республики Беларусь В процессе решения поставленных задач Национальный банк выполняет три главные функции регулирующую контрольную информационно-исследовательскую. К регулирующей функции относится регулирование денежной массы в обращении, поддержание стабильности национальной валюты, регулирование деятельности всей банковской
системы республики. Контрольная функция включает в себя банковский надзор, определение соответствия требованиям банковского законодательства деятельности банка, контроль за соблюдением норм и нормативных показателей. Информационно-исследовательская функция присуща всем центральным банкам. Национальный банк реализует ее посредством публикации своих информационных бюллетеней, осуществления методологического и методического руководства банковской деятельностью.
Кроме этого Национальный банк выполняет ряд других функций разрабатывает и совместно с Правительством проводит единую денежно-кредитную политику Республики Беларусь осуществляет эмиссию денег и регулирует денежное обращение регулирует кредитные отношения и является для банков кредитором последней инстанции, осуществляет их рефинансирование под рефинансирование банков понимается предоставление им
Национальным банком денежных средств на условиях возвратности и платности осуществляет валютное регулирование, организует и осуществляет валютный контроль выполняет функции центрального депозитария государственных ценных бумаг и ценных бумаг Национального банка организует эффективное, надежное и безопасное функционирование системы межбанковских расчетов консультирует, кредитует и выполняет функции финансового агента Правительства, и местных исполнительных и распорядительных органов по вопросам исполнения
Республиканского и местных бюджетов осуществляет государственную регистрацию банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, проводит выдачу им лицензий на осуществление банковских операций осуществляет регулирование деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций по ее безопасному и ликвидному осуществлению и надзор за этой деятельностью устанавливает порядок осуществления банковских операций осуществляет эмиссию своих ценных бумаг и регистрирует ценные бумаги банков и небанковских
кредитно-финансовых организаций разрабатывает и утверждает методику бухгалтерского учета и отчетности для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций определяет порядок проведения безналичных и наличных расчетов организует расчетное и или кассовое обслуживание отдельных государственных органов, перечень которых определен в уставе Национального банка создает золотовалютные резервы, в том числе золотой запас, и управляет ими организует инкассацию и перевозку денежной наличности, валютных и других
ценностей осуществляет контроль за обеспечением безопасности и защиты информации в банковской системе другие функции в соответствии с Банковским кодексом и законодательными актами Республики Беларусь. 3.3 Структура и органы управления Национального банка Республики Беларусь Национальный банк представляет собой единую централизованную организацию, состоящую из структурных подразделений центрального аппарата и структурных подразделений
в областных центрах и г. Минске. Структурные подразделения и организации Национального банка действуют на основании уставов положений утверждаемых в порядке, установленном Уставом Национального банка. Органами управления Национального являются Правление Национального банка и Совет директоров Национального банка. Правление Национального банка является высшим коллективным органом управления, определяющим основные
направления деятельности Национального банка и осуществляющий руководство и управление им. Председатель и члены Правления назначаются Президентом Республики Беларусь с согласия Совета Республики Национального Собрания сроком на 5 лет. Председатель Правления может занимать должность не более 2-х сроков подряд. Он руководит деятельностью Национального банка, а также является его официальным представителем.
Полномочия Председателя Правления определяются Уставом. Совет директоров Национального банка является исполнительным коллегиальным органом Национального банка. Компетенция Совета определяется Уставом Национального банка. Члены Совета директоров, кроме руководителя, назначаются Правлением Национального банка в порядке определенном
Уставом. Совет директоров Национального банка выполняет следующие функции организует проведение единой государственной денежно-кредитной политики Республики Беларусь определяет возможность выдачи лицензий и осуществляет надзор за юридическими лицами, занимающимися выдачей кредитов от своего имени за счет вкладов либо других возвратных средств, полученных от физических и юридических лиц рассматривает и утверждает смету расходов
Национального банка на очередной год устанавливает формы и размеры оплаты труда членов Совета директоров определяет в соответствии с законодательством условия найма, увольнения, формы и размеры оплаты труда, служебные права и обязанности работников центрального аппарата и подведомственных предприятий, организаций и учреждений, систему поощрений и дисциплинарных взысканий. Помимо этого Совет директоров руководит деятельностью центрального аппарата, организует исполнение
законодательных актов, нормативных документов Национального банка, дает разъяснения по их применению, обеспечивает контроль за исполнением своих решений. Совет директоров вправе издавать распоряжения, указания, предписания и другие акты, которые обязательны для исполнения работниками центрального аппарата Национального банка, подведомственных организаций, банков и других кредитных учреждений. 3.4 Взаимоотношения
Национального банка с коммерческими банками Национальный банк как высший орган банковского регулирования и контроля деятельности коммерческих банков в процессе взаимоотношений с коммерческими банками стремится к поддержанию устойчивости всей банковской системы и защите интересов населения и кредиторов. Он не вмешивается в оперативную деятельность коммерческих банков, однако определяет порядок создания банков, контролирует его порядок соблюдения и выдает лицензию на право осуществления банковской деятельности.
Национальный банк устанавливает обязательные для коммерческих банков правила проведения и регулирования банковских операций и денежного обращения. В Республике Беларусь регулирование денежно-кредитной системы осуществляется в 2-х направлениях 1. Государственное регулирование денежного обращения, кредита и банковской системы 2. Государственное регулирование экономики через денежно-кредитную систему.
Механизм регулирования банковских операций зависит от формы организации банковского дела в стране, места, роли и функций центрального банка, степени его зависимости от правительства и других факторов. Такой механизм включает методы и инструменты регулирования банковских операций, а также конкретные формы контроля за динамикой денежной массы, банковской ликвидностью на макро- и микроуровне. При этом используются как прямые административные так и косвенные экономические методы воздействия
на деятельность коммерческих банков. К административным методам относятся прямые ограничения лимиты или запреты, устанавливаемые Национальным банком в отношении количественных и качественных параметров деятельности коммерческих банков. К экономическим методам управления денежного оборота и регулирования банковских операций относятся мероприятия или средства, использование которых оказывает косвенное воздействие на работу банка. Данные методы применяются в зависимости от целей денежно-кредитной политики, которая
разделяется на рестрикционную политику сокращение денежной массы и экспансионистскую политику расширение сферы управления как экономическими так и неэкономическими методами . В Республике Беларусь существует определенная система надзора за деятельностью коммерческих банков. Система надзора включает в себя следующие элементы 1. Правовые аспекты функционирования банковской системы - банковское законодательство законы, другие нормативные
акты и положения . 2. Разработка единых стандартов учета и отчетности в банковской системе. 3. Система надзорных органов, их функции и полномочия. 4. Система коррективных мер и экономических санкций. Национальный банк осуществляет надзор за деятельностью коммерческих банков наряду с Государственной налоговой инспекцией, Комитетом по ценным бумагам и другими контролирующими органами
Республики Беларусь. Организационная структура банковского надзора может иметь следующие разновидности основные обязанности в области банковского надзора вменены Национальному банку создаются самостоятельные органы надзора отдельные от Национального банка смешанные системы, при которых Национальный банк разделяет обязанности по надзору с другими государственными органами.
Важнейшим принципом банковского надзора является принятие мер предосторожности для снижения банковского риска и обеспечения устойчивого функционирования банков. В соответствии с банковским законодательством одной из основных задач Национального банка является выдача лицензий и осуществление надзора за деятельностью банков. Исходя из этого, в соответствии с Банковским кодексом, определены права и полномочия
Национального банка, которые позволяют последнему издавать соответствующие правила, инструкции, положения и другие нормативные акты применять соответствующие инструменты надзора за деятельностью коммерческих банков устанавливать для банков сроки предоставления бухгалтерской и статистической отчетности. Работники Национального банка имеют право осуществлять проверки на местах. Полученная информация рассматривается как конфиденциальная.
Национальный банк устанавливает экономические нормативы для коммерческих банков, определяет экономические санкции и порядок их применения. Для осуществления контроля за выполнением банками экономических нормативов Национальный банк устанавливает порядок и сроки представления отчетности банками. В случае систематического невыполнения нормативов, несоблюдения указаний и предписаний Национального банка, возникновение ситуаций, угрожающих интересам вкладчиков и кредиторов,
Национальный банк уведомляет совет коммерческого банка или его акционеров о проведении мероприятий по финансовому оздоровлению банка о замене руководства банка о реорганизации банка о ликвидации банка. В рамках экономических санкций, применяемых к коммерческим банкам, устанавливаются следующие меры экономического воздействия списание в бесспорном порядке с корреспондентского счета недовнесенных средств в различные фонды взыскание штрафов увеличение установленной нормы обязательных резервов, размещаемых в
Национальном банке введение особых режимов корреспондентского счета введение особых режимов функционирования банка. 4 Коммерческий банк 4.1 Сущность и роль коммерческого банка. Виды банков Банк - юридическое лицо, имеющее исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции привлечение денежных средств физических и или юридических лиц во вклады депозиты размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности
и срочности открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Исходя из этого банк - особая форма предпринимательской деятельности, связанная с движением ссудных капиталов, их мобилизацией и распределением. Роль банков в рыночных условиях определяется выполняемыми ими функциями посредничество в кредите, посредничество в платежах, мобилизация денежных доходов и сбережений и превращение их в капитал, создание кредитных денег, оказание консультационных и других услуг.
Выполняя вышеперечисленные услуги банки содействуют расширенному воспроизводству. Сущность банка требует раскрытия его структуры. Под структурой банка понимается такое его устройство, которое дает ему возможность функционировать как специфическому предприятию. Устройство банка включает 4 обязательных блока, без которых он не может существовать и развиваться. Первый блок - банковский капитал, отделившийся от промышленного и торгового капитала, как капитал,
существующий в заемной форме и находящийся в постоянном движении. Второй - совокупность банковских операций, ставших главными в его деятельности, в отличие от других субъектов финансового рынка, которые могут выполнять лишь отдельные банковские операции, не ставшие для них главными. Третий - особая группа людей, имеющих узкоспециальные знания в области банковского дела и управления банком. Четвертый - производственный, в него входят здания, сооружения, специальные
средства связи и коммуникации, внутренняя и внешняя информационная среда и т.д. С учетом анализа специфики банка, его основы и структуры, банк можно определить как предприятие или денежно-финансовый институт, осуществляющий регулирование платежного оборота в наличной и безналичной формах. Главной целью коммерческого банка является получение прибыли, основанное на привлечении свободных денежных средств и рациональном их размещении, а также на реализации клиентам банковских услуг.
Стратегия получения прибыли базируется на принципах дешевле приобрести капитал, дороже его продать, привлечь максимальное количество клиентов, оказать максимальное количество банковских услуг. Главная экономическая задача коммерческих банков состоит в мобилизации ресурсов для финансирования народного хозяйства с целью обеспечения динамического развития расширенного воспроизводства. В современной экономике функционирует множество видов коммерческих банков.
Общая классификация коммерческих банков представлена на Схеме 1. 4.2 Принципы деятельности и функции коммерческих банков Коммерческие банки являются юридическими лицами и действуют на принципах хозяйственного расчета. Коммерческие банки независимы от органов государственного управления при принятии управленческих решений. Экономическая деятельность коммерческих банков строится на следующих принципах самостоятельность в
выборе своих клиентов свободное распоряжение собственными и привлеченными ресурсами, а также доходами в рамках, установленных законодательством кредитование заемщиков в рамках фактически имеющихся у банка ресурсов полная материальная ответственность за результаты своей деятельности осуществление операций по привлечению, размещению денег на условиях взаимной договоренности с вкладчиками и заемщиками выполнение своих обязательств в порядке, установленном законом максимизация прибыли и минимизация риска посредством
выбора операций обязательное соблюдение законов, нормативов и правил, регулирующих деятельность коммерческих банков. Важнейшими функциями коммерческих банков являются аккумуляция денежных средств физических и юридических лиц размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов кассовое обслуживание юридических и физических лиц купля-продажа иностранной валюты проведение лизинговых,
факторинговых и трастовых операций выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме.Схема 1 Общая классификация коммерческих банков Банковские операции условно можно разделить на 4 группы 1. Пассивные привлечение средств 2. Активные размещение средств 3. Активно-пассивные комиссионно-посреднические 4. Прочие хранение и охрана ценностей, консультационно-
информационные услуги . 4.3 Порядок открытия, регистрации и ликвидации коммерческих банков Коммерческие банки создаются в форме общества с ограниченной ответственностью, в форме закрытого либо открытого акционерного общества, в порядке, определенном законодательством Республики Беларусь. Коммерческие банки создаются учредителями, которыми могут быть юридические и физические лица. Порядок открытия, регистрации и ликвидации коммерческих банков определяется банковским кодексом
Республики Беларусь. Учредители заключают договор, определяющий их права и обязанности по созданию банка. Учредителями для создания банка представляются в Национальный банк учредительные документы заявление с просьбой о регистрации банка учредительный договор о создании банка устав банка заверенный нотариально декларация участников об источниках вкладов в уставный фонд сведения о профессиональной пригодности 2 высших руководителей и главного бухгалтера банка документы подтверждающие внесение денежных сумм в уставный
фонд банка, заверенные аудитом. копию документа, подтверждающего внесение сбора за государственную регистрацию банка. В Республике Беларусь могут создаваться совместные банки, с участием иностранного капитала. Для банков, создаваемых с участием иностранных инвестиций предоставляются и некоторые другие документы решение об его участии в создании банка документ подтверждающий личность физического лица документ, подтверждающий статус юридического лица баланс за предыдущий год с аудиторским заключением согласие
уполномоченного органа иностранного государства. Решение о государственной регистрации принимает Национальный банк в 2-хмесячный срок с момента подачи заявления и уведомляет подавших заявление в 3-хдневный срок. При внесении изменений и дополнений в учредительные документы банка процедура та же, что и при регистрации банка. При положительном решении банку присваивается регистрационный номер, выдается свидетельство о регистрации. Национальный банк Республики Беларусь вправе отказать в государственной регистрации банка
и выдаче лицензии в таких случаях, как несоответствие учредительных документов законодательству Республики Беларусь нарушение законодательства Республики Беларусь несоблюдение установленных правил формирования уставного фонда банка профессиональная непригодность руководителей или главного бухгалтера. Банк приобретает право на осуществление банковских операций со дня получения лицензии выданной Национальным банком.
B лицензии указываются банковские операции, которые банк имеет право осуществлять, а также валюта, в которой эти банковские операции могут осуществляться. За выдачу лицензии взимается плата с банка, определяемая Национальным банком. Национальный банк выдает коммерческим банкам следующие виды лицензий Выдаются лицензии общая внутренняя генеральная разовая лицензия на привлечение во вклады средств физических
лиц лицензия на осуществление операций с драгоценными камнями. Общая лицензия выдается во время регистрации банка и дает право осуществлять указанные в ней банковские операции в национальной валюте. Внутренняя лицензия выдается во время или после регистрации банка, дает право осуществлять указанные в ней банковские операции в иностранной валюте на территории республики. Генеральная лицензия выдается не ранее одного года после регистрации, дает право осуществлять указанные
в ней банковские операции в иностранной валюте как на территории республики, так и за ее пределами. Разовая лицензия дает право осуществлять отдельную банковскую операцию в иностранной валюте. Выдается банку в случае необходимости одноразового осуществления им отдельной банковской операции. Лицензия на привлечение во вклады средств физических лиц выдается не ранее двух лет с момента регистрации, дает право на осуществление операций в национальной и иностранной валюте привлечение во вклады денежных
средств, открытие и ведение банковских счетов, осуществление расчетного и или кассового обслуживания . Лицензия на осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями выдается не ранее трех лет с момента регистрации, дает право на осуществление указанных в ней операций с драгоценными металлами и камнями. Национальный банк вправе отозвать лицензию, либо приостановить действие лицензии на определенный срок. Основанием для отзыва или приостановления действия лицензии являются принятие
решения о ликвидации банка реорганизация банка неудовлетворительное финансовое положение наличие иных оснований для признания банка экономически несостоятельным многократное невыполнение требований банковского законодательства установление фактов недостоверности отчетных данных неосуществление банковских операций, указанных в лицензии в течение одного года со дня ее выдачи и другие. Реорганизация банков осуществляется в форме слияния, присоединения, преобразования, разделения и выделения.
Решение о реорганизации банка принимается собранием акционеров участников банка или в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь, судом, и доводится до сведения всех акционеров участников банка и лиц, состоящих в договорных отношениях с ним. Реорганизация банка проводится с согласия кредиторов и письменного согласия Национального банка Республики Беларусь. При слиянии банка с другим банком все имущественные права и обязанности переходят к банку,
возникшему в результате слияния. При присоединении банка к другому банку к последнему переходят все имущественные права и обязанности присоединенного банка. При разделении банка к созданным в результате этого новым банкам переходят по разделенному балансу в соответствующих частях имущественные права и обязательства реорганизованного банка. При выделении из банка одного или нескольких новых банков к каждому из них переходят по разделенному
балансу имущественные права и обязанности реорганизуемого банка. При преобразовании банка в банк иного вида к вновь возникшему банку переходят все имущественные права и обязанности прежнего банка. Банк может быть ликвидирован по решению его учредителей самоликвидация , по решению хозяйственного суда или Национального банка принудительная ликвидация . Ликвидация банка по решению общего собрания акционеров участников проводится с письменного согласия
Национального банка. Ликвидация банка производится ликвидационной комиссией, назначаемой органом, принявшим решение о ликвидации, который осуществляет контроль за деятельностью комиссии, устанавливает порядок и регламент ее работы. С момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят все полномочия по управлению банком. После завершения деятельности по ликвидации банка ликвидационная комиссия составляет отчет и ликвидационный баланс и представляет их органу, принявшему решение о ликвидации банка.
После их утверждения банк исключается из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. 4.4 Органы управления и организационная структура коммерческого банка К органам управления и контроля коммерческого банка относятся Общее собрание акционеров Совет банка Правление банка Председатель Правления Ревизионная комиссия. Высшим органом управления банка является
Общее собрание акционеров, созываемое не реже одного раза в год. Собрание акционеров осуществляет общее руководство деятельностью банка, определяет цели и стратегию его развития. В компетенцию Общего собрания акционеров входит определение основных направлений деятельности банка внесение изменений и дополнений в Устав банка избрание и отзыв членов Совета банка и иных выборных органов управления определение порядка распределения прибыли и порядка
покрытия убытков принятие решения о прекращении деятельности банка и другие. Решения Собрания акционеров банка вступают в силу с момента их принятия и являются обязательными для всех органов управления и контроля банка, его акционеров и работников. В период между заседаниями Общего собрания акционеров банком руководит Совет банка, избираемый Общим собранием акционеров из числа акционеров банка или их представителей.
В компетенцию Совета банка входит созыв Собрания акционеров банка контроль за деятельностью Правления банка исполнение решений Собрания акционеров назначение председателя Правления банка принятие решения о выпуске облигаций и другие. Совет банка избирается сроком на один год. Число членов Совета банка определяется Собранием акционеров банка.
Правление банка занимается непосредственным руководством деятельностью банка и состоит из председателя Правления, его заместителей и членов правления. В компетенцию Правления входят следующие вопросы утверждение структуры банка утверждение тарифов по оказываемым банком услугам своим клиентам рассмотрение отчетов о работе структурных подразделений банка и отчетов о его деятельности привлечение аудиторов для проверки деятельности банка и другие.
Правление может передать часть своих полномочий Председателю Правления банка. Председатель Правления банка осуществляет текущее руководство банком, обеспечивает исполнение решений Собрания акционеров, Совета и Правления банка, несет ответственность за деятельность банка. Контроль за хозяйственной деятельностью банка, за деятельностью председателя правления и других должностных лиц осуществляет избираемая Собранием акционеров
Ревизионная комиссия, в составе не менее трех человек. Лица, деятельность которых проверяется комиссией, не могут принимать участия в соответствующих проверках. Проверка хозяйственной деятельности банка проводится комиссией по поручению Собрания акционеров, просьбе Правления банка и по собственной инициативе членов ревизионной комиссии. Организационное устройство банка обусловлено его производственными функциями, потому организационная
структура управления банками построена таким образом, чтобы с максимальной эффективностью выполнять стоящие перед ним задачи. Являясь юридическим лицом, кредитная организация вправе самостоятельно определять и устанавливать свою организационную структуру в рамках, предусмотренных законодательством . Помимо Правления в организационную структуру коммерческого банка, как правило, входят управление делами банка структурное подразделение по правовым вопросам управление финансирования кредитования отдел контроля
за исполнением кредитных договоров фондовый центр одно или несколько операционных управлений, включая отдел расчетных операций, операционную кассу, группу инкассо управление бухгалтерского учета, включая подразделения отчетности и экономического анализа, материального учета, расчетов управление корреспондентских отношений и валютных операций, включая подразделения межфилиальных расчетов, обработки банковской информации расчетный центр или управление сопровождения автоматизации банковских технологий, включая подразделения
сопровождения средств и систем вычислительной техники и связи, информационной безопасности и системного администрирования управление пластиковых карточек, включая группу поддержки процессинга управление денежного обращения, включая подразделения кассовых операций инкассо, технического обеспечения депозитарий отдел кадров служба безопасности, включая бюро пропусков хозяйственное управление гараж, филиалы и отделения банка. Кроме того, для усиления некоторых важных функциональных направлений в структуре банка могут
быть следующие подразделения управление экономического анализа, внутреннего контроля, координации и совершенствования банковской деятельности центр профессиональной подготовки специалистов банковского дела отдел развития и совершенствования систем обработки банковской информации. Организационная структура и штат банка разрабатываются и утверждаются на заседаниях Правления банка, либо Совета банка, этими же органами также разрабатываются положения о департаментах,
управлениях, отделах. В данных положениях определяются функции соответствующих подразделений, основные направления их деятельности, задачи, полномочия и т.д. Организационная структура белорусских банков строится по широко применяемой схеме банковских институтов европейского сообщества. 4.5 Работа с клиентурой банка В условиях усиления конкуренции между банками важное значение имеет организация работы с клиентурой.
В соответствии с банковским законодательством клиенты имеют право выбора банка для обслуживания. Банки не вправе отказать клиенту в расчетно-кассовом обслуживании, если оно предусмотрено уставом банка. Организация работы банка с клиентурой делится на несколько этапов 1 предварительная работа с клиентурой 2 текущая работа с клиентурой 3 итоговая работа с клиентурой. Предварительная работа с клиентами заключается, прежде всего, в привлечении клиента в банк и заканчивается
открытием счета или оказанием иных банковских услуг. Текущая работа банка с клиентами связана с их расчетно-кассовым обслуживанием, кредитованием, оказанием различных услуг и реализацией других операций. Итоговая работа с клиентурой банка содержит в себе анализ эффективности осуществляемых операций. Вся работа с клиентурой должна быть направлена на формирование и наращивание ресурсной базы банка и повышение эффективности ее использования.
Таким образом, можно выделить следующую схему организации работы с клиентурой 1 привлечение и выбор клиентов 2 ведение переговоров и заключение договоров 3 открытие счетов клиентам 4 организация текущей работы 5 аналитическая работа по контролю за выполнением договоров и эффективности обслуживания клиентуры. При организации работы с клиентурой банки гарантируют тайну по операциям, счетам и вкладам клиентов. Справки по операциям и счетам, по вкладам юридических и физических лиц могут быть выданы банком в строго
установленном порядке органам, имеющим на это право. Лица виновные в разглашении тайны вклада, привлекаются к ответственности в соответствии с действующим законодательством. 5 Ресурсы коммерческого банка 5.1 Источники ресурсной базы банка. В деятельности коммерческих банков ресурсная база имеет первостепенное значение. Это определяется тем, что коммерческие банки могут осуществлять кредитные и другие активные
операции в пределах имеющихся ресурсов, а это в конечном итоге оказывает влияние на конечный результат - прибыль. Банки постоянно занимаются вопросами формирования ресурсного потенциала и его стабильности. Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении и используемых для осуществления активных операций. Ресурсы могут быть использованы как для краткосрочных, так и для долгосрочных вложений.
Для осуществления долгосрочных вложений более приемлемы ресурсы длительного характера, но в условиях инфляции и нестабильности, привлекаемые банками ресурсы в основном носят краткосрочный характер. Структура банковских ресурсов у разных банков может быть разной. Это зависит от многих факторов, в том числе от особенностей деятельности банка, от состава клиентуры, состояния рынка и т.д. Пассивные операции - сделки, направленные на привлечение денежных средств банками,
в процессе которых формируются ресурсы, могут осуществляться в следующих формах операции, направленные на увеличение собственного капитала, в том числе отчисления от прибыли банка на увеличение его фондов депозитные операции, т.е. операции по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов выпуск собственных ценных бумаг акций, облигаций , финансовых инструментов векселей, сертификатов операции
на межбанковском кредитном рынке операции, связанные с получением централизованных кредитных ресурсов Национального банка РБ Основными источниками формирования банковских ресурсов являются 1 собственные средства 2 привлеченные средства 3 заемные средства. К собственным средствам относят уставный фонд, резервный фонд на возможные потери, другие фонды, образуемые за счет отчислений от прибыли, а также нераспределенную в течение года прибыль.
Уставный фонд банков - основа организации банковского дела. Уставный фонд определяет минимальный размер имущества банка, гарантирующий соблюдение интересов его кредиторов и служащий основой для установления экономических нормативов банка. Минимальный размер уставного фонда определяется Национальным банком и устанавливается единым для банков. Источниками взносов в уставный фонд могут быть только собственные средства участников.
Резервный фонд на возможные потери коммерческих банков предназначен для покрытия возможных убытков банков по активным операциям. Формируются резервы за счет ежемесячных отчислений от прибыли. За счет отчислений банки создают и специальные фонды фонд развития материально-технической базы, социально-культурных мероприятий и т.д. Теория банковского дела различает понятия собственных средств и собственного капитала банка. Собственные средства - это обобщенное понятие, включающее все пассивы банка, образованные
в ходе его внутренней деятельности уставный и резервный фонды, прочие фонды и резервы, созданные за счет прибыли эмиссионные разницы фонды переоценки нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года. Собственный капитал банка является расчетной величиной и включает в себя уставный капитал, резервный капитал, резервы на покрытие различных рисков, учредительскую прибыль эмиссионные разницы , нераспределенную прибыль текущего года и прошлых лет. Кроме этого, в состав собственного капитала может входить привлеченный
или субординированный кредит, который характеризуется достаточно длительными сроками привлечения не менее 5 лет , отсутствием возможности истребования кредитором ранее предусмотренных договором сроков погашения и выплатой основной суммы долга только после окончания действия срока договора. Собственный капитал большинства коммерческих банков составляет относительно небольшую величину - 10 . Тем не менее, значение его велико. Это связано, прежде всего, с теми функциями, которые присущи
собственному капиталу. Первая функция собственного капитала - финансирование первоначальной деятельности банка. На этом этапе основной источник собственного капитала - уставный фонд. Вторая функция собственного капитала - защитно-гарантийная, т.е. связанная с обеспечением обязательств банка перед вкладчиками. В этой функции собственный капитал банка отражает интересы клиентов и уменьшает их риск. От размера собственного капитала зависит и рейтинг банка, его надежность, показатели ликвидности
и платежеспособности, максимальный размер кредита, выдаваемый одному заемщику и т.д. Третья функция собственного капитала - резервная. Вся банковская деятельность, прежде всего кредитные операции, связаны с определенным риском. Банковские риски свойственны не только активным, но и пассивным операциям. Такие риски могут быть связаны массовым досрочным изъятием срочных вкладов, внезапным отливом средств
со счетов до востребования, прекращением притока средств на банковские счета и др. Собственный капитал банка защищает банк от всех видов риска и служит дополнением будущего развития кредитной деятельности банка и расширения его организационной структуры. Традиционно основной объем ресурсов формируется коммерческими банками за счет привлеченных средств. Чаще всего их доля в общей сумме банковских ресурсов составляет около 70 , а у некоторых банков может
достигать 85-90 . Привлеченные ресурсы - ресурсы использование которых позволяет банкам развиваться более эффективно и достигать успеха в своей деятельности. Вкладные операции представляют собой ту основу, на которой строится сам процесс зарабатывания прибыли. Они позволяют создавать резервы в соответствии с требованиями Национального банка и проводить дополнительные активные операции.
Основным инструментом привлечения ресурсов является установление правильных процентных ставок по привлекаемым ресурсам. Важнейшими методами создания благоприятной ситуации для развития ресурсной базы банка являются установление процентных ставок по методу затраты плюс прибыль привлечение клиентов с более высокими доходами установление платы по остаткам на счетах установление депозитной политики на основе рыночных процентных ставок установление механизма процентных ставок для привлечения дешевых ресурсов из других
государств установление хороших отношений с клиентами, имеющими значительные остатки на счетах. По устоявшейся в мировой банковской практике традиции, в зависимости от способа аккумуляции, все привлеченные ресурсы подразделяются на депозиты и недепозитные средства. Под депозитом в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги юридических и физических лиц, отданные на хранение и во временное пользование в банковское учреждение.
Недепозитными средствами принято считать ресурсы, которые формируются коммерческими банками путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке или путем получения займов от других кредитных учреждений, в том числе от центрального банка. Недепозитные источники банковских средств в отличие от депозитов не носят персональный характер и не ассоциируются с конкретными клиентами банка. Они приобретаются на рынке зачастую на аукционной основе, предполагающей конкуренцию.
Исходя из этого они и называются заемными. 5.2 Управление ресурсами коммерческого банка Управление банковскими ресурсами представляет собой деятельность, связанную с аккумуляцией денежных средств, определением размера и соответствующей структуры источников этих средств в тесной увязке с размещением. Целью такого управления является не допускать наличия в банке средств не приносящих дохода, кроме той их части, которая обеспечивает формирование обязательных резервов изыскивать необходимые
ресурсы для выполнения банковских обязательств перед клиентами и развития активных операций. управление ресурсами должно быть направлено на обеспечение получения банком прибыли за счет привлечения ресурсов, менее дорогих по сравнению с остальными. Одним из элементов управления ресурсами коммерческого банка является управление его пассивами. Оно как правило заключается в определении оптимальной структуры источников банковских ресурсов для конкретного банка. Коммерческий банк должен поддерживать определенное соотношение
между собственными и привлеченными средствами. Избыточное количество привлеченных средств усиливает риск потери банковской ликвидности и повышает потенциальную угрозу неплатежеспособности коммерческого банка. Преобладание в составе банковских ресурсов собственных средств банка также нельзя однозначно назвать положительным явлением. Это связано, в частности, с возможным снижением уровня выплачиваемых дивидендов и рыночной стоимости акций. Несбалансированность структуры источников банковских ресурсов
может являться причиной ухудшения показателей деятельности коммерческого банка и снижения имиджа на рынке денежных ресурсов. Следовательно, основной целью управления пассивами коммерческого банка является оптимизация структуры банковских ресурсов, позволяющая при наименьших затратах на формирование ресурсов обеспечить поддержание стабильного уровня дивидендов акционеров и объемов прибыли банка, достаточных для его динамичного развития. Процесс управления ресурсами, мобилизованными коммерческими банками, имеет
не только количественную, но и качественную сторону. Перед коммерческими банками стоит задача эффективного размещения ресурсов, которое возместило бы затраты по их привлечению и обеспечило банку прибыль, а также одновременное выполнение требований Национального банка Республики Беларусь по ликвидности. Это становится возможным при осуществлении коммерческими банками тесной взаимоувязки пассивных операций
с активными. Банк должен обеспечить количественное и качественное соответствие между размерами и характером имеющихся в его распоряжении ресурсов и направлениями и сроками кредитных вложений, а также вложений в иные активы. Коммерческие банки осуществляют ресурсное регулирование в основном в оперативном порядке. Они ежедневно сопоставляют ожидаемые поступления и обязательства, подлежащие погашению на конкретную дату. Свободные ресурсы могут быть использованы для увеличения кредитных вложений или для реализации
на межбанковском рынке. Наряду с оперативным регулированием коммерческие банки составляют перспективные планы и прогнозы на месяц, квартал, год и другие периоды. Управление банковскими ресурсами является сложной и многогранной проблемой, не имеющей однозначного решения и требующей систематического анализа состояния не только банковских активов и пассивов, но и перспектив развития экономики страны в целом. От качества управления ресурсами коммерческого банка зависят
его доходность, рентабельность, общее финансовое состояние. 6 Экономические нормативы деятельности коммерческих банков 6.1 Обязательные экономические нормативы, устанавливаемые Национальным банком Республики Беларусь В целях осуществления контроля за деятельностью коммерческих банков Национальный банк устанавливает следующие экономические нормативы банковской деятельности
Постановление Правления Национального банка от 28.06.2001 173 0б утверждении правил регулирования деятельности банков и небанковских Кредитно-финансовых организаций минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого реорганизованного банка предельный размер неденежной части уставного фонда минимальный размер собственных средств капитала для действующего банка нормативы ликвидности нормативы достаточности капитала максимальный размер риска на одного клиента группу взаимосвязанных клиентов максимальный размер крупных рисков максимальный
размер риска на одного инсайдера и связанных с ним лиц максимальный размер рисков по инсайдерам максимальный размер риска по средствам, размещенным в зарубежных странах, не входящих в группу А норматив участия банка в инвестиционной деятельности норматив валютного риска открытой валютной позиции максимальный размер риска на одного кредитора вкладчика максимальный размер собственных вексельных обязательств максимальный размер привлеченных средств физических лиц норматив соотношения привлеченных средств физических
лиц и активов банка с ограниченным риском и другие. Для небанковских кредитно-финансовых организаций экономические нормативы устанавливаются в зависимости от перечня осуществляемых ими банковских операций. В конечном итоге надзор и регулирование деятельности коммерческих банков направляется на обеспечение их безопасного функционирования, причиной нарушения которого могут послужить три главные негативные
обстоятельства невозврат кредитов или потеря стоимости других активов неликвидность баланса коммерческого банка убытки от банковской деятельности. Банкротство отдельного коммерческого банка может вызвать банковский кризис, т.е. панику, при которой возникает массовое изъятие вкладов. Чтобы не допустить такого положения дел, коммерческие банки должны строго выполнять указания Национального банка по соблюдению установленных нормативов.
Контроль за соблюдением экономических нормативов коммерческие банки осуществляют повседневно при выполнении банковских операций, а Национальному банку предоставляют соответствующую отчетность в установленные сроки и по установленным формам. Минимальный размер уставного фонда выступает в качестве норматива, регулирующего капитал вновь создаваемого реорганизованного банка. Данный норматив установлен Национальным банком в размере суммы, эквивалентной 5 млн. евро.
Предельный размер неденежной части уставного фонда для банка небанковской кредитно-финансовой организации независимо от перечня осуществляемых операций и состава учредителей устанавливается в размере 20 уставного фонда в первые два года после государственной регистрации и 10 в последующие годы. Минимальный размер собственных средств капитала устанавливается для действующего банка в сумме эквивалентной 5 млн. евро, для действующего банка, имеющего лицензию на привлечение во вклады средств физических лиц
- в сумме, эквивалентной 10 млн. евро для небанковских кредитно-финансовых организаций 5 млн. евро . Особое место среди нормативов банковской деятельности занимает норматив ликвидности. Под ликвидностью банка понимается его способность обеспечить своевременное и без потерь выполнение своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами. Ликвидность определяется сбалансированностью активов и пассивов, степенью соответствия срока размещения
активов и привлеченных средств и другими факторами. В целях поддержания своей ликвидности банк должен иметь определенную сумму высоколиквидных активов, которые могут быть немедленно направлены на выплату обязательств, постоянно анализировать денежные потоки, соответствие активов и пассивов по срокам и объемам, при необходимости привлекать средства на финансовом рынке. Для обеспечения ликвидности банковской системы, выплаты вкладов в случае неплатежеспособности
банков, банки перечисляют Национальному банку в фонд обязательных резервов суммы в соответствии с действующими нормативами. Этот фонд не должен превышать 15 от общей суммы привлеченных средств. В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются следующие нормативы ликвидности - мгновенная ликвидность - текущая ликвидность - краткосрочная ликвидность - минимальное соотношение высоколиквидных и суммарных активов. Мгновенная ликвидность характеризует соотношение балансовой суммы
активов до востребования и пассивов обязательств по счетам до востребования и с просроченными сроками. При расчете мгновенной ликвидности соответствующие активы по балансу сопоставляются с названными выше обязательствами. По своему экономическому содержанию данный норматив означает способность банка выполнить свои обязательства перед вкладчиками в текущий момент. Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности устанавливается в размере 20 процентов.
Текущая ликвидность характеризует соотношение балансовой суммы активов с оставшимся сроком погашения до 1 месяца в том числе до востребования и пассивов с оставшимся сроком возврата до 1 месяца в том числе до востребования и с просроченными сроками . По экономическому содержанию данный норматив означает, в какой мере ликвидная часть всех активов баланса банка может единовременно погасить обязательства до востребования, поскольку вкладчики таких средств могут потребовать их возврата у банка в любой момент.
Минимальное допустимое значение текущей ликвидности устанавливается в размере 70 . Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроком погашения до 12 месяцев фактическая ликвидность и обязательств со сроками исполнения до 12 месяцев требуемая ликвидность . Принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в нахождении отношения фактической ликвидности к ликвидности требуемой. Фактическая ликвидность - это имеющиеся ликвидные активы для оплаты обязательств
в соответствии со сроками погашения или по первому требованию, в зависимости от вида обязательств. Требуемая ликвидность - это сумма ликвидных активов, которую необходимо иметь банку для своевременной оплаты своих обязательств при их востребовании. Она определяется по сумме пассивов до востребования, взвешенных на риск одновременного снятия средств по ним, обязательств, сроки погашения по которым уже наступили, а также сумме отрицательных не соответствий между активами и пассивами по срокам до 12 месяцев.
По экономическому содержанию норматив краткосрочной ликвидности означает, в какой мере ликвидная часть всех активов баланса банка может единовременно погасить обязательства до 12 месяцев, если вкладчики таких средств могут потребовать их возврата у банка в любой момент. Поддержание этого норматива на приемлемом уровне означает, что банк должен соблюдать строгое соответствие между сроками, на которые привлекаются средства вкладчиков, и сроками, на которые эти средства размещаются
в активных операциях. Минимально допустимое значение норматива краткосрочной ликвидности устанавливается в размере 1. В целях поддержания банками достаточного уровня высоколиквидных активов установлено минимальное соотношение высоколиквидных и суммарных активов. По экономическому содержанию данный норматив означает, в каких предельных пропорциях необходимо и экономически целесообразно поддерживать соотношение составляющих расчета, чтобы были одновременно обеспечены и должный уровень ликвидности банка, и высокий уровень доходности
банка по активным операциям. В случае снижения минимально допустимого значения норматива банк теряет свою ликвидность, а, следовательно, и способность вовремя рассчитаться по своим долговым обязательствам. При завышении минимально допустимого значения норматива банк будет нести реальные потери по доходам от активных операций, что свидетельствует о его неспособности управлять ликвидностью и эффективно осуществлять свою деятельность в целом. Минимально допустимое значение соотношения высоколиквидных активов и суммарных
активов банка устанавливается в размере 10 . Контроль за соблюдением норматива мгновенной, текущей и краткосрочной ликвидности, минимального соотношения высоколиквидных и суммарных активов банка осуществляется Национальным банком ежемесячно на основании отчетности банка. С ликвидностью связано понятие достаточности собственного капитала. Норматив достаточности капитала - это установленное предельное соотношение размера части собственных
средств капитала банка и общей суммы активов и внебалансовых обязательств, оцененных по уровню риска за минусом суммы созданных резервов. Необходимость определения достаточности капитала связана с тем, что современные коммерческие банки имеют в своем пассиве не только собственный капитал, но и значительную долю заемных средств. Это значит, что банк управляя активами, должен постоянно контролировать и обеспечивать необходимый уровень своей ликвидности, чтобы в случае критической ситуации его собственные средства
капитал обеспечивали своевременное погашение долговых обязательств. В зависимости от величины, принятого банком кредитного риска, внебалансовые обязательства подразделяются на 4 группы 1 группа - высокий риск - 1 коэффициент эквивалента кредитного риска 2 группа - средний риск - 0,5 3 группа - низкий риск - 0,2 4 группа - без риска - 0. Минимально допустимое значение норматива достаточности собственного капитала банка установлено в
размере 0,1 или 10 . В целях контроля за достаточностью капитала устанавливаются следующие нормативы достаточность собственного капитала достаточность основного капитала. Собственные средства состоят из основного и дополнительного капитала. Основной капитал состоит из зарегистрированного уставного фонда, эмиссионных разниц фондов, сформированных из прибыли, подтвержденной внешней аудиторской организацией кроме фонда дивидендов нераспределенных
курсовых разниц от переоценки иностранной валюты, вышеназванных фондов, в части свободно-конвертируемой валюты, прибыли прошлых лет. Основной капитал уменьшается на сумму собственных акций, выкупленных банком у учредителей, убытков отчетного года и прошлых лет. Дополнительный капитал включает прибыль отчетного года неподтвержденную нераспределенную прибыль прошлого года фонды, сформированные за счет прибыли отчетного и прошлого года, не подтвержденные внешней аудиторской
организацией и т.д. Норматив достаточности собственного капитала банка в первые два года деятельности устанавливается в размере 14 , в последующие годы - 10 . Норматив достаточности основного капитала банка в первые два года устанавливается в размере 7 , в последующие - 5 . Контроль за соблюдением данных нормативов осуществляется ежемесячно на основании отчетности. Норматив максимального размера риска на одного клиента группу взаимосвязанных клиентов .
Ограничение размера риска на одного клиента устанавливается для уменьшения вероятных убытков, в случаях, когда вложенные в рискованные операции средства не возвращаются во время и в полном размере. Максимальный размер риска на одного клиента представляет собой процентное соотношение совокупной суммы требований банка к клиенту и собственных средств капитала банка. Максимальный размер риска на одного клиента в первые два года деятельности банка не может превышать 20
собственных средств банка, в последующие годы деятельности 25 . Если размер риска на одного клиента превышает 10 собственных средств капитала банка, то такой риск рассматривается как крупный. Норматив максимального размера крупных рисков. Максимальный размер крупных рисков представляет собой -ое соотношение совокупной суммы крупных рисков к собственным средствам капиталу банка. Максимальный размер крупных рисков не может превышать 6-ти кратного
размера собственных средств капитала банка. Контроль над соблюдением нормативов максимального размера риска на одного клиента и максимального размера крупных рисков осуществляется банком в момент размещения средств, а также на первое число месяца, следующего за отчетным, исходя из размера собственных средств капитала , рассчитанного на последнюю отчетную дату. Норматив максимального размера рисков на одного инсайдера и связанных с ним лиц.
Максимальный размер риска на одного инсайдера и связанных с ним лиц представляет собой процентное соотношение совокупной суммы требований, включая кредитный эквивалент суммы внебалансовых обязательств в пользу одного инсайдера к собственным средствам капиталу банка. Максимальный размер риска на одного инсайдера-физическое лицо не может быть более 2 собственных средств капитала банка. Максимальный размер риска на одного инсайдера-юридическое лицо не может быть более 10
собственных средств капитала в первые два года деятельности банка. В последующие годы - 15 , Норматив максимального размера риска по инсайдерам. Максимальный размер рисков по инсайдерам представляет собой процентное соотношение совокупной суммы всех рисков по инсайдерам физ. и юр. лиц и собственных средств капитала банка. Норматив максимального размера риска по инсайдерам с 01.01.2003 установлен в размере 25 .
Норматив максимального размера риска по средствам, размещенным в зарубежных странах не входящих в группу А. Норматив максимального размера риска по средствам, размещенным в зарубежных странах, не входящих в группу А устанавливается в размере 100 собственных средств банка. Контроль за соблюдением норматива максимального размера риска по средствам, размещенным в зарубежных странах, не входящих в группу А осуществляется банком ежедневно.
Результаты контроля включаются в отчетность, предоставляемую в Национальный банк ежемесячно. Норматив участия банка в инвестиционной деятельности. В целях контроля за инвестиционной деятельностью банка, осуществляемый за счет собственных средств устанавливается норматив участия банка за счет собственных средств в уставном фонде одного юридического лица не более 5 от собственного капитала банка норматив предельного размера участия в уставных фондах
всех юридических лиц в совокупности 25 собственных средств банка . При осуществлении инвестиций в размере превышающем 10 уставного фонда другого юридического лица, банк должен получить разрешение Национального банка. Контроль за соблюдением нормативов участия в инвестиционной деятельности осуществляется Национальным банком ежеквартально на основании отчетности, предоставляемой банками. Норматив валютного риска открытой валютной позиции .
В целях ограничения валютного риска, связанного с возможным изменением курса белорусского рубля к иностранным валютам устанавливается норматив открытой валютной позиции ОВП который представляет собой процентное соотношение величины ОВП и собственных средств капитала уполномоченного банка. В целях контроля за состоянием валютного риска устанавливаются следующие ограничения суммарный
ОВП ОВП по каждому виду иностранных валют ОВП по форвардным сделкам по каждому виду иностранных валют форвард - покупка наличной валюты в заранее оговоренный срок . Суммарная величина ОВП по всем видам валют не должна превышать 20 собственных средств банка. При этом величина ОВП по каждому виду валют отдельно не должна превышать 10 собственных средств банка. Величина ОВП по форвардным сделкам по каждому виду валют не должна превышать 10 собственных средств
банка. Контроль за соблюдением норматива ОВП осуществляется банком по состоянию на конец каждого рабочего дня. Если на конец рабочего дня у банка образовалось превышение норматива ОВП, банк обязан принять меры по закрытию этого превышения путем купли-продажи или конверсии валюты, не позднее одного рабочего дня, следующего за днем превышения. На конец рабочего дня, следующего за днем образования превышения норматива
ОВП, валютная позиция может быть открыта в пределах установленного норматива ОВП. Максимальный размер риска на одного кредитора вкладчика представляет собой предельное процентное соотношение величины вкладов депозитов , полученных банком кредитов, остатков по счетам одного кредитора вкладчика , в т.ч. банка, или группы взаимосвязанных кредиторов вкладчиков и собственных средств капитала банка. Для привлеченных банком средств от юридических лиц в виде вкладов, депозитов, полученных кредитов,
вкладов в драгоценных металлах, драгоценных камнях, в отношении которых по условиям договора не могут быть предъявлены требования об их возврате или выдаче до истечения срока, определенного договором, устанавливаются следующие коэффициенты риска одновременного снятия, в зависимости от срока, оставшегося до возврата выдачи до 6 месяцев - 100 от 6 месяцев до 1 года - 80 свыше 1 года - 50 . Если по условиям договора предусмотрена возможность досрочного возврата средств, применяется коэффициент
риска в размере 100 . Максимальный размер риска на одного кредитора вкладчика не должен превышать 250 собственных средств банка. Контроль за соблюдением максимального размера риска на одного кредитора вкладчика осуществляется ежеквартально на 1 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Максимальный размер собственных вексельных обязательств. Максимальный размер собственных вексельных обязательств представляет собой предельное процентное отношение
суммы вексельных обязательств банка к собственным средствам капиталу банка и не может превышать 100 собственных средств банка. Контроль за соблюдением максимального размера собственных вексельных обязательств осуществляется Национальным банком ежемесячно на 1 число месяца, следующего за отчетным, на основании отчетности, представляемой банками. Максимальный размер привлеченных средств физических лиц. В целях ограничения рисков банковской деятельности и предотвращения создания положения, угрожающего
интересам вкладчиков и кредиторов, устанавливаются нормативы Максимального размера привлеченных средств физических лиц. Соотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском. Норматив максимального размера привлеченных средств физических лиц представляет собой предельное процентное соотношение общей суммы привлеченных денежных средств физических лиц и собственных средств банка.
В размере 100 собственных средств банка . В целях поддержания банками достаточного объема средств в надежных активах для выполнения своих обязательств перед физическими лицами устанавливается норматив соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском. К активам с ограниченным риском относятся активы группы 1-3. Предельное соотношение привлеченных средств физических лиц и активов с ограниченным риском не должно
превышать 1. Контроль Национальным банком за соблюдением нормативов осуществляется ежемесячно, на основании отчетности банка, 1 числа месяца, следующего за отчетным Ответственность за достоверность и своевременность представления отчетной информации возлагается на руководителя банка. При выявлении фактов недостоверной отчетности руководители банков несут ответственность в соответствии с законодательством. Несоблюдение экономических нормативов коммерческими банками влечет
за собой санкции со стороны Национального банка, вплоть до частичного или полного приостановления действия лицензий и закрытия банка. Конкретная мера воздействия в том или ином случае выбирается Национальным банком с учетом характера допущенных нарушений, а также причин, обусловивших возникновение выявленных нарушений. 7 Банковский кредит 7.1 Современная система кредитования. Классификация банковских кредитов Под системой банковского кредитования понимается совокупность элементов
осуществляющих организацию кредитного процесса и его регулирование в соответствии с принципами кредитования. Ранее действующая система кредитования призвана была обслуживать планово-административную экономику. При переходе к рыночным отношениям возникла необходимость формирования системы кредитования, адекватной потребностям рыночной экономики. В последние годы стала формироваться современная система кредитования, которая находится в стадии своего развития и совершенствования.
Современная система кредитования основана на следующих положениях механизм кредитования базируется на ресурсах банка как предприятия, т.е. сумма кредитов зависит от ресурсной базы банка механизм кредитования носит коммерческий характер. Банки должны добиваться повышения прибыльности и рентабельности своей деятельности зависимость системы кредитования не только от ресурсов, но и от нормативов Национального банка ориентация при выдаче кредитов на кредитоспособность заемщика, т.е. способности
возврата, срочности, снижения рисков и т.д. Банковский кредит - это одна из форм кредитных отношений, при которой денежные средства предоставляются кредитно-финансовыми учреждениями во временное пользование и за плату, определенную в договоре. Виды кредитов, предоставляемых субъектам кредитных отношений, классифицируются по ряду признаков по группам заемщиков, срокам использования, назначению, размерам, способу выдачи и методам обеспечения возвратности. По группам заемщиков кредит государственным структурам кредит субъектам
народного хозяйства кредит населению. По срокам использования краткосрочный до года среднесрочный от года до пяти лет долгосрочный свыше пяти лет . По назначению бюджетный инвестиционный промышленный торговый сельскохозяйственный потребительский. По размерам мелкие средние крупные. По способу выдачи платежные кредиты направляются на оплату расчетно-денежных документов компенсационные кредитные ресурсы направляются на расчетный счет заемщика, для последующего использования на цели, предусмотренные
договором . По обеспечению возвратности бланковые необеспеченные обеспеченные застрахованные, гарантированные и залоговые . В соответствии с действующими законодательством и положениями Национального банка Республики Беларусь существуют также следующие виды кредитов Пролонгированный - кредит, срок возврата которого продлен банком и отнесен на счет пролонгированной задолженности по кредитам. Просроченный - кредит, не возвращенный в установленные кредитным договором
сроки и отнесенный на счет по учету просроченной задолженности по кредитам. Кредитная линия - юридически оформленное обязательство банка перед заемщиком предоставлять ему кредиты в согласованном размере и на определенные цели в течение определенного периода действия кредитного договора. Кредитование в рамках договора текущего банковского счета овердрафт предоставление банком владельцу счета кредита путем платежа по требованиям к текущему банковскому счету, несмотря на отсутствие на счете
денежных средств, в пределах, установленных договором, с последующим погашением возникающей задолженности владельца счета перед банком за счет поступающих на текущий банковский счет средств. Ломбардный - краткосрочная, фиксированная по размерам ссуда, которая обеспечивается легко реализуемым движимым имуществом или правами. 7.2 Принципы кредитования Банковское кредитование основано на том, что кредиты предоставляются субъектам хозяйствования в соответствии
с заключенным ими кредитным договором, который хранится в кредитном досье. Кредитный договор - юридический документ, регламентирующий взаимоотношения между банком и заемщиком при выдаче кредита, определяющий взаимные обязательства и экономическую ответственность сторон. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Банковское кредитование субъектов хозяйствования основывается на соблюдении основных принципов кредитования
платности срочности возвращаемых кредитных ресурсов дифференциированности обеспеченности. Принцип платности предполагает, что заемщик должен внести кредитору определенную плату за временное заимствование у него денежных средств для своих нужд. Механизм реализации данного принципа в хозяйственной деятельности банков осуществляется через определение и установление процентных ставок по кредитным договорам.
Основными факторами рынка, влияющими на уровень процентной ставки банковского кредита, являются ставка рефинансирования Национального Банка Республики Беларусь средняя процентная ставка межбанковского кредита расходы по депозитным счетам самого банка структура кредитных ресурсов уровень спроса на кредитные ресурсы и степень обеспеченности выдаваемых кредитов экономическая стабильность денежного рынка страны и другие. Принцип срочности возвращаемых кредитных ресурсов означает, что заемщик обязан возвратить кредитору
полученную сумму кредита в порядке и сроки, предусмотренные договором кредита. С переходом на рыночные условия хозяйствования принцип срочности является одним из основных при проведении активных операций, от соблюдения которого зависят нормальное обеспечение народного хозяйства денежными средствами, и, как следствие, объем и темпы роста общественного производства. Данный принцип определяет также ликвидность самого кредитного учреждения.
Принцип дифференциированности при решении банков о кредитовании субъектов хозяйствования предполагает исходить из народнохозяйственной значимости объекта кредитования, экономического состояния заемщика, определяемых на основании показателей его платежеспособности. Платежеспособность заемщика определяется банками до заключения кредитного договора, что позволяет в некоторой степени избежать риска невозврата кредитных ресурсов.
Принцип обеспеченности означает, что для обеспечения своевременного возврата кредита, а также выплаты процентов по нему кредитор вправе требовать предоставления заемщиком движимого или недвижимого имущества в залог на сумму кредита, включая проценты за пользование кредитом, либо предоставления гарантии со стороны банков или поручительства других юридических лиц осуществлять страхование принятого в залог имущества на полную оценочную стоимость его за счет и в пользу заемщика.
Использование всей совокупности принципов банковского кредитования позволяет согласовывать общегосударственные интересы с интересами субъектов хозяйствования в рыночных условиях функционирования, в том числе учитывать стремление банков к получению максимально возможной прибыли от обслуживания денежного рынка. 7.3 Порядок выдачи и погашения кредита Национальный банк Республики Беларусь в соответствии с Банковским кодексом разработал
Правила размещения банками Республики Беларусь денежных средств в форме кредита Постановление Правления НБ РБ 116 от 24. 05.2001 Настоящие Правила определяют основные принципы и подходы при кредитовании юридических и физических лиц, индивидуальных предпринимателей и обязательны для исполнения банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями и кредитополучателями. Эти правила не распространяются на межбанковские кредиты, операции с векселями,
с использованием требования факторинг и другие банковские операции. Правила предусматривают порядок выдачи и погашения кредитов особенности кредитования по специальному ссудному счету контроль за целевым использованием кредита и его погашением. Меры ответственности особенности предоставления кредитов физическим лицам с использование пластиковых карточек. До заключения договора кредита банки обязаны проверить юридическую правоспособность и кредитоспособность
заемщика, возможности по своевременному возврату кредитов. Для решения вопроса о выдаче кредита клиентом в банк представляются следующие документы заявление на выдачу кредита годовой бухгалтерский баланс с приложениями бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату копии договоров контрактов в подтверждение цели испрашиваемого кредита данные о предполагаемом поступлении и использовании валютных средств при выдаче кредита в валюте .
Для клиентов, текущие счета которых открыты в других банках, к указанному выше перечню дополнительно необходимо предоставить заверенные копии учредительных документов устав, учредительный договор заверенные копии документов о регистрации заверенную карточку с образцами подписей и оттиском печати. В процессе заявки клиента банк может также использовать материалы из внешних источников. В случае возникновения сомнений в достоверности представленных материалов банк обязан до выдачи кредита
проверить состояние учета, достоверность балансовых данных, реальное наличие товарно-материальных ценностей и условия их хранения. На каждого заемщика в банке заводится специальное кредитное дело досье . Кредиты субъектам хозяйствования предоставляются строго на цели, предусмотренные в кредитном договоре. Выдача банковских кредитов осуществляется безналичным путем на оплату расчетных документов. Существенными условиями кредитного договора являются сумма кредита, с указанием валюты кредита проценты
за пользование кредитом и порядок их уплаты целевое использование кредита сроки и порядок предоставления и погашения кредита способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору ответственность сторон за невыполнение условий договора. За счет банковского кредита не допускается покрытие бесхозяйственности и убытков осуществление взносов в уставные фонды банков и субъектов хозяйствования покупка ценных бумаг и иностранной валюты уплата страховых взносов и платежей погашение заемщиком ранее полученных кредитов,
уплата долга по кредиту за другого заемщика или плата за третьих лиц налоговые платежи, таможенные пошлины, телеграфные и почтовые расходы ломбардные операции оплата непроизводительных расходов пени, штрафы, неустойки выплата дивидендов по акциям уплата процентов за пользование банковским кредитом, оплата других банковских услуг другие платежи, противоречащие законодательству. Банки осуществляют контроль за целевым использованием кредита и его обеспечением как путем проверок
заемщиков на месте, так и на основании балансовых и других отчетных данных. При выдаче ссуд применяются следующие формы обеспечения исполнения обязательств залог, гарантия, поручительство. В случае установления нецелевого использования кредитных ресурсов банк вправе досрочно потребовать возврата кредита с применением штрафных санкций в соответствии с кредитным договором. Кредитование убыточных предприятий допускается при условии разработки и предоставления банку мероприятий
по ликвидации убытков и выходу предприятий на рентабельную работу, а также при условии погашения ранее выданных кредитов и процентов по ним в сроки, предусмотренные кредитными договорами. Физическим лицам кредиты предоставляются в национальной валюте на потребительские нужды приобретение, ремонт, реконструкцию недвижимости и другие цели, не противоречащие законодательству. Кредиты физическим лицам подразделяются на кредиты под залог жилых помещений и кредиты на прочие нужды
населения. Одной из современных услуг, предлагаемых банками, является предоставление кредитных ресурсов по кредитной карточке. В перспективе работа с физическими лицами будет представлять собой один из наиболее стабильных источников, как привлечения, так и использования денежных ресурсов банка. Погашение кредита производится в сроки, предусмотренные договором, которые должны устанавливаться по краткосрочным кредитам - исходя из плановых сроков переработки прокредитованных ценностей и реализации
готовой продукции, оборачиваемости товаров и т.д. по долгосрочным кредитам - с учетом освоения введенных мощностей и окупаемости кредитуемого проекта или наступления лизинговых платежей. Погашение возврат кредита и уплата процентов по нему производится юридическими лицами в установленной законодательством РБ очередности платежей в безналичном порядке физическими лицами в безналичной форме и наличными деньгами. При согласии банка-кредитодателя кредитополучатель может заключить в соответствии
с законодательством Республики Беларусь договор о переводе долга по кредитному договору на другое лицо. В этом случае погашение кредита и процентов по нему производится новым должником. Согласие на перевод долга на нового должника банк-кредитодатель дает после изучения его платежеспособности, при необходимости заключив с новым должником договор залога или иной договор, обеспечивающий исполнение обязательств по кредитному договору. Заключение с новым должником кредитного договора не требуется.
Пролонгация кредита продление его срока возможна по объективным причинам но не более, чем на 6 месяцев. На иной срок пролонгация возможна только в соответствии с законодательством. 7.4 Методы кредитования и виды ссудных счетов Метод кредитования - это совокупность приемов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов в зависимости от полноты и оперативности выполнения функций кредита. Банки придерживаются двух методов кредитования, которые различаются по виду ссудных
счетов с применением простого ссудного счета и специального ссудного счета. В соответствии с Положением о банковском кредите заемщику может быть открыт один или несколько простых ссудных счетов. В этом случае каждая выдача кредита отражается по открываемому ссудному счету. Ссудный счет- это такой счет, на котором отражается долг задолженность клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение кредита ссуд . По дебету ссудного счета отражается сумма выданного кредита,
а по кредиту его погашение. Для открытия ссудного счета предоставлять дополнительные документы не требуется, если клиенту открыт расчетный счет в данном банке. Если кредит открыт в другом банке, то для открытия ссудного счета банк требует необходимые документы. В отдельных случаях для клиента может быть открыт специальный ссудный счет. Как правило открываются они для предприятий торговли, материально-технического обеспечения.
Специфика выдачи кредита по спецссудному счету в отличие от простого ссудного счета заключается в том, что выдача ссуд каждый раз документально не оформляется, а производится на основании заявления- обязательства, которое представляется банку заемщиком при открытии спецссудного счета. Клиенту открывается только один спецссудный счет, по которому выдаются ссуды под многие объекты. Ссуды выдаются по мере необходимости путем оплаты расчетных документов, а их погашение происходит путем
направления выручки непосредственно на спецссудный счет минуя расчетный счет. Таким образом у клиента функционирует и расчетный, и спецссудный счет. Но основная нагрузка ложится на спецссудный счет. С расчетного счета осуществляются платежи в бюджет, выдача средств на зарплату, и некоторые другие платежи. Часть поступающей выручки со спецссудного счета в объеме валовых доходов периодически перечисляется
на расчетный счет. Для наиболее надежных клиентов банк может открывать контокоррентный счет. Это единый активно-пассивный счет. В данном случае другие счета клиента, включая расчетный счет, закрываются. Контокоррентный счет представляет собой сочетание ссудного и расчетного счета и может иметь дебетовое и кредитовое сальдо. На нем ежедневно фиксируются все поступления и списания средств. Наличие дебетового сальдо означает выдачу контокоррентного кредита, а кредитовое сальдо свидетельствует
о том, что платежи произведены из собственных средств клиента. 7.5 Отдельные виды кредитов В банковской практике применяются различные виды кредитов. Наиболее распространенными видами кредитования являются кредитная линия, контокоррентный кредит, кредитные операции с векселями и ипотека. Кредитная линия - это разновидность кредитования, при которой ссуда предоставляется заемщику в заранее оговоренных пределах по мере возникновения потребности в денежных
суммах в течение всего срока договора. Кредитная линия применяется в отношении банка и заемщика в следующих случаях при наличии длительных кредитных отношений с надежным заемщиком в рамках генерального соглашения между двумя банками о предоставлении кредита для стимулирования экспорта товаров, работ, услуг с целью финансирования долгосрочных межгосударственных договоров поставок. Различают возобновляемую и невозобновляемую кредитные линии.
Действие невозобновляемой кредитной линии прекращается после истечения определенного срока и использования обусловленной суммы ссуды. По другому она называется целевой кредитной линией и используется для выполнения как правило одного контракта. При возобновляемой кредитной линии в пределах плановой суммы лимита ссуда выдается непрерывно и автоматически погашается, восстанавливая сумму лимита. Операции по кредитной линии могут проводиться по простому или специальному ссудному счету.
Специальный ссудный счет применяется, если банк концентрирует все отношения с клиентом, в том числе и по расчетно-кассовому обслуживанию на едином счете. Контокоррентный кредит - вид банковского кредита представляемого клиентам, имеющим в банке текущий счет. Предназначен для формирования оборотных активов заемщика. Он выдается для удовлетворения текущей потребности в средствах в случае недостатка собственных источников
финансирования его деятельности. Потребность в текущих средствах возникает в результате существующего разрыва по срокам в движении входящих и исходящих финансовых потоках заемщика. Контокоррентный кредит это вид кредита, предоставляемого заемщику для проведения им платежей в условиях отсутствия средств на его расчетном или текущем счете. Контокоррент - единый активно-пассивный счет, его сальдо может показать сумму задолженности клиента
банку, или принадлежащий клиенту совокупный остаток средств в банке. В отличие от традиционного краткосрочного кредитования контокоррентный кредит выдается в соответствии с текущей потребностью в оборотных средствах и является возобновляемым в течение срока договора. Контокоррентный счет открывается банком клиенту, с которым сложились прочные, длительные отношения, и кредит предоставляется в основном для финансирования текущего производства и обращения.
Овердрафт в банковской практике иногда рассматривают как разновидность контокоррентного кредита. Он также представляет собой форму краткосрочного кредитования совокупной потребности клиента в денежных средствах при их недостатке для осуществления текущих платежей. В связи с этим вполне допустимо считать данные виды кредита аналогичными. Овердрафт - это сумма в пределах которой банк кредитует владельца текущего счета.
Вместе с тем отличием овердрафта от контокоррентного кредита является предоставление последнего, как правило, на производственные цели в форме кредитной линии первоклассным заемщикам, в то время как овердрафт - это форма кредитования на текущие потребности. Вексельный кредит возникает на основе развития коммерческого кредита, который банки предоставляют своим клиентам для стимулирования процесса реализации товара. Здесь для расчетов вместо наличных денег используются долговые обязательства - векселя, которые могут
передаваться их держателями другим субъектам хозяйствования в уплату за приобретаемые товары. Цель кредитных вексельных операций обеспечить клиента банка краткосрочными заемными средствами для организации текущего денежного оборота. Их особенностью является то, что в качестве обеспечения возвратности кредита используются только векселя, при этом если предоставленные векселя обладают высокой ликвидностью, то в процессе принятия решения о предоставлении кредита кредитоспособность заемщика играет второстепенную
роль. Основой кредитных вексельных операций являются различные виды векселей, в частности коммерческие и банковские векселя. Учет векселей - форма кредитования векселедержателя, при которой банк досрочно выкупает учитывает векселя. В практической деятельности банков, а также в специальной литературе применяются различные термины для обозначения учета векселей переучетный кредит, дисконт векселей, дисконтирование векселей, дисконтный кредит и другие. При продаже векселя банку оформляется индоссамент, которая удостоверяет
переход права получателя платежа по векселю к банку. Если в результате проверки качества векселя специалисты банка дали положительное заключение, проводится расчет суммы учетного процента. Учетный процент представляет собой плату за предоставленные векселедержателю кредитные ресурсы банка. Он определяется на основе ставки рефинансирования или исходя из действующих в данном банке ставок кредитов подобной продолжительности.
Сумма учетного процента С определяется по формуле С В Т П 100 360 , где В - сумма векселя Т - срок до наступления платежа по векселю П - учетная ставка банка. Суммарный доход банка от учета векселей складывается от учетного процента и банковской комиссии, которая включает потенциальные рисковые потери по конкретному векселю, а также дополнительные расходы банка по погашению векселя или его протесту в случае нарушения сроков погашения.
Ссуды под залог векселей - это форма краткосрочного ломбардного кредита, который обычно предоставляется под залог легкореализуемых ценностей. Привлекательность данного вида залога связана с низкими издержками по хранению векселей как предмета залога. Авалирование векселей банком это операция, направленная на обеспечение банковской гарантии по векселям его клиентов, что существенно повышает их платежеспособность. Аваль представляет собой разновидность поручительства гарантия банка , в соответствии с которой банк
векселедержатель и другие указанные в векселе лица вступают в солидарную ответственность за платеж по векселю. Аваль заверяется председателем правления банка и главным бухгалтером. Ипотечный кредит - это форма кредитования под залог недвижимости различного вида. В качестве предмета залога при ипотечном кредитовании могут использоваться различные виды недвижимости производственные здания, земельные участки, объекты незавершенного строительства, дачи, гаражи, жилые
дома и приватизированные квартиры. Ипотечный кредит обладает определенным преимуществом по сравнению с другими формами кредитования объект недвижимости сохраняет свои качества продолжительное время, что позволяет организовать кредитование клиента под залог недвижимости на период до 10-30 лет цены на недвижимость в долгосрочной перспективе, как правило, увеличиваются, а в условиях инфляции - более высокими темпами, чем по другим товарам. при ипотеке обеспечивается дополнительная защита прав банка залогодержателя
посредством государственной регистрации залога недвижимости. относительная простота и доступность организации контроля за сохранностью предмета. Указанные особенности делают ипотечное кредитование привлекательным для коммерческих банков в условиях рыночной экономики и проработанности соответствующей законодательно-правовой базы. При долгосрочном кредитовании объектами кредитования могут быть капитальные вложения предприятий, организаций на затраты по строительству, расширению, реконструкции, технологическому перевооружению
объектов приобретенного движимого и недвижимого имущества и т.д. Здесь степень риска, условия кредитования должны быть индивидуальны. Кредитная сделка оформляется при представлении в банк необходимых документов, а также проектно-сметной документации, договора подряда и расчета эффективности капитальных вложений. Выдача долгосрочных ссуд может производиться единовременно или поэтапно, по мере выполнения строительно-
монтажных работ. 7.6 Обеспечение возвратности кредитов Кредитор вправе требовать для обеспечения своевременного возврата кредита, а также процентов по нему предоставления заемщиком имущества в залог либо предоставления поручительства гарантии со стороны третьих лиц. Банковское законодательство Республики Беларусь оговаривает, что выдача кредитов банками должна обеспечиваться соответствующими формами обеспечения.
Важнейшими видами кредитного обеспечения, используемого банками разных стран, являются залог, гарантия, поручительство, страхование, переуступка цессия в пользу банка требований и счетов заемщиков третьему лицу. Банки вправе использовать одну или несколько форм кредитного обеспечения, что дополнительно оговаривается в кредитном договоре. В случаях, когда договором кредита предусмотрено обеспечение его исполнения залогом имущества, заемщик обязан предоставить кредитору возможность осуществления контроля за обеспеченностью
кредита. По договору залога имущества залогодержатель вправе реализовать имущество, если обязательство по кредитному договору не было выполнено. Залог должен обеспечивать не только возврат суммы кредита, но и процентов по нему за весь срок кредитования. Кроме того, при обеспечении возврата ссуды, следует учитывать тот факт, что рыночные колебания цен оказывают влияние на стоимость заложенного имущества. Предметом залога может быть любое имущество, которое в соответствии
с действующим законодателем может быть отчуждено залогодержателем, а также ценные бумаги и имущественные права. Ограничения на отчуждение имущества в Республике Беларусь существуют на государственные предприятия и некоторые квартиры физических лиц. Залог подразделяется на два вида при котором предмет залога остается у залогодателя, а кредитор только контролирует его наличие при котором предмет залога передается в распоряжение кредитора.
Залог, при котором имущество остается у залогодателя, выступает в нескольких формах, основными из которых являются залог товаров в обороте залог товаров в переработке залог недвижимого имущества. Залог в форме размещения предмета залога у залогодержателя может выступать в двух формах залог прав и твердый залог. Залог прав - это новая форма заклада, как неотработанная в законодательном отношении. В качестве заклада могут выступать документы, свидетельствующие о передаче банку в качестве обеспечения
по ссуде прав владения и пользования имуществом, прав на объекты интеллектуальной собственности авторских прав на промышленные образцы, товарные знаки, ноу-хау, патенты и т.д. Твердый залог - передача товара и другого имущества банку и хранение его на складе кредитного учреждения, или на складе заемщика, но под замком и охраной банка. Это сложно и трудно. Наиболее удобными для банка объектами твердого залога являются товарные и товарно-
транспортные документы, а также ценные бумаги. По договору поручительства поручитель берет на себя обязательство отвечать перед кредитором за выполнение заемщиком взятых на себя обязательств по кредитному договору. Договор поручительства уменьшает риск выдаваемого кредита. Поручитель, вместе с заемщиком, несут перед кредитором солидарную ответственность. Договор поручительства должен быть совершен в письменной форме и обязательно заверен.
Его действие прекращается с выполнением заемщиком своих обязательств по кредитному договору. Особый вид поручительства - гарантия. В качестве гаранта могут выступать банки. Гарантия оформляется гарантийным письмом. Действие гарантии оформляется на том же основании, что и поручительство. Современной формой обеспечения кредита является цессия переуступка в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу. Переуступка оформляется специальной формой договора, по которому банк
имеет право списывать поступающие денежные средства для погашения ранее выданного кредита и процентов по нему. Одной из форм обеспечения кредита является договор страхования, заключаемый заемщиком со страховой организацией. От уровня обеспеченности кредита зависит и уровень процентной ставки выдаваемого кредита. Чем больше степень риска, чем выше процентная ставка по кредитам. Все эти факторы банковские служащие учитывают в своей работе.
7.7 Оценка кредитоспособности заемщика Изучение кредитоспособности заемщика является важным направлением в современной системе кредитования. Это вызвано тем, что процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска. Одним из видов риска является кредит и процентный риск. Банки в процессе предоставления кредитов должны изучать факторы, которые могут повлечь за собой их непогашение. Такое изучение называют анализом кредитоспособности.
Кредитоспособность представляет собой оценку банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления кредита и определения возможности своевременного возврата ссуды и выплаты процентов. Изучение кредитоспособности необходимо и для выработки условий, на которых будет выдана ссуда. Анализ кредитоспособности предполагает изучение финансового состояния заемщика не только в настоящее время, но и на перспективу, т.е. на момент погашения ссуды.
При анализе важное значение имеет прогнозирование развития финансово-хозяйственной деятельности заемщика, состояние экономической конъюнктуры и других процессов. При оценке кредитоспособности следует учитывать множество факторов, в т.ч. дееспособность заемщика, репутацию, способность получить доход достаточный для погашения долга, компетентность руководства. Дееспособность означает, что банк интересует не только способность заемщика погасить ссуду, но, прежде
всего, правомочность получения им кредита. Таким образом, кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности, не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а прогнозирует его платежеспособность на ближайшую перспективу. Платежеспособность - это его возможность и способность своевременно погасить все виды обязательств и задолженности. Кредитоспособность заемщика оценивается на основании системы показателей, которые отражают размещение
и источники средств. Для оценки кредитоспособности заемщика применяется система различных показателей и коэффициентов. Такие системы выработаны мировой банковской практикой. В нашей банковской практике также применяются системы основных и дополнительных показателей. К основным показателям ликвидности относятся 1. Коэффициент независимости 2. Коэффициент абсолютной ликвидности 3. Коэффициент промежуточной ликвидности 4.
Коэффициент покрытия Изучение кредитоспособности начинается с анализа баланса заемщика на ликвидность. Для определения степени ликвидности баланса следует сопоставить части актива, реализуемые к определенному сроку, с частями пассива, которые к этому сроку должны быть оплачены. Для определения показателя ликвидности баланса необходимо составить на основании баланса предприятия так называемый баланс ликвидности. В этих целях производится группировка актива и пассива баланса.
Группировка активов производится в зависимости от степени их ликвидности, т.е. быстроты превращения их в денежные средства. Можно выделить следующие группы активов 1. Первоклассные касса, расчетный счет, валютный счет и т.д. 2. Быстрореализуемые готовая продукция, товары отгруженные и т.д. 3. Медленно реализуемые активы остальные статьи оборотных активов оборудование к установке, производственные
запасы, МБП Эти три группы активов считаются мобильными активами. Кроме того, выделяется группа немобильных активов недвижимое имущество, основные средства, незавершенное строительство и т.д. Группировка пассивов производится по срокам выполнения обязательств 1. Обязательства до 1 месяца 2. Обязательства со сроком от 1 до 6 месяцев 3. Обязательства со сроком от 6 до 12 месяцев. Могут применяться и другие интервалы,
Сумма пассивов по 1-2-3 группам составляет мобильные пассивы. Кроме того, выделяется группа немобильных пассивов уставный фонд, фонды специального назначения и т.д. На основании баланса ликвидности можно рассчитать следующие коэффициенты Коэффициент финансовой независимости. Устанавливает долю собственных источников в общей стоимости имущества субъектов хозяйствования. Кн Собственные средства Сумму баланса 100
Кн- коэффициент независимости В большинстве индустриально развитых стран считается, что если этот коэффициент выше 0,5, т.е. 50 и более, то риск кредиторов сведен к минимуму продав половину имущества, сформированого за счет собственных средств, субъект хозяйствования сможет погасить долговые обязательства, даже если вторая половина будет по каким-либо причинам обесценена. Коэффициент покрытия. Дает возможность установить, достаточно ли ликвидных активов для погашения краткосрочных
долговых обязательств, т.е. пассивов. Краткосрочные долговые обязательства учитывают задолженность по краткосрочным ссудам задолженность по долгосрочным ссудам, в части погашения ее в течение 12 месяцев вся кредиторская задолженность. Кп Ликвидные средства 1,2,3 класс Краткосрочные долговые обязательства Поскольку в составе ликвидных активов могут находиться излишние запасы отдельных видов материалов, комплектующих, готовой продукции, неоправданно завышенное количество
незавершенного производства, то теоретическое значение этого показателя составляет 2 - 2,5. Коэффициент промежуточной ликвидности показывает, сможет ли субъект хозяйствования в установленные сроки рассчитываться по своим краткосрочным долговым обязательствам. Теоретическое значение 0,7 - 0,8. В странах с рыночной экономикой большое значение придается коэффициенту, финансовой устойчивости. Он отличается от коэффициента независимости тем, что при его определении к
собственным средствам прибавляются заемные средства со сроком погашения более 1 года. Этот коэффициент показывает удельный вес в общей стоимости имущества всех источников средств, которые субъект хозяйствования может использовать в своей текущей хозяйственной деятельности без ущерба для кредиторов. Коэффициент абсолютной ликвидности. Показывает, в какой доле краткосрочные обязательства субъектов хозяйствования могут быть погашены за счет первоклассных ликвидных активов.
Теоретическое значение - 0.2 - 0,25. Кл ликвидные средства 1 и 2 класса кратко срочные долговые обязательства Кроме основных показателей при оценке кредитоспособности заемщика используется множество дополнительных показателей характеризующих различные стороны деятельности предприятия. Такие показатели можно определить в 4 группы 1. Показатели оборачиваемости 2. Показатели использования производственного потенциала 3.
Показатели финансовой устойчивости 4. Показатели экономической эффективности. Оборачиваемость определяется как правило в днях. Может исчисляться оборачиваемость активов предприятия, оборачиваемость имущества, основных средств, оборотных средств, ссуд и т.д. Для характеристики производственного потенциала используются следующие показатели наличие, динамика, удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества наличие, обновление и использование
основных фондов коэффициент износа основных фондов средняя норма амортизации и т.д. Дополнительными показателями, характеризующими финансовую устойчивость предприятия являются следующие коэффициенты 1. Коэффициент привлеченных заемных средств сумма баланса 2. Отношение привлеченных средств к собственным 3. Коэффициент маневренности 4. Характер дебиторской и кредиторской задолженности и другие показатели.
На основании проведенного анализа необходимо дать оценку кредитоспособности заемщика и определить степень банковского риска при выдаче кредита. В зависимости от величины коэффициентов ликвидности предприятия распределяются на классы кредитоспособности. С субъектами хозяйствования разной классности банки по-разному строят свои кредитные отношения. Так, первоклассным заемщикам банки могут создавать льготные условия кредитования, кредитование второклассных заемщиков осуществляется с более жесткими условиями,
с предоставлением достаточного обеспечения. Предоставление кредитов клиентам 3-го класса связано с большим риском, и кредитование возможно только под гарантии Правительства Республики Беларусь или других органов государственного управления. Коэффициенты 1 -и класс 2-й класс 3-й класс Ка 0,2 и выше 0,2-0,15 менее 0,15 Кл 0,8 и выше 0,8-0,5 менее 0,5 Кп 2,5 и выше 2,5-1,0 менее 1,0
Кн более 50 50-35 менее 35 Ка - коэффициент абсолютной ликвидности Кл - коэффициент промежуточной ликвидности Кп - коэффициент покрытия Кн - коэффициент финансовой независимости. Оценка кредитоспособности заемщика это не механический, а творческий процесс. Оценка кредитоспособности позволяет банку реально определить возможность выдачи кредита с вытекающими отсюда последствиям. 8 Лизинговые операции банков 8.1
Сущность лизинга и его организационные формы В мировой практике термин лизинг используется для обозначения различного рода сделок, основанных на аренде товаров длительного пользования. Основной смысл лизинга заключается в использовании хозяйственного имущества, которое не находиться в собственности пользователя. Лизинг в переводе с английского означает арендовать, взять в аренду , но понимание лизинга выражает более широкий, чем при аренде, круг хозяйственных отношений и их участников.
На международной конференции по финансовому лизингу в 1988 году в Оттаве, в которой участвовало 55 стран мира, было принято следующее определение лизинга Лизинг - это сделка, при которой одна сторона лизингодатель , по поручению другой стороны лизингополучатель , вступает в соглашение о поставке с третьей стороной производителем , по условиям которого лизингодатель приобретает комплект машин, средств производства или другое оборудование на условиях, одобренных лизингополучателем,
и вступает лизинговой договор с лизингополучателем, предоставляя ему право использовать оборудование в обмен на уплату лизинговых платежей. Таким образом, лизинг - одна из разновидностей кредитных операций и характеризуется длительным, устойчивым и заинтересованным характером связей между лизингодателем и лизингополучателем. Лизинговая операция заключается в финансировании арендодателем всей стоимости закупленного у поставщика оборудования. Лизинг выполняет ряд функций лизинг, как форма вложения средств в основные
фонды. Пользователь имеет возможность получить имущество без единовременного вложения крупных средств, что выгодно отличает лизинг от обыкновенной купли-продажи лизинг, как один из прогрессивных методов материально-технического обеспечения производства. Дает возможность применить передовую технику в условиях быстрого морального старения удовлетворение сезонных потребностей в средствах производства без крупных вложений средств.
С точки зрения лизингополучателя лизинговые операции имеют ряд преимуществ по сравнению с долгосрочной банковской ссудой предполагается 100 кредитование приобретения имущества без отвлечения собственных средств наличие льгот по налогообложению и амортизации риск устаревания оборудования и другие риски ложатся на лизингодателя возможны более гибкие соглашения в части организации платежей, чем при ссуде не требуется залог имущества лизингопулучателя. В то же время лизинг имеет и недостатки для лизингополучателя
более высокую стоимость по сравнению с обычным кредитованием потери при росте лизинговых платежей от инфляции сохранение размера платежей до конца договора независимо независимо от морального старения имущества. Основу лизинговой сделки составляют объект и субъект сделки срок договора лизинговые платежи услуги, предоставляемые по лизингу. Объектом лизинга могут быть любое движимое и недвижимое имущество, относящееся к основным фондам различное оборудование, установки, линии, цеха минизаводы транспорт общего
и специального назначения сельхозтехника средства вычислительной техники и т.д. Субъектами лизинга являются лизингодатель банк, лизинговая компания , лизингополучатель пользователь объекта лизинга и поставщик объекта лизинга производитель . Каждый из субъектов лизинга имеет определенную выгоду от лизинговых операций. Отсюда лизинговая деятельность - совокупность операций, связанных с приобретением в собственность объекта
лизинга и передачей его субъекту хозяйствования во временное пользование для предпринимательских целей на срок и за плату либо с правом последующего выкупа, либо без такого права. При этом право собственности на объект лизинга в течение всего срока действия лизингового договора сохраняется за лизингодателем. Организационные формы лизинга могут быть различны. Анализ полувековой истории развития лизинга позволяет говорить о четырех основных формах организации
лизинговые службы в структуре банков универсальные лизинговые компании, создаваемые банками специализированные лизинговые компании, создаваемые крупными производителями машин и оборудования, продающими в лизинг часть своей продукции лизинговые компании, создаваемые крупными фирмами, специализирующимися на поставке и обслуживании техники. Первые две организационные формы характерны в основном для операций финансового лизинга, вторые - для оперативного. 8.2 Классификация видов лизинга и лизинговых операций
В нормативных документах, действующих в Республике Беларусь постановление Совета министров Республики Беларусь от 31 декабря 1997г. 1769 О лизинге на территории Республики Беларусь , выделяются следующие виды лизинговых операций 1. В зависимости от окупаемости лизингового имущества и перехода права собственности на него выделяется
оперативный и финансовый лизинг. При оперативном лизинге лизинговый платеж в течение срока договора возмещает лизингодателю стоимость объекта лизинга в размере менее 75 процентов его первоначальной восстановительной стоимости. По истечении договора лизинга лизингополучатель возвращает лизингодателю объект лизинга, в результате чего он может передаваться в лизинг многократно. При финансовом лизинге платежи в течение срока договора лизинга, заключенного на срок не менее одного
года, возмещают лизингодателю стоимость объекта лизинга не менее 75 процентов его первоначальной восстановительной стоимости независимо от того, будет ли сделка завершена выкупом объекта лизинга лизингополучателем, его возвратом либо продлением договора лизинга на других условиях. 2. В зависимости от состава сторон лизинговой сделки выделяется международный если один из контрагентов договора лизинга является нерезидентом республики и внутренний лизинг если все контрагенты лизингового
соглашения являются резидентами республики . 3. Сублизинг - лизинговая операция, в которой лизингополучатель с разрешения лизингодателя передает лизинговое имущество другим пользователям по договору сублизинга. При этом лизингополучатель, приобретая права лизингодателя, продолжает нести перед своим лизингодателем ответственность и обязательства, предусмотренные в договоре лизинга. Кроме этого, в мировой практике лизинг имеет более широкую классификацию по ряду признаков.
Так по составу участников лизинг подразделяется на прямой и косвенный. Косвенный лизинг в свою очередь делится на трехсторонний и многосторонний. По типу имущества лизинг разделяют на лизинг недвижимости и лизинг движимого имущества. По условиям амортизации - лизинг с полной и неполной амортизацией. По объему обслуживания - чистый лизинг, лизинг с полным набором услуг, лизинг с неполным набором услуг
и так далее. По отношению к налоговым и амортизационным льготам - фиктивный и действительный лизинг. По характеру лизинговых платежей - лизинг с денежным платежом, лизинг с компенсационным платежом, лизинг со смешанным платежом. 8.3 Организация лизинговых операций Осуществление лизинговой операции начинается с того, что потенциальный потребитель обращается в лизинговую компанию с заказом на получение оборудования. Лизинговая компания приобретает оборудование у поставщика
и передает его потребителю в пользование, оставаясь при этом юридическим собственником этого имущества. В процессе реализации сделки производится ее юридическое оформление - заключается договор лизинга. Потребитель эксплуатирует полученное оборудование и выплачивает лизинговой компании его стоимость и лизинговый процент. По завершении расчетов оборудование переходит в собственность лизингополучателя в случае финансового лизинга или остается в собственности лизингодателя оперативный лизинг .
Таким образом в процессе лизинга с точки зрения лизингодателя можно условно выделить три этапа подготовительная работа получение заявки от потребителя лизинга, анализ кредитоспособности лизингополучателя, расчет эффективности проекта лизинга, подготовка договора лизинга, подача в банк заявки на получение ссуды юридическое оформление лизинговой сделки получение кредита в банке с соответствующим заключением кредитного договора, заключение договора купли-продажи объекта лизинга, заключение договора лизинга между лизингодателем
и лизингополучателем, составление акта приемки объекта лизинга в эксплуатацию, заключение договора на техническое обслуживание и так далее период использования объекта лизинга выплата лизинговых платежей с их соответствующим отражением в бухгалтерском учете, техническое обслуживание объекта лизинга и так далее до конца срока договора лизинга. Лизинговый договор состоит из следующих основных разделов стороны договора предмет договора срок действия договора права и обязанности сторон условия осуществления лизинговых
платежей страхование объекта лизинга порядок расторжения договора. Важным и сложным моментом при реализации лизинговой сделки является определение суммы лизинговых платежей, оговоренных впоследствии договором лизинга. В состав лизинговых платежей, выплачиваемых лизингополучателем согласно действующему законодательству, включаются сумма, возмещающая полностью или частично, в зависимости от условий договора, первоначальную стоимость объекта лизинга сумма выплаченных лизингодателем налогов
и других обязательных платежей сумма процентов, выплаченных лизингодателем в случае приобретения им объекта лизинга с привлечением заемных средств сумма платежей за страхование лизингового имущества и рисков, если таковые имели место сумма вознаграждения дохода лизингодателя. Плата за ресурсы, лизинговая маржа и рисковая премия составляют лизинговый процент. По договоренности сторон в лизинговом соглашении могут устанавливаться различные способы погашения
лизинговых платежей единовременный платеж выплата всей суммы лизинговых платежей после подписания акта приемки в эксплуатацию объекта лизинга периодические платежи равномерными взносами с увеличенным первым платежом авансом и последующими периодическими платежами прогрессивные платежи с увеличивающимися размерами прогрессивные платежи с уменьшающимися размерами. Наиболее распространенными на практике являются периодические платежи. При неуплате лизингополучателем лизингового платежа в указанный в договоре срок начисляется
пеня на каждый день просрочки в размере, указанном в договоре. При проведении лизинговых операций имеют место лизинговые и финансовые риски лизинговые риски маркетинговый риск, риск морального старения объекта лизинга, ценовой риск и другие финансовые риски несбалансированность ликвидности, риск неплатежа а также процентный, валютный, юридический, политический риски и другие. Однако, несмотря на вышеперечисленные риски лизинг был и остается весьма выгодной альтернативной формой
кредитования, приобретения или аренды средств производства при ограниченных возможностях их пользователя, что создает дополнительные ресурсы развития как отдельного субъекта хозяйствования так и производства в целом. 9 Факторинговые операции банков 9.1 Факторинговые операции банков Факторинговые операции являются одним из видов торгово-комиссионных операций, предусматривающих кредитование одного из контрагентов безналичных расчетов - поставщика.
К факторинговым услугам банка предприятие прибегает в случае необходимости инкассации дебиторской задолженности, то есть для получения наличных денег в погашение задолженности по причитающимся ему платежам. Другими словами поставщик уступает другому юридическому лицу в нашем случае банку , так называемому фактору, за соответствующее комиссионное вознаграждение право требовать оплату за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги Таким образом факторинг - это кредитование оборотного капитала
предприятия-поставщика, при котором происходит переуступка банку или специализированной финансовой компании-фактору неоплаченных долговых требований, возникающих между производителями и потребителями в процессе реализации товара. При этом фактору передаются права получения платежа по переданным ему долговым требованиям. Факторинг может быть связан с переуступкой, как просроченной задолженности, так и срочных платежей. Следовательно основным принципом факторинга является возмещение фактором поставщику суммы платежа его
части по долговым требованиям к плательщикам. Международный институт унификации частного права принял в 1988 году Конвенцию о международном факторинге, в которой определил основные критерии факторинга осуществление кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований ведение бухгалтерского учета поставщика, в том числе учета реализации продукции, работ, услуг инкассирование задолженности поставщика страхование поставщика от кредитного риска. Операция относится к факторингу, если она отвечает хотя бы двум из указанных
критериев. Целью факторинга прежде всего является обеспечение своевременной оплаты денежных требований поставщика для минимизации его потерь от просрочки платежа плательщиками и образования безнадежных долгов по расчетам. В Республике Беларусь факторинговые операции классифицируются по ряду признаков. По объему услуг, фактором может быть предложено полное факторинговое обслуживание и частичный факторинг. При полном обслуживании фактор инкассирует и ведет учет дебиторской задолженности поставщика по всем
плательщикам, кредитует в форме предварительной оплаты или производит оплату сумму уступленных долговых требований поставщика к определенной дате и оказывает другие услуги. При частичном факторинге поставщик уступает фактору право на проведение отдельных операций в соответствии с договором. Исходя из места проведения операции факторинг разделяется на внутренний, когда его субъектами являются резиденты Республики Беларусь и международный, в котором одну из сторон представляет нерезидент
республики. В зависимости от того, в какой роли выступает нерезидент Республики Беларусь в международном факторинге выделяют импортный факторинг поставщик является нерезидентом Республики Беларусь и экспортный факторинг плательщик является нерезидентом Республики Беларусь . По форме заключения договора факторинг бывает открытый и скрытый конфиденциальный . При открытом факторинге плательщик уведомлен о том, что поставщик переуступил свои денежные требования
фактору. Если имеет место скрытая форма сделки, то плательщик о наличии договора факторинга между поставщиком и фактором в известность не ставится. По такому признаку, как условия платежа факторинг разделяется на факторинг с правом регресса и факторинг без права регресса. Разделение факторинга по данному признаку характеризует наличие у фактора оговоренного юридически права возвратить поставщику не оплаченные покупателем денежные требования и взыскать с него сумму сделки с
правом регресса или отсутствие такого права без права регресса . Следует отметить, что фактор имеет право регресса к поставщику независимо от условий платежа в случаях, когда денежное требование является недействительным или плательщик отказывается его акцептовать. При проведении факторинговых операций с правом регресса банк-фактор для снижения своих рисков может потребовать от поставщика обеспечения предоставляемого факторингового кредита в форме залога, гарантии
или поручительства. Операции по покупке и продаже непогашенных долгов в международной торговле называются форфейтинг. Форфейтинг - форма финансирования экспортера путем покупки у него экспортных требований. 9.2 Порядок проведения факторинговых операций Проведение факторинговых операций осуществляется на договорной основе. До заключения договора на факторинговое обслуживание банк изучает финансовое положение поставщика, возможности реализации выпускаемых товаров, круг покупателей и соблюдение ими сроков оплаты за товар,
возможность предоставления обеспеченного залога. При открытом факторинге банк может запросить у плательщика сведения о его платежеспособности. После этого банк решает вопрос о целесообразности осуществления факторинговой операции, определяет приемлемую форму факторинга и предельную сумму финансирования под уступку денежного требования с учетом риска неполучения платежа. В договоре предусматриваются права и обязанности сторон, размер оплаты счетов поставщика, выставленных на покупателя, порядок оплаты счетов, комиссионное вознаграждение,
условия предоставления и погашения кредита, права регресса и другие условия, связанные с уступкой права требования фактору. Фактор не несет ответственности за невыполнение поставщиком условий договора поставки. Плата фактору со стороны поставщика выступает в форме комиссионного вознаграждения за обслуживание и процента за кредит. Комиссионная сумма рассчитывается в процентах от суммы платежных требований поставщика в зависимости от степени риска и объема необходимой экономической и контрольной работы фактора.
Плата за кредит определяется за период от перечисления денег банком поставщику до получения денег от плательщика. оплаты за кредит количество дней 100 360 вознаграждения У, удерживаемая фактором У платных требований оплаты 100 Проведению факторинговых операций не подлежат поставщики работающие убыточно и объявленные неплатежеспособными бюджетные организации поставщики, реализующие свою продукцию по бартеру при осуществлении авансовых
платежей. Факторинговые операции не производятся по долгосрочным обязательствам физических лиц, не занимающихся деятельностью по производству продукции, работ, услуг, а также филиалов и отделений хозяйствующих субъектов не имеющих статуса юридического лица. 10 Трастовые операции банков 10.1 Трастовые операции, их сущность и формы Трастовые операции - это операции коммерческих банков и специальных финансовых институтов, направленные на управление денежными средствами, осуществление других услуг,
по поручению клиента и в его интересах. Трастовые операции носят также название доверительных операций. Под трастом понимается доверительное отношение между сторонами, одна из которых принимает ответственность за распоряжение собственностью другой, в пользу кого-либо. Сущность трастовых операций заключается в том, что доверенное лицо на основании заключаемого между заинтересованными сторонами договора либо по завещанию приобретает соответствующие права - выступает
распорядителем имущества, финансовых средств и других вверенных ему форм материальных ценностей. Объектами траста могут быть предприятия и их активы, продукция, земельные участки, недвижимость, денежные средства, ценные бумаги, имущественные права и др. Под субъектами доверительного управления денежными средствами понимаются вверитель, доверенный управляющий и выгодоприобретатель. Вверитель - собственник передаваемых в доверительное управление денежных средств,
исполнитель завещания душеприказчик , другое юридическое или физическое лицо. Выгодоприобретатель - физическое или юридическое лицо, определяемое вверителем, в интересах которого осуществляется доверительное управление и которое является получателем доходов от указанного управления бенефициар . Доверительный управляющий - банк осуществляющий доверительное управление денежными средствами вверителя в интересах вверителя или указанного им лица выгодоприобретателя .
Доверительное управление денежными средствами вверителя может осуществляться в форме полного доверительного управления, доверительного управления по согласованию, либо по приказу. При полном трасте банк самостоятельно управляет денежными средствами в пределах представленных полномочий, с последующим уведомлении вверителя о каждом действии. При трасте по согласованию - все действия обязательно предварительно согласовываются с вверителем.
При трасте по приказу - все действия производятся исключительно по указанию вверителя. В силу специфики клиентуры доверительные операции банков можно разделить на следующие группы доверительные операции для физических лиц доверительные операции для предприятий компаний доверительные операции для благотворительных и иных общественных организаций доверительные операции для фондов. Для ведения трастовых операций банки создают траст-отделы, а также учреждают филиалы, специализирующиеся
на управлении ценными бумагами и другим имуществом клиентов. В Республике Беларусь могут быть переданы в доверительное управление денежные средства во вклад депозит с целью получения дохода в форме приобретения ценных бумаг за исключением векселей, чеков и управление ими. Кроме непосредственных заявок вверителя доверительное управление может быть инициировано по следующим причинам на основании завещания, в котором назначен исполнитель завещания душеприказчик в случае необходимости
принятия натариусом мер по управлению денежными средствами, входящими в состав наследства в случае ограничения в судебном порядке предпринимательской деятельности гражданина в случае необходимости постоянного управления имуществом подопечного в других случаях, предусмотренных актами законодательства. С помощью трастовых операций банки приобретают возможность решать ряд задач по упрочению своих позиций на рынке расширение круга операций и услуг развитие клиентской базы, улучшение ее качества проникновение
на другие сегменты рынка получение дополнительного дохода и т. д. При осуществлении трастовых операций доверенным лицом может являться как коммерческий банк, так и любое другое физическое или юридическое лицо, специализированная компания. 10.2 Организация трастовых операций В процессе реализации трастовой услуги заключается трастовый договор, отражающий правовую сторону сделки. По трастовому договору одна сторона вверитель обязуется передать
другой стороне трастовый управляющий на определенный срок финансовые средства, а трастовый управляющий обязуется за вознаграждение от своего имени по поручению и за счет вверителя совершать в его пользу определенные действия, связанные с владением, пользованием и распоряжением данными финансовыми средствами. Трастовый договор должен содержать предмет договора, и, в том числе, характеристику финансовых средств, передаваемых в доверительное управление характер поручения по управлению условия сделки права и обязанности
сторон объекты сделки вознаграждение за оказание услуг срок действия трастового договора требования к отчету доверительного управляющего и срок представления отчета. Вверитель передает финансовые средства доверительному управляющему путем внесения их на специальный трастовый счет, открываемый в банке. Финансовые средства передаются в доверительное управление путем перечисления в безналичном порядке банковским переводом на трастовый счет платежные документы, ценные
бумаги путем совершения передаточной надписи, или переоформления их наличные денежные средства, путем инкассации и зачисления на трастовый счет дебиторская задолженность, путем переоформления задолженности на доверительного управляющего и отражения дебиторской задолженности по трастовому счету доли физического или юридического лица и уставном фонде, путем переоформления доли в уставном фонде При зачислении на трастовый счет финансовых средств все документы, связанные с осуществлением прав на
передаваемые средства, должны быть переданы банку на хранение, в котором открыт трастовый счет. Выполнение трастовых операций можно отнести к посреднической деятельности, осуществляемой за комиссионное вознаграждение. Сумма комиссионного вознаграждения, полученная банками за оказываемые услуги, определяется в самом трастовом договоре или устанавливается заранее как фиксированный процент от суммы договора, или процент участия в получаемой прибыли. Обязательства по трастовому договору прекращается, и трастовый
счет в банке закрывается в следующих случаях при прекращении обязательств по трастовому договору по совместному заявлению вверителя и доверительного управляющего в сроки, указанные в заявлении, но не позднее 30 дней после уведомления банка при отсутствии средств на счете в течение года. 11 Расчетно-кассовое обслуживание 11.1 Виды счетов. Порядок открытия и закрытия расчетного текущего счета
Платежная система представляет собой совокупность субъектов денежно-кредитной системы и отношений по поводу осуществления расчетов и платежей, связанных с хозяйственной деятельностью предприятий. Основным звеном платежной системы Республики Беларусь являются банки, которые открывают клиентам счета и осуществляют расчетные операции. Не случайно банки называют кровеносной системой народного хозяйства. Основой такой кровеносной системы являются денежные расчеты, в процессе которых деньги текут во всех
направлениях, т.е. циркулируют в народно-хозяйственном механизме. Поэтому среди банковских операций расчетные операции осуществление расчетов, переводов по поручению клиентов занимают важное место. Для выполнения расчетных операций банки открывают счета. При этом они руководствуются постановлением правления национального банка Республики Беларусь от 28.09.2000г. 24.12 Об утверждении правил открытия банками счетов клиентам в
Республике Беларусь . Банковский счет служит для хранения денежных средств, принадлежащих клиенту, владельцу счета, посредством которого осуществляется учет поступлений и изъятий денежных средств клиентами банка. Можно выделить следующие виды банковских счетов расчетные счета, временные расчетные счета, субрасчетные счета, текущие счета, бюджетные, рублевые, текущие валютные счета, транзитные и корреспондентские счета. Расчетные счета открываются юридическим лицам-резидентам, а также гражданам-предпринимателям без образования
юридического лица. Временные расчетные счета открываются вновь создаваемым юридическим лицам и предназначены для аккумулирования взносов учредителей в уставный капитал создаваемой организации. Платежи с таких счетов, как правило, не производятся, за исключением возврата взносов выходящим из числа учредителей лицам. После окончательной регистрации данной организации временный расчетный счет переводится в режим обычного расчетного счета. Субрасчетные счета открываются филиалам, представительствам
и отделениям коммерческих организации, расположенным, как правило, вне места нахождения юридического лица. Эти счета, используются для аккумулирования выручки с целью последующего перечисления на основной расчетный счет организации. Текущие счета открываются учреждениям и организациям, не занимающимся предпринимательской деятельностью. Они предназначены для проведения расчетов в соответствии с уставными целями деятельности указанных организаций. Бюджетные счета открываются предприятиям и организациям, которым выделяются средства
за счет федерального или местного бюджета для их целевого использования. Рублевые счета нерезидентов открываются нерезидентам только в уполномоченных банках, т.е. банках, имеющих лицензию на право совершения банковских операций в иностранной валюте. Текущие валютные счета открываются предприятиям и организациям различных форм собственности, а также предпринимателям без образования юридического лица.
Транзитные валютные счета открываются в уполномоченных банках предприятиям и организациям экспортерам для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте от экспорта товаров, работ, услуг, с условием обязательной продажи ее части в соответствии с действующим законодательством. Корреспондентские счета - счета, которые банки открывают друг у друга, в том числе в Национальном банке. Различают два их вида ностро - счет банка, открытый в другом банке наш счет у них
лоро - счет другого банка, открытый в нашем банке их счет у нас . Для открытия или переоформления ранее открытых расчетных счетов в банк представляются следующие документы заявление на открытие счета документ о регистрации субъектов хозяйствования. Нерезиденты предоставляют документ, подтверждающий их правовой статус положение устав с отметкой о регистрации в органе управления. Нерезиденты предоставляют
Устав с переводом на государственный язык Республики Беларусь дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика. Открытие нескольких счетов в банке по одному дубликату извещения не допускается карточка с образцами подписей должностных лиц и оттисков печати владельцев счета в двух экземплярах, нотариально заверенная при открытии счета также необходимо представить информационное письмо государственного органа статистики.
При соответствии предоставленных документов предъявляемым к ним требованиям, банк открывает клиенту счет, присваивает этому счету персональный номер и заключает с клиентом договор на рассчетно-кассовое обслуживание договор банковского счета . В этом договоре банк и клиент согласовывают друг с другом конкретные условия обслуживания счета, порядок и сроки зачисления поступающих на счет средств, порядок и сроки выполнения банком распоряжений клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведения
иных операций по счету. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента, но может использовать имеющиеся на счете клиента денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. После подписания договора банковского счета клиент - владелец счета может осуществлять любые виды операций, предусмотренные этим договором и действующим законодательством.
Для осуществления любых операций по счету клиент предоставляет в обслуживающий его банк расчетные документы установленного образца. Расчеты между юридическими лицами, а также юридическими лицами и гражданами, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, осуществляются через банки в безналичном порядке, установленном законодательством Республики Беларусь. При переоформлении счетов в связи с реорганизацией субъекта хозяйствования в банк предоставляются
те же документы, что и при открытии счета. Текущие счета субъектов хозяйствования и предпринимателей без образования юридического лица закрываются на основании решения руководителя банка, о чем банк должен сообщить в Государственную налоговую инспекцию в течение пяти банковских дней с момента закрытия счета. Закрытие счета производится в следующих случаях по заявлению владельца счета в указанные им сроки, но не позднее 30 дней после уведомления об этом банка при условии, что на этот счет не наложен арест
и при отсутствии претензий к счету по решению собственника или органа, создавшего предприятие в случае непредставления в месячный срок копии нового Устава, свидетельства о государственной регистрации, а также новой карточки с образцами подписей и оттиском печати, при изменении характера деятельности предприятия при переходе владельца счета на обслуживание в другой банк. При этом остатки денежных средств клиента перечисляются во вновь избранный клиентом банк не позднее
следующего банковского дня. 11.2 Организация безналичных расчетов и ее принципы Правовые нормы, определяющие принципы, формы и порядок расчетов, права и обязанности участников расчетных отношений определяются соответствующими законами, а также нормативными актами Национального банка, Министерства финансов и других органов. Основным документом, определяющим порядок проведения безналичных расчетов, является
Постановление правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 года 66 Об утверждении инструкции о банковском переводе . Безналичные расчеты - это денежные расчеты совершаемые путем записей по счетам плательщиков и получателей средств, либо путем зачета взаимных требований. Система построения безналичных расчетов в условиях развития рыночных отношений основывается на следующих основных принципах осуществление расчетов по банковским
счетам, которые открываются субъектам хозяйствования всех форм собственности для хранения и осуществления операций с денежными средствами осуществление расчетов в пределах остатков на счетах клиентов банка и исключительно по приказу субъектов хозяйствования, в порядке установленной очередности платежей свобода выбора владельцев счета в банке при определении формы платежа и полном невмешательстве банка в договорные отношения субъектов хозяйствования срочность платежа, которая предполагает осуществление расчетов исходя
из сроков, предусмотренных в договорных отношениях субъектов хозяйствования, нормативных документах Национального банка Республики Беларусь обеспеченность платежа, предусматривающая наличие у владельца счета в банке достаточных денежных средств для осуществления платежа или гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств субъекта хозяйствования. Все принципы организации безналичных расчетов тесно связаны и взаимообусловлены.
Нарушение действия одного из них ведет к нарушению функционирования всей платежной системы. Осуществление безналичных расчетов в народном хозяйстве между субъектами хозяйствования порождает взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег. Такие расчеты производятся через безналичные счета, открывающиеся на балансе каждого банка.
В Республике Беларусь межбанковские расчеты осуществляются через Государственное предприятие Белорусский межбанковский расчетный центр ГП БМРЦ , входящее в структуру Национального банка. Для открытия корреспонденстких счетов коммерческие банки предоставляют друг другу соответствующие документы. С ГП БМРЦ банки заключают договор о корреспондентских отношениях, предусматривающий права и обязанности
сторон. Через корреспондентские счета банки осуществляют все операции, связанные с обслуживанием клиентуры, а также операции самого банка как хозяйствующего субъекта. На корреспондентском счете хранятся все средства банка - как собственные, так и неиспользованные им деньги клиентов, а также денежные средства, полученные в ссуду от других кредитных учреждений. Все расчеты производятся в пределах остатков средств на этих счетах.
При недостаточности средств на счете банка ГП БМРЦ может оплатить возникающие денежные требования за счет кредита овердрафта с соответствующим его оформлением. Банковские расчеты производятся на основании договоров, заключаемых между банками, а также банками и субъектами хозяйствования. Поручения банку выдаются владельцем счета или уполномоченными лицами. Банк уточняет подлинность поручения, подлинность подписей и оттиска печати.
Банки, участвующие в безналичных расчетах несут материальную ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручений клиентов банка. В частности, банки возмещают потери клиентов, возникшие из-за потери, задержки или ошибок при передаче документов и сообщений через банки при осуществлении безналичных расчетов. Расчеты между клиентами, имеющими счета в одном банке, производятся минуя корреспондентский счет путем прямого списания и зачисления средств на счетах. 11.3
Формы организации безналичных расчетов Безналичные расчеты осуществляются посредством платежных поручений платежных требований платежных требований-поручений чеков аккредитивов векселей банковских пластиковых карточек путем зачета взаимных требований. Самая распространенная форма безналичных расчетов - расчеты платежными поручениями. Платежное поручение - это распоряжение владельца расчетного счета обслуживающему банку о перечислении определенной суммы средств получателю, указанному в поручении.
Исполнение платежного поручения производится путем списания денежных средств со счета плательщика и перевода этих средств в банк получателя с выдачей платежного поручения данному банку либо с зачислением средств на счет получателя данного платежа. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня их выписки. К несомненным достоинствам расчетов платежными поручениями относится их универсальность. Тем не менее, при такой форме расчетов нет должной гарантии платежа.
Своевременное поступление денежных средств поставщику зависит не только от платежеспособности покупателя, но и от срока осуществления операций по перечислению в обслуживающем банке. Возможно возникновение взаимной дебиторско-кредиторской задолженности при предварительной оплате, авансовых платежах, замедлении расчетов, или внутренних проблемах самих банков. Платежное требование - это требование поставщика к покупателю об уплате ему определенной суммы денежных
средств и зачислении ее на счет получателя средств. Они применяются после отгрузки продукции, оказания услуг. Оплата производится с согласия акцепта плательщика. В основе расчетов лежит система инкассо, при которой банк поставщика по поручению поставщика требует с покупателя инкассирует причитающиеся поставщику денежные средства и зачисляет их на его счет, что
является особенностью данной формы расчетов. Использование системы инкассо обеспечивает четкий порядок адресной доставки денег, строгий контроль над расчетами, как со стороны субъектов хозяйствования, так и со стороны банков. Недостатком данной формы расчета является возможность возникновения неплатежей и повышенная трудоемкость расчетов. Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных ему, минуя банк, отгрузочных и товарных документов,
отражающих стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Платежное требование-поручение принимается к исполнению банком в сумме, акцептованной плательщиком. При отсутствии средств на счете плательщика платежное требование-поручение помещается в картотеку к внебалансовому счету Расчетные документы, неоплаченные в срок . К достоинствам данной формы расчета можно отнести упрощение документооборота и, следовательно, сокращение
издержек по ведению счетов. Недостатки, присущие расчетам посредством платежного требования-поручения, проявляются в отсутствии гарантии платежей, в некотором замедлении оборачиваемости средств в случаях несвоевременной оплаты счетов покупателей, отказов от акцептов. Под расчетами чеками понимаются расчеты, при которых плательщик чекодатель выписывает получателю платежа чек для последующего предъявления его к оплате в банк чекодателя и получения по нему денежных средств
с указанного в чеке счета плательщика. Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить со своего счета держателю чека определенную сумму. Различают денежные и расчетные чеки. Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке. Расчетные чеки предназначены для безналичных расчетов. Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя
своему банку о перечислении денежных средств с его счета на счет получателя средств. Чеки используются в расчетах за товары и услуги между юридическими и физическими лицами. Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя, против представления поставщиком соответствующих документов. Поручение по аккредитиву, должно быть исполнено в валюте, указанной в аккредитиве.
Аккредитив открывается на срок, установленный в поручении на открытие аккредитива. Выдача поручения на открытие аккредитива осуществляется плательщиком на основании договора с получателем платежа путем выдачи банку- эмитенту поручения и инструкции на открытие аккредитива. При этом поручение на открытие аккредитива должно содержать исчерпывающие сведения, необходимые для исполнения аккредитива. Аккредитивы подразделяются на отзывной, безотзывной безотзывной-подтвержденный,
безотзывной-неподтвержденный делимый, неделимый переводной, непереводной револьверный кумулятивный и некумулятивный денежный и документарный. Аккредитивная форма расчетов используется, как правило, если прием товара покупатель производит по месту нахождения поставщика, когда сделки носят разовый характер и так далее. Банковская пластиковая карточка - это персонифицированное средство совершения безналичных платежей за товары и услуги, получения наличных денег и осуществление других операций с помощью банков.
Существуют следующие виды карточек дебетовая, кредитная, кредитовая, дополнительная семейная , корпоративная, личная. В банке открывается счет карт-счет , на котором учитываются операции с использованием карточки. Банковская карточка международной системы расчетов - это карточка, выпускаемая в обращение банком - членом международной системы расчетов Visa, MasterCard EuroCard . Вексель - это ценная бумага, в которой содержится обязательство векселедателя уплатить определенную
сумму векселедержателю. Различают две разновидности векселя простой и переводной. Простой вексель - ценная бумага. Содержащая безусловное обязательство одного субъекта хозяйствования векселедателя простого векселя уплатить определенную сумму другому субъекту хозяйствования векселедержатель или, по указанию последнего третьему лицу. Переводной вексель - письменное требование векселедержателя, адресованное плательщику об уплате указанной в векселе суммы третьему лицу - первому держателю векселя.
Расчеты путем погашения взаимных требований осуществляются при сверке расчетов и поступлений товаров за определенный период времени. От организации безналичных расчетов во многом зависит экономическое положение предприятий и в целом положение в народном хозяйстве. Посредством рационализации системы расчетов может быть достигнуто сокращение затрат на их проведение и экономия платежных средств. Совершение безналичных расчетов должно быть связано с повышением их экономичности
с позиции банка и клиентов. Безналичные расчеты необходимо упрощать и ускорять. Это может быть достигнуто за счет следующих слагаемых расчетного процесса время оформления транспортных документов, время на обработку счетов, время на подготовку расчетных документов и предъявление их в банк, время на обработку документов в банке, время на пересылку документов. Пути совершенствования расчетов должны быть заложены в основных направлениях денежно-кредитной системы.
Совершенствование безналичных расчетов имеет важное значение для укрепления платежной дисциплины и преодоления платежного кризиса. 11.4 Организация кассового обслуживания Организация кассового обслуживания производится в соответствии с Положением Об организации кассовой работы в коммерческих банках Республики Беларусь , утвержденным правлением Национального банка
Республики Беларусь 29.07.1999г. 12.6. Банки заключают договора с клиентами на расчетно-кассовое обслуживание, в котором оговариваются основные условия, права и ответственность сторон, уровень платы за оказанные услуги и т.д. Для осуществления кассового обслуживания клиентов в банках создаются операционные кассы, кассовые узлы. Кассовые узлы оборудуются таким образом, чтобы обеспечить выполнение кассовых операций, безопасность работников, сохранность денег и удобства для клиентов.
Помещение кассового узла планируются и строятся так, чтобы исключить нахождение в кассовом узле лиц, не совершающих операций с ценностями. Помещения кассового узла должны быть размещены компактно, чтобы максимально сократить путь перемещения ценностей из одного помещения в другое. Кабины касс со стороны кассового помещения должны быть оборудованы таким образом, чтобы имелась возможность осуществления зрительного контроля за работой кассиров.
Кассовые узлы оборудуются техническими средствами охраны. Прием на работу кассовых и инкассаторских работников производится в соответствии с законодательством. С ними заключается договор о материальной ответственности. Допуск к работе осуществляется после сдачи зачетов по знанию положения о ведении кассовых операций. Кассовые узлы проектируются и оснащаются в соответствии с действующими техническими требованиями с
учетом индивидуального подхода. Для осуществления кассовых операций создается самостоятельное структурное подразделение. Прием наличных от юридических и физических лиц в кассу банка производится по объявлениям на взнос наличными с выдачей квитанции, по приходным кассовым ордерам с выдачей копий этого ордера вносителю денег. Выдача наличных денег клиентам производится по денежным чекам, расходным ордерам или расходным кассовым ордерам. Выдача других ценностей, не числящихся на балансе, оформляется внебалансовыми ордерами.
Для получения наличных клиенты получают в банке денежную чековую книжку. Все кассовые операции производятся на основе надлежаще оформленных документов установленной формы. Кассовыми документами являются объявления на взнос наличными приходные кассовые ордера расходные ордера денежные чеки расходные кассовые ордера внебалансовые ордера на прием и выдачу ценностей квитанция о приеме денег внутренние документы, связанные с оформлением кассовых операций.
Все реквизиты на документах должны быть выполнены в установленном порядке. Документы с какими-либо дефектами возвращаются для переоформления. Передача кассовых документов в кассу производится внутренним порядком без участия клиентов , Кассовые документы за день подбираются по балансовым счетам отдельно по приходу и расходу кассы. Все документы подписываются лицами, имеющими на это право.
Не позднее следующего дня суммы расходных и приходных документов должны быть сверены главным бухгалтером банка или лицом, на которого возложено совершение такой операции, с данными бухгалтерского учета и должны быть заверены его подписью. Для сбора денежной наличности в банках организуется отдел служба инкассации на основании типового положения О службе инкассации . Обслуживание клиентов осуществляется на договорной основе.
Порядок обеспечения сохранности ценностей, их хранения и ревизии регламентируются правилами ведения кассовых операций в коммерческом банке. В них определены условия для хранения денег, которые бы обеспечивали их сохранность порядок хранения денег в хранилище порядок передачи денег и ценностей из кассы другим работникам порядок хранения и выдачи ключей, печатей, пломбиров, нумераторов, порядок сдачи на хранение дубликатов ключей, учета и хранения квитанций о сдаче дубликатов ключей на хранение другому банку порядок
открытия и закрытия хранилищ, касс и т.д. Ревизия денежной наличности и других ценностей, проверка их хранения производится по распоряжениям руководителя банка не реже одного раза в квартал и ежегодно по состоянию на 01 января нового года при смене руководителя банка, главного бухгалтера и лиц, ответственных за сохранность ценностей при временной смене лиц, ответственных за сохранность ценностей в других случаях, по распоряжениям руководителей вышестоящего банка.
Ревизия производится комиссией в составе не менее трех человек, назначаемых по приказу руководителя банка. В процессе ревизии денежная наличность вначале проверяется по пачкам и корешкам. Общие суммы денег сличаются с данными кассовой книги. Затем денежная наличность подвергается контрольному полистному пересчету. Это может быть выборочный пересчет. В установлением порядке составляются акты при обнаружении излишков
денег или недостачи они высылаются в соответствующие органы головной банк с приложением объяснения работников, допустивших недостачи. Излишки денег приходуются по кассе на доходы банка. Недостачи списываются в расход по кассе и записываются по лицевому счету работника, у которого обнаружена недостача. При необходимости руководитель банка должен отстранить такого работника от работы и сообщить в следственные органы. О произведенной ревизии составляется акт за подписями всех работников, участвующих
в ревизии и лиц, ответственных за сохранность ценностей. Акт составляется в установленной форме. Все дальнейшие решения принимаются руководством банка в соответствии с действующим законодательством и нормативными документами. 12 Операции банков с ценными бумагами 12.1 Операции с ценными бумагами. Виды ценных бумаг Банки в Республике Беларусь являются участниками и организаторами рынка ценных бумаг.
Банки, с одной стороны, активно влияют на развитие рынка ценных бумаг, а с другой - сами испытывают острую потребность в этом рынке. Банки заложили основы государственного рынка ценных бумаг и их доля на финансовом рынке республики в настоящее время велика. Без активного участия коммерческих банков было бы невозможно создание системы финансирования расходов республиканского бюджета на безинфляционной основе посредством выпуска и размещения государственных
ценных бумаг. Банковская часть рынка ценных бумаг играет большую роль в его становлении и развитии. Во-первых, банки в Беларуси являются крупнейшими инвесторами на рынке не только государственных, но и корпоративных ценных бумаг. Во-вторых, банки являются важнейшей частью инфраструктуры белорусского рынка ценных бумаг, так как осуществляют расчетное и депозитное обслуживание клиентов, самым активным образом участвуют в становлении специализированных организаций фондового рынка республики - фондовой
и межбанковской бирж, Центрального и региональных депозитариев, в перспективе - расчетных и клиринговых центров. Закон Республики Беларусь О ценных бумагах и фондовых биржах определяет единый порядок выпуска и обращения ценных бумаг, регулирует деятельность участников рынка ценных бумаг, а также принципы организации и деятельности фондовой биржи. Закон РБ от 12.03.1992г. 1612-ХП Ценные бумаги - это документы, которые выражают связанные с ними имущественные и неимущественные
права, могут самостоятельно обращаться на рынке и быть объектом купли-продажи и иных сделок, служат источниками получения регулярного или разового дохода. Ценные бумаги разделяются на фондовые акции, облигации и коммерческие депозитные сертификаты, залоговые свидетельства, векселя . С учетом различий в порядке оформления передачи выделяются оборотные ценные бумаги. По ним передача прав производится простым вручением бумаги и дополнительной передаточной надписью
на ней. Ценные бумаги можно подразделить на государственные ГКО, ДГО, КОНБ и негосударственные акции, облигации, сертификаты . Условно ценные бумаги делятся на три группы основные акции и облигации производные фьючерсы, опционы, варранты прочие ценные бумаги векселя, депозитные сертификаты, чеки и т. д. Выделяют долевые акции и долговые облигации, векселя и др. ценные бумаги.
По срочности ценные бумаги делятся краткосрочные до 1 года среднесрочные от 1 до 3 лет долгосрочные свыше 3 лет бессрочные. В зависимости от источника средств и инициатора проведения банковские клиентские. Ценные бумаги подразделяются на эмиссионные акции, облигации и неэмиссионные чек, депозитный сертификат, вексель . По месту обеспечения на закладные обеспечиваются реальными активами компании и беззакладные обеспечением служит надежная платежеспособность эмитента .
Ценные бумаги бывают процентные выпуск их производится с фиксированной либо плавающей процентной ставкой и дисконтные выпускаются со скидкой от номинальной стоимости . Ценные бумаги обладают фундаментальными свойствами обращаемость, доступность для гражданского оборота стандартность, серийность, документальность регулируемость, признание государством рыночность, ликвидность, риск. Виды операций с ценными бумагами инвестиции в ценные бумаги продажа по поручению продажа собственных
ценных бумаг информационное, методологическое, правовое, аналитическое и консультационное обслуживание и услуги по сопровождению операций с ценными бумагами посредничество в организации выпуска и первичности размещения ценных бумаг осуществление расчетов по ценным бумагам перерегистрация ценных бумаг хранение, охрана, перевозка и ценных бумаг по поручению погашение ценных бумаг выплата дивидендов по акциям залог ценных бумаг страхование финансовых рисков и т.д. Все банковские операции с ценными бумагами делятся
на четыре функциональных блока эмиссионные инвестиционные посреднические залоговые операции. Эмиссионные операции заключаются в выпуске ценных бумаг с целью формирования и наращивание уставного фонда . Эмитент - юридическое лицо, которое от своего имени выпускает ценные бумаги и обязуется выполнять обязательства, вытекающие из условий выпуска ценных бумаг. Эмитент поставляет на фондовый рынок товар - ценную бумагу, качество которой определяется статусом
эмитента и результатами его финансово-хозяйственной деятельности. Эмитент сам работает со своими ценными бумагами, осуществляя их выкуп или продажу. Инвестиционные операции связаны с вложениями банка в ценные бумаги. В Республике Беларусь объектами для формирования инвестиционного портфеля ценных бумаг могут быть акции, векселя, депозитные сертификаты, облигации. Посреднические операции с ценными бумагами - операции,
связанные с участием коммерческого банка в эмиссии ценных бумаг клиента, с куплей-продажей ценных бумаг от его имени. Залоговые операции связаны с выдачей ссуд под залог ценных бумаг. Стоимость залога оценивается по рыночному курсу ценных бумаг. Главными целями коммерческих банков на рынке ценных бумаг как правило являются привлечение дополнительных средств, получение прибыли, расширение сферы влияния, поддержание необходимой ликвидности, участие в
уставном капитале юридических лиц и др. 12.2 Выпуск коммерческим банком собственных ценных бумаг Коммерческие банки могут выпускать следующие виды собственных ценных бумаг акции, облигации, сертификаты, векселя. C помощью эмиссионных операций формируется как собственный, так и заемный капитал банка. Существует также такой вид ценных бумаг, как неэмиссионные, к которым относятся векселя, депозитные и сберегательные сертификаты. По действующему законодательству при их выпуске не требуется регистрации
проспекта эмиссии. Эмиссионные операции создают основу рынка ценных бумаг, т.е. ту среду, в которой в дальнейшем совершаются операции, потому этот сектор фондового рынка носит название первичного. На вторичном рынке происходит дальнейшее обращение ценных бумаг, главными действующими лицами которого являются участники первичного рынка, распространяющие выпущенные ценные бумаги среди всех желающих их приобрести. Круг участников первичного рынка выпускаемых ценных бумаг строго ограничен в соответствии
с требованиями Национального банка. Хотя основной целью эмиссионной операции является привлечение капитала, эмиссия ценных бумаг позволяет решить и другие задачи - например, реконструировать государственную собственность в акционерную путем приватизации. Коммерческие банки выпускают акции с целью формирования собственного капитала, если они создаются в виде акционерного общества и в последующем при увеличении уставного капитала. Акция - ценная бумага, свидетельствующая о внесении определенной доли средств в
капитал акционерного общества. При учреждении акционерного банка, или преобразовании его из паевого в акционерный, все акции должны быть распределены среди учредителей этого банка. Банком, созданным в виде акционерного общества открытого типа, является банк, акции которого распространяются путем открытой продажи или подписки и их свободное хождение на рынке ценных бумаг не ограничено ничем, кроме закона. Банком, созданным в виде акционерного общества закрытого типа, является банк, хождение
акций которого на рынке ценных бумаг запрещено или ограничено его Уставом. Уставный фонд таких банков формируется только за счет средств акционеров банка. Существуют простые акции и акции привилегированные. Простые акции дают право владельцу на долю собственности акционерного общества, получение части прибыли в виде дивиденда и на участие в управлении акционерным обществом.
Привилегированные акции дают право на получение дивиденда в качестве фиксированного процента, они погашаются в первую очередь при ликвидации акционерного общества, но не дают право голоса при управлении обществом. Определяя соотношение простых и привилегированных акций в выпуске, необходимо иметь в виду, что во всем мире привилегированные акции рассматриваются как самый невыгодный инструмент для привлечения инвестиций, поскольку эмитент принимает на себя бессрочное обязательство по выплате дивидендов, особенно если его
величина фиксирована определенным процентом. С целью привлечения дополнительных средств для осуществления активных операций коммерческие банки могут выпускать облигации. Облигация - ценная бумага, удостоверяющая обязательство эмитента возместить ее владельцу номинальную стоимость в предусмотренный срок с уплатой фиксированного процента. Выпуск банком облигаций требует обязательного согласования с
Национальным банком Республики Беларусь и последующей регистрации в комитете по ценным бумагам Министерства финансов Республики Беларусь. Банки могут реализовывать облигации по номинальной стоимости либо с дисконтом. Последний является величиной будущего дохода покупателя облигаций. К другим ценным бумагам, эмитируемым коммерческим банком, относятся депозитные и сберегательные сертификаты. Депозитный сертификат - ценная бумага, удостоверяющая право вкладчика юридическое лицо, индивидуальный
предприниматель или его правоприемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и начисленных по нему процентов в валюте вклада. Сберегательный сертификат - ценная бумага банка, удостоверяющая право вкладчика физическое лицо или его правоприемника на получение по истечении установленного срока вклада и начисленных по нему процентов в валюте вклада. Выпуск банковских сертификатов на предъявителя не допускается.
Национальный банк осуществляет регистрацию банковских сертификатов, для чего коммерческий банк представляет в Национальный банк заявки, условия выпуска сертификата, образец бланка и другие документы. Банковские сертификаты должны быть срочными, сроки определяются договором между банком и вкладчиком. При наступлении срока оплаты по банковскому сертификату банк производит платеж по предъявлению сертификата. По банковскому сертификату может осуществляться уступка требования, о чем составляется соглашение на
оборотной стороне банковского сертификата. 12.3 Инвестиционные операции коммерческих банков с ценными бумагами Коммерческие банки с целью расширения активных операций, расширения источников получения дополнительных доходов и поддержания ликвидности баланса осуществляют инвестиционные операции с ценными бумагами. Инвестиционные операции банка можно рассматривать как деятельность по вложению денежных средств в ценные бумаги, уставные фонды предприятий, недвижимость, драгоценные металлы и иные объекты вложений, рыночная
стоимость которых способна расти и приносить банку доход в форме процентов, дивидендов, прибыли от перепродажи и других прямых и косвенных доходов. Основой для инвестиционной деятельности коммерческого банка является успешная эмиссионная деятельность, приносящая доход. Основными условиями эффективной инвестиционной деятельности банков являются функционирование развитого фондового рынка в стране наличие у банков высоко профессиональных специалистов, формирующих портфель
ценных бумаг и управляющих им распределение инвестиционного портфеля по видам, срокам и эмитентам ценных бумаг четкость законодательной и нормативной базы. Одной из важных проблем при формировании инвестиционного портфеля является оценка инвестиционной привлекательности фондовых инструментов. В банковской практике имеются два подхода. Первый из них основан на рыночной конъюнктуре, т.е. исследуется динамика курсов второй - на анализе
инвестиционных характеристик ценной бумаги. Таким образом, исторически сложились два направления в анализе фондового рынка фундаментальный анализ технический анализ. Фундаментальный анализ основывается на оценке эмитента, т.е. его доходов, объема продаж, активов и пассивов компании, нормы прибыли на собственный капитал и других показателей, характеризующих его деятельность и уровень менеджмента. Анализ проводится на основе баланса, отчета о прибылях и убытках и других материалов,
публикуемых эмитентом. С помощью такого анализа делается прогноз дохода, который определяет будущую стоимость акции и, следовательно, может повлиять на ее цену. На основе этого принимается решение о целесообразности приобретения либо продажи данного вида ценных бумаг. Технический анализ, напротив, предполагает, что все фундаментальные причины суммируются и отражаются в ценах фондового рынка. Основной посылкой, на которой строится технический анализ, является то, что
в движении биржевых курсов уже отражена вся информация, впоследствии публикуемая в отчетах эмитента и являющаяся объектом фундаментального анализа. Технический же анализ нацелен на изучение спроса и предложения ценных бумаг, динамики объемов операций по их купле-продаже и курсов. 12.4 Операции РЕПО Операции РЕПО для коммерческих банков являются новым видом операций с ценными бумагами, но довольно широко используемым как коммерческими банками, так и финансовыми компаниями и другими участниками
фондового рынка. Рынок РЕПО, несмотря на возникшие сложности на финансовом рынке, имеет объективные перспективы развития и постепенно может стать одним из его секторов. Операции РЕПО имеют важное макроэкономическое значение, которое заключается в их применении для управления ликвидностью банковской системы. РЕПО - финансовая операция, состоящая из двух частей. Одна из участвующих в сделке сторон продает ценные бумаги другой стороне и в то же время берет па себя
обязательство выкупить указанные ценные бумаги в определенную дату или по требованию второй стороны. Обязательству на обратную покупку соответствует обязательство на обратную продажу, которое принимает на себя вторая сторона. Обратная покупка ценных бумаг осуществляется по цене, отличной от цены первоначальной продажи. Разница между ценами и представляет тот доход, который должна получить сторона, выступившая в качестве покупателя ценных бумаг продавца денежных средств в первой части
РЕПО. На практике доход продавца денежных средств определяется величиной ставки РЕПО, что позволяет сопоставлять эффективность проведения операции РЕПО с другими финансовыми операциями. Обратное РЕПО означает ту же самую сделку, но с позиции покупателя ценных бумаг в первой части РЕПО. Операции РЕПО, как правило, проводятся на основе заключения между сторонами договора. Существует и еще одно определение операции
РЕПО кредит, обеспеченный ценными бумагами или кредитование под залог ценных бумаг. В зависимости от срока действия РЕПО делятся на три вида ночные на один день , открытые срок операции точно не установлен , срочные более чем на один день, с фиксированным сроком, например семь дней. Со срочностью РЕПО связана и процентная ставка. Сделки РЕПО различаются не только по срокам и ставке, но и по порядку движения ценных бумаг, по которым заключен
договор РЕПО, т.е. по месту хранения ценных бумаг. Коммерческие банки проводят операции РЕПО с ценными бумагами, имеющими официальную котировку на фондовых биржах, а именно государственными ценными бумагами ценными бумагами, гарантированными государством первоклассными коммерческими векселями акциями и облигациями крупных промышленных компаний и банков, обращаемыми на бирже депозитными сертификатами. Если ценные бумаги не котируются на бирже, то оценка их стоимости осуществляется
самим банком на основе публикуемых балансов финансовых отчетов справок организаций, специализирующихся на сборе подобной информации, в том числе правительственных и т. д. Цена приобретения ценных бумаг коммерческим банком у участника фондового рынка зависит от их вида, надежности, ликвидности, срока действия соглашения РЕПО и обычно составляет 50-90 от рыночной стоимости этих ценных бумаг на момент заключения сделки.
Другими словами, осуществляется дисконтирование рыночной стоимости пакета ценных бумаг. По окончании срока действия соглашения участник фондового рынка выкупает свои ценные бумаги. Участники фондового рынка заинтересованы в проведении операций РЕПО в случаях, когда имеющиеся в его распоряжении ценные бумаги не имеют тенденции к росту цены не желают реализовывать эти ценные бумаги нуждаются в оборотном капитале для операций на тех ценных бумагах,
к которым рынок проявляет наибольший интерес. Коммерческие банки в настоящее время заинтересованы в проведении данной операции преимущественно для поддержания ликвидности баланса. 13 Валютные операции банков 13.1 Лицензирование валютных операций. Требования, предъявляемые к коммерческим банкам для осуществления валютных операций С приобретением Республикой Беларусь суверенитета резко возросло значение внешнеэкономической деятельности.
В связи с углублением кризисных явлений в экономике страны наблюдается тенденция расширения сферы валютного регулирования. Валютное регулирование - это деятельность государства, направленная на регламентирование расчетов и порядка совершения сделок с валютными ценностями. Постановлением правления Национального банка Республики Беларусь от 01.08.1996г. 768 утверждено Положение о порядке проведения валютных операций на территории
Республики Беларусь , которое устанавливает единый порядок проведения валютных операций на территории страны. Юридическим основанием, разрешающим коммерческому банку проведение валютных операций является лицензия Национального банка. В марте 1993г. Национальный банк Республики Беларусь утвердил правила выдачи лицензий коммерческим банкам на право совершения операций в иностранной валюте. Лицензии делятся на генеральные, внутренние и разовые.
Генеральная лицензия дает право на совершение банком полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределами. Она дает право на открытие и ведение счетов в иностранной валюте осуществление неторговых операций проведение расчетов, связанных с экспортно-импортными операциями клиентов банка в иностранной валюте осуществление за свой счет и по поручению клиентов банка операций по купле-продаже иностранной валюты
открытие и ведение корреспондентских счетов других операций, принятых в международной банковской практике и не запрещенных действующим законодательством. Внутренняя лицензия дает право на выполнение полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте на территории Республики Беларусь. Разовая лицензия дает право на проведение конкретных валютных операций в разовом порядке. Лицензия на проведение валютных операций выдается на основании ходатайства с приложением полного
комплекта документов и в зависимости от готовности банка к проведению этих операций. Выдаче лицензии должна предшествовать проверка коммерческого банка по выяснению степени его готовности к осуществлению валютных операций. Проверка включает выполнение коммерческим банком следующих требований наличие подходящего помещения надлежащая организация хранения ценностей правильная постановка бухгалтерского и оперативного учета рациональная организация документооборота наличие системы контроля за прохождением
документов наличие внутренней аудиторской службы наличие и соблюдение должностных инструкций уровень теоретических знаний и профессиональной подготовки работников. Таким образом коммерческим банкам для проведения коммерческих операций, необходимо обеспечить соблюдение всех квалификационных технических требований, предъявляемых к осуществлению какого-либо вида валютных операций. Банки и другие финансовые учреждения, получившие лицензию
Национального банка Республики Беларусь на проведение валютных операций, называют уполномоченными. 13.2 Валютные операции. Классификация валютных операций Валютные операции - это операции связанные 1. С переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты. 2. С ввозом и пересылкой в Республику Беларусь и из
Республики Беларусь белорусских рублей и ценных бумаг в белорусских рублях, валюты и валютных ценностей. 3. С осуществлением международных денежных переводов. 4. С использованием валюты Республики Беларусь при осуществлении расчетов между резидентами и нерезидентами Республики Беларусь. Иностранная валюта - это денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, денежные средства на счетах в иностранной валюте находящиеся в обращении и являющихся законным платежным
средством в соответствующем иностранном государстве. Валютные ценности включают в себя - иностранную валюту - ценные бумаги в иностранной валюте платежные документы, чеки, векселя, аккредитивы и фондовые ценные бумаги акции, облигации - другие долгосрочные обязательства, выраженные в иностранной валюте - драгоценные металлы и камни. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте делятся на текущие валютные
операции и операции, связанные с движением капитала. Текущие валютные операции включают переводы в Республику Беларусь и из Республики Беларусь для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортных и импортных операций на ограниченный недлительный срок получение и предоставление кредитов в денежной форме на срок до 180
дней переводы процентов, дивидендов и других доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и займам, переводы неторгового характера заработная плата, пенсии, наследство, алименты и др Их перечень устанавливается международными договорами и законодательством Республики Беларусь. Валютные операции, связанные с движением капитала включают инвестиции прямые, портфельные переводы, для осуществления расчетов по экспорту и импорту получение и выдача кредитов на срок свыше 180
дней, иные операции, не относящиеся к текущим валютным операциям. Конверсионные операции представляют собой сделки обмена наличной и безналичной иностранной валюты одной страны на валюты других стран по установленному курсу. Под оборотом по операциям покупки продажи иностранной валюты за отчетный день понимается объем купленной проданной в течение отчетного дня иностранной валюты.
Сделка с немедленной поставкой наличная сделка - это конверсионная сделка с датой валютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более, чем на два рабочих банковских дня. При этом под сделкой типа сегодня today понимается конверсионная операция с датой валютирования в день осуществления сделки. Сделка типа завтра tomorrow представляет собой операцию с датой валютирования на следующий день после заключения сделки. Сделка типа
СПОТ - это операция, осуществляемая по согласованному сегодня курсу, когда одна валюта используется для покупки другой валюты со сроком окончательного расчета на второй рабочий день, не считая дня заключения сделки. Операция форвард реализуется в форме заключения контракта по покупке одной валюты в обмен на другую в настоящий момент времени по обусловленному курсу, с исполнением его в определенный день в будущем. Операция СВОП - это банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций на
одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из вышеуказанных сделок является срочной, другая - сделкой с неопределенной поставкой. Валютные операции различаются по их влиянию на валютную позицию банка. Национальный банк Республики Беларусь 29 марта 2002 года утвердил Инструкцию о порядке ведения открытой валютной позиции уполномоченными банками и небанковскими кредитно-
финансовыми организациями Республики Беларусь 67. Валютная позиция - показатель валютного риска, характеризующий соотношение активов требований и обязательств уполномоченного банка в иностранной валюте, приобретенных в результате осуществления операций по купле-продаже иностранной валюты, а также иных операций, в результате которых изменяются требования либо обязательства уполномоченного банка, выраженные в иностранной валюте. Закрытая валютная позиция - валютная позиция, при которой сумма требований уполномоченного банка в
иностранной валюте и сумма его обязательств в иностранной валюте совпадают. Открытая валютная позиция - валютная позиция, при которой сумма требований уполномоченного банка в иностранной валюте не совпадает с суммой его обязательств в иностранной валюте. Открытая валютная позиция может быть длинной и короткой. Если требования больше обязательств, то - позиция длинная, и наоборот.
Валютная позиция определяется по каждому виду иностранной валюты и оценивается в белорусских рублях. Длинная позиция записывается знаком , короткая Открытая валютная позиция банка рассчитывается как сумма валютных позиций по каждому виду иностранной валюты. Одни валютные операции влияют на валютную позицию коммерческого банка, то есть носят характер обменной операции и совершается в двух валютах, а другие операции не влияют на валютную позицию.
Они не носят характера обменной операции и совершаются в одной валюте депозиты, кредиты в иностранной валюте . В целях ограничения валютного риска, связанного с возможным изменением курса белорусского рубля к иностранным валютам, Национальный банк устанавливает для коммерческих банков норматив открытой валютной позиции ОВП , который представляет собой процентное соотношение величины ОВП и собственных средств капитала банка. В целях контроля за состоянием валютного риска в коммерческом
банке установлены следующие ограничения суммарный ОВП ОВП по каждому виду иностранной валюты ОВП по форвардным сделкам по каждому виду иностранной валюты. Суммарный ОВП по всем видам валюты не должен превышать 20 собственных средств, ОВП по каждому виду иностранной валюты - 10 . 13.3 Правила проведения валютных операций Основные правила проведения валютных операций заключаются в следующем
лицензирование соответствующей деятельности коммерческих банков валютные операции проводятся через уполномоченные банки при совершении валютных операций клиенты представляют в банк надлежаще оформленные документы, содержащие информацию об этой операции расчеты в иностранной валюте осуществляются в пределах валютных средств на счете. При этом валютные средства должны иметь легальное происхождение юридические лица-резиденты хранят иностранную валюту на счетах в коммерческих банках и в их валютных кассах.
С разрешения Национального банка Республики Беларусь валюта может находится на счетах в иностранных банках. Контроль за соблюдением правил по валюте на банках коммерческий банк может выдавать кредиты под залог валютных ценностей обязательное зачисление на счета резидентов иностранной валюты в уполномоченном коммерческом банке. Национальный банк утвердил Инструкцию о порядке обязательной продажи средств в иностранной валюте белорусскими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.
В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 02.06.1997г. 311 О совершенствовании порядка обязательной продажи иностранной валюты белорусские юридические лица и индивидуальные предприниматели юридические лица обязаны продавать на биржевых торгах, проводимых открытым акционерным обществом Белорусская валютно-фондовая биржа , средства в свободно-конвертируемой валюте и российских рублях, в установленном размере, в течение 5 рабочих дней, со дня поступления их на счета
в белорусских или иностранных банках, за исключением случаев предусмотренных названным Указом. Все расчеты по внешнеэкономическим операциям между юридическими лицами - резидентами и нерезидентами осуществляется в свободно конвертируемой валюте или в белорусских рублях. В отношениях между резидентами - юридическими лицами основным платежным средством является национальная валюта Республики Беларусь. Кроме этого, белорусские рубли могут приниматься в оплату требований и обязательств,
выраженных в иностранной валюте. Использование иностранной валюты допускается в следующих случаях в расчетах с транспортными и экспедиторскими организациями за перевозки за границей в расчетах по лизинговым сделкам в расчетах между хозяйственными субъектами и транспортными организациями за покупку авиа, авто и железнодорожных билетов при командировании за пределы Республики Беларусь в расчетах со страховыми организациями по страхованию работников, командированных
за пределы Республики Беларусь оплата услуг связи с арендой международных каналов связи оплата расходов банков, если они производились в иностранной валюте проведение операций по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем рынке проведение расчетов, связанных с получением кредита в иностранной валюте и его погашением и др. Все расчеты юридических лиц-резидентов в иностранной валюте производятся на основании заключенных между ними договоров, выписанных счетов и других документов в соответствии с законодательством
Республики Беларусь. Расчеты осуществляются в безналичном порядке в тех валютах, в которых заключены контракты с иностранными субъектами. Покупка иностранной валюты для проведения расчетов между резидентами запрещается. 13.4 Открытие валютных счетов Открытие резидентами, кроме физических лиц, счетов в белорусских рублях и иностранной валюте за границей и совершение операций по этим счетам осуществляется на основании лицензии Национального банка. Национальный банк рассматривает такие заявления юридических лиц с учетом
специфики проведения конкретных валютных операций и при невозможности открытия такого счета в уполномоченных банках Республики Беларусь дает согласие на открытие счета за рубежом с установлением порядка зачисления и использования средств на счете. Резиденты, имеющие такие счета за рубежом, обязаны представлять отчетность по формам и в сроки, установленные Национальным банком. В определенных случаях Национальный банк может требовать перевода на счета в уполномоченные банки
Республики Беларусь находящихся на счетах за границей сумм. Открытие физическим лицам резидентам счетов в белорусских рублях и иностранной валюте в банках за пределами Республики Беларусь осуществляется в порядке, установленном Национальным банком. Национальный банк устанавливает порядок открытия счетов в иностранной валюте нерезидентами в уполномоченных банках на территории Республики Беларусь.
Источниками валютных средств на таких счетах могут быть средства, переведенные из-за границы поступление от резидентов и нерезидентов за реализованный товар, работы и услуги на территории Республики Беларусь поступления со счетов других нерезидентов проценты по счетам поступления от инвестиций и др. Нерезиденты могут использовать иностранную валюту на приобретение товаров, на оплату обязательств, на размещение валюты во вклады, на инвестиции, получать в наличной форме.
Средства с указанием счетов в уполномоченных банках могут быть свободно переведены за пределы Республики Беларусь или проданы на внутреннем рынке. Нерезидент вправе распоряжаться своим счетом лично или через доверенное лицо. Нерезиденты имеют право открывать в уполномоченных банках Республики Беларусь счета типа И инвестиционные и типа
Т текущие в белорусских рублях в случаях и порядке, установленном законодательством. Счета типа Т могут открываться только представительствам, филиалам нерезидентов, зарегистрированных в Республике Беларусь. На счет типа И могут зачисляться выручка от продажи на внутреннем рынке иностранной валюты поступления в виде дивидендов по акциям проценты по паевым и долговым вкладам суммы возвращаемых средств из республиканского и местных бюджетов суммы штрафных санкций, взыскиваемых по сделкам купли-
продажи объектов приватизации и т. д. Средства со счетов типа И могут быть использованы для покупки иностранной валюты на внутреннем рынке в форме платежей по сделкам покупки различных объектов уплаты штрафных санкций уплаты комиссионного вознаграждения уполномоченному банку за обслуживание в виде взносов в уставные фонды юридических лиц-резидентов на благотворительные цели и т. д. На счета типа Т могут зачисляться поступления от резидентов за поставляемые в
Республику Беларусь товары, за производимые нерезидентами работы, услуги от продажи иностранной валюты на внутреннем рынке Республики Беларусь суммы штрафных санкций поступления от резидентов в форме переводов неторгового характера и т. д. Средства со счетов типа Т могут быть использованы в виде платежей в пользу резидентов в качестве оплаты поставляемых в Республику Беларусь товаров уплату штрафных санкций, налогов, пошлин оплату текущих расходов на содержание
представительств, выплаты комиссионных взносов банкам и т. д. Розничная торговля и оказание услуг гражданам за иностранную валюту осуществляется по лицензии Национального банка. Граждане-резиденты и нерезиденты могут иметь в собственности валютные ценности, хранить их на счетах или во вкладах в уполномоченных банках и использовать в целях не запрещенных законом. 13.5 Организация международных расчетов и формы их осуществления
Международные расчеты - система организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающие при осуществлении внешнеэкономической деятельности, находящихся на территории различных государств. Международные расчеты регулируются международными правовыми нормами, банковскими традициями и правилами, условиями внешнеторговых контрактов, валютным законодательством стран-участниц расчетов. Международные расчеты производятся через банки, устанавливающие между собой корреспондентские отношения.
Корреспондентские отношения - это договорные отношения коммерческих банков цель которых - совершение взаимных расчетов. В процессе их установления определяется валюта расчетов, устанавливаются правила перевода средств, порядок пополнения счета, размер комиссионного вознаграждения и т. д. Корреспондентский счет может открываться и в одностороннем порядке. В организации международных расчетов важную роль играет система
SWIFT , утвержденная в 1977 году консорциумом крупных банков Европы и США. Управление и контроль за функционированием системы ведет специальное правление, базируемое в Брюсселе. Данная система передает по информационным каналам связи деловые инструкции банков друг другу, в которых определены условия финансовых переводов и расчетов. Банки отправляют и принимают приказы через электронные терминалы, которые соединены с региональным
накопительным центром. Международные расчеты могут осуществляться на основании соответствующих документов, которые свидетельствуют о совершении товарной или иной финансовой операции. Документы, применяемые во внешнеторговых операциях, можно разделить на 4 группы 1. Текущие документы паспорт, описание, чертежи 2. Товарно-сопроводительные документы сертификаты качества, происхождения товаров, упаковочный лист, комплектовочная ведомость 3.
Документы о сдаче товаров железнодорожные документы, документы авто, речного и воздушного сообщения, коносамент 4. Расчетные документы платежные требования, счет поставщика за отгруженный товар и т.д Во внешней торговле расчеты производятся против документов, представляющих товар. Внешнеторговые операции осуществляются на основании внешнеторговых контрактов. Применяются различные формы расчетов. Под формой расчетов во внешней торговле понимаются сложившиеся
в международной практике способы оформления, передачи, оплаты документов. Наиболее распространенные формы расчетов, применяемые в международных расчетах 1. Документарный аккредитив 2. Инкассо 3. Банковский перевод 4. Чек. 14 Доходы и расходы коммерческого банка 14.1 Доходы коммерческого банка Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса.
К ним относятся кредитный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийная деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг. Кредитный бизнес включает два составных элемента предоставления кредитов клиентам и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банком за процентное вознаграждение.
Вторая часть кредитного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой - дисконтом. Разновидность дисконт-бизнеса - факторинговые операции. Охранный бизнес основан на трастовых доверительных и агентских услугах. Он дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента, или за выполнение отдельных
операций по поручению. Комиссионное вознаграждение за трастовые операции включает фиксированное вознаграждение за управление имуществом и вознаграждение за результаты работы, если доход от трастовой операции выше, чем договорной доход клиента и фиксированное вознаграждение банка. Бизнес с ценными бумагами складывается из элементов, как выпуск банком самих ценных бумаг и реализация их на рынке, так и операции на вторичном рынке с ценными бумагами других эмитентов, услуги, связанные
с приватизацией предприятий. Доход банка от этого вида бизнеса складывается из курсовой разницы при продаже своих ценных бумаг и бумаг других эмитентов, комиссии за услуги приватизации. Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой за выдачу в разных формах гарантий и поручительства своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита, банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме.
Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в следующих формах комиссионное вознаграждение за открытие счетов и ведение счетов фиксированная комиссия за период в денежных единицах комиссия с оборота процент от оборота предоставление выписок об операциях по счету закрытие счета осуществление операций по выдаче наличных денег или расчетного характера. Источником дохода могут являться корреспондентские отношения, когда банк получает процент
от кредитового сальдо на корсчете в другом банке. Доход от нетрадиционных услуг - это доход от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обмену валюты, обучению клиентов и т.д. Доходы непредвиденного характера по реализации имущества банка. Таким образом, все виды доходов банка по форме можно разделить на три группы процентный доход, доход в форме комиссий от услуг банка, прочие виды курсовые разницы, разницы рыночной и балансовой стоимости
проданного имущества, переоценка, штрафы, пеню, неустойку . Доходы от услуг должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. По способу учета доходы можно разделить на две группы доходы, учитываемые на доходных счетах, доходы, относимые на счет прибыли и убытки , отчетного года. 14.2 Расходы коммерческого банка Расходы коммерческого банка также можно квалифицировать по форме и
способу учета. По форме различаются процентные расходы, беспроцентные и прочие расходы. Процентные расходы складываются из процентов, уплаченных клиентам по вкладам до востребования , и срочным депозитам, депозитам других банков, за кредитные ресурсы, купленные у других банков, выпущенным ценным бумагам. Беспроцентные расходы - это операционные расходы и все расходы по содержанию аппарата управления. Прочие расходы связаны с созданием резервов, относимых на себестоимость банковских операций, уплатой
налогов, убытков от спекулятивных операций на рынке ценных бумаг, валютном рынке, от продажи имущества и т.д. По способу учета расходы можно разделить на три группы 1. операционные и разные расходы банка налоги, относимые на себестоимость банковских операций 2. расходы на содержание аппарата управления 3. штрафы, пеню, неустойку, уплаченные банком. 14.3 Процентная маржа и формирование прибыли коммерческого банка Разница между процентными доходами и расходами коммерческого банка, между процентами полученными
и уплаченными называется процентной маржей. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое бремя превышения беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, т.е. часть общебанковских расходов, банковские риски. Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях, а также рядом финансовых коэффициентов. Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница между общей величиной процентного дохода
и расхода банка, а также межу процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходам, связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций. Например, между процентными платежами но ссудам кредитам и процентным расходам по кредитным ресурсам. Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее фактический и достаточный уровень у данного банка. Коэффициент фактической процентной маржи характеризует относительную фактическую величину процентного
источника прибыли банка. Он рассчитывается 1 . вариант. Кфакт маржи Проценты, полученные в периоде факт - проценты, уплаченные за период Средний остаток в периоде активов, приносящий доход Активы приносящие доход - все виды кредитов юридическим лицам, банкам, вложение средств в ценные бумаги, в факторинговые и лизинговые операции, в другие предприятия.
2.вариант. Кфакт маржи Проценты, полученные в периоде факт - проценты, уплаченные за период Средний остаток активов в периоде Актив - итог актива баланса банка, очищенный от регулирующих статей. 3. вариант. Кфакт маржи Проценты, полученные по ссудам - проценты, уплаченные за кредитные ресурсы Средний остаток ссудной задолженности в периоде Коэффициент достаточной процентной маржи показывает ее необходимо минимальный для банка уровень. Расчет этого коэффициента вытекает из основного назначения
маржи - покрытия издержек банка. Мд Операционные расходы банка - Проценты уплаченные - Расходы на содержание аппарата управления - прочие доходы 100 средний остаток активов. Приносящий доход Прочие доходы - это комиссионный доход от услуг банка некредитного характера плата за расчетно-кассовое обслуживание, инкассацию и т.д. Сравнение достаточной маржи и фактически полученной за определенный период в целом по банковским операциям
или отдельным их видам позволяет оценить управление доходом и выявить тенденции, характеризующие финансовую устойчивость банка. Тенденция падения фактической маржи, сокращения разницы между ней и маржей достаточной является тревожным сигналом. Как нам известно, прибыль является конечной целью деятельности коммерческого банка. Прибыль банка определяется как разница между его доходами и расходами. Состав доходов и расходов п п Доходы п п Расходы 1. 2. 3. 4. 5. 6.
Процентные доходы Доходы по операциям с ценными бумагами Доходы по операциям на валютном рынке Прочие доходы Итого доходов Прибыль 1. 2. 3. 4. 5. 6. Проценты по кредитным и операциям и депозитам Расходы по операциям с ценными бумагами Расходы по операциям на валютном рынке Прочие расходы Итого расходов Прибыль В банковской практике различают балансовую валовую прибыль и чистую.
Разница между суммой валовых доходов и суммой затрат, относимых на расходы банка называется балансовой валовой прибылью. Чистая прибыль представляет собой остаток дохода после покрытия всех общебанковских расходов, уплаты налогов, отчислений в фонды. Важная роль в работе банка отводится оценке уровня прибыли коммерческого банка. В качестве основных приемов оценки уровня прибыли можно выделить структурный анализ источников прибыли анализ системы финансовых коэффициентов факторный анализ.
Уровень прибыльности банка определяется его рентабельностью. Рентабельность банковской деятельности определяется как отношение банковской прибыли к затратам банка на получение этой прибыли. 15 Банковские риски 15.1 Сущность банковских рисков и их виды Главным принципом в работе коммерческого банка является стремление к получению максимальной прибыли. Однако такое стремление ограничивается вероятной возможностью понести
убытки. Таким образом банковская деятельность в рыночных условиях связана с определенным риском. Риски в банковской практике - это опасность возможность потерь банка при наступлении определенных событий. Риск есть стоимостное измерения вероятностного события, ведущего к потерям. Риски образуются от отклонений действительных данных от оценки сегодняшнего состояния и будущего развития. Эти отклонения могут быть как негативными, так и позитивными.
Негативные отклонения вызывают риск получения убытков. Риск больше, чем выше шанс получить большую прибыль. Проблема банковских рисков является актуальной не только для деятельности отдельно взятого банка, но и для банковской системы в целом. Если банк испытывает трудности по выполнению своих обязательств перед кредиторами, то существует опасность возникновения банковского кризиса или паники.
Под банковским кризисом паникой понимают ситуацию, при которой вкладчики массово изымают денежные средства со счетов, опасаясь неплатежеспособности банка. У вкладчиков появляется страх, что банк потерпит крах. Когда это касается отдельного банка, то ему могут оказать временную поддержку другие банки. Если в таком положении окажется несколько крупных банков, то банковский кризис может охватить всю банковскую систему. Поэтому каждый банк должен проблемам рисков уделать первостепенное внимание.
На это также направлено и регулирование деятельности банка со стороны Национального банка. Деятельность банков связана с необходимостью учитывать многие виды рисков. Риски могут быть чисто банковскими, то есть внутренними, а также внешними. Внутренние риски зависят от деятельности самого банка. Они подразделяются на риски основной и вспомогательной деятельности.
К таким рискам можно отнести риск ликвидности, кредитный риск, процентный риск, валютные риски, риски по расчетным операциям, риски по операциям с ценными бумагами, риски по освоению новых операций и услуг, риски по факторинговым и лизинговым операциям, риски потери позиций банка на рынке, риск потери репутации банка, риск злоупотреблений работников банка и т.д. К внешним рискам относятся риски непосредственно не связанные с деятельностью банка или конкретного
клиента, они связаны с политическими, экономическими, экологическими потрясениями, изменения рыночной коньюктуры и т.д. Основные виды вышеперечисленных внутренних рисков связаны с опасностью несвоевременного возврата долга. Кроме этого риск может быть связан с несбалансированной ликвидностью. Такой риск связан с опасностью потерь в случае неспособности банка покрывать свои обязательства по пассивам, требованиям по активам. Кроме этого, в зависимости от сферы возникновения выделяют риск страны,
риск финансовой надежности банка, риск отдельного вида банковской операции. В зависимости от степени риска выделяют низкие, умеренные и полные риски. В зависимости от возможности управления открытые, закрытые риски и другие. 15.2 Минимизация банковских рисков Принимать меры по минимизации банковских рисков означает стремиться их контролировать и, по возможности, ими управлять.
В своей основе риски взаимосвязаны между собой. Так, например, повышение кредитного риска может привести к усложнению управления ликвидностью и платежеспособностью банка, а также к вероятной неспособности банка на определенном этапе нести административно-хозяйственные расходы. Риск процентной ставки в своем роде самостоятелен, так как связан с конъюнктурой на рынке кредитных ресурсов, и действует как внешний фактор, от банка не зависящий.
Однако он также в состоянии усугубить кредитный риск и всю цепочку рисков, если банк не будет приспосабливаться к изменениям уровня рыночной процентной ставки. Наиболее существенными рисками, сопутствующими банковской деятельности, являются кредитный риск риск ликвидности процентный риск валютный риск. Минимизация этих рисков является первоочередной задачей банка в ходе реализации его стратегии. Кредитный риск представляет собой основной банковский риск, управление которым является ключевым фактором,
определяющим эффективность деятельности банка. Минимизируя кредитный риск следует отказаться от концентрации капитала в определенных отраслях или на определенных предприятиях с высокой вероятностью наступления спада производства, строго соблюдать норматив максимального риска на одного заемщика, тщательно изучать кредитоспособность клиентов, следить за качеством материального обеспечения ссуд и т.д. Риск несбалансированной ликвидности представляет собой опасность потерь в результате неспособности
банка покрыть свои обязательства по пассивам баланса за счет требований по активам. Особое внимание управлению данным риском уделяют не только сами коммерческие банки, но и Национальный банк. Чтобы снизить данный риск банки должны постоянно проводить оценку финансового поведения клиентов, постоянно следить за структурным соотношением между выданными кредитами и собственными средствами банка, практиковать продажу ценных бумаг с обратным выкупом, выпуск сертификатов, векселей, получение
временных заимствований и т. д. Процентный риск заключается в возможности понести убытки вследствие непредвиденных неблагоприятных для банка изменений процентных ставок и значительного уменьшения маржи. Причиной обострения процентного риска может быть разбалансированность активов и пассивов банка по срокам несовпадение способов установления процентных ставок по активным и пассивным операциям и т. д. Управляя риском, связанным с изменением процентных ставок следует прежде всего в деталях знать конъюнктуру
рынка, чтобы правильно принимать решения, по каким процентам привлекать ресурсы, чтобы они по своей структуре способствовали наиболее эффективному их вложению и приносили максимальную прибыль. Также следует придерживаться обдуманной финансовой политики в сфере работы с ценными бумагами, использовать в своей деятельности по мере возможности плавающие процентные ставки и т. д. Валютный риск связан с колебанием курса валют и представляет собой опасность курсовых потерь в результате
изменения курсов иностранных валют по отношению к национальной валюте. Банки сталкиваются с этим видом риска при проведении различных операций с иностранной валютой. Для того, чтобы минимизировать валютный риск банки должны усиленно контролировать осуществляемый ими процесс валютного кредитования, анализировать тенденции изменения валютных курсов, проводить диверсификацию, заключающуюся в работе с наибольшим количеством различных валют и т. д.
Отдельно следует выделить операционный банковский риск, который сопутствует каждой банковской операции и заключающийся в непредвиденном повышении уровня операционных расходов по сравнению с запланированным. Управляя операционным риском банки должны постоянно проводить работу по анализу операционных расходов, связанных с установлением реальных процентных ставок по снижению затрат на обслуживание клиентов по оптимизации эксплуатационных расходов, соответствующих выполняемым задачам банка содержанию нужного
аппарата управления поиску дополнительных источников покрытия расходов. Банковские риски возникают в результате действия широкого круга факторов как внутреннего, так и внешнего характера. Поэтому процесс управления ими требует особого, комплексного подхода, учитывающего все особенности складывающейся ситуации и определяемого полнотой учета всех существенных факторов. 16 Банковский менеджмент 16.1 Содержание и сущность банковского менеджмента
Банковский менеджмент - научная система управления банковским делом и персоналом, занятым в банковской сфере. Он базируется на научных методах управления, конкретизированных практикой ведения банковского дела. Банк это предприятие, где сосредоточены денежные вклады множества юридических и физических лиц кредиторов , поэтому банковский бизнес направлен не только на получение прибыли, но и на обеспечение сохранности денежных средств, т.е. на надежность и доверие вкладчиков.
Менеджмент банка характеризуется эффективностью организации работы и руководства банком. Кроме того, менеджмент является определяющим инструментом поддержания устойчивости коммерческого банка. Таким образом банковский менеджмент - это совокупность принципов, методов и технологий управления коммерческим банком с целью удержания конкурентных преимуществ, повышения прибыльности банка при условии соблюдения надежности и ликвидности. Он обеспечивает согласование целей, возможностей банка и интересов его персонала.
Предметом труда в банковском менеджменте выступает информация, результатом труда - управленческие решения. Содержание банковского менеджмента составляет планирование, анализ, регулирование и контроль. Планирование позволяет заглянуть в будущее банка, предусмотрев цели, масштабы и результаты его деятельности в соизмерении с источниками и затратами. Процесс планирования включает составление перспективных и текущих планов - прогнозов. Планирование позволяет взаимоувязать все стороны деятельности банка через сводные
показатели, а также их выполнение с интересами коллектива. Планирование дает возможность определять поиск новых сфер деятельности и ее методов. Результатом планирования является разработка бизнес-плана, а также оперативных планов по отдельным направлениям. Анализ направлен на оценку деятельности банка в целом и по ее отдельным направлениям. Он позволяет выявить положительные и отрицательные тенденции в развитии банка, потери, неиспользованные
резервы, недостатки в планировании и неудачи в принятии решений. Основу сводной аналитической работы составляет анализ данных баланса банка. Главными направлениями анализа банковской деятельности являются оценка динамики объёмных показателей деятельности банка активов, депозитов, собственного капитала, кредитов, прибыли. Эти показатели сравниваются с показателями других банков, что позволяет определить место рейтинг банка
среди других банков оценка ресурсной базы объёма, структуры и основных тенденций развития её составных частей собственного капитала, депозитов, межбанковского кредита . Эти материалы используются для разработки депозитной политики банка оценка состояния активов банка объёма, структуры, и основных тенденций развития составных частей активов банка кредитов, инвестиций . Эти материалы служат основой для разработки кредитной и инвестиционной политики банка.
Оценка ликвидности банка производится на основе расчета финансовых коэффициентов сравнения их с нормативными уровнями. Материалы анализа позволяют определить стратегию и тактику банка в области управления ликвидностью оценка доходности банка осуществляется на основе анализа данных баланса и отчета о прибылях и убытках. Анализ служит основой для разработки механизма управления прибыльностью банка. Кроме этих направлений банки анализируют работу узких сфер своей деятельности анализ кредитного портфеля,
портфеля ценных бумаг, кредитоспособности клиентов, достаточности собственного капитала и т. д Контроль в банковской деятельности подразделяется на внешний и внутренний. Внешний контроль представляет Национальный банк и внешние аудиторы. Внутренний контроль организуют сами банки. Внутренний контроль - это часть менеджмента банка. Определение положительных и отрицательных моментов, внесение предложений для принятия мер.
Содержание банковского менеджмента находит конкретное выражение в работе сферы управления. Сфера банковского менеджмента подразделяется на 2 блока финансовый менеджмент и управление персоналом. Финансовый менеджмент охватывает управление движением денежного продукта, его формированием и размещением в соответствии с целями и задачами. Основными направлениями финансового менеджмента выступают разработка банковской политики с конкретизацией по отдельным сферам деятельности банка депозиты, кредиты, инвестиции,
услуги и т.д. банковский маркетинг, управление активами и пассивами банка, управление ликвидностью, доходностью, собственным капиталом, кредитным портфелем, банковскими рисками валютными, процентными и т.д. создание информационной системы. Второй сферой банковского менеджмента является управление персоналом. Оно включает мотивацию труда, организационную структуру банка, расстановку кадров, систему подготовки и переподготовки кадров, механизм оплаты труда, поощрений и стимулирования, организацию контроля, систему
повышения в должности, принцип общения в коллективе. Сущность банковского менеджмента выражается в его целях. Основными целями банковского менеджмента являются определение возможного диапазона управленческих решений, ограниченного системой надзора и регулирования определение возможного влияния, проводимой социальной политики в Республике Беларусь на экономическую эффективность деятельности банка определение достоинств
и недостатков организационной работы банка и механизма принятия управленческих решений определение степени влияния новейших технологий в банковском деле на процесс принятия решений менеджерами банка оказание помощи директорам филиалов банка использование методов анализа в решении вопросов исследование стадий процесса управления рисками определение возможностей банка по координации управления активами и пассивами и т.д. Банковский менеджмент призван обеспечивать согласование и разумный компромисс между постоянно
возникающими противоречиями интересов акционеров банка, его Совета, Правления банка, персонала и руководителей отдельно взятых подразделений. При этом управление банковской деятельностью является процессом творческим. Он постоянно развивается и совершенствуется, находит свое эволюционное проявление в новых возникающих научных направлениях. 16.2 Мисменеджмент Эффективность менеджмента определяется как соотношение результатов
деятельности банка и использованных для их получения ресурсов с учетом временных и пространственных параметров. К общим критериям эффективности управленческой деятельности банка относят максимизацию результатов, степень достижения конечных целей, минимизацию расходов и операционного времени, максимизацию использования потенциала банка. Однако не всегда менеджмент, проводимый руководством банка является успешным, тогда особое внимание в работе банков уделяется выявлению факторов неправильного менеджмента.
Для обозначения такого плохого менеджмента существует термин мисменеджмент - вид менеджмента, характеризующийся как ненамеренными ошибками, так и умышленными противозаконными действиями персонала банка, отсутствием надлежащего внутреннего контроля, банковского надзора и так далее. Мисменеджмент подразделяют на четыре группы категории , характеризующие поэтапное углубление кризиса банка технический косметический авантюрный мошенничество.
Технический мисменеджмент наблюдается при становлении банка, когда неопытное руководство проводит агрессивную политику, либо при ухудшении положения в банке предпринимает оздоровительные меры не совсем правильные, однако они осуществляются в пределах нормативных требований Национального банка. При косметическом менеджменте банк укрывает прошлые и настоящие потери, чтобы сохранить к себе доверие, выиграть время и найти выход из сложившейся ситуации.
Его цель - создать впечатление о нормальном положении дел в банке, он представляет опасность как для клиентов, так и для самого банка. Авантюрный мисменеджмент представляет собой комплекс операций к которым банк прибегает, когда косметический менеджмент не может скрыть потерю капитала и падение авторитета банка. Его цель хотя бы на короткое время выровнять положение дел в банке. Это уже кризисное положение, банк идет на отсрочку платежей, увеличение ставок и т. д.
Мошенничество представляет собой один из опасных для общества видов менеджмента. Здесь может происходить злоумышленное изымание средств из банка и их присваивание, чего нельзя допускать. Следует подчеркнуть, что мисменеджмент является вынужденной мерой, применяемой руководством в сложной ситуации и не может рассматриваться как постоянная методология управления, так как категорически противоречит основной цели деятельности банка. 17 Банковский маркетинг 17.1
Понятие и цели банковского маркетинга Маркетинг - система управления и организации деятельности компаний и фирм, всесторонне учитывающая происходящие на рынке процессы. Маркетинг ставит в центр предпринимательской деятельности потребителя. В наиболее общем виде маркетинг - это концепция управления разработкой, производством и реализацией товара, вещи или услуги. Маркетинговая деятельность в банке принципиально не отличается от маркетинга
в промышленности, но имеет ряд особенностей, которые обусловлены спецификой банковской деятельности. Маркетинг является важнейшей функцией банковской деятельности, определяющей стратегию банка в продвижении банковских продуктов на рынок финансовых услуг. Использование маркетинга как инструмента конкурентной стратегии является обязательным элементом в работе с клиентами. Понятие маркетинга тесно связано с продуктом услугой , так как конечной целью банковского маркетинга
является его успешная реализация. Особенностью банковского продукта является то, что он является инструментом денежного обращения и служит целям организации финансового посредничества между клиентом и банком. Банковский маркетинг можно определить как деятельность, направленную на доведение банковского продукта до клиента с помощью определенного набора инструментов, в которые входят исследования рынка, реклама, продвижение услуги, стимулирование продаж, послепродажный контроль.
Банковский маркетинг является составной частью менеджмента банка, поэтому связан в первую очередь со стратегией развития. Суть стратегического маркетинга выражается в такой политике банка, когда обработка, внедрение и освоение новых банковских продуктов осуществляется на базе предварительно проведенных маркетинговых исследований. Роль банковского маркетинга состоит в том, что он позволяет оценить положение кредитного учреждения на рынке финансовых услуг, прогнозировать их динамику и структуру.
Возможности и границы маркетинга определяются рыночными условиями. Маркетинг в тактическом плане определяет, как работать с потребителем банковских продуктов, как правильно оценить конкурентов на рынке банковских продуктов - их силу и слабость, как выбрать сегменты и ниши для услуг банка и расширить сферу своего влияния. Управление банком может быть эффективным, если детально знать, какие запросы предъявляют потребители к продукту, какие характеристики банковской услуги интересны
потребителю, а какие, наоборот, вызывают отрицательные эмоции. Общие задачи маркетинга вытекают из комплекса проблем, которые стоят перед банком в целом. Успешное решение задач может быть только при наличии квалифицированного персонала, степени детализации задач маркетинга, проектного проведения анализа и внесения предложений по их реализации. Основными принципами банковского маркетинга являются нацеленность на достижение конечного результата
банковской деятельности - оказание услуг, в наибольшей степени удовлетворяющих потребности клиента и на этой основе получение прибыли направленность на долговременные результаты банковской деятельности единство тактики и стратегии, активные меры по адаптации к требованиям потенциальных клиентов и одновременно целенаправленное воздействие на них. Применение этих принципов означает ориентацию на конкурентные банковские технологии использование в планировании маркетинговой деятельности концепции жизненного цикла продукта
, когда на обозримый период определяются этапы становления продукта инкубационный период , насыщение потребности и поиск новых возможностей для расширения рынков сбыта период зрелости , снижение спроса на банковский продукт период старения . В качестве составных частей банковского маркетинга можно выделить сбор информации, необходимой для изучения рынка изучение товара и определение его цены организация сбыта услуг. Целью сбора информации является определение реального освоенного и потенциального рынка данного
коммерческого банка, изучение потребностей и ожиданий этого рынка. На основе изучения информации о рынке коммерческий банк разрабатывает свою стратегию. Последняя может быть различных типов продажа освоенных услуг своим старым клиентам, стратегия проникновения продажа прежних услуг новым клиентам на старом рынке , стратегия развития продажа старых услуг на новом рынке , стратегия сбыта новых услуг, стратегия диверсификации продажа новых услуг на новом рынке .
Последний тип стратегии является самым рисковым для банка. Вторичная составляющая часть банковского маркетинга товар-цена предполагает изучения характера продаваемых услуг и их цены. Для определения цены надо знать закономерности ее формирования на рынке, которые имеют свои особенности в зависимости от вида банковских услуг. Третий раздел маркетинга ориентирует банк на изучение условий сбыта услуг.
К числу этих условий относится правильное решение о размещении отделений и филиалов банка, выбор типа кредитного учреждения, внутреннее устройство банка, обязанности персонала и так далее. Основными приемами банковского маркетинга являются общение с клиентом, обеспечение рентабельной деятельности и дивидендов акционерам, обеспечение преимуществ клиенту при пользовании услугами данного банка по сравнению с услугами других учреждений. К числу приемов банковского маркетинга относится материальная заинтересованность
служащего банка в продаже услуг. Это обеспечивается через систему оплаты труда. Маркетинг лежит в основе работы всех подразделений банка. Мозговым центром, организующим маркетинг, является коммерческий отдел. Он занимается непосредственно изучением рынка, сбором информации, ее анализом, разработкой стратегии освоения рынка. 17.2 Стратегия банковского маркетинга
Стратегия маркетинга - это выбор наилучших путей достижения целей банка средствами маркетинга. Как и все другие коммерческие предприятия, банки должны определять свое развитие исходя из конкретных конечных целей, которые они перед собой поставили. Основой маркетинга являются цели банка, однако цели банка определяются только после выявления его задач. В настоящее время задачи кредитных учреждении определяются следующими факторами историей кредитного
учреждения внутренней культурой организационной структурой кредитного учреждения характеристикой главных лиц, принимающих решения. Стиль, стремления и ценности людей, принимающих решения оказывают большое влияние на основные задачи кредитного учреждения. После того, как сформулированы задачи кредитного учреждения, необходимо заняться установкой целей. Целями кредитного учреждения принято называть задачи, конкретизированные по времени и величине. Установлением целей кредитного учреждения занимается руководство.
Банки, имеющие сложную организационную структуру и разветвленную филиальную сеть, не могут ограничиваться единой стратегией, удовлетворяющей все уровни их организации, а создают пирамиду взаимосвязанных стратегий сводная стратегия банка - региональная стратегия - стратегия филиала - конкретная стратегия продаж. В такой пирамиде каждая стратегия низшего уровня опирается на уже разработанную стратегию высшего уровня, так что конкретные действия, предусмотренные в сводной стратегии банка, будут рассматриваться как задачи
региональной стратегии. Последний уровень - конкретная стратегия продаж - направлен на достижение вполне определенных целей по каждому виду банковских услуг. Правильно разработанная и четко сформулированная стратегия является основой проведения согласованных действий всех подразделений банка, обмена информации и так далее. Разработанная и принятая к реализации стратегия должна периодически анализироваться банком на предмет
соответствия целям и конкретным практическим задачам банка. Выбранной стратегии должны отвечать организационная структура банка и классификация его персонала. Анализ структуры банка и квалификации персонала с позиции выбранной стратегии является основой принятия решения по реорганизации структуры управления и изменения кадрового состава. Практически все банки имеют свою маркетинговую стратегию, но далеко не у каждого банка она принимает
официальные формы, четко формулируется и доводится до всех уровней. Стратегия банка должна давать ответы на следующие вопросы как банк собирается достичь цели? на какие рынки он нацеливается? как он собирается попасть на эти рынки? какие услуги он собирается предложить рынку? Классическая стратегия банковского маркетинга основывается на фундаментальных концепциях маркетинга - дифференциации банковских услуг и сегментации рынка.
Цели дифференциации банковских услуг состоят в убеждении клиентов банка в том, что данный банк является единственным в своем роде институтом, как по качеству, так и по количеству предоставляемых услуг. Сегментация рынка выступает вторым стратегическим направлением банковского маркетинга. Сегментация рынка - это распределение клиентуры банка по отдельным характеристикам хозяйственной деятельности на сегменты. Для каждой группы отделы банка, осуществляющие маркетинговые исследования, предлагают разработать
новые или усовершенствовать традиционные банковские услуги, которые прямо соответствуют сегментам финансового рынка. Для банка очень важно определить влияние новой банковской услуги на степень риска. Следует отметить, что дифференциация услуг и сегментация в современных условиях развития финансового рынка могут дать лишь краткосрочный эффект, поскольку из-за конкуренции банки воспроизводят аналогичные банковские операции. Поэтому стратегия банковского маркетинга в современных условиях нуждается в постоянной
корректировке развития банковского сервиса и сводится к тому, что высшее звено управления банка постоянно управляет сервисной деятельностью всего банка. В настоящее время некоторые банки начинают предлагать новые банковские услуги только потому, что так поступают их конкуренты, или из-за престижа, не рассчитывая получить экономический эффект от применения новой банковской услуги. Однако отсутствие достаточных ресурсов в проработанной стратегии банковского маркетинга может реально
привести к значительным убыткам. Клиентинг - новая экономическая теория, идущая на смену маркетингу. Это новшество американского бизнеса. Согласно теории маркетинга, крупные предприятия могут выжить за счет основных принципов маркетинга. Мелкие и средние предприятия, не имеющие достаточных ресурсов для создания новых продуктов, могут воспользоваться тремя основными правилами клиентинга беречь своих клиентов, заботиться о том, чтобы однажды придя к вам они всегда с вами оставались, клиент должен получить больше,
чем ожидает. Контролинг - это система управленческого учета, опирающаяся на стратегии кредитных институтов. Контролинг значительно шире управленческого учета, поскольку охватывает не только и не столько финансовый и производственный учет, а включает в себя стратегию выживания кредитных институтов в условиях рыночной экономики, перспективы развития кредитных институтов. Предметом контролинга являются производственно-экономические отношения кредитных институтов на финансовом
рынке. Суть контролинга состоит в том, что система надзора за деятельностью кредитных институтов давно не отражает реального положения в денежно кредитной системе, нужны новые инструменты, определяющие финансовое положение кредитных институтов на финансовом рынке доходы на инвестиции, планирование доходов на прибыль и совокупный финансовый результат, и ряд других. Элементы системы контролинга - подсистема учета, анализа, планирования, контроля, учета сумм покрытия, без которых не представляется возможной организация контролинга
в кредитных институтах. В условиях переходной экономики объективные и субъективные факторы контролинга находят свое выражение в функциях контролинга, которые подразделяются на четыре основные группы - группу учета, группу планирования, информационную группу и группу собственного капитала кредитного института. Методы контролинга - это совокупность способов, приемов реализации поставленных целей, достижения устойчивости кредитных институтов, получения ими стабильной прибыли, которые предусматривают как систему мер воздействия
на банковских служащих, так и меры по материальному стимулированию достижения поставленных оперативных и стратегических целей контролинга. Методы стратегического контролинга - это возможность определять в отличие от конкурентов стратегические направления развития банковского сектора и своевременная разработка соответствующих контрольных мероприятий по управлению. Методы оперативного контролинга - искусство управления, включающее анализ экономических показателей
деятельности структурных подразделений банка, эффективность работы банка, и его подразделений, аналитическое исследование банковских операций, системный подход, активное управление прибылью, рациональное привлечение и размещение кредитных ресурсов и т.д. Оперативный контролинг - система управления, основанная на учете и анализе текущих экономических результатов за истекший и отчетный период. Стратегический контролинг - система управления, опирающаяся на современные технические возможности,
возможности поиска новых источников получения прибыли в банках, включая мировой опыт деятельности на рынке капитала. Стратегический контролинг направлен на достижение целей, которые были поставлены акционерами и менеджерами. Оперативный и стратегический контролинг усиливают воздействие менеджмента на поддержание финансовой устойчивости и равновесия банковских учреждений. 18 Баланс коммерческого банка 18.1 Значение и виды банковской отчетности
В бухгалтерском учете различают управленческий и финансовый учет. В соответствии с этим выделяется две группы банковской отчетности управленческая бухгалтерская отчетность, предназначенная для внутреннего использования руководством, и финансовая отчетность, которая представляет собой часть информации, относящейся к внешним пользователям отчетности. Банковская бухгалтерская отчетность имеет широкую сферу применения.
Ее пользователями являются руководство самого банка, настоящие и потенциальные инвесторы, кредиторы, клиенты, конкуренты, правительство и правительственные организации, налоговые службы, общественность. Один из главных пользователей - администрация банка, которая на основе анализа данных бухгалтерского учета принимает текущие и долгосрочные управленческие решения с целью максимального увеличения рыночной стоимости акционерного капитала, достижения желаемых показателей рисков и доходов.
Инвесторам бухгалтерская отчетность помогает оценить финансовые перспективы банка в будущем. Кредиторов интересуют возможности банка своевременно погасить свои обязательства. Всем группам пользователей с прямым финансовым интересом в банке бухгалтерская отчетность помогает осуществить сравнительные оценки сумм, времени и рисков, связанных с ожидаемым доходом. Банковская бухгалтерская отчетность служит средством непрерывного контроля за деятельностью, финансовым
положением и изменением в финансовом положении кредитного учреждения как для руководства самого банка, так и для органов банковского надзора. Кроме того, она является одним из источников информации, используемой центральным банком при оценке состояния развития денежно-кредитного рынка страны, разработке денежно-кредитной и валютной политики. Финансовая информация необходима для оценки способности банка модифицировать денежные ресурсы при прогнозировании будущих потребностей в денежных средствах, способности банка уплатить
в срок по финансовым обязательствам. Наибольшую ценность представляет информация, которая позволяет оценить изменения в финансовом положении банка. Пользователи нуждаются в этих данных при оценке текущей, финансовой и инвестиционной деятельности банка в отчетном периоде. Значение банковской бухгалтерской отчетности заключается в формировании полной, объективной и достоверной информации о состоянии банковской деятельности за отчетный период.
Эта информация включает сведения об оборотах, составе, структуре, стоимости активов и пассивов банка, доходах и расходах, в том числе в белорусских рублях и иностранной валюте, а также содержит группировки по ряду других признаков. Бухгалтерская финансовая отчетность состоит из балансового отчета, отчета о прибылях и убытках, других отчетов и разъяснительного материала, которые являются ее неотъемлемой частью. Финансовые отчеты должны содержать комментарии, раскрывающие способ управления и контроля операционных
рисков банка. К обязательным элементам каждой из форм бухгалтерской отчетности относят наименование отчетности, указание даты или отчетного периода, за который составлен бухгалтерский отчет, полное наименование коммерческого банка, формат представления числовых показателей бухгалтерской отчетности, дату составления отчета. Ответственность за полное и качественное составление и своевременное представление финансовой отчетности возложена на руководство и главного бухгалтера банка.
Филиалы банка также формируют свою отчетность, являющуюся составной частью отчетности головного банка. Эффективность работы банка рентабельность, прибыльность раскрывается в отчете о прибылях и убытках. Основные виды доходов и расходов, получаемые банком в результате его операций проценты, плата за услуги, комиссионные доходы и расходы. В отчете о прибылях и убытках однотипные доходные и расходные статьи не сальдируются не погашаются друг против друга , так как этот метод учета не позволяет пользователям
оценить отдельные направления деятельности банка. В Республике Беларусь доходы и расходы коммерческого банка в отчете классифицируют в зависимости от их характера процентные, комиссионные и др Далее они группируются по источникам в результате операций с Национальным банком, другими банками, клиентами и виду операций. Как и у любого юридического лица, в отчете коммерческого банка о прибылях и убытках отдельно показаны
результаты текущей работы и нерегулярной деятельности. Многообразные межбанковские отношения также основываются на бухгалтерской отчетности, которую банки предоставляют друг другу. Содержащаяся в отчетности информация позволяет дистанционно оценить финансовое состояние банковских контрагентов. Косвенный финансовый интерес к результатам деятельности коммерческого банка, отраженным в бухгалтерских отчетах, проявляет общество в целом, так как финансовое состояние
банков, их операционная деятельность влияют на экономическую жизнь государства, на инфляцию, социальные проблемы, качество жизни. Банк не имеет права предоставлять внешним пользователям меньший объем информации, чем требуется в установленных формах отчетности, и он ограничен в масштабах ее расширения пределами сохранения конфиденциальной информации. Для преобразования бухгалтерских счетов в надежные бухгалтерские отчеты в процессе их составления специалисты руководствуются определенными принципами и стандартами.
При этом важны не только принципы и стандарты, но и последовательность их применения. В основе составления бухгалтерских отчетов лежат такие принципы, как непрерывность деятельности, постоянство правил учета, порядок отражения в учете доходов и расходов и др. Предполагается, что банк будет непрерывно осуществлять свою деятельность, не будет необходимости в его ликвидации во все периоды будет постоянна политика бухгалтерского учета отражение в учете доходов
и затрат должно осуществляться в момент, когда они имели место, а не на дату их фактического получения расхода . Бухгалтерская отчетность должна обеспечивать сравнимость данных и отвечать требованиям его качественных характеристик понятность, значимость с учетом своевременности , достоверность, консерватизм, полнота, эффективность. Понятие достоверности включает требование нейтральности информации, осмотрительности, завершенности, преобладания сущности над формой. Консерватизм означает, что в случаях многозначной
оценки актива следует избрать наименьшую оценку из возможных. Полнота указывает, что учетная информация содержит максимум того, что необходимо и достаточно в целях соблюдения банковской тайны для определенной части информации знать заинтересованным внешним пользователям. Эффективность означает, что соотношение затрат при получении информации и выгод от ее использования должно складываться в пользу последних. Отвечающая этим критериям информация сопоставима во времени
и пространстве, позволяет выявить тенденции и отклонения, общее и отличия, оценить кредитные риски банка и извлечь другую полезную информацию. 18.2 Баланс коммерческого банка. Принципы его построения Баланс коммерческого банка - это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка, их размещение в кредитные и другие активные операции. Другими словами, баланс банка представляет собой перечень активов, пассивов и собственного капитала,
находящегося в собственности банка или инвестированного в банк в любой момент времени. Как отчет о финансовом состоянии банка баланс определяет в денежном выражении его экономическую устойчивость, финансовые результаты деятельности банка по итогам за день, месяц, квартал, шесть, девять месяцев и за год, а также источники формирования и направление использования ресурсов. Задача баланса банка состоит в том, чтобы вести подробный и полный учет всех банковских операций, быть
источником своевременной, правдоподобной и содержательной информации для надзорных органов и акционеров. Форма баланса - двухсторонняя таблица. Слева - состав и размещение средств. Справа - источники и целевое назначение средств. Структура баланса определяется функциональной деятельностью банка, принципами учета банковских операций, планом счетов бухгалтерского учета. План счетов баланса банка, применяемых в настоящее время в
Республике Беларусь, отвечает международным требованиям бухгалтерского учета в банках. Тем не менее, в балансе коммерческих банков республики содержится ряд счетов, отражающих специфику национальной банковской системы. Специфика деятельности банков такова, что в отличие от других сфер народного хозяйства баланс составляется ежедневно. Он является основным документом бухгалтерского учета синтетического учета .
Баланс банка отражает лицо банка и он имеет очень важное значение. С одной стороны ежедневное составление баланса позволяет осуществлять контроль за правильностью отражения в учете банковских операций. Осуществляется анализ состояния ресурсов банка и их использования, а также конечных результатов деятельности банка. С другой стороны баланс является важным инструментом в обеспечении управления всей банковской деятельностью. Банковские балансы должны отвечать следующим основным требованиям 1
оперативность ежедневное составление 2 конкретность конкретная информация о наличии средств и т. д. 3 солидность с позиций достоверности . На основе данных баланса рассчитываются основные экономические нормативы деятельности банков, контроль за соблюдением которых осуществляет Национальный банк. Так как баланс отражает состояние активов и пассивов банка, то он представляет определенный интерес для собственников банка, для клиентуры. Годовой баланс банка по форме, установленной
Национальным банком, обязательно публикуется в печати. Балансы банков строятся по унифицированной схеме в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета в банках, утвержденным Национальным банком, и соответствуют общепринятым в мире принципам статьи по активу расположены в соответствии с последовательным уменьшением их ликвидности, а статьи по пассиву - с уменьшением востребования средств по унифицированной в стране форме с публикацией в печати.
В бухгалтерском балансе коммерческих банков находят отражение международные стандарты бухгалтерского учета и отчетности. Эти стандарты основываются на существующих международных принципах бухгалтерского учета 1. Принцип непрерывности деятельности предполагает, что банк будет непрерывно осуществлять свою деятельность в будущем. Ибо в случае прекращения деятельности банка активы и обязательства должны быть оценены с учетом скрытых потерь при их предстоящей реализации.
2. Преемственность и постоянство правил бухгалтерского учета. Кредитно-финансовая система Республики Беларусь должна постоянно руководствоваться одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или государственно-правовом механизме, т.е. влияние на результаты деятельности банков за период, в который внесены изменения, должно быть оценено и отражено на отдельной статье доходов и расходов должна быть обеспечена сопоставимость
с отчетами банков предшествующих периодов. 3. Принцип осторожности. Активы и пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в учёте разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению банка риски на следующие периоды. 4. Принцип наращивания доходов и расходов. В балансе банка должны отражаться доходы и расходы, относящиеся исключительно к отчетному периоду,
независимо от времени поступления доходов или уплаты средств, связанных с расходами. 5. Принцип реального времени. В балансе банка операции отражаются в день их совершения. 6. Принцип раздельного отражения активов и пассивов. В международной практике учёта все счета баланса банка являются активными или пассивными и в соответствии с этим принципом счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде.
7. Принцип преемственности предполагает, что остатки на балансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода. Все изменения в собственных средствах банка должны производиться за счёт прибылей и убытков отчётного периода. 8. Принцип приоритета содержания над формой заключается в отражении по проводимым операциям в соответствии с их экономической сущностью, а не их юридической формой.
9. Принцип единообразия измерения состоит в том, что активы и пассивы учитываются по их первоначальной стоимости на момент их приобретения. Их первоначальная стоимость не изменяется до момента их полного износа или выкупа. Тем не менее, валютные активы должны переоцениваться по мере изменения их курсовой разницы. 10. Принцип открытости. 11. Принцип консолидации. Счета номенклатуры баланса банков подразделяются на балансовые и внебалансовые.
Балансовые счета подразделяются на активные и пассивные. Пассивные счета предназначены для учета собственных и привлеченных средств, активные - для учета их размещения. Актив баланса банка нельзя воспринимать отдельно от пассива, поскольку по своей сущности и актив, и пассив баланса характеризуют одни и те же средства с той лишь разницей, что пассив раскрывает источники этих средств, а актив - направления их использования.
Внебалансовые счета используются для учета ценностей и документов, не влияющих на актив и пассив баланса, поступающие в банки на хранение, инкассо или комиссию, а также для бланков строгой отчетности, бланков акций, других документов и ценностей. В основу построения плана счетов положены следующие базовые принципы 1. Разделение счетов на активные и пассивные, отказ от использования активно-пассивных счетов 2. Единообразное отражение операций, совершаемых в различных видах валют, отказ от валютного раздела баланса
при необходимости открываются лицевые счета в иностранной валюте 3. Единая временная структура активных и пассивных операций 4. Разрешение банкам принимать решение об открытии дополнительных счетов для более точного отражения совершаемых операций 5. Разделение счетов по потокам клиентов 6. Расчеты с филиалами 7. Финансирование капитальных вложений 8.
Нумерация лицевых счетов клиентов. Баланс банка является основным документом бухгалтерского учета, отражающим остатки по всем счетам аналитического учета. Разбивка клиентов по видам деятельности, признаку резидентства, форме собственности производится путем введения дополнительных параметров к счетам, что позволяет избегать использования большого количества отдельных балансовых счетов. Последние сгруппированы в балансе банков по экономически однородным признакам учитываемых денежных
средств и банковских операции. План счетов коммерческого банка состоит из десяти классов, и его структура выглядит следующим образом I. Балансовые счета 1 класс - денежные средства, драгоценные металлы и межбанковские операции. 2 класс - кредитные операции с клиентами. 3 класс - средства клиентов. 4 класс - ценные бумаги. 5 класс - долгосрочные финансовые вложения и основные средства.
6 класс - прочие активы и пассивы. 7 класс - собственный капитал банка, резервы на риски и платежи. II. Счета доходов и расходов 8 класс - доходы банка. 9 класс - расходы банка. III. Внебалансовые счета 99 класс - внебалансовые счета. Каждый класс подразделяется на следующие группы счетов - счета II порядка двухзначные - счета III порядка трехзначные - счета
IV порядка четырехзначные . Данная классификация позволяет получать отчетность различной степени открытости. Синтетический учет осуществляется на уровне балансовых счетов II, III, IV порядка. Аналитический учет всех операций производится на уровне лицевых счетов с использованием балансовых счетов IV порядка и атрибутов к ним. Кроме этого, приводится классификация клиентов банка по плану счетов 1. Финансовые институты Национальный банк, коммерческие банки, международные денежные
организации МВФ, ЕБРР, ВБ и др. 2. Небанковские финансовые учреждения биржи, инвестиционные, приватизационные, пенсионные фонды, страховые учреждения, межбанковские объединения 3. Государственные и негосударственные субъекты хозяйствования 4. Предприятия без образования юридического лица 5. Физические лица 6. Общественные организации профсоюзы, церкви, политические партии и т. д.
7. Государственные органы управления Совет Министров, республиканские и местные органы управления . Банки ежедневно составляют балансы по филиалам, по головному банку, сводный. В них отражается в разрезе балансовых счетов обороты по дебету и кредиту, остатки по активу и пассиву. Для публикации в печати на основании годового баланса составляется баланс по укрупненным позициям, с таким расчетом, чтобы по активам можно было судить о наличии средств их размещении, а по пассивам
- видеть обязательства банка и его собственные средства. При составлении такого баланса производится сальдирование по отдельным счетам должны быть исключены все межфилиальные расчеты внутри банка. По исправленному балансу можно видеть фактическое наличие ресурсов и их размещение. Форма баланса должна публиковаться ежегодно, как утверждено Национальным банком на 01 января АКТИВ ПАССИВ 1. Касса и другие денежные средства 2.
Средства в национальном банке 3. Средства в банках и кредитных учреждениях у резидентов у нерезидентов. 4. Средства в ценных бумагах 5. Кредиты клиентам, в том числе просроченные пролонгированные. 6. Инвестиционный портфель банка 7. Основные средства и нематериальные активы 8. Прочие активы 1. Обязательства а Средства национального банка б Средства банков и кредитных учреждений резидентов нерезидентов. в
Средства клиентов средства государственных банков юридических лиц физических лиц. г Выпущенные банком долговые обязательства д Прочие обязательства. Всего обязательств 2. Собственные средства а уставный фонд б прочие фонды и собственные средства в нераспределенная прибыль. Всего собственных средств БАЛАНС БАЛАНС Задачи ОЦЕНКА ДОХОДНОСТИ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ 1.
Оценка доходности Задача 1.1 17 марта 2003г. был куплен лот из государственных краткосрочных облигаций по цене 88,22 от номинала, 29 марта бумаги были проданы по цене 88,56 . Оценить номинальную и эффективную доходность операции. Рекомендации по решению задачи В данной задаче требуется оценить номинальную и эффективную доходность операции. Доходность финансовой операции является мерой привлекательности ее совершения.
Как правило, доходность yield выражается в процентах годовых. Номинальная доходность Ys оценивается по формуле , 1 где P - стоимость актива в момент покупки S - стоимость актива в момент реализации погашения t - период владения активом в днях , представляющий собой разницу между моментом реализации актива и моментом его приобретения порядковые номера дней в году можно определить из таблицы
Приложения T - базовый период приведения, дней в году. Используются две различные системы исчисления доходности. Одна из них основана на базовом периоде 365 дней с точным количеством дней в месяце, другая - 360 дней с длительностью месяца 30 дней. Выбор базового периода зависит от того, доходность какого финансового инструмента оценивается. Так в банковской системе год считается равным 360 дням.
Расчеты по операциям с государственными краткосрочными облигациями осуществляются на базе, равной 365 дням. Ожидаемая эффективная доходность Ye используется для сравнения активов разной срочности с периодом вложения меньше одного года с целью выбора более выгодного размещения капитала. Предполагается, что текущий доход будет реинвестироваться в тот же актив на тех же условиях. Расчет ожидаемой эффективной доходности производится по формуле .
2 Решение Период владения ГКО составил 11 дней. По формуле 1 определяем номинальную доходность операции Эффективная доходность составляет Ответ Ys 12.79 , Ye 13.61 . Задача 1.2 5 января 2003 г. инвестор приобрел дисконтированную ценную бумагу стоимостью 87 от номинала в 10000 тысяч рублей с датой погашения 07.04.03. 7 апреля инвестор получил купонный доход в размере 300 рублей, затем продал бумагу за 89 от номинала.
Найти номинальную доходность операции. Рекомендации по решению задачи Если помимо дохода от изменения стоимости актива, инвестор получает дивидендный или купонный доход - d, формула для оценки дохода принимает вид . 3 Решение Период владения ценной бумагой составил 92 дня. Исходя из формулы 3 , номинальная доходность операции составляет . Ответ Ys 22.8 Задача 1.3 Оценить номинальную и эффективную доходность операции, в ходе
которой 7 мая 2003г. был куплен лот из государственных краткосрочных облигаций по цене 85,56 от номинала, 16 мая бумаги были проданы по цене 86,06 . Задача 1.4 2 июля 2002г. был куплен лот из государственных краткосрочных облигаций по цене 77,22 от номинала, 29 июля бумаги были проданы по цене 80,16 . Оценить номинальную и эффективную доходность операции. Задача 1.5 Найти номинальную доходность операции, в ходе которой 6 февраля 2003 г. была приобретена
дисконтированная ценная бумага стоимостью 72 от номинала в 300 млн. рублей с датой погашения 27.05.03. 13 апреля инвестор получил купонный доход в размере 300 рублей, затем продал бумагу за 81 от номинала. Задача 1.6 3 января 2003 г. инвестор приобрел дисконтированную ценную бумагу стоимостью 90 от номинала в 100 тысяч рублей с датой погашения 18.06.03. 14 мая инвестор получил купонный доход в размере 150 рублей, затем продал бумагу за 96 от номинала. Найти номинальную доходность операции.
2. Будущая и текущая стоимость Задача 2.1 В банк на срочный депозит внесено 10 рублей под 12 годовых на год с простым начислением процентов. Какая сумма будет накоплена на его счету по истечении указанного срока? Какова была бы накопленная сумма вклада, если бы проценты начислялись ежемесячно и реинвестировались в сумму вклада? Рекомендации по решению задачи Если доходность инструмента детерминирована, можно оценить будущую стоимость S вложений в настоящий момент средств
P, другими словами определить, сколько будет стоить в будущем рубль, вложенный сегодня. Преобразовав формулу относительно S, получим при простом, однократном начислении процентов , 4 где i - годовая ставка процента, выражается дробью 10 0.1 и т. д. n - период владения в годах . При сложном начислении процентов , 5 где t0 - периодичность начисления сложных процентов в году в днях i - годовая ставка процента t - период владения дней .
В том случае, когда срок вложения исчисляется годами, а периодичность начисления процентов кратна месяцу, формулу 5 можно представить в виде , 6 где n - период владения в годах m - количество периодов начисления процентов в году. Решение Используя формулу 4 , определяем итоговую сумму при простом начислении процентов При сложном Ответ При простом начислении процентов S 112000 рублей при сложном, ежемесячном начислении процентов
S 112682 рубля. Задача 2.2 Платежи финансовая рента в размере 10 млн. рублей вносятся ежегодно под 55 годовых. Определить сумму, которая образуется на счете за 6 лет. Какова будет итоговая сумма, если платежи будут вноситься в начале каждого периода? Рекомендации по решению задачи В данной задаче мы имеем дело с потоком равных периодических платежей, называемых финансовой рентой аннуитет . В том случае, когда выплата по ренте осуществляется в конце
периода постнумерандо , наращенная сумма всех платежей с начисленными процентами S определяется по формуле , 7 где R - размер постоянного периодического платежа. Если же выплаты производятся в начале периода пренумерандо , то расчет ведется по формуле . 8 Решение Используя формулу 7 , находим При условии, когда платежи вносятся в начале каждого периода Ответ При условиях постнумерандо S 233.9 млн. рублей при условиях пренумерандо
S 362.6 млн. рублей. Задача 2.3 Определить наращенную сумму постоянной ренты постнумерандо со сроком погашения 3 года, если платежи вносятся ежеквартально, а их годовая сумма составляет 100 млн. рублей. На вносимые платежи начисляются сложные проценты по ставке 12 годовых. Рекомендации по решению задачи В данном случае платежи осуществляются несколько раз в течение года, проценты - один раз в конце года. Задача решается по формуле р-срочной ренты постнумерандо 9 где р
- количество раз осуществления платежа в году по условию задачи р 4 . Так же по условиям задачи n 3, i 0.12, R 100. Решение Подставляя значения аргументов в формулу 9 , находим наращенную сумму S Ответ S 347.83 млн. рублей. Задача 2.4 Для создания сберегательного фонда в конце каждого года вносится платеж в размере 10 млн. рублей. На этот платеж ежеквартально начисляются проценты по ставке 12 годовых.
Определить объем сберегательного фонда через 5 лет. Рекомендации по решению задачи Платежи по условию данной задачи производятся один раз в конце года. Проценты начисляются m раз в году, что заставляет говорить о ренте постнумерандо с m-разовым начислением процентов, которая рассчитывается по формуле 10 Решение По формуле 10 находим наращенную сумму постнумерандо с m-разовым начислением процентов
Ответ S 63.49 млн. рублей. Задача 2.5 Каждые полгода на банковский счет вносится сумма, на которую ежеквартально начисляются проценты по ставке 10 годовых. Годовой размер взносов 100 млн. рублей. Какая сумма накопится на счете за 3 года? Рекомендации по решению задачи В данном примере мы имеем дело с р-срочной рентой постнумерандо с m-развым начислением процентов. Наращенная сумма S этой ренты находится по формуле .
11 Решение На основании формулы 11 , производим расчет Ответ S 350 млн. рублей. Задача 2.6 Какова текущая стоимость 300 тысяч рублей, полученных через год, если ставка дисконтирования равна 12 , при условии, что проценты начисляются ежемесячно? Рекомендации по решению задачи Уровень процентной ставки в условиях равновесного рынка определяет текущую ценность будущих поступлений денежных средств или потоков платежей.
Другими словами, определяется, сколько стоит сейчас один рубль, полученный в будущем. Преобразовав формулу 4 относительно P и обозначив PV P, D i, при простом начислении процентов получим . 9 При сложном начислении процентов . 10 Или . 11 Современная стоимость постоянной ренты постнумерандо и постоянной ренты пренумерандо находится из формул 12 и 13 соответственно .
12 . 13 Решение Данная задача решается по формуле 11 Ответ Текущая стоимость 300 тысяч рублей при ставке дисконтирования 12 равна 266.24 тысячи рублей, то есть текущая стоимость одного рубля, полученного в будущем примерно равна 0.89. Задача 2.7 В банк внесено 1.25 млн. рублей под 55 годовых на год. Какая сумма будет накоплена на его счету по истечении указанного срока?
Задача 2.8 На банковский счет внесено 3 000 долларов под 12 годовых. Какова будет накопленная сумма вклада по истечении трех лет, если проценты начисляются ежемесячно и реинвестируются в сумму вклада? Задача 2.9 Платежи в форме финансовой ренты размером 13.5 млн. рублей вносятся ежегодно под 44 годовых. Определить сумму, которая образуется на счете за 3 года. Задача 2.10 Платежи в размере 100 тысяч рублей производятся в течение 5 лет под 60 годовых.
Какова будет итоговая сумма, если платежи вносятся в начале каждого периода? Задача 2.11 Определить наращенную сумму постоянной ренты постнумерандо со сроком погашения 4 года, если платежи вносятся ежемесячно, а их годовая сумма составляет 1.5 млн. рублей. На вносимые платежи начисляются сложные проценты по ставке 52 годовых. Задача 2.12 Платежи, годовая сумма которых составляет 2.75 млн. рублей, вносятся постнумерандо в течение 5
лет под 49 годовых. Определить наращенную сумму постоянной ренты. Задача 2.13 Для создания сберегательного фонда в конце каждого года вносится платеж в размере 100 млн. рублей. На этот платеж каждые 6 месяцев начисляются проценты по ставке 56 годовых. Определить объем сберегательного фонда через 2 года. Задача 2.14 В конце каждого года на банковский счет вносится платеж в размере 10 000 долларов.
На этот платеж ежеквартально начисляются проценты по ставке 11 годовых. Определить объем сберегательного фонда через 4 года. Задача 2.15 Каждый квартал на банковский счет вносится сумма, на которую ежемесячно начисляются проценты по ставке 59 годовых. Годовой размер взносов 100 млн. рублей. Какая сумма накопится на счете за 2 года? Задача 2.16
Каждые пол года на банковский счет вносится сумма, на которую ежеквартально начисляются проценты по ставке 12 годовых. Годовой размер взносов 100 тысяч Евро. Какая сумма накопится на счете за 3 года? Задача 2. 17 Планируется в ходе финансовой операции через год получить сумму в размере 3 млн. рублей, если учесть, что ставка дисконтирования равна 62 , а проценты начисляются ежемесячно.
Какова текущая стоимость полученной в будущем суммы? Задача 2. 18 Какова текущая стоимость 120 тысяч Евро, полученных через год, если ставка дисконтирования равна 12 , при условии, что проценты начисляются ежемесячно? 3. Операции с ценными бумагами 3.1 Дисконтные векселя Задача 3.1 Дисконтный вексель номиналом 100 000 рублей был эмитирован 01.03.02 со сроком погашения 31.05.02.
Клиент купил вексель у эмитента 01.03.02 за 94 номинала. Через месяц покупателю понадобились наличные средства и, 01.04.02, он вынужден был продать вексель банку с дисконтом 3,5 . Банк погасил вексель у эмитента 31.05.02. Найти ожидаемую номинальную доходность операции к моменту гашения. Найти итоговую доходность операции клиента.
Найти номинальную доходность операции банка. Рекомендации по решению задачи Дисконтный вексель продается эмитентом по цене со скидкой к номиналу, которая называется дисконтом. По истечении срока, указанного в обязательстве, происходит погашение по номиналу. Ожидаемая номинальная доходность и эффективная доходность операции оцениваются по формулам 1 и 2 , если принять, что S есть номинал векселя N, а Р - цена его покупки .
14 . 15 Решение По формуле 14 определяем ожидаемую номинальную доходность операции к моменту гашения Итоговая доходность операции клиента, исходя из того, что клиент 01.04.02 продал вексель банку с дисконтом 3.5 , рассчитывается следующим образом Тогда номинальная доходность операции банка, который по истечении срока погасил вексель у эмитента, равна Ответ Ожидаемая доходность к моменту гашения составляла 25.6 , итоговая доходность клиента составила 31.3 , доходность банка от сделки -
22.1 . Задача 3.2 Найти ожидаемую номинальную доходность операции к моменту гашения, если дисконтный вексель номиналом 10 млн. рублей был эмитирован и куплен у эмитента 01.01.03 за 90 номинала. Срок погашения векселя - 31.06.03. Задача 3.3 Дисконтный вексель номиналом 10 млн. рублей был эмитирован 01.03.03 со сроком погашения 31.06.03. Клиент купил вексель у эмитента 01.03.03 за 93 номинала. Через месяц покупателю понадобились наличные средства и,
01.04.02, он вынужден был продать вексель банку с дисконтом 3,5 . Найти итоговую доходность операции клиента. Задача 3.4 Дисконтный вексель номиналом 10 млн. рублей был эмитирован 01.04.02 со сроком погашения 31.08.02. Клиент купил вексель у эмитента 01.04.02 за 89 номинала. Через два месяца покупателю понадобились наличные средства и,
01.06.02, он вынужден был продать вексель банку с дисконтом 3,5 . Банк погасил вексель у эмитента 31.08.02. Найти ожидаемую номинальную доходность операции к моменту гашения. Найти итоговую доходность операции клиента. Найти номинальную доходность операции банка. 3.2 Облигации Задача 3.5 Имеется трехлетняя облигация со сроком погашения 31.12.05, номиналом 100 тысяч рублей с ежегодным
купоном 10 . Какова должна быть рыночная стоимость облигации на момент покупки 31.12.02 , чтобы доход инвестора ставка дисконтирования составил 16 ? Рекомендации по решению задачи Для расчета текущей стоимости купонной облигации с номиналом N, постоянной ежегодной купонной ставкой процента Cr Coupon rate , с выплатой в конце года, размещаемой на n лет с выплатой номинала в конце срока при норме
дохода инвестора Y используется следующая формула . 16 Первое слагаемое формулы 16 представляет собой дисконт купонов, второе - дисконт номинала. Решение Данные расчета приведены в Таблице 1. Размер годового купона составляет 10 от номинала, то есть 100 000 10 100 10 000 руб. Используя формулу 16 и зная, что через год после покупки, 31.12.03 инвестор получит первый купон строка 1 Таблицы 1 ,
31.12.04 - второй купон строка 2 Таблицы 1 и, наконец 31.12.05 получит третий купон и номинал строка 3 Таблицы 2 , определяем текущую стоимость операции, которая представляет собой общую текущую стоимость всех поступлений. Она равна 86 560 рублей. Таблица 1 Расчет текущей стоимости купонной облигации все данные в тысячах рублей Дата поступления Поступление Расчет текущей стоимости
Текущая стоимость 1. 31.12.03 10 8.62 2. 31.12.04 10 7.43 3. 31.12.05 110 10 100 70.51 4. Итого 1 2 3 86.56 Ответ Для того, чтобы совокупный доход инвестора составил 16 , облигацию необходимо приобрести по цене 86 560 рублей 86.56 от номинала . Задача 3.6 10 мая 2003 г. был куплен лот из государственных краткосрочных облигаций по цене 90,62 от номинала, 19 мая бумаги были проданы по цене 90,86 .
Оценить номинальную и эффективную доходность операции. Рекомендации по решению задачи ГКО представляют собой форму дисконтного векселя, погашаемого министерством финансов. Оценка доходности ГКО уже производилась ранее в Задаче 1.1 при изучении общей оценки доходности финансового инструмента. Необходимо лишь откорректировать формулы 1 и 2 приняв
S за номинал N, который равен 100 В итоге мы имеем формулы 14 и 15 , которые использовались выше при оценке доходности дисконтного векселя. Решение Период владения ГКО составил 10 дней. Исходя из формулы 14 , определяем номинальную доходность операции Эффективная доходность составляет Ответ Ys 9.67 , Ye 10.38 . Задача 3.7 Имеется пятилетняя облигация со сроком погашения 31.12.07, номиналом 10 млн. рублей с ежегодным
купоном 12.5 . Какова должна быть рыночная стоимость облигации на момент покупки 31.12.02 , чтобы доход инвестора составил 33 ? Задача 3.8 Четырехлетняя облигация со сроком погашения 31.12.06, номиналом 100 условных единиц с ежегодным купоном 5 . Какова должна быть рыночная стоимость облигации на момент покупки 31.12.02 , чтобы доход инвестора составил 13 ? Задача 3.9 11 апреля 2003 г. был куплен лот из государственных краткосрочных облигаций по цене 89,34 от номинала, 19 мая бумаги были проданы по цене 93,47 .
Оценить номинальную и эффективную доходность операции. Задача 3.10 3 сентября 2003 г. был куплен лот из государственных краткосрочных облигаций по цене 95,12 от номинала, 19 сентября бумаги были проданы по цене 95,96 . Оценить номинальную и эффективную доходность операции. 3.3 Акции Задача 3.11 Имеется акция с номинальной стоимостью 1000 тысяч рублей.
Известно, что уровень дивиденда по акциям - 40 . Ссудный процент на текущий момент равен 65 . Рассчитать курс акции и ее рыночную стоимость. Рекомендации по решению задачи Расчет курса акций Ка производится по формуле 17 где УД - уровень дивиденда по акциям, С - ссудный процент . Рыночная стоимость акции Sа рассчитывается следующим образом 18 где
Ка - курс акций, Nа - номинальная цена стоимость акции. Решение Сперва необходимо рассчитать курс акций. Подставляя имеющиеся у нас данные в формулу 17 , получаем Определив курс акций 61.5 , а также зная их номинальную стоимость, находим рыночную стоимость имеющейся у нас акции Ответ Курс акции на текущий момент составляет 61.5 . Ее рыночная стоимость равна 615 тысячам рублей. Задача 3.12
Прибыль акционерного общества, предназначенная для выплаты дивидендов, составила 200 млн. рублей. Общая сумма акций - 500 млн. рублей, в том числе привилегированных акций - 50 млн. рублей обыкновенных акций - 450 млн. рублей. На привилегированные акции установлен фиксированный уровень дивиденда - 50 к номинальной стоимости. Определить 1. годовую сумму дивидендов по привилегированным акциям 2. уровень
дивидендов по обыкновенным акциям 3. средний уровень дивидендов по всем акциям. Рекомендации по решению задачи Расчет сумм дивидендов по акциям производится следующим образом 19 где А - количество акций, ед. Na - номинальная цена акции УД - уровень дивидендов по акциям. Следует заметить, что произведение количества акций А и их номинальной цены Na есть ничто иное, как сумма суммарная стоимость акций.
Уровень дивидендов по акциям находится по формуле , 20 где П - прибыль, направленная на выплату дивидендов. Решение На основании имеющихся данных находим годовую сумму дивидендов по привилегированным акциям Зная сумму дивидендов по привилегированным акциям, определяем прибыль по обыкновенным акциям Исходя из этого, можно найти уровень дивидендов по обыкновенным акциям
Затем находим средний уровень дивиденда по акциям Ответ Годовая сумма дивидендов по привилегированным акциям равна 25 млн. рублей уровень дивидендов по обыкновенным акциям - 38.89 средний уровень дивиденда по акциям - 40 . Задача 3.13 Инвестор приобрел акцию банка по номинальной стоимости 10 у. е Дивиденд по акции составляет 6 , в то время как процент, который банк выплачивает вкладчику, составляет 4
. Определить курсовую цену акции, то есть сумму денег, которая при внесении в банк на депозит приносит процентный доход, равный доходу от ценной бумаги акции . Рекомендации по решению задачи По условию данной задачи необходимо определить курсовую цену акции Цк. Она рассчитывается следующим образом 21 где Н - цена приобретения акции i - процент банка по депозитам. Решение На основании имеющихся данных производим расчет курсовой цены акции
Ответ Чтобы депозитный вклад в банк принес доход, равный доходу по данной акции, он должен быть эквивалентен 15 у. е это курсовая цена акции. Задача 3.14 Инвестор в инвестиционный период, по которому происходит оценка доходности акции, получил дивиденды в размере 3 у. е. на акцию. Цена приобретения акции составляла 30 у. е Определить текущую доходность акции, то есть без учета ее реализации. Рекомендации по решению задачи Чтобы найти текущую доходность акции
Дх, необходимо знать формулу 22 где В - величина выплачиваемых дивидендов Ц - цена приобретения акции. Решение По формуле 22 находим текущую доходность акции Ответ Текущая доходность акции равна 10 Задача 3.15 Уровень дивиденда по акциям номинальной стоимостью 10 млн. рублей равен 8 . Ссудный процент на текущий момент равен 58 . Рассчитать курс одной акции и ее рыночную стоимость.
Задача 3.16 Рассчитать рыночную стоимость и курс акции с номинальной стоимостью 100 млн. рублей, если известно, что уровень дивиденда по акциям - 20 , а ссудный процент на текущий момент равен 55 . Задача 3.17 Прибыль акционерного общества, предназначенная для выплаты дивидендов, составила 340 тысяч долларов. Общая сумма акций - 50 млн. долларов, в том числе привилегированных акций - 10 млн. долларов. На привилегированные акции установлен фиксированный уровень дивиденда -
10 к номинальной стоимости. Определить годовую сумму дивидендов по привилегированным акциям. Задача 3.18 Прибыль акционерного общества, предназначенная для выплаты дивидендов, составила 150 млн. рублей. Общая сумма акций - 1000 млн. рублей, в том числе привилегированных акций - 150 млн. рублей обыкновенных акций - 850 млн. рублей. На привилегированные акции установлен фиксированный уровень дивиденда -
23 к номинальной стоимости. Определить средний уровень дивидендов по всем акциям. Задача 3.19 Прибыль акционерного общества, предназначенная для выплаты дивидендов, составила 120 млн. рублей. Общая сумма акций - 350 млн. рублей, в том числе привилегированных акций - 50 млн. рублей. На привилегированные акции установлен фиксированный уровень дивиденда - 45 к номинальной стоимости. Определить уровень дивидендов по обыкновенным акциям.
Задача 3.20 Инвестор приобрел акцию банка по номинальной стоимости 100 тысяч рублей. Дивиденд по акции составляет 38 , в то время как процент, который банк выплачивает вкладчику, составляет 45 . Определить курсовую цену акции. Задача 3.21 Определить курсовую цену акции номиналом 100 условных единиц, если дивиденд по акции составляет 9 , в то время как процент, выплачиваемый банком 7 . Задача 3.22 Инвестор в инвестиционный период, по которому происходит оценка доходности акции, получил
дивиденды в размере 10 тысяч рублей на акцию. Цена приобретения акции составляла 100 тысяч рублей. Определить текущую доходность акции. Задача 3.23 Определить текущую доходность акции, если ее доход составляет 24 доллара, а цена приобретения акции равна 100 долларам. 4. Кредитные операции Задача 4.1 01.01.03 клиент банка получил кредит в сумме 10 млн. рублей на полгода по ставке 60 , выплата процентов производится ежемесячно, основная сумма долга погашается в конце срока.
Рассчитать график погашения ссуды. Рекомендации по решению задачи При единовременном погашении суммы долга в конце срока кредита, с периодической выплатой процентов по остатку, сумма процентов в каждом периоде начисления постоянна , 23 где I - сумма периодического платежа по процентам P - сумма выданного кредита i - ставка по кредиту t0 - периодичность гашения процентов в днях .
Как правило, периодичность гашения процентов кратна месяцу, тогда формула 23 принимает вид , 24 где m - периодичность гашения процентов месяц, квартал, полугодие . Решение График погашения ссуды приведен в Таблице 2. Используя формулу 24 мы можем рассчитать размер выплачиваемого ежемесячно процента 500 , который внесен в графу Выплата процентов за каждый месяц срока ссуды.
Итого сумма процентов за пол года - 3 млн. рублей. Так как по условию основная сумма долга погашается в конце, то в графе Всего выплата банку которая по своей сути является суммой граф Выплата долга и Выплата процентов с первого месяца по пятый будет проставлена сумма выплачиваемого процента, а в строке шестого месяца к платежу по процентам будет прибавлена сумма возвращаемого долга.
Таблица 2 График погашения ссуды с погашением основного долга в конце срока и равномерной выплатой процентов все данные в тыс. руб. Дата Срок, мес. Выплата долга Остаток долга Выплата процентов Всего выплата банку 1 2 3 4 5 6 01.01.03 10 000 01.02.03 1 0 10 000 500 500 01.03.03 2 0 10 000 500 500 01.04.03 3 0 10 000 500 500 01.05.03 4 0 10 000 500 500 01.06.03 5 0 10 000 500 500 01.07.03 6 10 000 0 500 10500 Итого 10 000 3000 13000 Итоговая сумма, выплаченная банку сумма долга с процентами , равна 13 млн. рублей. Задача 4.2 01.01.03 клиент банка получил кредит в сумме 1 млн. рублей на полгода по ставке 48 годовых,
погашение долга производится ежемесячно равными частями вместе с процентами, начисляемыми по остатку. Рассчитать график погашения ссуды. Рекомендации по решению задачи При равномерном погашении суммы долга равными частями с выплатой процентов по остатку сумма постоянного платежа Rr по основному долгу равна , 25 где P - сумма выданного кредита t0 - периодичность гашения процентов t - срок кредита в днях . Остаток задолженности на r - период ,
26 где r 1 t t0 - номер периода начисления процентов. Величина платежа по процентам . 27 Суммарная выплата в пользу банка 28 Решение График погашения ссуды приведен в Таблице 3 В графу Выплата долга внесем размер платежа выплаты долга за каждый период, который рассчитывается по формуле 25 . По формуле 26 рассчитаем остаток задолженности после очередной выплаты.
Результаты внесем в графу Остаток долга . Проценты, начисляющиеся на остаток долга, находятся из формулы 27 и вносятся в графу Выплата процентов . Графа Всего выплата банку является суммой граф Выплата долга и Выплата процентов и рассчитывается по формуле 28 . В ней отражается размер суммарной выплаты в пользу банка за каждый период. Таблица 3 График погашения ссуды с погашением основного долга равными частями и выплатой процентов
по остатку все данные в тыс. рублей Дата Срок, мес. Выплата долга Остаток долга Выплата процентов Всего выплата банку 01.01.03 1 000 01.02.03 1 166.7 833.3 40 206.7 01.03.03 2 166.7 666.6 33.3 200 01.04.03 3 166.7 500.0 26.7 193.3 01.05.03 4 166.7 333.3 20 186.6 01.06.03 5 166.7 166.7 13.3 180 01.07.03 6 166.7 0 6.7 173.4 Итого 1 000 140 1 140 Итоговая сумма выплат в пользу банка, включающая в себя сумму основного долга и начисленные на нее проценты, равна 1.140 млн. рублей. Задача 4.3 В начале года клиент банка получил кредит в сумме 100 тыс. рублей на полгода по ставке 25
годовых. Рассчитать график погашения ссуды, при условии, что погашение долга и процентов по нему происходит равномерно. Рекомендации по решению задачи Сумма постоянного платежа, включающего в себя погашение долга и выплату процентов R, находится из решения уравнения , 29 где Р - сумма долга, r 1 t t0, срок кредита t равен периоду выплат t0. Необходимо найти такую величину платежа, при постоянной выплате которой текущая стоимость всех поступлений
равна сумме выданного кредита. При равномерном погашении долга сумма по процентам за r - период определяется выражением , 30 где Pr-1 - остаток долга на предшествующий период. Так как сумма платежа R Rr Ir постоянна по условиям задачи, платеж по основному долгу равен . 31 Решение График погашения ссуды приведен в Таблице 4. Из уравнения 29 найдем размер суммы постоянного платежа, включающего в себя часть долга и процентов
по нему. Полученный результат внесем в графу Всего выплата банку Таблицы 4. Таблица 4 График погашения ссуды с равномерной выплатой все данные в тыс. рублей Дата Срок, мес. Выплата долга Остаток долга Выплата процентов Всего выплата банку 01.01.03 100 01.02.03 1 15.8 84.2 2.083 17.9 01.03.03 2 16.2 68.0 1.754 17.9 01.04.03 3 16.5 51.5 1.417 17.9 01.05.03 4 16.8 34.7 1.073 17.9 01.06.03 5 17.2 17.5 0.723 17.9 01.07.03 6 17.5 0 0.365 17.9 Итого 100 7.415 107.4 Затем, производя пошаговый расчет по формулам 30 и 31 , находим размеры выплат
по основному долгу и размеры начисляемых на остаток долга процентов. Первое начисление процентов Выплата процентов происходит на всю сумму долга, известную нам по условию. Зная размер общей выплаты банку и размер платежа по процентам, находим сумму выплаты по основному долгу Выплата долга и сумму остатка Остаток долга , по которому впоследствии и будет происходить начисление процентов. Таким образом рассчитываем размеры платежей за каждый период.
Задача 4.4 01.01.03 клиент банка получил кредит в сумме 13 500 долларов на год по ставке 13 годовых, выплата процентов производится ежемесячно, основная сумма долга погашается в конце срока. Рассчитать график погашения ссуды. Задача 4.5 01.03.03 клиент банка получил кредит в сумме 22 млн. рублей на полгода по ставке 58 , выплата процентов производится ежеквартально, основная сумма долга погашается в конце срока. Рассчитать график погашения ссуды.
Задача 4.6 01.01.04 клиент банка получил кредит в сумме 13 200 долларов на три месяца по ставке 18 годовых, погашение долга производится ежемесячно равными частями вместе с процентами, начисляемыми по остатку. Рассчитать график погашения ссуды. Задача 4.7 Рассчитать график погашения ссуды в размере 100 млн. рублей, выданной клиенту на 6 месяцев под 90 годовых, если погашение долга производится ежемесячно равными частями вместе с процентами, начисляемыми по остатку.
Задача 4.8 Клиент банка получил ссуду в размере 100 тыс. долларов на год по ставке 15 годовых. Рассчитать график погашения ссуды, при условии, что погашение долга и процентов по нему происходит равномерно. Задача 4.9 Рассчитать график равномерного погашения долга и процентов по нему, если известно, что размер долга составляет 600 млн. рублей, кредит получен на 6 месяцев под 60 годовых. 5. Валютные операции 5.1 Конверсионные операции Задача 5.1
Средний курс по операциям forex покупки-продажи безналичной валюты для доллара котировка today на текущую дату составил 2375.256 2376.367. Оценить среднюю доходность операции forex покупка-продажа валюты на межбанковском рынке . Рекомендации по решению задачи Покупка-продажа безналичной валюты. При открытии позиции покупка по средневзвешенному курсу К0 и дальнейшем ее закрытии продажа по средневзвешенному курсу
Кк оценка номинальной доходности производится по формуле 1 , которая после введения вышеуказанных показателей имеет вид . 32 Решение Используя формулу 32 находим среднюю доходность валютной операции Ответ Ys 17 . Задача 5.2 Средний курс по операциям forex покупки-продажи безналичной валюты для доллара на текущую дату составил 2015.328 2016.397. Оценить среднюю доходность операции forex. Задача 5.3 Оценить среднюю доходность купли-продажи безналичной валюты на межбанковском рынке на момент,
когда курс по операциям для доллара составлял 2000.459 2000.989. 5.2 Кросс-депозитные операции Задача 5.4 В начале операции, 01.05.03 был взят кредит в валюте на месяц под 7 , затем валюта продана за рубли по курсу 2801.685 руб Затем полученные рубли разместили на месячный депозит по ставке 55 . Затем, 01.06.03 возвращенные средства были конвертированы в валюту по курсу 2970.565 руб
Найти валютную доходность операции. Рекомендации по решению задачи Данный вид операции является распространенным видом спекуляции с целью получить арбитражную прибыль за счет разницы процентных ставок. Пусть один из участников валютного рынка в момент t0 взял на рынке кредит в долларах по ставке CR , сразу продав его на рынке по курсу продажи K0. Полученные средства в рублях были размещены на рынке по ставке
CRR на срок t tk - t0. В момент возврата рубли были конвертированы по текущему курсу покупки Kk. По данной схеме часто совершаются так называемые операции СВОП, предполагающие обмен платежами в разных валютах с размещением на срок. Валютная доходность заемных средств составит . 33 Первое слагаемое в фигурных скобках, состоящее из двух сомножителей, представляет собой стоимость 1
доллара после двух конверсий множитель K0 Kk и роста рублевого депозита, второе слагаемое - издержки по займу в долларах. После упрощения получаем . 34 Введем изменение курса через скорость роста доллара V , пренебрегая разницей курсов покупки-продажи . 35 Тогда валютная доходность операции составит . 36 Решение
Используя формулу 34 , находим валютную доходность операции Ответ Y 44.2 Задача 5.5 В начале операции, 01.03.03 был взят кредит в валюте на месяц под 12 , затем валюта продана за рубли по курсу 2021.455 руб Затем полученные рубли разместили на месячный депозит по ставке 60 . Затем, 01.04.03 возвращенные средства были конвертированы в валюту по курсу 2274.325 руб Найти валютную доходность операции. Задача 5.6
Найти валютную доходность операции, которая заключалась в том, что кредит в валюте, взятый на месяц под 10.5 , был переведен в рубли по курсу 2003.809 руб. и размещен на месячный депозит по ставке 48 . По истечению срока депозита деньги были снова переведены в доллары, и кредит был погашен. Рекомендуемая литература для решения задач 1. Бусыгин Ю. Н. Введение в технику финансового анализа Учебно-практическое пособие
Мн. МИУ, 2001 80 с. 2. Бусыгин Ю. Н Егомостьев Н. А Суша Н. В. Арифметика финансового рынка Мн. МИУ, 2000. -132 с. 3. Сборник задач по банковскому делу Учеб. пособие Под редакцией Н. И. Валенцовой М. Финансы и статистика, 2000 264 с. 4. Ачкасов А.И. Активные операции банков
М. КОНСАЛТБАНКИР, 1994 80с. 5. Банковское дело Учебник Под ред. проф. В.И.Колесникова, проф. Л.П.Кроливецкой М. Финансы и статистика, 1996 463с. 6. Банки и банковские операции Под ред. Е.Ф.Жукова М. Банки и биржи. Издательское объединение ЮНИТИ , 1997 248с. 7. Банковский портфель. Книга менеджера по кредитам.
Книга менеджера по расчетам отв. редактор Коробов Ю.И Рубин Ю.Б Солдаткин В.И М. Соминек, 1995 384с. 8. Пещанская И. В. Организация деятельности коммерческого банка Учебное пособие - М. ИНФРА-М, 2001 320 с. ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ 1. Структура банковского законодательства
Республики Беларусь 2. Банковский кодекс Республики Беларусь 3. Формы и методы обеспечения безопасности банка 4. Финансово-кредитная система Республики Беларусь 5. Роль Национального банка в финансово-кредитной системе страны 6. Правовой статус, цели, задачи и функции Национального банка
Республики Беларусь 7. Роль Коммерческих банков Республики Беларусь в развитии экономики страны 8. Структура и органы управления Национального банка Республики Беларусь 9. Взаимоотношения Национального банка Республики Беларусь с коммерческими банками 10. Задачи, цели и функции коммерческих банков 11. Основные направления денежно-кредитной политики
Республики Беларусь 12. Порядок открытия, государственной регистрации коммерческих банков Республики Беларусь 13. Лицензирование банковских операций 14. Реорганизация, ликвидация коммерческих банков 15. Организация работы с клиентами коммерческих банков 16. Формирование современной системы кредитования. Виды кредитов 17. Порядок рассмотрения вопросов выдачи кредита 18. Порядок погашения кредита 19.
Современные виды кредитных операций 20. Особенности кредитования по спецссудному и контокоррентному счету 21. Обеспечение возвратности банковских ссуд 22. Проверка материального обеспечения кредита 23. Сущность коммерческого банка, виды банков 24. Принципы кредитования 25. Залог - как форма обеспечения банковского кредита 26. Банковская гарантия 27. Лизинг 28. Факторинг 29. Трастовые операции 30.
Экономические нормативы деятельности коммерческих банков 31. Доходы и расходы коммерческих банков 32. Сущность банковских рисков 33. Кредитные риски, их оценка, пути снижения, возмещение кредитного риска 34. Формирование специального резерва не возможные потери по сомнительным долгам. Депозитные риски, их оценка 35. Ресурсы коммерческого банка.
Ресурсы кредитования 36. Порядок формирования собственных средств банка 37. Порядок формирования привлеченных средств банка 38. Виды депозитных договоров. Депозитный процент 39. Управление пассивами банка 40. Управление активами банка 41. Расчетные операции коммерческих банков, их классификация 42. Основные формы безналичных расчетов, их характеристика 43.
Основы организации межбанковских расчетов 44. Межбанковский кредит 45. Кредит Национального банка предоставляемый коммерческим банкам 46. Классификация операций с ценными бумагами. Виды ценных бумаг 47. Виды ценных бумаг, выпускаемых коммерческими банками 48. Активные и пассивные операции с ценными бумагами 49.
Лицензирование операции с иностранной валютой. Требования, предъявляемые по организации операций банка с иностранной валютой 50. Валютные счета, их виды. Порядок открытия и ведения валютных счетов 51. Порядок проведения операций с иностранной валютой 52. Особенности предоставления кредитов в иностранной валюте 53. Валютная позиция банка, методы ее определения 54. Банковский менеджмент 55.
Банковский маркетинг 56. Баланс банка, принципы его построения 57. Достаточность капитала банка 58. Инвестиционные операции коммерческих банков 59. Кредитный договор, его содержание 60. Методы управления ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка 61. Кредит банка, формирование и использование 62. Кассовое обслуживание клиентов ПРИЛОЖЕНИЕ Порядковые номера дней в году
День м-ца Янв. Фев. Март Апр. Май Июнь Июль Авг. Сен. Окт Нбр Дек 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 1 32 60 91 121 152 182 213 244 274 305 335 2 2 33 61 92 122 153 183 214 245 275 306 336 3 3 34 62 93 123 154 184 215 246 276 307 337 4 4 35 63 94 124 155 185 216 247 277 308 338 5 5 36 64 95 125 156 186 217 248 278 309 339 6 6 37 65 96 126 157 187 218 249 279 310 340 7 7 38 66 97 127 158 188 219 250 280 311 341 8 8 39 67 98 128 159 189 220 251 281 312 342 9 9 40 68 99 129 160 190 221 252 282 313 343 10 10 41 69 100 130 161 191 222 253 283 314 344 11 11 42 70 101 131 162 192 223 254 284 315 345 12 12 43 71 102 132 163 193 224 255 285 316 346 13 13 44 72 103 133 164 194 225 256 286 317 347 14 14 45 73 104 134 165 195 226 257 287 318 348 15 15 46 74 105 135 166 196 227 258 288 319 349 16 16 47 75 106 136 167 197 228 259 289 320 350 17 17 48 76 107 137 168 198 229 260 290 321 351 18 18 49 77 108 138 169 199 230 261 291 322 352 19 19 50 78 109 139 170 200 231 262 292 323 353 20 20 51 79 110 140 171 201 232 263 293 324 354 21 21 52 80 111 141 172 202 233 264 294 325 355 22 22 53 81 112 142 173 203 234 265 295 326 356 23 23 54 82 113 143 174 204 235 266 296 327 357 24 24 55 83 114 144 175 205 236 267 297 328 358 25 25 56 84 115 145 176 206 237 268 298 329 359 26 26 57 85 116 146 177 207 238 269 299 330 360 27 27 58 86 117 147 178 208 239 270 300 331 361 28 28 59 87 118 148 179 209 240 271 301 332 362 29 29 - 88 119 149 180 210 241 272 302 333 363 30 30 - 89 120 150 181 211 242 273 303 334 364 31 31 - 90 - 151 - 212 243 - 304 - 365
| ! |
Как писать рефераты Практические рекомендации по написанию студенческих рефератов. |
| ! | План реферата Краткий список разделов, отражающий структура и порядок работы над будующим рефератом. |
| ! | Введение реферата Вводная часть работы, в которой отражается цель и обозначается список задач. |
| ! | Заключение реферата В заключении подводятся итоги, описывается была ли достигнута поставленная цель, каковы результаты. |
| ! | Оформление рефератов Методические рекомендации по грамотному оформлению работы по ГОСТ. |
| → | Виды рефератов Какими бывают рефераты по своему назначению и структуре. |