Введение
БИЗНЕС-ПЛАН — анализ,расчет, оценка экономической целесообразности осуществления предлагаемогопроекта строительства, сооружения предприятия, создания нового техническогообъекта, модернизации и реконструкции существующих объектов. БИЗНЕС-ПЛАНосновано на сопоставительной оценке затрат и результатов, установленииэффективности использования, срока окупаемости вложений.
Бизнес-план – этотехнико-экономическое обоснование проекта и деятельности предприятия в рыночныхусловиях и рабочий инструмент, который при умелом использовании поможетуправлять фирмой.
Процесс составленияплана, детальный анализ, который предшествует его написанию, заставляютпредставить собственный бизнес в конкретных действиях. План, оформленный вдокументах, цифрах, графиках, образцах нового товара (услуги) – это прекрасныйспособ довести свои идеи до сведения сотрудников. Бизнес-план предназначентакже для акционеров, чтобы убедить их купить акции и профинансировать дело;нужен как доказательство перспективности инвестирования средств, чтобы убедитьбанкиров в целесообразности кредитования.
Он составляется как длядействующей фирмы, так и для вновь созданного предприятия. Применительно кновому предприятию бизнес-план разрабатывается в соответствии с общепринятой вмеждународной экономической практике методикой. Для работающего предприятиябизнес-план составляется после проведения тщательного всестороннего анализауспехов и неудач фирмы. Содержание и объем бизнес-плана зависит от различныхфакторов:
— размеров предприятия(для малого 10-20 страниц, для крупной 40-50);
— полноты составныхчастей (укрупнённый или детализированный);
— назначения (длявнутреннего использования, для инвесторов, как заявка на банковский кредит);
— периода планирования(на один год или несколько лет);
— квалификациисоставителей и практического опыта подготовки технико-экономическогообоснования.
Процесс составления саналогичными фирмами поможет выявить слабые места и сильные стороны, заранеепредвидеть возможные технические проблемы и финансовые затруднения, которыемогут привести к неплатежеспособности.
Если предприятиенаходится на грани банкротства, бизнес-план покажет, почему дешевле отказатьсяот сомнительных коммерческих операций и найти способ повышенияплатежеспособности и рентабельности.
В настоящее времябольшинство предприятий работают в быстро изменяющемся и трудно предсказуемомокружении, следовательно, нуждаются в стратегическом управлении, которое можетулучшить конкурентную позицию предприятия и обеспечить долговременнуюэффективность его функционирования. На пороге важнейших решений, связанных суправлением компанией, всегда имеет смысл задуматься именно о стратегическойсоставляющей этого решения.
Данный БИЗНЕС-ПЛАНпроекта направлено на разработку инновационной отрасли хозяйствования, такойкак лизинговая компания.
Вновь созданная компания,в лице зарегистрированных 4 ее совладельцев: Ибраева А., Оразбекова Д.,Иманалина К., Тайченева А., ведут поиск новых акционеров для расширения сферыдеятельности и привлечения новых ресурсов вливания в уставный капиталкорпорации.
1. Описание бизнес-плана
Цельюданного проекта является технико-экономическое обоснование деятельностикорпорации, расчет и прогноз работы компании в долгосрочной перспективе впределах отрасли и за счет ограниченных ресурсов в условиях жесткой конкуренциидля достижения максимальной прибыльности и повышения рейтинга корпорации.
Задачамидеятельности организации будут:
1) Максимизацияприбыли при минимизации затрат (в этом поможет расчет коэффициента предельногопродукта насыщения рынка);
2) Быстраяи эффективная реализация продукции, связанная со спецификой отрасли – этофинансовый характер осуществляемой деятельности, где специфическим товаромявляется предоставление лизинговых и консультационных услуг;
3) Привлечениеи увеличение клиентского портфеля за счет маркетинговой деятельности корпорациичерез такие инструменты как:
— эффективная реклама;
— качественная иоперативная работа с клиентами на выгодных для него условиях;
— оказаниеконсультационных услуг в сфере финансового лизинга с предоставлением полной икачественной информации..
4) Разработкуединой стратегии компании и постановку задач для структурных подразделений, улучшение взаимодействия внутри компании для достижения поставленных целей;
5) Работас партнерами – производителями техники для предоставления ее в лизинг,поставщиками продукции, сбытовыми и маркетинговыми организациями в целяхрасширения ассортимента предлагаемой для клиента продукции.
2. АНАЛИЗ ВНЕШНЕЙ СРЕДЫ
2.1 Анализ отрасли
Инвестиционный капитал,для которого составлено данный БИЗНЕС-ПЛАН, необходим для начала полногодействия предприятия и осуществления деятельности в данной отрасли, так каккорпорация создается в форме Акционерного общества.
Лизинг являетсяфинансовым инструментом, который позволяет делать инвестиции путем выдачиимущества под аренду с последующим выкупом. Финансирование должно бытьобязательно выплачено с процентом и продолжено в течение определенного срока.
Выплаты осуществляютсячерез лизинговые платежи в соответствии с установленным расписанием. Лизинговыеплатежи включают в себя полную стоимость покупки оборудования, процентпривлеченного капитала, производственные затраты лизинговой компании, а такжестоимость ее рентабельности и НДС.
Основная предлагаемаяформа выплаты лизинга — это выплата произведенной продукцией, т.e. зерном,собранным арендованной машиной. В отдельных случаях оплата может производитьсяи наличными.
Данный БИЗНЕС-ПЛАНлизинговой компании – изложение для потенциальных инвесторов результатовмаркетингового исследования, стратегии освоения рынка, предполагаемыхфинансовых результатов.
Стоит отметить, что вданной отрасли пока НЕТ прямых конкурентов, действующих акцентированно нализинговой деятельности. Если брать в расчет общую среду отрасли – финансовыйрынок РК представляет огромное многообразие лизинговых компаний, существующихна основе банковской деятельности, при этом, банки, в случае своейнеплатежеспособности в банковской деятельности могут свернуть лизинговыепроекты, которые пострадают из-за сферы влияния другой финансовой отрасли.
Репутация лизинговойкомпании как ссудодателя очень важна, и поэтому основное внимание в процессеработы будет уделено своевременной выплате займов. В случае нарушения планализинговых выплат со стороны получателей лизинга, лизинговая компаниясоответственно наложит штраф и изымет арендованное имущество. В этом случаесогласно отдельному договору возможна продажа этого имущества поставщику поцене, вычисленной с учетом физического износа.
2.2 Стадии учреждения иработы лизинговой компании
лизингбизнес план капитал
Учреждение(окончательная реорганизация) лизинговой компании и ее последующая деятельностьпроходит в следующей последовательности (Таблица 2.1). В результате былиотобраны клиенты с наилучшими финансово-экономическими показателями на сегодня.
Таблица 2.1 — Календарный график работы лизинговой компании
№
ПРОЦЕССЫ
МЕСЯЦ
ПЕРИОДИЧНОСТЬ
1. Оценка и отбор хозяйств, начало предварительной работы 9-11 Ежегодно
2. Учреждение (конец реорганизации) лизинговой компании 12 2009
3. Заключение договоров с производителями и поставщиками техники 1-2 Ежегодно
4. Поставка техники 3-4 Ежегодно
5. Страхование техники 3-4 Ежегодно
6. Привлечение займов на закупку техники 2-4 Ежегодно
7. Сбор лизинговых платежей 7-10 Ежегодно
8. Текущая работа с клиентами Ежегодно
9. Возврат займов По графику
10. Финансирование производства 12-2 Ежегодно (начиная с 2010 года)
2.3 Отношения собственности
Владельцем лизинговойтехники до последнего платежа является лизинговая компания. Таким образом,объект лизинга является гарантией выплаты лизинговых платежей.
Лизингополучатель будетиметь полное право использования объекта лизинга, а лизинговая техника будетнаходиться на балансе лизингополучателя.
Право на урожай,собранный с помощью лизинговой техники, принадлежит лизинговой компании домомента полной выплаты текущего платежа.
2.4 Объекты лизинга
На сегодняшний деньнаиболее привычными лизинговые сделки являются для производителейсельскохозяйственной отрасли. Именно поэтому, выбранной клиентской базой по БИЗНЕС-ПЛАНлизинговой компании «ДАКА-лизинг» выступили сельскохозяйственные производителизерна, имеющими объекты лизинга современную сельскохозяйственную технику длякультивации и сбора урожая зерновых культур, производимых в России и Германии.
Согласно БИЗНЕС-ПЛАНА,такая техника будет поставляться в хозяйства в течение 5 лет комплектами,достаточными для производства зерна на площадях 2000 га или 4000 га. В годпланируется сдавать на условиях финансового лизинга 14 комплектов для работы на2000 га и 4 комплекта для работы на 4000 га. Список комплектов техникиприводится ниже (цены даны за один год) (Таблица 2.2)
Таблица 2.2 — Составкомплектов сельскохозяйственной техники
НАИМЕНОВАНИЕ
ПРОИЗВОДСТВО
ЦЕНА (НДС) ЗА ЕДИНИЦУ, МЛН. ТГ
КОЛИЧЕСТВО ДЛЯ РАБОТЫ НА 2000 ГА
КОЛИЧЕСТВО ДЛЯ РАБОТЫ НА 4000 ГА
Зерновой комбайн CLAAS Dominator Mega 204 Германия
7,225
1
2
Трактор, 150 л.с. Джон Дир США
4390
1
2
Сеялка AMAZONE DMC Primera 601 Россия
4035
1
2
Дисковый культиватор Lemken Smaragd 9/600 Россия
1000
1
1
Универсальный прицепной распылитель Amazone UG 3000/24 m GUS – SF Россия
1970
1
1
Разбрасыватель минеральных удобрений Amazone ZM-M Россия
285
1
1
Цена за комплект (НДС), млн.тг
18,900 34,550
2.5 Закупки оборудования для лизинга
После заключениялизинговых договоров лизинговая компания закупает у поставщиков оборудованиедля сдачи в лизинг.
Производитель играетроль поставщика оборудования. В течение первого года вся необходимая техниказакупается в Германии, у AHT Systems. В течение второго года с началомпроизводства техники в Самаре на базе совместного предприятия «Евротехника»трактора и уборочная техника будет закупаться у AHT Systems, а вся остальнаятехника будет приобретаться у совместного предприятия «Евротехника».
Поставщик организуетпоставку объекта лизинга, обеспечивает установку и регулировку, гарантийное ипослегарантийное обслуживание, а также консультации. Эти функции будутвыполняться АО «Системы менеджмента и производства» Ltd.” (далее — МПС), чьиуслуги будут оплачиваться производителями. Оплата за обучение и консультациипроизводится Администрацией без компенсации.
Основным условиемпокупки является оплата при доставке. Поставщик осуществляет доставку наусловиях предоставления товара в распоряжение в пункте назначения. Поставщикорганизует доставку к месту использования.
В случае взиманияобъекта лизинга у лизингополучателя за неуплату лизинговых платежей возможноиспользование механизма продажи этого имущества поставщику по стоимости,учитывающей амортизацию и износ.
2.6 Ценообразование. Амортизация
Этапы процессаформирования фирмой рыночных цен на предоставление лизинговых услуг:
А. Постановказадач ценообразования
Главной задачей наданном этапе для фирмы будет завоевания лидерства по показателям доли рынка, гдеосновным инструментом достижения цели будет максимально возможное снижениецены.
Б. Определениеспроса
Основным показателем поданному параметру является эластичность спроса (рисунок 2.1), на которую влияетуровень конкуренции. В принципе, данному продукту – лизинговым услугам,конкуренцию составляет не сам продукт другой лизинговой компании, апродукт-конкурент – банковский кредит.
/>
Рисунок 2.1 –Эластичность спроса на продукцию
/>
Рисунок 2.2 – графикбезубыточности продукции
В. Оценкаиздержек
Используя графикрыночного равновесия, наша фирма выбрала стратегию, по которой, чем ниже ценареализации, тем более пологая будет кривая предложения, где фирма теряетприбыль с единицы продукции (одной услуги), но выигрывает в общей ее массе. Этообусловлено целью ценообразования – завоевание лидерского положения на рынке,выбрав стратегию «ВХОЖДЕНИЕ НА РЫНОК».
Фирма несет издержки:
— отчисления сзаработной платы в пенсионный и страховой фонды;
— амортизация;
— топливо и энергия;
— коммунальные услуги;
— транспортировкагрузов;
— юридическиеконсультации;
— общехозяйственныерасходы;
— коммерческие расходы(маркетинговые исследования, реклама).
Здесь упор делается награфик безубыточности фирмы (рисунок 2.2)
Г. Амортизация
Объекты лизинга неотражаются в балансовых счетах лизинговой компании как основной капитал. Срокии коэффициенты амортизации определяются в Лизинговом соглашении (5 лет). Расчетамортизации собственного капитала проводится без специальных привилегий.
3. ПЛАН ПО МАРКЕТИНГУ И РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРА (УСЛУГИ)
3.1 Продукция
Основным видомдеятельности лизинговой компании является оказание услуг по лизингусельскохозяйственной техники. Ассортимент техники сдаваемой в лизингопределяется характером земледелия, применяемого в течение периодаосуществления деятельности. В дальнейшем лизинговая компания будетвзаимодействовать и со строительными организациями по предложению им своихуслуг (план расширения).
Стоимость сдаваемой влизинг техники довольно высокая, что связано с особенностямисельскохозяйственной деятельности, и, в частности, применяемой технологиейземледелия. Имеющиеся на сегодня виды техники отечественного производства неудовлетворяют техническим и технологическим требованиям. Техника, произведеннаяза рубежом, может быть куплена только за наличный расчет или за счет кредитов,поэтому, хозяйства не располагают большими возможностями покупки подобнойтехники.
3.2 Потребители
Клиентами компании,обеспечивающей лизинговые услуги, являются сельскохозяйственные предприятия.Таким образом, круг клиентов лизинговой компании в течение первых пяти летдеятельности ограничен.
Судя по результатампредварительной работы с хозяйствами, имеется жизненная необходимостьобновления парка сельскохозяйственной техники. Так, 90% сельскохозяйственныхпредприятий (40 хозяйств) области, опрошенных в первый год, выразили желание получатьлизинговые услуги.
Задачей лизинговойкомпании является выбрать компании, которые смогут эффективно использоватьсдаваемую им технику, не только в сфере сельского хозяйства, но и в отраслималого бизнеса. Предприятия-клиенты должны таким образом организовать работу, чтобыбыть в силах выплатить зерном долги за арендуемую технику и оборотные фонды, атакже получить прибыль в течение первого года работы по договору о лизинге.
3.3 Конкуренты
Альтернативой покупкетехники на условиях лизинга для хозяйств является приобретение ее за наличныйрасчет или посредством банковского кредита. На сегодня оба варианта на самомделе недостаточны. Финансовый анализ хозяйств, намеревающихся заключать договоро получении лизинговых услуг, показал, что у них не хватает наличных средств.Привлечение банковских кредитов практически невозможно из-за необходимостипредоставить банкам соответствующие гарантии. На сегодняшний день хозяйства неимеют достаточно денег для гарантий.
В нашей стране нетдругих самостоятельных лизинговых компаний, специализирующихся на лизингесельскохозяйственной техники. Если рассматривать лизинговые компаниифедерального уровня, можно выделить два типа лизинговых компаний:
1. Компаниипервого типа работают по тем же принципам, что и банки (необходимы гарантии ит.д.).
2. Компаниивторого типа действуют в рамках, ограниченных объемом бюджетных активов, выделенныхгосударством.
Калькуляция цен науслуги базировалась на том условии, что стоимость техники выплачивается из активов,заработанных посредством техники, сдаваемой в лизинг. Для этого средствапокрытия производственных затрат должны оставаться в хозяйствах. Начиная спервого года хозяйства должны получать прибыль. Деятельность лизинговойкомпании будет осуществляться с поддержкой Департамента сельского хозяйства ипродовольствия ВКО. Лизинговые компании – сателлиты крупных банков. Компании,созданные для реализации правительственных программ по поддержке сельскохозяйственныхпроцедур.
4. ПЛАН УПРАВЛЕНИЯ.ПЕРСОНАЛ.
4.1 Учредители иформирование акционерного капитала
На сегодняшний денькомпания имеет четырех учредителей, а также финансовую поддержку со стороныгосударства, в лице местных исполнительных органов.
Таким образом, составучредителей АО Лизинговая компания «ДАКА-лизинг» являются:
— Ибраева А. – 10%
— Оразбекова Д. – 10%
— Тайченева А. – 10%
— Иманалина К – 10%
Остальной капиталпланируется финансировать за счет вкладов других учредителей.
4.2 Штат
Ценность любой компании– это люди, которые в ней работают. Данное утверждение проверено на практике ниодной компанией, но особенно оно актуально для лизинговых компаний, гдевысококлассные специалисты « на вес золота».
Однако, стоит помнить,что каждый человек уникален и обладает определенными личностными особенностями,способностями, мотивами, самооценкой, определяющими в конечном итогеэффективность человека в контексте занимаемой должности. В каждом из наснепостижимым образом переплетаются подчас абсолютно противоположные черты.
К сожалению, не всегдаизвестно, какую ценность представляют для компании те или иные сотрудники. Впроцессе оценки мы невольно руководствуемся тем, насколько человек нам приятен,насколько хорошие у нас с ним отношения. Конечно, это важные факторы. Оценкаэффективности, основанная на интуиции, не может быть полностью адекватной.Работа с персоналом – это ежедневный, кропотливый труд, от которого зависитэффективность работы специалистов и как следствие самой компании. Степеньсоответствия человеческих ресурсов, которыми располагает компания, тем целям, кдостижению которых она стремится – это важный показатель эффективности еефункционирования и перспектив ее развития.
Общее собраниеакционеров: Высшим Административным органом компании является Общее собраниеакционеров, которое проводится ежегодно. Собрание в силах решать любые вопросы,связанные с деятельностью компании, включая изменения в Уставе, реорганизации иликвидации, выборы в Совет директоров, установление величины акционерногокапитала.
Совет Директоров (Собраниеучредителей): Состоит из представителей компаний-учредителей. Назначается Общимсобранием акционеров. Осуществляет общее руководство компанией. СоветДиректоров имеет полномочия определять приоритетные направления деятельности,утверждать исполнительные структуры, использовать ресурсы и т.д.
Аудиторская комиссия:Инспектирует деятельность компании.
Административный Совет:Административный Совет – это коллективная исполнительная структура компании.Состоит из Генерального директора, Заместителя Генерального директора, Главногобухгалтера. Он является Высшим исполнительным органом компании. Руководиттекущей деятельностью компании. Его функции включают выполнение решений Общегособрания акционеров, подготовкой отчетов, руководство персоналом и т.д.
Генеральный директор:Выбирается на три года Советом Директоров.
Руководит текущейдеятельностью. Генеральный директор также отвечает за отбор персонала,организацию бухгалтерии и финансовой отчетности.
Группа состоит изруководителей отделов:
1. Лизинговыеспециалисты
2. Юридическийотдел;
3. Оценочнаябригада;
4. Специалистыв области транспортных перевозок;
5. Маркетинговыйотдел
6. Бухгалтерия;
7. Канцелярияи кадровый отдел.
4.3 Программноеобеспечение
Для увеличения быстротыи удобства доступа к информации по лизинговым договорам необходимо использоватьсоответствующее программное обеспечение, которое позволит хранить отдельноприход от лизинговых платежей, выплаты займов по каждому договору и выполняетдругие функции. Пока на рынке подобные продукты не представлены, а зарубежныеобразцы либо слишком дорогие и требуют значительной поддержки при ихиспользовании, либо не удовлетворяют требованиям налоговой системы,предлагается разрабатывать программное обеспечение на заказ. Проведенныеизучения показали, что разработка программного обеспечения при конкретныхусловиях и компетентной формулировке задачи займет приблизительно один месяц.
Для подготовкидоговоров, проведения финансовых расчетов можно использовать стандартныеофисные программы Microsoft® Word™ и Microsoft® Excel ™.
На рынке имеетсямножество программ компьютерного обеспечения для бухгалтерии (напр 1C:Бухгалтерия)
5.ЮРИДИЧЕСКИЙ ПЛАН
Отношения лизинговойкомпании по каждой сделке регулируются на основе ряда соглашений с партнерами.Заключение каждой сделки проходит в следующей последовательности:
1. Хозяйство, желающееполучить в лизинг комплекс техники, заключает договор, оговаривающий егожелание с поставщиком. Поставщик в свою очередь обязуется (в случае совершениясделки) обеспечивать техническое обслуживание, консультации и т.д.
2. После подписаниядоговора с поставщиком хозяйство заполняет заявку а осуществление сделки полизингу, которая с вышеуказанным договором и пакетом документов, отражающихрезультаты экономической деятельности (баланс и т.д.) представляются влизинговую компанию.
3. При положительныхрезультатах изучения состояния хозяйства и его возможностей лизинговая компанияпринимает решение по заключению лизинговой сделки и вместе схозяйством-лизингополучателем подписывает финансовый контракт по лизингу.
4. Затем междулизинговой компанией и лизингополучателем заключается генеральное соглашениепо передаче зерна за счет лизинговых платежей. Зерно поставляетсянепосредственно после уборки. Цены устанавливаются согласно данному соглашениюна основе рыночных расценок, контракты заключаются ежегодно весной.
5. Затем лизинговаякомпания и лизингополучатель на основе подписанного соглашения заключают споставщиком контракт о закупке комплекта техники.
6. После доставкиобъекта лизинга к месту пользования три стороны сделки подписывают акт оприемке и передаче, который является доказательством окончательного соглашениясторон.
7. Далее по просьбелизинговой компании Финансовый департамент Администрации Города Семей оформляетгарантии банку-кредитору для лизинговой компании на выплату кредита
8. Одновременнолизинговая компания заключает кредитный контракт и получает заем отАдминистрации.
9. Также на основегарантии Администрации лизинговая компания заключает кредитный договор с банком.
10. Таким образом,получив необходимые средства, лизинговая компания в соответствии с условиямидоговора о закупке и продаже выплачивает поставщику стоимость поставляемойтехники.
11. После заключенияконтракта о страховке лизинговая компания берет страховой полис на каждоенаименование оборудования (ежегодно)
12. После получениязерна в счет лизинговых платежей лизинговая компания заключает контракт озакупке с покупателем, с торговой фирмой в качестве посредника.
6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
6.1 График клиентскойбазы на первый год
№
Период
Количество сделок за период
Стоимость одной продукции
1 Январь 2011 год 3 сделки 1 000 000
2 Февраль 2011 года 5 сделок 2 000 000
3 Март 2011 7 сделок 3 000 000
4 Апрель 2011 8 сделок 3 500 000
5 Май 2011 11 сделок 3 500 000
6 Июнь 2011 10 сделок 4 000 000
7 Июль 2011 10 сделок 4 000 000
8 Август 2011 10 сделок 4 000 000
9 Сентябрь 2011 15 сделок 3 500 000
10 Октябрь 2011 20 сделок 4 000 000
11 Ноябрь 2011 21 сделок 4 500 000
12 Декабрь 2011 14 сделок 3 500 000
Стандартное удорожаниепо каждой сделке будет 12% годовых.
Срок погашения суммзадолженности по ссуде лизинга – 5 лет.
Авансовый платеж – 20%.
Альтернативноепогашение кредита – залоговое зерно в сроки на год погашения в октябреотчетного периода.
Общая сумма планируемойвыручки за 2011 год – 496 500 000 тенге
Сумма платежей полизинговому договору – 496 500 00 + (496 500 000 * 0,12 *3) =675 240 000 тенге.
Аванс по всем сделкам –99 300 000 тенге
6.2 Себестоимость
Себестоимость продуктав расчете на 1 месяц:
1. Косвенныерасходы:
— аренда здания –800 000 тенге;
— коммунальные услуги –750 000 тенге;
— заработная плататехнического персонала – 800 000 тенге
— социальные ипенсионные отчисления в фонды оплаты труда – 80 000 тенге.
2. Заработная плата(основной персонал):
— количество работников– 150 человек;
— 7 руководителей(150 000 тенге на одного) – 1 050 000 тенге;
— 14 заместителей(90 000 тенге на одного) – 1 260 000 тенге
— 129 специалистовотделов внутренней работы (в среднем 80 000 тенге на одного) –10 320 000 тенге.
3. Закуп оборудованиядля внутренней работы – 22 500 000 тенге;
4. Амортизация пооборудования внутренних нужд, исчисленная по способу уменьшаемого остатка):
kу =2; На= 100% * 1/3 * 2 = 66,7%
Первоначальная стоимость
Норма амортизации, %
Сумма амортизации
Остаточная стоимость
22,5 млн. тг. 66,7 22500000 * 66,7 = 15,0075 7 492 500 тенге
7,4925 млн. тг. 66,7 7 492500 * 66,7 = 4997497,5 2495002,5 тенге
2,495 млн. тг. 66,7 2495002,5 * 66,7 = 1664166,7 830835,8 тенге
6.3 План денежныхпоступлений и выплат
Денежные поступленияот:
— лизинговых сделокнепосредственно;
— от консультационныхуслуг;
— от маркетинговойинформации;
— от операционнойдеятельности по счетам и сбережениям.
Денежные выплаты:
— на закупку техники иоборудования по поручению клиента;
— на закупкуоборудования для осуществления внутренней работы компании;
— на амортизацию;
— аренда здания;
— коммунальные услуги;
— выплата обязательныхплатежей в бюджет;
— заработная платаосновному персоналу и техническому персоналу;
— социальные отчисленияи пенсионные отчисления;
— обязательные резервыкорпорации.
6.4 План прибыли иубытков
Как видно из расчетовсебестоимости и прогноза доходов и расходов, расходная часть данного проектапревышает доходную на начальном этапе реализации проект, что требуетфинансирования из собственных и заемных средств корпорации. Именно поэтомуданный проект нуждается в дополнительном капитале и инвестиционных средствах.
В данный период фирмануждается в заемных средствах на сумму более 1 335 625 тенге для того,чтобы нормализовать денежные потоки корпорации и реализовать намеченные планы вобласти реализации лизингового проекта.
В последующем фирмапланирует повышение доходной части баланса предприятия за счет активациидеятельности и привлечения новой клиентской базы.
6.5 Налоги
В процессе работылизинговой компании возникают вопросы относительно порядка оплаты и суммыналогов. Также в связи с возможным изменением налогового законодательства РКнеобходимо учитывать это при рассмотрении этих вопросов. В целом, порезультатам расчетов в течение 10 лет своей деятельности в рамках программылизинговая компания выплачивает налоги в сумме 5 958 000 тенге.
В соответствии сграфиком лизинговых платежей, показанном в лизинговом соглашении, часть каждогоплатежа используется на оплату стоимости оборудования, другая часть – навыплату процентов по привлеченным средствам и комиссионных лизинговой компании,а также оплату НДС. Выручка (и основа для соответствующих дополнительныхналоговых ставок) в данном случае является второй частью оплаты. НДС, входящийв выплату стоимости оборудования, относится к компенсации из бюджета.
Поскольку цикл оборотапо лизинговому соглашению равняется 5 годам, то лизинговая компания не можетвозместить НДС (12%), выплачиваемый в течение выкупа объекта лизинга. В случаевозврата в дальнейшем вся сумма НДС, включенного в лизинговый платеж, идет вбюджет. Такая ситуация усложняет внутреннюю финансовую схему компании, хотя вто же время объем необходимых кредитов на следующий год снижается.
Налог на имущество собираетсяежеквартально в сумме 0,1% от средней годовой стоимости имущества. Поналоговому законодательству собственность, используемая в производствесельскохозяйственной техники, не облагается налогом. Поскольку лизинговоеоборудование является собственностью лизинговой компании, хотя и находится набалансе лизингополучателя, то в соответствии с существующим порядком является иобъектом обложения налогом на имущество. В Налоговом Кодексе сказано, чтопредприятие, имеющее собственность на балансе, является налогоплательщиком(т.е. сельскохозяйственное предприятие не платит).