/>/>Введение
В условияхрыночных отношений центр экономической деятельности перемещается к основномузвену всей экономики – предприятию. Именно на этом уровне создается нужнаяобществу продукция, оказывается необходимые услуги. На предприятии сосредоточеннаиболее квалифицированные кадры. Здесь решаются вопросы экономическогорасходования ресурсов, применения высокопроизводительной техники, технологии.На предприятии добиваются снижения до минимума издержек производства иреализации продукции. Разрабатываются бизнес-планы, применяется маркетинг,осуществляется эффективное управление-менеджмент.
Все этотребует глубоких экономических знаний. В условиях рыночной экономики выживетлишь тот, кто наиболее грамотно и компетентно определит требования рынка,создаст и организует производство продукции, пользующейся спросом, обеспечитвысоким доходом высококвалифицированных работников.
Частныепредприятия являются частью современного рынка. Превосходство частногопредприятия в том, что оно отдает предпочтение качеству изготавливаемойпродукции или услуг, а не количеству. Т.к. продукция высокого качества, онаконкурентоспособна и пользуется высоким спросом у потребителей. Поэтому, ясчитаю, тема проекта: «Проект создания частного предприятия по производствумебели и его экономическое обоснование» является актуальной.
Нашепредприятие предполагается разместить на территории завода ОАО «Никра».Т.к. этот завод находится в упадке и многие цеха закрываются, то он предоставитнам территорию для нашего предприятия на взаимовыгодных для обеих сторонусловиях. В контракте об аренде территории мы оговорим пункт об водо- иэнергоснабжении нашего предприятия со стороны завода, и о своевременной выплатеденег с нашей стороны.
Дляобеспечения деятельности предприятия, за счет взноса Собственника, образуетсяУставной фонд в размере 67128 грн. Увеличение Уставного фонда предприятияпроизводится за счет прибыли и др. предусмотренными законодательствомспособами.
Т.к. на заводеОАО «Никра» деревоперерабатывающий цех закрылся, то недостающееоборудование предполагается закупить там.
С трудовымиресурсами проблем не предвидится, т. к. в городе закрылось очень многопредприятий и много высококвалифицированных специалистов осталось без работы.
Основныематериалы, для производства, (ДВП, ДСП, шпон натуральный и синтетический,кромка) предполагается закупать в Западной Украине на деревоперерабатывающихпредприятиях. Вспомогательные материалы (клей, лаки, фурнитура, инструменты,краска) производятся в нашей области, поэтому расходы на транспортные перевозкибудут небольшими.
Изучивпотребительский спрос города и района, а также изучив крупнейших производителейаналогичного товара и определив, что большую конкуренцию они нам не составят,то мы считаем осуществление идеи в регионе возможным.
1. Характеристикапредприятия/>1.1Перечень, характеристика и объем продукции
Целью проектаявляется строительство цеха по производству мебели, а также оконных и дверныхблоков. Мебельная продукция изготавливается по различной технологии, сразличного материала и разнообразной разновидностью.
Вся продукцияизготавливается высококвалифицированными работниками из высококачественногоматериала по последним технологиям.
Предприятиебудет заниматься изготовлением корпусной мебели: кухонные гарнитуры, стенки,спальные гарнитуры, офисная мебель; которая изготавливается, как из натуральных,так и из синтетических материалов. Так же по желанию заказчика мебельизготавливается с натуральными фасадами и разнообразной отделкой. Так жеизготавливаются столы разной конфигурации и назначения. Мебель для торговойсети: прилавки, стеллажи, витрины, барные стойки, изделия для ритуальныхобрядов.
На предприятииработают высококвалифицированные инженеры по разработке новых видов продукции,поэтому ассортимент предлагаемой продукции постоянно увеличивается.
Наш товарявляется товаром первой необходимости, т. к. человек привык жить удобно икомфортно. На нашем предприятии вы сможете купить или заказать мебель, котораясоответствовала бы вашему требованию к дизайну и интерьеру вашего жилища. Нашафирма оказывает следующие виды услуг: доставка и установка мебели, гарантийноеобслуживание при эксплуатации мебели; для удобства клиентов осуществляетсяоплата за продукцию и услуги по наличному и безналичному расчету.
Средиособенностей нашей продукции хотелось бы выделить следующее:
Ø высокое качество;
Ø внешний вид; (подробно)
Ø индивидуальность заказов;
Ø удобство в использовании.
Считаем, что,может быть и не новинкой, но редкость наша продукция еще долго будет на рынке ибудем пользоваться высоким спросом у потребителей, т.к. на сегодняшний моментпредприятия-конкуренты выпускают мебельную продукцию массового производства иузкой специализаций.
А на нашемпредприятии применяется мелкосерийное и единичное производство с широкойспециализацией.
В плане любогопредприятия определяются величина и структура потребностей рынка в товарах иуслугах, дается прогноз дохода от продаж с учетом таких факторов, какценообразование, продвижение товаров на рынок и издержки. Результатыисследования рынка находим отражение в подготавливаемом отчете, которыйвключает:
исходнуюинформацию, необходимую для проведения исследования рыночного спроса;
описаниеметодов оценки спроса, применяемых в исследовании;
определениеобъемов рыночного спроса на товары и услуги, в том числе на величину иструктуру текущего и перспективного спроса;
описаниеспособов продвижения товаров на рынок;
прогнозныеоценки объемов продаж товаров и оказываемых услуг;
обоснованиевыбора политики в области сбыта товарной продукции, включая определение уровняцен, мероприятия по содействию сбыту, организацию распределения и продаж;
описание организациигарантийного и ремонтного обслуживания;
оценку доходовот реализации товаров и услуг.
Фирма«Юг-Мебель» намерена осуществлять продажу мебельной продукции и столярныхизделий высшего качества. По мере роста предприятия мы будем постепенно менятьсоотношения между розничными и оптовыми продажами (которое предполагается будетсоставлять 40: 60). Объем розничной торговли в ближайшие несколько лет будетнарастать, однако центр тяжести придется на увеличение оптовых продаж.
Основныепотребители нашей продукции:
Ø жители города и близлежащих районов, где расположено предприятие;
Ø организации города (институты, техникумы, училища,кинотеатры, дома культуры, профилактории, детские оздоровительные комплексы,заводы, фабрики, офисы, школы, детские сады, магазины, кафе, рестораны,больницы, поликлиники, государственные учреждения);
Ø любые клиенты, желающие приобрести нашу продукцию в счетвзаимных расчетов за поставляемое сырье и материалы.
Критериисегментации рынка для частных лиц:
Ø Возрастная категория от 18 до 70 лет.
Ø Социальная принадлежность – рабочие, служащие, пенсионеры,студенты.
Ø Уровень дохода – высокий, средний и низкий (пенсионеры истуденты).
Ø Наша цель – снабжение мебельной продукции и столярнымиизделиями потребителей нашего города и близлежащих районов и областей.
В городе, гдебудет располагаться предприятие по производству мебели, других предприятий,базирующихся на производстве мебели, нету. Ближайшие конкуренты – этоМарганецкая мебельная фабрика, Запорожская мебельная фабрика, Днепропетровскиемебельный комбинат и фабрика. Эти предприятия с узкой специализацией, такимобразом наша продукция больше заинтересует покупателя, т. к. качественную,недорогую, оригинального дизайна мебель можно приобрести только на нашем предприятии.
Интерес покупателяк товару мы рассчитываем привлечь за счет:
Ø Прямых связей и оптовых покупателем.
Ø Рекламы в средствах массовой информации.
Ø За счет организации выставок-продаж.
Ø Высшего качества нашей продукции, дружеской атмосферы обращения,открытости.
Методамианкетного опроса населения города, обзванивая фирм, предприятий и учрежденийгорода и района, а также изучение спроса при помощи пересылки прайсов черезфакс, мы смогли определить приблизительный объем продаж нашей продукции.
Таблица 1.1 – Ожидаемыйобъем продаж№ Изделие Ожидаемый объем продаж за год 1 Стол письменный МС-1 120 2 Стол – 1-тумбовый МС-2 210 3 Стол – 2-тумбовый МС-3 180 4 Стол журнальный ДС-1 110 5 Стол руководителя (5 эл.) ДС-2 85 6 Тумба под телефон МТ-1 220 7 Тумба под телевизор МТ-2 230 8 Тумба подставная ДТ-1 160 9 Кухня St 180 10 Прихожая 6 эл. 60 11 Стенка 11 эл. 80 12 Шкаф книжный МшК-1 200 13 Торговое оборудование 3 эл. 65 14 Стол кухонный КС-1 180 15 Табурет кухонный КС-2 720 16 Диван угловой кухонный КУД-3 70 17 Дверные блоки 280 18 Оконные блоки 360 19 Балконные блоки 150
/>1.2Структура управления
По формесобственности наше предприятие частную форму. Владельцем предприятия являетсяСобственник, за счет взноса которого образуется уставной фонд. Предполагаемаяструктура управления приведена на рис. 1.1.
/>
/> /> /> />
Рисунок 1.1 – Структура управления предприятием
/>1.3Производственно ресурсные возможности предприятия
По оценкаммаркетинговых исследований мы определили объем производства на год. Продукциябудет изготавливаться на оборудовании, которое Собственник внес в Уставнойфонд.
На предприятиипредполагается открыть 2 цеха. Цех 1 будет специализироваться на производствемебели, а цех 2 – столярные изделия.
Основнымипоставщиками сырья и материалов на предприятии будут являться предприятия ихозяйства Украины. Водоснабжение и электроэнергия комбината полностьюосуществляется то завода, на предприятии которого находится предприятие, ГСМпокупается на стороне за наличный расчет.
Порядокрасчета затрат на производство приведем на примере однотумбовых столов.
Исходнымиданными для определения потребностей в оборудовании и его загрузки являются:
А) годоваяпрограмма выпуска изделий N = 210 шт.
Б)разработанный тех процесс
Таблица 1.2.Технологический процесс изготовления стола однотумбового№ Наименование операции Мебель станка
То, мин
Тшт, Мин
Тп.з., мин
Тшт.к, мин 1 Раскройка 6Г608 46.24 57.10 0.36 57.46 2 Обгонка АКД-4940 33.74 54.52 0.58 55.10 3 Наклейка КОВ-1 40.54 54.10 0.56 54.66 4 Покрытие лаком
Лакокрас камера 13.74 27.96 0.20 28.16 5 Шлифование 3А164А 15.90 32.52 0.24 32.76 6 Бумагорезательная БР-450 21.02 37.84 0.36 38.20 7 Сверлильная 1П365 7.70 20.90 0.22 21.12 8 Фризерная 6В507 10.40 20.34 0.24 20.58 9 Наборка шпона - 43.56 55.70 0.42 56.12 10 Сборка мебели - 184.00 212.48 0.56 212,04 Итого - 416.84 542.46 3.74 546.20
Эффективный(действительный) годовой фонд работы оборудования в часах определяется поформуле:
/>
где, Дв– число выходных дней в году при пятидневной рабочей неделе
Дп– число праздничных дней в году, которые выпадают на рабочие дни
Дпп– число праздничных дней в году с сокращенным на 1 час рабочим днем
С – сменностьработ оборудования
Кп– планируемый процент потерь рабочего времени на ремонт
/>
Определениепотребного количества станков по каждой операции технологического процессаопределяется по формуле:
/>
где Кв– коэффициент учитывающий плановое перевыполнение норм выработки
Ср– расчетное число станков по данной операции тех. процесса шт.
Ni– годовая программа i-го изделия
tшi– штучно-калькуляционная норма времени i-го изделия
Перваяоперация – раскройка – применяется в изготовлении следующих изделий:
Столписьменный, стол однотумбовый, стол двухтумбовый, стол журнальный, столруководителя, тумба для телефона, тумба под телевизор, тумба подставная, кухняSt, прихожая, стенка, шкаф книжный, торговое оборудование.
Итак по первойоперации техпроцесса расчетное число станков составит:
/>
Принимаем 1станок модели 6Г608, т.е. Сг1 = 1 шт. По остальным операциямтехнологического процесса расчет ведем аналогично.
Коэффициентзагрузки станков определяет по формуле:
/>
/>
Средняязагрузка станков определяется по формуле:
/>
/>
По остальномуоборудованию расчеты производим аналогично и результат заносим в таблицу 1.3.
Трудоемкостьработ по цеху равна произведению коэффициента загрузки станков и эффективногогодового фонда времени работ оборудования.
/> час.
Таблица 1.3 – Ведомостьстаночного оборудования№ Наименование станков Модель станков Габарит. размеры
Кзср Уд. площ м Мощность, кВт К-во Ст-в Баланс. ст-ть, грн 1 Пила циркулярная 6Г608 7300х4100 0.98 35 13 1 1500 2 Пресс АКД-4940 6900х4800 0.94 35 55 1 20300 3 Кромочный автомат КОВ-1 3700х1530 0.93 25 40 1 10100 4 Лакокрас камера - 4950х4077 0.91 35 12 1 400 5 Шлифовальный 3А164А 4500х2500 0.87 25 13 1 700 6 Машина бумагорез БР-450 2750х2000 0.87 20 17 1 1700 7 Сверлильный 1П365 3700х1530 0.94 20 14 1 500 8 Фрезерный 6В507 4210х2510 0.92 25 16 1 900 Итого - - 0.92 220 180 8 36100
2. Расчет численностиработающих
Исходя изчисла принятых станков в цехе (Сп=8), многостаночного обслуживания ипринятыми числом рабочих на сборку мебели (4 человека) принимаем одиннадцатьчеловек.
Распределениерабочих по квалификации приводим в таблице 2.1.
Таблица 2.1 – Ведомостьосновных рабочих цехаПрофессия Численность человек Средний тарифный разряд Всего В т.ч. по разрядам 1 2 3 4 5 6 1. Раскройщик 2 2 3 2. Обгонщик 2 2 5 3. Наклейщик кромки 1 1 4 4. Наборщик шпона 1 1 3 5. Сборщик мебели 4 4 4 6. Лакокрасочник и шлифовщик 1 1 3 Итого 11 - - 4 5 2 - 3.8
Средняяквалификация рабочих характеризуется средним тарифным разрядом, которыйопределяется по формуле:
/>;
где 1…6 –тарифный разряд рабочих
Чр1…Чр6– число рабочих соответствующего разряда
/>
Численностьвспомогательных рабочих, руководителей и специалистов определяется в процентномотношении от числа основных и вспомогательных рабочих.
Таблица 2.2 – Составработающих цехаКатегория работающих Численность, чел. % от Числа основных рабочих Числа работающих 1. Основные рабочие 11 100 78,58 2. Мастер 1 9,09 7,14 3. Начальник цеха 1 9,09 7,14 4. Оператор наладчик 1 9,09 7,14 ИТОГО: 14 - 100
Годовойфонд оплаты труда состоит из основных и дополнительных фондов, расчет которыхпроизведен в таблице 2.3.
Расчетгодового фонда заработной платы вспомогательных рабочих производим в таблице2.4, предварительно определив повременный фонд заработной платы по формуле:
Зпов = Тс*Чвсп*В, грн;
Где:Тс – тарифная ставка рабочего данного разряда, грн.
Чвсп. – принятое число вспомогательных рабочих
В-годовойфонд рабочего времени, час
Зпов = 2044*1*1,4 = 2861,6 грн.
Таблица2.3 – Расчет годового фонда заработной платы работающих (основных рабочих)Профессия Кол-во, чел. Осн.ФЗП Доп ФЗП Годовой ФЗП Отчисления в пенсионный фонд 32% Отч. В фонд безработицы 1,5% Отч. В соцстрах 4% 1. Раскройщик 2 6540,8 1308,16 7848,96 2511,67 117,73 313,96 2. Обгонщик 2 7521,92 1504,38 9026,30 2888,42 135,39 361,05 3. Наклейщик кромки 1 3597,44 719,49 4316,93 1381,42 64,75 172,68 4. Наборщик шпона 1 3270,4 654,08 3924,48 1255,83 58,87 156,98 5. Сборщики мебели 4 14789,76 2877,95 17267,71 5522,67 259,02 690,71 6. Лакокрасочник и шлифовщик 1 7270,4 654,08 3924,48 1255,83 58,87 156,98
Итого
11
38590,72
7718,14
46308,86
14818,84
694,63
1852,36
Таблица2.4 – Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочихПрофессия Численность, чел. Часовая тар. ставка Разряд Повремен, фонд, грн Премия 30% Осн. ФЗП, грн Доп.ФЗП, грн Год. ФЗП, грн Отчисления в пенсионный фонд, 32% Отчисления в фонд безработицы, 1,5% Отчисления на соц. старх 4% Оператор-наладчик 1 1.4 4 2861,6 858,48 3720,08 744,02 4464,1 1428,51 66,96 178,56
Руководители,специалисты оплачиваются по повременно-премиальной системе. Расчет производим втаблице 2.5.
Таблица2.5 – Расчет годового фонда заработной платы руководителей, служащих испециалистовНаименование категории работающих Численность, чел. Месячный оклад Основн. фонд з/п Дополнительный фонд з/п Часовой фонд з/п Отчисления в пенс. фонд 32% Отчисления в фонд безработицы 1,5% Отчисления на соц. страх 4% коэф. Сумма, грн. 1. Начальник цеха 1 460 5520 20 1104 6624 2119,68 99,36 264,96 2. Мастер 1 380 4560 20 912 5472 1751,04 82,08 218,88 Итого 2 - 10080 - 2016 12096 3870,72 181,44 483,84
Наосновании вышеуказанных таблиц заполним таблицу 2.6.
Таблица2.6 – Сводная ведомость фонда заработной платы работающих цехаНаименование категории работающих Численность, чел. Основн. фонд з/п Дополнительный фонд з/п Годовой ФЗП Среднемесячн. з/п Отчисления в пенс. фонд 32% Отчисления в фонд безработицы 1,5% Отчисления на соц. страх 4% % Сумма, грн 1. Осн. рабочие 11 38590,72 20 7718,14 46308,86 350,82 14818,84 694,63 1852,36 2. Оператор наладчик 1 3720,08 20 744,02 4464,1 372,01 1428,51 66,96 178,56 3. Начальник цеха 1 5520 20 1104 6624 2119,68 2119,68 99,36 264,96 2. Мастер 1 4560 20 912 5472 1751,04 1751,04 82,08 218,88 Итого 14 52390,8 - 10478,16 62868,96 374,22 20118,07 943,03 2514,76
/>3. Определение стоимости основных фондов цеха
Стоимостьздания цеха (Суч) определяется пол формуле:
Суч= V* Сзд, грн
где V – объемздания участка, м3
V= H*Sуч= 10 * 361 = 3610 м3
Суч= 4*3610 = 14440 грн.
Стоимость энергетическогооборудования исходя из затрат на 1 кВт установленной мощности станков итранспортных средств (Nуст) и определяется по формуле:
Сэн.об =åNуст * Сэн, грн.
åNуст= 180 + 180*0,2 = 216 кВт
Сэн.об =216*0,992 = 214,27 грн
Стоимостьподъемно-транспортного оборудования принимается в размере 1…5% от балансовойстоимости станков.
Сп.т.о =/>
Стоимостьинструментов и приспособлений принимается в размере 1,5…6% от балансовойстоимости станков и транспортных средств
Си.пб. =/>
Стоимостьпроизводственного и хозяйственного инвентаря принимается в размере 2…5% отбалансовой стоимости станков и транспортных средств.
Синв.=/>
Стоимостьпрочих основных фондов цеха определяется в размере 0,8…2% от стоимости основныхфондов цеха
Спр= />
Полученныерасчеты заносим в таблицу 3.1.
продукция цехресурсный возможность
Таблица 3.1 – Ведомостьосновных фондов цехаВиды основных фондов цеха Стоимость единицы, грн. Величина показателя Балансовая стоимость, грн 1. Здание, м3 4 3610 14440 2. Оборудование: 2.1 Производственное, шт. - 8 36100 2.2 Энергетическое, кВт 0,992 216 214,27 2.3 Подъемно-транспортное, шт. - - 361 Итого по 2: 51115,27 3. Инструменты и приспособления 1093,83 4. Производственный и хозяйственный инвентарь 729,22 5. Прочие фонды 422,03 Всего: 53360,35 />3.1Определение затрат на основные материалы
Расчетстоимости основных материалов на один стол производим по формуле:
Mg = Sз*Цз– Sотх*Цотх, грн
Где: Sз;Sотх – площадь заготовки и площадь отходов на 1 изделие, м2;
Цз;Ц отх – цена 1м2 заготовок и отходов на 1 изделие, м2;
Mg = 3,94*6,50– 0,09*2,90 = 25,61 – 2,34 = 23,27 грн.
Таблица 3.2 – Ведомостьрасходов на основные материалыПоказатели Результат
1. Норма расхода материала на 1 изделие, м2 3,94
2. Потребность в основных материалах на годовую программу, м2 827,4
3. Оптовая цена 1 м2 основных материалов, грн 6,50 4. Сумма затрат на основные материалы 4.1 На 1 изделие, грн 25,61 4.2 На годовую программу, грн 5378,10 5378,10 5. Площадь отходов:
5.1 На 1 изделие, м2 0,09
5.2 На годовую программу, м2 18,9
6. Цена реализуемых отходов за 1 м2, грн 2,90 7. Стоимость реализуемых отходов
7.1 На 1 изделие, м2 2,34
7.2 На годовую программу, м2 491,4 8. Стоимость основных материалов за вычетом отходов 8.1 На 1 изделие, грн 23,27 8.2 На годовую программу, грн 4886,7
Определимпотребность в основных материалах на все изделия.
Таблица3.3 – Ведомость расхода на основные материалыНаименование изделия Годовая программа Расход на год программу Стоимость осн. материалов Площадь отходов Площадь отходов на год. Прогр. Стоимость отх Стоимость матер. За выч. отх Стол письменный 120 264 1716 0,07 8,4 24,36 1691,64 Стол 1-тумб 210 827,4 5378,1 0,09 18,9 54,81 5323,29 Стол 2-тумб 180 1022,4 6645,6 0,13 23,4 67,86 6577,37 Стол журнальный 110 157,3 1022,45 0,02 2,2 6,38 1016,07 Стол. Рукав (5 эл) 85 1244,4 8088,6 0,32 27,2 78,88 8009,72 Тумба под телефон 220 554,4 3603,6 0,05 11 31,9 3571,7 Тумба под телевизор 230 379,5 2466,75 0,02 4,6 13,34 2453,41 Тумба подставная 160 278,4 1809,6 0,02 3,2 9,28 1800,31 Кухня 180 1740,6 11313,9 0,20 36 104,4 11209,5 Прихожая 6 эл 60 1016,4 6606,6 0,36 21,6 62,64 6543,96 Стенка 11 эл 80 2656 17264 0,48 38,4 101,36 17152,64 Шкаф книжный 200 1160 7540 0,14 28 81,2 7458,8 Торговое оборуд. (3 эл) 65 499,85 3249,03 0,17 11,05 32,05 3216,98
Итого
-
11800,65
76704,23
2,07
233,95
678,46
76025,77
Таблица3.4 – Ведомость расхода на вспомогательные материалыНаименование материала Кол-во расхода на 1 стол Цена 1 единицы Стоимость на единицу изделия Стоимость на годовую программу
ДВП, м2 0,9 3 2,7 567 Клей раслав, кг 0,24 8,5 2,04 428,4 Кромка, мп 26,12 0,12 3,13 657,3 Смола КФЖ, кг 1,76 0,99 1,74 365,4 Отвердитель, кг 0,02 8,5 0,17 35,7
Шпон натур. м2 7,88 1,4 11,03 2316,3 Шурупы 13 мм, кг 0,16 2,3 0,37 77,7 Гвозди 15 м, кг 0,04 1,8 0,07 14,7 Шканты, мп 1 0,48 0,48 100,8 Клей ПВА, кг 0,06 5,9 0,35 73,5 Краска ПФ, кг 0,2 5,5 1,1 231 Растворитель Р-646, кг 0,05 5,75 0,29 60,9 Картон, кг 0,44 2,50 1,1 231 Полозок е-280, шт. 8 0,32 2,56 237,6 Шурупн. Стяжка, шт. 4 0,06 0,24 50,4 Уголок 20х20, шт. 6 0,06 0,24 50,4 Ручка меб., шт. 4 1,25 5,0 105,0 Пята, шт. 4 0,08 0,32 67,2
Итого
-
-
33,18
6967,80
/>4.Калькуляция изделия и определение его оптовой цены
Процессрасчета издержек производства на единицу продукции называется калькулирование,а оформленный расчет этих издержек называется калькуляцией. Расчет показателейприведен в таблице 4.1.
Таблица 4.1 – Расчетсебестоимости изготовления стола однотумбовогоНаименование статей затрат и показателей Результат, грн. 1 2 1. Сырье и основные материалы за вычетом отходов 23,27 2. Вспомогательные материалы 33,18 3. Топливо и энергия 9,08 4. Основная заработная плата производственных рабочих 16,33 5. Дополнительная заработная плата 3,27 6. Отчисления в пенсионный фонд 32% 6,27 7. Отчисления в фонд безработицы 1,5% 0,29 8. Отчисления на соц. страх 4% 0,78 9. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 22,86 10. Возмещение износа инструмента 0,61 11. Общепроизводственные расходы 14,70 12. Цеховая себестоимость 130,64 13. Общехозяйственные расходы 13,06 14. Производственная себестоимость 143,70 15. Внепроизводственные расходы 34,91 16. Полная себестоимость 178,61 17. Норматив рентабельности к с/с 35% 18. Прибыль на 1 изделие 63,06 19. Оптовая цена изделия 241,67
Основнаязаработная плата производственных рабочих при изготовлении 1-го столаравняется:
/>
Себестоимостьи продажную цену остальной продукции приведем в таблице 4.2. 4.1 Смета затрат на производство
Смета затратна производство составляется по элементам затрат, методика расчета которыхприведена в таблице 4.3.
Таблица 4.3. –Смета затрат на производство№ Наименование элементов затрат Сумма, грн. 1 Сырье и основные материалы за вычетом отходов 76025,71 2 Вспомогательные материалы 104915,56 3 Топливо и энергия 82448,01 4 Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих 115284,96 5 Отчисления на соц. нужды 43231,86 6 Амортизация основных фондов 7064,15 7 Прочие расходы 3458,55 Итого 432428,86
Годоваяамортизация зданий 5% = 19840 * 5 = 992.
Годоваяамортизация транспортных средств 25% = 361 * 125 = 90.25.
Годоваяамортизация прочих фондов 15% = 39879.35 * 15 = 5981.90.
Таблица4.2 – Себестоимость и продажная цена всей продукцииНаименование изделия Годовая программа Полная с/с 1 ед продукции Полная с/с прод. за год Оптовая цена продукции Ожидаемый объем реализации Прибыль Стол письменный 120 96.26 11551.43 135 16200 4648.57 Стол 1-тумб 210 178.61 37508.1 241.67 50750.70 13242.60 Стол 2-тумб 180 208.33 37499.97 291.67 52500.60 15000.63 Стол журнальный 110 89.29 9821.43 145.83 16041.30 6219.87 Стол. Рукав (5 эл) 85 536.41 45594.82 808.33 68708.05 23113.21 Тумба под телефон 220 98.19 21601.90 141.66 31165.2 9563.30 Тумба под телевизор 230 101.57 23360.33 150 34500 11139.67 Тумба подставная 160 66.30 10607.96 91.66 14665.60 4057.67 Кухня 180 476.30 85714.29 716.67 129000.6 43286.31 Прихожая 6 эл 60 519.05 31142.86 766.67 46000.2 14857.34 Стенка 11 эл 80 689.12 55129.93 1125 90000 34870.07 Шкаф книжный 200 190.48 38095.24 266.67 53334 15238.76 Торговое оборуд. (3 эл) 65 381.55 24800.60 541.67 35208.55 10407.95
Итого
-
-
432428.86
-
638074.81
205645.95 4.2 Расчет объема выпуска товарной продукции
Объемтоварной продукции (ТП) равен произведению оптовой цены изделия на его годовойобъем производства. Расчет объема ТП приведем в таблице 4.4.
Таблица4.4 – Расчет объема ТП№ Наименование продукции Оптовая цена Годовой объем ТП 1 Стол письменный 135 120 16200 2 Стол 1-тумб 241.67 210 50750.70 3 Стол 2-тумб 291.67 180 52500.60 4 Стол журнальный 14583 110 16041.30 5 Стол. Рукав (5 эл) 808.33 85 68708.05 6 Тумба под телефон 141.66 220 31165.2 7 Тумба под телевизор 150 230 34500 8 Тумба подставная 91.66 160 14665.60 9 Кухня 716.67 180 129000.6 10 Прихожая 6 эл 766.67 60 46000.2 11 Стенка 11 эл 1125 80 90000 12 Шкаф книжный 266.67 200 53334 13 Торговое оборуд. (3 эл) 541.67 65 35208.55
Итого
-
-
638074.81
/>5. Технико-экономические показатели цеха
Чтобыполучить наиболее полное представление о характере разработанного цеха и иметьвозможность сопоставить проектные данные и показателями и работы аналогичныхцехов других предприятий, а также для проверки экономической целесообразностиразработанного проекта рассчитываем его технико-экономические показатели.
Таблица5.1 – Технико-экономические показатели цеха№ Наименование показателей Единица измерения Результат 1 2 3 4 1 Объем ТП Грн 638074.80 2 Общая трудоемкость работ Час 1787 3 Общее число работающих Чел. 23 4 Число основных рабочих Чел. 11 5 Общее число производственных рабочих, Чел. 12 6 Выработка ТП на 1 работающего Грн 27742.38 7 Выработка ТП на 1 рабочего Грн 58006.80 8 Средний тарифный разряд рабочего 3.8 9 Годовой фонд З/п работающих Грн 115284.96 10 Среднемесячная З/п 1 работающего Грн 374.22 11 Среднемесячная З/п 1 работающего АУП Грн 485.33 12 Среднемесячная З/п 1 рабочего Грн 350.82 13 Количество станков в цехе Шт. 8 14 Балансовая стоимость оборудования Грн 36100 15 Суммарная мощность оборудования КВт 216 16 Средняя мощность на единицу оборудования, кВт КВт 24 17 Средний коэффициент загрузки станков 0.92 18 Общая площадь участка
м2 361 19 Площадь на 1 станок
м2 33.5 20 Стоимость основных фондов Грн 60080.35 21 Фондоотдача ТП на 1 грн. основных фондов Грн 10.62 22 Затраты на производство Грн 432428.86 23 Выручка от реализации Грн 638074.80
/>6. Оценка технико-экономической эффективности цеха
Годовойэкономический эффект определяется по формуле
/>
ГдеСз и Сп – полная себестоимость единицы изделия, по даннымпредприятиям по проекту, грн.
Ен– нормативный коэффициент сравнительной экономической эффективности
Ен=0.15
Кзи Кп – удельные капитальные вложения на единицу продукции, по даннымпредприятия и по проекту (грн/м2)
/>
/>
Экономияснижения себестоимости продукции определяется по формуле:
/>,грн.
/>,грн.
Срококупаемости дополнительных капитальных вложений определяется по формуле:
/>
/>
Рассчитанныйкоэффициент определяется по формуле:
/>
/>
Снижениетрудоемкости изготовления по проекту сравнительно с данными предприятияопределяется по формуле
/>
Гдеt3 и tп – трудоемкость обработки изделия по даннымпредприятия и по проекту.
Примеррасчета трудоемкости изготовления изделий приведем на примере изготовленияоднотумбового стола
/>
Дляостальных изделий расчет проводим аналогично.
/>7. График достижения безубыточности
Дляопределения количества товара которое необходимо реализовать по продажной ценечтобы достичь порога рентабельности – выручка от реализации, при которойпредприятие уже не имеет убытков, не еще не имеет прибыли, необходимо построитьграфик безубыточности.
Пороговоеколичество товара
/>/> />
Пройдя порог рентабельности предприятие имеетдополнительный результат от реализации после возмещения переменных затрат –положительную маржинальную предельную прибыль на каждую единицу товара. Чтобыопределить массу прибыли после прохождения порога рентабельности, достаточноумножить количество товара проданного сверх торгового объема производства, на удельнуювеличину результата от реализации после возмещения переменных затрат «сидящую»в каждой единице проданного товара.
= />
= 50750.70 –31332 = 19418.7 грн.
/>
Заключение
В ходекурсового проекта было создано предприятие «Юг-мебель» с частной формойсобственности.
В ходесоздания предприятия было:
Ø Определена миссия предприятия
Ø Дана оценка конъюнктуры рынка и производственно-сбытовых возможностейпредприятия
Ø Проанализирована оценка конкурентных позиций предприятия
Ø Проведена стратегия маркетинга (схема распространенияпродукции, стратегия ценообразования, методы стимулирования продаж, рекламнаякомпания, организация послепродажного обслуживания, векторы деловой активности,дерево целей)
Ø Разработан план производства (объем производства,поставщики сырья, необходимое оборудование, штат работающих предприятия,стоимость основных фондов, затраты на основные и вспомогательные материалы,годовой фонд заработной платы, калькуляция изделия, смета затрат напроизводство, объем выпуска товарной продукции, технико-экономическиепоказатели цеха, технико-экономическая эффективность цеха)
Ø Выбрана структура управления (обязанности к собственнику иработающим предприятия)
Ø Определена организационно-правовая форма предприятия,налоги
Ø Дана оценка риска
Ø Разработан финансовый план предприятия (объем реализациипродукции, график достижения безубыточности, стратегия финансирования, балансденежных поступлений и расходов, распределение прибыли)
Ø Дана оценка эффективности деятельности предприятия
Ø Определен стратегический план развития предприятия
Ø Разработаны мероприятия по охране труда и окружающей среды.
/>Список литературы
1. Филипп Котлер. Основы маркетинга. Киев – Москва – Санкт-Петербург,2000.
2. Беличенко А.Г., Остапова Г.М., Фролов В.Ф. Управлениетрудовыми коллективами. – Запорожье, ЗГИА, 2001.
3. Бизнес-план., под редакцией проф. Р.Г. Маниловского. –М. – «Финансы и статистика», 2006 – 344 с.
4. В.П. Буров, В.А. Морошкин; О.К. Новиков.«Бизнес-план». – М: Финансы, 2005 – 213 с.
5. Грибалев Н.П., Игнатьева И.Г. Бизнес-план:Практическое руководство по составлению. С.-П. 2004. 234 c.
6. Гурьянов С.Х. Костин Л.А. Труд изаработная плата на предприятии. Москва «Экономика», 2003, 448 с.
7. Каракаш А.И. Справочник производственного мастерапо охране труда. Днепропетровск, «Промінь», 2008, 192 с.
8. Маркетинг, под ред. Проф. Кредисова. А.И. – К. – «Украина».– 2004 г. 234 c.
9. Методика расчёта рисков при составлении бизнес-планов. //«Российский экономический журнал», №4 2004.С. 12–16
10. Пособие по составлению бизнес-плана. ERNST &YOUNG. – М. – 2005. 145 с.
11. Типовое положение о составлении бизнес-планов. //«Ведомости приватизации», №11 2004 с. 23–29
12. Шишкин, С.С. Вартанян, В.А. Микрюков «Бухгалтерскийучет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях»: М., «Инфра-м» – 2006 г.435 c.