ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙСТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ ВСТРОИТЕЛЬСТВЕ
Повышение эффективности деятельностистроительного предприятия за счет выпуска нового вида продукции в рамкахдиверсификации и за счет внутренних резервов
по курсу «Экономика предприятия»
для студентов специальностей
680502 «Экономика и управление напредприятии» (по отраслям)
Москва, 2010
/>Введение
Цель курсового проекта –закрепление теоретических знаний, полученных при изучении дисциплины «Экономикастроительного предприятия» и приобретение практических навыков расчета основныхэкономических показателей деятельности строительного предприятия.
На основе исходных данныхстуденты разрабатывают мероприятия, повышающие эффективность деятельностистроительного предприятия по 2-м вариантам, выполняют расчеты экономическихпоказателей, анализируют полученные результаты и формулируют выводы:
1 вариант. Повышениеэффективности деятельности строительного предприятия за счет выпуска новоговида продукции в рамках диверсификации;
2 вариант. Повышениеэффективности деятельности строительного предприятия за счет внутреннихрезервов.
Курсовой проект состоитиз пояснительной записки и графического материала.
Пояснительная запискаоформляется в соответствии с требованиями ГОСТ на листе формата А-4,графический материал- на листе формата А-1.
эффективностьдеятельность строительство предприятие
1. Информация о строительномпредприятии
Представить сведения опредприятии – дата основания, юридический адрес, форма собственности, организационно-правоваяформа управления, состав учредителей, размер уставного капитала.
Описать продукцию, работыили услуги, производством и реализацией которых занимается предприятие.
Выбрать вид продукции,которую будет выпускать предприятие в рамках диверсификационной деятельности.
2. Расчет экономических показателей деятельностистроительного предприятия
В раздел включенысведения о производственных мощностях: основных производственных фондах,материальных, энергетических и трудовых ресурсах.
Состав основныхпоказателей представлен в таблицах 1÷5, исходные данные по вариантам – вПриложении 3.
После каждой таблицыпредложены рекомендации по их заполнению.
Таблица 1 Программапроизводства и реализации продукции№ п/п Показатель
Ед.
изм. Базовый год 1-й год 2-й год 3-й год Раздел 1. Основное производство 1.1 Объем производства ед. прод. 1.2 Цена реализации (с НДС) руб./ед. прод. 1.3 Цена реализации (без НДС) руб./ед. прод. 1.4 Выручка от реализации продукции руб. Раздел 2. Производство в рамках диверсификации 2.1 Объем производства ед. прод. - 2.2 Цена реализации (с НДС) руб./ед. прод. - 2.3 Цена реализации (без НДС) руб./ед. прод. - 2.4 Выручка от реализации продукции руб. - Выручка от реализации продукции по разделам 1 и 2 руб. Раздел 3. Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов 3.1 Объем производства ед. прод. 3.2 Цена реализации (с НДС) руб./ед. прод. 3.3 Цена реализации (без НДС) руб./ед. прод. 3.4 Выручка от реализации продукции руб. 1в 2в. 1в. 2в. 1в 2 1 2 1 Темп прироста выручки от реализации продукции /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Заполнение Таблицы 1начинается с раздела1 «Основное производство»графы «Базовый год»:
· п. 1.1 «Объем производства» (Vб) заполняется на основе исходныхданных п. 1 «Годовой объем производства»;
· п. 1.2 «Цена реализации (с НДС)» (Цб(с НДС)) заполняется на основе исходных данныхп. 2 «Цена реализации (с НДС),руб./ед. продукции»;
· п. 1.3«Цена реализации (без НДС)»рассчитываетсяпо формуле:
/>Цб (без НДС)=Ц б (с НДС)/1,18;(1.1)
· п. 1.4«Выручка от реализациипродукции» рассчитывается по формуле:
В б = Vб х Цб (без НДС);(1.2)
Графы «1-й год», «2-й год» и «3-йгод» раздела 1 «Основное производство» заполняются на основеисходных данных:
· п. 1.1«Объем производства» (графа«1-й год»)рассчитывается по формуле:
V1 = Vбх (100+Тпр. 1)/100, (1.3)
где Тпр. 1 – темпприроста объема производства за 1-й год (п. 3.1 исходных данных);
· п. 1.1«Объем производства» (графа«2-й год») рассчитывается по формуле:
V2 = V 1 х (100+Тпр. 2)/100, (1.4)
где Тпр. 2 – темпприроста объема производства за 2-й год (п. 3.2 исходных данных); п. 1.1«Объемпроизводства» (графа «3-й год») рассчитывается по формуле:
V3 = V 2 х (100+Тпр. 3)/100, (1.5)
где Тпр. 3 – темпприроста объема производства за 3-й год (п. 3.3 исходных данных).
п. 1.2 «Цена реализации(с НДС)» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») студенты устанавливаютсамостоятельно.
п. 1.3 «Цена реализации(без НДС)»(графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») определяется аналогичнорасчету п. 1.3 «Цена реализации (без НДС)» (графа «Базовый год»).
п. 1.4 «Выручка отреализации продукции» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год»)определяетсяаналогично расчету п. 1.4 «Выручка от реализации продукции» (графа «Базовыйгод»).
Графа «Базовый год»раздела 2 «Производство в рамках диверсификации» не заполняется –выпускновоговида продукции в рамках диверсификационной деятельности начинается с 1-го года.
п. 2.4 «Выручка от реализациипродукции» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год»)заполняется на основеисходных данных. Порядок расчета следующий:
1. Распределяют«Удельныйвесвыручки от реализации продукции в рамках диверсификации в выручке отреализации продукции основного производства, %» (п. 4 исходных данных) погодам.
Например, по исходнымданным – 30 %:
· 1 год – 10 % — удельный вес выручкиот реализации продукции в рамках диверсификации за 1-й год в выручке отреализации продукции по основному производству за 1-й год (Д1);
· 2 год – 20 % — удельный вес выручкиот реализации продукции в рамках диверсификации за 2-й год в выручке отреализации продукции по основному производству за 2-й год (Д2);
· 3 год – 30 % — удельный вес выручкиот реализации продукции в рамках диверсификации за 3-й год в выручке отреализации продукции по основному производству за 3-й год (Д3).
Предложенноераспределение учитывает постепенное наращивание объема производства в рамкахдиверсификации.
2. Рассчитывают п.2.4 «Выручка от реализации продукции»(графа «1-й год») по формуле:
ВД1 = В1 х Д1/100, (1.6)
где В 1 – выручка отреализации продукции основного производства за 1-й год (п. 1.4 графа «1-й год»табл. 1).
3. Рассчитывают п. 2.4 «Выручка отреализации продукции» (графа «2-й год») по формуле:
ВД2 = В2 х Д2/100, (1.7)
где В2 – выручка отреализации продукции основного производства за 2-й год (п. 1.4 графа «2-й год»табл. 1).
4. Рассчитывают п. 2.4 «Выручка отреализации продукции» (графа «3-й год») по формуле:
ВД3 = В3 х Д3/100, (1.8)
где В3 – выручка отреализации продукции основного производства за 3-й год (п. 1.4 графа «3-й год»табл. 1).
п. 2.2 «Цена реализации(с НДС)» (графы «1-й год», «2-й год» и «3-й год») студенты устанавливаютсамостоятельно в зависимости от выбранного вида продукции, выпускаемой в рамкахдиверсификации. Справочным материалом могут быть каталоги цен строительныхпредприятий, размещенные в Интернете и специальных изданиях.
п. 2.3 «Цена реализации(без НДС)» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») определяется аналогичнорасчету п. 1.3 «Цена реализации (без НДС)» (графа «Базовый год»).
п. 2.1 «Объемпроизводства» (графа «1-й год») рассчитывается по формуле:
VД1 = ВД1 /ЦД 1(без НДС), (1.9)
где ЦД 1 (без НДС)- ценареализации продукции без НДС в рамках диверсифика-циив 1-м году (п. 2.3 графа«1-й год» табл. 1).
п. 2.1 «Объемпроизводства» (графа «2-й год») рассчитывается по формуле:
VД2 = ВД2 /ЦД 2 (без НДС), (1.10)
где ЦД 2 (без НДС) — цена реализациипродукции без НДС в рамках диверсифика-цииво 2-м году (п. 2.3 графа «2-й год»табл. 1).
п. 2.1 «Объемпроизводства» (графа «3-й год») рассчитывается по формуле:
VД3 = ВД3 /ЦД 3(без НДС), (1.11)
где ЦД 3 (без НДС) — ценареализации продукции без НДС в рамках диверсифика-ции в 3-м году (п. 2.3 графа«3-й год» табл. 1).
«Выручка от реализациипродукции по разделам 1 и 2» рассчитывается путем сложения п. 1.4 и п. 2.4.
Показатели графы «Базовыйгод» раздела 3 «Основное производство с учетом повышения эффективностидеятельности за счет внутренних резервов»равны показателям графы «Базовый год»раздела 1 «Основное производство».
п. 3.1 «Объемпроизводства» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год»)определяется порезультатам расчетов темпов прироста объема производства в результате внедрениямероприятий по трудовым ресурсам и основным производственным фондам послезаполнения табл. 2.1 и 3.1:
· п. 3.1 «Объем производства» (графа«1-й год») рассчитывается по формуле:
VМ 1 = Vб х (100+Т(ТР)пр. 1+Т(ОПФ)пр. 1)/100, (1.12)
Где Т(ТР)пр. 1 — темпприроста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсамза 1-й год (формула (2.5));
Т(ОПФ)пр 1 – темпприроста объема производства за счет внедрения мероприятий по основнымпроизводственным фондам за 1-й год (формула (3.4));
· п. 3.1 «Объем производства» (графа«2-й год») рассчитывается по формуле:
VМ2= VМ1 х (100+Т(ТР)пр 2+Т(ОПФ)пр 2)/100, (1.13)
гдеТ(ТР)пр 2 — темпприроста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсамза 2-й год (формула (2.6));
Т(ОПФ)пр 2 – темпприроста объема производства за счет внедрения мероприятий по основнымпроизводственным фондам за 2-й год (формула (3.5));
· п. 3.1 «Объем производства» (графа«3-й год») рассчитывается по формуле:
VМ3= VМ2 х (100+Т(ТР)пр 3+Т(ОПФ)пр 3)/100, (1.14)
где Т(ТР)пр 3– темпприроста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсамза 3-й год (формула (2.7));
Т(ОПФ)пр 3 – темпприроста объема производства за счет внедрения мероприятий по основнымпроизводственным фондам за 3-й год (формула (3.6)).
п. 3.2 «Цена реализации(с НДС)» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») студенты устанавливаютсамостоятельно.
п.3.3 «Цена реализации(без НДС)» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») определяется аналогичнорасчету п. 1.3 «Цена реализации (без НДС)» (графа «Базовый год»).
п. 3.4 «Выручка отреализации продукции» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год»)определяетсяаналогично расчету п. 1.4 «Выручка от реализации продукции» (графа «Базовыйгод»).
В результате проведенныхрасчетов следует:
1) графическиотобразитьтемп прироста выручки от реализации продукции за 1-й, 2-й и 3-й годык базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 1);
2)проанализировать темпприроста выручки от реализации продукции по 2-м вариантам и сформулироватьвыводы.
Таблица 2.1 Численностьработников, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды№ п/п Показатель Базовый год
1-й
год
2-й
год
3-й
год Раздел 1. Основное производство 1.1 Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: 1.1.1 основные рабочие 1.1.2 вспомогательные рабочие 1.1.3 ИТР 1.2 Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.: 1.2.1 основные рабочие 1.2.2 вспомогательные рабочие 1.2.3 ИТР 1.3 Фонд заработной платы, руб., в т. ч.: 1.3.1 основные рабочие 1.3.2 вспомогательные рабочие 1.3.3 ИТР 1.4 Страховые взносы, руб., в т. ч.: 1.4.1 основные рабочие 1.4.2 вспомогательные рабочие 1.4.3 ИТР Раздел 2. Производство в рамках диверсификации 2.1 Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: 2.1.1 основные рабочие 2.1.2 вспомогательные рабочие 2.1.3 ИТР 2.2 Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.: 2.2.1 основные рабочие 2.2.2 вспомогательные рабочие 2.2.3 ИТР 2.3 Фонд заработной платы, руб., в т. ч.: 2.3.1 основные рабочие 2.3.2 вспомогательные рабочие 2.3.3 ИТР 2.4 Страховые взносы, руб., в т. ч.: 2.4.1 основные рабочие 2.4.2 вспомогательные рабочие 2.4.3 ИТР Раздел 3.Основное производство с учетом диверсификации
3.1 Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: 3.1.1 основные рабочие 3.1.2 вспомогательные рабочие 3.1.3 ИТР 3.2 Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.: 3.2.1 основные рабочие 3.2.2 вспомогательные рабочие 3.2.3 ИТР 3.3 Фонд заработной платы, руб., в т. ч.: 3.3.1 основные рабочие 3.3.2 вспомогательные рабочие 3.3.3 ИТР 3.4 Страховые взносы, руб., в т. ч.: 3.4.1 основные рабочие 3.4.2 вспомогательные рабочие 3.4.3 ИТР Раздел 4. Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов 4.1 Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: 4.1.1 основные рабочие 4.1.2 вспомогательные рабочие 4.1.3 ИТР 4.2 Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч..: 4.2.1 основные рабочие 4.2.2 вспомогательные рабочие 4.2.3 ИТР 4.3 Фонд заработной платы, руб., в т. ч.: 4.3.1 основные рабочие 4.3.2 вспомогательные рабочие 4.3.3 ИТР 4.4 Страховые взносы, руб., в т. ч.: 4.4.1 основные рабочие 4.4.2 вспомогательные рабочие 4.4.3 ИТР
Раздел 5. Показатели эффективности использования
трудовых ресурсов
1
вар 2 вар 1 вар 2 вар 1 вар
2
вар 1 вар 2 вар 5.1 Трудоемкость производственная (Тпр.), чел-ч 5.2 Трудоемкость управления (Тупр.), чел-ч 5.3 Трудоемкость полная (Тп.), чел-ч 5.4 Удельная трудоемкость на 1 млн. руб.прод. (Утр.), чел-ч/млн. руб. 5.5 Выработка работника (ВР), руб./чел 5.6 Темп роста выработки работника, % 5.7 Темп роста среднемесячной заработной платы работника, % /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Заполнение Таблицы 2.1начинается с раздела 1 «Основное производство» графы «Базовый год»:
· п. 1.1 «Среднесписочная численностьработников» заполняется на основе исходных данных п. 5 «Среднесписочнаячисленность работников»;
· п. 1.2 «Среднемесячная заработнаяплата работника» заполняется на основе исходных данных п. 6 «Среднемесячнаязаработная плата работника»;
· п. 1.3 «Фонд заработной платы»рассчитывается по формуле:
ФЗП б= Ч б х ЗПб х 12, (2.1)
где Чб – среднесписочная численностьработников в базовом году (п. 1.1 графа «Базовый год» табл. 2.1);
ЗПб – среднемесячнаязаработная плата работника в базовом году (п. 1.2 графа «Базовый год» табл.2.1);
12 – число месяцев вгоду.
Отчисления на социальныенужды включают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионноестрахование, в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальноестрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, вФедеральный фонд обязательного медицинского страхования, в территориальныефонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинскоестрахование и страховой взнос в Фонд социального страхования РФ на обязательноесоциальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональныхзаболеваний.
База для начислениястраховых взносов — сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользуработников. Предельная база для начисления страховых взносов в отношениикаждого работника устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 рублейнарастающим итогом с начала расчетного периода. Расчетный период по страховым взносам- календарный год.С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу работника,превышающих 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода,страховые взносы не взимаются (за исключением страхового взноса на обязательноесоциальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональныхзаболеваний).
С 1 января 2011 годапредельная величина базы для начисления страховых взносов подлежит ежегодной (с1 января соответствующего года) индексации в соответствии с ростом среднейзаработной платы в Российской Федерации. Размер указанной индексацииопределяется Правительством Российской Федерации.
Тарифы страховых взносовв 2010 году (статья 57 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ):
1. Пенсионный фонд РФ –20%;
2. Фонд социальногострахования РФ – 2,9%;
3. Федеральный фондобязательного медицинского страхования – 1,1%;
4. Территориальные фондыобязательного медицинского страхования – 2,0%.
С 1 января 2011 годатарифы страховых взносов (статья 12 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ):
1. Пенсионный фонд РФ –26%;
2. Фонд социальногострахования РФ – 2,9%;
3. Федеральный фондобязательного медицинского страхования – 2,1%;
4. Территориальные фондыобязательного медицинского страхования – 3,0%. Размер страхового тарифа по обязательномусоциальному страхованию от несчастных случаев на производстве ипрофессиональных заболеваний зависит от класса профессионального риска всоответствии с видами экономической деятельности (Федеральный закон от 22декабря 2005 года № 179-ФЗ) (табл. 2.2).
Таблица 2.2№ п/п Вид экономической деятельности
Класс
профессионального риска Страховой тариф, % 1 Строительство зданий и сооружений 8 0,9 2 Производство керамических плиток и плит 4 0,5 3 Производство красок и лаков 6 0,7 4 Производство кирпича 9 1,0 5 Производство изделий из бетона 13 1,4
п. 1.4 «Страховые взносы»рассчитываются по формуле:
СВб = ФЗП б х (0,20 + 0,029 + 0,011 +0,02 + 0,009), (2.2)
где ФЗП б – фондзаработной платы за базовый год (п. 1.3 графа «Базовый год» табл. 2.1);
0,20 (20 %) – тарифстрахового взноса в Пенсионный фонд РФ;
0,029 (2,9 %) – тарифстрахового взноса в Фонд социального страхования РФ;
0,011 (1,1 %) – тарифстрахового взноса в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
0,020 (2,0 %) – тарифстрахового взноса в территориальные фонды обязательного медицинскогострахования;
0,009 (0,9 %) – страховойтариф по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев напроизводстве и профессиональных заболеваний (вид экономической деятельности — «Строительство зданий и сооружений»).
Графы «1-й год», «2-йгод» и «3-й год» раздела 1 «Основное производство»заполняются в следующемпорядке:
· п. 1.1 «Среднесписочная численностьработников» студенты устанавливают самостоятельно;
· п. 1.2 «Среднемесячная заработнаяплата работника» студенты устанавливают самостоятельно;
· п. 1.3 «Фонд заработной платы»определяется аналогично расчету п. 1.3 «Фонд заработной платы» (графа «Базовыйгод»);
· п. 1.4 «Страховые взносы»определяются аналогично расчету п. 1.4 «Страховые взносы» (графа «Базовыйгод»).
Графа «Базовый год»раздела 2 «Производство в рамках диверсификации» не заполняется.
п. 2.1 «Среднесписочнаячисленность работников» (графа «1-й год») заполняется следующим образом:
1. Вычисляют выработкуработникав базовом году по основному производству по формуле:
ВР б= Вб /Ч б,(2.3)
где Вб – выручка отреализации продукции основного производства за базовый год(п. 1.4 графа«Базовый год» табл. 1);
Ч б – среднесписочнаячисленность работников основного производства в базовом году (п. 1.1 графа«Базовый год» табл. 2.1).
2. Определяютсреднесписочную численность работников в рамках диверсификации в 1-м году поформуле:
ЧД1 = ВД1/ ВРб, (2.4)
где ВД1– выручка отреализации продукции в рамках диверсификации за 1-й год (п. 2.4 графа «1-й год»табл. 1).
3. Определяют удельныйвес каждой категории работников по основному производству в базовом году.
Например,
основные рабочие 24 чел.- 57 %
вспомогательные рабочие10 чел. — 24 %
ИТР 8 чел. — 19 %
Итого: 42 чел. — 100 %
Сумма удельных весов,рассчитанных по составляющим одной совокупности, должна быть равна 100 %.
4. Распределяютсреднесписочную численность работников в рамках диверсификации в 1-м году всоответствии с удельным весом категорий работников.
п. 2.1 «Среднесписочнаячисленность работников» (графа «2-й год») студенты устанавливаютсамостоятельно;
п. 2.1 «Среднесписочнаячисленность работников» (графа «3-й год») студенты устанавливаютсамостоятельно.
Графы «1-й год», «2-йгод» и «3-й год» раздела 2 «Производство в рамках диверсификации»заполняются вследующем порядке:
· п. 2.2 «Среднемесячная заработнаяплата работника» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») студенты устанавливаютсамостоятельно;
· п. 2.3 «Фонд заработной платы» (графы«1-й год». «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.3 «Фондзаработной платы» (графа «Базовый год»);
· п. 2.4 «Страховые взносы» (графы «1-йгод». «2-й год», «3-й год») определяются аналогично расчету п. 1.4 «Страховыевзносы» (графа «Базовый год»).
При расчетах следуетучитывать опережающий рост производительности труда (выработка работника) посравнению с ростом среднемесячной заработной платы работника.
Раздел 3 «Основноепроизводство с учетом диверсификации» заполняется путем сложениясоответствующих показателей разделов 1 и 2.
Показатели графы «Базовыйгод» раздела 4 «Основное производство с учетом повышения эффективностидеятельности за счет внутренних резервов»равны показателям графы «Базовый год»раздела 1 «Основное производство».
Для заполнения раздела 4«Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счетвнутренних резервов» студенты самостоятельно разрабатывают комплексмероприятий, внедрение которых снижает трудоемкость производства продукции,повышает производительность труда и увеличивает объем производства.
Рекомендуемые мероприятияпредставлены в табл. 2.3.
Таблица 2.3№ п/п Мероприятия Темп прироста объема производства(Тпрj),% 1 Сокращение численности инженерно-технических работников - 2 Сокращение численности основных рабочих - 3 Сокращение численности вспомогательных рабочих - 4 Повышение уровня комплексной механизации, сокращение объема ручных работ 1,05…1,40 5 Применение прогрессивных проектных решений, увеличение степени заводской готовности строительных конструкций и изделий 1,6…2,5 6 Внедрение эффективных материалов 1,4…2,7 7 Совершенствование технологии и организации строительного производства 1,05…2,09 8 Применение методов научной организации труда 1,2…2,6 9 Расширение применения технически обоснованных норм трудовых затрат и замена устаревших местных норм выработки 1,3…1,7 10 Сокращение затрат труда за счет перевыполнения норм выработки 1,7…2,5 11 Повышение качества продукции (снижение количества бракованной продукции) 1,01…1,02
Темп прироста объемапроизводства за счет внедрения выбранных мероприятий по трудовым ресурсам за1-й год рассчитывается по формуле:
m
Т(ТР)пр 1= ∑Тпрj,(2.5)
j = 1
где Тпр. j – темп прироста объема производствапо j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Темп прироста объемапроизводства за счет внедрения выбранных мероприятий по трудовым ресурсам за2-й год рассчитывается по формуле:
m
Т(ТР)пр 2= ∑Тпрj,(2.6)
j = 1
где Тпр. j – темп прироста объема производствапо j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Темп прироста объемапроизводства за счет внедрения выбранных мероприятий по трудовым ресурсам за3-й год рассчитывается по формуле:
m
Т(ТР)пр 3= ∑Тпрj, (2.7)
j = 1
гдеТпр. j – темп прироста объема производствапо j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Рассчитанные темпыприроста объема производства следует использовать при расчете п. 3.1 «Объемпроизводства» табл. 1 в формулах (1.12), (1.13), (1.14).
п. 4.1 «Среднесписочнаячисленность работников» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») студентыустанавливают самостоятельно.
п. 4.2 «Среднемесячнаязаработная плата работника» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») студентыустанавливают самостоятельно.
п. 4.3 «Фонд заработнойплаты» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчетуп. 1.3 «Фонд заработной платы» (графа «Базовый год»).
п. 4.4 «Страховые взносы»(графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяются аналогично расчету п. 1.4«Страховые взносы» (графа «Базовый год»).
В разделе 5 «Показателиэффективности использованиятрудовых ресурсов» по 2-м вариантам определяютследующие показатели:
Трудоемкость основныхрабочихрассчитывается по формуле:
Тосн. раб. = Чосн. Раб.хФг..,(2.8)
где Чосн. раб. –среднесписочная численность основных рабочих за год;
Фг. – фонд фактическиотработанного времени за год. Годовой фонд рабочего времени (Фг.)равен 1987 ч(по данным производственного календаря на 2010 год).
Трудоемкостьвспомогательных рабочих рассчитывается по формуле:
Твсп. Раб. = Чвсп. раб.х Фг.., (2.9)
где Чвсп. раб. –среднесписочная численность вспомогательных рабочих за год.
Трудоемкостьпроизводственнаярассчитывается по формуле:
Тпр. = Тосн. раб. + Твсп. раб..(2.10)
Трудоемкостьуправления рассчитываетсяпо формуле:
Тупр. = Чупр.х Фг.., (2.11)
где Чупр.–среднесписочная численность ИТР за год.
Трудоемкость полная рассчитывается по формуле:
Тп. = Тпр.+ Тупр..(2.12)
Выработка на одногоработникарассчитываетсяпо формуле:
ВР = В / Ч,(2.13)
где В – выручка отреализации продукции;
Ч – среднесписочная численностьработников.
Темп роста выработкина одного работниказа год рассчитывается по формуле:
Тр = Вт/ В б, (2.14)
где Вт – выработка наодного работника в текущем году;
Вб — выработка на одногоработника в базовом году.
Темп ростасреднемесячной заработной платы работника, рассчитывается по формуле:
Тр = ЗП т/ ЗП б, (2.15)
где ЗП т – среднемесячнаязаработная плата работника в текущем году;
ЗП б – среднемесячнаязаработная плата работника в базовом году.
Удельная трудоемкостьна 1 млн. руб.прод. рассчитываетсяпо формуле:
Утр. = Тп. / В.(2.16)
В результате проведенныхрасчетов следует:
1) графическиотобразить:
· темп роста выработки на одногоработника и темп роста среднемесячной заработной платы по каждому варианту вотдельности (Приложение 1, рис. 2 и рис. 3);
· темп роста выработки на одногоработника по каждому году к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис.4);
· удельную трудоемкость на 1 млн.рублей продукции по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 5);
2)проанализироватьпоказатели эффективности использования трудовых ресурсов по 2-м вариантам исформулировать выводы.
По данным табл. 2.1п. 1.1«Среднесписочная численность работников» разрабатывают организационнуюструктуру строительного предприятия:
1. Формируюткомплексные бригады, состоящиеиз основных и вспомогательных рабочих, возглавляемые бригадирами;
2. Составляют перечень основныхфункциональных отделов строительного предприятия: отдел кадров, группагеодезии, производственно-технический отдел, отдел снабжения, сметно-договорнойотдел, бухгалтерия, плановый отдел, отдел труда и заработной платы. Отделсостоит из начальника и ведущих специалистов;
3. Определяют состав аппаратауправления: генеральный директор, заместитель генерального директора попроизводству, заместитель генерального директора по экономике, главный инженер,инженер по охране труда и технике безопасности, главный механик, главныйэнергетик, линейный персонал, секретарь. Организационную структурудокументально фиксируют посредством графической схемы. Пример организационнойструктуры строительного предприятия в базовом году представлен в Приложении 2. Численностьработников в организационной структуре должна соответствовать среднесписочнойчисленности работников разрабатываемого варианта. В курсовом проекте следуетпредставить организационную структуру предприятия в базовом году (по исходнымданным), за 3-й год для основного производства с учетом диверсификации (1вариант) и за 3-й год для основного производства с учетом повышенияэффективности деятельностиза счет внутренних резервов (2 вариант).
Таблица 3.1 Основныепроизводственные фонды, (руб./тыс. руб.)№ п/п Показатель Базовый год 1-й год 2-й год 3-й год Раздел 1. Основное производство
1.1 Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.: 1.1.1 рабочие, силовые машины и оборудование 1.1.2 транспортные средства 1.1.3 инструмент и производственный инвентарь 1.1.4 производственные здания и сооружения 1.2 Годовая сумма амортизационных отчислений Раздел 2. Производство в рамках диверсификации
2.1 Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.: 2.1.1 рабочие, силовые машины и оборудование 2.1.2 транспортные средства 2.1.3 инструмент и производственный инвентарь 2.1.4 производственные здания и сооружения 2.2 Годовая сумма амортизационных отчислений Раздел 3. Основное производство с учетом диверсификации
3.1 Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч. 3.1.1 рабочие, силовые машины и оборудование 3.1.2 транспортные средства 3.1.3 инструмент и производственный инвентарь 3.1.4 производственные здания и сооружения 3.2 Годовая сумма амортизационных отчислений Раздел 4.Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов
4.1 Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч. 4.1.1 рабочие, силовые машины и оборудование 4.1.2 транспортные средства 4.1.3 инструмент и производственный инвентарь 4.1.4 производственные здания и сооружения 4.2 Годовая сумма амортизационных отчислений
Раздел 5. Показатели эффективности использования
основных производственных фондов
1 вар 2 вар 1 вар 2 вар 1 вар 2 вар 1 вар 2 вар. 5.1 Структура ОПФ, в т. ч. 5.1.1 активная часть, % 5.1.2 пассивная часть, % 5.2 Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. 5.3 Фондоотдача (Фотд.) 5.4 Темп роста фондоотдачи, % 5.5 Фондоемкость продукции (Фемк.) 5.6 Темп роста фондоемкости, % 5.7 Уровень фондовооруженности труда (Фвоор.), тыс. руб/чел 5.8 Темп роста фондовооруженности труда, % /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Заполнение Таблицы 3.1начинается с раздела 1 «Основное производство» графы «Базовый год»:
· п. 1.1 «Первоначальная стоимостьосновных производственных фондов» заполняется на основе исходных данныхп. 7.1«Первоначальная стоимость основных производственных фондов»;
· п. 1.2 «Годовая сумма амортизационныхотчислений» рассчитывается по формуле:
i = 10
А г. б. = ∑ ОПФ i/ Тс.п.исп.i,(3.1)
где ОПФi– первоначальная стоимость основныхпроизводственных фондов i-ойамортизационной группы;
Т с.п.исп. i– срок полезного использованияi-ой амортизационной группы.
Срок полезногоиспользования устанавливается в зависимости от амортизационной группы, вкоторую входит основное средство, в соответствии с классификацией основныхсредств, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от01.01.2002 г. № 1 «О классификации основных средств, включаемых вамортизационные группы».
Распределяем основныепроизводственные фонды по амортизационным группам:
· рабочие, силовые машины иоборудование –5 амортизационная группа, срок полезного использования – 10 лет;
· транспортные средства – 4амортизационная группа, срок полезного использования – 7 лет;
· инструмент и производственныйинвентарь – 2 амортизационная группа, срок полезного использования – 3 года;
· производственные здания и сооружения– 10 амортизационная группа, срок полезного использования–свыше 30 лет.
Графы «1-й год», «2-йгод» и «3-й год» раздела 1 «Основное производство»заполняются в следующемпорядке:
· п. 1.1 «Первоначальная стоимостьосновных производственных фондов» студенты устанавливают самостоятельно;
· п. 1.2 «Годовая сумма амортизационныхотчислений» определяется аналогично расчету п. 1.2 «Годовая суммаамортизационных отчислений» (графа «Базовый год»);
Графа «Базовый год»раздела 2 «Производство в рамках диверсификации» не заполняется.
п. 2.1 «Первоначальнаястоимость основных производственных фондов» (графа «1-й год») заполняется вследующемпорядке:
1. Вычисляют фондоотдачуосновных производственных фондов по основному производству в базовом году поформуле:
Ф отд.б.= Вб. /ОПФб., (3.2)
где Вб. – выручка отреализации основного производства за базовый год (п. 1.4 графа «Базовый год»табл. 1);
ОПФ б. – первоначальнаястоимость основных производственных фондов в базовом году (п. 1.1 графа«Базовый год» табл. 3.1).
2. Определяютпервоначальную стоимость основных производственных фондов в рамкахдиверсификации в 1-м году по формуле:
ОПФД 1 = ВД 1/ Фотд.б. (3.3)
3. Определяют удельныйвес каждой группы основных производственных фондов по основному производствубазового года.
Например,
рабочие, силовые машины иоборудование 57 500 тыс. руб. — 81,33 %;
транспортные средства 7 000тыс. руб. — 9,90 %;
инструмент ипроизводственный инвентарь 3 500 тыс. руб. — 4,95 %;
производственные здания исооружения 2 700 тыс. руб. — 3,82 %;
Итого: 70 700 тыс.руб. – 100,00 %.
Сумма удельных весов,рассчитанных по составляющим одной совокупности, должна быть равна 100 %.
4. Распределяютпервоначальную стоимость основных производственных фондов в рамкахдиверсификации в 1-м году в соответствии с удельным весом группы основныхпроизводственных фондов.
Полученные данные следуетскорректировать, учитывая, что при производстве в рамках диверсификации могутбыть использованыосновные производственные фонды основного производства.
п. 2.1 «Первоначальнаястоимость основных производственных фондов» (графа «2-й год») студентыустанавливают самостоятельно;
п. 2.1 «Первоначальнаястоимость основных производственных фондов» (графа «3-й год») студентыустанавливают самостоятельно;
п. 2.2 «Годовая суммаамортизационных отчислений» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год»)определяется аналогично расчету п. 1.2 «Годовая сумма амортизационныхотчислений» (графа «Базовый год»).
Раздел 3 «Основноепроизводство с учетом диверсификации» заполняется путем сложениясоответствующих показателей разделов 1 и 2.
Показатели графы «Базовыйгод» раздела 4 «Основное производство с учетом повышения эффективностидеятельности за счет внутренних резервов»равны показателям графы «Базовый год»раздела 1 «Основное производство».
Для заполнения раздела 4«Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счетвнутренних резервов» студенты самостоятельно разрабатывают комплексмероприятий, внедрение которых снижает трудоемкость производства продукции,повышает производительность труда и увеличивает объем производства.
Рекомендуемые мероприятияпредставлены в табл. 3.2.
Таблица 3.2№ п/п Мероприятия Темп прироста объема производства (Тпр.j), % 1 Увеличение фактического количества часов работы машин и оборудования 2,0…3,0 2 Увеличение сменности работы машин и оборудования 1,5…2,5 3 Увеличение производительности машин и оборудования до нормативной производительности, т. е. прогрессивной технологически обоснованной производительности 1,5…1,8 4 Внедрение новой техники 1,1…2,5 5 Обновление основных производственных фондов 1,3…1,7 6 Выбытие устаревших основных производственных фондов 1,1…1,5
Темп прироста объемапроизводства за счет внедрения выбранных мероприятий по основнымпроизводственным фондам в 1-м году рассчитывается по формуле:
m
Т(ОПФ)пр 1= ∑Тпрj, (3.4)
j = 1
где Тпр. j – темп прироста объема производствапо j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Темп прироста объемапроизводства за счет внедрения выбранных мероприятий по основнымпроизводственным фондам во 2-м году рассчитывается по формуле:
m
Т(ОПФ)пр 2= ∑Тпрj,(3.5)
j = 1
где Тпр. j – темп прироста объема производствапо j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Темп прироста объемапроизводства за счет внедрения выбранных мероприятий по основнымпроизводственным фондам в 3-м году рассчитывается по формуле:
m
Т(ОПФ)пр 3= ∑Тпрj,(3.6)
j = 1
где Тпр. j – темп прироста объема производствапо j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Рассчитанные темпыприроста объема производства следует использовать при расчете п. 3.1 «Объемпроизводства» табл. 1 в формулах (1.12), (1.13), (1.14).
п. 4.1 «Первоначальнаястоимость основных производственных фондов» (графы «1-й год», «2-й год», «3-йгод») студенты устанавливают самостоятельно.
п. 4.2 «Годовая суммаамортизационных отчислений» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год»)определяется аналогично расчету п. 1.2 «Годовая сумма амортизационныхотчислений» (графа «Базовый год»).
В разделе 5 «Показателиэффективности использования основных производственных фондов»по 2-м вариантамопределяют следующие показатели:
Прогрессивностьструктуры ОПФ. Онахарактеризуется ростом удельного веса активной части ОПФ. В России считаетсяпрогрессивной структура ОПФ с весом активной части 60 % и более;
Фондоотдачарассчитывается по формуле:
Фотд. = В / Ф ср.г .., (3.7)
где Ф ср.г . –среднегодовая стоимость основных производственных фондов для основногопроизводства (п. 7.2 исходных данных). Для производства в рамках диверсификациисреднегодовую стоимость основных производственных фондов принять равнойпервоначальной стоимости основных производственных фондов за 1-й год (п. 2.1графа «1-й год» табл. 3.1).
Фондоемкость продукциирассчитывается по формуле:
Ф емк. = Ф ср.г ./ В. (3.8)
Уровеньфондовооруженности трударассчитывается по формуле:
Фвоор. = Ф ср.г./ (Чосн. р. + Чвсп. р.), (3.9)
где Чосн. р. –среднесписочная численность основных рабочих;
Чвсп. р. –среднесписочная численность вспомогательных рабочих.
Темп ростафондоотдачиза годрассчитывается по формуле:
Тр. = Фотд.т. / Фотд.б., (3.10)
где Фотд.т. – фондоотдачав текущем году;
Фотд.б. — фондоотдача вбазовом году.
Темп ростафондовооруженности трударассчитывается по формуле:
Тр = Ф воор. т. / Ф воор.б., (3.11)
где Ф воор. т. –фондовооруженность труда в текущем году;
Ф воор. б. –фондовооруженность труда в базовом году.
В результате проведенныхрасчетов следует:
1)графически отобразить:
· структуру основных производственныхфондов по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 6);
· динамику фондоотдачи по 2-м вариантам(Приложение 1, рис. 7);
· темп роста фондоотдачи по каждомугоду к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 8);
· динамику фондовооруженности труда по2-м вариантам (Приложение 1, рис. 9);
· темп роста фондовооруженности трудапо каждому году к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 10);
2)проанализироватьпоказатели эффективности использования основных производственных фондов по 2-мвариантам исформулировать выводы.
Таблица 4.1 Материальныезатраты, (руб./ тыс. руб.)№ п/п Вид материальных затрат Базовый год 1-й год 2-й год 3-й год Раздел 1. Основное производство 1 Материальные затраты, в т. ч.: 1.1 Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты 1.2 Топливо и энергия на технологические цели 1.3 Прочие материальные затраты Раздел 2. Производство в рамках диверсификации 2 Материальные затраты, в т. ч.: 2.1 Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты 2.2 Топливо и энергия на технологические цели 2.3 Прочие материальные затраты Раздел 3. Основное производство с учетом диверсификации 3 Материальные затраты, в т. ч.: 3.1 Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты 3.2 Топливо и энергия на технологические цели 3.3 Прочие материальные затраты Раздел 4. Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов 4 Материальные затраты, в т. ч.: 4.1 Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты 4.2 Топливо и энергия на технологические цели 4.3 Прочие материальные затраты Раздел 5. Показатели эффективности использования материальных затрат как элемента оборотных средств: 1 вар 2 вар 1 вар 2 вар 1 вар 2 вар 1 вар 2 вар 5.1 Материалоемкость(Мемк.) 5.2 Темп роста материалоемкости 5.3 Материалоотдача(Мотд.) /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Заполнение Таблицы 4.1начинается с раздела 1 «Основное производство»:
· п. 1 «Материальные затраты» (графа«Базовый год») заполняется на основе исходных данныхп. 8 «Материальныезатраты»;
· п. 1 «Материальные затраты»(графа«1-й год») рассчитывается по формуле:
М 1 = М б х (100 + Тпр. 1)/100, (4.1)
где Тпр. 1 – темпприроста объема производства за 1-й год (п. 3.1 исходных данных),
М б. – материальныезатраты в базовом году (п. 1 графа «Базовый год» табл. 4.1);
· п. 1 «Материальные затраты»(графа«2-й год») рассчитывается по формуле:
М 2 = М 1 х (100 + Тпр. 2)/100, (4.2)
где Тпр. 2 – темпприроста объема производства за 2-й год (п. 3.2 исходных данных);
· п. 1 «Материальные затраты»(графа«3-й год») рассчитывается по формуле:
М 3 = М 2 х (100 + Тпр. 3)/100, (4.3)
где Тпр. 3 – темпприроста объема производства за 3-й год (п. 3.3 исходных данных).
Графа «Базовый год»раздела 2 «Производство в рамках диверсификации» не заполняется.
п. 2 «Материальныезатраты» (графа «1-й год») заполняется следующим образом:
1. Вычисляютматериалоемкость основного производства в базовом году по формуле:
М емк. б. = М б/Вб, (4.4)
где В б– выручка отреализации продукции за базовый год по основному производству (п. 1.4 графа«Базовый год» табл. 1);
2. Определяютматериальные затраты в рамках диверсификации в 1-м году по формуле:
МД1 = ВД1 х М емк. б… (4.5)
3. Определяют удельныйвескаждого вида материальных затрат по основному производству в базовом году.
Например,
сырье, материалы,комплектующие,
полуфабрикаты 89 000тыс. руб. — 89,44 %;
топливо и энергия на технологическиецели 7 500 тыс. руб. — 7,54 %;
прочие материальныезатраты 3 000 тыс. руб. — 3,02 %;
Итого:99 500 тыс.руб. – 100,00 %.
Сумма удельных весов,рассчитанных по составляющим одной совокупности, должна быть равна 100 %.
4. Распределяютматериальные затраты в рамках диверсификации в соответствии с удельным весомкаждого вида материальных затрат.
п. 2 «Материальныезатраты» (графы «2-й год», «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно.
Материальные затратыизменяются пропорционально росту объема производства. Раздел 3 «Основноепроизводство с учетом диверсификации» заполняется путем сложениясоответствующих показателей разделов 1 и 2.
Для заполнения раздела 4«Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счетвнутренних резервов» студенты самостоятельно формируют комплекс мероприятий,внедрение которых приводит к снижению материальных затрат.
Рекомендуемые мероприятияпредставлены в табл. 4.2.
Таблица 4.2№ п/п Мероприятия Темп прироста материальных затрат(Тпр.j), % 1 Применение эффективных материалов -4,0…-2,0 2 Снижение транспортной составляющей в стоимости материалов, изделий и конструкций (оптимизация транспортных схем и объемов поставки) -1,8…-1,3 3 Снижение заготовительно-складских расходов в стоимости материалов, изделий и конструкций -1,9…-1,2 4 Заключение долгосрочных договоров с поставщиками с применением системы скидок -5,0…-3,0 5 Применение обоснованных норм расхода материалов с учетом нормативов трудноустранимых потерь и отходов -2,0…-1,2 6 Повышение качества продукции (снижение количества бракованной продукции) -2,0…-1,0
Темп приростаматериальных затрат за счет внедрения выбранных мероприятий в 1-м годурассчитывается по формуле:
m
Т(М)пр 1= ∑Тпрj, (4.6)
j = 1
где Тпр. j – темп прироста материальных затратпо j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Темп приростаматериальных затрат за счет внедрения выбранных мероприятий во 2-м годурассчитывается по формуле:
m
Т(М)пр 2= ∑Тпрj, (4.7)
j = 1
где Тпр. j – темп прироста материальных затратпо j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Темп приростаматериальных затрат за счет внедрения выбранных мероприятий в 3-м годурассчитывается по формуле:
m
Т(М)пр 3= ∑Тпрj, (4.8)
j = 1
где Тпр. j – темп прироста материальных затратпо j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
п. 4 «Материальныезатраты»(графа «1-й год») рассчитывается по формуле:
М 1 = М б х (100 +Т(ТР)пр 1+ Т(ОПФ)пр 1) х (100 + Т(М)пр 1), (4.9)
100 100
гдеТ(ТР)пр 1– темпприроста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсамв 1-м году (формула (2.5));
Т(ОПФ)пр 1 – темпприроста объема производства за счет внедрения мероприятий по основнымпроизводственным фондам в 1-м году (формула (3.4));
Т(М)пр 1 – темп приростаматериальных затрат за счет внедрения мероприятий по снижению материальныхзатрат в 1-м году (формула (4.6)).
п. 4 «Материальныезатраты» (графа «2-й год») рассчитывается по формуле:
М 2 = М 1 х (100 +Т(ТР)пр 2+ Т(ОПФ)пр 2) х (100 + Т(М)пр 2), (4.10)
100 100
гдеТ(ТР)пр 2– темпприроста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсамво 2-м году (формула (2.6));
Т(ОПФ)пр 2 – темпприроста объема производства за счет внедрения мероприятий по основнымпроизводственным фондам во 2-м году (формула (3.5)); Т(М)пр 2 – темп приростаматериальных затрат за счет внедрения мероприятий по снижению материальныхзатрат во 2-м году (формула (4.7)).
п. 4 «Материальныезатраты» (графа «3-й год») рассчитывается по формуле:
М 3 = М 2 х (100 +Т(ТР)пр 3+ Т(ОПФ)пр 3) х (100 + Т(М)пр 3), (4.11)
100 100
где Т(ТР)пр 3– темпприроста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсамв 3-м году (формула (2.7));
Т(ОПФ)пр 3 – темпприроста объема производства за счет внедрения мероприятий по основнымпроизводственным фондам в 3-м году (формула (3.6));
Т(М)пр 3 – темп приростаматериальных затрат за счет внедрения мероприятий по снижению материальныхзатрат в 3-м году (формула (4.8)).
В разделе 5 «Показателиэффективности использования материальных затрат как элемента оборотных средств»по 2-м вариантам определяют следующие показатели:
Материалоемкостьпродукциирассчитывается по формуле:
М емк. = М / В. (4.12)
Темп ростаматериалоемкости продукции рассчитывается по формуле:
Тр = Мемк.т./ Мемк.б., (4.13)
где Мемк.т. –материалоемкость в текущем году;
Мемк.б. –материалоемкость в базовом году.
Материалоотдача рассчитывается по формуле:
Мотд. = В / М. (4.14)
В результате проведенныхрасчетов следует:
1) графически отобразить
· динамику материалоемкости продукциипо 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 11);
· темп роста материалоемкости продукциипо каждому году к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 12);
2) проанализироватьпоказатели эффективности использования материальных затрат как элементаоборотных средств» по 2-м вариантам и сформулировать выводы.
Таблица 5 Себестоимостьпроизводства продукции, руб. (тыс.руб.) (по 2-м вариантам)№ п/п Элементы затрат Базовый год 1-й год 2-й год 3-й год Материальные затраты: 1 Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты 2 Топливо и энергия на технологические цели 3 Прочие затраты Затраты на оплату труда: 4 Фонд заработной платы Отчисления на социальные нужды: 5 Страховые взносы Амортизация основных средств: 6 Годовая сумма начисленной амортизации Прочие затраты: Производственная себестоимость
Таблицу 5 заполняют порезультатам расчетов табл. 2.1, 3.1 и 4.1 разделов «Основное производство сучетом диверсификации» и «Основное производство с учетом повышенияэффективности деятельности за счет внутренних резервов». п. 3 «Прочие затраты»принимают в размере 86,5 % от фонда заработной платы ИТР. По результатампроведенных расчетов следует графически отобразить структуру себестоимостипроизводства продукции по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 13 и рис. 14).
Таблица 6 Расчет экономического эффекта отдеятельностистроительногопредприятия, руб. (тыс. руб.)(по 2-м вариантам)№ п/п Показатель Базовый год 1-й год 2-й год 3-й год руб. % руб. % руб. % руб. 1 Выручка от реализации продукции 2 Себестоимость 3 Прибыль от реализации 4 Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам 5 Прибыль до налогообложения 6 Налог на прибыль 7 Чистая прибыль /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Таблицу6 заполняют порезультатам расчетов табл. 1 и 5:
· п. 1 «Выручка от реализациипродукции» заполняется на основе табл. 1«Выручка от реализации продукции поразделам 1 и 2» (1 вариант) и п. 3.4 «Выручка от реализации продукции» (2вариант);
· п. 2 «Себестоимость» заполняется наоснове табл. 5 «Производственная себестоимость»;
· п. 3 «Прибыль от реализации»рассчитывается по формуле:
Пр.= В – С, (6.1)
где В – выручка отреализации продукции (п. 1 табл. 6),
С – себестоимость (п. 2табл. 6);
· п. 5 «Прибыль до налогообложения»рассчитывается по формуле:
Пн. = П р. – Пр. д.о., (6.2)
где Пр. д.о. – расходы науплату процентов по долговым обязательствам (п. 4 табл. 6);
· п. 6 «Налог на прибыль»рассчитываетсяпо формуле:
Нпр. = Пн. х 0,20,(6.3)
где 0,20 (20 %) – ставканалога на прибыль;
· п. 7 «Чистая прибыль» рассчитываетсяпо формуле:
П ч. = Пн. – Нпр. (6.4)
Расходы на уплатупроцентов по долговым обязательствам определяют в зависимости от необходимостипривлечения дополнительных финансовых ресурсов. Порядок расчета следующий:
1. Вычисляют объеминвестиций в текущем году по формуле:
Vинв.i = ОПФi-1 –ОПФi, (6.5)
где ОПФi-1 – первоначальная стоимостьосновных производственных фондов в предыдущем году (п. 3.1 и п. 4.1 табл. 3.1);
ОПФi – первоначальная стоимость основныхпроизводственных фондов в текущем году (п. 3.1 и п. 4.1 табл. 3.1);
Vинв.i – объем инвестиций в основной капитал в текущем году;
2. Сравнивают чистуюприбыль предыдущего года и объем инвестиций текущего года. Если чистая прибыльпредыдущего года меньше, чем объем инвестиций текущего года, то следуетпривлекать заемные средства.
Расходы на уплатупроцентов по долговым обязательствам учитываются в п. 4 табл. 6.
К долговым обязательствамотносят банковские, товарные и коммерческие кредиты и другие подобныеобязательства. В налоговом учете проценты, начисленные по любым заемнымсредствам, включают в состав внереализационных расходов (подп. 2 п. 1 ст. 265НК РФ). Проценты уменьшают налогооблагаемую прибыль только в пределах определенныхнорм (ст. 269 НК РФ).Предельная величина процентов, признаваемых расходом,принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза.
Ставка рефинансированияЦентрального банка РФ с 01 июня 2010 г. составляет 7,75 % (указание ЦБ РФ от31.05.2010 № 2450-У «О размере ставки рефинансирования БанкаРоссии»).
Для упрощения расчетовпринять ставку по кредитам коммерческих банков в размере 8,525 % (7,75 % х1,1), т. е. проценты по долговым обязательствам не превышают установленных норми полностью уменьшают налогооблагаемую прибыль. Расходы на уплату процентов подолговым обязательствам включаются в состав внереализационных расходов (п. 4табл. 6) и рассчитываются по формуле:
Пр. д.о.i = Vинв. i х 0,08525, (6.6)
где Пр. д.о.i – расходы на уплату процентов подолговым обязательствам в текущем году; 0,08525 (8,525 %) – ставка по кредитам.
В результате проведенныхрасчетов следует графически отобразитьструктуру выручки от реализации продукциипо 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 15 и рис. 16).
Таблица 7 Рентабельностьдеятельности строительного предприятия№ п/п Показатель Базовый год 1-й год 2-й год 3-й год
1
вар. 2 вар
1
вар 2 вар 1 вар 2 вар 1 вар 2 вар 1 Рентабельность производства 2 Рентабельность реализации 3 Рентабельность трудовых ресурсов (объем чистой прибыли на одного работника) 4 Рентабельность основных производственных фондов
Рентабельностьпроизводстварассчитывается по формуле:
Рпроиз. = П ч. /С, (7.1)
гдеПч. – чистая прибыль;
С – себестоимостьпродукции.
Рентабельностьреализациирассчитывается по формуле:
Рреал. = Пч. / В, (7.2)
где Пч. – чистая прибыль;
В – выручка от реализациипродукции.
Рентабельностьтрудовых ресурсов (объем чистой прибыли на одного работника) рассчитывается по формуле:
Ртр.р.= Пч. / Ч, (7.3)
гдеПч.– чистая прибыль;
Ч – среднесписочнаячисленность работников.
Рентабельностьосновных производственных фондов рассчитывается по формуле:
РОПФ= Пч./ ОПФ ср.г., (7.4)
где Пч. – чистая прибыль.
По результатам проведенныхрасчетов следует:
1) графически отобразить
· рентабельность производства по 2-мвариантам (Приложение 1, рис. 17);
· рентабельность реализации по 2-мвариантам (Приложение 1, рис. 18);
· объем чистой прибыли на одногоработника по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 19);
· рентабельность основныхпроизводственных фондов по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 20);
2) проанализироватьпоказатели рентабельности по 2-м вариантам и сформулировать выводы.
Таблица 8 Сводная таблицаэкономических показателей деятельности строительного предприятия№ п/п Показатели Базовый год 1-й год 2-й год 3-й год 1 вар 2 вар 1 вар 2 вар 1 вар 2 вар 1 вар 2 вар 1 Прибыль (убыток) от реализации 2 Темп прироста выручки от реализации продукции 3 Темп прироста прибыли от реализации продукции, в т.ч.: 3.1 за счет роста выручки от реализации продукции 3.2 за счет снижения себестоимости продукции 4 Затраты на 1 рубль продукции, в т. ч. 4.1 Материальные затраты 4.2 Затраты на оплату труда 4.3 Отчисления на социальные нужды 4.4 Амортизация основных средств 4.5 Прочие затраты 5 Изменение удельных затрат на 1 рубль продукции, в т. ч. 5.1 Материальные затраты 5.2 Затраты на оплату труда 5.3 Отчисления на социальные нужды 5.4 Амортизация основных средств 5.5 Прочие затраты 6 Экономический эффект от снижения себестоимости по элементам затрат, в т. ч. 6.1 Материальные затраты 6.2 Затраты на оплату труда 6.3 Отчисления на социальные нужды 6.4 Амортизация основных средств 6.5 Прочие затраты 7 Экономическая эффективность от снижения себестоимости по элементам затрат, в т. ч. 7.1 Материальные затраты 7.2 Затраты на оплату труда 7.3 Отчисления на социальные нужды 7.4 Амортизация основных средств 7.5 Прочие затраты
п. 1 «Прибыльотреализации» заполняется по данным табл. 6 (п. 4).
Затраты на 1 рубльпродукциирассчитываются по формуле:
Зуд. = С / В, (8.1)
гдеС – производственнаясебестоимость продукции;
В – выручка от реализациипродукции.
Материальные затратына 1 рубль продукциирассчитываются по формуле:
М уд. = М / В,(8.2)
где М – материальныезатраты.
Затраты на оплатутруда на 1 рубль продукциирассчитываются по формуле:
ЗП уд. = ЗП / В, (8.3)
где ЗП – затраты наоплату труда.
Отчисления насоциальные нужды на 1 рубль продукции рассчитываются по формуле:
От.соц. Нужды.уд. = От.соц.Нужды/ В, (8.4)
где От.соц. Нужды –отчисления на социальные нужды.
Амортизация основныхсредств на 1 рубль продукции рассчитывается по формуле:
Аос.ср. уд. = Аос.ср. / В, (8.5)
где Аос.ср. – амортизацияосновных средств.
Прочие затраты на 1рубль продукциирассчитываются по формуле:
Пр.затр. Уд. = Пр. затр. / В, (8.6)
Где Пр.затр. – прочиезатраты.
Изменение затрат на 1рубль продукции (п. 5) рассчитывается по формуле:
∆ Зуд.i = З уд.i — Зуд. б, (8.7)
где ∆ Зуд.i – изменение затрат на 1 рубль продукциив текущем году;
Зуд.i – затраты на 1 рубль продукции втекущем году;
Зуд. б – затраты на 1рубль продукции в базовом году.
Изменение затрат на 1рубль продукции по каждому элементу затрат (п.п. 5.1÷5.5) рассчитываетсяаналогичноп. 5 (формула 8.7).
Экономический эффект отснижения себестоимости(п. 6) рассчитывается по формуле:
Ээффектi = ∆ Зуд. iх Вi, (8.8)
где Вi – выручка от реализации продукции втекущем году.
Экономический эффект отснижения себестоимости по каждому элементу затрат (п.п. 6.1÷6.5)рассчитывается аналогично п. 6 (формуле 8.8).
Экономическаяэффективность от снижения себестоимости(п. 7) рассчитывается по формуле:
Ээффективностьi = Ээффектi / Пр.б х 100,(8.9)
где Пр.б – прибыль отреализации продукции в базовом году.
Экономическаяэффективность от снижения себестоимости по каждому элементу затрат (п.п.7.1÷7.5) рассчитывается аналогично п. 7 (формуле 8.9).
По результатампроведенных расчетов следует:
1) графическиотобразить
· темп прироста прибыли от реализациипродукции по каждому году к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис.21);
· темп прироста прибыли от реализациипродукции по каждому году к базовому году за счет прироста выручки и за счетснижения себестоимости по 2-м вариантам в отдельности (Приложение 1, рис. 22 ирис. 23);
· темп прироста прибыли от реализациипо каждому году к базовому году за счет прироста выручки и за счет сниженияматериальных затрат, затрат на оплату труда, отчислений на социальные нужды,амортизацию основных средств, прочих затрат по 2-м вариантам в отдельности(Приложение 1, рис. 24 и рис. 25);
· затраты на 1 рубль продукции по 2-мвариантам (Приложение 1, рис. 26 и рис. 27).
2) проанализироватьрассчитанные показатели экономической эффективности от внедрения мероприятий поповышению эффективности деятельностистроительного предприятия по 2-м вариантами сформулировать выводы.
В графическую частькурсового проекта следует включить:
1. Организационнуюструктуру предприятия в базовом году;
2. Организационнуюструктуру предприятия в 3-м году (1 вариант);
3. Организационнуюструктуру предприятия в 3-м году (2 вариант);
4. Отдельные графики,представленные в пояснительной записке курсового проекта.
Приложение1
Примеры графическогоизображения результатов расчетов
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>