--PAGE_BREAK--
Операции по счетам доверительного управления не производились
Проверенная годовая бухгалтерская отчетность во всех существенных аспектах подготовлена в соответствия с законодательством и нормативными актами, регулирующими порядок ведения бухгалтерскогоучета и подготовки бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, и принятыми принципами ведения бухгалтерского учета. Достоверность баланса подтверждена.
Отчет о прибылях и убытках
Акционерного Коммерческого Сберегательного Банка
Российской Федерации (Сбербанк России)
за 1998 год
тыс. руб.
Наименование статей
Сумма
Проценты, полученные и аналогичные доходы от:
2
1. Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов,
займов и на счетах в других банках
7 763 750
2. Ссуд, предоставленных другим клиентам
9 877 571
3. Средств, переданных в лизинг
9 047
4. Ценных бумаг с фиксированным доходом
4 999 356
5. Других источников
28 909
6. Итого проценты полученные и аналогичные доходы: (сумма ст. с 1 по 5)
22 678 633
Проценты, уплаченные и аналогичные расходы по:
7. Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты
8488399
8. Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты
20 229 911
9. Выпущенным долговым ценным бумагам
653 226
10. Арендной плате
498 368
11. Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы: (сумма ст. с 7 по 10)
29 869 904
12. Чистые процентные и аналогичные доходы (ст. 6- ст. 11)
-7191271
13. Комиссионные доходы
2 479 907
14. Комиссионные расходы
360 993
15. Чистый комиссионный доход (ст. 13 -ст. 14)
2118914
Прочие операционные доходы:
16. Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
221 578 401
17. Доходы от операций по купле — продаже драгоценных металлов, ценных
бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки
драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества
29 096 581
18. Доходы, полученные в форме дивидендов
4 027
19. Другие текущие доходы
1 065 368
20. Итого прочие операционные доходы: (сумма ст. с 16 по 19)
2 51 744 377
21. Текущие доходы: (ст. 12 + ст. 15 + ст. 20)
246672020
Прочие операционные расходы:
22. Расходы по оплате труда
7 892 246
23. Эксплуатационные расходы
3 729 697
24. Расходы от операций с иностранной валютой и другими
валютными ценностями, включая курсовые разницы
186 784 085
25. Расходы от операций по купле — продаже драгоценных металлов,
ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные
результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг
23 011 761
26. Другие текущие расходы
3 597 183
27. Всего прочих операционных расходов: (сумма ст. с 22 по 26)
225 014 972
28. Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета
непредвиденных доходов: (ст. 21 — ст. 27)
21 657 048
29. Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам
5 556 222
30. Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг
610 807
31. Изменение величины прочих резервов
98 336
32. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов: (ст. 28 — ст. 29 — ст. 30 — ст. 31)
15 391 683
33. Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов
34. Чистый доход до выплаты налога на прибыль: (ст. 32 + ст. 33)
15 391 683
35. Налог на прибыль
8821106
36. Отсроченный налог на прибыль
36а. Непредвиденные расходы после налогообложения
37. Чистая прибыль (убыток) за отчетный период: (ст. 34 — ст. 35 — ст. 36 — ст. З6а)
6 570 577
продолжение
--PAGE_BREAK--2.2. Оценка соблюдения банком экономических нормативов ЦБР (достаточность капитала, ликвидности активов и других нормативов).
Собственные средства (капитал) банка.
В соответствии с Указанием Банка России от 25,12,97 № 101-У величина не созданного резерва на возможные потери по ссудам, отражаемого по коду 8949, рассчитывается исходя из фактически сформулированного резерва в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 30,06,97 № 62а по ссудной и приравненной к ссудной задолженности, отнесенной ко 2, 3, 4, группам риска, но не более:
— 40% от суммы расчетного резерва, начиная с отчетности на 1 февраля 98 года.
— 75% от суммы расчетного резерва, начиная с отчетности на 1 февраля 99 года.
— 100% от суммы расчетного резерва, начиная с отчетности на 1 февраля 2000 г.
Нормативы достаточности собственных средств банка.
Нормативы достаточности собственных средств банка определяется как отношение собственных средств банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обеспечение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2-4 групп риска. В расчет норматива включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемых на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, а также величина кредитного риска по срочным сделкам:
Н1 = К / (Ар+КРВ+КРС-Рц-Рк-Рд)*100%
где, Ар – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;
КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемых на внебалансовых счетах бухгалтерского учета
КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам
Рц – общая величина созданного резерва под обеспечение ценных бумаг, рассчитываемая как сумма остатков на счетах: 50204, 50304, 50404, 50504, 50604, 50704, 50804, 50904, 51004, 51104 минус код 8915
Рк – код 8987
Рд – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами: счета 47425, 60324.
Н1 – нормативы достаточности собственных средств банка
Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств банка, в следующих размерах:
От 5 млн. ЭКЮ и выше
От 1 до 5 млн. ЭКЮ
Менее 1 млн. ЭКЮ
С 01.01.2000 – 10%
С 01.01.2000 – 11%
---
Нормативы ликвидности банка:
Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.
В целях контроля за состоянием ликвидности банка устанавливается нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.
Норматив мгновенной ликвидностиопределяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:
Н2 = ЛАм / ОВм * 100%
где ЛАм – высоколиквидные активы.
ОВм – обязательства до востребования.
Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 20%.
Норматив текущей ликвидностибанка определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:
Н3 = ЛАт/ОВт * 100%,
где ЛАт – ликвидные активы, рассчитываемые как сумма высоколиквидных активов и остатков на счетах: ЛАм,
ОВт – обязательства до востребования и на срок до 30 дней.
Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере: с баланса на 01,02,99 – 70%
Норматив долгосрочной ликвидностибанка определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:
Н4 = Крд / (К+ОД) * 100%,
где Крд – кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года, код 8996;
ОД – обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.
Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%
Норматив общей ликвидностиопределяется как процентное соотношения ликвидности активов и суммарных активов банка:
Н5 = ЛАт / (А – Ро) * 100%,
где А – общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах: 105, 20319, 20320, 30302, 30304, 30306, 325, 40104, 40109, 40111, 40311, 459, 61404, … 61408, 702, 704, 705, код 8961
Ро – обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202, 30204.
Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%.
Существует еще так же большое количество различных показателей и нормативов, который банк может применять для оценки своих финансовых результатов и планирования на будущие периоды.
2.3. Структура привлеченных средств, ее оценка.
Стабилизация политической ситуации, положительные тенденции в экономике России создают основу для расширения инвестиций в реальную экономику и требуют ускорения темпов роста ресурсной базы Сбербанка России. В качестве основных источников привлечения средств Банк определяет:
· Сбережения населения – главный и наиболее стабильный инвестиционный ресурс.
· Средства юридических лиц – наиболее динамично растущая составляющая пассивов Банка.
· Средства, привлекаемые на международных финансовых рынках, – долгосрочный пассив для расширения финансирования инвестиционных проектов.
2.4. Состав доходов и расходов банка, финансовый результат.
Состав доходов и расходов банка является коммерческой тайной и поэтому в своем отчет я привел общий (примерный) состав для любого коммерческого банка, а так же их процентное соотношение.
Доходы
100%
Процентный доход
66,2 %
Процентная маржа
25,1%
Беспроцентный доход
5,3%
Доход от операций на рынке с ценными бумагами и валютном рынке
2,6%
Неординарные (непредвиденные) доходы
0,8%
Расходы
100%
1. Операционные и прочие расходы банка:
всего
94,1%
в том числе:
налоги
0,4%
проценты уплаченные
78,1%
уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам
4,1%
амортизационные отчисления по основным фондам
0,4%
расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке
4,1%
прочие расходы
11,2%
2. Расходы на содержание аппарата управления
всего
5,9%
в том числе:
фонд оплаты труда
3,1%
расходы на служебные командировкам
0,5%
прочие расходы
0,5%
Вывод по приведенным мною данным можно сделать следующий:
· Основу доходов банка составляет процентный доход и процентная моржа;
· Основными же затратами банка являются расходы, которые входят в группу операционных и прочих расходов банка.
3. Кредитная политика банка.
3.1Основные условия кредитной политики.
Кредиты предоставляются физическим лицам — гражданам Российской Федерации в возрасте от 18 лет при условии, что срок возврата кредита по договору наступает до исполнения 75 лет.
При предоставлении Заемщику кредита в сумме, не превышающей 100 долларов США (или рублевого эквивалента этой суммы), и на срок не более 6 месяцев, максимальный возрастной ценз не устанавливается.
Кредиты предоставляются в валюте Российской Федерации и иностранной валюте на срок не более 5-ти лет.
Кредиты предоставляются:
· по месту постоянного проживания (регистрации) Заемщиков;
· по месту нахождения предприятия — работодателя Заемщика, клиента Банка, по ходатайству этого предприятия и при условии предоставления им поручительства в обеспечение исполнения обязательств Заемщика по Кредитному договору.
Выдача кредита осуществляется единовременно или частями в соответствии с Правилами № 229-3-р II/.
Заемщик обязан получить кредит или его первую часть в течение 45 дней с даты заключения Кредитного договора.
Максимальный размер кредита для каждого Заемщика определяется на основании оценки его платежеспособности и предоставленного обеспечения возврата кредита, а также с учетом его благонадежности в соответствии с Правилами № 229-3-р /1/.
3.2 Структура кредитного портфеля.
Определенная Концепцией политика приоритетного направления инвестиций в реальный сектор экономики реализовалась в значительном росте кредитного портфеля Банка, который на начало 2000 года составил 46% от размещенных средств, превысив объем вложений Банка в государственные ценные бумаги. Кредитный портфель Банка превышает 30% общего объема кредитов юридическим лицам.
3.3 Порядок предоставления кредита.
Для получения кредита Заемщик предоставляет в Банк документы в соответствии с Правилами № 229-3-р II
/.
Срок рассмотрения вопроса и принятия решения о предоставлении (отказе в предоставлении) кредита не должен превышать 7 рабочих дней с даты предоставления Заемщиком полного пакета документов.
Кредитование Заемщика производится на основе:
· Кредитного договора, предусматривающего единовременную выдачу кредита;
· Договора об открытии не возобновляемой кредитной линии с установлением максимальной суммы кредита, которую сможет получить заемщик в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий. Выдача кредита производится в пределах максимальной суммы кредита (лимита выдачи), при этом погашенная часть кредита не увеличивает свободный лимит выдачи.
3.4 Методика определения кредитоспособности заемщиков.
Для определения кредитоспособности Заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.
Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита.
Оценка финансового состояния Заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.
С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.
При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности,то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.
Для оценки финансового состояния Заемщика используются три группы оценочных показателей:
· коэффициенты ликвидности;
· коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
· показатели оборачиваемости и рентабельности.
4. Операции банка на рынке ценных бумаг.
4.1 Выпуск собственных ценных бумаг для привлечения ресурсов.
1. Банк выпускает простые процентные и дисконтные векселя, номинированные в рублях, в долларах США и евро.
Простой вексель Сбербанка России может служить его владельцу для:
· получения дохода, выплачиваемого Банком при наступлении срока платежа по векселю;
· быстрого и удобного расчета со своими контрагентами и партнерами за товары, работы и услуги;
· передачи Банку и его филиалам, а также другим коммерческим банкам в качестве высоколиквидного средства обеспечения получаемого кредита.
Векселя Сбербанка России выдаются и принимаются к оплате в любом регионе Российской Федерации — всеми филиалами Банка (территориальными банками и отделениями Банка), а также уполномоченными дополнительными офисами.
Так, например, вексель, выписанный в филиале Банка, расположенном в г. Москве или в г. Екатеринбурге, может быть предъявлен к оплате в филиал Банка, расположенный в г. Владивостоке или г. Калининграде. Векселя Сбербанка России выписываются на бланках, имеющих высокую степень защиты от подделки и отпечатанных на МПФ ГОЗНАК. Образец лицевой стороны бланка простого векселя Банка приводится ниже (для просмотра рисунка в увеличенном размере кликните рисунок левой клавишей мыши).
Банк выдает следующие виды простых векселей:
· процентный вексель с номиналом в рублях, долларах США и евро;
· дисконтный вексель с номиналом в рублях, долларах США и евро;
Банк выдает процентные векселя со следующими сроками платежа:
· «по предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной даты»;
· «по предъявлении, но не ранее определенной даты».
Банк выдает дисконтные векселя со следующими сроками платежа:
· «на определенный день»;
· «по предъявлении, но не ранее определенной даты»;
· «через один день от предъявления»;
· «по предъявлении».
Приобретателями векселей Банка могут быть — как юридические, так и физические лица, в том числе предприниматели без образования юридического лица.
Выдача векселя производится на основании договора выдачи.
2. Депозитный сертификат Сбербанка России – это именная ценная бумага, удостоверяющая сумму депозита, внесенного в Банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы депозита и обусловленных в сертификате процентов. Выплата процентов по депозитному сертификату производится одновременно с его погашением.
Сертификаты свободно продаются и принимаются к оплате любым филиалом Банка.
Владельцами депозитных сертификатов могут быть юридические лица и предприниматели без образования юридического лица, резиденты и нерезиденты.
Образец лицевой стороны бланка депозитного сертификата приводится ниже (для просмотра рисунка в увеличенном размере кликните рисунок левой клавишей мыши).
Выдача депозитного сертификата производится на основании Договора банковского депозита, удостоверяемого выдачей именного депозитного сертификата
Уполномоченный представитель юридического лица, совершающий действия, связанные с получением в банке выписанного депозитного сертификата, подтверждает свои полномочия на основании Доверенности и паспорта. Предприниматель без образования юридического лица должен предъявить паспорт и свидетельство о регистрации в качестве предпринимателя.
Сертификаты выпускаются только в валюте Российской Федерации.
Минимальная сумма депозита, оформленного депозитным сертификатом, составляет 50.000 руб. Максимальная сумма не установлена.
Максимальный срок, на который выдается депозитный сертификат, составляет 1,5 года.
Депозитный сертификат может быть предъявлен к оплате досрочно. При досрочном предъявлении сертификата к оплате Банком выплачивается сумма депозита и проценты, выплачиваемые по вкладу до востребования, действующие на момент предъявления сертификата к оплате.
Банк принимает сертификаты в качестве обеспечения по выдаваемым кредитам.
5. Валютные операции банка.
«Сегодня сбербанк России предлагает клиентам полный спектр валютно-обменных операций с 19 видами иностранной валюты.
В последнее время существенно возросла сеть операционных касс и обменных пунктов, где можно провести операции. К первому апреля 2003 года их число увеличилось на 498. Валютно-обменные операции осуществлялись более чем в 5 тыс. подразделений Сбербанка России, расположенные на всей территории страны.
Подразделение Сбербанка России не взимают налог при покупке гражданами иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте, устанавливая более выгодные для физических лиц курсы покупки и продажи наличной иностранной валюты.
Доля Сбербанка России среди других коммерческих банков на рынке наличной иностранной валюты за январь 2003 года по сравнению с данными за 2002 год возросла с 23,2 до 25,9%».[3]
5.1 Виды валютных операций банка.
1. Совершаемые операции по вкладам в иностранной валюте:
· прием;
· передача;
· перевод.
2. Операции, совершаемые в обменных пунктах:
· покупка и продажа наличной ин. валюты за наличные рубли;
· покупка и продажа платежных поручений, а так же продажа и оплата платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту;
· прием для направление на инкассо;
· прием на экспертизу денежных знаков;
· конверсия;
· размен;
· замена неплатежного денежного знака иностранного государства.
3. Операции, совершаемые с монетами из драгоценных металлов.
Банки могут совершать операции только с наличной иностранной валютой, курс которой к рублю устанавливается Банком России.
Банкам запрещается совершать операции только по покупке или по продаже наличной иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли.
5.2 Виды валютных счетов.
1. Основные виды вкладов в долларах США:
Диапазон ставок по стране (%)
Мин. срок хранения
Мин. первоначальный взнос
Мин. сумма
Частичная выдача с вклада
До востребования
0,5-1,5
Не ограничено
5
Не огранич.
Да
Универсальный
1-2
5 лет
5
Не огранич.
Да
Доллар-депозит
2,5-5
3-6
3 мес. и 1 д.
6 месяцев
300
300
Не приним.
Не производится
Особый (на 1 год и 1 мес.)
5-8
1 год и 1 месяц
Да
Особый (на 2 года)
6-8,5
2 года
Да
Юбилейная рента (на 1 год и 1 мес.)
5-6
1 год и 1 месяц
300
100
Только %
Юбилейная рента
6-7,5
2 года
300
100
Только %
продолжение
--PAGE_BREAK--
2. Основные виды вкладов в евро:
Диапазон ставок по стране (%)
Мин. срок хранения
Мин. первоначальный взнос
Мин. сумма
Частичная выдача с вклада
До востребования
0,5-1
Не ограничено
5
Не огран.
Да
Универсальный
0,5-1,5
5 лет
5
Не огран.
Да
Евро-депозит
2-4,5
2,5-5,5
3 мес. и 1 д.
6 месяцев
300
300
Не приним.
Не производится
Особый (на 1 год и 1 мес.)
4-7
1 год и 1 месяц
Да
Особый (на 2 года)
5-7,5
2 года
Да
Новый европейский (на 1 год и 1 мес.)
4-5
1 год и 1 месяц
300
100
Только %
Новый европейский
6-7,5
2 года
300
100
Только %
5.3 Расчеты в международной торговле.
Руководствуясь инструкциями, Центральный Банк Российской Федерации N 86-И от 13 октября 1999 года и инструкцией N 91-И от 4 октября 2000 года можно выделить следующие правила расчетов в международной торговле:
Об импорте:
Оплата импортируемых по Контракту товаров иностранной валютой или валютой Российской Федерации; оплата Импортером в счет обязательств по Контракту выданного Импортером простого векселя в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации, а также переводного векселя в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации, плательщиком, по которому является Импортер, может осуществляться Импортером только с его банковских счетов, открытых в Банке Импортера и указанных в ПСи;
Импортер вправе без разрешения Банка России в соответствии с Контрактом:
· Оплачивать иностранной валютой со Счета Импортера в Банке Импортера в пользу нерезидента неустойку (штраф, пеню), причиненные убытки в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения Импортером условий Контракта;
· Получать (зачислять) на Счет Импортера в Банке Импортера иностранную валюту, поступившую от нерезидента в качестве неустойки (штрафа, пени), возмещения причиненных убытков в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения нерезидентом условий Контракта;
· Выдавать в счет обязательств Импортера по Контракту простой вексель в иностранной валюте и оплачивать его в пределах обязательств по Контракту со Счета Импортера;
· Оплачивать иностранной валютой Банку Импортера плату за выполнение им функций агента валютного контроля;
· Зачислять на Счет Импортера иностранную валюту в качестве страхового возмещения по договору страхования риска не возврата иностранной валюты;
Уполномоченные банки могут взимать в иностранной валюте с Импортеров плату за выполнение функций агентов валютного контроля, предусмотренную Указом Президента Российской Федерации «О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации» от 21 ноября 1995 года N 1163, по Контрактам, оплата импортируемых товаров по которым осуществляется иностранной валютой, векселями в иностранной валюте, плательщиком по которым является Импортер.
Об экспорте:
· Экспортер обязан зачислить Выручку от экспорта товаров на свой рублевый и / или валютные счета (далее — Счет) в Банке, подписавшем ПС по соответствующему Контракту, если иное не разрешено Банком России;
· Экспортер вправе без дополнительного разрешения уплачивать на основании Контракта в пользу нерезидента неустойку (штраф, пени) при неисполнении условий Контракта о качестве, количестве и сроках поставки товаров, а также осуществлять переводы в случаях, если товары в момент, когда риски несла российская сторона, оказались уничтоженными, при этом платежи, предусмотренные настоящим пунктом Инструкции, должны осуществляться со Счета Экспортера в Банке;
· При неполучении (несвоевременном получении) резидентом Выручки по Контракту решение о привлечении Экспортера к ответственности либо об освобождении его от ответственности принимается таможенными органами в установленном порядке.
продолжение
--PAGE_BREAK--6. Кассовые и расчетные операции банка.
6.1. Лимит кассы банка и его подразделений.
Лимиты максимального остатка кассы отделений устанавливаются и пересматриваются уполномоченным коллегиальным органом территориального банка, в организационном подчинении которого находятся данные отделения.
При расчете лимита максимального остатка кассы необходимо принимать во внимание следующие факторы:
· Техническую укрепленность кассового узла отделения и внутреннее структурное подразделение ОСБ России;
· Максимальный приход/расход по кассе за расчетный период (3 календарных месяцев, предшествующие месяцу расчета лимита);
· Экономическую целесообразность наличия кассового узла в отделении;
· Оптимальность существующих маршрутов инкассации.
Лимиты максимального остатка кассы отделений рассчитывается на основе оптимизации соотношения расходов отделения по вывозу или подкреплению денежной наличностью и недополученными доходами от возможного размещения временно свободных наличных денежных ресурсов по каждому внутреннему структурному подразделению и операционному отделу отделения.
Лимит максимального остатка кассы отделений рассчитывается отдельно по рублям и иностранной валюте.
Расходы на инкассацию учитываются исходя из количества совершаемых поездок на подкрепление или вывоз денежной наличности.
Разовые расходы на инкассация отделения и его ВСП, ВСП территориальных банков рассчитывается с учетом индивидуальных особенностей для каждого отделения и ВСП:
· Расходы на проезд от отделения в РКЦ Банка России, территориальный банк в ВСП отделения и обратно;
· Расходы по доставке иностранной валюты из Москвы;
· Расходы по вывозу не платежной валюты за рубеж.
При расчете расходов принимается во внимание:
· Затраты на содержание инкассаторской бригады (ФОТ с учетом ЕСН, расходы на горюче-смазочные материалы, амортизация и другие расходы на содержание инкассаторской бригады);
· Затраченное время на проезд инкассаторской бригады, время на прием и сдачу ценностей. При этом принимается во внимание наличие по маршруту инкассации точек инкассации торговой выручки либо доставки денежной наличности клиентам (в этом случае расходы на инкассацию уменьшается);
· Затраты на авиаперевозку (билеты, охрана, страховка и т. д.);
· Расходы по расчетом с центральным аппаратом Сбербанк России на совершение банкнотных сделок;
· Фактические расходы при инкассации службой сторонней организации.
6.2 Организация контроля за установлением и соблюдением клиентами кассовой дисциплины.
Цель: проверить работу кредитных организаций по организации наличного денежного оборота, соблюдению порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью предприятиями, выполнению кредитными организациями требований нормативных актов Банка России по этим вопросам.
Проверки кредитных организаций проводятся специалистами (работниками) отделов (управлений) денежного обращения или по их поручению специалистами расчетно-кассовых центров, как в составе комплексных групп, так и самостоятельно, на основании квартальных планов, утверждаемых руководителями учреждений Банка России.
В ходе проверок рассматривается:
1. Ведение учета предприятий, имеющих денежную выручку;
2. Порядок осуществления контроля за своевременностью и полнотой сдачи предприятиями наличных денежных средств в кассу кредитной организации;
3. Организация работы по установлению лимитов остатка наличных денег в кассах предприятий; сложившаяся практика согласования и доведения лимитов остатка кассы предприятиям; достаточность принимаемых мер по установлению лимитов остатка кассы всему кругу обслуживаемых предприятий;
4. Сложившаяся практика согласования и оформления разрешений на право расходования предприятиями поступающей в их кассы выручки. Организация контроля за соблюдением согласованных с кредитными организациями условий расходования поступающих в кассу предприятий денежных средств, особенно предприятий, имеющих задолженность по платежам в бюджет и внебюджетные фонды;
5. Практика составления календаря и ведомости учета выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии (формы 0408021, 0408022, 0408023, 0408024);
6. Организация прогнозирования наличного денежного оборота. Порядок составления прогнозных расчетов ожидаемых поступлений в кассу кредитной организации наличных денег и выдач наличных денег, представления их в РКЦ;
7. Соблюдение кредитной организацией установленного порядка составления и представления отчетности о кассовых оборотах, достоверность отражения данных в пятидневной и месячной отчетности (формы N N201, 202); ведение ежедневного учета кассовых оборотов по ведомости формы N 744;
8. Организации проверок соблюдения предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии с рекомендациями Банка России, качество оформления материалов и заполнения справок по результатам проверок по форме 0408026, порядок их рассмотрения руководителем кредитной организации; принимаемые кредитной организацией меры по результатам проверок. Организация последующего контроля за выполнением предприятиями требований кредитной организации по устранению недостатков в ведении кассовых операций и порядка работы с денежной наличностью;
9. Принимаемые кредитной организацией меры по мобилизации внутренних кассовых ресурсов для своевременного удовлетворения потребности обслуживаемой клиентуры в наличных деньгах;
10. Материалы произведенных специалистами учреждений Банка России проверок кредитных организаций оформляются справками произвольной формы в 2 экземплярах, один экземпляр которой передается кредитной организации.
11. Результаты проверок в 3-дневный срок рассматриваются начальником отдела (управления) денежного обращения, при необходимости вносятся соответствующие предложения руководству учреждения Банка России.
продолжение
--PAGE_BREAK--