--PAGE_BREAK--
Динамика и состав оборотных активов ДБ АО «Сбербанк», тыс.тенге
Показатели
2007
2008
Темп роста
2008г. к 2007г.
2009
Темп роста
2009г. к 2008г.
+
-
%
+
-
%
Касса и остатки в национальных банках
2656966
3589201
932235
135,1
5999142
2409941
167,1
Задолженность Национального банка РК
3819296
2693837
-1125459
70,5
66189550
63495713
-
Счета и вклады в других банках
6091590
3189376
-2902214
52,4
8917513
5728137
279,6
Займы, предоставленные клиентам
18660092
74974666
56314574
401,8
92009442
17034776
122,7
Вложения в ценные бумаги
7890726
8177414
744444
103,6
38273391
30095977
468
Финансовые инструменты
16691145
-
-
-
-
-
-
Анализ Таблицы 3 показывает, что денежные средства в кассе и остатки в национальных банках в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличились на 932235 тыс. тенге или 35,1 %, а в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 2409941 тыс. тенге или 67,1 %. Дебиторская задолженность Национального Банка в 2008 году уменьшилась на 1125459 тыс. тенге или 29,5 %, а в 2009 году значительно увеличилась на 63495713 тыс. тенге. Дебиторская задолженность клиентов в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась более чем в 4 раза, в 2009 году по сравнению с 2008 годом она увеличилась на 17034776 тыс. тенге или 22,7 %. Счета и вклады в других банках в 2008 году по сравнению с 2007 годом уменьшились на 2902214 тыс. тенге или 47,6 %, в 2009 году по сравнению с 2008 годом счета и вклады в других банках увеличились более чем в 2 раза. Вложения в ценные бумаги в 2008 и 2009 г.г. увеличились на 744444 тыс. тенге и 30095977 тыс. тенге соответственно.
Экономический анализ эффективного использования оборотных средств предприятия включает в себя расчеты следующих показателей: коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб), продолжительность одного оборота в днях (Д), коэффициент загрузки средств в обороте.
Анализ оборачиваемости оборотных активов представлен в Таблице 4.
Таблица 4
Анализ оборачиваемости оборотных активов ДБ АО «Сбербанк».
Показатели
2007
2008
Темп роста
2008г. к 2007г.
2009
Темп роста
2009г. к 2008г.
+
-
%
+
-
%
Коэффициент оборачиваемости
0,14
0,13
0,01
92,9
0,09
-0,04
69,2
Коэффициент загрузки
6,95
7,78
0,83
111,9
10,84
3,06
139,3
Длительность одного оборота в днях (Т)
2607
2807
200
107,7
4055
1248
144,4
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств несколько снизился в исследуемом периоде – с 0,14 до 0,09.
Продолжительность одного оборота в днях (Д) показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции.
Как можно видеть, в 2007 году продолжительность одного оборота в днях составляла 2607 дня, а в 2008 году — 2807 дня, а в 2009 году она увеличилась до 4055 дней или на 44,4 %.
Важным показателем эффективного использования оборотных средств является также коэффициент загрузки средств в обороте. Он характеризует сумму оборотных средств, авансируемых на 1 тенге выручки от реализации продукции. Иными словами, он представляет собой оборотную фондоемкость, т.е. затраты оборотных средств (в тиынах) для получения 1 тенге реализованной продукции (работ, услуг).
Коэффициент загрузки средств в обороте (Кз) — величина, обратная коэффициенту оборачиваемости средств (Kоб). Чем меньше коэффициент загрузки средств, тем эффективнее используются оборотные средства на предприятии, улучшается его финансовое положение.
Коэффициент загрузки средств в обороте увеличился в исследуемом периоде с 6,95 до 10,84. Это говорит о снижении эффективности использования оборотных средств банка.
Ускорение оборачиваемости оборотных средств имеет важное значение в первую очередь для улучшения финансового состояния предприятия, а в конечном итоге для достижения максимальной прибыли.
Основным правилом управления оборотными активами является соблюдение пропорции: соотношение долей оборотных активов и внеоборотных активов должно быть больше соотношения долей заёмных и собственных средств.
Формулы:
Ко = Выручка от реализации/средний остаток оборотных средств (СО)
СО = (Остатокнач+Остатоккон)/2
Кз = СО/Выручка от реализации
Т = Д/Ко
Д – число дней в периоде (365)
2) Анализ трудовых показателей и кадровой политики.
Достаточная обеспеченность банком нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения прибыли и повышения эффективности деятельности банка.
Проведем анализ основных трудовых показателей в Таблице 5.
Таблица 5
Анализ основных трудовых показателей ДБ АО «Сбербанк».
Показатели
2007
2008
Темп роста
2008г. к 2007г.
2009
Темп роста
2009г. к 2008г.
+
-
%
+
-
%
Среднесписочная численность, чел.
32
35
3
109,4
37
2
105,7
Процентный доход (Выручка от реализации), тыс. тенге
4 580 893
8 468 294
3 887 401
184,9
14 023 144
5 554 850
165,6
Чистый процентный доход (Прибыль от продаж), тыс. тенге
2 154 862
4029322
1874460
187
174266
-3855056
4,3
Производительность одного работающего, тыс. тенге/чел.
143153
241951
98798
169
379004
137053
156,6
Прибыль на одного работающего
67623
115124
47501
170,2
4710
-110414
4,1
ФОТ (Фонд оплаты труда), тыс. тенге
12464
16343
3879
131,1
20583
4240
125,9
Среднегодовая зарплата одного работающего, тыс. тенге
389,5
466,9
77,4
119,9
556,3
89,4
119,1
Зарплатоотдача
367,5
518,2
150,7
141
681,3
163,1
131,5
Зарплатоемкость
0,003
0,002
-0,001
66,7
0,0015
-0,0005
75
Коэффициент опережения
-
-
-
1,41
-
-
1,32
Анализ производительности труда работниковДБ АО «Сбербанк»свидетельствует о росте эффективности использования трудовых ресурсов. Производительность труда на одного работающего возросла в 2008 году на 98798 тыс. тенгевыручки от реализации на 1 работающего, а в 2009 году на 137053 тыс. тенгена 1 работающего. При этом прибыль на одного работающего в 2008 году также увеличилась на 47501 тыс. тенге или 70,2 %, однако в 2009 году уменьшилась на 110414 тыс. тенге в связи с уменьшение прибыли от продаж. Т.о. использование трудовых ресурсов можно охарактеризовать как интенсивное, т.к. темп роста производительности труда (156,6 %) превышает темп роста численности (105,7 %) за 2009 год.
Анализ использования ФОТ свидетельствует об увеличении эффективности его использования. В результате того, что темп роста выручки от реализации (165,6 %) опережает темп роста ФОТ (125,9 %), зарплатоотдача, характеризующая эффективность использований ФОТ, увеличилась на 31,5 %, а зарплатоёмкость, наоборот, снизилась на 25 %… Рост среднегодовой заработной платы одного работающего составил 89,4 тыс. тенге за 2009 год.
Темп роста производительности труда должен опережать темп роста средней заработной платы. Для этого рассчитывают коэффициент опережения. Анализ соответствия темпов роста производительности труда и средней заработной платы свидетельствует об экономии фонда заработной платы, т.к. коэффициент опережения больше 1, т.е. темп роста производительности труда превышает темп роста среднегодовой заработной платы.
Кадровая политика Сбербанка в отношении рядового персонала подвергнется серьезным изменениям: ручной труд заменят автоматизированными процессами, а на наем новых рядовых сотрудников будет введен мораторий.
Эти меры позволят снизить высокий уровень издержек Сбербанка, однако могут вызвать проблемы с занятостью населения в отдельных регионах.
Сокращение издержек на персонал предусматривает новая стратегия Сбербанка, разрабатываемая сейчас руководством банка. Беспокойство значительным объемом расходов Сбербанка аналитики начали выражать еще по итогам третьего квартала 2007 года… В частности, в прошлом году, согласно отчетности по МСФО, Сбербанк закрыл 51 отделение, из которых 37 в сельских районах. Однако этих мер оказалось недостаточно. В начале года зампред правления Сбербанка Белла Златкис признала, что объем расходов по итогам текущего года сохранится на уровне прошлогодних $5 млрд.
Новый глава Сбербанка намерен сокращать не столько отделения, сколько персонал за счет автоматизации процессов. На начало этого года численность сотрудников Сбербанка составляла 251 208 человек. Какое их число может быть сокращено еще не установлено.
В первую очередь изменения коснутся рядовых сотрудников, которые в настоящее время выполняют основную бумажную работу по приему платежей населения.
И хотя Сбербанк показывает хорошую динамику (в 2006 году на одного сотрудника приходилось порядка $540 тыс., а в 2007-м уже $838 тыс.), он серьезно уступает второму по величине банку страны — ВТБ ($2,5 млн на одного сотрудника в 2007 году). В Citigroup, значительную долю бизнеса которого также составляет работа с населением, этот показатель еще выше — $5,8 млн.
Однако новая кадровая политика Сбербанка несет в себе и определенные риски. Сокращение кадров отдалит Сбербанк от важной социальной функции, которую он всегда исполнял, прогнозируют эксперты. Во многих регионах Сбербанк традиционно является одним из крупнейших работодателей.
Сбербанк 2010 год объявил годом персонала. С 2011 года все работники Сбербанка будут участвовать в программе переобучения.
В течение 2010 года будет разрабатываться программа совершенствования и обучения сотрудников. Под ее действие попадут и рядовые работники и топ — менеджеры. Каждый работник Сбербанка будет обучаться по данной программе с 2011 года. Будет применен подход из западных стран – переплетение обучающей среды с элементами игры. В настоящее время разработаны четыре курса обучения, где за основу была принята книга Джанелла Барлоу и Клауса Меллера «Жалоба как подарок». С помощью курсов Сбербанк повернет каждого из своих клерков «лицом» к клиенту. Интернет-портал банка открыл корпоративную библиотеку для работников. В Сбербанке уже действует программа по развитию руководителей и топ — менеджеров территориальных подразделений.
Банк проводит кампанию с ноября 2009 года по оценке работы менеджеров, итоги которой скажутся на карьерном росте. Уже оценили 4000 руководителей, еще планируется оценить 8000 человек.
Совместно с иностранным партнером Сбербанк в сентябре 2010 года откроет Международную банковскую школу. Обучение проводится в течение двух лет, как очно, так и заочно. Программа рассчитана на 100 высших руководителей Сбербанка, далее школа будет обучать студентов, набранных со стороны. После обучения студенты получат финансовый диплом международного формата.
В текущем году Сбербанком и Академией народного хозяйства будет проведена Международная студенческая олимпиада. В ней примут участие 5 тысяч студентов из четырехсот вузов России, Казахстана, Белоруссии и Украины. Для участников олимпиады специально разработана компьютерная виртуальная симуляция, где они будут пробовать себя в роли ведущих менеджеров конкурирующих банков. Сначала олимпиада будет проводиться в Интернете, а дальнейшие полуфиналы – в Самаре, Новосибирске, Киеве, финал состоится в Москве в мае. По результатам победителей наградят поездками в бизнес-школу за рубеж, а несколько сотен лучших студентов смогут состоять в кадровом резерве Сбербанка.
3) Анализ прибыли и рентабельности.
Анализ прибыли и рентабельности банка позволяет выявить большое число тенденций развития, призван указать руководству банка пути дальнейшего успешного развития, указывает на ошибки в хозяйственной деятельности, а также выявить резервы роста прибыли, что, в конечном счете, позволяет банку более успешно осуществлять свою деятельность.
Таблица 6
Анализ формирования показателей прибыли ДБ АО «Сбербанк», тыс. тенге.
Анализ Таблицы 6 показывает, что процентный доход возрастает, за счет увеличения объемов оказываемых услуг. В 2008 году по сравнению с 2007 годом процентный доход увеличился на 3887401 тыс. тенге или 84,9 %, а в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 5554850 тыс.тенге или 65,6 %.
Процентный расход составил в 2007 году 1347873 тыс. тенге, в 2008 году 2064787 тыс. тенге, в 2009 году 5799568 тыс. тенге, основное увеличение процентных расходов произошло за счет роста цен на вспомогательные материалы.
Следует отметить, что темп прироста процентных расходов, которые составляют в 2008 годом по сравнению с 2007 годом – 53,2 %, в 2009 году по сравнению с 2008 годом – 180,9 %, превышает темп прироста процентного дохода в 2008 году по сравнению с 2007 годом составляет 84,9% и в 2009 году по сравнению с 2008 годом – 65,6 %, что приводит к более высокому темпу прироста чистого процентного дохода до формирования резерва на потери по займам 97,5 % и 28,4 % соответственно заданным периодам.
Возросли расходы на формирование резервов на потери по займам на 1296027 тыс. тенге или 120,2 % в 2008 году и на 5675125 тыс. тенге или 239 % в 2009 году. Следовательно, чистый процентный доход в 2008 году увеличился на 1865387 тыс. тенге или 86,2 %, а в 2009 году уменьшился на 3855056 тыс. тенге или 95,7 %.
Соответственно увеличился показатель чистой прибыли на 1033733 тыс. тенге или 80,4 % в 2008 году, а в 2009 году чистая прибыль уменьшилась на 30643 тыс. тенге или 1,3%. В связи с увеличением прибыли в 2008 году возросли расходу по налогу на прибыль на 388084 тыс. тенге или 151,4 %, а в 2009 году расход по налогу на прибыль уменьшился на 1759 тыс. тенге или 0,3 %.
Основными источниками информации при анализе финансовых результатов прибыли служат данные финансовой отчетности Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках».
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы банка в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании. Основные показатели рентабельности ДБ АО «Сбербанк» приведены в Таблице 7.
Таблица 7
Основные показатели рентабельности ДБ АО «Сбербанк» за 2007-2009 гг., %
продолжение
--PAGE_BREAK--