--PAGE_BREAK--1. Определение суммы инвестиций на создание
нового бизнеса
1.1.
Определение величины инвестиций на формирование основных средств предприятия.
Основные средства представляют собой стоимостную оценку основных фондов предприятия. Расчет необходимых средств для приобретения основных фондов заключается в определении количества необходимого оборудования и составления сметы затрат на его приобретение (см. табл. 1).
Таблица 1
Расчет стоимости основных фондов
Вид ОФ
Кол-во,
шт.
Цена за 1 шт., тыс. руб.
Стоимость,
тыс. руб.
сервер
2
40
80
мини АТС с телефонными аппаратами
1
21
21
персональные ЭВМ
35
25
875
Факс
5
4
20
принтер
4
5
20
сканер
1
5
5
рабочее место
14
5
70
учебное место
21
2
42
машина
1
75
75
оборудование для кухни
1
10
10
Итого
1218
1.2. Определение величины инвестиций на формирование нематериальных активов предприятия.
Таблица 2
Расчет стоимости нематериальных активов
Вид нематериальных активов
Стоимость, тыс.руб.
Организационные расходы
12
Франшиза
11
итого
23
1.3. Определение величины инвестиций на формирование оборотных средств предприятия.
Наряду с основным капиталом для нормальной работы предприятия необходим оборотный капитал или оборотные средства (ОС)
Таблица 3
Расчет норматива запаса
Вид запаса
Расход в
год
(тыс. руб.)
Интервал между
поставщиками
(дни)
Средне-
дневной
расход
(тыс. руб.)
Норма запаса
(дни)
Норматив
запаса
(тыс. руб.)
Товары
2880
60
8
34
272
Комплектующие
4320
30
12
19
228
Инструменты и
Запчасти
1800
180
5
94
470
Итого
970
Таблица 4
Расчет потребности в оборотных средствах
Элемент оборотных средств
Стоимость, тыс. руб.
Запасы
970
Дебиторская задолженность (предоплата
за аренду помещений)
540
Денежные средства:
— ремонт помещений
60
— рекламная компания
76
— обучение и сертификация персонала
240
— на непредвиденные расходы
8
Итого
1894
2. Формирование баланса предприятия и определение источников.
Активы (имущество предприятия) состоят из 2 частей: оборотный и внеоборотный капитал. Пассивы бывают собственные и заемные. При создании нового предприятия обычно имущество формируется частично за счет взносов учредителей, а недостающая сумма – за счет кредиторской задолженности.
Таблица 5
Структура баланса предприятия
Актив
Сумма,
тыс. руб.
Пассив
Сумма,
тыс. руб.
1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное
строительство
Доходные вложения в
материальные ценности
Долгосрочные
финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
1241
23
1218
3. Капитал и резервы
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Фонды специального
назначения
Целевые финансирование и
поступления
Нераспределенная прибыль
Непокрытый убыток
2256
2256
2. Оборотные активы
Запасы
Дебиторская задолженность
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
1894
970
540
384
4. Долгосрочные обязательства
607
5. Краткосрочные
обязательства
272
Баланс
3135
Баланс
3135
В нашем случае уставный капитал формируется за счет взносов 2 учредителей – первый дает основные фонды, второй деньги. (2256 тыс.руб.)
Пример расчета потребности в заемном капитале:
Нематериальные активы – 23 тыс.руб.
Основные фонды – 1218 тыс.руб.
Оборотные средства – 1894 тыс.руб.
Итого активы создаваемого предприятия – 3135 тыс.руб.
Пассивы создаваемого предприятия = активам = 3135 тыс.руб.
Уставный капитал – 2256 тыс.руб.
Кредиторская задолженность 3135-2256=879 тыс.руб.
Так как по условию закупка товаров осуществляется на условиях товарного кредита со сроком 1 месяц, то краткосрочная кредиторская задолженность составит 272 тыс.руб. Следовательно в банке необходимо просить
879-272=607 тыс.руб.
3.Расчет экономической эффективности.
Таблица 6
продолжение
--PAGE_BREAK--Расчет финансовых результатов, тыс.руб.
1 год
2 год
3-5 год
Доход
3000
3750
3750
Расход
1115,5
1315,5
1200
Превышение доходов над расходами
1884,5
2434,5
2550
ЕНВД
282,6
365,1
382,5
Чистая прибыль
1601,9
2069,4
2167,5
В расходы первого и второго года работы включаются проценты по кредиту (15+4)% *607=115,5 тыс.руб.
ЧП ср.год.=(1601,9+2069,4+2167,5*3)/5=3503,3 тыс.руб в год
Т = 5 лет
К = 3135 тыс.руб.
ЧД = 3503,3*5-3135=1438,2 тыс.руб.
ИД = 3503,3*5/3135=6 руб./руб.
Ток = 3135/3503,3=1 год
Задача 2.
На основании приведенных в таблице 3 исходных данных рассчитать результаты хозяйственной деятельности предприятия, осуществляющего изготовление ролл-штор и жалюзи на заказ. Предприятие имеет 1 производственный цех и некоторое количество приемных пунктов, где производят прием и выдачу заказов.
Для упрощения расчетов введены следующие условия:
- ценообразование и учет ведется в условных изделиях;
- амортизация начисляется линейным методом с нормой амортизации 20%.
Используйте следующий план работы:
1. Составить смету затрат на производство.
2. Составить калькуляцию на 1 условное изделие.
3. Определить себестоимость технологическую, производственную, полную, сумму условно-постоянных и условно-переменных расходов.
4. Назначить цену за условное изделие исходя из планового уровня рентабельности. Для дальнейших расчетов округлить ее до целых рублей.
5. Рассчитать на основе установленной цены выручку, объем реализации, чистую прибыль, рентабельность продукции и расчетную.
6. Рассчитать показатели из п.5 для планового года, в котором объем реализации будет больше на указанную величину. Цену оставить прежней, однако себестоимость продукции планового года пересчитать.
Исходные данные для решения задачи
Показатель
Значение
Количество приемных пунктов (шт)
4
Балансовая стоимость оборудования цеха (тыс.руб)
800
Балансовая стоимость оборудования 1 приемного пункта (тыс.руб)
201
Норма амортизации для всех видов основных фондов, %
14
План на текущий год (тыс. условных изделий)
2,5
Нормы расхода на 1 условное изделие:
материалы (руб./шт)
401
комплектующие (руб/шт)
801
заработная плата основная (руб/шт)
400
заработная плата дополнительная, %
11
Затраты на содержание 1 приемного пункта:
аренда помещения(тыс.руб./мес)
9
заработная плата приемщицы(тыс.руб./мес)
6
коммунальные платежи(тыс.руб./мес)
2,1
освещение(руб./мес)
201
расходы на ремонт (тыс.руб./год)
25
Затраты на содержание оборудования:
заработная плата ремонтника (тыс.руб./мес)
7
запасные части (тыс.руб./год)
101
вспомогательные материалы (тыс.руб./год)
74
Затраты на содержание цеха:
арендная плата (тыс.руб./мес)
11
коммунальные платежи (тыс.руб./мес)
2,4
электроэнергия (руб./мес)
810
заработная плата мастера (тыс.руб./мес)
5
Затраты на управление:
заработная плата директора (тыс.руб./мес)
9
заработная плата бухгалтера (тыс.руб./мес)
8
заработная плата уборщицы (тыс.руб./мес)
5
услуги связи (тыс.руб./мес)
1,5
командировочные расходы (тыс.руб./год)
6
содержание автомобиля (тыс.руб./год)
31
бензин (тыс.руб./мес)
5
Затраты на реализацию:
реклама (тыс.руб./год)
10
участие в выставках (тыс.руб./год)
6
Услуги банка:
расчетно-кассовое обслуживание (тыс.руб./год)
10
инкассация (% от выручки)
0,3
Налоги:
НДС
18%
ЕСН
26%
обязательное страхование
1%
налог на прибыль
24%
налог на имущество
2%
транспортный налог (тыс.руб)
1
плановая рентабельность продукции, %
0,29
плановый прирост выпуска продукции, %
0,04
1. Определение текущих расходов
Таблица 1
продолжение
--PAGE_BREAK--