--PAGE_BREAK--
Стр. 10 = стр.9 – стр. 2
5129 – 100 = 5029 руб. 1 кв.
5137 – 150 = 4987 руб. 2 кв.
Покупка оборудования (см. табл. 17 «Инвестиционный бюджет») в первом месяце I квартала финансируется за счет кредита в размере 100 тыс. руб., который будет погашаться начиная со второго квартала по 12 тыс. руб. ежеквартально (проценты по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых на остаток задолженности).
Сводный бюджет доходов и расходов представлен в табл. 15, расчет процентов по кредиту – в табл. 16.
Таблица 15
Сводный бюджет доходов и расходов (по форме № 2)
Наименование/ период (квартал)
I
II
III
IV
Всего
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1.1. Выручка (нетто) от продажи продукции (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей)
150 000
240 000
150 000
240 000
780 000
1.2. Себестоимость реализованной продукции
121 007
193 983
121 864
194 434
631 289
1.3. Валовая прибыль
28 993
46 017
28 136
45 566
148 711
1.4. Коммерческие расходы
5 900
8 600
5 900
8 600
29 000
1.5. Управленческие расходы
5 129
5 137
5 094
5 051
20 410
1.6. Прибыль (убыток) от продаж
17 964
32 280
17 142
31 915
99 301
2. Прочие доходы и расходы
2.1. Проценты к получению
2.2. Проценты к уплате
3 000
2 880
2 520
2 160
10 560
2.3. Доходы от участия в других организациях
2.4. Прочие операционные доходы (поступления от продажи основных средств и пр.)
2.5. Прочие операционные расходы
2.6. Внереализационные доходы (активы, полученные безвозмездно, курсовые разницы и пр.)
2.7. Внереализационные расходы (курсовые разницы и пр.)
3. Прибыль (убыток)
до налогообложения
(стр. 1.6 + 2.1 -2.2 + 2.3 + 2.4-
-2.5 + 2.6-2.7)
14 964
29 400
14 622
29 755
88 741
4. Отложенные активы
Продолжение таблицы 15
Наименование/ период (квартал)
I
II
III
IV
Всего
5. Отложенные налоговые обязательства
6. Налог на прибыль (ставка — 20%)
2993
5880
2 924
5 951
17 748
7. Чистая прибыль
11 971
23 520
11 698
23 804
70 993
8. Дивиденды
9. Нераспределенная прибыль за период (стр. 7 — стр. 8)
11 971
23 520
11 698
23 804
70 993
10. Нераспределенная прибыль нарастающим итогом с начала года
11 971
23 520
11 698
23 804
70 993
Стр. 1 = табл. 1 п. 3.3.
Стр. 1.3 = стр. 1.1. – стр. 1.2.
Стр. 1.4 = табл. 13 п. 5
Стр. 1.5 = табл. 14 п. 9
Стр. 1.6. = стр. 1.3 – стр. 1.4 – стр. 1.5
Стр. 2.2 = табл. 16
Стр. 3. = стр. 1.6 + 2.1 – 2.2 + 2.3 + 2.4 – 2.5 + 2.6 – 2.7
Стр. 6 = стр. 3 / 100 * 20
Стр. 7 = стр. 3 – стр. 4 – стр. 5 – стр. 6
Стр. 9 = стр. 7 – стр. 8
Таблица 16
Расчеты процентов по кредиту
Наименование/ период (месяц)
1-й
2-й
3-й
Всего 1 квартал
Остаток кредита на начало периода
100 000
100 000
100 000
100 000
Начисленные проценты (12% годовых)
1 000
1 000
1 000
3000
Погашение основной суммы кредита
Остаток кредита на конец периода
100 000
100 000
100 000
100 000
Наименование/ период (месяц)
1-й
2-й
3-й
Всего II квартал
Остаток кредита на начало периода
100 000
96 000
92 000
100 000
Продолжение таблицы 16
Начисленные проценты (12% годовых)
1 000
960
920
2 880
Погашение основной суммы кредита
4 000
4 000
4 000
12 000
Остаток кредита на конец периода
96 000
92 000
88 000
88 000
Наименование/ период (месяц)
1-й
2-й
3-й
Всего III квартал
Остаток кредита на начало периода
88 000
84 000
80 000
88 000
Начисленные проценты (12% годовых)
880
840
800
2 520
Погашение основной суммы кредита
4 000
4 000
4 000
12 000
Остаток кредита на конец периода
84 000
80 000
76 000
76 000
Наименование/ период (месяц)
1-й
2-й
3-й
Всего IV квартал
Остаток кредита на начало периода
76 000
72 000
68 000
76 000
Начисленные проценты (12% годовых)
760
720
680
2 160
Погашение основной суммы кредита
4 000
4 000
4 000
12 000
Остаток кредита на конец периода
72 000
68 000
64 000
64 000
Предприятие планирует в первом месяце I квартала приобрести:
– производственное оборудование для цеха № 1 стоимостью 12 тыс. руб.;
– производственное оборудование для цеха №2 стоимостью 24 тыс. руб.;
– офисное оборудование стоимостью 3 тыс. руб.
Приобретенное оборудование вводится в эксплуатацию в периоде приобретения. Начисление амортизационных отчислений начинается 1-го числа месяца, следующего за месяцем приобретения оборудования. Амортизация основных средств начисляется линейным способом.
Инвестиционный бюджет представлен в табл. 17.
Таблица 17
Инвестиционный бюджет
Наименование/ период (квартал)
I
II
III
IV
Всего
I.Приобретение внеоборотных активов (без НДС)
1. Оборудование А (для цеха № 1)
1.1. Балансовая стоимость
12 000
12 000
12 000
12 000
12 000
1.2. Амортизационные отчисления (срок использования — 5 лет)
400
600
600
600
2 200
1.3. Остаточная стоимость
11 600
11 000
10 400
9 800
9 800
2. Оборудование В (для цеха № 2)
2.1. Балансовая стоимость
24 000
24 000
24 000
24 000
24 000
2.2. Амортизационные отчисления (срок использования — 5 лет)
800
1 200
1 200
1 200
4 400
2.3. Остаточная стоимость
23 200
22 000
20 800
19 600
19 600
3. Оборудование С (для офиса)
3.1. Балансовая стоимость
3 000
3 000
3 000
3 000
3 000
3.2. Амортизационные.отчисления (срок использования — 5 лет)
100
150
150
150
550
3.3. Остаточная стоимость
2 900
2 750
2 600
2 450
2 450
4. Итого приобретение внеоборотных активов и СМР
4.1. Балансовая стоимость
39 000
39 000
39 000
39 000
39 000
4.2. Амортизационные отчисления
1300
1950
1 950
1 950
7 150
4.3. Остаточная стоимость
37 700
35 750
33 800
31 850
318 500
II. Реализация внеоборотных активов (без НДС)
продолжение
--PAGE_BREAK--
4.1. = 1.1 + 2.1 +3.1
4.2. = 1.2 + 2.2 +3.2
4.3. = 1 кв. 4.1 – 4.2
39 000 – 1300 = 37 700 руб.
37 000 – 1950 = 35 750 руб. 2 кв.
35 750 – 1950 = 33 800 руб. 3 кв.
33 800 – 1950 = 31 850 руб. 4 кв.
Разработаем бюджет движения денежных средств (табл. 18), исходя из следующих условий:
1.Остаток денежных средств на начало периода планирования равен 0.
2.Покупка оборудования в первом месяце I квартала финансируется за счет кредита в размере 100 тыс. руб., который будет погашаться начиная со II квартала по 12 тыс. руб. ежеквартально (проценты по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых и выплачиваются в том же периоде).
3.Оборудование А,В и С(см. табл. 17 «Инвестиционный бюджет») оплачивается в периоде приобретения.
4.Уставный капитал формируется в I квартале в размере 10 тыс. руб.
Таблица 18
Бюджет движения денежных средств (руб.)
Наименование/ период (квартал)
I
II
III
IV
Всего
1. Остаток Cashна начало периода
10 231
20 713
2. Приток денежных средств
Раздел 1. Операционная деятельность
2.1. Выручка от реализации продукции (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)
105 000
213 000
177 000
213 000
708 000
2.2. Авансы, полученные от покупателей и заказчиков
2.3. Итого по разделу 1
105 000
213 000
177 000
213 000
708 000
Раздел II. Инвестиционная деятельность
2.4. Выручка от реализации внеоборотных активов (без НДС)
2.5. Внереализационные доходы
2.6. Итого по разделу II
Раздел III. Финансовая деятельность
2.7. Увеличение уставного капитала
10 000
10 000
2.8. Привлечение кредитов
100 000
100 000
2.9. Эмиссия облигаций
2.10. Итого по разделу III
110 000
110 000
2.11. Итого приток (разд. 1 + II + III)
215 000
213 000
177 000
213 000
818 000
3. Отток денежных средств
Раздел I. Операционная деятельность
3.1. Оплата сырья и материалов
14 580
27 320
23 430
23 510
88 840
3.2. Прямая заработная плата
66 000
74 000
56 000
72 000
268 000
3.3. Общепроизводственные расходы
68 800
76 800
58 800
74 800
279 200
3.4. Коммерческие расходы
5 900
8 600
5 900
8 600
29 000
3.5. Управленческие расходы
5029
4987
4 944
4 901
19 860
3.6. Уплата налогов (на прибыль)
2 993
5880
2 924
5 951
17 748
3.7. Уплата процентов
3 000
2880
2 520
2 160
10 560
3.8. Итого по разделу 1
166 302
200 466
154 518
191 922
713 208
Продолжение таблицы 18
Наименование/ период (квартал)
I
II
III
IV
Всего
Раздел II. Инвестиционная деятельность
3.9. Приобретение внеоборотных активов
39 000
39 000
3.10. Долгосрочные финансовые вложения
3.15. Итого по разделу II
39 000
39 000
Раздел III. Финансовая деятельность
3.11. Погашение кредитов
12 000
12 000
12 000
36 000
3.12. Краткосрочные финансовые вложения
3.13. Выплата дивидендов
3.14. Итого по разделу III
12 000
12 000
12 000
36 000
3.15. Итого отток (разд. I + II + III)
205 302
212 466
166 518
203 922
788 208
4. Остаток Cashна конец периода
9698
534
10482
9078
29 792
Справочно:
5. Сальдо по операционной деятельности
-61302
+12534
+22482
+21078
-5208
6. Сальдо по инвестиционной деятельности
-39000
0
0
0
— 39000
7. Сальдо по финансовой деятельности
110000
12000
12000
12000
74000
8. Изменение Cash
9698
534
10482
9078
29 792
9. Свободный денежный поток (FCF)
9698
534
10482
9078
29 792
Стр. 2.1 = табл. 2 стр. 3
Стр. 3.1 = таб. 7 стр. 3
Стр. 3.2 = таб. 12 стр. 3
Стр. 3.3 = таб. 9 стр. 4
Стр. 3.4 = таб. 13 стр. 4
Стр. 3.5 = таб. 14 стр. 10
Стр. 3.6 = табл. 15 стр. 6
Стр. 3.7 = табл. 15 стр. 2.2
Разработаем прогноз баланса (табл. 19) исходя из следующих условий: уставный капитал сформирован в I квартале (10 тыс. руб.) и не изменяется в течение года.
Таблица 19
Прогноз баланса (руб.)
Наименование/ период (квартал)
I
II
III
IV
Всего
АКТИВЫ
Раздел I.Внеоборотные активы
1.1. Балансовая стоимость внеоборотных активов
39 000
39 000
39 000
39 000
39 000
1.2. Начисленный износ
3450
5200
5 200
7150
7150
1.3. Остаточная стоимость внеоборотных активов
37 700
35 750
33 800
31 850
31 850
1.4. Незавершенные капитальные вложения
1.5. Долгосрочные финансовые вложения
1.6. Итого по разделу 1
37 700
35 750
33 800
31 850
31 850
Раздел II. Оборотные активы
2.1, Запасы сырья и материалов (прямые)
5360
4040
5220
4 760
4 760
2.2. Незавершенная продукция
2.3. Готовая продукция
38 795
24 210
39145
19411
19411
2.4. Дебиторская задолженность покупателей
45 000
72 000
45000
72 000
72 000
2.5. Авансы поставщикам за материалы
2.6. Векселя к получению
2.7. Краткосрочные финансовые вложения
2.8. Денежные средства
9698
534
20 713
29 792
29 792
2.9. Итого по разделу II
98 853
100 784
110 079
125 963
125 963
2.10. Итого активов
136 552
136 534
143 879
157 813
157 813
ПАССИВЫ
Раздел III. Источники собственных средств
3.1. Уставный капитал
10 000
10000
10000
10 000
10000
3.2. Резервный капитал
3.3. Нераспределенная прибыль
29 172
33 794
47189
70 993
70 993
3.4. Итого по разделу III
39 172
43 794
57189
80 993
80 993
Раздел IV. Долгосрочные обязательства
84 000
80 000
76 000
64 000
64 000
Раздел V. Краткосрочные обязательства
5.1. Кредиторская задолженность за материалы
13 380
12 740
10690
12 820
12 820
5.2. Задолженность перед поставщиками оборудования
Продолжение таблицы 19
Наименование/ период (квартал)
I
II
III
IV
Всего
5.3. Задолженность по налогам
5.4. Задолженность по оплате труда
5.5. Авансы полученные
5.6 Краткосрочные кредиты
5.7. Итого по разделу V
13 380
12 740
10 690
12 820
12 820
5.8. Итого пассивов
136 552
136 534
143 879
157 813
157 813
Стр. 1.1 = табл. 18 стр. 3.3
Стр. 1.3 = табл. 17 стр. 4.3
Стр. 2.1 = табл. 6 стр. 7
Стр. 2.3 = табл. 11 стр. 3.3
Стр. 2.4 = табл. 2 стр. 4
Стр. 2.8 = табл. 18
Стр. 3.3 = табл. 15 стр. 10
Стр. 4 = табл. 16
Стр. 5.1 = табл. 7 стр. 4 продолжение
--PAGE_BREAK--