--PAGE_BREAK--
Основные технико-экономические показатели КМТП
№
Показатель
Ед.изм.
Годы
Изменение
2000
2001
Абсолют -ное
Относитель — ное, %
1
Объём производства (в натуральном выражении), в т.ч.:
тыс.тн
1183,1
1270,7
+87,6
+7,4
— экспорт
694,1
599,5
-94,6
-13,6
— импорт
3,1
11,0
+7,9
+254,8
— каботаж
0,0
1,2
+1,2
—
— транзит
485,9
659,0
+173,1
+35,6
2
Объём реализации продукции, работ (услуг) без НДС
тыс.грн.
95618,0
81209,1
-14408,9
-15,1
3
Себестоимость реализованной продукции
тыс.грн.
51352,1
58310, 6
+6958,5
+13,6
4
Валовая прибыль
тыс.грн.
44265,9
22898,5
-21367,4
-48,3
5
Чистая прибыль
тыс.грн.
14641,2
2129,0
-12512,2
-85,5
6
Среднегодовая стоимость ОПФ
тыс.грн.
55217,5
58218,9
+3001,4
+5,4
7
Фондоотдача
%
1,73
1,39
-0,34
-19,7
8
Среднесписочная численность работников
чел.
1443
1486
+43
+3
9
Среднемесячная заработная плата
грн.
949,3
1027,3
+78
+8,2
10
Выработка на одного работника
тыс.грн./чел.
66, 3
54,6
-11,7
-17,6
Проанализируем технико-экономические показатели КМТП за два года.
Как видно из таблицы в отчётном году по сравнению с базисным годом объём производства увеличился на 87,6 тыс.грн. или 7,4 %. Рост объёмов производства произошёл в основном из-за роста транзита на 173,1 тыс.грн. или 35,6 %. Также увеличился объём импорта на 7,9 тыс.грн. или 254,8 %. Увеличение каботажа составило 1,2 тыс.грн. Объём экспортных перевозок в 2001 году по сравнению с 2000 годом значительно уменьшился на 94,6 тыс.грн. или 13,6 %. Снижение экспортных перевозок негативно влияет на объёмы производства и деятельность предприятия в целом.
Хотя объём производства и вырос, выручка от реализации продукции, работ (услуг) в 2001 году по сравнению с 2000 годом уменьшилась на 14408,9 тыс.грн. или 15,1 %. Себестоимость продукции выросла на 6958,5 тыс.грн. или 13,6 % и в результате этого валовая прибыль снизилась на 21367,4 тыс.грн. или 48,3 %.
Что касается чистой прибыли, то в 2001 году по сравнению с 2000 годом предприятие получило её на 12512,2 тыс.грн. или 85,5 % меньше. В 2000 году она составила 14641,2 тыс.грн., а в 2001 году – 2129,0 тыс.грн., т.е. этот показатель значительно уменьшился в размере, что плохо сказывается на всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Среднегодовая стоимость ОПФ составила в отчётном году 58218,9 тыс.грн., а в базисном периоде – 55217,5 тыс.грн., т.е. их стоимость увеличилась на 3001,4 тыс.грн. или 5,4 %. Для того, чтобы узнать насколько эффективно используются основные производственные фонды на предприятии, рассчитывается показатель фондоотдачи: Фотд= .
Таким образом, в 2001 году фондоотдача составила 1,39 %, а в 2000 году – 1,73 %, т.е. произошло уменьшение показателя фондоотдачи на 0,34 или 19,7%. Это говорит о том, что ОПФ в отчётном году использовались менее эффективно, чем в базисном году. Это также повлияло на то, что в 2001 году предприятие получило меньше прибыли, чем в 2000 году.
Среднесписочная численность персонала в 2001 году составила 1486 чел., а в 2000 году – 1443 чел. Это говорит о стабильности персонала, поскольку произошло увеличение лишь на 43 чел. или 3%. Увеличение числа работников произошло в связи с потребностями предприятия.
Среднемесячная заработная плата работников порта составила в отчётном году 1027,3 грн., а в базисном году – 949,3 грн., т.е. она выросла на 78 грн. или 8,2 %.
Производительность труда в 2001 году составила 54,6 тыс.грн./чел., а 2000 году – 66,3 тыс.грн./чел., т.е. она уменьшилась на 11,7 тыс.грн./чел. или на 17,6 %.
Таким образом, все технико-экономические показатели говорят об ухудшении финансовых результатов предприятия. Это обусловлено уменьшением объёмов реализации продукции, чистой прибыли, валовой прибыли, уменьшением фондоотдачи и производительности труда, повышением себестоимости продукции и стоимости ОПФ.
РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ГОСУДАРСТВЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ «КМТП»
2.1. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости
Высшей формой устойчивости предприятия является его способность развиваться. Для этого предприятие должно обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и возможностью при необходимости привлекать заёмные средства.
Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования. К абсолютным показателям финансовой устойчивости относятся такие группы показателей:
А) которые характеризуют источники формирования запасов и затрат, которые отображают разную степень охвата разных видов источников:
1.Наличие собственных оборотных средств(СОС), как разница между оборотными активами (IIраздел актива баланса) и текущими обязательствами (IVраздел пассива баланса). Этот показатель характеризует чистый оборотный капитал. Его увеличение по сравнению с предыдущим периодом свидетельствует о дальнейшем развитии деятельности предприятия.
Iспособ: СОС = II
р. АБ –
IV
р. ПБ
IIспособ: СОС = I
р. ПБ +
II
р. ПБ –
I
р. АБ
2.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат(СД), определяемое путем увеличения предыдущего показателя на сумму долгосрочных пассивов (IIIраздел пассива баланса):
СД= СОС+
III
р. ПБ
3.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат(ОИ), определяемая путем увеличения предыдущего показателя на сумму краткосрочных заемных средств (КЗС):
ОИ= СД+ КЗС,
Б) Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования:
1.
Излишек(+) или недостаток(-) собственных оборотных средств
(?СОС):
?СОС= СОС—ЗЗ,
гдеЗЗ – запасы и затраты (сумма рядов 100–140 раздела IIактива баланса).
2.
Излишек(+) или недостаток(-) собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат(?СД):
?СД=СД – ЗЗ,
3.
Излишек(+) или недостаток(-) общей величины основных источников формирования запасов
(?ОИ):
?ОИ= ОИ— ЗЗ.
Проведём анализ абсолютных показателей на примере КМТП.
Таблица 2
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости
Показатели
Значение показателя, тыс.грн.
Отклонение
2000 год
2001 год
Абсолютное, тыс.грн.
Относительное, %
А
1
2
3
4
1.Собственный капитал (I р. ПБ)
90462,25
97905,1
+7442,85
+8,23
2.Внеоборотный капитал
(Iр. АБ)
57266,85
61365,3
+4098,45
+7,16
3.Собственные оборотные средства (СОС)
35414,6 – 2219,2 =
= +33195,4
97905,1 – 61365,3 =
= +36539,8
+3344,4
+10,07
Продолжениетаблицы2
А
1
2
3
4
4.Долгосрочные обязательства
—
+6623,15
—
5.Наличие собственных и долгосрочных заёмных источников формирования средств (СД)
+33195,4
+36539,8+6623,15= = +43162,95
+9967,55
+30,03
6.Краткосрочные заёмные средства
—
—
—
—
7.Общая величина основных источников (ОИ)
+33195,4
+43162,95
+9967,55
+30,03
8.Запасы и затраты
+815,8
+13,69
9.Излишек (+), нехватка (-) собственных оборотных средств (?СОС)
+33195,4 – 5957,5 =
= +27237,6
+36539,8 – 6773,6=
= +29766,2
+2528,6
+9,28
10. Излишек (+), нехватка (-) наличия собственных и долгосрочных заёмных источников формирования средств (?СД)
+33195,4– 5957,5 =
= +27237,6
+43162,95 – 6773,6=
= +36389,35
+9151,75
+33,6
11. Излишек (+), нехватка (-) общая величины основных источников (?ОИ)
+33195,4 – 5957,5 =
= +27237,6
+43162,95 – 6773,6=
= +36389,35
+9151,75
+33,6
Теперь проанализируем данную таблицу:
Как видно из таблицы в 2001году по сравнению с 2000 годом собственные оборотные средства увеличились на 3344,4 тыс.грн. или 10,07 %. В 2000 году они составляли у предприятия +33195,4 тыс.грн., а в 2001 году составили +36539,8 тыс.грн. Это обусловлено в основном ростом собственного капитала на 7442,85 тыс.грн. или 8,23 % (в 2000 году = 90462,25 тыс.грн., в 2001 году = 97905,1 тыс.грн.). Внеоборотный капитал также вырос. В 2001 году он равен 61365,3 тыс.грн., а в 2000 году был равен 57266,85 тыс.грн., т.е. их рост составил 4098,45 тыс.грн. или 7,16 %.
Наличие собственных и долгосрочных заёмных источников формирования средств в 2001 году составило +43162,95 тыс.грн., а в 2000 году соответственно +33195,4 тыс.грн. Это говорит о росте показателя на 9967,55тыс.грн. или 30,03 %. Это обусловлено тем, что в 2000 году предприятием не привлекались долгосрочные заёмные средства, а 2001 году они привлеклись в размере 6623,15 тыс.грн., вследствие чего и произошел такой скачёк показателя.
Общая величина основных источников в 2001 году составила +43162,95 тыс.грн., в 2000 году — +33195,4 тыс.грн. Рост этого показателя составил 9967,55 тыс.грн. или 30,03 %. Его размер не отличается от суммы показателя наличия собственных и долгосрочных заёмных источников формирования средств ни в 2001году, ни в 2000 году из-за того, что ни в одном из годов предприятием не привлекались краткосрочные заёмные средства.
Сумма запасов и затрат в отчётном и базисном годах соответственно составили 6773,6 тыс.грн. и 5957,5 тыс.грн., т.е. они выросли на 815,8 тыс.грн. или 13,69 %.
Таким образом, собственные оборотные средства у предприятия и в 2001, и в 2000 годах находятся в излишке, соответственно они составляют +29766,2 тыс.грн. и +27237,6 тыс.грн. Рост произошёл на сумму 2528,6 тыс.грн. или 9,28%. Это говорит о том, что предприятию хватает собственных оборотных средств для покрытия запасов и затрат, и оно не нуждается в заёмных средствах.
Что касается наличия собственных и долгосрочных заёмных источников формирования средств, то они также находятся у предприятия в излишке. В 2001 году они составили +36389,35 тыс.грн., в 2000 году — +27237,6 тыс.грн., т.е. они выросли на 9151,75 тыс.грн. или 33,6 %. Это говорит о том, что для покрытия запасов и затрат предприятие использует не только собственные и заёмные средства.
Общая величина основных источников также у порта находится в излишке в размере +36389,35 тыс.грн. и +27237,6 тыс.грн. соответсвенно в 2001 и 2000 годах. Изменение составило +9151,75 тыс.грн. или +33,6 %. Это свидетельствует об улучшении финансовой устойчивости предприятия.
Таким образом, финансовая устойчивость предприятия в целом улучшилась в 2001 году по сравнению с 2000 годом. Оно обеспечено всеми предусмотренными источниками формирования запасов. Из анализа видно, что предприятие имеет возможность при необходимости привлекать заёмные средства и своевременно их возвращать, что характеризует его как платёжеспособного и кредитоспособного.
2.2. Определение типа финансовой устойчивости
Для нормальной жизнедеятельности предприятие должно обязательно иметь собственные оборотные средства. Возможны четыре типа финансовой устойчивости в соответствии с обеспеченностью запасов следующими вариантами финансирования:
· Излишек(+) или недостаток(-) собственных оборотных средств (?СОС);
· Излишек(+) или недостаток(-) собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат (?СД);
· Излишек(+) или недостаток(-) общей величины основных источников формирования запасов (?ОИ).
С помощью этих показателей можно определить трёхфакторный показатель типа финансовой ситуации (S
):
S
= {?СОС; ?СД; ?ОИ}.
1.Абсолютная устойчивостьфинансового состояния фирмы показывает, что все запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами. Такая ситуация встречается крайне редко, и она вряд ли может рассматриваться как идеальная, так как означает, что администрация не умеет, не желает или не имеет возможности использовать внешние источники средств для основной деятельности.
?СОС > 0, ?СД > 0, ?ОИ > 0, тогда S
{1; 1; 1}.
2.Нормальная устойчивость финансового состояния (гарантирует платёжеспособность предприятия, такое соотношение соответствует положению, когда успешно функционирующее предприятие использует для покрытия запасов и затрат различные источники средств – собственные и привлечённые), при условии
?СОС 0, ?ОИ > 0, тогда S
{0; 1; 1}.
3.Неустойчивое финансовое состояние (характеризуемое нарушением платёжеспособности предприятия, когда восстановление равновесия возможно за счёт пополнения источников собственных средств и ускорения оборачиваемости запасов, данное соотношение соответствует положению, когда предприятие для покрытия части своих запасов вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, не являющиеся «нормальными», т.е. обоснованными), при условии
продолжение
--PAGE_BREAK--