Содержание
Введение. 3
Глава 1. Общая характеристикаосновных технико-экономических показателей деятельностиПригородного лесхоза. 5
1.1. Общая характеристикаПригородного лесхоза. 5
1.2. Анализ основныхтехнико-экономических показателей деятельности лесхоза 7
1.3.Финансовое состояние и финансовые результаты деятельности. 18
Глава 2. Анализ эффективностииспользования фонда заработной платы… 27
2.1. Теоретические основы анализаэффективности использованияфонда заработной платы… 27
2.2. Методика расчета показателейэффективности использования фонда заработной платы… 34
Выводы и предложения. 41
Библиографический список. 44
Приложения. 46
Введение
Отэффективности использования труда в процессе производства во многом зависятпоказатели объема производства продукции, уровень себестоимости и качествавыпускаемой продукции, возникающий в связи с этим финансовый результат, а, вконечном счете, и экономический потенциал хозяйствующего субъекта. Поэтомуанализ трудовых ресурсов представляет собой важный раздел системы комплексногоэкономического анализа деятельности предприятия.
Рольанализа трудовых ресурсов, и оплаты труда в частности, существенно возросла впоследнее время, что обусловило использование многими аналитиками данноготематического анализа при оценке финансового состояния предприятия. Данноеиспользование исходит из того, что эффективность использования трудовыхресурсов, является одним из главных факторов эффективности хозяйствования.
Длядостижения намеченной цели необходимо выполнение ряда задач:
— проведение исследования в области оплаты труда, проверка степени обоснованностиприменяемых форм и систем оплаты труда;
— определениеразмера и динамики средней заработной платы;
— расчет показателей эффективности использования фонда заработной платы.
Влияниеэффективности использования фонда заработной платы на финансовое положение предприятиявыражается в следующем:
- в анализе видовоплаты труда, что позволит выявить нерациональное расходование средств,непосредственно влияющих на расходы предприятия, прибыль, а значит и нафинансовое состояние. Кроме того, нереализованную часть затрат на оплату трудапредприятие стремится финансировать собственными источниками;
- нерациональномрасходовании средств на оплату труда, распределившись на реализованнуюпродукцию, готовую продукцию и незавершенное производство с двух сторонухудшает устойчивость финансового положения предприятия.
Объектом исследования курсовойработы является Пригородныйлесхоз — территориальный орган Комитета природных ресурсов по РМЭ.
Целью курсовой работыявляется рассмотрение теоретических основ и расчет показателей эффективностииспользования фонда заработной платы работников исследуемого предприятия.
В связи с поставленной целью, в работе решаются следующие задачи:
- изучение теоретических и методических аспектов анализа эффективности использования фондазаработной платы;
- исследование видов и результатов деятельности Пригородного лесхоза, егоорганизационно-производственной структуры;
- анализ обеспеченности организации рабочей силой в количественном икачественном отношении;
- исследование производительности и оплаты труда (уровня, динамики ифакторов, ее определяющих);
- анализпоказателей эффективности использования фонда заработной платы работников Пригородного лесхоза.
Анализ трудовых ресурсови эффективности использования оплаты труда, а также технико-экономическийанализ основных показателей деятельности организации осуществлялся на основеизучения статистических и отчетных данныхПригородного лесхоза за 2002-2004 годы работы.
/>Глава 1 Общая характеристика основныхтехнико-экономических
показателей деятельностиПригородного лесхоза
/>1.1 Общаяхарактеристика Пригородного лесхоза
Пригородный лесхоз является территориальным органомместного органа управления лесным хозяйством — Комитета природных ресурсов поРМЭ, находится в федеральной собственности.
Лесхоз является специально уполномоченнымгосударственным органом в следующих областях государственного управления:
1) использования, охраны, защиты лесногофонда Российской Федерации и воспроизводства лесов;
2) охраны окружающей природной среды;
3) охраны, контроля и регулированияиспользования объектов животного мира и среды их обитания.
Почтовый адрес: 424003, республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола,ул. Суворова, 4.
Общая площадь лесхоза составляет 23182 га, в том числеоформленные в долгосрочное пользование в аренду – 18 га.
Лесхоз осуществляет свою деятельность вцелях обеспечения рационального, непрерывного и неистощительного использованиялесов, их охраны, защиты и воспроизводства, исходя из принципов устойчивогоуправления лесами и сохранения биологического разнообразия лесных экосистем,повышения экологического и ресурсного потенциала лесов, удовлетворенияпотребностей общества в лесных ресурсах на основе научно обоснованногомногоцелевого лесопользования в интересах Российской Федерации исоответствующего субъекта Российской Федерации
Лесхоз является юридическим лицом — государственным учреждением, имеет самостоятельный баланс, бюджетный, текущий ииные счета в органах федерального казначейства и в банках, печать.
Основными задачами лесхоза являются:
1) организация рационального, многоцелевого,непрерывного и неистощителыюго лесопользования, рационального использованияземель лесного фонда;
2) обеспечение воспроизводства, улучшенияпородного состава и качества лесов, повышения их продуктивности; производствосемян лесных древесных и кустарниковых растений;
3) сохранение и усиление средообразующих,защитных, водоохранных, оздоровительных, санитарно-гигиенических и иных полезныхприродных свойств лесов;
4) сохранение биологического разнообразия иобъектов историко-культурного и природного наследия на землях лесного фонда;
5) обеспечение, в пределах своейкомпетенции, соблюдения всеми физическими и юридическими лицами порядкапользования лесным фондом, а также выполнения иных требований, норм, правил,установленных законодательством Российской Федерации;
6) охрана и защита лесов, а также охранаобъектов животного мира и среды их обитания на землях лесного фонда совместно сдругими специально уполномоченными органами по охране, контролю и регулированиюиспользования объектов животного мира и среды их обитания.
Контроль за деятельностьюлесхоза осуществляют Министерство природных ресурсов России и Комитет природныхресурсов Республики Марий Эл.
Основным структурным подразделением лесхозаявляется лесничество, возглавляемое лесничим. Лесничества делятся на лесохозяйственные участкии обходы, создаются,реорганизуются и ликвидируются органом управления лесным хозяйством в субъектеРоссийской Федерации, в состав которого входит лесхоз.
Организационная структура управленияПригородного лесхоза представлена в приложении 1.
Пригородный лесхозимеет в своем составе четыре лесничества: Старожильское,Азяковское, Краснооктябрьское, Люльпанское, Пеленгерское. Также лесхозимеет 7 технических участков и 11 обходов.
Руководство лесхозом осуществляет руководитель(директор), он несет персональную ответственность за состояние лесного фонда,рациональное использование, охрану, защиту лесного фонда и воспроизводстволесов, охрану объектов животного мира, результаты финансово-хозяйственнойдеятельности лесхоза. Первымзаместителем директора является главный лесничий.
Выполнениелесохозяйственных работ осуществляется лесхозом через лесничества, иныеструктурные подразделения или по договору с другими предприятиями иорганизациями, согласно планам, разработанным на основании материаловлесоустройства.
Сформированная структурауправления Пригородным лесхозом является оптимальной для условий лесхоза и нетребует изменения. Штат лесхоза и его структурных подразделений укомплектован.
/>1.2 Анализосновных технико-экономических показателей
деятельности лесхоза
Всвязи со сложившейся обстановкой в стране резко возрастает значение анализапроизводственно-хозяйственной деятельности предприятия. Результаты анализапредставляют интерес для различных категорий аналитиков: управленческогоперсонала, представителей финансовых органов, налоговых инспекторов, кредиторови т.д.
Проанализируемосновные показатели деятельности лесхоза за последние три года. Изменения вдеятельности предприятия за 2002-2004 гг. можно охарактеризовать следующимипоказателями (табл. 1).
Данные,приведенные в табл. 1 показывают, что доходы лесхоза стабильно растут, так в2003 г. выручка от реализации возросла на 3201,2 тыс. р. по сравнению с 2002г., в 2004 г. – на 4863,4 тыс.р. по сравнению с 2003 г.
Таблица 1
Основные технико-экономическиепоказатели деятельности
Наименование
показателей 2002 г. 2003 г. 2004 г. Изменение 03/02 04/03 Валовая выручка, тыс. р. 5356,1 8557,3 13420,7 3201,2 4863,4 Затраты, тыс. р. 4525,2 6728,8 12292,0 2203,6 5563,2
Прибыль от реализации
продукции (работ, услуг), тыс. р. 830,9 1828,5 1128,7 997,6 -699,8 Рентабельность реализации продукции, % 15,51 21,36 8,41 5,85 -12,95 Затраты на 1 рубль выручки, р. 0,84 0,79 0,92 -0,06 0,13
Среднесписочная численность
работников, чел. 147 159 164 12 5 Среднемесячная зарплата 1 рабочего, р. 1748 2538 3890 790 1352 Среднегодовая производительность труда 1 работника, тыс. р./чел. 36,44 53,82 81,83 17,38 28,01 Чистая прибыль, тыс. р. 632,8 1419,7 857,8 786,9 -561,9
Соответственно и затратына производство и реализацию продукции имеют тенденцию к росту. В 2003 г. они возрослина 2203,6 тыс.р. по сравнению с 2002 г., в 2004 г. – на 5563,2 тыс.р. посравнению с 2003 г.
Всего за 2004 г. выручкалесхоза по отношению к 2002 году возросла почти в 2,5 раза, что объясняетсяповышением заказов на продукцию лесной переработки, повышением цен наизготовляемую продукцию и предоставляемые услуги. Затраты в целом по лесхозувозросли в 2004 г. по отношению к 2002 г. почти в 3 раза. В связи с опережающимростом затрат на производство продукции против роста выручки в 2004 г.себестоимость на 1 рубль реализованной продукции предприятия возросла на 13коп. по сравнению с 2003 г. и составила 92 коп. на 1 руб. выручки.
Данные таблицысвидетельствуют о том, что наблюдается негативная тенденция роста уровня затратв 2004 году по отношению к выручке.
Нужно отметить, чтоприбыль от реализации продукции возросла на 997,6 тыс.р. в 2003 г. по сравнениюс 2002 г., в 2004 г. она сократилась на 699,8 тыс. р. по сравнению к 2003 г. всвязи с повышением уровня себестоимости производимой продукции. Аналогичнуютенденцию изменения имеет показатель рентабельности реализованной продукции, в2003 году уровень рентабельности увеличился до 21,36% с уровня 15,51% в 2002году, а в 2004 году снизился до 8,41%.
Основными статьямипоступления доходов лесхоза является выручка от основной лесохозяйственной деятельностипредприятия.
Среднесписочнаячисленность работников предприятия возросла на 12 чел. в 2003 г. по сравнению с2002 г. и на 5 чел. в 2004 г. по сравнению с 2003 г. Производительность трудаработников предприятия возросла по сравнению с уровнем 2002 года, что связано сростом объема продаж лесхоза. Среднегодовая производительность труда 1работника лесхоза составила 53,82 тыс. р. в 2003 году, 81,83 тыс. р. в 2004году. Прирост заработной платы за период составил в среднем 48% в год.
Чистая прибыльпредприятия возросла в 2003 году на 786,9 тыс. р. по сравнению с 2002 годом истала равной 1419,7 тыс. р., в 2004 г. данный показатель имеет тенденцию куменьшению (снижение до 857,8 тыс. р.).
Как видно из таблицы 1,наиболее успешным был для предприятия 2003 г., так как на этот год приходитсянаибольший объем прибыли от реализации продукции и чистой прибыли. Однако вцелом показатели выручки от реализации продукции, работ, услуг лесхоза за 2002-2004гг. свидетельствуют о наращивании масштабов деятельности организации.
Оценкаэффективности использования основных производственных фондов осуществляетсяпутем сравнения показателей фондоотдачи и фондоемкости, представленных в табл. 2.
В 2002 году стоимость основных фондов возросла на 57,6%(20803 тыс. р.) и составила 56875 тыс. р. при росте реализованной продукции ивыполненных работ на 59,76%.
В связи с этим фондоотдача возросла на 0,002% (и сталаравной 0,15 руб. на 1 руб. стоимости ОПФ), а фондоемкость снизилась на 0,09%.
/>/>/>/>/>/>/>Таблица 2
Анализ эффективностииспользования основных фондов
/>/>/>/>/>/>/>Показатели 2002 г. 2003 г. 2004 г.
Изменение, +/- 03/02 04/03
/>/>/>/>/>/>/>Объем реализованной продукции, работ, услуг, тыс. р. 5356,06 8557,28 13420,7 3201,22 4863,42
/>/>/>/>/>/>/>Численность, чел. 147 159 164 12 5
/>/>/>/>/>/>/>Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. р. 36072 56875 89312 20803 32437
/>/>/>/>/>/>/>Фондоотдача, руб. 0,148 0,150 0,150 - -
/>/>/>/>/>/>/>Фондоемкость, руб. 6,73 6,65 6,65 -0,09 0,01
/>/>/>/>/>/>/>Фондовооруженность, тыс. р. 245,39 357,70 544,59 112,32 186,88
/>/>/>/>/>/>
/>/>/>/>/>/>/>Анализ данныхпоказывает, что в 2004 г. по сравнению с 2003 г. среднегодовая стоимость фондовтакже возросла на 32437 тыс. р. (57,03%), в то время как объем реализованнойпродукции в данном периоде возрос на 56,8%. Следовательно, фондоотдача на 1руб. основных фондов почти не изменилась и осталась на уровне 2003 года.
/>Показательфондовооруженности имел ежегодную тенденцию к увеличению в связи с ростомстоимости основных фондов организации (с 245,39 тыс. р. на 1 работника в 2002году до 357,7 тыс. р. в 2003 году и до 544,59 тыс. р. в 2004 году)./>/>/>/>/>/> Ростфондовооруженности за период оценивается положительно в работе организации.
Далее проанализируем динамикуреализованной продукции лесхоза (рис. 1, табл. 3).
Таблица 3
Динамика объемареализованной продукцииГод
Объем услуг,
тыс. р. в сопоставимых ценах Базисные Цепные Темп роста, % Темп прироста %
Абсол.
прирост, тыс. р. Темп роста, %
Темп
прироста %
Абсол.
прирост, тыс. р. 2002 5356,06 100 - - 100 - 2003 8557,28 159,77 59,77 3201,22 159,77 59,77 3201,22 2004 13420,70 250,57 150,57 8064,64 156,83 56,83 4863,42
/>
Рис. 1. Динамикареализованной продукции Пригородного лесхоза (тыс. р.) за 2002-2004 гг.
В лесхозе за три годаобъем реализации продукции увеличился почти в 2,5 раза. Среднегодовой темп приростасоставляет 57,5%.
В таблице 4 представленсостав реализованной продукции лесхоза по видам работ.
Таблица 4
Состав реализованнойпродукцииНаименование показателя 2002 г. 2003 г. 2004 г. Тыс. р. Уд. вес, % Тыс. р. Уд. вес, % Тыс. р. Уд. вес, % Объем реализации продукции 5356,07 100 8557,28 100 13420,7 100 в т.ч. от переработки древесины 2586,98 48,3 3020,72 35,3 5502,49 41 в круглом виде 2763,73 51,6 5528,00 64,6 7877,95 58,7 прочая реализация 5,36 0,1 8,56 0,1 40,26 0,3
На основе данных таблицыследует отметить снижение доли реализации продукции от переработки древесины,если в 2002 году данный вид работ составлял об общем объеме реализации 48,3%,то в 2004 году – всего 41%. В 2003 году отмечен рост реализации древесины вкруглом виде до 64,6%.
Исходя извышеприведённого анализа, можно сделать вывод, что производственнаядеятельность Пригородного лесхоза к концу анализируемого периода улучшается.
Цель анализаобеспеченности предприятия трудовыми ресурсами — выявить тенденцию в изменениичисленности и использовании трудовых ресурсов их экономическая оценка.
Достаточнаяобеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональноеиспользование, высокий уровень производительности труда имеют большое значениедля увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.
Для обеспечениябезубыточного функционирования предприятия необходимо правильно спланироватьсоотношение основных и вспомогательных категорий работающих.
/>/>/>Для начала рассмотрим структуру трудовогопотенциала Пригородного лесхоза за период 2002-2004 гг., которая представлена втаблице 5.
Таблица 5
Структура трудовыхресурсов Пригородного лесхоза />/>/>/>/>/>/>/>Показатели 2002 год 2003 год 2004 год чел. уд.вес чел. уд.вес чел. уд.вес Общая численность работников 147 100,0 159 100,0 164 100,0
Работники лесного хозяйства (ППП), всего
в т.ч.
рабочие
служащие
123
54
69
83,7
36,7
46,9
132
56
76
83,2
35,2
48
136
57
79
82,9
34,8
48,2 Работники подсобного хозяйства 4 2,7 4 2,5 4 2,4 Работники прочих видов деятельности 20 13,6 23 14,5 24 14,6
За 2003 год численностьвсего персонала Пригородного лесхоза увеличилась на 12 человек. Численность работниковлесного хозяйства за 2003 год увеличилась на 9 человек, а удельный вес даннойкатегории незначительно снизился до 83,2%. Число рабочих увеличилось на 2человека, а число служащих увеличилось на 7 человек.
Анализируя качественныйсостав трудовых ресурсов в 2003 году, следует отметить, что незначительно снижаетсяудельный вес работников лесного хозяйства, увеличивается доля работников прочихвидов деятельности.
В 2004 году общаячисленность работников лесхоза увеличилась на 5 человек, в том числе работниковлесного хозяйства – на 4 человека, работников прочих видов деятельности – на 1человека. Структурный состав категорий работников исследуемого предприятиязначительно не изменился.
Обеспеченностькадрами зависит от их движения в течение анализируемого периода.
Интенсивностьдвижения рабочих кадров характеризуется коэффициентами: оборота по приему;оборота по выбытию; общего оборота; текучести кадров. Рассмотрим некоторыепоказатели движения рабочей силы Пригородного лесхоза (табл. 6)
Таблица 6
Показатели движения кадров Пригородного лесхозаПоказатели 2002 г. 2003 г. 2004 г. Среднесписочная численность работников 147 159 164 Принято, всего 5 15 8 Выбыло, всего 1 3 3 в том числе: - по собственному желанию 1 1 1 - уволено за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины - - 1 - по другим причинам - 2 1 Коэффициент текучести 0,007 0,006 0,012 Коэффициент оборота по приему 0,034 0,094 0,049 Коэффициент оборота по выбытию 0,007 0,019 0,018 Коэффициент постоянства кадров 0,993 0,981 0,982
Текучесть рабочих кадров характеризуется коэффициентом текучести,определяющим отношение числа работников, выбывших по собственному желанию иуволенных за прогулы и другие нарушения, к среднесписочной численностиработников предприятия.
Из таблицы 6 видно, что в Пригородном лесхозе наблюдается незначительная тенденцияувеличения текучести кадров.
Коэффициенты оборота работников по приему в организации значительнопревышают коэффициенты оборота по выбытию на протяжении всего исследуемогопериода (2002-2004 гг.).
В связи с невысоким коэффициентом выбытия отмечается значительнаявеличина коэффициента постоянства кадров (0,993 в 2002 году, 0,981 в 2003 году,0,982 в 2004 году).
Далее проанализируемпоказатели использования трудовых ресурсов.
Уровень использования трудовых ресурсов характеризуется показателями степениучастия трудовых ресурсов в производственном процессе и показателями степенииспользования возможного фонда рабочего времени. Рассмотрим структуруформирования фонда рабочего времени в Пригородном лесхозе (табл. 7).
Таблица 7
Анализфонда рабочего времениПоказатель 2002 год 2003 год 2004 год Динамика, +/- 2003/ 2002
2004/
2003 Среднегодовая численность рабочих (в составе ППП) 54 56 57 2 1 Отработано одним рабочим дней за год 255 250 250 -5 - Отработано одним рабочим часов за год 2040 2000 2000 -40 - Средняя продолжительность рабочего дня 8 8 8 - - Общий фонд рабочего времени 110160 112000 114000 1840 2000
По данным таблицы 7видно, что общий фонд рабочего времени в 2003 году увеличился на 1840 чел/час,по сравнению с 2002 годом, а в 2004 году увеличился на 2000 чел/час. Увеличениепроизошло за счет увеличения среднегодовой численности рабочих, в 2003 годучисленность рабочих в составе ППП увеличилась на 2 человека, в 2004 году – на 1человека.
Также проанализируем показателиэффективности использования персонала (табл. 8).
Таблица 8
Анализ эффективностииспользования персоналаНаименование показателя Годы Изменение +/- 2002 2003 2004 03/02 04/03 1. Прибыль от реализации продукции, тыс. р. 830,9 1828,5 1128,7 997,6 -699,8 2. Численность работников ППП, чел. 123 132 136 9 4 3. Выручка от реализации продукции, тыс. р. 5356,1 8557,3 13420,7 3201,2 4863,4 4. Товарная продукция, тыс. р. 5902,4 9062,2 14615,1 3159,8 5552,9 5. Удельный вес выручки в стоимости товарной продукции, % 90,74 94,43 91,83 3,68 -2,60 6. Среднегодовая сумма капитала, тыс. р. 44385,71 105020,80 103450,70 60635,09 -1570,10 7. Прибыль на одного работника, тыс. р./чел. 6,75 13,80 8,30 7,05 -5,51 8. Рентабельность продукции, % 14,08 20,11 7,72 6,03 -12,39 9. Рентабельность продаж, % 15,51 21,29 8,41 5,78 -12,88 10. Коэффициент оборачиваемости капитала 0,02 0,02 0,01 - -0,01 11. Сумма капитала на 1 работника, тыс. р./чел. 360,86 795,61 760,67 434,75 -34,95 12. Среднегодовая выработка на 1 работника, тыс. р./чел. 47,99 68,65 107,46 20,67 38,81
Прибыль от реализациипродукции и услуг на одного работника увеличилась в 2003 году на 7,05 тыс. р. исоставила 13,8 тыс. р., в 2004 году снизилась на 5,51 тыс. р. и по итогам 2004 годастала равной 8,3 тыс. р. Сумма совокупного капитала, приходящейся на 1работника предприятия, также имела тенденцию к увеличению – составляла 360,86 тыс.р. в 2002 году, 795,61 тыс. р. в 2003 году и 760,67 тыс. р. по итогам 2004года.
/>/>/>Производительность труда являетсяпоказателем, в котором отражаются уровень организации производства и труда,внедрение новой техники и технологии, использование машин и механизмов,снабжение материалами, обеспеченность кадрами и т.д./>/>/> При анализеиспользуем стоимостной метод определения производительности труда. Онзаключается в определении выработки, т.е. объема выполненных работ или другогостоимостного показателя, приходящегося на одного работающего в денежномвыражении.
/>/>/>Динамика производительности трудаработников лесхоза представлена в таблице 9.
/>/>/>
Таблица9
/>/>/>Анализ производительности труда работниковПригородноголесхозаНаименование показателя Годы Изменение +/- 2002 2003 2004 03/02 04/03 1. Выпуск товарной продукции, тыс. р. 5902,4 9062,2 14615,1 3159,8 5552,9 2. Численность работников ППП, чел. 123 132 136 9,00 4,00 3. Численность рабочих, чел. 54 56 57 2,00 1,00 4. Удельный вес рабочих, % 43,90 42,42 41,91 -1,48 -0,51 5. Количество дней, отработанных 1 рабочим за год 255 250 250 -5,00 0,00 6. Продолжительность рабочего дня, часов 8 8 8 - - 7. Среднегодовая выработка тыс. р./чел. 7.1. На одного работника ППП (1/2) 47,99 68,65 107,46 20,67 38,81 7.2. На одного рабочего (1/3) 109,30 161,82 256,41 52,52 94,58 8. Среднедневная выработка на 1 рабочего, тыс. р./ чел. (7.2/5) 0,43 0,65 1,03 0,22 0,38 9. Среднечасовая выработка на 1 рабочего, р./чел. (8/6) 0,05 0,08 0,13 0,03 0,05
Анализ таблицы 9 показывает:незначительное ежегодное увеличение среднесписочной численности промышленно-производственногоперсонала (ППП) лесхоза на 9 человек в 2003 году, на 4 человека в 2004 году. Долячисленности рабочих на предприятии невысокая и составляет 43,9% в 2002 году, 42,42%в 2003 году и 41,91% в 2004 году.
/>/>/>Из таблицы 9 видно, чтовыработка на одного работника ППП в 2003 году выросла на 20,67 тыс. р. отуровня 2002 года, в 2004 году на 38,81 тыс. р. от уровня 2003 года. Данноеувеличение обусловлено большим темпом изменения объемов оказания услуг ивыпуска продукции лесопереработки и лесозаготовки на 147,6% ((14615,1: 5902,4 ∙100%) — 100%) по сравнению с увеличением среднегодовой численности работниковна 10,57% ((136: 123 · 100%) – 100%) при расчете за весьисследуемый период.
Показатели среднедневнойи среднечасовой выработки на 1 рабочего также имеют тенденцию к увеличению.
Увеличение среднесписочной численности работников и среднегодовойвыработки одного работника привели к увеличению объемов произведенной продукциии работ в 2003-2004 гг./>/>/>1.3 Финансовое состояние и финансовые результаты деятельности
Все, что имеет стоимость, принадлежит предприятию и отражается в активебаланса называется его активами. Актив баланса содержит сведения о размещениикапитала, имеющегося в распоряжении предприятия, то есть о вложении его вконкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия напроизводство и реализацию продукции и об остатках свободной денежнойналичности. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная статьябаланса.
Размещение средствпредприятий имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышенииее эффективности. Поэтому в процессе анализа активов предприятия за период2002-2004гг. в первую очередь следует изучить изменения в их составе и структуреи дать им оценку./>/>/>/>/>
Таблица10
Анализимущественного положения, руб. Абсолютные показатели Изменения, (+,-) 2002 г. 2003г. 2004г. 03/02 04/03 Стоимость имущества предприятия 13 396 723 12 212 175 14 158 397 -1 184 548 1 946 222 в том числе 1. Внеоборотные активы 10517095 10065119 11071357 -451 976 1 006 238 2. Оборотные активы 2 879 628 2 147 056 3 087 040 -732 572 939 984 **запасы и затраты 1 613 081 771 743 1 632 463 -841 338 860 720 **средства в расчетах 866091 1007742 1006204 141 651 -1 538 **денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 327 321 306 450 252 242 -20 871 -54 208 **прочие активы - 4409 42238 4 409 37 829
Исходя из данных табл. 10видно, что имущество предприятия уменьшилось за 2003 год на 1184548 руб. или на8,84%, в 2004 году – увеличилось на 1946222 руб. или на 15,9%.
Общая сумма внеоборотныхактивов снизилась в 2003 году на 451976 руб., в 2004 году – увеличилась на1006238 руб. Прирост внеоборотных активов произошел за счет вновь приобретенныхосновных средств.
Оборотные средствапредприятия снизились в 2003 году на 732572 руб., в 2004 году – увеличились на939984 руб.
В 2003 году уменьшениеоборотных активов составило на сумму 732572 руб., что произошло за счетснижения производственных запасов (на 841338 руб.), краткосрочных финансовыхвложений и денежных средств (на 20871 руб.). При этом наблюдается ростдебиторской задолженности на 141651 руб., что является отрицательным моментом вработе организации.
В 2004 году приростоборотных активов составил 939984 руб., что произошло за счет увеличенияпроизводственных запасов (на 860720 руб.).
Из данных табл. 11 видно,что за рассматриваемый период структура активов анализируемого предприятиянесколько изменилась.
/>/>Таблица 11
Анализ структуры активабаланса, % Наименование статей баланса Удельные веса Изменения, (+,-) 2002г. 2003г. 2004г. 03/02 04/03 Стоимость имущества предприятия 100,00 100,00 100,00 - - в том числе 1. Внеоборотные активы 78,50 82,42 78,20 3,91 -4,22 2. Оборотные активы 21,50 17,58 21,80 -3,91 4,22 **запасы и затраты 12,04 6,32 11,53 -5,72 5,21 **средства в расчетах 6,46 8,25 7,11 1,79 -1,15 ** денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 2,44 2,51 1,78 0,07 -0,73 ** прочие активы 0,00 0,04 0,30 0,04 0,26
Анализируя изменение структурыактива баланса в 2003 году следует отметить, что произошел рост удельного весавнеоборотных активов на 3,91% и снижение доли оборотных средств.
Увеличение доли внеоборотныхсредств произошло за счет снижения удельного веса оборотных средств в общей структуреактива баланса. Снижение удельного веса оборотных средств произошло в основномза счет снижения доли производственных запасов (на 5,72%).
В 2004 году уменьшиласьдоля основного капитала, а оборотного соответственно увеличилась на 4,22%, втом числе в сфере производства возросла на 5,21%. В данном периоде отмечаетсяснижение доли средств в расчетах, а также суммы денежных средств лесхоза.
Анализ структуры активабаланса показал, что доля основных средств и прочих внеоборотных активов кконцу года снизилась на 0,31%, а доля оборотных активов возросла на 0,31% посравнению с показателями на начало периода. Снижение доли первой части активабаланса связано прежде всего со снижением доли основных средств в общейструктуре активов.
Большое влияние на финансовоесостояние предприятия оказывает состояние производственных запасов.Производственные запасы предприятия на протяжении анализируемого периода имеюттенденцию к снижению (с 12,04% на конец 2002 года до 11,53% на конец 2004года).
Увеличениедоли оборотных средств в структуре активов предприятия не способствуетускорению оборачиваемости средств предприятия и в конечном итоге приводит кросту кредиторской задолженности и ухудшению финансового состояния предприятия.
Средства в дебиторскойзадолженности свидетельствуют о временном отвлечении средств из оборота данногопредприятия, что вызывает дополнительную потребность в ресурсах и можетприводить к напряженному финансовому состоянию. Основная доля дебиторов Пригородноголесхоза приходится на бюджетные организации, предприятия относящиеся коборотным, сельскохозяйственные организации.
Сведения,которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие измененияпроизошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено воборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, т.е. пассивпоказывает, откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие.
Рассмотримсостав и структуру пассива баланса лесхоза за 2002-2004 г.г., представленные втабл. 12 и 13.
/>/>/>
Таблица12
Анализ состава источников средств предприятия, руб. Наименование статей баланса Абсолютные показатели Изменения 2002 г. 2003г. 2004г. 03/02 04/03 1. Капитал и резервы 6 970 352 6 314 346 6 899 394 -656 006 585 048 1.1 Уставный капитал - - - - - 1.2 Спец фонды и целевое финансирование 6 319 271 5 306 819 6 428 023 -1012452 1121204 1.3 Нераспределенная прибыль отчетного года 651081 1007527 471371 356446 -536156 2. Долгосрочные пассивы - - - - - 3. Краткосрочные пассивы 6 426 371 5 897 829 7 259 003 -528542 1361174 3.1 Заемные средства - - - - - 3.2 Кредиторская задолженность 1 461 173 1 101 829 1 487 803 -359344 385 974 Баланс 13 396 723 12 212 175 14 158 397 -1184 548 1946 222 /> /> /> /> /> /> />
Каквидно из табл. 12, в 2003 году стоимость источников имущества предприятияснизилась как за счет собственных, так и за счет привлеченных средств (краткосрочных– на 528542 руб.). Уменьшение собственных средств произошло за счет снижениясуммы специальных фондов и целевого финансирования на 1012452 руб.Нераспределенная прибыль отчетного года увеличилась на 356446 руб. В 2004 годуотмечается тенденция к увеличению всех показателей структуры пассива баланса.Собственные средства предприятия увеличились на 1121204 руб., заемные средства– на 385974 руб. В следствие малого объема прибыли от реализации продукции, атакже уплаченных налогов, размер нераспределенной прибыли снизился 536136 руб.
Долгосрочныезаемные средства Пригородного лесхоза за отчетный период отсутствуют.Краткосрочные заемные средства предприятия за рассматриваемый период выросли на832632 руб., в том числе за счет кредиторской задолженности.
Структурапассива баланса Пригородного лесхоза за 2003-2004 г.г. представлена в табл. 13.
/>/>/>
Таблица 13Анализсостава источников средств предприятия, % Наименование статей баланса Удельные веса Изменения 2002 г. 2003г. 2004г. 03/02 04/03 1. Собственные средства 47,13 57,08 48,73 9,94 -8,35 2. Заемные средства 47,97 48,29 51,27 0,32 2,98 из них: **долгосрочные заемные средства - - - - - **краткосрочные заемные средства 47,97 48,29 51,27 0,32 2,98 из них: *** задолженность перед предприятиями кредиторами 0,08 0,00 0,15 -0,08 0,15 *** задолженность перед бюджетом 1,61 2,49 3,04 0,87 0,55 *** задолженность по социальному страхованию 0,45 0,11 1,12 -0,34 1,01 *** задолженность по оплате труда 0,62 0,39 0,93 -0,23 0,53 *** прочие кредиторы 4,67 4,31 2,51 -0,35 -1,80 3. Всего пассивов 100,00 100,00 100,00 - -
Анализируятаблицу, можно сделать вывод, что доля собственного капитала в общей суммеисточников увеличилась в 2002г. — с 47,13% до 57,08% в 2003г. и снизилась до48,73% по итогам 2004г. Уменьшение произошло за счет уменьшения фондовсоциальной сферы предприятия. Но данный показатель собственных источниковформирования средств является достаточным для признания предприятия финансовонезависимым от внешних инвесторов.
Долядолгов всех видов в общих финансовых источниках выросла с 47,97% до 51,27%, ихразмер превысил 1/2 собственного капитала. Увеличение удельного весакраткосрочного заемного капитала произошло за счет увеличения количествазаемных средств, в частности за счет увеличения краткосрочных обязательстворганизации.
Запериод увеличилась доля задолженности предприятия перед другимипредприятиями-кредиторами, бюджетом и внебюджетными фондами.
Таким образом,анализ структуры пассива баланса показывает снижение доли собственных средств иувеличение доли заемных средств в источниках образования активов предприятия. Сначала года возросли краткосрочные заимствования.
В рыночных условияхважной аналитической характеристикой является финансовая устойчивость предприятия,потому что хозяйственная деятельность предприятия и его развитие осуществляетсяза счет самофинансирования, а при недостаточности собственных финансовыхресурсов – за счет заемных средств.
Финансовая устойчивость – это определенное состояние счетов предприятия,гарантирующее его постоянную платежеспособность. В результате осуществлениякакой – либо хозяйственной операции финансовое состояние предприятия можетостаться неизменным, либо улучшиться, либо ухудшиться.
В работе анализфинансовой устойчивости будет производиться на основании расчета рядакоэффициентов (табл. 14).Таблица 14
Динамика коэффициентов финансовой устойчивостиНаименование показателя 2002 год 2003 год 2004 год Коэффициент автономии (концентрации собственного капитала) 0,52 0,52 0,49 Коэффициент финансовой зависимости 1,42 1,50 1,51 Коэффициент маневренности собственного капитала -0,30 -0,34 -0,33 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств 0,12 0,10 0,12
На основании данных табл. 14 можно сказать, что концентрация собственногокапитала относительно высокая и составляет 52% в 2002 году и 49%% в 2004 году,что говорит о финансовой независимости предприятия. То есть кредиторов ипотенциальных инвесторов предприятие по этому показателю являетсяпривлекательным.
Коэффициент финансовой зависимости, который должен быть больше или равен0,8, соответствует нормативному значению.
Таккак данный коэффициент является обратным коэффициенту автономии, тосоответственно его величина в течение исследуемого периода растет, наблюдаетсятенденция увеличения зависимости предприятия от заемного капитала, но этазависимость остается невысокой.
Значениекоэффициента соотношения собственных и заемных средств, который показываетсколько заемных средств организация привлекла на 1 тыс. рублей вложенных вактивы собственных средств, (норматив
Такимобразом, анализ финансовой устойчивости показывает, что лесхоз достигает напротяжении всего исследуемого периода оптимального значения коэффициентаавтономии. Зависимость лесхоза от заемных источников остается невысокой напротяжении всего исследуемого периода.
/>Финансовыерезультаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли.Наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятияпредставлены в форме №2 «Отчёт о прибылях и убытках». К нимотносятся: прибыль (убыток) от реализации продукции; прибыль (убыток) от прочейреализации; доходы и расходы от внереализационных операций; балансовая прибыль;налогооблагаемая прибыль; чистая прибыль и др.
Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективностьхозяйствования предприятия. Важнейшими среди них являются показатели прибыли,которая в условиях перехода к рыночной экономике составляет основуэкономического развития предприятия.
Конечный финансовый результат деятельности предприятия – это балансоваяприбыль или убыток, который представляет собой сумму результата от реализациипродукции (работ, услуг); результата от прочей реализации; сальдо доходов ирасходов от вне реализационных операций.
/>/>/>/>/>Далее оценим финансовые результаты деятельности лесхоза (табл. 15).
Таблица15
Анализсостава и динамики показателей финансовых результатов деятельности лесхоза за 2002– 2004 гг., тыс. р.Наименование показателя 2002г. 2003г. 2004г. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг 5356,1 8557,3 13420,7 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 4525,2 6728,8 12292,0 Прибыль (убыток) от продаж 830,9 1828,5 1128,7 Прочие операционные доходы 44,3 25,2 29,2 Прочие операционные расходы 46,4 41,0 95,8 Внереализационные доходы 13,5 0,9 28,5 Внереализационные расходы 16,6 - - Прибыль (убыток) до налогообложения 825,7 1813,6 1090,6 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 192,9 393,9 232,8 Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) 632,8 1419,7 857,8
По данным табл. 15 видно, что работа Пригородного лесхоза являетсяприбыльной в течение всех периодов времени, однако наиболее успешным был 2003год.
Балансовая прибыль главным образом формируется за счет прибыли отреализации продукции. Также существенное значение на величину балансовойприбыли оказывают внереализационные финансовые результаты, следует отметить,что в 2003-2004 гг. лесхоз не имел внереализационных расходов, а только доходы.
Динамика изменения показателей прибылипоказана на рис. 2 .
/>
Рис. 2. Динамика изменения показателейприбыли за 2002-2004 гг.
В 2003 наблюдается рост прибыли отреализации по сравнению с 2002 годом. В 2004 году прибыль от реализациипродукции уменьшилась, это произошло из-за сильного увеличения себестоимостиреализованной продукции, произошел большой скачок цен на сырье. Также причинойэтому может служить изменение конъюнктуры на рынках и, вследствие этого,переходом на денежные формы оплаты, что неизбежно приводит в борьбе за рынок кснижению отпускных цен и минимизации нормы прибыли.
За последний 2004 год предприятие ухудшилосвои показатели: прибыль от реализации продукции уменьшилась на 38,3%, чистая прибыль- на 39,6% по сравнению с 2003 годом. Снижение уровня данных показателейприбыли произошло за счет роста затрат на производство и реализацию продукциилесхоза, а также увеличения операционных расходов.
/>Глава 2 Анализ эффективности использованияфонда заработной
платы
/>/>2.1 Теоретические основы анализа эффективности использования
фонда заработной платы
В соответствии с изменениями в экономическом и социальном развитии странысущественно меняется и политика в области оплаты труда, социальной поддержке изащиты работников. Многие функции государства по реализации этой политикивозложены непосредственно на предприятия, которые самостоятельно устанавливают формы,системы и размеры оплаты труда, материального стимулирования его результатов.Понятие «заработная плата» наполнилось новым содержанием и охватывает все видызаработков (а также различных видов премии, доплат, надбавок и социальныхльгот), начисленных в денежных и натуральных формах (независимо от источниковфинансирования), включая денежные суммы, начисленные работникам в соответствиис законодательством за не проработанное время (ежегодный отпуск, праздничныедни и тому подобное).
Основная задача анализа использования труда напредприятии состоит в том, чтобы выявить все факторы, препятствующие роступроизводительности труда, приводящие к потерям рабочего времени и снижающиезаработную плату персонала.
В процессе анализа трудовых ресурсов изучаетсяэффективность использования средств на оплату труда. Источники информации дляанализа: план по труду, ф. № 1-Т (производственные отрасли) «Отчет по труду»,ф. № 5-з «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ,услуг) предприятия (организации)», статистическая отчетность отдела кадров подвижению рабочих, оперативная отчетность цехов, отделов, служб предприятия,другая отчетность, связанная с трудовыми ресурсами предприятия ипроизводственных подразделений и служб в зависимости от поставленнойисследователем цели и задач.
Основными показателями, характеризующимииспользование труда на предприятии, являются: использование рабочей силы,рабочего времени, производительность труда, относительные показатели расходовна заработную плату. Анализиспользования трудовых ресурсов и уровня производительности труда тесно связанс оплатой труда. С ростом производительности труда повышается уровень егооплаты. Поэтому имеет большое значение анализ использования средств на оплатутруда.
Показателем,характеризующим уровень оплаты труда, является средняя заработная плата. Ееизменения влияют на расход фонда зарплаты, на себестоимость продукции.
Заработная плататесно связана с производительностью труда. Производительность труда — важнейшийпоказатель эффективности процесса труда, представляет собой способностьконкретного труда воздавать в единицу времени определенное количествопродукции. А заработная плата, относящаяся к денежному вознаграждению,выплачиваемому работнику за выполненную работу.Заработная плата представляетсобой часть продукта, выраженную в денежной форме и поступающую в личноепотребление человека в соответствии с количеством и качеством затраченного имитруда.
Существуетдве формы заработной платы: сдельная и повременная.
Присдельной форме заработок рабочего зависит от количества произведенной импродукции или объема выполненной работы и установленной расценки за единицупродукции (работы).
Повременнаяформа оплаты труда, когда размер заработка зависит от квалификации работающегои количества фактически отработанного времени. Оплата труда специалистов ислужащих производится на основе должностных окладов в сочетании с премиями.
Рабочиепремируются из средств фонда заработной платы и фонда материального поощрения(фонд оплаты труда), образуемого за счет прибыли или дохода, поступивших враспоряжение предприятия.
Специалистыи служащие премируются за результаты деятельности предприятия из фондаматериального поощрения.
Действующаясистема оплаты труда, суть которой заключается в аттестации рабочих мест ирабочих с учетом всех факторов отклонения от нормальных условий труда, остаетсянеизменной в течение последних лет. Начисление фонда оплаты труда производитсяпо нормативам на единицу продукции, фонд рабочего времени. Распределениепроизводится исходя из тарификации рабочего места по балльной системе иколичества отработанного времени. Применение комплексной системы управлениякачеством труда, действующей на предприятии, предусматривает повышающие ипонижающие коэффициенты, влияющие на оплату отдельного работника в зависимостиот его вклада в производство.
При проведениианализа следует установить соответствие между темпами роста средней заработнойплаты и производительностью труда. Для расширенного воспроизводства, получениянеобходимой прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы ростапроизводительности труда опережали темпы роста его оплаты.
В основные задачи анализаиспользования заработной платы входят:
— проверка степениобоснованности применяемых форм и систем оплаты труда;
— определение размеров идинамики средней заработной платы отдельных категорий и профессий работников;
— выявление отклонений вчисленности работников и в средней заработной плате на расход фонда заработнойплаты;
— изучение эффективностиприменяемых систем премирования;
— исследование темповроста заработной платы, их соотношения с темпами роста производительноститруда;
— выявление и мобилизациярезервов повышения эффективности использования фонда заработной платы.
Рациональноеиспользование фонда заработной платы тесно связано с правильной организациейзарплаты на предприятии, зависит от степени выполнения производственнойпрограммы и состояния организации производства и труда, поэтому необходимо,чтобы анализ обеспечивал:
1. Проверку соответствия размеровиспользования фонда заработной платы объему выполненной производственнойпрограммы.
2. Проверку подсчета выполнения плана пообъему производства как основы для регулирования расходования фонда зарплаты.
3. Определение размера экономии илидопущенного перерасхода этого фонда и основных направлений перерасхода.
4. Группировку факторов, определяющихфактические соотношения между ростом производительности труда и ростом оплатытруда.
5. Разработку конкретныхорганизационно-технических мероприятий, вытекающих из всего материала анализа.
Для целей анализа следуетподбирать, обрабатывать и систематизировать лишь такие материалы и данные,которые обеспечивают возможность выявления степени влияния определенныхфакторов на расходование фонда заработной платы.
/>Анализиспользования фонда заработной платы начинают с расчёта абсолютного иотносительного отклонения фактической его величины от плановой.
Абсолютное отклонениеопределяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда(ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл) в целом по предприятию,производственным подразделением и категориям работников:
/>.
/>Однакоабсолютное отклонение рассчитывается без учёта степени выполнения плана попроизводству продукции. Учесть этот фактор поможет расчёт относительногоотклонения фонда заработной платы.
Для этого переменнаячасть фонда заработной платы (ФЗПпер) корректируется на коэффициент выполненияплана по производству продукции (Кпп). К переменной части фонда заработнойплаты относят зарплату рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим иуправленческому персоналу за производственные результаты, сумму отпускных,соответствующую доле переменной зарплаты, другие выплаты, относящиеся к фондузаработной платы и которые изменяются пропорционально объёму производствапродукции.
Постоянная часть оплатытруда (ФЗПпост) не изменяется при увеличении или спаде объёма производства –это зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, всевиды доплат, оплата труда работников непромышленных производств исоответствующая им сумма отпускных. Относительное отклонение фонда заработнойплаты:
/>.
В процессе последующегоанализа определяют факторы, вызвавшие абсолютное и относительное отклонения пофонду заработной платы.
Факторная модельпеременной части фонда заработной платы представлена на рис. 3.
/>
Рис. 3. Схема факторнойсистемы переменного фонда заработной платы
Факторная модельпостоянной части фонда оплаты труда представлена на рис. 4.
/>
Рис. 4. Детерминированнаяфакторная система фонда заработной платы рабочих-повременщиков
В процессе анализанеобходимо также установить эффективность использования фонда заработной платы.
Для расширенноговоспроизводства получения необходимой прибыли и рентабельности необходимо,чтобы темпы роста производительности труда опережали темп роста его оплаты.Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты,повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.
Изменение среднегозаработка работающих за период характеризуется его индексом (Jзп):
/>;
Изменение среднегодовойвыработки определяется аналогично на основе индекса производительности труда(Jпт):
/>.
Темп ростапроизводительности труда должен опережать темп роста средней заработной платы.Для этого рассчитывают коэффициент опережения Коп и анализируют его в динамике:
/>.
Абсолютная экономия илиперерасход фонда заработной платы определяется без учета выполнения степенивыполнения производственной программы путем сопоставления фактического ипланового фондов, как разность между ними. Однако такое сопоставление можетправильно характеризовать общее использование фонда зарплаты только в томслучае, когда план по выпуску валовой продукции выполнен на 100%. Как известно,численность и фонд заработной платы некоторых категорий работающихнепосредственно не связаны с объемом производственной программы. Численность жеи фонд зарплаты, например, рабочих зависит от степени выполнения плана повыпуску валовой продукции. Поэтому в тех случаях, когда фактические показателипо выпуску продукции отклоняются от плановых, выявляется относительная экономияили перерасход фонда. Относительная экономия или перерасход заработной платыопределяется с учетом степени выполнения производственной программы путемвычитания из фактического фонда зарплаты планового фонда, приведенного всоответствии с фактическим выполнением плана по выпуску валовой продукции.
Нельзя рассматривать в качестве положительногофактора, способствующего экономии фонда заработной платы, снижение среднейзаработной платы при наличии роста выработки, так как рост средней заработнойплаты является одним из факторов, способствующих ускорению оборачиваемости,росту товарной продукции и производительности труда.
/>
2.2 Методика расчета показателей эффективности использования
фонда заработной платы
Правильное использование средств, направляемых на оплатутруда, является необходимым условием обеспечения нормальных соотношений междуфондами накопления и потребления на предприятии, между товарной массой иплатежеспособным спросом населения, повышением производительности труда ирентабельностью производства.
Анализ использованиятрудовых ресурсов тесно связан с оплатой труда. С ростом производительноститруда повышается уровень его оплаты. Поэтому имеет большое значение анализиспользования средств на оплату труда.
Рассмотрим агрегированныеданные о численности и заработной плате работников Пригородного лесхоза за2002-2004 года (табл. 16).
Таблица 16
Динамика фонда заработнойплаты работников Пригородного лесхозаПоказатели 2002 г. 2003 г. 2004 г. Изменение +,- 03/02 04/03 1. Фонд заработной платы – всего, тыс. р. 3256 4569,3 6274 1313,3 1704,7 2.Среднесписочная численность, чел. 147 159 164 12 5 3. Среднегодовая зарплата 1 работающего, тыс. р. 22,15 28,74 38,26 6,59 9,52 4. Среднемесячная заработная плата 1 работающего, руб. 1845,80 2394,81 3188,01 549,01 793,20
По данным таблицы 16, общая численность работниковорганизации в 2003 году увеличилась на 12 человек, со 147 чел. в 2002 году до 159чел. в 2003 году, в 2004 году – еще на 5 человек до уровня 164 чел в 2004 году.
Соответственно увеличился фонд заработной платы с 3256 тыс.р. в 2002 году до 4569,3 руб. в 2003 году на 1313,3 тыс. р. (на 40,3%); в 2004году фонд заработной платы работников лесхоза стал равным 6274 тыс. р., что на1704,7 тыс. р. (на 37,3%) больше уровня предыдущего года за счет повышения тарифных ставок и должностных окладов,незначительного роста среднесписочной численности работников.
Среднегодоваязаработная плата 1 работающего Пригородного лесхоза в 2003 году составила 28,74тыс. р., что на 6,59 тыс. р. больше уровня предыдущего года; в 2004 году –38,26 тыс. р., что на 9,52 тыс. р. больше уровня 2003 года.
Не смотря нарост фонда оплаты труда работников, он нуждается в совершенствовании своейструктуры вследствие низкой доли выплат стимулирующего характера (премий,надбавок, социальных выплат). Среднемесячная заработная плата составляла 1845,8руб. в 2002 году, 2394,81 руб. в 2003 году, 3188,01 руб. в 2004 году (на 72,7%больше уровня 2002 года).
Рассмотрим структуруфонда оплаты труда. Определим удельный вес каждого элемента в общей сумме заотчетный 2004 год (рис. 5).
/>
Рис. 5. Структура фондаоплаты труда производственных работников Пригородного лесхоза за 2004 год
Наибольший удельный вес вструктуре фонда оплаты труда занимает оплата по тарифным ставкам и сдельнымрасценкам (55%), затем премии (29%) и прочие виды оплат (12%).
Далее оценим эффективностьиспользования заработной платы работников предприятия (см. табл. 17).
Таблица 17
Анализэффективности использования заработной платы работников Пригородного лесхозаПоказатели 2002 г. 2003 г. 2004 г. Изменение +,- 03/02 04/03
1. Объем реализованной продукции,
тыс. р. 5356,1 8557,3 13420,7 3201,2 4863,4 2. Прибыль от реализации продукции, тыс. р. 830,9 1828,5 1128,7 997,6 -699,8 3. Чистая прибыль, тыс. р. 632,8 1419,7 857,8 786,9 -561,9 4. Затраты на оплату труда, тыс. р. 3256 4569,3 6274 1313,3 1704,7 5. Выручка продукции на руб. зарплаты. 1,64 1,87 2,14 0,23 0,27 6. Прибыль от реализации продукции на руб. зарплаты 0,26 0,40 0,18 0,14 -0,22 7. Чистая прибыль на руб. зарплаты 0,19 0,31 0,14 0,12 -0,17
Анализируя эффективностьиспользования заработной платы предприятия, следует отметить, что основныепоказатели эффективности увеличились в 2003 году в связи с превышающим темпом роставыручки, прибыли от реализации и чистой прибыли предприятия над темпом ростазатрат на оплату труда.
Выручка от реализациипродукции на 1 рубль заработной платы выросла с 1,64 руб. в 2002 году до 1,87руб. в 2003 году. Прибыль от реализации продукции на 1 рубль заработной платытакже выросла с 0,26 руб. в 2002 году до 0,40 руб. (на 0,14 руб.) в 2003 году. Чистаяприбыль на 1 руб. заработной платы увеличилась с 0,19 руб. в 2002 году до 0,31руб.
Анализ данных за 2004годы показал некоторое снижение показателей эффективности использования заработнойплаты работников лесхоза вследствие роста фонда заработной платы работниковпредприятия и снижения показателей прибыли предприятия.
Прибыль от реализациипродукции на 1 рубль заработной платы снизилась с 0,40 руб. в 2003 году до 0,18руб. в 2004 году. Чистая прибыль на 1 руб. заработной платы уменьшилась с 0,31руб. в 2003 году до 0,14 руб. в 2004 году.
Для эффективно работающей организации темп роста производительноститруда должен опережать темп роста заработной платы. В таком случае считается,что часть созданной работниками прибавочной стоимости остается в распоряженииорганизации и может быть использована на ее развитие. Если же темп ростазаработной платы в сопоставимых ценах опережает темп роста производительноститруда, то такая организация продает имеющиеся у нее фонды и платит заработнуюплату не за сделанные работы.
Сопоставим темпы изменений производительности труда и заработной платы работниковлесхоза в табл. 18.
Таблица 18
Анализ соотношения темпов роста заработной платы
и производительности трудаПоказатели 2002 г. 2003 г. 2004 г. Темп роста, % 2003г. к 2002 г. 2004г. к 2003 г. 1. Среднегодовая выработка на 1 работника, тыс. р./чел. 47,99 68,65 107,46 143,05 156,53 2. Среднегодовая заработная плата на одного работника, тыс. р. / чел. 22,15 28,74 38,26 129,75 133,12 3. Опережение (отставание) темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы - - 13,30 23,41 4. Коэффициент опережения Коп (отставания) темпа роста производительности труда над темпом роста заработной платы - - 1,1025 1,1758
Из таблицы видно, за 2002-2004 гг. выросла средняя заработная платаработников предприятия, что обусловлено как ростом инфляции и тарифных ставок,так и ростом производительности труда.
На предприятии темп роста производительности труда опережает темп ростазаработной платы (в 2003 году на 13,3%, в 2004 году – на 23,41%). Коэффициентопережения темпа роста производительности труда над темпом роста заработнойплаты составил 1,10 в 2003 году и 1,18 в 2004 году.
На уровень средней заработной платы предприятия может влиять фондрабочего времени за данный период, наличие внутрисменных потерь рабочеговремени в течение дня и изменение средней заработной платы за год, месяц и т.д.
Дляопределения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы всвязи с изменением соотношений оплаты можно использовать следующую формулу:
-Э(2003) = ФЗП2003* Iсз– Iгв = 4569,3 *1,2975 –1,4305= -424,49 тыс. р.
Iгв 1,4305
В 2003 годуэкономия фонда заработной платы составила 424,5 тыс. р.
-Э(2004) = ФЗП2004* Iсз– Iгв = 6274 * 1,3312 – 1,5653= -937,96 тыс. р.
Iгв 1,5653
Более низкие темпы ростафондов заработной платы в 2004 году по сравнению с темпами производительноститруда способствовали экономии фонда заработной платы в размере 938 тыс. р.
Данные проведенного анализа показывают, что в Пригородном лесхозе доля производственного потенциала (удельный вес рабочих в составепромышленно-производственного персонала (ППП) очень низка и составляет менее50% от общего числа работников ППП.
Снижение численности рабочих происходит приодновременном увеличении численности и удельного веса руководителей в составеперсонала. Это может быть обусловлено изменениями в структуре управленияпредприятием.
/>Наиболееактуальной в настоящее время проблемой, оказывающей влияние напроизводительность труда, является сглаживание диспропорций в оплате трудаменеджеров (специалистов) и работников основных профессий.
Резервы лучшего использования фонда заработнойплаты Пригородноголесхоза можно сгруппировать следующим образом:
- ликвидироватьизлишнюю численность персонала (особенно в части персонала, формирующегопостоянные затраты в себестоимости продукции);
- снизитьнепроизводительные выплаты по заработной плате;
- ликвидироватьнеобоснованное увеличение расценок;
- уменьшитьоплаты различных отклонений в работе предприятия;
- снизитьтрудоемкость продукции;
- изменитьструктуру продукции в сторону менее зарплатоемкой;
- ввестиобоснованную систему вознаграждений;
- выбратьобоснованную и эффективную систему оплаты труда;
- улучшитьсоотношение в темпах роста производительности труда и заработной платы.
/>/>Также большое внимание в организации должно уделяться профессиональнойпереподготовке кадров.
Положительные последствия от повышения эффективностииспользования оплаты труда работников Пригородного лесхоза могут быть таковы:
— снижение удельных затрат на заработную плату;
— рост объемов выпуска продукции и оказанияуслуг;
— увеличение прибыли;
— повышение финансовой устойчивости предприятия;
— повышение конкурентоспособности выпускаемойпродукции.
Таким образом, предлагаемые мероприятия позволятповысить эффективность производственно-хозяйственной деятельности Пригородного лесхоза.
/>Выводы ипредложения
В каждой отрасли, налюбом предприятии и в его производственных подразделениях, в первичных ячейкахпроизводства — бригадах, непосредственно на рабочих местах должны быть выявленыи приняты все меры для приведения в действие поистине неисчерпаемых возможностейповышения эффективности работы, роста производительности труда.
Решение всего комплекса решения экономических и социальных задач развитияпроизводительных сил и совершенствования производственных отношений требуетпоследовательного и неуклонного повышения эффективности труда всех занятых вобщественном производстве.
Объектом исследования вданной работе является Пригородный лесхоз. Производственная программа полесному хозяйству формируется по основным видам и комплексом работ, лесхозуспешно выполняет показатели по всем группа работ.
Оценивая итогидеятельности лесхоза за 2002-2004 гг. можно заключить: не смотря на то, чтопроисходит рост объемов производства по отношению к 2002 году по всем основнымпоказателям, расходы на их содержание значительно возрастают. В основномпревышение затрат обусловлено, тем, что производились работы и выплаты, которыене были учтены планом и выполнялись за счет городского бюджета и собственныхсредств лесхоза, а так же вследствие удорожания выполняемых работ; этому способствовалоувеличение заработной платы, повышение стоимости сырья и материалов, ГСМ,накладных расходов.
Достаточнаяобеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональноеиспользование, высокий уровень производительности труда имеют большое значениедля увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства Пригородного лесхоза.
Анализируяпроизводительность труда, ее целесообразно сопоставлять со среднегодовойзаработной платой. На основании данных о динамике выработки и среднегодовойзаработной платы, можно сделать вывод об улучшении, либо ухудшениииспользования рабочей силы на предприятии.
Анализ производительноститруда и заработной платы лесхоза позволил сделать следующие выводы. В 2003-2004гг. был сделан прогресс в использовании рабочей силы (рост выработки превышалрост среднегодовой зарплаты), из-за чего, в целом за период, наблюдается положительнаятенденция соотношения роста выработки и роста заработной платы.
В рассматриваемый период времени изменение выработки оказывалорешающее влияние на изменение выпуска продукции, то есть изменение выпускапродукции происходило в основном за счет увеличения интенсивности использованиятруда.
Изменениепроизводительности труда выступает как фактор роста эффективности использованияфонда заработной платы.
Так же следует отметить,что рост фонда заработной платы происходил в 2003-2004 гг. под решающимвлиянием двух факторов: под действием роста среднесписочной численностиработающих и роста зарплаты одного работающего, что связано с ростом выпускапродукции через заработную плату рабочих-сдельщиков.
В работе также проведен анализ фонда заработной платы, сточки зрения его эффективного использования. Рассматривая динамику показателей,рассчитанных на рубль заработной платы, обращает на себя внимание тообстоятельство, что происходит увеличение показателей, связанных с реализациейпродукции. Реализованная продукция на рубль заработной платы за рассматриваемыйпериод существенно возросла.
Показатели прибыли на рубль заработной платы сократилисьвследствие снижения объема прибыли лесхоза.
Рост средней заработной платы является одним изосновных факторов роста производительности труда, отказ от сдельно-премиальнойоплаты труда приводит к значительному сокращению возможности роста объема выработки,повышает текучесть кадров.
/>
Библиографический список
1. Абрютина М.С.,Грачев А.В. Анализ финансово-экономической дяетельности предприятия. – М.:«Дело и сервис», 1998. – 256 с.
2. Алексеева М.М. Планированиедеятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. – М.: Финансы и статистика,2001. – 115 с.
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. — 3-еизд., перераб. — М.: Финансы и статистика, 1998. — 288 с.
4. Бердникова Т.Б.Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебноепособие.–М.: ИНФРА-М, 2003.–215 с.
5. Генкин Б.М.Введение в теорию эффективного труда. — СПб.: СПбГИЭА, 1998. – 357 с.
6. Горелов Н.А. Экономика трудовых ресурсов .- М.: Высшая школа, 1998. – 290с.
7. Ермолович Л.Л.Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: БГЭУ, 2001. – 317с.
8. Крейнина М.Н.Финансовое состояние предприятия: Методы оценки. – М.: ИКЦ «ДИС», 2001. – 224с.
9. КротковД… Оплата труда и материальное положение работников// Человек и труд. – 2003.- №5, с. 18-23.
10. МокийМ.С., Скамай Л.Г. Экономика предприятия: Учеб. пособие. / Под ред. проф.М.Г.Лапусты. – М.: Инфра-М… 2002., 324 с.
11. Лупенко Е. Оценка эффективности труда // АПК: Экономика, управление.-2004. — № 10. – с. 32-35.
12. Любушин Н.П.,Лещева В.В., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельностипредприятия: Учебник для вузов / Под ред. Н.Л. Любушина. – М.: ЮНИТИ-Дана, 2004.– 471 с.
13. Маслов Е.В.Управление персоналом предприятия. М.: ЛТД. 1998.-246 с.
14. Павлов П. Интенсивные методы использования рабочего времени // Вопросыэкономики.- 2002. — № 3. – с. 12-17.
15. Панков Б.П. Кадровое обеспечение в условиях рынка // АПК: достижениенауки и техники. — 2005.- № 1. – с. 48-50.
16. ПошерстникЕ.Б., Пошерстник Н.В. Заработная плата в современных условиях. – М.- С-Пб.,2000, 312 с.
17. Савицкая Г.В.Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. –Минск.: ООО «Новое знание», 2002. – 688 с.
18. Селезнева Н.Н.,Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 479 с.
19. Семенов А. Рыноктруда и его проблемы//Экономист.- 2002.- №12.- с. 12-16.
20. Управлениеперсоналом в условиях социально-рыночных отношений. / Под ред. Р.Марра,Г.Шмидта. М.- 1999.- 468 с.
21. Экономикапредприятия: Учебник – 2-е изд., перераб. и доп.; Под ред. Семенова В.М. –М.:Центр экономики и маркетинга, 1998. – 312 с.
22. Экономико-статистическийанализ: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. С.Д.Ильенковой. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 215 с.
Приложения
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Коды Форма № 1 по ОКУД 0503001
на 31 декабря 2003 г. Дата (год, месяц, число)
Организация: Пригородный лесхоз по ОКПО 990238 Главный распорядитель: Министерство природных ресурсов Российской Федерации по ОКДП 28
Единица измерения: руб. по ОКЕИ 383 /> /> /> /> /> />
АКТИВ
Код стр.
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05) 110 - - патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 организационные расходы 112 деловая репутация организации 113 Основные средства (01, 02, 03) 120 10517095 10065119 земельные участки и объекты природопользования 121 здания, машины и оборудование 122 Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130 - - Доходные вложения в материальные ценности (03) 135 имущество для передачи в лизинг 136 имущество, предоставляемое по договору проката 137 Долгосрочные финансовые вложения (06,82) 140 - - инвестиции в дочерние общества 141 инвестиции в зависимые общества 142 инвестиции в другие организации 143 займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 прочие долгосрочные финансовые вложения 145 Прочие внеоборотные активы 150 - - ИТОГО по разделу I 190 10517095 10065119 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) 211 1613081 771743 животные на выращивании и откорме (11) 212 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 213 готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) 214 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 73135 61121 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 866091 1007742 Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) 250 займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251 собственные акции, выкупленные у акционеров 252 прочие краткосрочные финансовые вложения 253 Денежные средства 260 327321 306450 касса (50) 261 расчетные счета (51) 262 валютные счета (52) 263 прочие денежные средства (55, 56, 57) 264 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 2879628 2147056 БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 13396723 12212175
ПАССИВ
Код стр.
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (85) 410 Добавочный капитал (87) 420 Резервный капитал (86) 430 Фонд социальной сферы (88) 440 Целевое финансирование и поступления 450 6319271 5306819 Непокрытый убыток прошлых лет (88) 465 Нераспределенная прибыль отчетного года(88) 470 651081 1007527 Непокрытый убыток отчетного года (88) 475 ИТОГО по разделу III 490 6970352 6314346 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (92, 95) 510 кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 - - V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90, 94) 610 - - кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612 Кредиторская задолженность 620 1461173 1101829 поставщики и подрядчики (60, 76) 621 58447 44073 векселя к уплате (60) 622 задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623 задолженность перед персоналом организации (70) 624 759810 572951 задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 625 306846 231384 задолженность перед бюджетом (68) 626 336070 253421 авансы полученные (64) 627 прочие кредиторы 628 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 630 Доходы будущих периодов (83) 640 Резервы предстоящих расходов (89) 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 4965198 4796000 ИТОГО по разделу V 690 6426371 5897829 БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 13396723 12212175
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ Коды Форма № 2 по ОКУД 0503001
на 31 декабря 2003 г. Дата (год, месяц, число)
Организация: Пригородный лесхоз по ОКПО 990238 Главный распорядитель: Министерство природных ресурсов Российской Федерации по ОКДП 28
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 383 /> /> /> /> /> />
Наименование показателя
Код стр.
За отчетный период
За аналогичный период прошлого года 1 2 3 4 I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом) налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 10 8557,3 5356,1 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 20 6728,8 4525,2 Валовая прибыль 29 - - Коммерческие расходы 30 - - Управленческие расходы 40 - - Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 — 020 — 030 — 040)) 50 1828,5 830,9 II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению 60 - - Проценты к уплате 70 - - Доходы от участия в других организациях 80 - - Прочие операционные доходы 90 25,2 44,3 Прочие операционные расходы 100 41,0 46,4 III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы 120 0,9 13,5 Внереализационные расходы 130 - 16,6 Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 — 070 + 080 + 090 — 100 + 120 — 130) 140 1813,6 825,7 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 393,9 192,9 Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 1419,7 632,8 IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы 170 - - Чрезвычайные расходы 180 - - Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160 + 170 — 180)) 190 1419,7 632,8
БУХГАЛТЕРСКИЙБАЛАНС Коды Форма № 1 по ОКУД 0503001
на 31 декабря 2004 г. Дата (год, месяц, число)
Организация: Пригородный лесхоз по ОКПО 990238 Главный распорядитель: Министерство природных ресурсов Российской Федерации по ОКДП 28
Единица измерения: руб. по ОКЕИ 383 /> /> /> /> /> />
АКТИВ
Код стр.
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05) 110 - - патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 организационные расходы 112 деловая репутация организации 113 Основные средства (01, 02, 03) 120 10065119 11071357 земельные участки и объекты природопользования 121 здания, машины и оборудование 122 Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130 - - Доходные вложения в материальные ценности (03) 135 имущество для передачи в лизинг 136 имущество, предоставляемое по договору проката 137 Долгосрочные финансовые вложения (06,82) 140 - - инвестиции в дочерние общества 141 инвестиции в зависимые общества 142 инвестиции в другие организации 143 займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 прочие долгосрочные финансовые вложения 145 Прочие внеоборотные активы 150 - - ИТОГО по разделу I 190 10065119 11071357 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) 211 771743 1632463 животные на выращивании и откорме (11) 212 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 213 готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) 214 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 61121 196131 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 1007742 1006204 Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) 250 займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251 собственные акции, выкупленные у акционеров 252 прочие краткосрочные финансовые вложения 253 Денежные средства 260 306450 252242 касса (50) 261 расчетные счета (51) 262 валютные счета (52) 263 прочие денежные средства (55, 56, 57) 264 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 2147056 3087040 БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 12212175 14158397
ПАССИВ
Код стр.
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (85) 410 Добавочный капитал (87) 420 Резервный капитал (86) 430 Фонд социальной сферы (88) 440 Целевое финансирование и поступления (96) 450 5306819 6428023 Непокрытый убыток прошлых лет (88) 465 Нераспределенная прибыль отчетного года(88) 470 1007527 471371 Непокрытый убыток отчетного года (88) 475 ИТОГО по разделу III 490 6314346 6899394 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (92, 95) 510 кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 - - V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90, 94) 610 - - кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612 Кредиторская задолженность 620 1101829 1487803 поставщики и подрядчики (60, 76) 621 44073 59512 векселя к уплате (60) 622 задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623 задолженность перед персоналом организации (70) 624 572951 773658 задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 625 231384 312439 задолженность перед бюджетом (68) 626 253421 342195 авансы полученные (64) 627 прочие кредиторы 628 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 630 Доходы будущих периодов (83) 640 Резервы предстоящих расходов (89) 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 4796000 5771200 ИТОГО по разделу V 690 5897829 7259003 БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 12212175 14158397
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ Коды Форма № 2 по ОКУД 0503001
на 31 декабря 2004 г. Дата (год, месяц, число)
Организация: Пригородный лесхоз по ОКПО 990238 Главный распорядитель: Министерство природных ресурсов Российской Федерации по ОКДП 28
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 383 /> /> /> /> /> />
Наименование показателя
Код стр.
За отчетный период
За аналогичный период прошлого года 1 2 3 4 I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом) налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 10 13420,7 8557,3 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 20 12292,0 6728,8 Валовая прибыль 29 - - Коммерческие расходы 30 - - Управленческие расходы 40 - - Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 — 020 — 030 — 040)) 50 1128,7 1828,5 II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению 60 - - Проценты к уплате 70 - - Доходы от участия в других организациях 80 - - Прочие операционные доходы 90 29,2 25,2 Прочие операционные расходы 100 95,8 41,0 III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы 120 28,5 0,9 Внереализационные расходы 130 - - Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 — 070 + 080 + 090 — 100 + 120 — 130) 140 1090,6 1813,6 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 232,8 393,9 Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 857,8 1419,7 IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы 170 - - Чрезвычайные расходы 180 - - Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160 + 170 — 180)) 190 857,8 1419,7