--PAGE_BREAK--К платежным средствам, обслуживающим операции предприятия относятся:
· деньги (наличность) на банковских счетах (расчетный и текущий)
· денежные средства в кассе
· в виде чеков (чековых книжек, средства фактически находятся на субсчетах)
· в виде электронных денег
· долги со стороны покупателей (дебиторская задолженность)
· кредиты, получаемые предприятием
· нормальная кредиторская задолженность (средства, временно вовлеченные в оборот по условиям сложившихся расчетов)
· векселя (наиболее развитая форма в России до революции)
Финансовые процессы, происходящие на предприятии — это все поступления денежных средств и все осуществляемые выплаты.
Поступления — это результат хозяйственной деятельности нашего предприятия, т.е. результат продажи товаров, предоставления услуг, следствие различных банковских операций, получение дивидендов.
Выплаты, перечисления — тоже результат хозяйственной деятельности, связанной с закупкой исходных видов сырья и материалов, оплатой сторонних услуг и труда собственных работников.
Необходимыми условиями эффективного функционирования финансов являются:
· многообразие форм собственности;
· наличие рынков товаров, труда и капитала;
· самофинансирование предпринимательства;
· свобода предпринимательства и самостоятельность в принятии решений;
· рыночное (свободное) ценообразование и конкуренция;
· регламентация государственного вмешательства в деятельность предприятий и организаций;
· наличие правового обеспечения правил экономического поведения и др.
Опыт доказал жизнеспособность и эффективность рыночного механизма в обеспечении сбалансированности экономики, в рациональном использовании трудовых, материальных и финансовых ресурсов, в создании гибких производств, восприимчивых к запросам потребителей и достижениям научно-технического прогресса. Рынок стимулирует предприятия к решительным действиям в овладении новыми методами хозяйствования, перестройке своей деятельности. В условиях рынка предприятие является главным субъектом хозяйствования, независимым товаропроизводителем, экономическое пространство для которого практически неограниченно, но всецело зависит от умения работать безубыточно, адаптируясь к условиям изменяющейся экономической среды.
Если необходимо установить величину платежных средств, которыми располагает предприятие на определенную дату, то она определяется как разница между остатком платежных средств на конкретную дату с поступлением за период и выплаченными средствами за тот же период.
Финансовая устойчивость предприятия определяется наличием платежных средств. Не всегда и не у всех предприятий они имеются, т.е. поступления средств оказываются меньше, чем выплаты, которые производит данное предприятие, следовательно возникает очередность платежей, штрафы и т.п.
Данный разрыв необходимо закрыть, для чего следует решить вопросы:
Каков размер необходимых для этого ресурсов?
За счет каких источников их можно получить?
Их решение возложено на финансовых менеджеров, обеспечивающих управление финансами предприятия.
Финансовый менеджмент— область производственных отношений, связанная с оптимизацией использования финансовых ресурсов с целью обеспечения максимального дохода собственникам предприятия.
На основе принципов рыночной экономики (экономическая и юридическая самостоятельность предприятия; становление свободной конкуренции; свободное ценообразование; недопустимость административного вмешательства государства в дела предприятия; здоровая финансово-рыночная система; государственная охрана основных принципов рыночной экономики) каждое предприятиестроит свой финансовый (рыночный) механизм:
· экономическую и юридическую деятельность осуществляет самостоятельно;
· расходы осуществляет за счет доходов и, как правило, обеспечивает прибыльность;
· гарантирует материальную ответственность своим обособленным имуществом;
· обеспечивает материальную заинтересованность работников в результатах труда.
· Предприятие как система состоит из двух подсистем: управляющей и управляемой:
Управляющая подсистема обычно представляет собой ряд отделов (департаментов): технический, коммерческий, производственный, финансовый, бухгалтерию и пр.
Управляемая подсистема, т.е. хозяйственная деятельность, как правило, бывает представлена в виде производственных подразделений и характеризуется следующими элементами:
· техническое оснащение производства (техника и технология);
· организация производства;
· организация труда;
· формирование экономических (производственных) взаимоотношений между работниками предприятия;
· организация внешнеэкономических связей предприятия;
· организация социальных условий труда коллектива;
· организация природопользования.
Финансовый механизм предприятия — это система управления финансовыми отношениями предприятия через финансовые рычаги с помощью финансовых методов. Элементами финансового механизма являются: финансовые отношения как объект финансового управления, финансовые рычаги, финансовые методы, правовое обеспечение и информационно-методическое обеспечение финансового управления.
Финансовые отношения — это инвестирование, кредитование, налогообложение, система финансовых рычагов, страхование и т.д.
Финансовые рычаги представляют собой набор финансовых показателей, через которые управляющая система может оказывать влияние на хозяйственную деятельность предприятия. Они включают: прибыль, доход, финансовые санкции, цену, дивиденды, проценты, заработную плату, налоги и т.п.
Финансовые методы — это финансовый учет, финансовый анализ, финансовое планирование, финансовое регулирование, финансовый контроль.
В процессе хозяйственной деятельности предприятие выполняет ряд функций, которые можно подразделить на распределительную и контрольную.
В условиях товарного производства распределение — связующее звено между производством и потреблением. Таким образом, с помощью финансов происходит распределение общественного продукта. Это обусловлено поступлением выручки от реализации и использование ее на возмещение израсходованных средств производства и образование валового дохода. А затем дальнейшее распределение полученного дохода в ходе формирования бюджетных средств, внебюджетных фондов, формирование фонда оплаты труда, различных фондов и резервов, т.е. того, что обеспечивает жизнедеятельность и развитие предприятия.
Иначе, распределительная функция финансов предприятий— это направленная деятельность по распределению и перераспределению денежных доходов предприятия.
Контрольная функция (функция отражения) — исторически сложившееся понятие, отражающее финансово-хозяйственные процессы, протекающие на предприятии.
В финансах предприятий отражаются все процессы, происходящие на предприятии. С помощью данной функции устанавливаются, выявляются и реализуются важнейшие экономические пропорции, обеспечивается контроль на всех стадиях осуществления задач, обеспечивается контроль за величиной финансового результата (в т.ч. по стадиям его достижения). В свою очередь функция контроля позволяет не только выявлять неэффективные действия, но и изыскивать резервы, предупреждать возможные потери и непроизводительные затраты.
Каждое предприятие выражает отношения собственности, которые предполагают определенную ответственность каждого хозяйствующего субъекта на рынке.
Собственность предприятия — это его имущество. Совокупность имущества определяет не только лицо предприятия на рынке, но и его технические и финансовые возможности. Чем больше собственность, тем больше эти возможности.
Имущество предприятия— совокупность материальных и нематериальных ценностей или средств, которыми владеет предприятие,а именно:
* земля
* здания
* сооружения
* производственное оборудование
* запасы разного рода
* денежные средства
* и др. платежные требования, составляющие оборотные средства предприятия
* нематериальные средства :
* разного рода права
* управленческие и организационные решения
* оценка стоимости имиджа фирмы
Имидж предприятия: возникает при оценке предприятия с целью его продажи, залога и т.п. Имидж складывается из следующих факторов:
·хорошая репутация
·удачное местоположение офисов
·наличие постоянных клиентов
·здоровая внутрифирменная атмосфера
·структура организации и т.п.
Основу имущества предприятия составляет капитал, призванный реализовать те цели, которые ставит перед собой предприятие, начиная собственную деятельность.
Капитал — это стоимость, которая обеспечивает не только процесс производства, но и достижение определенного финансового результата. На рынке предприятие выступает как товаропроизводитель. Для него важно не столько то, что оно производит, сколько финансовый результат. Следовательно, все складывающиеся финансовые и производственные отношения призваны к достижению максимально большего финансового результата.
Товар — продукт для реализации.
Принципы организации финансови Финансовая служба предприятий
Чтобы грамотно организовать работу предприятия, выявить максимальные возможности для данного образования необходимо четко знать принципы организации финансов:
1. Принцип сочетания государственного регулирования и хозяйственной самостоятельности предприятий.
2. Принцип самофинансирования.
3. Принцип материальной заинтересованности и материальной ответственности.
4. Принцип деления уже самих средств предприятия на собственные и заемные.
5. Принцип формирования финансовых резервов.
Каждая уважающая себя организация должна предусмотреть в своем штате сотрудников места для работников служб, занимающихся финансовыми сторонами дел.
Первое подразделение финансовых служб — группа финансового планирования. Она составляет бизнес-план и рассчитывает финансовые показатели. Другая группа это группа финансовых расчетов (операционнисты), которая будет заниматься безналичными расчетами. Еще одна группа – это группа кассового исполнения, которая организует наличный денежный поток (оборот).
Предприятие начинается с формирования уставного фонда. Уставный фонд— это совокупность основных производственных фондов и оборотных средств. Второй важный источник — доход предприятия. Третий источник — формирование денежных ресурсов – инвестиций (либо это долгосрочный кредит, либо краткосрочный, который направлен на формирование запасов, либо на реализацию продукции.
Четвертый источник — мобилизация денежных ресурсов в процессе хозяйствования.
продолжение
--PAGE_BREAK--