Содержание
Введение
1 Теоретические основы оценкифинансового положения предприятия
1.1 Сущность и значение финансовогоанализа предприятия
1.2 Информационное обеспечениеанализа финансового положения предприятия
1.3 Система показателей,характеризующих финансового положение предприятия
2 Анализ финансового состояния ОАО«Нефтекамскшина»
2.1 Общая характеристикахозяйственно-производственной деятельности предприятия ОАО «Нефтекамскшина»
2.2 Вертикальный и горизонтальныйанализ финансовой отчетности предприятия на примере ОАО «Нефтекамскшина»
2.3 Оценка показателей финансовойустойчивости, платежеспособности, ликвидности предприятия на примере ОАО«Нефтекамскшина»
2.4 Анализ рентабельности и деловойактивности предприятия на примере ОАО «Нефтекамскшина»
3 Перспективы развития ОАО«Нефтекамскшина» и пути улучшения его финансового положения
3.1 Перспективы развития шиннойпромышленности и Нефтекамского завода по производству цельнометаллокордных шин
3.2 Подведение итогов финансовогоположения и предложения по его улучшению
Заключение
Список использованных источников илитературы
Приложение А Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2007 г
Приложение Б Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2008 г
Приложение В Бухгалтерскийбаланс на 31 декабря 2008 г
Приложение Г Отчет о прибылях иубытках за 2007г
Приложение Д Отчет о прибылях иубытках за 2008г
Приложение Е Отчет о прибылях иубытках за 2009г
Введение
С развитием в Россиирыночных отношений возникла необходимость принципиально нового подхода копределению финансового анализа с учетом зарубежного опыта, чему способствовалосовершенствование новых форм бухгалтерского баланса, так как в условияхрыночной конкуренции и стремления предприятий к максимизации прибыли анализфинансового состояния является неотъемлемой функцией управления.
Для того чтобыобеспечивать выживаемость, необходимо уметь реально оценивать финансовыесостояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальныхконкурентов. Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономическойдеятельности предприятия. Она определяет конкурентоспособность, потенциал вделовом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономическиеинтересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственномотношении.
В условиях рынка субъект хозяйствования стремится, если не кмаксимальной прибыли, то к такой величине прибыли, которая обеспечитдинамическое развитие производства в условиях конкуренции, позволит емуудержать позиции на рынке данного товара, обеспечит его выживаемость.
Одним из важнейших условий развития предприятия и успешногоуправления его финансами является финансовый анализ деятельности предприятия. Сего помощью вырабатывается стратегия и тактика развития предприятия,обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за ихвыполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства.
Финансовое состояние предприятия характеризуетсясовокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования егофинансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия посути дела отражает конечные результаты его деятельности.
Финансовый анализ в основном заключается в измерении(оценивании) конечных результатов деятельности предприятия – доходности дляинвестора.
Предметом финансовогоанализа как особого направления комплексного экономического анализа являетсярассмотрение текущего и будущего финансового состояния хозяйствующего субъекта,меняющегося под воздействием внешней и внутренней среды и управленческихрешений, в целях оценки его финансовой устойчивости и эффективности деятельности.
Проводимые аналитические исследованиядолжны соответствовать определенным требованиям, которые должны обязательновыполняться при организации, проведении и практическом использованиирезультатов деятельности.
Актуальность данной темысостоит в том, что для каждого предприятия очень важно анализировать финансовоеположение, которое отражает конечные результаты деятельности предприятия.Каждое предприятие заинтересовано в своевременном выявлении и устранениинедостатков в финансовой деятельности, находить резервы улучшения финансовогосостояния организации.
Целью данной дипломнойработы является оценка финансового положения предприятия и выработкарекомендаций по его улучшению.
Исходя из целиисследования, в дипломной работе поставлены следующие задачи:
— изучитьметодологические основы анализа финансового положения предприятия;
— раскрыть сущность изначение финансового анализа предприятия;
— рассчитать вертикальныйи горизонтальный анализ финансовой отчетности предприятия на примере ОАО«Нефтекамскшина» за 2007-2009 года;
— проанализироватьотносительные показатели финансового состояния предприятия;
— ознакомиться с новыминаправлениями развития шинной промышленности;
— рассмотреть перспективыразвития ОАО «Нефтекамскшина».
Объектом исследованияявляется ОАО «Нефтекамскшина». Предметом исследования является финансовоеположение предприятия.
Теоретической основой дипломной работы явились трудыотечественных ученых по вопросам экономического анализа Г.В. Савицкая «Анализхозяйственной деятельности предприятия», О.В. Ефимова «Финансовый анализ», Н.В.Войтоловский «Комплексный экономический анализ предприятия». Кроме того, былииспользованы законодательные и нормативные документы послужили трудыотечественных и зарубежных ученых, источники энциклопедического характера повопросам экономики, периодическая литература. Анализ финансового состояниявыполнен по данным финансовой отчетности:
— бухгалтерский баланс (форма №1);
— отчет о прибылях и убытках (форма №2).
В процессе работыприменялись такие общенаучные методы исследования как анализ и синтез,логический подход к оценке экономических явлений, комплексность, системность,сравнение изучаемых показателей.
Практическое значение работызаключается в возможности использования проведенных автором результатовисследований и разработок, а также выработанных рекомендаций по улучшениюфинансового состояния предприятия.
Структура работы включаетв себя введение, три главы, заключение, список использованной литературы.
Первая глава носитобщетеоретический характер. В ней на основе изучения работ отечественных изарубежных авторов излагается сущность и методика финансового состоянияпредприятия, информационная основа и классификация методов и приемовфинансового анализа сущность и значение финансового анализа.
Во второй главе на основеданных ОАО «Нефтекамскшина» проведен детальный анализ финансового состоянияпредприятия в частности анализ платежеспособности и финансовой устойчивости,вертикальный и горизонтальный анализ финансовой отчетности предприятия.
Втретьей главе были выявлены основные проблемы, на которые требуется уделить внимание для улучшенияэффективности работы предприятия, а также рассмотреныосновные перспективы развития шинной промышленности и, в частности, ОАО«Нефтекамскшина».
1 Теоретические основыоценки финансового положения предприятия
1.1 Сущность и значение анализафинансового положения предприятия
Финансы занимают особоеместо в экономических отношениях. В условиях рынка финансы приобретают особоеважное значение. Их специфика проявляется в том, что они всегда выступают вденежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование ииспользование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственнойдеятельности сферы материального производства, государства и участников непроизводственнойсферы.
Термин «финансы»происходит от латинского «financia» — денежный платеж. Финансы предприятия – это экономическая категория,особенность которой заключается в сфере ее действия и присущих ей функций.
Финансы предприятий, будучи частью общей системы финансовыхотношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходовна предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны спредпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательскойдеятельности [15, c.7].
Финансовое положение предприятия характеризуется системой показателей,отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способностьсубъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.
В процессе снабженческой, производственной, сбытовой ифинансовой деятельности происходит непрерывный кругооборот капитала, изменяютсяструктура средств и источников их формирования, наличие и потребность вфинансовых ресурсах и как следствие — финансовое состояние предприятия, внешнимпроявлением которого является платежеспособность.
Финансовое состояние оказывает непосредственное влияние напроизводственную и коммерческую деятельность, обеспеченность организацииматериальными и финансовыми ресурсами. Неудовлетворительное финансовоесостояние приводит к несвоевременным расчетам с работниками организации,бюджетом, внебюджетными фондами, поставщиками, банками и другими заимодавцами,что в конечном счете может привести к банкротству организации.
От финансового состояния зависит инвестиционная деятельностьорганизации. Недостаток финансовых ресурсов не позволяет обновлять основныепроизводственные фонды, осуществлять затраты на научно-исследовательские,опытно-конструкторские и технологические работы, применять новые технологии,что может отрицательно сказаться на конкурентоспособности выпускаемой продукции[23, с.12 ].
В свою очередь, финансовое состояние зависит от результатовпроизводственной и коммерческой деятельности. Так, при сбоях в производстве ипродажах сокращается приток денежных средств и как следствие снижаетсяфинансовая устойчивость организации.
Финансовый анализ является существенным элементом финансовогоменеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчетовпредприятий используют методы финансового анализа для принятия решений пооптимизации своих интересов. Так, собственники анализируют финансовые отчетыдля повышения доходности капитала, обеспечения стабильности положения фирмы, акредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать своириски по займам и вкладам.
В традиционном понимании финансовый анализ представляет собойметод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе егобухгалтерской отчетности. Такого рода анализ может выполняться какуправленческим персоналом данного предприятия, так и любым внешним аналитиком,поскольку в основном базируется на общедоступной информации.
Основной целью финансового анализа является получениенебольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающихобъективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей иубытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами икредиторами.
В результате финансового анализа определяется как текущеефинансовое состояние предприятия, так и ожидаемые в перспективе параметрыфинансового состояния.
Цели финансового анализа :
— оценить текущее и перспективное финансовое состояниепредприятия;
— оценить возможные и целесообразные темпы развитияпредприятия с позиции финансового их обеспечения;
— выявить доступные источники средств и оценить возможность ицелесообразность их мобилизации;
— спрогнозировать положение предприятия на рынке капиталов[23, с.307].
Цели финансового анализа также зависят от субъектов анализа,т. е. конкретных пользователей финансовой информации. Цели финансового анализадостигаются в результате решения определенного взаимосвязанного наборааналитических задач. Аналитическая задача представляет собой конкретизациюцелей анализа с учетом организационных, информационных, технических иметодических возможностей проведения анализа. Основным фактором в конечномсчете является объем и качество исходной информации.
Финансовый анализ — это процесс исследования финансовогосостояния и основных результатов финансовой деятельности предприятия с цельювыявления резервов дальнейшего повышения его рыночной стоимости.
Предметом финансового анализа как особого направлениякомплексного экономического анализа является рассмотрение текущего и будущегофинансового состояния хозяйствующего субъекта, меняющегося под воздействиемвнешней и внутренней среды и управленческих решений, в целях оценки егофинансовой устойчивости и эффективности деятельности.
Современный финансовый анализ охватывает достаточно широкийкруг вопросов, которые выходят далеко за рамки традиционной оценки финансовогосостояния, проводимой, как правило, на основании данных бухгалтерскойотчетности.
При этом оценка текущего финансового состояния должнарассматриваться как начальный этап финансового анализа, для которого в первуюочередь привлекают данные бухгалтерской отчетности, включая пояснения к ней(такой анализ может быть определен как анализ бухгалтерской отчетности), атакже необходимую внешнюю информацию: аналитические прогнозы о состоянии рынкакапитала и фондового рынка, уровня инфляции в стране и др. [35, с.8].
Достоверная и объективная оценка финансового состояния предприятиянеобходимы следующим группам потребителей :
— менеджерам организацийи в первую очередь финансовым менеджерам. Невозможно руководить организацией,принимать хозяйственные решения, не зная его финансового состояния. Дляменеджеров важна оценка эффективности принимаемых ими решений, используемых вхозяйственной деятельности ресурсов и полученных финансовых результатов;
— собственникам (в томчисле акционеры). Им важно знать отдачу от вложенных в предприятие средств,прибыльность предприятия, а также уровень экономического риска и вероятностьпотери своих капиталов;
— кредиторам иинвесторам. Их интересует оценка возможности возврата выданных кредитов ивозможности предприятия реализовать инвестиционную программу;
— поставщикам. Для нихважна оценка оплаты поставленной продукции, выполненных услуг и работ.
Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должнообладать гибкой структурой капитала и уметь организовать его движение такимобразом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с цельюсохранения платежеспособности и создания условий для нормальногофункционирования.
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильностьзависят от результатов производственной, коммерческой и финансовойдеятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, тоэто положительно влияет на финансовое положение предприятия. Напротив, в результатеспада производства и реализации продукции происходит повышение еесебестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие — ухудшениефинансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно,устойчивое финансовое состояние является не игрой случая, а итогом умелогоуправления всем комплексом факторов, определяющих результатыфинансово-хозяйственной деятельности предприятия [17, с.7].
Устойчивое финансовое состояние, в свою очередь, положительновлияет на объемы основной деятельности, обеспечение нужд производстванеобходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная частьхозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерногопоступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины,достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболееэффективное его использование.
Основные задачи анализа:
— своевременная и объективная диагностика финансовогосостояния предприятия, установление его «болевых точек» и изучение причин ихобразования;
— поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия,его платежеспособности и финансовой устойчивости;
— разработка конкретных мероприятий, направленных на болееэффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансовогосостояния предприятия;
— прогнозированиевозможных финансовых результатов и разработка моделей финансового состояния приразнообразных вариантах использования ресурсов.
Анализ финансовогосостояния предприятия основывается главным образом на относительныхпоказателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции оченьтрудно привести в сопоставимый вид.
Относительные показатели анализируемого предприятия можносравнивать:
— с общепринятыми «нормами» для оценки степени риска ипрогнозирования возможности банкротства;
— с аналогичными данными других предприятий, что позволяетвыявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности;
— с аналогичными данными за предыдущие годы для изучениятенденций улучшения или ухудшения финансового состояния.
Исследование взаимосвязифинансового анализа и близких к нему экономических наук позволяет сделатьследующий вывод. Финансовый анализ представляет собой самостоятельную областьфинансовой науки и неотъемлемую составную часть системы финансовогоменеджмента. Он базируется на общей теории экономического анализа, в том числена его количественных и качественных методах, и теории финансов и используетинформационную базу, включающую систему финансового и управленческого учета, атакже всю необходимую неучетную информацию для обоснования управленческихрешений по привлечению и наиболее эффективному использованию капитала,способствующих его наращению [38, c.328].
1.2 Информационное обеспечение анализафинансового положения предприятия
Эффективность анализа ипланирования финансовой деятельности предприятия напрямую зависит от полноты икачества используемой информации. Информационное обеспечение финансовогоанализа включает данные бухгалтерского учета, статистического учета, разнообразнуюмаркетинговую информацию. На уровне организации одной из составляющихинформационного обеспечения финансового анализа на перспективу являютсябухгалтерские данные. В этом проявляется неразрывная связь бухгалтерского учетас управлением, ибо, чтобы управлять надо, при прочих равных условиях, владетьнеобходимой информацией.
Результативность финансового анализа во многом зависит оторганизации и совершенства его информационной базы. Важнейшим источникоминформации является бухгалтерская отчетность.
Состав бухгалтерской отчетности и указания о порядке еесоставления и представления установлены приказом Минфина РФ от 22.07.2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
В соответствии с этим приказом бухгалтерская отчетностьвключает:
— бухгалтерский баланс (форма № 1);
— отчет о прибылях и убытках (форма № 2);
— отчет об изменениях капитала (форма № 3);
— отчет о движении денежных средств (форма № 4);
— приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5);
— отчет о целевом использовании полученных средств (форма №6);
— пояснительную записку;
— аудиторское заключение,подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она всоответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту [14, c. 593].
Хотя каждый из названныхэлементов бухгалтерского отчета имеет самостоятельную смысловую иинформационную нагрузку, все они преследуют единую цель – обеспечить отражениеданных бухгалтерской отчетности таким образом, чтобы предоставить внешнемупользователю надежную и достоверную финансовую информацию.
Бухгалтерский баланс — это таблица, в которой имущество организациисгруппировано по составу и функциональной роли (актив) и по источникамобразования и целевому назначению (пассив). Итог актива должен быть обязательноравен итогу пассива, так как в активе и пассиве группируется одно и то жеимущество по разным направлениям.
Обычно баланс представляется в виде двусторонней таблицы,которая наиболее распространена. Однако баланс можно представить и в формеодносторонней таблицы, в которой вначале размещаются статьи актива, а затемпассива.
В России форма бухгалтерского баланса разрабатываетсяМинфином РФ и носит рекомендательный характер. Организации могут дополнять,сокращать и видоизменять рекомендуемую форму баланса.
В рекомендуемой форме бухгалтерского баланса актив балансасостоит из двух разделов:
— внеоборотные активы;
— оборотные активы.
В пассиве баланса источники формирования имуществасгруппированы в три раздела:
— капитал и резервы;
— долгосрочные займы;
— краткосрочные обязательства;
Бухгалтерский балансклассифицируется по следующим признакам:
а) по временисоставления:
— вступительный(на момент возникновения предприятия);
— текущий (на начало иконец анализируемого периода);
— ликвидационный (приликвидации предприятия);
— разделительный (намомент разделения предприятия на несколько предприятий);
— объединительный (намомент объединения предприятия в одно).
б) по источникамсоставления:
— инвентарный (на основеинвентарной описи);
— книжный (на основекнижных записей текущего учета);
— генеральный (наосновании данных книжных записей и инвентаризации).
в) по объему информации:
— единичный (деятельностьтолько одного предприятия);
— сводный (путем сложениясумм, числящихся на статьях нескольких единичных балансов).
г) по характерудеятельности:
-основной деятельности;
— неосновнойдеятельности.
д) по формамсобственности:
— государственные;
— коллективные;
— частные;
— смешанные.
е) по объекту отражения:
— самостоятельные;
— структурныхподразделений.
ж) по способу очистки:
— баланс-брутто – этобаланс, включающий в себя регулирующие статьи. Регулирующими статьяминазываются статьи, суммы по которым при определении фактической себестоимости(или остаточной стоимости) средств вычитаются из сумм других статей;
— баланс-нетто – этобаланс, из которого исключены регулирующие статьи. Исключение из балансарегулирующих статей называется очисткой. Баланс-нетто обычно составляется прианализе финансового положения предприятия, для упрощения расчета.
Виды средств в балансе отраженыне с позиций качества, а со стоимостной стороны. Информация в балансе дается водном измерителе – денежном.
Группировка и обобщениеинформации в балансе осуществляется с целью контроля и управления финансовойдеятельностью.
Отсюда следует, что бухгалтерскийбаланс есть способ экономической группировки и обобщенного отражения состояниясредств по видам и источникам их образования на определенный момент времени вденежном измерителе [10, c.152].
Отчет о прибылях и убыткахсодержит в своих разделах сведения за отчетный ипредыдущий периоды:
— о прибыли (убытках) от продажи товаров, продукции, работ,услуг (из выручки нетто вычитают себестоимость проданных товаров, продукции,работ, услуг, коммерческие расходы и управленческие расходы, если они поучетной политике выделяются из производственной себестоимости и списываются насчета реализаций);
— об операционных и внереализационных доходах и расходах свыделением процентов к получению и уплате (сумм процентов по ценным бумагам исумм, причитающихся от банков за пользование ими остатками средств на счетахорганизации), доходах от участия в других организациях, прочих операционныхдоходах и расходах, внереализационных доходах и расходах, прибыли (убытков) доналогообложения; об отложенных налоговых активах, отложенных налоговыхобязательствах, текущем налоге на прибыль и чистой прибыли (убытке) отчетногопериода.
Справочно в отчете приводятся данные за отчетный ипредшествующий периоды о постоянных налоговых обязательствах (активах), базовойи разводненной прибыли (убытка) на одну акцию.
В расшифровке отдельных прибылей и убытков приводятся данныеза отчетный и предшествующий периоды об отдельных видах прибылей и убытков(штрафах, пени, неустойках; прибыли (убытках) прошлых лет; курсовых разницах пооперациям в иностранной валюте и др.).
Отчет об изменениях капитала состоит из двух разделов и справки.
В разделе 1 «Изменение капитала»по итогукапитала и его составным частям — уставному, добавочному и резервному капиталу,а также перераспределенной прибыли (непокрытому убытку) -— отражаются сведенияоб их остатках на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, 1 январяпредыдущего года, 31 декабря предыдущего года, 1 января отчетного года и 31декабря отчетного года.
По предыдущему и отчетному годам в разрезе соответствующихсоставных частей капитала указываются данные об изменениях в учетной политике;результатах от переоценки основных средств и пересчета иностранных валют;чистой прибыли; дивидендах; отчислениях в резервный фонд; увеличении капиталаза счет дополнительного выпуска акций, увеличения их номинальной стоимости,реорганизации юридического лица; уменьшении капитала за счет уменьшенияноминала акции, их количества и реорганизации юридического лица.
В разделе II «Резервы»указываются остаток на начало года,поступление, выбытие и остаток на конец года по видам резервов, образованных всоответствии с законодательством, образованных в соответствии с учредительнымидокументами, оценочных резервов и резервов предстоящих расходов за отчетный ипредыдущий годы.
В Справкеформы №3 содержатся данные о чистых активах на начало и конец отчетного года и ополученных средствах из бюджета и внебюджетных фондов на расходы по обычнымвидам деятельности и капитальные вложения во внеоборотные активы [4, c.604].
«Отчет о движении денежных средств»содержит сведения об остатке денежных средств наначало отчетного года и на конец отчетного периода, о движении денежных средста(по направлениям) по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности заотчетный период и за аналогичный период предыдущего года и влиянии измененийкурса иностранной валюты то отношению к рублю.
«Приложение к бухгалтерскому балансу»состоит из десяти разделов.
В разделе «Нематериальные активы»указываютналичие на начало отчетного года, движение (поступление и выбытие) и наличие наконец отчетного периода отдельных видов нематериальных активов, а также суммуамортизации нематериалвьных активов.
В разделе «Основные средства»отражают данные оналичии на начало отчетного периода по отдельным видам основных средств,начисленной амортизации по основным средствам всего и по основным видам,переданным в аренду, основным средствам, переведенным на консервацию иполученным в аренду, объектам, принятым в эксплуатацию, но находящимся впроцессе государственной регистрации.
В разделах «Доходные вложения в материальные ценности»,«Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологическиеработы» и «Расходы на освоение природных ресурсов»содержатся сведения оналичии на начало отчетного года и конец отчетного периода, поступлении ивыбытии:
— об имуществе для передачи в лизинг и предоставляемою подоговору проката, а также об амортизации доходных вложений в материальныеценности;
— о расходах по видам НИОКР и всех расходах с выделением суммрасходов по незаконченным НИОКР и сумм расходов, не давших положительныхрезультатов и отнесенных на внереализационные расходы;
— о расходах на освоение по основным видам природных ресурсовс выделением сумм расходов по незаконченным работам и расходов, отнесенных вкачестве безрезультатных на внереализационные расходы.
В разделе «Финансовые вложения» отражаются данные о различныхвидах долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений на начало отчетного годаи конец отчетного периода (вкладах в уставные капиталы других организаций,ценных бумагах, предоставленных займах, депозитных вкладах, прочих финансовыхвложениях).
В разделе «Дебиторская и кредиторская задолженность»указываютсясведения об основных видах краткосрочной и долгосрочной дебиторской икредиторской задолженности на начало отчетного года и конец отчетного периода,а в разделе «Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)»—данные о затратах по элементам за отчетный и предыдущий годы.
В разделе «Обеспечения»указываются полученные и выданныеобеспечения, данные об имуществе, находящемся в залоге и переданном в залог наначало года и на конец отчетного периода.
В разделе «Государственная помощь»содержатся данныеза отчетный период и аналогичный период прошлого года о полученных бюджетныхсредствах и бюджетных кредитах, полученных и возвращенных на начало отчетногогода и конец отчетного периода.
«Отчет о целевом использовании полученных средств» содержит данные за отчетный ипредыдущий годы об остатке средств на начало года, поступлении средств по ихвидам (вступительные, членские, добровольные взносы, доходы отпредпринимательской деятельности, прочие), использовании средств по их видам(расходы на целевые мероприятия — социальная и благотворительная помощь,проведение конференций, семинаров и т.п., иные мероприятия; расходы насодержание аппарата управления — на оплату труда, на командировки и деловыепоездки и т.п.; на приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества;расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, прочие расходы) и обостатке средств на конец года.
Пояснительная запискак годовой бухгалтерской отчетностидолжнасодержать существенную информацию об организации, ее финансовом положении,сопоставимости данных за отчетный и предшествующий ему годы, методах оценки исущественных статьях бухгалтерской отчетности [34, c.610].
В пояснительной записке должно сообщаться о фактахнеприменения правил бухгалтерского учета в случаях, когда они не позволяютдостоверно отразить имущественное состояние и финансовые результатыдеятельности организации, с соответствующим обоснованием. В противном случаенеприменение правил бухгалтерского учета рассматривается как уклонение от ихвыполнения и признается нарушением законодательства Российской Федерации обухгалтерском учете.
В пояснительной записке к бухгалтерской отчетностиорганизация указывает изменения в своей учетной политике на следующий отчетныйгод.
В акционерных обществах в пояснительной записке целесообразноуказывать состав (фамилии и должности) членов совета директоров(наблюдательного совета), членов исполнительного органа, общую суммувыплаченного им вознаграждения. При этом описываются все виды выплаченноговознаграждения (заработная плата, премии, комиссионные и иные имущественныепредоставления—льготы и привилегии).
Кроме того, в пояснительной записке может быть приведенаоценка деловой активности организации, критериями которой являются широтарынков сбыта продукции, включая наличие поставок на экспорт, репутацияорганизации, выражающаяся, в частности, в известности у клиентов, пользующихсяуслугами организации, и др.; степень выполнения плана, обеспечение заданныхтемпов роста.
Системность и комплексность сведений, содержащихся вбухгалтерской отчетности, — это следствие таких требований, предъявляемых к еесоставлению, как:
— полнота отражения в учете за отчетный год всеххозяйственных операций, осуществляемых в этом году, и результатовинвентаризации имущества и обязательств;
— правильность отнесения доходов и расходов к отчетномупериоду в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета и Положением обухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации;
— тождественность данных аналитического учета оборотам иостаткам по счетам синтетического учета на дату проведения годовойинвентаризации;
— соблюдение в течение отчетного года принятой учетнойполитики.
Изменение учетнойполитики по сравнению с предыдущим годом должно быть объяснено в записке,прилагаемой к годовому отчету [21, c. 203].
Бухгалтерская отчетность предприятия служит основнымисточником информации о его деятельности. Тщательное изучение бухгалтерскихотчетов раскрывает причины достигнутых успехов, а также недостатков в работепредприятия, помогает наметить пути совершенствования его деятельности. Полныйвсесторонний анализ отчетности нужен прежде всего собственникам и администрациипредприятия для принятия решений об оценке своей деятельности.
Анализ финансовойотчетности проводится прежде всего финансовыми менеджерами своей фирмы длявыявления и устранения проблем в текущей деятельности фирмы, для выработки ипринятия оптимальных решений по вопросам повышения эффективностипроизводственно-сбытовых операций, рационального использования имеющихсяресурсов, повышения платежеспособности и усиления устойчивости финансовогоположения фирмы, а также для обеспечения выполнения плановых финансовыхпоказателей и обязательств фирмы перед кредиторами и инвесторами [12, c. 102].
1.3 Системапоказателей, характеризующих финансового положение предприятия
Оценка финансовогосостояния предприятия является важнейшим условием успешного управления егофинансами. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностьюпоказателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовыхсредств.
Анализ финансовогосостояния предприятия основан из расчета ряда показателей:
— показатели финансовойустойчивости;
— показателиплатежеспособности;
— показатели ликвидности;
— показателирентабельности;
— деловой активности [13,c.5].
Также следует уделитьособое внимание вертикальному и горизонтальному анализу финансовой отчетности,на его основе финансовой отчетности целесообразно осуществлять на начальномэтапе экономического анализа деятельности предприятия. Очень часто вертикальныйи горизонтальный анализ можно рассматривать как вспомогательный этап, в ходекоторого выявляются те аспекты, которые в дальнейшем потребуют углубленного ивсестороннего анализа. Вертикальный анализ позволяет выделить с учетомотраслевой специфики наиболее важные для данного предприятия имущественныекомпоненты и источники финансовых средств, а горизонтальный выявляет наиболеесущественные изменения в структуре имущества и направлениях финансирования,имевших место в рассматриваемом периоде.
Цель горизонтального ивертикального анализа финансовой отчетности состоит в том, чтобы нагляднопредставить изменения, произошедшие в основных статьях баланса, отчета оприбыли и отчета о денежных средствах и помочь менеджерам компании принятьрешение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.
Горизонтальный ивертикальный анализ финансовой отчетности предприятия является эффективнымсредством для исследования состояния предприятия и эффективности егодеятельности. Рекомендации, сделанные на основе этого анализа носятконструктивный характер и могут существенно улучшить состояние предприятия,если удастся их воплотить в жизнь [28, c.604].
Анализ финансовойустойчивости предприятия является важнейшим этапом оценки его деятельности и финансово-экономическогоблагополучия, отражает результат его текущего, инвестиционного и финансового развития,содержит необходимую информацию для инвесторов, а также характеризует способностьпредприятия отвечать по своим долгам и обязательствам и наращивать свойэкономический потенциал.
Под финансовойустойчивостью следует понимать его платежеспособность во времени с соблюдениемусловия финансового равновесия между собственными и заемными финансовымисредствами.
Финансовая устойчивостьпредприятия характеризуется системой финансовых коэффициентов. Онирассчитываются как соотношение абсолютных показателей актива и пассива баланса.Оценка финансовой устойчивости предприятия предусматривает проведениеобъективного анализа величины и структуры активов и пассивов предприятия иопределения на основании этого его финансовой стабильности и независимости, а такжеанализа соответствия финансово-хозяйственной деятельности предприятия целям егоуставной деятельности.
Финансово устойчивымявляется такой субъект хозяйствования, который за счет собственных средств покрываетсредства, вложенные в активы, не допускает неоправданной дебиторской и кредиторскойзадолженности и рассчитывается по своим обязательствам в установленный срок.
На финансовую устойчивостьпредприятия оказывают влияние следующие факторы:
— положение предприятияна товарном рынке;
— производствокачественной продукции;
— зависимость предприятияот внешних инвесторов и кредиторов;
— наличиенеплатежеспособных кредиторов;
— эффективностьхозяйственных и финансовых операций [27, c.53].
При анализе финансовойустойчивости изучается важнейшая характеристика финансового состоянияпредприятия – стабильность его деятельности в долгосрочной перспективе. Онасвязана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости откредиторов и инвесторов. Владельцы предприятий заинтересованы в оптимизациисобственного капитала и в минимизации заемных средств в общем объеме финансовыхисточников. Кредиторы оценивают финансовую устойчивость заемщика по величинесобственного капитала и вероятности предотвращения банкротства.
Финансовая стабильность являетсяотображением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободноеманеврирование денежными средствами предприятия и благодаря эффективному их использованиюсодействует непрерывному процессу производства и реализации продукции.
Мы рассмотрели следующиеосновные показатели, представленные в таблице 1.1.
Таблица 1.1 – Показателифинансовой устойчивости ОАО «Нефтекамскшина» за 2007-2008 гг.Наименование показателя Формула расчета Нормативное значение 1 2 3 Коэффициент автономии
Собственный капитал />
Валюта баланса ³0,5 Коэффициент финансовой зависимости
Валюта баланса />
Собственный капитал £1 Коэффициент концентрации заемного капитала
Заемный капитал />
Валюта баланса £ 0,6 Коэффициент финансовой устойчивости
Капитал и резервы + Долгосрочные пассивы />
Валюта баланса ³0,6 Коэффициент финансового левериджа
Заемный капитал />
Собственный капитал £1
Коэффициент автономии представляетсобой одну из важнейших характеристик финансовой устойчивости предприятия. Чем вышезначение данного коэффициента, тем финансово устойчивее, стабильнее и более независимоот внешних кредиторов предприятие. На практике установлено, что общая сумма задолженностине должна превышать сумму общественных источников финансирования, т.е.источники финансирования должны быть хотя бы наполовину сформированы за счет собственныхсредств.
Коэффициент финансовой зависимостиявляется обратным коэффициенту автономии. Рост этого коэффициента в динамике означаетувеличение доли заемных средств в финансировании предприятия. Если его значениеприближается к 1, то это означает, что собственники полностью финансируют свое предприятие,если превышает – наоборот.
Коэффициент концентрациизаемного капитала показывает, сколько заемного капитала приходится на единицуфинансовых ресурсов или же, фактически, частицу заемного капитала в общемразмере финансовых ресурсов предприятия. Коэффициент концентрации заемногокапитала положительно оценивается в случае его снижения, а сумма коэффициентаконцентрации заемного капитала и коэффициента концентрации собственногокапитала равняется единице. Чем ниже этот показатель, тем меньшей считаетсязадолженность холдинговой компании или ее дочернего предприятия и тем болеестойким будет его финансовое состояние.
Коэффициент соотношения заемногои собственного капитала, или коэффициент финансового риска, показывает соотношениепривлеченных средств и собственного капитала. Этот коэффициент дает наиболееобщую оценку финансовой устойчивости. Он имеет довольно простую интерпретацию: показывает,сколько единиц привлеченных средств приходится на каждую единицу собственных. Ростпоказателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия отвнешних инвесторов и кредиторов, т.е. о снижении финансовой устойчивости инаоборот.
Коэффициент финансовойустойчивости — показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивыхисточников. Он показывает долю активов компании финансируемых за счетсобственного капитала. Он равен отношению суммы источников собственных средстви долгосрочных кредитов и займов к итогу актива баланса [6, c.56].
Также из важнейших критериев оценки финансового состоянияорганизации является ее платежеспособность. В теории и практике примененияфинансового анализа различают долгосрочную и текущую платежеспособность. Поддолгосрочной платежеспособностью понимается способность организациирассчитываться по своим обязательствам в долгосрочной перспективе.
Способность организациирассчитываться по своим краткосрочным обязательствам принято называть текущейплатежеспособностью. Иначе говоря, организация считается платежеспособной,когда она в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, используяоборотные активы. Основные средства, если только они не приобретаются с цельюдальнейшей перепродажи, в большинстве случаев не рассматриваются в качествеисточников погашения текущих обязательств организации в силу, во-первых, своейособой функциональной роли в процессе производства и, во-вторых,затруднительности их срочной реализации (если речь не идет о таких объектахосновных средств, как легковой транспорт, предметы дизайна офиса и некоторыхдругих объектах, которые имеют высокую привлекательность для потребителя).
Таким образом, подоценкой платежеспособности, под которой принято понимать способностьпредприятия рассчитываться по своим долгосрочным обязательствам. Следовательно,платежеспособным является то предприятие, у которого активы больше, чем внешниеобязательства.
На текущуюплатежеспособность организации непосредственное влияние оказывает ликвидностьее оборотных активов (возможность преобразовать их в денежную форму илииспользовать для уменьшения обязательств). Оценка состава и качества оборотныхактивов с точки зрения их ликвидности получила название анализа ликвидности.
Способность предприятияплатить по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью. Усвойства ликвидности, как у медали, две стороны. С одной стороны, это величина,обратная по отношении ко времени, необходимому для быстрой продажи актива поданной цене. С другой стороны, — это сумма, которую можно за него выручить. Этистороны, безусловно взаимосвязаны [38, c.104].
При оценке ликвидностикритерием отнесения активов и обязательств к оборотным и краткосрочнымсоответственно является возможность реализации первых и погашения вторых вближайшем будущем — в течение одного года. Однако данный критерий не являетсяединственным при определении тех статей баланса, которые должны быть причисленык оборотным. В частности, незавершенное производство в строительстве, несмотряна то что оно может иметь срок оборота, значительно больший чем один год, темне менее будет относиться к оборотным активам.
Вторым критерием дляпризнания активов и обязательств в качестве оборотных является условие ихпотребления или оплаты в течение обычного операционного цикла предприятия.
Различные сочетаниянаправленности и динамики изменения объема продаж, производственных затрат(ресурсов) и величины их отдачи определяют в конечном счете устойчивостьразвития организации.
Под ликвидностью понимаютвозможность реализации материальных и других ценностей и превращения их вденежные средства. Иначе говоря, предприятие считается ликвидным, если оно всостоянии выплатить свои краткосрочные обязательства, реализуя текущие активы.
Оборотные активыорганизации могут быть ликвидными в большей или в меньшей степени, поскольку вих состав входят разнородные средства, среди которых имеются каклегкореализуемые, так и труднореализуемые для погашения внешней задолженности.
Мы рассмотрели финансовыекоэффициенты, применяемые для оценки ликвидности и платежеспособности в табл.1.2.
Коэффициент, равный 3,0 и более, означает высокую степеньликвидности и благоприятные условия для кредитов и инвесторов. Вместе с тем этоможет означать, что предприятие имеет больше средств, чем может эффективно использовать,что влечет за собой ухудшение эффективности использования всех видов активов.Коэффициент, равный 2,0 теоретически считается нормальным, однако для различныхотраслей он может колебаться от 1,2 до 2,5.
Таблица 1.2 – Показателиликвидности и платежеспособности ОАО «Нефтекамскшина» за 2007-2008 гг.Наименование показателя Формула расчета Нормативное значение показателя 1 2 3 Коэффициент текущей ликвидности
Оборотные активы />
Краткосрочные пассивы 1,2-2,5 Коэффициент срочной ликвидности
Оборотные активы за минусом запасов />
Краткосрочные пассивы 0,7-1,0 Коэффициент абсолютной ликвидности
Денежные средства />
Краткосрочные пассивы 0,2-0,32
Коэффициент быстрой (срочной) — финансовый коэффициент,равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам(текущим пассивам). Коэффициент срочной ликвидности, показывает, сколькоденежных средств можно выручить вследствие вынужденной реализации производственныхзапасов, в условиях рыночной экономики. Предпочтительной считают величинукоэффициента, равную 1,0, допустимой – величину 0,7 – 1,0. Высокое значениекоэффициента быстрой ликвидности является показателем низкого финансового рискаи хороших возможностей для привлечения дополнительных средств со стороны.
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) — финансовый коэффициент, равный отношению денежных средств и краткосрочныхфинансовых вложений к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Являетсянаиболее жестким критерием ликвидности предприятия. Показывает, какая часть краткосрочныхзаемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно.Рекомендуемая нижняя граница показателя 0,2 — 0,3 [8, с. 110].
В условиях рыночныхотношений велика роль показателей рентабельности продукции, характеризующихуровень прибыльности (убыточности) ее производства. Показатели рентабельностиявляются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективностидеятельности предприятия. Они характеризуют относительную доходностьпредприятия, измеряемую в процентах к затратам средств или капитала с различныхпозиций.
Показатели рентабельности — это важнейшие характеристики фактической среды формированияприбыли и дохода предприятий. По этой причине они являются обязательнымиэлементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия.При анализе производства показатели рентабельности используются как инструментинвестиционной политики и ценообразования.
Одним из главных показателей в системе оценки эффективностидеятельности является рентабельность собственного капитала, поскольку он характеризуетспособность предприятия к наращению капитала, а следовательно, его финансовуюустойчивость, рациональность управления структурой капитала и эффективностьинвестиционной деятельности. Этот показатель рассчитывается следующим образом:
/>, (1)
где /> - рентабельностьсобственного капитала;
/> - чистая прибыль;
/> - собственный капитал.
В качестве обобщающей количественной характеристикидоходности операционной деятельности может быть использован финансовыйкоэффициент, получивший название рентабельности активов. Экономический смыслпоказателя состоит в том, что он характеризует отдачу с каждого рубля,вложенного в активы предприятия.
/> (2)
где /> - рентабельностьактивов;
/> - чистая прибыль;
/> - средняя величина активов.
В аналитических целях определяется рентабельность как всейсовокупности активов, так и оборотных активов:
/> (3)
где /> - рентабельностьоборотных активов;
/> - чистая прибыль;
/> - средняя величина оборотных активов.
По соотношению прибыли и объема продаж определяется величинапоказателя, получившего название рентабельности продаж. Для его расчетаиспользуется формула:
/> (4)
где /> - рентабельностьпродаж;
/> — чистая прибыль;
/> - выручка от продаж продукции.
Коэффициент рентабельности продаж показывает, какую прибыльполучает предприятие с каждого рубля продаж [26, с. 55].
Деловая активность коммерческой организации проявляется вдинамичности ее развития, в достижении ею поставленных целей, в эффективномиспользовании производственного потенциала, в расширении рынков сбытапродукции.
Анализ текущей деятельности предприятий предполагает расчеткоэффициентов деловой активности предприятия, которые позволяютпроанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства.
Показателем, дающим наиболее обобщенное представление охозяйственной активности предприятия, является коэффициент оборачиваемостиактивов:
/> (5)
где /> - выручка отреализации;
/> - среднегодовая стоимость активов.
Коэффициент оборачиваемости активов показывает, сколько раз,например, заход, совершается полный цикл производства и обращения, приносящийсоответствующий эффект в виде прибыли, другими словами, сколько денежных единицреализованной продукции принесла каждая денежная единица активов. Присоставлении данного показателя заразные годы необходимо обеспечить единообразиев оценке среднегодовой стоимости активов.
Оценку оборачиваемости целесообразно осуществлять не по всемактивам, а по отдельным элементам оборотных активов: по производственнымзапасам, по незавершенному производству, по готовым изделиям на складах,отгруженным по товарам и по прочим оборотным средствам, а также по дебиторскойзадолженности. Количество дней оборота отдельных элементов оборотных активовсамо по себе ни о чем не говорит. Значительно большую информацию даетсопоставление оборачиваемости разных элементов оборотных активов между собой, атакже оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов определяется поформуле:
/> (6)
где /> - коэффициентоборачиваемости оборотных активов;
/> - выручка от реализации;
/> - средняя за период величина оборотных активов [9,с.153].
Далее целесообразнопровести практический анализ на основе данных ОАО «Нефтекамскшина», которыепредставлены во второй главе.
2 Анализ финансового положенияОАО «Нефтекамскшина»
2.1 Общаяхарактеристика хозяйственно-производственной деятельности предприятия ОАО«Нефтекамскшина»
В 1967 году в связи сразвитием нефтеперерабатывающей и нефтехимической промышленности СССР возникланеобходимость увеличения количества шинных заводов в Советском Союзе. Основанийдля таких планов было достаточно: создана мощная сырьевая база, страна взялакурс на современное автомобилестроение, кроме того, автомобильным транспортомуже осуществлялась львиная доля грузоперевозок внутри страны.
После того какстроительство шинного производства было включено в Государственный план,институт «Резинопроект» получает от Министерства нефтехимической и нефтеперерабатывающейпромышленности СССР задание на разработку проекта Нефтекамского шинного заводамощностью 7 млн. штук автопокрышек и 9,2 млн. штук автокамер в год. 7 мая 1968года строители СМУ-8 Татэнергостроя заложили первый бетонный блок под фундаментпервого производственного корпуса будущего шинного завода.
После получения частистроительных чертежей в конце 1968 года было начато строительство основногопроизводственного корпуса ремонтно-механического блока, главногопроизводственного корпуса завода и т.д.
1971 год — четвертый годстроительства — был богат на события. 25 мая министр подписал приказ №342 овыделении строящегося шинного завода из состава Нефтекамского химкомбината направах самостоятельного хозрасчетного предприятия с переименованием его вНефтекамский шинный завод.
1973 год ознаменовалсяинтенсивной подготовкой к пуску основного производства. 29 апреля на временныхплощадках ремонтного производства была получена первая автокамера УК-13 длялегковых автомобилей «Жигули». Этот день и считается днем рождения предприятия.
B связи с развитиемстроительства второго завода по производству шин 5 апреля 1977 года приказом поМиннефтехимпрому Нефтекамский шинный завод получил новое официальное название –производственное объединение «Нефтекамскшина».
К концу 80-х в республикебыла создана совершенно новая современная промышленная отрасль по производствуавтомобильных шин. Однако развал экономики в начале 90-х ударил и по шинникам.И если в 1990 году были выпущены рекордные 12,3 млн. шин, то в 1994-м – только7,5 млн. Цифры говорят сами за себя, но на самом деле ситуация была еще хуже.Денежная составляющая в иные годы не поднималась выше 5% общего оборота.Отсутствие маркетинговых технологий разрушало технологии производственные. То,что предлагало предприятие, не было востребовано рынком, и в результате шиныприходилось отдавать дешевле сырья, из которого они были сделаны. Новыепроблемы требовали новых подходов и новых людей. Умения решать толькопроизводственные задачи было уже недостаточно. Нужны были новые идеи и, самоеглавное, новая маркетинговая политика.
Преодолев бурные 90-егоды прошлого столетия, Нефтекамскшина сохранила лидирующее положение средипроизводителей шин в Российской Федерации и СНГ – более 30 процентоввыпускаемых в России шин несут на бортах марку Нефтекамскшины, а с 1998 года –еще и новый брэнд «Кама».
Особой заботойобъединения всегда было повышение качества продукции. Поэтому предметом особойгордости стал международный сертификат TUV CERT, подтверждающий, что системауправления качеством на предприятии соответствует международному стандартукачества ИСО 9001.
ОАО «Нефтекамскшина» —крупнейший в Европе комплекс по производству шин для легковых, грузовыхавтомобилей, автобусов и сельскохозяйственной техники. Предприятие образовано29 апреля 1973 года. Численность работающих — 15000 человек.
Организационная структураОАО «Нефтекамскшина» – комбинированная (линейно-функциональная). Аппаратуправления выполняет ряд функций: планирование, организация, мотивация,контроль, регулирование.
Линейный персоналосуществляет руководство структурными подразделениями, а функциональныйперсонал помогает линейному персоналу обеспечить эффективность управления путемсбора информации и подготовки решений. ОАО «Нефтекамскшина» — наиболее техническиоснащенное предприятие среди российских заводов, крупнейшее по производственныммощностям, объему и номенклатуре выпускаемой продукции.
ОАО«Нефтекамскшина» – крупнейшая среди российских шинных заводов Компания попроизводственным мощностям, объему и ассортименту выпускаемой продукции.
Всоставе ОАО «Нефтекамскшина» три подразделения по производству шин:
а)завод массовых шин (ЗМШ), основной ассортимент – шины для легковых илегкогрузовых автомобилей и сельскохозяйственной техники;
б)завод грузовых шин (ЗГШ), основной ассортимент — шины для грузовых автомобилей;
в)производство легковых радиальных шин (ПЛРШ), основной ассортимент – легковыешины «Кама-Euro» для иномарок и новых моделей автомобилей ОАО «АвтоВАЗ» [18,с.30].
Целью ОАО «Нефтекамскшина»является получение прибыли. Основными видами деятельностиКомпании являются:
-производство шин,резинотехнических изделий, а также сопутствующих товаров;
-разработка иосуществление мероприятий, направленных на освоение новых типоразмеров шин;
-производственноестроительство, строительство, оснащение и эксплуатация жилья, гостиниц,культурных центров, центров досуга и отдыха, обучения, медицинских центров;
-производствостройматериалов;
-осуществлениеэкспортных, импортных, реэкспортных, товарообменных и других операций, включаяэкспорт и импорт патентов, лицензий по неограниченной номенклатуре товаров иуслуг, проведение биржевых операций, рекламной работы и маркетинга;
-оказаниеконсультационных, посреднических, информационных, юридических услуг;
-организация и участие вмеждународных выставках, ярмарках, салонах, конференциях, семинарах, аукционахи торгах;
-обучение специалистов вразличных областях знаний;
-реализация товаровнародного потребления, технологического оборудования, транспортных средствчерез оптовую и розничную торговлю;
-производство ипереработка сельскохозяйственной продукции;
-оказание услугтелефонной связи;
-ведениеизобретательской, рационализаторской и патентно-лицензионной работы, включаяпокупку и продажу лицензий на объекты промышленной собственности;
-эксплуатацияавтозаправочных станций (АЗС) и снабженческо-сбытовые операции снефтепродуктами;
-проектированиевзрывоопасных и химически опасных производств и объектов (технологическиетрубопроводы);
-проектирование объектовкотлонадзора (трубопроводы пара и горячей воды);
-проектирование установкигрузоподъемных механизмов;
-осуществление охраннойдеятельности;
-проектирование, монтаж иэксплуатационное обслуживание средств охранно-пожарной сигнализации;
-организацияобщественного питания.
Ввиду изменения поведенияпотребителей в эпоху кризиса ОАО «Нефтекамскшина» сможет воспользоваться благоприятной ситуацией иобойти своих именитых зарубежных конкурентов на крутом вираже. ОАО«Нефтекамскшина» расширит свое присутствие на рынке благодаря сочетанию удачнойценовой политики и удовлетворительного качества своей продукции. К слову,качество ее нового шинного бренда KAMA-EURO приближается к европейским аналогам.
ОАО «Нефтекамскшина»входит в число крупнейших российских производителей шин и специализируется навыпуске шин как для легковых, так и грузовых автомобилей. Важнейшимипотребителями ее продукции являются автомобильные заводы «АвтоВАЗ» (60% отобщего заказов на шины), «Ижмаш» (80%) и «КамАЗ» (почти 100%), равно как инекоторые локальные сборщики иномарок – такие как Hyundai в Таганроге и Ford во Всеволожске. Нетипично широкий для российскогошинного производителя ассортимент продукции ОАО «Нефтекамскшина» насчитываетболее 90 модификаций, включающих150 типоразмеров. Хотя в 2005 году ее доля нароссийском рынке составляла только 27,3%, к концу 2008 года она выросла до 32%и продолжает увеличиваться в 2009 году благодаря появившейся синергии новыхвнешних и внутренних факторов.
Шины длялегких грузовиков составляют 6,4% от всех производимых автомобильных шин, в томчисле 45,4% всех выпускаемых ОАО «Нефтекамскшина» шин для легких грузовиковявляются радиальными. Оно производит 8 различных типоразмеров шин для легкихгрузовиков от 175R15 до 225/75R16.
Грузовые шинысоставляют 26,8% выпускаемой продукции, т.ч. 93,9% всех грузовых шин,выпускаемых ОАО «Нефтекамскшина», — радиальные. Завод производит 15 различныхтипоразмеров радиальных грузовых шин от 8,25R20 до 14,74/809R20 и 6 типов шин срегулируемым давлением.
Автобусныешины составляют 3,2% выпуска. Все автобусные шины являются радиальными. ОАО«Нефтекамскшина» выпускает 6 различных типоразмеров радиальных автобусных шинот 8,25R20 до 11,00R20.
Сельскохозяйственныешины составляют 2,7% всех выпускаемых шин. НКШ производит 5 различныхтипоразмеров cross ply сельхозшин от 6,00-16 до 9,00-20 и 6 типов внедорожныхсельскохозяйственных шин.
Предприятияоснащены высокопроизводительным отечественным и импортным оборудованием. Шинамиобъединения комплектуются практически все автомобильные заводы [5, с.32].
Накоплен богатый опыт в эксплуатацииновейшей техники, совершенствования, внедрения и освоения.
Подтверждение тому — десяткимеждународных и российских наград, где отмечен ударный труд многотысячногоколлектива шинников.
Миссиейкомпании является укреплениепозиции Компании как лидера шинной отрасли РФ, производство конкурентоспособныхавтошин, удовлетворяющих требованиям и ожиданиям потребителей, с обеспечениемвысокого уровня социальной ответственности.
Стратегическиезадачи компании до 2012 года:
— обеспечение финансовой устойчивости и экономической стабильности Компании;
— выход на новые рынки сбыта шин – комплектацию автосборочных производств вРоссии, в том числе иностранных автомобильных заводов;
-формированиеи реализация инновационно-направленной инженерно-технической политики поотработке новых технологий, конструкций шин, рецептур и освоения новых типовтехнологического оборудования;
— обновление ассортимента и потребительских свойств материалов шинного производствасо стабильными показателями качества;
— создание и освоение новых производств, позволяющих осуществлять выпуск шин поболее эффективным технологиям с применением НОУ-ХАУ мировых производителей шини высокоточного оборудования европейского производства;
— обновление ассортимента выпускаемых шин, исходя из требований рынка и тенденцийразвития автомобильной отрасли;
— повышение и стабилизация уровня качества выпускаемой продукции по всейпроизводственно-технологической цепочке – от изготовления резиновых смесей довулканизации и испытания готовой продукции;
— поддержание работоспособности и осуществление замены физически и моральноустаревшего оборудования, с выполнением планомерной модернизации, реконструкциии технического перевооружения производства по всей технологической цепочке.
Постоянномодернизируя действующее производство, Компания уделяет большое вниманиестроительству новых современных линий и производств. Организация производствавысокоэффективных легковых радиальных шин и строительство новогоподготовительного производства с внедрением новейших технологий ведущих мировыхпроизводителей шин говорят о том, что продукция с маркой «Кама» отвечает самымстрогим требованиям потребителей.
Однимиз основных приоритетов Компании является охрана окружающей среды и обеспечениепроизводственной и промышленной безопасности.
ОАО«Нефтекамскшина» – социально ориентированное предприятие. Шефская помощьучебным заведениям, благотворительная помощь общественным организациямветеранов и инвалидов, учреждениям образования и здравоохранения, спонсорскаяпомощь спортсменам, деятелям культуры и искусства, финансовая помощьпенсионерам, содержание спорткомплекса «Шинник», баз отдыха «Чайка» и«Наратлык», поликлиники, организация отдыха и лечения работников в учрежденияхздравоохранения РТ и РФ – далеко не полный перечень направлений социальнойполитики, реализуемой Компанией.
Федеральноегосударственное учреждение «Тест-Татарстан» и Совет испытателей РеспубликиТатарстан учредили конкурс «За лучшие достижения в области испытаний(измерений) среди испытательских и аналитических лабораторий». По результатамконкурса в 2009 году центральная заводская лаборатория ОАО «Нефтекамскшина»стала дипломантом в номинации «За эффективное функционирование системменеджмента».
Шиннаяотрасль – одна из динамично развивающихся отраслей нефтехимическойпромышленности. За 2007 год шинными заводами РФ было выпущено 38 975 тыс.шт.шин, что на 1083 тыс.шт. шин выше уровня 2006 года. ОАО «Нефтекамскшина»является крупнейшим производителем шин в Российской Федерации. Стабильноеобеспечение сырьем и своевременный сбыт готовой продукции позволили ОАО«Нефтекамскшина» сохранить лидирующие позиции в условиях жесткой конкуренциимежду шинными заводами России. Доля ОАО «Нефтекамскшина» в выпуске шин заводамиРФ составила 32 %.
Нарынке шин России и стран ближнего зарубежья ОАО «Нефтекамскшина» в основномконкурирует с другими российскими производителями шин – ОАО «Сибур-Русскиешины» и ХК «Амтел-Фредештайн», а также с украинскими компаниями ОАО «Днепрошина»,ЗАО «Росава».
Главная задача, стоящаясегодня перед ОАО «Нефтекамскшина», — сохранить конкурентоспособность своейпродукции, укреплять контакты с отечественными производителями автомобилей,осваивающими сегодня авторынок Татарстана, и повышать эффективность шинногопроизводства за счет оптимизации всех видов затрат.
Кфакторам, обеспечивающим конкурентное преимущество ОАО «Нефтекамскшина»относятся:
— постоянное улучшение качественных характеристик шин, при сохраненииконкурентоспособного уровня затрат;
— применение инновационных технологий производства, в том числе НОУ-ХАУ ведущихмировых фирм-производителей шин;
— обновление основного технологического оборудования, автоматизацияпроизводственного процесса;
— широкая номенклатура выпускаемой продукции и постоянное обновлениеассортиментного ряда с учетом изменения предпочтений потребителей;
— поддержание связей с потребителями с целью удовлетворения требований покачественным характеристикам, организация сбыта продукции для комплектациилегковых автомобилей, грузовой и специальной техники;
— наличие в холдинговой компании сервисных подразделений, занимающихся сбытом,транспортным и материальным обеспечением, машиностроением, научнымиисследованиями, что обеспечивает возможность контроля материнской компаниейкапитальных и операционных затрат.
ОАО«Нефтекамскшина» сократило производство шин в первом квартале на 48% поотношению к аналогичному периоду прошлого года. «В первом квартале«Нефтекамскшина» произвела один млн 504 тыс. штук шин, тогда как в прошлом годубыло сделано два млн 924 штуки»,— сообщил «Коммерсанту-Казань» генеральныйдиректор предприятия Радик Ильясов. Он прогнозирует, что в 2009 году будетпроизведено не менее девяти млн штук шин (в 2008 году завод выпустил 11,88 млнштук).
Инвестиционнаядеятельность ОАО «Нефтекамскшина» направлена на улучшение действующегопроизводства и освоение новых производств конкурентоспособных шин с цельюобеспечения потребности существующих на территории РФ и РТ автосборочныхпроизводств.
На улучшение действующегопроизводства в основном направляется собственный источник инвестицийпредприятия. Реализация крупных инвестиционных проектов, связанных сорганизацией новых производств на основе современных зарубежных технологий, сприобретением оборудования ведущих зарубежных производителей осуществляется приподдержке, и привлечением средств ОАО «Татнефть».
Анализ хозяйственнойдеятельности на ОАО «Нефтекамскшина» является связующим звеном между учетом ипринятием управленческих решений. В процессе его учетная информация проходитаналитическую обработку: проводится сравнение достигнутых результатовдеятельности с данными за прошлые периоды времени, с показателями другихпредприятий и среднеотраслевыми; определяется влияние разнообразных факторов нарезультаты ошибки, неиспользованные возможности, перспективы и другое.
С помощью экономическогоанализа хозяйственной деятельности достигается осмысление, пониманиеинформации.
На основе результатованализа разрабатываются и обосновываются управленческие решения. Экономическийанализ предшествует решениям и действиям, обосновывает их и является основойнаучного управления производством, повышает его эффективность.
Следовательно,экономический анализ можно рассматривать как деятельность по подготовке данных,необходимых для научного обоснования и оптимизации управленческих решений. Какфункция управления анализ хозяйственной деятельности тесно связан спланированием и прогнозированием производства, поскольку без глубокого анализаневозможно осуществление этих функций. Важная роль принадлежит анализухозяйственной деятельности в подготовке информации для планирования, оценкикачества и обоснованности плановых показателей, в проверке и объективной оценкевыполнения планов.
Утверждение планов дляпредприятия ОАО «Нефтекамскшина», по существу, также представляет собойпринятие решений, которые обеспечивают развитие производства в будущемпланируемом отрезке времени. При этом учитываются результаты выполненияпредыдущих планов, изучаются дополнительные резервы производства предприятия.Анализ хозяйственной деятельности ОАО «Нефтекамскшина» является не толькосредством обоснования планов, но и контроля за их выполнением.
Планирование на ОАО«Нефтекамскшина» начинается и завершается анализом результатов деятельностипредприятия, что позволяет повысить уровень планирования, сделать его научнообоснованным.
Таким образом, анализхозяйственной деятельности является ОАО «Нефтекамскшина» важным элементом всистеме управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственныхрезервов, основой разработки научно обоснованных планов и управленческихрешений. Одним из основных направлений анализа хозяйственной деятельностипредприятия является горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчетностипредприятия.
2.2 Вертикальный игоризонтальный анализ финансовой отчетности предприятия на примере ОАО«Нефтекамскшина»
Горизонтальный анализпредполагает расчет показателей темпов роста и прироста показателей, которыеиспользуются для оценки динамики основных показателей, кроме того, с помощьюэтого анализа можно отследить нетипичные (отличные от средних) измененияпоказателей, что может использоваться для оценки достоверности отчетности.
Цель горизонтального ивертикального анализа финансовой отчетности состоит в том, чтобы нагляднопредставить изменения, произошедшие в основных статьях баланса, отчета оприбыли и отчета о денежных средствах и помочь менеджерам компании принятьрешение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.
Горизонтальный анализзаключается в сопоставлении финансовых данных предприятия за прошедшие периоды(года) в относительном и абсолютном виде с тем, чтобы сделать лаконичные выводы.
Технология анализадостаточно проста: последовательно во второй и третьей колонках помещают данныепо основным статьям баланса на начало и конец года. В западных представленияхчасто данные конца года помещают первыми. Затем в четвертой колонке вычисляетсяабсолютное отклонение значения каждой статьи баланса. В последней колонкеопределяется относительное изменение в процентах каждой статьи.
Вертикальный анализпозволяет сделать вывод о структуре баланса и отчета о прибыли в текущемсостоянии, а также проанализировать динамику этой структуры. Технологиявертикального анализа состоит в том, что общую сумму активов предприятия (прианализе баланса) и выручку (при анализе отчета о прибыли) принимают за стопроцентов, и каждую статью финансового отчета представляют в виде процентнойдоли от принятого базового значения [22, c.16].
Рассмотрим горизонтальныйанализ баланса ОАО «Нефтекамскшина» за 2007-2009 гг., представленный в таблице2.1.
Таблица 2.1 — Горизонтальный анализ актива баланса ОАО Нефтекамскшина» за 2007-2009 гг.Актив баланса 2007 год 2008 год 2009 год 2008 год к 2007 году 2009 год к 2008 году Сумма, тыс. руб. Сумма, тыс. руб. Сумма, тыс. руб. Абсолютное отклонение, тыс. руб. Относительное отклонение, % Абсолютное отклонение, тыс. руб. Относительное отклонение, % 1 2 3 4 5 6 7 8 Внеоборотные активы 2 983410 3 030558 3 191994 47 148 1,60% 161 436 5,33% Оборотные активы 1 410722 1 752046 1 127854 341 324 24,2% -624 192 -35,63% Всего имущества 4 394132 4 782604 4 319848 388 472 8,9% -462 756 -9,67%
Представленные данныепозволяют сделать следующие выводы:
За 2008 год стоимостьимущества увеличилась на 388 472 тыс.руб. или на 8,9%. (табл. 2.2.1).
Сумма внеоборотныхактивов в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 47 148 тыс.руб.,что в процентном соотношении составляет 1,60%. Значительное влияние на величинувнеоборотных активов оказало увеличение величины основных средств на сумму275 526 тыс.руб.
Сумма оборотных активовувеличилась на 341 324 тыс. рублей, что в процентном соотношениисоставляет 24,3%, и составила 1 752 046 тыс. рублей. Увеличение суммыоборотных активов связано с существенным увеличением дебиторской задолженности(платежи, по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты). Этавеличина на конец 2008 года равна 1 106 112 тыс.рублей.
За 2009 год стоимостьимущества уменьшилась на 462 756 тысяч рублей или на 9,67%. Суммавнеоборотных активов в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на161 436 тыс. руб., что в процентном соотношении составило 5,33%.Значительное влияние на величину внеоборотных активов оказало увеличениеосновных средств на сумму 206 340 тыс.руб.
Сумма оборотных активовуменьшилась на 462 756 тыс.руб, что в процентном соотношении составляет35,63% и составила 1 127 854 тыс.руб. Уменьшение суммы основныхсредств связано с существенным уменьшением дебиторской задолженности (платежи,по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты). Эта величина наконец 2009 года равна 297 736 тыс.руб.
Мы рассмотрели динамикуизменения внеоборотных и оборотных активов за период 2007-2009 гг. и нагляднопредставили на рисунке 2.1.
/>
Рисунок 2.1 – Динамикаизменения внеоборотных и оборотных активов ОАО Нефтекамскшина» за 2007-2009 гг.
Структура активов в 2008году изменилась: увеличилась доля внеоборотных активов на 1,60%, такжеувеличилась и доля оборотных активов на 24,2%. Тогда как в 2009 году долявнеоборотных активов возросла на 5,33%, а доля оборотных активов сократилась на35,63%.
Как мы видим из рисунка,незначительное увеличение суммы внеоборотных активов произошло в основном засчет возросшей стоимости основных средств, в то время как остальные показателив отчетном периоде по сравнению с предшествующим уменьшились.
Анализируя величинуоборотных активов мы выявили, за счет каких показателей возросла ее сумма. Внашем случае это показатели:
— дебиторскаязадолженность;
— прочие оборотныеактивы.
Аналогично проведемгоризонтальный анализ пассива бухгалтерского баланса ОАО «Нефтекамскшина»,представленный в таблице 2.2.
Таблица 2.2. — Горизонтальный анализ пассива баланса ОАО «Нефтекамскшина» за 2007-2009 гг.Пассив баланса 2007 год 2008 год 2009 год 2008 год к 2007 году 2009 год к 2008 году Сумма, тыс.руб. Сумма, тыс.руб. Сумма, тыс.руб. Абсолютное отклонение, тыс.руб. Относительное отклонение, % Абсолютное отклонение, тыс.руб. Относительное отклонение, % 1 2 3 4 5 6 7 8 Капитал и резервы 1003613 817492 747552 -186121 -18,6% -69940 -8,56% Долгосрочные обязательства 400925 327209 225861 -73716 -18,4% -101348 -30,97% Краткорочные обязательства 2989594 3637903 3346435 648309 21,7% -291468 -8,01% Всего 4394132 4782604 4319848 388472 8,8% -462756 -9,68%
Проанализировав данныетаблицы мы наблюдаем снижение суммы капитала и резервов в 2008 году посравнению с предшествующим на 186 121 тыс.руб., что в процентномсоотношении составляет -18,6%, также снижение суммы и в 2009 году по сравнениюс 2008 годом на 69 940 тыс. руб., что в процентном соотношении составило8,56%
За 2008 год суммасовокупного капитала увеличилась на 388 472 рублей (8,8%) и составила на конецгода 6 646,1млн. рублей. В 2009 году сумма совокупного капитала уменьшилась на462 756 тыс.руб, что в процентном соотношении составляет 9,68%.
Также произошло снижениесуммы долгосрочных обязательств на 73 716 тыс.руб., в процентомсоотношении эта величина равна -18,4% и в 2009 году по сравнению предыдущимгодом на 101 348 тыс.руб., в процентном соотношении – 30,97%.
Произошло увеличение в2008 году краткосрочных обязательств на 648 309 тыс.руб., что в процентномсоотношении составило 21,7%, а в 2009 году на 291 468 тыс.руб. или на8,01%.
Таким образом, наглядномы видим, что доля заемного капитала, превышает долю собственного капитала, иэто соотношение является негативной тенденцией.
Рассмотрев динамикуизменения совокупного капитала представим ее в виде рисунка 2.2.
/>
Рисунок 2.2 — Динамикаизменения пассива баланса
ОАО Нефтекамскшина» за2007-2009 гг.
При изучении и оценкепоказателей используются различные виды сравнительного анализа: горизонтальный,вертикальный, трендовый. С помощью горизонтального анализа определяетсяабсолютные и относительные отклонения статей по сравнению с началом отчетногопериода, прошлым периодом. Вертикальный анализ используется для изученияструктуры средств и источников, путем расчета удельного веса отдельных статей витоговых показателях.
Трендовый анализпозволяет осуществить сравнение каждой позиции отчетности с рядомпредшествующих периодов и определить тренд, то есть основную тенденцию динамикипоказателей, исключающей случайные влияния и индивидуальные особенностиотдельных периодов [20, c.112].
Далее рассмотримвертикальный анализ отчета о прибылях и убытках ОАО «Нефтекамскшина» за2007-2009 гг. (таблица 2.3).
Таблица 2.3 — Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках ОАО «Нефтекамскшина» за2007-2009 гг.Отчет по прибыли 2007 год 2008 год 2009 год Сумма, тыс.руб. % в общем объеме Сумма, тыс.руб. % в общем объеме Сумма, тыс.руб. % в общем объеме 1 2 3 4 5 6 7 Выручка 6324459 100,00% 7409233 100,00% 6879708 100,00% Себестоимость 5781062 91,41% 6899657 93,12% 6486878 94,29% Валовая прибыль 543397 8,59% 509576 6,88% 392832 5,71% Прибыль от продаж 543397 8,59% 509576 6,88% 392832 5,71% Прочие доходы 139216 2,20% 105225 1,42% 125641 1,83% Прочие расходы -511299 -8,08% -691605 -9,33% -53180 -7,73% Прибыль до налогообложения 174283 2,76% -82280 -1,11% -13127 -0,23% Налог на прибыль 115324 1,82% 81201 1,10% 60943 0,89% Чистая прибыь -34564 -0,55% -183445 -2,48% -94478 -1,37%
В 2008 году мы наблюдаемувеличение выручки с 6 324 459 тыс.руб. до 7 409 233тыс.руб. и снижение в 2009 году до 6 879 708тыс.руб. Долясебестоимости ОАО «Нефтекамскшина» в общей суммы выручки возросла с 91,41% до93,12% в 2008 году и до 94,29% в 2009.
Также стоит отметитьснижение прибыли продаж с 8,59% до 6,88% в 2008 и до 5,71% в 2009 году. В то жевремя наблюдается снижение прочих доходов с 2,20% до 1,42% и соответственноувеличение прочих расходов с 8,08% до 9,33%. В 2009 году произошлоодновременное уменьшение прочих доходов и рсходов до 1,83% и 7,73%соответственно.
Также мы замечаемснижение налога на прибыль в 2008 году с 1,82% до 1,10% и увеличение в 2009году до 1,37%. Итог всему этому — убыток в 94 478 тыс.руб.
Себестоимость в 2008 годупо сравнению с предшествующим увеличилась на 1 118 595 тыс.руб.,тогда как в 2009 году данный показатель снизился до 6 486 876тыс.руб.
Чистая прибыль в 2008году в сравнении с предыдущим годом уменьшилась на 148 881 тыс.руб. В 2009году чистая прибыль увеличилась на 88 697 тыс. руб.
Аналогично проведенномувертикальному анализу отчета о прибылях и убытках ОАО «Нефтекамскшина»рассмотрим вертикальный анализ бухгалтерского баланса за 2007-2009 гг.,представленный в таблице 2.4.
Вывод на основаниивертикального анализа актива баланса ОАО «Нефтекамскшина» за 2007-2009 гг.заключается в том, что в 2008 году доля внеоборотных средств компанииуменьшается с 67,90% до 63,37%, а доля оборотных средств компании увеличиваетсяс 32,10% до 36,63%, тогда как в 2009 году по сравнению с предшествующим долявнеоборотных средств предприятия увеличилась до 73,39%, а доля оборотныхсредств снизилась до 26,11%.
Необходимо отметитьснижение доли незавершенного строительства с 8,96% в 2007 году до 3,64% в 2009году.
Таблица 2.4 — Вертикальный анализ актива баланса ОАО «Нефтекамскшина» за 2007-2009 гг.Актив баланса 2007 год 2008 год 2009 год Сумма, тыс.руб. % в общем объеме Сумма, тыс.руб. % в общем объеме Сумма, тыс.руб. % в общем объеме 1 2 3 4 5 6 7 Внеоборотные активы 2983410 67,90% 3030558 63,37% 3191994 73,89% Нематериальные активы 165 0,004% 122 0,003% 69 0,002% Основные средства 2376965 54,09% 2652221 55,46% 2858561 66,17% Незавершенное строительство 393735 8,96% 75822 3,68% 157363 3,64% Долгосрочные финансовые вложения 16777 0,3% 15127 0,32% 14477 0,34% Отложенные налоговые активы 42336 0,96% 39332 0,82% 33408 0,77% Прочие внеоборотные активы 153402 3,49% 147934 7,08% 128116 2,97% Оборотные активы 1410722 32,10% 1752046 36,63% 1127854 26,11% Запасы 627160 14,27% 601166 12,57% 699836 16,20% НДС 79470 1,81% 6207 0,13% 10085 0,23% Дебиторская задолженность (более чем через 12 месяцев) 40367 0,92% 30471 0,64% 111340 2,58% Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев) 662559 15,08% 1106112 23,13% 297736 6,89% Денежные средства 1164 0,03% 368 0,008% 7205 0,17% Прочие внеоборотные активы 2 0,00% 7722 0,16% 1652 0,04% Всего имущества 4394132 100,00% 4782604 100,00% 4319848 100,00%
Доля долгосрочныхфинансовых вложений практически не изменяется.
Величина запасовуменьшается с 14,27% до 12,57% в 2008 году по сравнению с предыдущим годом иувеличивается в 2009 до 16,20%.
Дебиторская задолженностьв 2008 году имеет тенденцию к росту: с 15,08% до 23,13%, тогда как доляденежных средств – к снижению: с 0,03% до 0,008%. В 2009 же году дебиторскаязадолженность значительно сократилась до 6,89%, в то время как доля денежныхсредств увеличилась до 0,17%.
Далее рассмотримвертикальный анализ пассива баланса, представленный в таблице 2.5.
Таблица 2.5 — Вертикальный анализ пассива баланса ОАО «Нефтекамскшина» за 2007-2009 гг.Пассив баланса 2007 год 2008 год 2009 год Сумма, тыс.руб. % в общем объеме Сумма, тыс.руб. % в общем объеме Сумма, тыс.руб. % в общем объеме Капитал и резервы 1003613 22,84% 817492 17,09% 747552 17,31% Уставный капитал 65701 1,50% 65701 1,37% 55701 1,29% Добавочный капитал 1631453 37,13% 1618759 33,85% 1610760 37,29% Нерасределенная прибыль 693541 15,78% 866968 18,13% 928909 21,50% Долгосрочные обязательства 400925 9,12% 327209 6,84% 225861 5,23% Займы и кредиты 220135 5,01% 113600 2,38% 26849 0,62% Отложенные налоговые обязательства 180790 4,11% 213609 4,47% 199012 4,61% Краткосрочные обязательства 2989594 68,04% 3637903 76,07% 3346435 77,47% Займы и кредиты 1956755 44,53% 2202262 46,05% 2244673 51,96% Кредиторская задолженность 926619 21,09% 1335882 27,93% 1006182 23,29% Доходы бдущих периодов 105863 2,41% 99569 2,08% 95482 2,21% Всего имущества 4394132 100,00% 4782604 100,00% 4319848 100,00%
Выводы на основаниивертикального анализа пассива баланса ОАО «Нефтекамскшина» за 2007-2009 гг.:
— доля уставного капиталаОАО «Нефтекамскшина» в 2008 году осталась неизменной, но в процентномсоотношении эта величина изменилась: в 2008 году она равна 1,37%, в то времякак в 2007 году она составляла 1,50%. В 2009 году доля уставного капиталасоставила 55 701 тыс.руб., что в процентном соотношении составило 1,29%;
— доля добавочногокапитала снизилась с 37,13% в 2007 году до 33,85% в 2008 и увеличилась до37,29% в 2009 году;
— доля займов и кредитовсократилась с 5,01% до 0,62% с 2007 года по 2009, в то время как доляотложенных налоговых обязательств возросла с 4,11 до 4,61%;
— доля кредиторскойзадолженности возросла с 21,09% до 27,93% в 2008 году и снизилась до 23,29% в2009;
— доля нераспределеннойприбыли увеличилась до 21,50% в 2009 году по сравнению с 2007 годом, где данныйпоказатель составил 15,78%.
Таким образом, какследует из приведенного выше анализа, горизонтальный и вертикальный анализявляется эффективным средством для исследования состояния предприятия иэффективности его деятельности. Рекомендации, сделанные на основе этого анализаносят конструктивный характер и могут существенно улучшить финансовое состояниепредприятия ОАО «Нефтекамскшина».
2.3 Оценка показателейфинансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности предприятия
Финансовая устойчивостьявляется отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечиваетсвободное маневрирование денежными средствами предприятия и путем эффективногоих использования способствует бесперебойному процессу производства и реализациипродукции.
Иными словами, финансоваяустойчивость фирмы — это состояние ее финансовых ресурсов, их распределение ииспользование, которые обеспечивают развитие фирмы на основе роста прибыли икапитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условияхдопустимого уровня риска. Поэтому финансовая устойчивость формируется впроцессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главнымкомпонентом общей устойчивости предприятия.
Финансовые коэффициентыпредставляют собой относительные показатели финансового состояния предприятия.Они рассчитываются в виде отношений абсолютных показателей финансовогосостояния или их линейных комбинаций. Считается, что если уровень фактическихфинансовых коэффициентов хуже базы сравнения, то это указывает на наиболееболезненные места в деятельности предприятия, нуждающиеся в дополнительноманализе.
Анализ финансовыхкоэффициентов заключается в сравнении их значений с базисными величинами, атакже в изучении их динамики за отчетный период и за ряд лет [33, c. 45].
В качестве базисныхвеличин используются усредненные по временному ряду значения показателейданного предприятия, относящиеся к прошлым благоприятным с точки зренияфинансового состояния периодам. Кроме того, в качестве базы для сравнения могутприменяться теоретически обоснованные или полученные экспертным путем значения.
Такие величины фактическивыполняют роль нормативов для финансовых коэффициентов, хотя методики ихрасчета в зависимости от отрасли не создано, поскольку в настоящее время неустоялся набор относительных показателей, применяемых для оценки финансовогосостояния предприятия.
Для финансового менеджера финансовые коэффициенты имеютособое значение, поскольку являются основой для оценки его деятельности внешнимипользователями отчётности, акционерами и кредиторами. Целевые ориентирыпроводимого финансового анализа зависят от того, кто его проводит: управляющие,налоговые органы, владельцы (акционеры) предприятия или его кредиторы.
В даннойработе были произведены расчеты коэффициентов финансовой устойчивости, которыенаглядно представлены в таблице 2.6.
Таблица 2.6 – Показателифинансовой устойчивости ОАО «Нефтекамскшина» за 2007-2009 гг. Показатели финансовой устойчивости 2007 год 2008 год 2009 год Отклонение 2008 г. – 2007г. Отклонение 2009г. – 2008г. 1 2 3 4 5 6 Коэффициент автономии 0,22 0,17 0,17 -0,05 Коэффициент финансовой зависимости 4,38 5,85 5,78 1,47 -0,07 Коэффициент концентрации заемного капитала 0,77 0,83 0,83 0,05 Коэффициент финансовой устойчивости 0,32 0,24 0,23 -0,08 -0,1 Коэффициент финансового левериджа 3,38 4,85 4,78 1,47 -0,07
Соответственно такжепроисходит заметное увеличение коэффициента финансовой зависимости на 1,47,который 2008 году составил 5,85. Рост этого коэффициента в динамике означает увеличениедоли заемных средств в финансировании предприятия, то есть собственники немогут полностью финансировать свое предприятие. В 2009 же году значение данногопоказателя уменьшилось на 0,07, что свидетельствует о снижении финансовойзависимости предприятия от заемных средств.
Также происходитувеличение концентрации заемного капитала на 0,05, что в 2008 и 2009 годахсоставило 0,83. Снижение роста в динамике является негативным фактором, темсамым больше считается задолженность компании и тем более менее стойким будетее финансирование.
Происходит уменьшение икоэффициента финансовой устойчивости на 0,08, который в 2008 году составил0,24. И в 2009 году он уменьшился на 0,1. Он показывает, какая часть активовпокрывается за счет устойчивых, долгосрочных источников финансирования.Снижение этого показателя в динамике свидетельствует о снижении уровняфинансовой устойчивости предприятия.
Мы наблюдаем заметныйрост коэффициента финансового левериджа на 1,47, что в 2008 году составило4,85. Рост показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятияот внешних инвесторов и кредиторов, степени кредитоспособности, повышение рисканевозврата кредита, т.е. о снижении финансовой устойчивости. Но в 2009 году онуменьшился на 0,07, что говорит о некотором улучшении состояния предприятия.
Таким образом, исходя изполученных данных, приведенных в таблице 2.6, можно сделать вывод онеустойчивом положении предприятия ОАО «Нефтекамскшина». Все показатели нетолько не соответствуют нормативам, но и также заметна негативная тенденция.
Также вданной работе были произведены расчеты коэффициентов ликвидности иплатежеспособности, которые наглядно представлены в таблице 2.7.
Мынаблюдаем увеличение коэффициента текущей ликвидности на 0,1, что в 2008 годусоставило 0,48, и снижение в 2009 году на 0,14. Этот показатель являетсянаиболее обобщающим показателем платежеспособности. Превышение оборотныхактивов над краткосрочными финансовыми обязательствами обеспечивает реальныйзапас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещениии ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. Чем больше величинаэтого запаса, тем выше уверенность кредиторов, что долги будут погашены. Но внашем случае этот показатель равен 0,34, что свидетельствует о нерациональномвложении предприятием своих средств и неэффективном их использовании.
Таблица 2.7 – Показателиликвидности и платежеспособности ОАО «Нефтекамскшина» за 2007-2009 гг. Показатели ликвидности и платежеспособности 2007 год 2008 год 2009 год Отклонение 2008 г. – 2007г. Отклонение 2009г. – 2008г. 1 2 3 4 5 6 Коэффициент текущей ликвидности 0,47 0,48 0,34 0,1 -0,14 Коэффициент срочной ликвидности 0,27 0,31 0,14 0,4 -0,17 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,0004 0,0001 0,002 -0,0003 0,0019
Такжепроизошло увеличение коэффициента быстрой ликвидности на 0,04, что в 2008 годусоставило 0,31, и уменьшение на 0,17 в 2009 году. Данный коэффициент отражаетпрогнозируемую платежеспособность организации при условии своевременногопогашения дебиторской задолженности. Он характеризует ожидаемуюплатежеспособность на период, равный средней продолжительности одного оборотадебиторской задолженности. В нашем случае расчетное значение, равное 0,14,меньше минимально допустимого значения, что отрицательно влияет на уровеньплатежеспособности и кредитоспособности организации, в частности, могутвозникнуть трудности с получением кредитных ресурсов.
Чтокасается коэффициента абсолютной ликвидности, то здесь наблюдается снижениепоказателя на 0,0003, который в 2008 году составил 0,0001, и увеличение в 2009году на 0,0019, что составило 0,02. Значение показателя характеризуетмгновенную ликвидность (платежеспособность) организации на момент составлениябаланса, показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашенав ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.Если данный коэффициент ³1, то организация имеет безукоризненную, полную денежную ликвидность, ноона представляется избыточной и в хозяйственной практике представляется редко.Обычно значение коэффициента варьируется от 0,01 до 0,15, что в нашем случаеговорит о несоответствии рассчитанного коэффициента минимальному значению. Этиданные свидетельствуют о неудовлетворительной платежеспособности на датусоставления Бухгалтерского баланса. Для обеспечения же данного коэффициента нанормативном и (или) необходимом для организации уровне важно осуществить анализее денежных потоков.
Такимобразом, эти показатели представляют интерес не только для руководствапредприятия, но и для внешних субъектов анализа: коэффициент абсолютнойликвидности – для поставщиков сырья и материалов; коэффициент срочнойликвидности – для банков; коэффициент текущей ликвидности — для инвесторов.
Проведя расчеты коэффициентов ликвидности иплатежеспособности на ОАО «Нефтекамскшина» мы наблюдаем их низкий уровень, чтоможет свидетельствовать о затруднениях в сбыте продукции, о плохой организацииснабжения. Также анализ ликвидности предприятия показал, что у предприятиянедостаточно денежных средств для покрытия своих обязательств.
2.4 Анализрентабельности и деловой активности предприятия
Анализделовой активности позволяет выявить, насколько эффективно предприятиеиспользует свои средства. Стабильность финансового положения предприятия вусловиях рыночной экономики обуславливается в немалой степени его деловойактивностью.
Для оценки хозяйствующегосубъекта используется система показателей. Экономические показатели отражаютдинамику и противоречия происходящих экономических процессов. Онипредназначаются для измерения и оценки сущности экономического явления. Анализделовой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразныхфинансовых коэффициентов оборачиваемости .
Коэффициентыоборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового состоянияпредприятия, поскольку скорость оборота капитала, то есть скорость превращенияего в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособностьпредприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота капитала отражает припрочих равных условиях повышение производственно-технического потенциалапредприятия. [27, c.115].
В даннойработе были произведены расчеты коэффициентов оборачиваемости активов иоборачиваемости оборотных активов, которые наглядно представлены в таблице 2.8.
Коэффициентоборачиваемости активов можно интерпретировать в двух вариантах:
— отражает эффективностьиспользования имущество организации, то есть показывает величину выручки отпродаж, приходящуюся на единицу средней стоимости имущества;
— характеризуетколичество оборотов, совершенных активами организации за период.
Коэффициентоборачиваемости оборотных активов отражает эффективность использованияоборотных активов, он показывает величину выручки от продаж в рублях,приходящуюся на 1 рубль средней суммы оборотных активов, а также количествооборотов за период.
Приведенные расчетыпоказывают, что в 2008 году происходит увеличение коэффициента оборачиваемости активов,а в 2009 году – незначительное уменьшение, и стабильное увеличение коэффициентаоборачиваемости внеоборотных активов.
Таблица 2.8 — Показателиделовой активности ОАО «Нефтекамскшина» за 2007-2009 гг. Показатели деловой активности 2007 год 2008 год 2009 год Отклонение 2008 г. – 2007г. Отклонение 2009г. – 2008г. 1 2 3 4 5 6 Коэффициент оборачиваемости активов 1,44 1,61 1,59 0,17 -0,02 Продолжительность оборота активов, дней 253 227 226 -26 -1 Коэффициент оборачиваемости оборотных активов 4,3 4,7 5,66 0,4 0,96 Продолжительность оборота оборотных активов, дней 85 83 64 -2 -19
Динамика значенийпоказателей деловой активности свидетельствует о повышении эффективностииспользования ресурсов, увеличении скорости их оборачиваемости:
— продолжительностьодного оборота активов сократилась на 27 дней в 2009 году в сравнении с 2007годом;
— продолжительностьодного оборота внеоборотных активов сократилась на 19 дней за 2 года.
По приведенным расчетаммы наблюдаем ускоряемость оборачиваемости оборотных средств. В результатеускорения оборачиваемости оборотных средств, т. е. сокращения временипрохождения оборотными средствами отдельных стадий и всего кругооборота,снижается потребность в этих средствах, происходит их высвобождение из оборота,что говорит о положительной тенденции.
Рентабельность – это одиниз важнейших показателей, характеризующий эффективность работы предприятия.Рентабельность более полно чем прибыль характеризует окончательные результатыхозяйствования, так как ее величина показывает соотношение эффекта сиспользованными ресурсами.
Основными задачамианализа рентабельности являются:
— изучение динамикиуровня рентабельности;
— оценка выполнения планапо уровню рентабельности;
— получение выводов порезультатам проведенного анализа [27, С. 122].
Рентабельность активов — относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистойприбыли, полученной за период, на общую величину активов организации за период.Один из финансовых коэффициентов, входит в группу коэффициентов рентабельности.Показывает способность активов компании порождать прибыль. Рентабельностьактивов отражает эффективность деятельности коммерческой организации, так как вчислителе представлены финансовые результаты, а в знаменателе – стоимостьимущества, которым располагает организация.
Рентабельностьсобственного капитала — относительный показатель эффективности деятельности,частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на собственный капиталорганизации. Один из финансовых коэффициентов, входит в группу коэффициентоврентабельности. Показывает отдачу на инвестиции акционеров с точки зренияучетной прибыли. Рентабельность собственного капитала отражает уровеньэффективности его использования.
Также необходимоучитывать важность рентабельности продаж, так как по его результатампринимаются следующие управленческие решения:
— увеличение объемовпродаж, для чего должны бать проведены маркетинговые исследования;
— изменения структуры продажв сторону повышения удельного веса высокорентабельных видов продукции, работ,услуг;
— снижение себестоимостипродаж, управленческих и коммерческих расходов.
Также нами были проведенырасчеты следующих показателей рентабельности, которые представлены в таблице2.9.
Проведенные расчеты показали, что в отчетном периоде по сравнению с предшествующим годом наблюдаетсязаметное снижение роста следующих показателей рентабельности:
— рентабельностьсобственного капитала за 2 года снизилась на 21,41%, что в 2009 году составила1,26%;
— рентабельность активовтакже уменьшилась на 2,08%, что в 2009 году составила -6,07% в сравнении спредшествующим годом;
— рентабельностьоборотных активов имеет снижение в процентном соотношении на 6,56, что в 2009году составила -18,19% в сравнении с предыдущим годом;
— рентабельность продажуменьшилась на 1,37%, что в 2009 году составила -2,48%.
Таблица 2.9 – Показателирентабельности
ОАО «НКШ» за 2007-2009гг. Показатели рентабельности 2007 год 2008 год 2009 год Отклонение 2008 г. – 2007г. Отклонение 2009г. – 2008г. 1 2 3 4 5 6 Рентабельность собственного капитала (по чистой прибыли),% -3,37% -20,15% -1,26% -16,78% -21,41% Рентабельность активов (по чистой прибыли),% -0,78% -3,99% -2,08% -3,21% -6,07% Рентабельность оборотных активов (по чистой прибыли),% -2,36% -11,63% -6,56% -9,27% -18,19% Рентабельность продаж (по чистой прибыли),% -0,55% -1,11% -1,37% -0,56% -2,48%
По данным проведенныхрасчетов можно сделать следующие выводы: порог рентабельности предприятия снизился.Это говорит о том, что рассматриваемому предприятию нужно произвести меньшееколичество продукции для получения прибыли и характеризует деятельностьпредприятия как эффективное.
Полученные данныенаглядно представим на рисунке 2.2.
/>
Рис. 2.2 — Оценкапоказателей рентабельности ОАО «Нефтекамскшина» за 2007-2009 гг.
Как видно по рисунку, всепоказатели находятся в тенденции спада, что предоставляет ОАО «Нефтекамскшина»обратить свое внимание на увеличение рентабельности собственного капитала,активов, оборотных активов, продаж.
3 Перспективы развитияпредприятия и пути улучшения его финансового положения
3.1 Перспективыразвития шинной промышленности и Нефтекамского завода по производствуцельнометаллокордных шин
Одной из крупнейшихотечественных шинных компаний является Татнефть. Компания владеет ОАО«Нефтекамскшина», является акционером Казанского завода СК, Ефремовского заводаСК и ОАО «Нефтекамсктехуглерод».
ОАО «Нефтекамскшина»давно ведет поставки шин в ряд стран Западной Европы. Основная же доля экспортаНефтекамской продукции — около 20% — приходится на страны Восточной Европы.Эксклюзивный дистрибьютор Торгового дома «Кама» в Англии Д. Аллен отмечаетвозросший интерес европейцев к Нефтекамской продукции. И это не только из-заболее доступной цены, но и повышения качества, а также сертификации продукцииОАО «Нефтекамскшина» международным стандартом качества. Спрос на шины внастоящее время превышает предложение. В значительной степени известности«Камы» на Западе способствовало участие Торгового дома в международной выставкешин, сопутствующих товаров и технологий REIFEN 2004,проходившей в 2004 г. в Эссене (Германия). Главными задачами Нефтекамскихспециалистов на этой выставке были налаживание новых деловых связей, обменопытом и поиск потенциальных рынков сбыта.
Практически все ведущиемировые производители в шинной отрасли стремятся принять участие в этойстратегически важной для бизнеса выставке. Среди более чем 400 предприятийздесь была представлена и экспозиция «Камы» — 12 различных моделей шин.Компания «Татнефть» выиграла в Сирийской Арабской Республике тендер на поставкушин четырех типоразмеров производства ОАО «Нефтекамскшина». Общий объемпоставки — три тысячи шин.
Положительные сдвиги вструктуре отечественной шинной промышленности после 1995 г. не устранилинедостатки, сложившиеся за последние 20-25 лет, которые становятся особеннонетерпимыми в условиях обострения конкуренции на внутреннем рынке со стороныкрупнейших транснациональных корпораций. К основным недостаткам производствашин в России можно отнести следующие:
— отставание отзарубежных производителей по ряду показателей качества шин: надежности,ресурсу, однородности, ремонтопригодности, массе, сопротивлению качению и шуму.Отечественные шины уступают зарубежным также по стабильности качественныхпоказателей;
— нестабильноекачество сырья и материалов для производства шин, выпускаемых отечественнымипредприятиями, отставание в организации производства перспективных видовкаучуков, корда и химикатов-добавок;
— производство шинв значительной мере ведется на морально и физически устаревшем технологическомоборудовании, объем оборудования, эксплуатирующегося более 25-30 лет,составляет 70%.
При оценке стратегииразвития отрасли вближайшие годы определяющей является концепция развития автомобильной промышленностиРоссии на период до 2010 г., принятая правительством страны 16 июля 2002 г. наоснове динамики объема производства шин, экспорта и импорта их. Таким образом,можно прогнозировать емкость шинного рынка России, а следовательно, ипланируемые объемы производства основных категорий автомобильных шин.
Оценка развитияпроизводства легковых шин в России в предстоящее десятилетие показывает, чтопри имеющихся мощностях по радиальным шинам с металлокордным брекером в объеме11,5 млн шт. в год и потребности производства указанных шин в 2005 г. в 18,9млн шт., а в 2010 г. — 25,3 млн ш. требуется увеличить мощности на 7,5 млн шт.,по сравнению с 2001 г., а к 2010 г. — еще на 7 млн шт.
В Российской Федерации,по экспертным оценкам, объем шин, ежегодно выходящих из эксплуатации,составляет около 800 тыс. т, а уровень переработки даже с учетомвосстановительного ремонта не превышает трех — пяти процентов. При этомнеобходимо отметить, что в бывшем СССР объем выходящих из эксплуатацииизношенных шин достигал полтора миллиона тонн в год, а уровень их переработки в1985-1990 гг. составлял 30-35%.
Падение объемов глубокой переработки изношенных шин сполучением резиновой крошки и регенерата объясняется отсутствием в странеследующих факторов:
— регионального и федерального законодательства,регламентирующего и стимулирующего сбор, складирование и переработку шин, не пригодных для использования по прямому назначению;
— организационных структур и системы сбора вышедших изэксплуатации шин, призванных обеспечить шиноперерабатывающие предприятия сырьемкак для глубокой переработки, так и для восстановительного ремонта;
— сформировавшегося рынка продуктов переработкиизношенных шин и изделий на их основе, что в значительной мере одерживаетинвестиционную активность малого и среднего бизнеса.
Учитывая, что основноетехнологическое оборудование для изготовления шин, производимое предприятиямиРоссии в значительной мере морально устарело и не обеспечивает выпускарадиальных высокопрецизионных легковых и тяжелых, целиком металлокордных (ЦМК)шин с перспективными комплексами качества и требуемой стабильности, необходимоследующее:
— ускоренными темпамиразработать и организовать производство как минимум равноценных аналоговсовременного зарубежного оборудования;
— продолжить практикупривлечения к изготовлению оборудования высокотехнологичных предприятий отечественногооборонного комплекса;
— продолжить работы посозданию принципиально новой технологии изготовления шин с использованиемжестких разборных дорнов, позволяющей наряду с большим экономическим эффектомсущественно повысить качество и эксплуатационные параметры шин.
Для решения задач,стоящих перед отраслью, помимо научно- технических разработок необходиморазвитие сырьевой базы, а также обеспечение современным технологическимоборудованием.
Должны быть обеспеченыкак основа стабильного качества изделий общепринятое в соответствии смеждународными стандартного характера. Осуществляется интеграция с зарубежнымипроизводителями шинной продукции, реализуется мировой технологический опыт впрактику работы российских предприятий. Значительную роль стали играть НИОКР,маркетинг и логистика. Таким образом, шинная промышленность стремится сохранитьстатус динамичной, развивающейся, ведущей отрасли нефтехимии.
Завод ЦМК шин — этопервое производство в России, полностью соответствующее европейским стандартам,являясь примером эффективного международного сотрудничества в области передовыхтехнологий, которое вывело Нефтекамский завод в лидеры шинной отрасли страны.
Новый завод — детищегруппы компании «Татнефть», которая является основным инвестором проектастоимостью 16,8 млрд руб. Мощность производства, на которую планируется выйти вконце IV квартала 2011 г. составит 1,2 млн грузовых и автобусных шин в год.
Необходимость принятиярешения о строительстве нового предприятия была обусловлена возрастающимспросом на цельнометаллокордные (ЦМК) шины в России и ужесточениемэкологических требований к коммерческому транспорту за рубежом. Еще бы, ведьгрузоподъемность таких покрышек больше на 8%, они позволяют примерно на 10%уменьшить расход топлива. Более того, благодаря возможности многократноговосстановления протектора ходимость этих шин увеличивается до 500 тыс. км исоответственно сокращается количество требующих утилизации отходов. Понятно,что причина этого главным образом связана с конструкцией: каркас ЦМК шины состоитиз одного слоя металлического корда, в то время как у традиционнойкомбинированной он содержит до 6 слоев текстильного.
Импортные грузовики иавтобусы комплектуются шинами ЦМК свыше 10 лет. К сожалению, до недавнеговремени 85% шин ЦМК на российском рынке было представлено иностраннымипроизводителями. Эту ситуацию и призван исправить Нефтекамский завод шин ЦМК.
Работы по организациипроизводства цельнометаллокордных шин на базе ОАО «Нефтекамскшина» были начатыв феврале 2006 года. Вопрос был поднят на расширенном заседании коллегииМинэкономразвития лично экс-президентом Республики Татарстан, а нынегосударственным советником, Минтимером Шариповичем Шаймиевым. Необходимостьпринятия решения о строительстве нового завода была обусловлена возрастающим спросомна ЦМК-шины в России и строгими экологическими требованиями при перевозкегрузов автотранспортом за рубежом.
По указанию ШафагатаФахразовича Тахаутдинова для реализации проекта в январе 2007 года было созданоООО «Нефтекамский завод шин ЦМК», генеральным инвестором проекта стало ОАО«Татнефть». Предполагаемая мощность производства – до 1,2 миллиона шин в год.Общая стоимость проекта составила более 500 миллионов долларов.
Новое производствопозволит создать почти 900 новых рабочих мест и 1 700 в смежных отраслях. Поэкспертным оценкам, в 2010 году потребность в ЦМК-шинах достигнет в РФ около1,7 миллионов штук в год. Именно Нефтекамский завод ЦМК призван утолить острыйголод автопредприятий и автопроизводителей в шинах новой конструкции. Кроме того,это первое производство ЦМК-шин на территории России, полностью соответствующеемировым стандартам, подобная масштабная стройка завода с нуля в России сегоднятакже не имеет аналогов. Более того — Нефтекамский завод шин ЦМК – самыйкрупный, оснащенный самым передовым оборудованием, самыми последнимитехнологиями производства в Европе и Азии.
В качествестратегического партнера был выбран ведущий мировой производитель шин —компания Continental. В активе немецкого партнера богатый опыт организациитаких производств в странах Европы, Латинской Америки и Юго-Восточной Азии.Continental предоставил спецификации шин, технологии производства и рецептурырезиносмесей. Выпуск шин ЦМК осуществляется на оборудовании ведущих фирм, такихкак HFM, «Berstorff», «Comerio», «Conti FMF», NRM и др. В течение 10 лет смомента открытия завода специалисты Continental будут осуществлятьсопровождение проекта. Это означает, что все производственные know-how, всенаработки по развитию и модификации шин Continental будут внедряться на заводе.В итоге на Нефтекамском заводе шин ЦМК будет выпускаться высокоинновационныйпродукт, который будет удовлетворять потребности российского рынка ииспользоваться для экспансии на рынки стран Европы и Азии.
Первыецельнометаллокордовые шины бренда «Кама» появятся на российском рынке уже этимлетом. Всего же в 2010 году «Нефтекамский шинный завод ЦМК» намерен выпустить170 тыс. штук авторезины.
Пока же одна из самыхпередовых компаний в шинной промышленности страны работает в пуско-наладочномрежиме, а собранная там продукция используется только для испытаний, которыепроходят в Нефтекамске и в Германии на фирме «Continental».
Эти испытания нужны длятого, что бы мы получили сертификат для производства цельнометаллокордовых шинот немецкой компании. По предоставленным им данным, первый сертификат будетполучен уже в мае на шину размера 315х80 R22,5. Всего же Нефтекамцы намеренывыпускать 11 типоразмеров цельнометаллокордовых шин 15-ти модификаций.
К 2011 году объемпроизводства на заводе ЦМК должен достичь 1200 шин в год, из них 200 тыс. будетвыпускаться под брендом «Continental», для этого есть соответствующеесоглашение с немецкой фирмой. И уже в 2011 году намечен первый выпуск даннойпродукции в объеме 90-100 тыс. штук. Эти данные были озвучены во время встречируководства завода ЦМК с дилерами торгового дома «Кама».
Площадкой для новогопроизводства послужила территория ОАО «Нефтекамскшина». Объект возводилсяпрактически с нуля в довольно сжатые сроки — за 2,5 года. Учитывая, что строитьпришлось в условиях мирового финансового кризиса, успешная реализация подобныхпроектов является достойным показателем деятельности инвестора. На начальномэтапе совместно с компанией Continental были выбраны поставщикитехнологического оборудования: немецкие Krupp и Berstoff, американская NRM,итальянская Comerio. Контрактная цена всех импортных компонентовтехнологической цепочки составила порядка 9 млрд руб.
Цельнометаллокордные шиныКАМА — продукт нового поколения. Технология изготовления резиновых смесейпредполагает использование высокого процента натурального каучука, кремнезема,что обеспечивает высокое качество продукции и высокий уровень потребительскихсвойств. Для улучшения технологических свойств смеси изготавливаются в 3стадии. Процессы развески ингредиентов и резиносмешения полностьюавтоматизированы, на каждом этапе ее производства специальные аппараты проводятконтроль качества. Процесс обрезинивания металлокорда, выпуск деталей шин и ихокончательная сборка осуществляется на высокоточном оборудовании, практическибез участия человека. Вулканизация шин, их загрузка и выгрузка производитсяавтоматически. Один оператор может контролировать процесс и проводитьдиагностику оборудования с помощью новейших компьютерных технологий. Шиныпроходят несколько этапов контроля качества – визуальный, рентген-контроль,проверка силовой неоднородности и геометрии шин. Весь комплекс мер повнутризаводскому контролю качества позволяет вывести в продажу надежную ипроверенную продукцию.
Преимущества ЦМК-шин:
— повышеннаягрузоподъемность – до 8%;
— высокая прочность;
— высокие скоростныехарактеристики до 140 км/ч;
— экономичность — возможность восстановления протектора, что увеличивает ходимость шины до 500тыс. км.
— длительная эксплуатация– возможность длительной безостановочной эксплуатации автомобиля достигнутавнесением дополнительных компонентов в резиносмесь, которые значительно снижаютперегрев шины в процессе движения;
— существенное уменьшениерасхода топлива – до 10-15%, что позволит сохранять энергоресурсы;
— экологичность –существенное уменьшение выбросов в атмосферу и уменьшение отходов. Возможностьвторичного восстановления шины позволяет уменьшить количество отработанных шин.
Использование ЦМК шинмарки КАМА предполагает снижение Энергозатрат, бережное отношение к Экологии и,конечно самое важное, Экономию денежных средств потребителя. Прогресс не стоитна месте, и шины старого образца уже не справляются с современными нагрузками изачастую не соответствуют ожиданиям потребителя.
Использование ЦМК-шинмарки КАМА, по оценкам НИИШП, позволяет сэкономить до 10-15% топлива. В среднемгрузовик проходит около 100 000 км. в год, на 100 км. расход 30 литров топливапри средней цене 20 рублей за литр. За год только один грузовик способен датьэкономию от 60 до 90 тысяч рублей! Крупное автохозяйство (50 грузовиков)получит снижение затрат на топливо до 4,5 миллионов рублей ежегодно.
Мощность Нефтекамскогозавода составит 1,2 млн. шин в год. Это позволит укомплектовать около 150 000автомобилей и автобусов (обычно на 1 ед. техники 10 или 6 шин, в среднем 8шин). Экономия топлива составит от 450 до 675 млн. литров топлива в год или от9 до 13,5 млрд. руб.
В продаже новые шиныпоявятся через полгода, после того как изделия пройдут испытания в Германии исертификацию по российским стандартам. При этом цена продукта будетпозиционироваться на уровне мировых брендов первого эшелона. В первую очередьэто объясняется тем, что использование ЦМК шин «Кама», по расчетам заводчан,даст самую низкую себестоимость в пересчете на тонно-километры. При этомходимость новых моделей до первого восстановления (наварки протектора)предусматривает пробег от 120 до 150 тыс. км.
ОАО «Татнефть»рассчитывает окупить вложения в создание производства ЦМК шин чуть более чем за8,5 лет. С этой целью компания совместно с холдингом «Сибур — русские шины»лоббирует увеличение пошлин на импорт грузовых и легковых шин в Россию до 25 и30% соответственно (в настоящее время 15 и 20%) и введение запрета на ввозбывших в употреблении шин и ограничительных мер на ввоз низкокачественных шин.При этом компания добивается изменения условий госзакупок шин, чтобы исключитьвозможность заключения госконтрактов, предполагающих поставки из-за рубежапродукции, имеющей отечественные аналоги. С предложением о введении подобныхмер компании обратились в Госдуму [12, c. 28].
3.2 Подведение итоговфинансового положения и предложения по его улучшению
Завершился 2009 год. Годмирового экономического кризиса. Для шинников кризис начался еще в конце2007-го года. По итогам работы за 2008-й год падение производства составилооколо 4%, а за 2009-й год – 21%. За 2009-й год поизведено 9 млн 437 тыс. 800штук шин, затраты на рубль товарной продукции составили 94 копейки.Предварительный убыток – 13 млн 262 тыс. рублей. Средняя заработная плата упалана 4,2% и составила 15 тысяч 990 рублей. Вследствие падения производства, в2010-м году предстоит пережить крупнейшее для акционерного общества«Нефтекамскшина» сокращение численности. Но благодаря координации действий ипереводу высвобождаемых работников на открывающееся новое производство шин ЦМКудастся избежать социального взрыва.
Выдача зарплаты иотпускных в 2009-м году производилась своевременно в соответствии сколлективным договором. Для увеличения постоянной части заработной платы дваждыпроизведено повышение тарифных ставок рабочим за счёт снижения премий, чтопозволило увеличить тарифную часть зарплаты до 62,2 %. С 1 января 2010-го годавведена единая тарификация «Татнефти». Вместе с тем изменены и ужесточеныусловия премирования. Средняя зарплата по категориям работающих за 2009-й годсоставила: основных рабочих — 15907 рублей, вспомогательных рабочих — 13579рублей, специалистов — 17068 рублей, руководителей — 29751 рубль.
Какие прогнозы на 2010-йгод? Судя по утверждённому плану производства и лимитам по бюджету, в 2010-мгоду, как говорится, предстоит ещё потуже затянуть пояса и продолжить реформы.Ради чего и кого? Понятно, не ради блага коллектива шинников и тех, коговыводят и сокращают. В рыночной экономике действуют иные законы.
Остается надеться, что в2010-м году спрос и реализация продукции будет расти и положениестабилизируется.
Некоторые цифры ОАО«НКШ»:
— низкая плановаязагрузка производственных мощностей; наличие большого количества непроданныхшин на 01.01.09 года — 727,7 тыс. шт.;
— снижение объемов продажшин в результатеснижения объема поставок на комплектацию автозаводов по всем основным контрагентам;
— снижение объемов продажна вторичном рынке за счет снижения реализации легкогрузовых шин ввиду сокращения объемовэксплуатации коммерческого автотранспорта;
— снижение реализациигрузовых шин в связи с сокращением в 2009-м году потребления предприятиямистроительной, топливодобывающей, сельскохозяйственной отраслей, а такжеорганизациями, занимающимися грузовыми и пассажирскими перевозками.
Фактический объем выручкиот оказания услуг по переработке давальческого сырья и изготовлению готовойпродукции, от реализациисобственной продукции и услуг составил 6880 млн руб., что на 40 млн руб. или0,6% больше плана.
Год завершился с убыткомв сумме 13 млн руб.
Убыток по 2009-му годусложился по следующим причинам:
— в результатекорректировки была снижена стоимость услуг по переработке давальческого сырья иизготовлению готовой продукции на 151,5 млн руб.;
— списаны в производствонепредусмотренные планом запасные части по «Программе развития шинного бизнеса»на сумму 21,2 млн руб., расходы, связанные с аварийными ситуациями, — 29,2 млнруб., дополнительные расходы на капитальный ремонт оборудования силами ОАО «НМЗ»в сумме -15 млн руб.;
— в связи с проводимойреорганизацией служб, выплаты уволенным работникам составили 10,8 млн руб.;
— оплата сверхплановыхпростоев составила 11,3 млн руб.
Сумма платежей в бюджетза 2009-й год составила 1341 млн руб., в том числе РФ — 866 млн руб., в бюджетРеспублики Татарстан — 339 млн руб., в городской бюджет — 136 млн руб.
С целью оптимизациизатрат службами ОАО «Нефтекамскшина» был разработан план технико-экономическихмероприятий на 2009-й год на общую сумму 103,6 млн руб. Мероприятия направленына экономию всех материальных ресурсов, используемых в производственномпроцессе, включая давальческое сырье. В результате выполнения мероприятий,запланированных на 2009-й год, получен экономический эффект в сумме 108,1 млнруб., в том числе по видам ресурсов:
— основное сырье (68 млн руб.);
— вспомогательныематериалы (2,8 млн руб).;
— энергоресурсы (36,4 млнруб.).
Наибольший экономическийэффект получен в результате выполнения следующих мероприятий:
— снижениематериалоемкости грузовых шин 9.00Р20 ИН-142БМ и 9.00Р20 0-40БМ (26,7 млнруб.);
— снижениематериалоемкости легковых шин 175/70 R-13 Кама-Евро 127,Кама-Евро-224, 185/65R14 Кама-Евро-518 (11,4 млн. руб.);
— подработка техническинеизбежных отходов (4,8 млн.руб.);
— унификация рецептурырезиновых смесей наполнительного шнура и изоляции бортовой проволоки длягрузовых шин типа «Р» (7,1 млн. руб.);
— капитальный ремонтустановки приготовления перегретой воды и пароконденсатного оборудования сустановкой энергосберегающего оборудования (33,5 млн. руб.) [6, c.4].
Энергоресурсы — одна изосновных статей затрат. Их доля в производственных затратах предприятиясоставляет 27,4%. В сравнении с 2008-м годом энергозатраты увеличились на186,5млн руб. или 12%. Увеличение энергозатрат произошло исключительно за счет ростаэнерготарифов. Так. средняя покупная цена электроэнергии в 2009-м годуувеличилась на 23,9% в сравнении с 2008 годом, тепловой энергии — на 23%,хозпитьевой воды — на 75%.
На предприятии вопросамэнергосбережения уделяется особое внимание. Но экономический эффект отэнергосберегающих мероприятий понижается из-за ежегодного роста энерготарифов.С началом текущего кризиса вопрос повышения тарифов на услуги и товарыестественных монополий стал особенно актуален.
Для осуществления вполной мере мероприятий в соответствии с существующей Программойэнергосбережения на 2008-2011 годы необходимы дополнительные финансовыевложения, которые выделяются недостаточно из-за убыточной работы предприятия.
Повышениеконкурентоспособности предприятия прямо связано с инвестиционной деятельностью.Обновление ассортимента выпускаемой продукции, повышение качества и техническиххарактеристик шин невозможно обеспечить без инвестиционных вложений втехническое развитие предприятия, реконструкцию и перевооружение, модернизациюоборудования. Вся деятельность в этом направлении ведется в соответствии сутвержденной Инвестиционной программой.
Инвестиционная программаОАО «Нефтекамскшина» за 2009 год профинансирована в сумме 294,3 млн руб., чтосоставило 60,7% от плана. Недофинансирование в основном по объектам,реконструкция которых необходима в связи с пуском завода шин ЦМК и оказаниемему соответствующих услуг. Это склад сырья — корпус 52, склад готовой продукции- корпус 53, участок мягчителей и другие. Финансирование этих объектовпланировалось за счёт привлечения займов завода шин ЦМК[41, с.8].
Основные направленияинвестиций в 2009 году:
— завершение работпо инвестиционному проекту «Программа развития шинного производства ЗМШ на2008-2010 годы». Сумма финансирования составила 151,1 млн руб. Цель проекта — развитие шинного производства, увеличение объема выпуска, повышение качества иэксплуатационных характеристик востребованных на рынке легковых и легкогрузовыхшин;
— ввод в эксплуатацию «Транспортнойсистемы ТС-13» на ЗГШ, предназначенной для транспортировки сырых покрышек изсборочного производства №1 в цех вулканизации №1, что позволило увеличитьпроизводительность линии, позволит исключить использование напольногоэлектротрансорта при транспортировке. Сумма финансирования составила 6,5 млнруб;
— ввод в эксплуатацию«Системы управления технологическим процессом на ПТК- 13» на ЗГШ, что позволитповысить эксплуатационные характеристики системы управления, повыситьоперативность в управлении процессами перемещения, увеличить производительностьза счет снижения простоев оборудования. Сумма финансирования составила 4,6 млнруб;
— финансированиепроектов, направленных на выполнение требований органов надзора и на охрануэкологии и окружающей среды, составило 29,5 млн руб.;
— финансированиепроектов, связанных с адресной заменой изношенного оборудования, составил 18,1млн руб.
Неплохим подспорьеминновационной деятельности предприятия являются рационализация иизобретательство.
В 2009 году продолжалосьсовершенствование действующей системы менеджмента качества по международномустандарту ИСО/ТУ 16949:2002 «Особые требования к системам качества поставщиковкомплектующих и запасных частей в автомобилестроении» в соответствии СПолитикой и Целями в области качества, направленное на удовлетворениетребований основных и потенциальных потребителей — автозаводов.
Традиционно самая высокаяоценка – «Отличный поставщик» — получена от основных потребителей наших шин насегодняшний день – компаний АвтоВАЗ и КамАЗ.
Внутренние показатели,как по заводам в отдельности, так и акционерному обществу в целом, такжеподтверждают эффективность работы по качеству.
Ориентируясь натребования потребителей, генеральным директором утверждены Цели в областикачества на 2010-й год, ориентирующие прежде всего на использование потенциалаработников ОАО «Нефтекамскшина» при развитиисистемы «Бережливого производства» для снижения и оптимизации затрат, чтопозволит повысить конкурентоспособность продукции.
В проекты по охранеокружающей среды, планируемые к реализации в2010-м году отнесены:
— мероприятия по защитеземель, в частности рекультивация заполненных карт хранилища неперерабатываемыхотходов;
— мероприятия по защитеатмосферы — это планируемая замена фильтровальных рукавов на пылеулавливающихустановках подготовительных цехов;
— мероприятия по защитеводоемов, связанные со снижением предельно-допустимых сбросов загрязняющих веществ на рельефместности с поверхностными стоками и т.д.
В рамках созданияинтегрированной автоматизированной системы управления ОАО «Нефтекамскшина» воктябре 2009-го года открыт большой проект по автоматизации оперативного,бухгалтерского и налогового учета с помощью программного продукта «ИТРП:Процессное производство» и 1С Зарплата и Управление персоналом. Осуществлениеработ по внедрению проекта потребует дополнительной нагрузки на работниковэкономической и бухгалтерской служб, цеховых специалистов, потребуютсязначительные финансовые вложения для оборудования рабочих мест оргтехникой.Внедрение программного продукта позволит получать оперативную и формироватьотчетную информацию о хозяйственной деятельности в режиме реального времени иоперативно принимать управленческие решения.
Решая основныепроизводственные и экономические задачи, руководство предприятия уделяет особоевнимание вопросам реализации социальной политики.
Среднесписочнаячисленность работников «Нефтекамскшина» за 2009 год — 9964 человека.
Средняя заработная платаработников за 2009-й годсоставила 15 990 руб., т.е. снизилась на 804 рубля или на 4,8% к уровню 2008-гогода. Произошло это в основном за счет снижения фактического фонда рабочеговремени, в связи с вынужденным простоем в январе 2009-го года, переводаработников на режим неполного рабочего времени в феврале, мае и августе, останованекоторых подразделений в ноябре и декабре 2009- го года.
Уровень минимальнойоплаты труда на предприятии в ноябре 2009-го года достиг 6568,7 руб., что на2747,8 руб. выше, чем в январе того же года.
Если в январе 2009-гогода 446 шинников имели заработную плату ниже уровня минимальногопотребительского бюджета на члена типовой семьи по Республике Татарстан, то вноябре их число снизилось до 70 чел.
С 1 января 2010-го года вОбществе введены новые условия оплаты труда в соответствии с Единой тарифнойсеткой по оплате труда руководителей, специалистов, служащих и рабочихпредприятий нефтехимического комплекса ОАО «Татнефть», что позволит повыситьтарифную часть фонда заработной платы. Разрабатывается новое премиальноеПоложение.
Основная часть расходовпо социальной защите работников — это обязательные взносы в государственныесоциальные фонды, уплачиваемые в составе единого социального налога, и взносына обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве.Отчисления в эти фонды составили в 2009 году 441 млн руб.
В 2009-м году вГосударственный жилищный фонд при Президенте РТ перечислено 69,5 млн руб. Врамках социальной ипотеки ОАО «Нефтекамскшина» принимает самое активное участиев реализации жилищной программы, которая работает в Республике с 2005 года. Длякомпенсации первоначального взноса при приобретении жилья предусмотренопредоставление беспроцентного займа своим работникам. За четыре года 363 семьиполучили квартиры, выделено займов на оплату первоначального взноса за жилье 79млн 436 тыс. рублей. В 2009-м году планировалось направить на эти цели 52 млнруб., однако сложное финансовое положение внесло свои коррективы. Сумма займовна оплату первоначального взноса за жилье на 2010-й год запланирована в размере60 млн руб. Ввод дома на 208 квартир планируется в октябре 2010-го года.
В Государственныйжилищный фонд при Президенте РТ в 2010-м году планируется перечислить 60,3 млнруб.
Для «Нефтекамскшины»2010-й год будет очень напряженным. Производственная программа запланирована вобъёме 9 млн 886,5 тыс.шт. шин. В сравнении с текущим годом планируется рост объема производства науровне 4,8%, но при этом надо учитывать, что загрузка производственныхмощностей составит всего 77%, по заводу грузовых шин 54,4%. Индекспромышленного производства запланирован на уровне 104%.
В 2010 году по сравнениюс фактическим выпуском 2009 года рост запланирован по всем группам шин(легковым, грузовым, сельскохозяйственным).
Затраты на 1 рубльтоварной продукции и услуг должны будут составить 93,7 коп.
Планируется получитьвыручку от реализации продукции и услуг в сумме 6 677 млн руб., что нижеполученной по результатам 2009-го года на 203 млн РУб.
Сумма налогов и платежейв бюджеты всех уровней в 2010-м году прогнозируется на уровне 1 145 млн руб. Изних платежи в местный бюджет — 118,5 млн руб.
По результатамдеятельности планируется положительный финансовый результат — 106 млн руб.прибыли. Следует отметить, что для выполнения плановых показателей потребуетсяжесткое соблюдение лимитов по всем статьям затрат, проведения мероприятий поконсервации незадействованного в производстве оборудования, недопущениянепроизводительных расходов.
В 2010-м году значительноснижены и лимиты производственных затрат, а это запасные части, вспомогательныематериалы, транспортные расходы, расходы на содержание оборудования, то есть натекущий ремонт и обслуживание.
Предстоит приложитьнемало усилий, в том числе и механическому заводу, чтобы в этих условияхобеспечить стабильную работу оборудования и выполнение производственнойпрограммы.
С участием всехподразделений и служб предприятия разработан проект антикризисных мероприятийОАО «Нефтекамскшина», цель которых — использовать имеющиеся резервы дляоптимизации расходов по всем направлениям деятельности. За счет внедрения предложенныхмероприятий планируется получить экономический эффект в сумме 134,8 млн руб., втом числе за счет:
— экономии сырья иматериалов — 89 млн руб.;
— консервации линийрезиносмешения на ЗМШ — 5,7 млн руб.;
— консервациинезадействованной в производстве спецоснастки — 2,8 млн руб.;
— унификации припроизводстве резиновых смесей — 5,8 млн руб.;
— снижения разброса помассе шин — 1,9 млн руб [29, c.128].
В условиях низкойплановой загрузки производственных мощностей и в целях оптимизации затрат напредприятии в соответствии с комплексной программой реорганизацииуправленческой структуры на 1 января 2010 года проведена реорганизациямехэнергослужбы, финансово-экономической службы, служб снабжения и отгрузкиготовой продукции, в 2010-м году будет завершена реорганизация службы качестваи технологической службы. Планируемая среднесписочная численность на 2010-й год- 7918 человек. Средняя зарплата на 2010-й год планируется на уровне 15780 руб.В целях материальной поддержки работников будет продолжена работа по созданиюобщественных рабочих мест.
В связи с необходимостьюсокращения излишней численности проводится работа по трудоустройству выводимыхработников Общества на завод шин ЦМК.
В 2010-м году будетпродолжено техперевооружение производства, на что планируется направитьинвестиции в сумме 469,5 млн руб. Основные направления инвестиционнойдеятельности в 2010-м году:
— финансированиепроектов, связанных с адресной заменой изношенного оборудования;
— модернизация транспортных систем на ЗГШ;
— завершение работ по проекту «Штрихкодирование» в ПЛРШ;
— реконструкцияскладского хозяйства, связанная с пуском завода ЦМК.
В рамках социальнойполитики Общества основные расходы по коллективному договору сохранены науровне 2009-го года.
Но, учитывая, что сложноефинансовое положение предприятия, сокращение лимитов по стоимости услуг напереработку, некоторые статьи коллективного договора не будут профинансированыв тех же объемах, что и в 2009-м году. Это касается отчислений за счетпредприятия в Негосударственный пенсионный фонд, уменьшены расходы насанаторно-курортное лечение, сокращена дотация по объектам социальнойинфраструктуры. Руководство предприятия ведет переговоры с главным акционером овозможности восполнения указанных статей в случае выполнения плановых показателейв течение года.
Главной и непростойзадачей на сегодняшний день является выполнение производственной программы.Производственную программу предприятие должно выполнить с минимальнымииздержками, добиваясь постоянного улучшения качества продукции.
Только совместнымиусилиями можно преодолеть непростую экономическую ситуацию. И только высокийпрофессионализм работников, сплочённость, дисциплинированность позволятдостойно решить эти задачи [8, с.6].
Заключение
Таким образом, финансовыйанализ представляет собой самостоятельную область финансовой науки инеотъемлемую составную часть системы финансового менеджмента. Он базируется наобщей теории экономического анализа, в том числе на его количественных икачественных методах, и теории финансов и использует информационную базу,включающую систему финансового и управленческого учета, а также всю необходимуюнеучетную информацию для обоснования управленческих решений по привлечению инаиболее эффективному использованию капитала, способствующих его наращению.
Подводя итоги, можносделать вывод о том, что оценка финансового состояния предприятия показывает,по каким направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболееважные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия. Сего помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия,обосновываются планы и управленческие решения, осуществляются контроль за ихвыполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства,оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений иработников. Поэтому работа, просвещенная анализу деятельности предприятия,является особенно актуальной.
Оценка финансовогосостояния предприятия является важнейшим условием успешного управления егофинансами. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностьюпоказателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовыхсредств.
Анализ финансовогосостояния предприятия основан из расчета ряда показателей:
— показатели финансовойустойчивости;
— показателиплатежеспособности;
— показатели ликвидности;
— показателирентабельности;
— деловой активности.
Представленные расчеты напримере ОАО «Нефтекамскшина» позволяют сделать следующие выводы:
За 2009 год стоимостьимущества уменьшилась на 462 756 тысяч рублей или на 9,67%. Суммавнеоборотных активов в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на161 436 тыс. руб., что в процентном соотношении составило 5,33%. Суммаоборотных активов уменьшилась на 462 756 тыс.руб, что в процентном соотношениисоставляет 35,63% и составила 1 127 854 тыс.руб. Уменьшение суммыосновных средств связано с существенным уменьшением дебиторской задолженности(платежи, по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты). Этавеличина на конец 2009 года равна 297 736 тыс.руб.
Также мы наблюдаемснижение суммы капитала и резервов в 2009 году по сравнению с 2008 годом на69 940 тыс. руб., что в процентном соотношении составило 8,56%. В 2009году сумма совокупного капитала уменьшилась на 462 756 тыс.руб, что в процентномсоотношении составляет 9,68%.
Также произошло снижениесуммы долгосрочных обязательств на 73 716 тыс.руб., в процентомсоотношении эта величина равна -18,4% и в 2009 году по сравнению предыдущимгодом на 101 348 тыс.руб., в процентном соотношении – 30,97%. Произошлоувеличение в 2008 году краткосрочных обязательств на 648 309 тыс.руб., чтов процентном соотношении составило 21,7%, а в 2009 году на 291 468тыс.руб. или на 8,01%.
В 2008 году мы наблюдаемувеличение выручки с 6 324 459 тыс.руб. до 7 409 233тыс.руб. и снижение в 2009 году до 6 879 708тыс.руб. Долясебестоимости ОАО «Нефтекамскшина» в общей суммы выручки возросла с 91,41% до93,12% в 2008 году и до 94,29% в 2009.
Также стоит отметитьснижение прибыли продаж с 8,59% до 6,88% в 2008 и до 5,71% в 2009 году. В то жевремя наблюдается снижение прочих доходов с 2,20% до 1,42% и соответственноувеличение прочих расходов с 8,08% до 9,33%. В 2009 году произошлоодновременное уменьшение прочих доходов и расходов до 1,83% и 7,73%соответственно.
Себестоимость в 2008 годупо сравнению с предшествующим увеличилась на 1 118 595 тыс.руб.,тогда как в 2009 году данный показатель снизился до 6 486 876тыс.руб. Чистая прибыль в 2008 году в сравнении с предыдущим годом уменьшиласьна 148 881 тыс.руб. В 2009 году чистая прибыль увеличилась на 88 697тыс. руб.
Проведя расчеты коэффициентов ликвидности иплатежеспособности на ОАО «Нефтекамскшина» мы наблюдаем их низкий уровень, чтоможет свидетельствовать о затруднениях в сбыте продукции, о плохой организации снабжения.Также анализ ликвидности предприятия показал, что у предприятия недостаточноденежных средств для покрытия своих обязательств.
По приведенным расчетаммы наблюдаем ускоряемость оборачиваемости оборотных средств. В результатеускорения оборачиваемости оборотных средств, т. е. сокращения временипрохождения оборотными средствами отдельных стадий и всего кругооборота,снижается потребность в этих средствах, происходит их высвобождение из оборота,что говорит о положительной тенденции.
Также все показателинаходятся в тенденции спада, что предоставляет ОАО «Нефтекамскшина» обратитьсвое внимание на увеличение рентабельности собственного капитала, активов,оборотных активов, продаж.
Финансовый анализ долженстать повседневной деятельностью руководства предприятия. Для того, чтобыпредприятию улучшить свое финансовое положение, ему дополнительно кбухгалтерскому учету следует перейти на управленческий учет, чтобы более точноопределять эффективность различных звеньев и знать рычаги воздействия на каждыйиз них в своей текущей деятельности. Введение управленческого учета напредприятии способно улучшить его финансовое состояние на порядок в течениигода.
На основе анализафинансовых результатов промышленного предприятия в данной дипломной работеможно сделать некоторые выводы по улучшению эффективности работы ОАО«Нефтекамскшина»:
— необходимо снизитьуровень дебиторской задолженности предприятия, в том числе свести к минимумупросроченную задолженность. Для этого следует оптимизировать работу сдебиторами, повысит эффективность сбытовой деятельности завода, проводитьпредварительные работы с клиентами, усовершенствовать договорные работы,предоставлять скидки плательщикам за сокращение сроков расчета;
— улучшению финансовогосостояния будет способствовать реализация запасов готовой продукции. Роступродаж будет способствовать оптимизация сбытовой политики, маркетинговойстратегии, в том числе поиск новых и развитие рынков сбыта и улучшение рекламы,совершенствование системы реализации продукции, разработка новых видовпродукции;
— снижение уровнякредиторской задолженности, реструктуризация и погашение просроченнойзадолженности. Для оптимизации долгов необходимо осуществлять поискдополнительных источников погашения кредиторской задолженности, оптимизироватьработу с поставщиками, ужесточить нормы расхода материалов, осуществлять поискновых поставщиков, проводить работу по отсрочке и рассрочке вновь возникающейпроблемной задолженности;
— следует рассмотретьцелесообразность увеличения собственного капитала, инвестиций в производствочерез дополнительную эмиссию акций;
— важно осуществить такжемобилизацию внутренних резервов предприятия посредством возврата дебиторскойзадолженности, максимизации прибыли, реализации излишнего оборудования,незавершенного строительства, долгосрочных финансовых вложений, продажи запасовготовой продукции, снижения себестоимости продукции, получения арендной платы.
Таким образом, данныепреобразования и нововведения помогут предприятию повысить результатыэффективности деятельности, увеличить уровень рентабельности, а следовательноувеличить прибыль предприятия ОАО «Нефтекамскшина».
Список использованныхисточников и литературы
1 Годовой отчет ОАО«Нефтекамскшина» за 2007 год.
2 Абрютина, М.С.Финансовый анализ коммерческой деятельности: учебное пособие / М.С. Абрютина. — М.: Финпресс, 2005. — 173с.
3 Бакаев, А.С. Годоваябухгалтерская отчетность коммерческой организации. – М.: Изд-во «Бухгалтерскийучет», 2007 — 121с.
4 Балабанов, И.Т.Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта / И.Т. Балабанов — М.: Финансы истатистика, 2004.-265с.
5 Басовский, Л.Е.Финансовый менеджмент: / Л.Е. Басовский. -Учебник – М.: ИНФРА-М, 2002. — 240с.
6 Батыршина, И.Учитывая возрастающие требования комплектующих заводов // Нефтекамский шинник.– 2010. – 26 марта.
7 Бердникова, Т. Б.Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебноепособие / Т. Б. Бердникова. — М.: ИНФРА — М, 2004. – 214 с.
8 В будущее – снадеждой // Нефтекамский шинник. – 2010. – 12 февраля.
9 Васильева, Л.С.Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. – М.: КНОРУС,2006.-544с.
10 Волкова, О.П.Управление затратами на протяжении жизненного цикла продукта и компании / О.П.Волкова // Экономический анализ – 2006. – №10(67).
11 Войтоловский,Н.В. Комплексный экономический анализ предприятия / Н.В. Войтоловский, А.П.Калинина, И.И. Мазурова.- Спб.: Питер, 2009. — 576 с.: ил. – (Серия «Учебникдля вузов»)
12 Гонова, О.В.Пиликина Л.А. сравнительный анализ методик мониторинга финансового состоянияпредприятий // Экономический анализ. -2008.-№7. – С.45-55.
13 Гончаров, А.И.восстановление платежеспособности предприятия: модель оптимизации структуры/ А.И.Гончаров // Финансы. — 2004. — №10 — С.68-70.
14 Донцова, Л.В.Комплексный анализ бухгалтерской отчетности Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова /. –М.: ДИС,2002- 142с.
15 Ефимова, О.В. Финансовыйанализ.-4-е изд., перераб. и доп.-М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2009.-528с.
16 Ковалев, В.В.Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / В.В. Ковалев, О.Н.Волкова. – М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2007. – 424 с.
17 Ковалев, В.В.Введение в финансовый менеджмент / В.В.Ковалев. – М.: Финансы и статистика,2005. — 768с.
18 Ковалев, В.В.Финансовый анализ: управление капиталом. Анализ отчетности. Изд.2-е. М.:Финансы и статистика, 2008.-225с.
19 Кондраков, Н.П.Бухгалтерский управленческий учет: учебное пособие / Н.П. Кондраков, М.А.Иванова. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 368 с.
20 Лапуста, М.Финансовой устойчивость предприятия \ [Электронный ресурс] / М. Лапуста. — Режим доступа: www.ippnou.ru/article.php?idarticle=003283, свободный.
21 Левшин, Г.В.Анализ финансовой устойчивости организации с использованием различных критериевоценки/ Г.В. Левшин // Экономический анализ. -2008.- №4.- С.58-64.
22 Лобов, О.И. СтроителиРоссии ХХ-ХХI века. – изд-во «Мастер», 2008. –
23 Негашев, Е.В.Анализ финансов предприятия в условиях рынка / Е.В. Негашев.- М.: 2009 — 254с.
24 Панков, Д.А.Современные методы анализа финансовой деятельности / Д.А. Панков. – Мн.: ООО«Профит», 2009 .– 440 с.
25 Савицкая, Г.В.Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник: / Г.В. Савицкая. — 3-еизд., перераб. и доп. — М: ИНФРА-М, 2004. — 425 с. — (Высшее образование).
26 Чуев, И.Н. Анализфинансово – хозяйственной деятельности: учебное пособие / И.Н. Чуев, Л.Н.Чечевицина. — М., 2004. – 368 с.
27 Сергеев, И.В. Экономикапредприятия: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы истатистика, 2009.- 304 с.
28 Чернышева, Ю.Г.Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие.-Москва: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2003.-304с.
29 Черникова, Ю.В.Финансовое оздоровление предприятий: теория и практика: Учеб.- практич.пособие. — М.: Дело, 2005. — 616с.
30 Плехова, Ю.О.Анализ внешних резервов развития промышленных предприятий в постиндустриальнойэкономике/ Ю.О Плехова // Экономичекий анализ. – 2008. — №3 – С.54-56.
31 Поляк, Г.Б.Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Г.Б. Поляк. – 2- е изд., перераб. идоп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 527с.
32 Протасов, В.Ф.Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы,инвестиции, маркетинг: учебник / В. Ф. Протасов. — М.: «Финансы и статистика», 2003- 536 с: илл.
33 Табурчак, П.П.Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятия:учебное пособие / П.П. Табурчак [ и др.]; под ред. П.П. Табурчака, В.М. Туминаи М.С. Сапрыкина. – СПб: Химиздат, 2001. – 288с.
34 Хачатурян, Н.М.Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Конспект лекций / Н.М.Хачатурян. — Изд. 2-е. — Ростов н/Д: Феникс, 2009. — 192с.
35 Хотинская, Г.И,Анализ хозяйственной деятельности предприятия (на примере предприятия сферыуслуг) / Г.И. Хотинская, Т.В. Харитонова. Учебное пособие. 2-е изд., перераб. идоп.- М: Издательство «Дело и сервис», 2007. -240с.
36 Черненко, А.Ф.Методические основы платежеспособности организации с учетом оборачиваемостиактивов. / А.Ф. Черненко // Финансы и кредит. -2006.-№ 20. – С. 72-79.
37 Четверкин, Г.К.План внешнего управления как основной инструмент восстановленияплатежеспособности предприятия / Г.К. Четверкин // Экономическийанализ.-2005.-№4-С.47-51.
38 Чечевицына, Л.Н.Экономика предприятия / Л.Н. Чечевицына. – Ростов н / Д: изд-во «Феникс», 2003.– 448с.
39 Шеремет, А.Д.Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. — М.: ИНФРА- М,2003. -208 с.
40 Экономикапредприятия: учебное пособие / В.П.Волков, А.И.Ильин, В.И.Станкевич [и др.];под ред. А.И.Ильина. — 2-е изд., испр. — Мн.: Новое знание, 2004. -672с.
41 Юнусов, Ж.М.Дорогу Нефтекамским шинам: — Нефтекамск: ИПЦ «Гузель», 2005. – 126с.
Приложение А
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2007 г. Коды Форма № 1 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число) 22007 12 31
Организация: ОАО «Нефтекамскшина» по ОКПО 00148990 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 1651000027
Вид деятельности: Производство рез.шин, покрышек и камер по ОКВЭД 25.11
Организационно-правовая форма / форма собственности:
Открытое акционерное общество по ОКОПФ/ОКФС 47/42
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385 Местонахождение (адрес) 423580, РФ, РТ, г. Нефтекамск
АКТИВ
Код показат
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 217 165 Основные средства 120 2 475 722 2 376 965 Незавершенное строительство 130 203 773 393 735 Доходные вложения в материальные ценности 135 - - Долгосрочные финансовые вложения 140 20 423 16 777 Отложенные налоговые активы 145 29 969 42 366 Прочие внеоборотные активы 150 165 393 153 402 ИТОГО по разделу I 190 2 895 497 2 983 410 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 662 857 627 160 сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 612 538 605 297 животные на выращивании и откорме 212 - - затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 213 19 259 12 968 готовая продукция и товары для перепродажи 214 14 131 1 718 товары отгруженные 215 2 188 1 326 расходы будущих периодов 216 14 741 5 851 прочие запасы и затраты 217 - - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 100 084 79 470 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 44 780 40 367 в том числе покупатели и заказчики 231 43 800 39 387 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 710 467 662 559 покупатели и заказчики 241 371 301 218 102 Краткосрочные финансовые вложения 250 - - Денежные средства 260 1 917 1 164 Прочие оборотные активы 270 9 2 ИТОГО по разделу II 290 1 520 114 1 410 722 БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 4 415 611 4 394 132 /> /> /> /> /> /> /> /> />
ПАССИВ
Код показателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (85) 410 65 701 65 701 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 - - Добавочный капитал 420 1 659 998 1 631 453 Резервный капитал 430 - -
в том числе:
образованные в соответствии с учредительными документами 431 - -
Продолжение приложенияА
ПАССИВ
Код показателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - - Нераспределенная прибыль отчетного года (непокрытый убыток) 470 (677 386) (693 541) ИТОГО по разделу III 490 1 048 313 1 003 613 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 183 326 220 135 Отложенные налоговые обязательства 515 154 764 180 790 Прочие долгосрочные обязательства 520 - - ИТОГО по разделу IV 590 338 090 400 925 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 1 787 027 1 956 755 Кредиторская задолженность 620 1 125 884 926 619
в том числе:
поставщики и подрядчики 621 907 408 687 172 задолженность перед персоналом организации 622 76 099 102 500 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 30 064 36 810 задолженность по налогам и сборам 624 57 999 66 787 прочие кредиторы 625 54 314 33 350 Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов 630 395 357 Доходы будущих периодов 640 115 902 105 863 Резервы предстоящих расходов 650 - - Прочие краткосрочные обязательства 660 - - ИТОГО по разделу V 690 3 029 208 2 989 594 БАЛАНС 700 4 415 611 4 394 132
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Арендованные основные средства 910 1 633 545 2 978 156
в том числе по лизингу 911 1 623 294 1 764 075
Товарно — материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 594 423 551 348
Материалы, принятые на переработку 921 386 898 421 863
Товары, принятые на комиссию 930 - -
Оборудование, принятые для монтажа (ОКР) 931 19 979 22 906
Бланки строгой отчетности 932 109 72
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 50 899 67 086
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 101 101
Квартиры, полученные в обеспечение выполнения платежей 951 53 752 55 282
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 27 351 7 260
Собственные векселя, выданные согласно договорам купли-продажи по денежные средства 961 1 801 316 1 717 506
Износ жилищного фонда 970 16 685 15 881
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980 921 968
Основные средства, сданные в аренду (в оперативное управление) 981 20 813 20 813
Нематериальные активы, полученные в пользование 990 194 053 202 768
Инвентарь, хоз. Принадлежности 991 100 666 186 491
Основные средства в стоимости до 10000 рублей ) 992 80 378 75 303
НДС по подтвержденному экспорту до решения комиссии УМНС РФ по РТ 993 68 284 68 284
НМА.подлеж. коммерциализации или переуступке авторам (017) 994 89 89
Основные средства, учитываемые в составе МПЗ в б/у (018) 995 5 218 8 191
Приложение Б
Бухгалтерский баланс на31 декабря 2008 г. Коды Форма № 1 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число) 22008 12 28
Организация: ОАО «Нефтекамскшина» по ОКПО 00148990 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 1651000027
Вид деятельности: Производство рез.шин, покрышек и камер по ОКВЭД 25.11
Организационно-правовая форма / форма собственности:
Открытое акционерное общество по ОКОПФ/ОКФС 47/42
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385 Местонахождение (адрес) 423580, РФ, РТ, г. Нефтекамск
АКТИВ
Код показат
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 165 122 Основные средства 120 2 376 965 2 652 221 Незавершенное строительство 130 392 349 175 822 Доходные вложения в материальные ценности 135 - - Долгосрочные финансовые вложения 140 16 777 15 127 Отложенные налоговые активы 145 42 366 39 332 Прочие внеоборотные активы 150 162 520 147 934 ИТОГО по разделу I 190 2 991 142 3 030 558 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 627 160 601 166 сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 605 297 578 684 животные на выращивании и откорме 212 - - затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 213 12 968 18 779 готовая продукция и товары для перепродажи 214 1 718 1 569 товары отгруженные 215 1 326 102 расходы будущих периодов 216 5 851 2 032 прочие запасы и затраты 217 - - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 79 470 6 207 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 40 367 30 471 в том числе покупатели и заказчики 231 39 387 30 471 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 653 856 1 106 112 покупатели и заказчики 241 218 102 657 428 Краткосрочные финансовые вложения 250 - - Денежные средства 260 1 164 368 Прочие оборотные активы 270 973 7 722 ИТОГО по разделу II 290 1 402 990 1 752 046 БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 4 394 132 4 782 604 /> /> /> /> /> /> /> /> />
ПАССИВ
Код показат На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (85) 410 65 701 65 701 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 - - Добавочный капитал 420 1 631 453 1 618 759 Резервный капитал 430 - -
в том числе:
образованные в соответствии с учредительными документами 431 - -
Продолжение приложенияБ
ПАССИВ
Код показат На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - - Нераспределенная прибыль отчетного года (непокрытый убыток) 470 (693 541) (866 968) ИТОГО по разделу III 490 1 003 613 817 492 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 220 135 113 600 Отложенные налоговые обязательства 515 180 790 213 609 Прочие долгосрочные обязательства 520 - - ИТОГО по разделу IV 590 400 925 327 209 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 1 956 755 2 202 262 Кредиторская задолженность 620 926 619 1 335 882
в том числе:
поставщики и подрядчики 621 687 172 997 334 задолженность перед персоналом организации 622 102 500 99 348 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 36 810 35 188 задолженность по налогам и сборам 624 66 787 150 486 прочие кредиторы 625 33 350 53 526 Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов 630 357 190 Доходы будущих периодов 640 105 863 99 569 Резервы предстоящих расходов 650 - - Прочие краткосрочные обязательства 660 - - ИТОГО по разделу V 690 2 989 594 3 637 903 БАЛАНС 700 4 394 132 4 782 604
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Арендованные основные средства 910 2 978 156 2 871 639
в том числе по лизингу 911 1 764 075 1 662 794
Товарно — материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 551 348 2 296 885
Материалы, принятые на переработку 921 421 863 264 691
Товары, принятые на комиссию 930 - -
Оборудование, принятые для монтажа (ОКР) 931 22 906 3 978
Бланки строгой отчетности 932 72 44
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 67 086 92 170
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 101 3 789
Квартиры, полученные в обеспечение выполнения платежей 951 55 282 51 075
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 7 260 89 000
Собственные векселя, выданные согласно договорам купли-продажи по денежные средства 961 1 717 506 1 691 481
Износ жилищного фонда 970 15 881 16 653
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980 968 955
Основные средства, сданные в аренду (в оперативное управление) 981 20 813 26 803
Нематериальные активы, полученные в пользование 990 202 768 198 163
Инвентарь, хоз. Принадлежности 991 186 491 274 943
Основные средства в стоимости до 10000 рублей ) 992 75 303 71 470
НДС по подтвержденному экспорту до решения комиссии УМНС РФ по РТ 993 68 284 68 305
НМА.подлеж. коммерциализации или переуступке авторам (017) 994 89 -
Основные средства, учитываемые в составе МПЗ в б/у (018) 995 8 191 13 887
Приложение В
Бухгалтерский баланс на31 декабря 2009 г. Коды Форма № 1 по ОКУД
0710001 Дата
31.12.2009
Организация:Открытое акционерное общество «Нефтекамскшина» по ОКПО
00148990 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
1651000027 Вид деятельности по ОКВЭД
25.11
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения:тыс. руб. по ОКЕИ
384
Местонахождение (адрес):423580 Россия, Республика Татарстан, г. Нефтекамск, ОАО “Нефтекамскшина” АКТИВ Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 122 69 Основные средства 120 2 652 221 2 858 561 Незавершенное строительство 130 175 822 157 363 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 15 127 14 477 прочие долгосрочные финансовые вложения 145 Отложенные налоговые активы 148 32 777 33 408 Прочие внеоборотные активы 150 147 934 128 116 ИТОГО по разделу I 190 3 024 003 3 191 994 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 601 166 699 836 сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 578 684 664 487 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 213 18 779 29 469 готовая продукция и товары для перепродажи 214 1 569 1 522 товары отгруженные 215 102 798 расходы будущих периодов 216 2 032 3 560 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 6 207 10 085 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 107 074 111 340 покупатели и заказчики (62, 76, 82) 231 30 471 36 728 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 1 029 406 297 736 покупатели и заказчики (62, 76, 82) 241 657 428 192 308 Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) 250 займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251 собственные акции, выкупленные у акционеров 252 прочие краткосрочные финансовые вложения 253 Денежные средства 260 368 7 205 Прочие оборотные активы 270 7 825 1 652 ИТОГО по разделу II 290 1 752 046 1 127 854 БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 4 776 049 4 319 848 ПАССИВ Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 65 701 65 701 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 Добавочный капитал 420 1 618 759 1 610 760 Резервный капитал 430
Продолжение приложенияВПАССИВ Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 -837 925 -928 909 ИТОГО по разделу III 490 846 535 747 552 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 113 600 26 849 Отложенные налоговые обязательства 515 178 011 199 012 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 291 611 225 861 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 2 202 262 2 244 673 Кредиторская задолженность 620 1 335 882 1 006 182 поставщики и подрядчики 621 997 334 614 496 задолженность перед персоналом организации 622 99 348 132 517 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 35 188 37 431 задолженность по налогам и сборам 624 150 486 195 602 прочие кредиторы 625 53 526 26 136 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 190 98 Доходы будущих периодов 640 99 569 95 482 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 3 637 903 3 346 435 БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 4 776 049 4 319 848 СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ Наименование показателя Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 Арендованные основные средства 910 2 869 199 2 874 481 в том числе по лизингу 911 1 662 794 1 653 459 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 2 296 885 678 871 Товары, принятые на комиссию 930 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 92 170 91 832 Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 3 789 Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 89 000 72 000 Износ жилищного фонда 970 16 653 16 528 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980 955 955 Нематериальные активы, полученные в пользование 990 198 163 193 925
Приложение Г
Отчет о прибылях иубытках за 2007г. Коды Форма № 2 по ОКУД 0710002
Дата (год, месяц, число) 2007 12 31
Организация: ОАО «Нефтекамскшина» по ОКПО 00148990 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 1651000027
Вид деятельности: Производство резиновых шин, покрышек и камер по ОКВЭД 25.11
Организационно-правовая форма / форма собственности::
Открытое акционерное общество по ОКОПФ/ОКФС 47 /42
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385 /> /> /> /> /> />
Наименование показателя
ККод строки
За отчетный период
За аналогичный период прошлого года 1 2 3 4
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом) налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 6 324 459 5 425 997
В том числе:
Услуг по переработке давальческого сырья 012 5 165 995 4 480 522 Услуг по переработке давальческого сырья ПЛРШ 013 970 738 683 441 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (5 781 062) (4 899 353)
В том числе:
Услуг по переработке давальческого сырья
021
022 (4 594 214) (3 942 665) Услуг по переработке давальческого сырья ПЛРШ 023 (1 000 416) (718 022) Валовая прибыль 029 543 397 526 644 Коммерческие расходы 030 - (66 171) Управленческие расходы 040 - - Прибыль (убыток) от продаж 050 543 397 460 473
II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению 060 3 275 13 Проценты к уплате 070 (496) (8 177) Доходы от участия в других организациях 080 190 111 Прочие операционные доходы 090 139 216 719 899 Прочие операционные расходы 100 (511 299) (1 114 651) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 174 283 57 668 Отложенные налоговые активы 141 13 270 9 199 Отложенные налоговые обязательства 142 (27 019) (36 239) Текущий налог на прибыль 150 (115 324) (69 594) Перерасчеты налога на прибыль за прошлые года 151 (17 390) (1 309) Списание ОНА, ОНО при выбытии объектов 160 120 466 Санкции и иные обязательные платежи 180 (62 504) (44)
Чистая прибыль 190 (34 564) (39 853)
СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 87 245 82 794 Базовая прибыль (убыток) на акцию 300 (0,0004) (0,0005) Разводненная прибыль (Убыток) на акцию 400 (0,0004) (0,0005)
Приложение Д
Отчет о прибылях и убытках за 2008г Коды Форма № 2 по ОКУД 0710002
Дата (год, месяц, число) 2008 12 28
Организация: ОАО «Нефтекамскшина» по ОКПО 00148990 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 1651000027
Вид деятельности: Производство резиновых шин, покрышек и камер по ОКВЭД 25.11
Организационно-правовая форма / форма собственности::
Открытое акционерное общество по ОКОПФ/ОКФС 47 /42
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385 /> /> /> /> /> />
Наименование показателя
ККод строки
За отчетный период
За аналогичный период прошлого года 1 2 3 4
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом) налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 7 409 233 6 324 459
В том числе:
Услуг по переработке давальческого сырья 011 6 026 809 5 165 995 Услуг по переработке давальческого сырья ПЛРШ 012 1 193 138 970 738 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (6 899 657) (5 781 062)
В том числе:
Услуг по переработке давальческого сырья 021 (5 525 101) (4 594 214) Услуг по переработке давальческого сырья ПЛРШ 022 (1 193 941) (1 000 416) Валовая прибыль 029 509 576 543 397 Коммерческие расходы 030 - - Управленческие расходы 040 - - Прибыль (убыток) от продаж 050 509 576 543 397
II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению 060 12 3 275 Проценты к уплате 070 (5 759) (496) Доходы от участия в других организациях 080 271 190 Прочие операционные доходы 090 105 225 139 216 Прочие операционные расходы 100 (691 605) (511 299) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 (82 280) 174 283 Отложенные налоговые активы 141 6 059 13 270 Отложенные налоговые обязательства 142 (28 371) (27 019) Текущий налог на прибыль 150 (81 201) (115 324) Перерасчеты налога на прибыль за прошлые года 151 16 270 (17 390) Перерасчет ОНА, ОНО за прошлые годы 152 (14 173) - Списание ОНА, ОНО при выбытии объектов 160 631 120 Санкции и иные обязательные платежи 180 (380) (62 504)
Чистая прибыль 190 (183 445) (34 564)
СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 123 260 87 245 Базовая прибыль (убыток) на акцию 300 (0,003) (0,0004) Разводненная прибыль (Убыток) на акцию 400 (0,003) (0,0004)
Приложение Е
Отчет о прибылях иубытках за 2009г. Коды
Форма № 2 по ОКУД
0710002
Дата
31.12.2009
Организация:Открытое акционерное общество «Нефтекамскшина» по ОКПО
00148990
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
1651000027
Вид деятельности по ОКВЭД
25.11
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения:тыс. руб. по ОКЕИ
384
Местонахождение (адрес):423580 Россия, Республика Татарстан, г. Нефтекамск, ОАО “Нефтекамскшина”
Наименование показателя Код строки За отчетный период За аналогичный период предыдущего года 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 6 879 708 7 409 233 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 -6 486 876 -6 899 657 Валовая прибыль 029 392 832 509 576 Коммерческие расходы 030 Управленческие расходы 040 Прибыль (убыток) от продаж 050 392 832 509 576 Операционные доходы и расходы Проценты к получению 060 16 12 Проценты к уплате 070 -220 -5 759 Доходы от участия в других организациях 080 405 271 Прочие операционные доходы 090 125 641 105 225 Прочие операционные расходы 100 -531 801 -691 605 Внереализационные доходы 120 Внереализационные расходы 130 Прибыль (убыток) до налогообложения 140 -13 127 -82 280 Отложенные налоговые активы 141 960 6 059 Отложенные налоговые обязательства 142 -22 036 -28 371 Текущий налог на прибыль 150 -60 943 -81 201 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 -94 478 -183 445 СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 84 644 126 260 Базовая прибыль (убыток) на акцию 201 -0.001 -0.003 Разводненная прибыль (убыток) на акцию 202 -0.001 -0.003 /> /> /> /> /> /> /> Наименование показателя Код строки За отчетный период За аналогичный период предыдущего года прибыль убыток прибыль убыток 1 2 3 4 5 6 Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании 230 -1 522 223 -2 461 Прибыль (убыток) прошлых лет 240 843 -3 008 6 079 -8 683 Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств 250 67 -434 -63 Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте 260 852 -928 922 -1 479 Отчисления в оценочные резервы 270 Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности 280 623 -7 023 624 -77 742