Завдання 1. Планування видаткової частини місцевого бюджету
Із бюджету району міста з районним поділом фінансується 10 головнихрозпорядників коштів (табл. 1.1).
Таблиця 1.1.Фінансування розпорядниківРозпорядник коштів Код відомчої класифікації Районна в місті державна адміністрація 100 Фонд приватизації комунального майна району 108 Районна рада 110 Управління освіти 120 Управління охорони здоров'я 140 Управління праці та соціального захисту населення 150 Служба у справах неповнолітніх 170 Управління житлово-комунального господарства 190 Відділ культури 200 Фінансове управління 210
Для визначення обсягів асигнувань, необхідних для утримання установі організацій району міста, зазначені головні розпорядники коштів готують бюджетнізапити на підставі інформації, наданої їм розпорядниками коштів нижчого рівня. Порядокрозрахунків показників видаткової частини бюджету району міста розглянемо на прикладіуправлінь освіти й охорони здоров'я районної в місті державної адміністрації.
Управління освіти
Управління освіти районної в місті державної адміністрації обслуговує2 вечірні школи. Їх загальна кількість у розрізі видів затверджується щорічно напочатку навчального року розпорядженням районної в місті держадміністрації «Прозатвердження мережі навчально-вихов них закладів освіти району в місті на відповіднийнавчальний рік».
Заклади освіти надають Управлінню освіти необхідну інформаціюі розрахунки, які є підставою для складання бюджетного запиту.
Варіант III (УО). Скласти бюджетний запит по вечірніхшколах району
Розрахунки необхідно виконати у такій послідовності (у розрізіКЕК).
1000 «Поточні видатки».
1100 «Видатки на товари і послуги».
1110 «Оплата праці працівників бюджетних установ».
1111 «Заробітна плата».
Необхідно розрахувати фонд заробітної плати педагогічного персоналувечірніх шкіл на підставі даних, наведених у табл. 1.2 і 1.3.
Таблиця 1.2 – Зведення фонду заробітної плати педагогічних працівників
Показники
5-9 класи
10-11 класи
Разом 1. Кількість класів на 01.01.2005 р. 5,00 26,00 31,00 2. Кількість педагогічних ставок на клас за тарифікацією 1,22 1,19 X 3. Середня ставка вчителя за тарифікацією, грн. 197,21 199,27 X 4. Кількість педагогічних ставок на всі класи на 01.01.2005 р. (п.1×п.2) 6,10 30,94 37,04 5. Фонд заробітної плати на один місяць у період січень-серпень, грн. (п.3×п.4) 1202,98 6165,41 7368,39 6. Фонд заробітної плати за вісім місяців, грн. (п.5 × 8) 9623,85 49323,31 58947,16 7. Кількість класів на 01.09.2005 р. 5,00 26,00 31,00 8. Кількість педагогічних ставок на всі класи на 01.09.2005 р. (п.7×п.2) 6,10 30,94 37,04 9. Фонд заробітної плати на один місяць у період вересень-грудень, грн. (п.8×п.3) 1202,98 6165,41 7368,39 10. Фонд заробітної плати за чотири місяці, грн. (п.9×4) 4811,92 24661,66 29473,58 11. Разом заробітна плата вчителів за рік, грн. (п.6+п.10) 14435,77 73984,97 88420,74 12. Середні витрати за перевірку зошитів на один клас за тарифікацією, грн. 8,89 8,28 Х 13. Фонд заробітної плати на мі сяць на 01.01.2005 р., грн. (п.12×п.1) 44,45 215,28 259,73 14. Витрати на перевірку зошитів за вісім місяців, грн. (п.13×8) 355,60 1722,24 2077,84 15. Фонд заробітної плати на один місяць на 01.09.2005 р., грн. (п.12×п.7) 44,45 215,28 259,73 16. Витрати на перевірку зошитів за чотири місяці, грн. (п.15×4) 177,80 861,12 1038,92 17. Разом за перевірку зошитів, грн. (п.14+п.16) 533,40 2583,36 3116,76 18. Разом фонд заробітної плати вчителів, грн. (п.11+п.17) 14969,17 76568,33 91537,50
Таблиця 1.3 – Суми доплат педагогічному персоналу в розрізі видів
Вид доплати за:
Сума, грн. завідування кабінетом 164,16 класне керівництво 12 996,96 бібліотечну роботу 60,00 вислугу років 22 852,68
Разом
36073,8
Заробітну плату адміністративно-господарського персоналу необхідновизначити на підставі даних, наведених у табл. 1.4.
Таблиця 1.4 – Зведення фонду з/п адміністративно-господарськогоперсоналуПосада Ставка, грн. Кількість ставок на 01.01. 2005 р. Місячний фонд заробітної плати в період з 01.01. до 01.09. 2005 р. Кількість ставок на 01.09. 2005 р. Місячний фонд заробітної плати в період 301.09.05 до 01.01.2006 р. Директор 363,00 2,00 726,00 2,00 726,00 Заступник директора 229,90 3,00 689,70 3,00 689,70 Разом педпра цівників: X 5,00 1415,70 5,00 1415,70 Заступник директора з АГР 229,90 1,00 229,90 1,00 229,90 Секретар-друкарка 144,00 2,00 288,00 2,00 288,00 Лаборант 161,28 2,00 322,56 2,00 322,56 Завідувач бібліотеки 158,00 2,00 316,00 2,00 316,00 Завгосп 161,00 1,00 161,00 1,00 161,00 Робітник з обслуговування 144,00 2,00 288,00 2,00 288,00 Прибиральниця 149,60 9,50 1421,20 9,50 1421,20 Гардеробник 136,00 2,00 272,00 2,00 272,00 Двірник 136,00 7,00 952,00 7,00 952,00 Сторож 190,40 4,00 761,60 4,00 761,60 Разом адміністративно-господарський персонал X 32,50 5012,26 32,50 5012,26 Разом на місяць X X 6427,96 X 6427,96
На підставі одержаних даних табл. 1.4 розрахуємо річний фонд заробітноїплати адміністративно-господарського персоналу.
6427,96·8+6427,96·4=77135,52 грн.
Розмір річного фонду заробітної плати з урахуванням усіх доплатусіх працівників установи:
91537,5+36073,8+77135,52=204746,82 грн.
До витрат на оплату праці працівників установ освіти відносятьтакож:
– фонд матеріального заохочення (5 % від фонду заробітної плати з урахуваннямусіх доплат);
204746,82·5%=10237,34 грн.
– кошти на оздоровлення педагогічного персоналу та матеріальна допомогав розмірі одного посадового окладу вчителя на рік становлять відповідно 6 760 грн.та 6 770 грн.
Річні витрати на оплату праці працівників установ освіти складуть:
204746,82+10237,34+6760+6770=228514,16 грн.
1120 «Нарахування на заробітну плату».
Нарахування на заробітну плату станом на 2009 р.
33,2% – нарахування до Пенсійного фонду;
228514,16·33,2%=75866,7 грн.
1,4% – нарахування до Фонду загальнообов’язкового державногосоціального страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності;
228514,16·1,4%=3199,2 грн.
1,6% – нарахування до Фонду загальнообов’язкового державного соціальногострахування на випадок безробіття;
228514,16·1,6%=3656,23 грн.
0,2% — нарахування до Фонду соціального страхування від нещаснихвипадків на виробництві та професійних захворювань (для бюджетних установ).
228514,16·0,2%=457,03 грн.
Сума нарахувань на заробітну плату працівників установ освітискладає:
75866,7+3199,2+3656,23+457,03=83179,16 грн.
1130 «Видатки на придбання предметів постачання і матеріалів,утримання бюджетних установ».
Дані для здійснення розрахунків надаються школами району виходячиіз наявних потреб. Зведення за кодами економічної класифікації проводить управлінняосвіти.
1131 «Предмети, матеріали, обладнання та інвентар».
На придбання мийних засобів кожній установі виділяється 33 грн…Загальна сума витрат на придбання мийних засобів по 2 установах освіти складає:
33·2=66 грн.
1137 «Поточний ремонт обладнання, інвентарю, будівель та технічнеобслуговування обладнання».
Розрахуємо суму видатків за КЕК 1137 виходячи з того, що середнявартість електромонтажних робіт становить 600 грн. на одну установу:
600·2=1200 грн.
1138 «Послуги зв'язку».
Середня вартість послуг зв'язку визначається на підставі наданихрахунків постачальника і становить 187,5 грн. на одну установу на місяць. Отже, річнавартість послуг зв’язку на всі установи освіти становить:
187,5·2·12=4500 грн.
1139 «Оплата інших послуг та інші видатки».
Витрати на обслуговування лічильників обліку тепла становлять8600 грн. на одну установу. Загальна сума витрат на обслуговування лічильників облікутепла становить:
8600·2=17200,00 грн.
1160 «Оплата комунальних послуг та енергоносіїв».
Потрібно визначити суму необхідних коштів на підставі таких показників:
а) 1161 «Оплата теплопостачання»:
витрати теплоенергії – 969,5 Гкал;
вартість 1 Гкал – 69 грн. (з ПДВ);
Загальна вартість:
969,5·69=66895,5 грн.
б) 1162 «Оплата водопостачання і водовідведення»:
витрати води – 19 607,9 м3;
вартість 1 м3 – 0,816 грн. (з ПДВ);
Загальна вартість:
19607,9·0,816=16000,05 грн.
в) 1163 «Оплата електроенергії»:
витрати електроенергії – 37 650 кВт год;
вартість 1 кВт год – 0,162 грн.;
Загальна вартість:
37650·0,162=6099,3 грн.
г) 1165 «Оплата інших комунальних послуг та енергоносіїв» – 2200 грн.
Сумарні витрати на оплату комунальних послуг та енергоносіїв складають:
66895,5+16000,05+6099,3+2200=91194,85 грн.
2000 «Капітальні видатки»
Протягом року капітальні видатки вечірніми школами не плануються.
Скласти бюджетний запит по дитячій клінічній лікарні№ 3
Управління охорони здоров'я районної в місті державної адміністраціїобслуговує такі види установ (табл. 1.5).
Таблиця 1.5 – Показники дитячої клінічної лікарні № 3Установи Штатна чисельність Фактично зайняті ставки Фактично нарахована зарплата, тис. грн. У тому числі Кількість обслуго вуваного населення, тис. осіб усього у тому числі матеріальна допомога 10 % надбавки середньомісячна зарплата дитяче доросле Дитяча лікарня № 3 485,25 480,0 852,6 59,8 11,6 200,75 23,6 23,6 X
Розрахунки необхідно виконати у такій послідовності (у розрізіКЕК, а також у розрізі поліклінічного та стаціонарного відділень).
1000 «Поточні видатки».
1100 «Видатки на товари і послуги».
1110 «Оплата праці працівників бюджетних установ».
1111 «Заробітна плата».
Розрахуємо фонд заробітної плати працівників лікарні на підставіданих, наведених у табл. 1.6.
Таблиця 1.6 – Зведення фонду заробітної платиКатегорія працівників Лікарі Середній медичний персонал
Молодший
медичний
персонал Спеціалісти-немедики Інші Разом Кількість працівників 117,50 201,75 89,50 31,50 45,00 485,25 Середній оклад, грн. 240,00 185,95 172,07 180,95 168,00 194,49 Місячний фонд оплати праці, грн. 28200,00 37515,41 15400,27 5699,93 7560,00 94375,60 10-відсоткова надбавка дільничній мережі, грн. 380,00 410,00 0,00 0,00 0,00 790,00 Оплата за роботу в нічний час та святкові дні, грн. 450,00 900,00 1000,00 0,00 0,00 2350,00 Разом місячний фонд оплати праці, грн. 29030,00 38825,41 16400,27 5699,93 7560,00 97515,60 Підвищення оплати праці до 112%, грн. 32513,60 43484,46 18368,30 6383,92 8467,20 109217,47 Річний фонд оплати праці, грн. 390163,20 521813,54 220419,56 76606,99 101606,40 1310609,70 Матеріальна допомога в розмірі одного посадового окладу, грн. 31584,00 42016,80 17248,00 6384,00 8467,20 105700,00 Разом, оплата праці, грн. 421747,20 563830,34 237667,56 82990,99 110073,60 1416309,70
Таблиця 1.61 — Виплата по тимчасовій непрацездатності». Витратипо даній статті становлять 2%.Категорія працівників Річний фонд оплати праці, грн. Ставка відрахування Сума виплат Лікарі 390163,20 2% 7803,26 Середній медичний персонал 521813,54 10436,27 Молодший медичний персонал 220419,56 4408,39 Спеціалісти немедики 76606,99 1532,14 Інші 101606,40 2032,13 Разом 1310609,70 26212,19
Таблиця 1.6.2 — 1120 «Нарахування на заробітну плату». Нарахуванняна заробітну плату станом на 2009 р. 33,2% – нарахування до Пенсійного фонду.Категорія працівників Річний фонд оплати праці, грн. Ставка відрахування Сума виплат Лікарі 390163,20 33,2% 129534,18 Середній медичний персонал 521813,54 173242,10 Молодший медичний персонал 220419,56 73179,29 Спеціалісти немедики 76606,99 25433,52 Інші 101606,40 33733,32 Разом 1310609,70 435122,42
Таблиця 1.6.3 — 1,4% – нарахування до Фонду загальнообов’язковогодержавного соціального страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності.Категорія працівників Річний фонд оплати праці, грн. Ставка відрахування Сума виплат Лікарі 390163,20 1,4% 5462,28 Середній медичний персонал 521813,54 7305,39 Молодший медичний персонал 220419,56 3085,87 Спеціалісти немедики 76606,99 1072,50 Інші 101606,40 1422,49 Разом 1310609,70 18348,54
Таблиця 1.6.4 — 1,6% – нарахування до Фонду загальнообов’язковогодержавного соціального страхування на випадок безробіття.Категорія працівників Річний фонд оплати праці, грн. Ставка відрахування Сума виплат Лікарі 390163,20 1,6% 6242,61 Середній мед. персонал 521813,54 8349,02 Молодший мед. персонал 220419,56 3526,71 Спеціалісти немедики 76606,99 1225,71 Інші 101606,40 1625,70 Разом 1310609,70 20969,76
Таблиця 1.6.5 — 0,2% — нарахування до Фонду соціального страхуваннявід нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань (для бюджетних установ).Категорія працівників Річний фонд оплати праці, грн. Ставка відрахування Сума виплат Лікарі 390163,20 0,2% 780,33 Середній медичний персонал 521813,54 1043,63 Молодший медичний персонал 220419,56 440,84 Спеціалісти немедики 76606,99 153,21 Інші 101606,40 203,21 Разом 1310609,70 2621,22
Загальна сума нарахувань на заробітну плату працівників становить:
435122,42+18348,54+18348,54+20969,76+2621,22=495410,48 грн.
1130 «Придбання предметів постачання і матеріалів, утримання бюджетнихустанов».
1131 «Предмети, матеріали, обладнання та інвентар».
1) Розраховано, що необхідно придбати для поліклінічного відділення:
– мийні засоби на суму 10 000 грн.;
– канцтовари – 9000 грн.;
– бланки документів – 10 000 грн.;
– господарський інвентар (щітки, віники, відра) – 5000 грн.;
– придбання матеріалів по службах опалення та водопостачання – 3000 грн.;
– предмети з терміном служби менше одного року – 5000 грн.
Сума витрат на предмети, матеріали, обладнання та інвентар дляполіклінічного відділення складає:
10000+9000+10000+5000+3000+5000=42000 грн.
2) Розраховано, що необхідно придбати для стаціонарного відділення:
– мийні засоби на суму 8000 грн.;
– канцтовари – 10 000 грн.;
– господарський інвентар (щітки, віники, відра) – 5000 грн.;
– придбання матеріалів по службах опалення та водопостачання – 4000 грн.;
– предмети з терміном служби менше одного року – 5000 грн.
Сума витрат на предмети, матеріали, обладнання та інвентар дляполіклінічного відділення складає:
8000+10000+5000+4000+5000=32000 грн.
Загальна сума витрат за статтею «Предмети, матеріали, обладнаннята інвентар» складає:
42000+32000=74000 грн.
1132 «Медикаменти та перев'язувальні матеріали».
Розрахувати витрати за такими складовими:
1. Загальні відвідування:
– кількість лікарських відвідувань300 000;
– норма витрат на одне відвідування – 0,50 грн.
Витрати на загальні відвідування становлять:
300000·0,50=150000 грн.
2. Стоматологічні відвідування:
– кількість відвідувань – 40 000;
– норма витрат на одне відвідування – 1,00 грн.
Витрати на стоматологічні відвідування становлять:
40000·1,00=40000 грн.
3. Невідкладна допомога:
– кількість відвідувань – 9000;
– норма витрат на одне відвідування – 1,00 грн.
Витрати на невідкладну допомогу становлять:
9000·1,00=9000 грн.
4. Денний стаціонар:
– кількість ліжко-днів – 4500;
– норма витрат на один ліжко-день – 4,60 грн.
Витрати на денний стаціонар становлять:
4500·4,60=20700 грн.
5. Звичайний стаціонар:
– кількість ліжко-днів – 39 000;
– норма витрат на один ліжко-день – 4,60 грн.
Витрати на денний стаціонар становлять:
39000·4,60=179400 грн.
6. Безкоштовні медикаменти:
– кількість пільговиків на рік – 6111;
– орієнтовна норма витрат на одного пільговика – 18 грн. на рік.
Витрати на безкоштовні медикаменти становлять:
6111·18=109998 грн.
Загальна сума витрат за статтею «Медикаменти та перев'язувальніматеріали» складає:
150000+40000+9000+20700+179400+109998=509098 грн.
1133 «Продукти харчування».
1) Стаціонарне відділення.
Кількість ліжок у стаціонарному відділенні становить 120 одиниць;дні функціонування одного ліжка на рік – 325; норма витрат на один ліжко-день –7,00 грн. Крім того, харчування матерів: кількість ліжко-днів – 5000; норма витратна один ліжко-день – 7,00 грн.
2) Поліклінічне відділення.
Необхідно розрахувати річні витрати на безкоштовні молочні сумішідля дітей виходячи з таких даних: кількість дітей – 76 осіб; норма витрат (вартістьодного набору на день) – 2,74 грн. Також розрахувати річні витрати на харчуванняспівробітників: кількість співробітників – 11 осіб; норма витрат молока на деньна одного співробітника – 0,5 літра; вартість молока – 1,30 грн. за 1 літр; кількістьднів харчування – 21 день на місяць.
1134 «М'який інвентар і обмундирування».
Необхідно розрахувати витрати виходячи з даних табл. 1.7.
Таблиця 1.7 – Витрати на придбання м'якого інвентарю та обмундируванняНайменування Кількість, шт.
Ціна за
1 шт., грн. Сума, грн.. поліклініка стаціонар поліклініка стаціонар разом Рушники вафельні 40 60 5,00 200 300 500 Рушники махрові 100 100 10,00 1000 1000 2000 Простирадла 40 80 15,00 600 1200 1800 Підковдри 40 80 25,00 1000 2000 3000 Наволочки 40 80 7,50 300 600 900 Матраци 20 60 62,50 1250 3750 5000 Ковдри 20 30 70,00 1400 2100 3500 Пелюшки 50 6,00 300 300 Разом X X X 5750 11250 17000
1135 «Оплата транспортних послуг та утримання транспортних засобів».
Необхідно розрахувати витрати на підставі даних табл. 1.8.
Таблиця 1.8 – Витрати на утримання транспортних засобівВиди відділення Поліклініка Стаціонар Разом Норма функціонування одного автомобіля в день, год. 12 8 X Норма витрат на один автомобіль за одну годину функціонування, грн.. 12,78 12,78 X Кількість днів функціонування одного автомобіля на місяць 30 22 X Місячні витрати на один автомобіль, грн. 4600,8 2249,28 X Кількість автомобілів 1 1 X Витрати на рік по всіх автомобілях у відділенні, грн. 4600,8 2249,28 6850,08
1136 «Орендна плата».
Необхідно розрахувати розмір орендної плати поліклініки на підставіданих табл. 1.9.
Таблиця 1.9 – Витрати на орендну платуОрендодавець Розмір орендної плати на місяць, грн. Розмір орендної плати на рік, грн ЖЕК № 504 100 1200 ЖЕК № 504 175 2100 ЖЕК № 504 208 2496 Разом 483 5796
1137 «Поточний ремонт обладнання, інвентарю, будівель та технічнеобслуговування обладнання».
Необхіднорозрахувати витрати виходячи з даних табл. 1.10.
Таблиця 1.10 – Витрати на поточний ремонт та технічне обслуговуванняВиди робіт Організація, з якою укладено договір Сума витрат, грн поліклініка стаціонар разом Комплексне обслуговування медичної техніки Інтергоспіталь 2 000,00 2 000,00 4 000,00 Ремонт холодильників Побуттехпром 2 000,00 1 000,00 3 000,00 Повірка засобів вимірювання Медтехсервіс 3 000,00 3 000,00 6 000,00 Техобслуговування комп'ютерної техніки Формат 4 000,00 — 4 000,00 Поточний ремонт приміщень — 10 000,00 10 000,00 20 000,00 Разом X 21 000,00 16 000,00 37 000,00
1138 «Послуги зв'язку».
Необхідно розрахувати витрати на підставі даних табл. 1.11.
Таблиця 1.11 – Витрати за послуги зв’язкуОрганізація, з якою укладено договір Сума витрат, грн поліклініка стаціонар разом «Utеl» 9 000,00 2 000,00 11 000,00 «Укртелеком» 4 000,00 3 000,00 7 000,00 Разом 13 000,00 5 000,00 18 000,00
1139 «Оплата інших послуг та інші видатки».
Необхідно розрахувати витрати, виходячи з даних табл. 1.12.
Таблиця 1.12 – Витрати на інші послуги та інші видаткиВиди робіт Організація, з якою укладено договір Сума витрат, грн поліклініка стаціонар разом Дезінфекція та дератизація Промдезінфекція, Санепідемстанція 11 000,00 11 000,00 22 000,00 Повірка медичних апаратів Ремторгобладнання 4 000,00 5 000,00 9 000,00 Обслуговування холодильників Побуттехпром 4 000,00 5 000,00 9 000,00 Видатки на охорону ТОВ «Витязь» 18 000,00 18 000,00 36 000,00 Разом X 37 000,00 39 000,00 76 000,00
1140 «Видатки на відрядження».
Визначити річні витрати на придбання проїзних квитків для дільничноїмережі на підставі таких даних:
– кількість необхідних квитків – 30 шт.;
– вартість одного квитка на місяць – 25,00 грн.
Видатки на відрядження становлять:
30·25,00=750 грн.
1160 «Оплата комунальних послуг та енергоносіїв».
Потрібно визначити суму необхідних коштів на підставі таких показників.
1161 «Оплата теплопостачання».
1) Поліклінічне відділення:
– витрати теплоенергії – 2913 Гкал;
– вартість 1 Гкал – 69 грн. (з ПДВ).
Вартість оплати теплопостачання у поліклінічному відділенні становить:
2913·69=200997 грн.
2) Стаціонарне відділення:
– витрати теплоенергії – 522 Гкал;
– вартість 1 Гкал – 69 грн. (з ПДВ).
Вартість оплати теплопостачання у стаціонарному відділенні становить:
522·69=38088 грн.
Загальна сума витрат на оплату теплопостачання становить:
200997+38088=239085 грн.
1162 «Оплата водопостачання і водовідведення».
1) Поліклінічне відділення:
– витрати води – 28 186 м3;
– вартість 1 м3 – 0,816 грн. (з ПДВ).
Вартість оплати водопостачання і водовідведення у поліклінічномувідділенні становить:
28186·0,816=22999,77 грн.
2) Стаціонарне відділення:
– витрати води – 8 578 м3;
– вартість 1 м3 – 0,816 грн (з ПДВ).
Вартість оплати водопостачання і водовідведення у стаціонарномувідділенні становить:
8578·0,816=6999,64 грн.
Загальна сума витрат на оплату водопостачання і водовідведеннястановить:
22999,77+6999,64=29999,42
1163 «Оплата електроенергії».
1) Поліклінічне відділення:
– витрати електроенергії – 237 179 кВт-год;
– вартість 1 кВт-год – 0,156 грн.
Вартість оплати електроенергії у поліклінічному відділенні становить:
237179·0,156=36999,92 грн.
2) Стаціонарне відділення:
– витрати електроенергії – 51 282 кВт-год;
– вартість 1 кВт-год – 0,156 грн.
Вартість оплати електроенергії у стаціонарному відділенні становить:
51282·0,156=7999,99
Загальна сума витрат на оплату електроенергії становить:
36999,92+7999,99=44999,92 грн.
1165 «Оплата інших комунальних послуг та енергоносіїв».
На вивезення сміття згідно з договором щомісяця необхідно 167грн. та 333 грн., відповідно поліклінічному та стаціонарному відділенням.
Загальна сума витрат на оплату інших комунальних послуг та енергоносіїв(вивезення сміття) становить:
167+333=500 грн.
2000 «Капітальні видатки».
2100 «Придбання основного капіталу».
2110 «Придбання обладнання і предметів довгострокового користування».
Необхідно розрахувати витрати на підставі даних табл. 1.13.
Таблиця 1.13 – Витрати на придбання обладнання і предметів довгостроковогокористуванняВид обладнання Вартість одиниці обладнання, грн. Кількість, шт. Загальна вартість, грн поліклініка стаціонар поліклініка стаціонар разом Стілець 50 50 50 2500 2500 5000 Ліжка 200 40 8000 8000 Тумбочка 150 40 6000 6000 Обладнання охоронної сигналізації — — — — — 2 000,00 Обладнання пожежної сигналізації — — — 18 000,00 Оргтехніка 20 000,00 Холодильник 1 500,00 1 2 1500 3000 4500 Обладнання вентиляції 50 000,00 Разом X X X 4000 19500 23500
2130 «Капітальний ремонт, реконструкція та реставрація».
2131 «Капітальний ремонт та реконструкція житлового фонду».
Необхідно розрахувати витрати на підставі даних табл. 1.14.
Таблиця 1.14 – Витрати на капітальний ремонт та реконструкціюжитлового фондуВиди робіт Сума витрат, гри поліклініка стаціонар разом Ремонт фасаду 349 000,00 349 000,00 Ремонт даху 50 000,00 50 000,00 Ремонт басейну 50 000,00 50 000,00 Підготовка до зими 15 000,00 15 000,00 30 000,00 Разом 464 000,00 15 000,00 479 000,00
Завдання2
Визначитирейтинг території та розрахувати інтегральний коефіцієнт фінансової стійкості наоснові наступних даних (таблиця 2.1).
Таблиця 2.1. – Вихідні даніПоказники Адміністративно-територіальні одиниці А Б В Г Кількість населення, тис. осіб 908,0 818,3 811,5 805,8 Обсяг бюджету, тис. грн. 261480,0 303420,0 312081,0 208720,0 відсоток виконання бюджету, % 102,0 99,6 107,0 141,05 в т.ч. загальний фонд, тис. грн. 230085,0 238040,0 295720,0 202190,0 в т.ч. дотація вирівнювання/вилучення, тис. грн. 9363,0 -5270,0 -5444,0 8650,0 Дефіцит бюджету, тис. грн. 1268 1161,5 - - Сума боргу, що мала місце на початок бюджетного року, тис. грн. - - 729,2 695,4 Доходи, що не враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів, тис. грн. 100947,0 118930,0 127628,0 132856,0 в т.ч. надходження бюджету розвитку, тис. грн. 7148,0 6769,0 9017,0 1089,0 з них, кошти від продажу земельних ділянок, тис. грн. 1497,0 2383,0 2929,0 520,0 Залишок коштів на початок року, тис. грн. 240,0 760,0 1020,0 330,0 Недоїмка з платежів до місцевого бюджету, тис. грн. 4040,0 1980,0 1460,0 2600,0 Приріст (+), зменшення (-) недоїмки в порівнянні з минулим роком, % 4,2 -1,3 -3,2 2,5 Кредиторська заборгованість бюджету, тис. грн. 41359,0 41739,0 41848,0 31517,0 в т.ч. із заробітної плати, тис. грн. - 11276,0 11090,0 1430,0 Місячний фонд оплати праці, тис. грн. 6890,0 8800,0 5900,0 4860,0 Дебіторська заборгованість, тис. грн. 1180,0 650,0 1370,0 920,0 Якість планування (кількість дохідних джерел із 35, що виконані) 30 31 33 34 Порушення термінів погашення боргу - + - +
Загальний рівень боргового навантаження:
/>
/>
/>
/>
/>
1) Коефіцієнт фінансової самостійності:
/>
/>
/>
/>
/>
2) Частка трансфертів у загальній сумі доходів місцевих бюджетів (коефіцієнттрансфертів):
/>
/>
/>
/>
/>
3) Реальний дефіцит:
РДБ =ДБ+КЗ-ДЗ
/>
/>
/>
/>
4) Частка фінансування бюджету розвитку за рахунок власних коштів:
/>
/>
/>
/>
/>
5) Розмір боргу на одного жителя:
/>
/>
/>
/>
/>
6) Якість планування
/>
/>
/>
/>
7) Частка кредиторської заборгованості в структурі доходів бюджету:
/>
/>
/>
/>
/>
8) Частка дебіторської заборгованості в структурі доходів бюджету
9)
/>
/>
/>
/>
/>
10) Частка недоїмки з платежів до місцевих бюджетів в структурі доходівбюджету:
/>
/>
/>
/>
/>
11) Питома вага заробітної плати у складі кредиторської заборгованості:
/>
/>
/>
/>
/>
Здійсненірозрахунки занесемо до таблиці 2.2. Кожному показнику присвоєно ваговий коефіцієнтзалежно від його важливості для оцінки фінансової стійкості адміністративно-територіальноїодиниці.
Таблиця2.2 – Показники фінансової стійкості територійВаговий коефіцієнт Показник А Б В Г оцінка значення оцінка значення оцінка значення оцінка значення 0,08 Відсоток виконання бюджету 2 102,0 1 99,6 3 107,0 4 141,05 0,15 Загальний рівень боргового навантаження 1 0,005 2 0,004 4 0,002 3 0,003 0,13 Коефіцієнт фінансової самостійності 2 0,4 1 0,385 3 0,402 4 0,664 0,13 Коефіцієнт трансфертів 2 0,036 1 -0,017 1 -0,017 3 0,041 0,11 Реальний дефіцит 2 41447 1 42250,5 3 40478 4 30597 0,09 Частка фінансування бюджету розвитку за рахунок власних коштів 1 0,85 1 0,85 2 1 2 1 0,01 Розмір боргу на одного жителя 2 1,4 1 1,42 3 0,9 4 0,86 0,1 Якість планування 1 0,857 2 0,886 3 0,943 4 0,971 0,03 Частка кредиторської заборгованості в структурі доходів бюджету 1 0,158 3 0,138 4 0,134 2 0,151 0,06 Частка дебіторської заборгованості у структурі доходів бюджету 1 0,005 3 0,002 2 0,004 2 0,004 0,025 Частка недоїмки з платежів до місцевих бюджетів в структурі доходів бюджету 1 0,015 3 0,007 4 0,005 2 0,012 0,01 Приріст (+), зменшення (-) недоїмки в порівнянні з минулим роком, % 1 4,2 3 -1,3 4 -3,2 2 2,5 0,025 Питома вага заробітної плати у складі кредиторської заборгованості 4 - 1 0,27 2 0,265 3 0,045 0,05 Порушення термінів погашення боргу 2 - 1 + 2 - 1 + 1 Разом 1,585 1,5 2,73 3,115
Розрахуєморейтинг адміністративно-територіальної одиниці на підставі значень питомої вагипоказників та їх оцінки:
АТОА= 0,08·2+0,15·1+0,13·2+0,13·2+0,11·2+0,09·1+0,01·2+0,1·1+0,03·1+
+0,06·1+0,025·1+0,01·1+0,025·4+0,05·2=1,585
АТОБ= 0,08·1+0,15·2+0,13·1+0,13·1+0,11·1+0,09·1+0,01·1+
+0,1·2+0,03·3+0,06·3+0,025·3+0,01·3+0,025·1+0,05·1=1,5
АТОВ= 0,08·3+0,15·4+0,13·3+0,13·1+0,11·3+0,09·2+0,01·3+
+0,1·3+0,03·4+0,06·2+0,025·4+0,01·4+0,025·2+0,05·2=2,73
АТОГ= 0,08·4+0,15·3+0,13·4+0,13·3+0,11·4+0,09·2+0,01·4+0,1·4+
+0,03·2+0,06·2+0,025·2+0,01·2+0,025·3+0,05·1=3,115
Отже,найвищий рейтинг у адміністративно-територіальної одиниці Г, наступними за рейтингомє, відповідно, В, А та Б.