СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. Подготовкализинговой сделки лизингополучателем1.1Выбор лизинговой компании
1.2Установление деловых отношений с лизингодателем
2.Организация лизинговой сделки лизингодателей
2.1 Анализкредитоспособности лизингополучателя
2.2 Расчетлизинговых платежей
2.3Оформление договора лизинга
3. Оценкаэффективности лизинговой операции
Заключение
Список используемойлитературы
Приложения
ВВЕДЕНИЕ
Российская экономика имеет 75% изношенных основных средств. Это прямойпуть к развалу целых отраслей, в том числе и производственного потенциалаотдаленных регионов. Путей обновления основных фондов всего три: собственнаяприбыль предприятия, банковское кредитование и лизинг. Лизинг имеет рядпреимуществ, благодаря которым становление и дальнейшее развитие малого исреднего бизнеса становиться рентабельным. А именно: длинные срокифинансирования, более низкие ставки по банковским процентам, упрощенная схемаобеспечения, применение ускоренной амортизации, уменьшающей величину налога наимущество, а также включение лизинговых платежей в затраты предприятия, чтоуменьшает сумму налога на прибыль.
Десятилетняя история существования лизинга в условиях российскойэкономики подтверждает жизнеспособность и необходимость развития лизинга.Ежегодный рост лизингового рынка 30-40%.
Лизинг становитсянаиболее эффективным инструментом развития реального сектора экономики. Приэтом параллельно с приобретением и модернизацией основных фондов, лизинговаяоперация позволяет решать проблему оптимизации финансовых потоковпредприятия-лизингополучателя даже при хроническом дефиците денежных средств.Лизинг при определенных условиях выгоднее по сравнению с банковскимкредитованием и значительно дешевле, чем приобретение того же оборудования засчет собственных средств. Он позволяет обеспечивать дополнительную защитусобственных инвестиций и повышает эффективность их использования при возвратномлизинге.
Эффективность лизинговых операций:
· лизингополучательприобретает дорогостоящее оборудование без больших начальных вложений;
· платежи полизингу имущества учитываются в бухгалтерском балансе, как амортизационныезатраты и относятся на расходы предприятия, что уменьшает налогооблагаемую базупоследнего;
· лизинговыеплатежи фиксированы, растянуты во времени, привязаны к финансовым потокамлизингополучателя;
· при лизингеможет, применяется коэффициент ускоренной амортизации, что дает экономию поуплате налога на имущество, а остаточная балансовая стоимость по окончаниюдоговора лизинга минимальна или равна нулю;
· лизинговоеимущество, как правило, учитывается на балансе лизингодателя (ЛК);
· лизинг доступенпредприятиям малого и среднего бизнеса в то время как доступ к кредитнымресурсам затруднителен для данной категории субъектов предпринимательства;
· лизинговыеоперации для лизингополучателя служат дополнительной защитой в отношениях сналоговыми органами.Выводы: Кредитные организации, имея в своем управлении, какправило, “короткие” деньги предоставляют ограниченный перечень услуг,недостаточный на сегодняшний день для обновления и приобретения основных фондовпредприятий. Затраты лизингополучателя по приобретению имущества по лизингу на15-16% ниже затрат по приобретению того же имущества по банковскому кредиту.
Принимая во внимание что, лизинг дает возможность распоряженияимуществом, приобретенным при нехватке денежных средств (возможность извлеченияприбыли), удешевления затрат по приобретенному имуществу по сравнению скредитом, увеличения срока расчетов по лизинговой сделке, экономии по налогам,предприятия будут постоянно искать источники финансирования лизинговыхпрограмм, в том числе и за рубежом. География потребности в лизинговых услугах- вся территория РФ.
лизинг кредитоспособность сделка
1. Подготовка лизинговой сделкилизингополучателем
Общество с ограниченной ответственностью «Гласстрейд» является хозяйственным обществом, уставныйкапитал которого разделен на доли определенныеуставом и действует на основании Устава и законодательства РФ. Устав обществазарегистрирован Государственной регистрационной палатой при МинистерствеРеспублики Марий Эл от 20 июня 2001 года № 4462.
Место нахождения общества: 424940, Республика МарийЭл, п. Пемба.
ООО «Гласстрейд» является юридическим лицом; имеет право от своего имени заключатьдоговоры, приобретать имущественные и неимущественные права и выполнятьобязанности, вытекающие из этих прав.
ООО «Гласстрейд» обладаетобособленным имуществом учредителя, имеет самостоятельный баланс, печать сосвоим наименованием, расчетный счет, открытый в ОСБ Марий Эл № 8614. ООО «Гласстрейд»осуществляет свою деятельность на правах свободного производителя на внутреннемрынке.
Общество создано с целью организации деятельности по производству иреализации товаров, продукции и услуг на территории Республики Марий Эл идругих регионов, а так же извлечение прибыли в интересах участников. Основудеятельности составляют договора с предприятиями, организациями.
На основании Устава органами управления Обществом являются:
-общее собрание участников Общества;
-директор Общества.
Высший орган Общества – общее собрание участников Общества. К егоисключительной компетенции относится:
-определение основных направлений деятельности Общества;
-изменение Устава Общества, в том числе изменение размера уставного капиталаОбщества;
-утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов;
-принятие решения о распределении чистой прибыли Общества между участникамиОбщества;
-утверждение (принятие) документов, регулирующих внутреннюю деятельностьОбщества;
-назначение аудиторской проверки, утверждение аудитораи определение размера оплаты его услуг;
-принятие решения о реорганизации или ликвидации Общества.
Очередное общее собрание участников Общества проводится не реже чем одинраз в год и проводится не ранее чем через два месяца и не позднее чем черезчетыре месяца после окончания финансового года.
Управление текущей деятельностью Общества осуществляется директором,назначаемым собранием участников, которое подотчетно общему собранию участникови является исполнительным органом Общества.
Директор действует без доверенности от имени Общества, представляет егоинтересы и совершает сделки, распоряжается имуществом предприятия, заключаетдоговора, обладает правом найма и увольнения работников предприятия, выдаетдоверенности, открывает в банках расчетные и иные счета, пользуется правомраспоряжаться средствами, утверждает штаты, издает приказы и дает указания,обязательные для всех работников предприятия.
Основной задачей директора является организация работыцехов и служб предприятия по ритмичному изготовлению качественной продукции всоответствии с заключенными договорами.
Директору подчинены три заместителя: финансовый директор, техническийдиректор и заместитель директора по качеству.
Технический директор отвечает за оперативное регулированиехода производства, контролирует обеспеченность процесса производстватехнической документацией. В его обязанности входит также осуществление подготовкипроизводства новых видов продукции. В его задачи входит: организация всех работпо современной технической, технологической подготовке и сопровождениюпроизводства, обеспечивающей выполнение заключенных договоров. Он осуществляетадминистративно-техническое руководство деятельностью подчиненных ему служб потехнической и технологической подготовке производства и внедрению прогрессивныхтехнологических процессов.
Техническому директору подчинены главный инженер, начальникиосновных цехов, главный технолог.
Основной задачей финансового директора является организацияпланово-экономической, снабженческой и сбытовой работы предприятия. Вверенныеему подразделения отвечают за обеспечение производства оборудованием,инструментом, материалами и сырьем, транспортными средствами. Кроме этого, онконтролирует финансовые потоки на предприятии. Он находится в курсе всехденежных поступлений от покупателей и заказчиков, всех оплаченных счетов,отвечает за целесообразность платежей. Ему напрямую подчиняется отделмаркетинга, он непосредственно общается с покупателями. Финансовому директоруподчинен отдел труда и заработной платы (ОТиЗ). В функции ОТиЗ входит организацияоплаты и нормирования труда рабочих, инженерно-технических работников ислужащих предприятия. Работники планово-экономического отдела разрабатываютштатное расписание, которые вносят предложения по размеру окладов, тарифныхставок, сдельных расценок. Оплата труда работников предприятия производится вформе ежемесячной заработной платы и премии по конечному результату работы замесяц, согласно утвержденному в установленном порядке Положению о премировании.База для определения премии за месяц для различных подразделений предприятий разная.Так, например, месячная премия цеха выработки, составного цеха (цеха подготовкисырья) и т.д. зависит от объема выпущенной продукции; месячная премия участкаотгрузки и отдела сбыта – от объема отгруженной продукции.
В ведении заместителя директора по качеству находится отдел техническогоконтроля. Он отвечает за качество производимой продукции, правильные замеры иустановление соответствия выпущенной продукции ТУ, ГОСТам и требованиям заказчиков.
Кроме заместителей, непосредственное подчинениедиректору предприятия имеет главный бухгалтер. Главный бухгалтер осуществляет,исходя из Положения по бухгалтерскому учету и отчетности в Российской Федерациии инструкциям, организацию бухгалтерского учета финансово-хозяйственнойдеятельности предприятия и контроль за экономным использованием материальных,трудовых и финансовых ресурсов, правильное применение Плана счетовбухгалтерского учета и своевременное отражение на счетах бухгалтерского учетахозяйственных операций. Главный бухгалтер должен обеспечивать своевременноесоставление бухгалтерской отчетности на основе данных первичных документов ибухгалтерских записей, предоставление ее в установленном порядке в соответствующиеорганы.
Материально-техническое снабжение (МТС) ООО «Гласстрейд»осуществляется техническими службами самого предприятия на основе договоровпоставки сырья и материалов. Начальник службы МТС находится в непосредственномподчинении у заместителя директора по экономике.
ООО «Гласстрейд» осуществляет следующие видыдеятельности:
-оптовая и розничная торговля товарамипродовольственной и непродовольственной группы;
-производство товаров народного потребления, выпускпродукции производственно технического назначения;
-эксплуатация объектов Госгортехнадзора;
-ремонт автомобилей;
-строительно-монтажные и ремонтно-отделочные работы;
-оказание транспортных услуг.
Из предусмотренных уставом ООО «Гласстрейд» видовдеятельности, основным является выпуск продукции производственно техническогоназначения, а именно – производство стеклянной тары (бутылок).
После экономического кризиса 1998 года в Россиюстало поступать гораздо меньше импортной стеклянной тары. Это было связано стем, что цена на стеклянную тару на внешних рынках осталась прежней, а курсрубля значительно упал. Крометого, с началом развития рыночных отношений в России и после снятия ограниченийна употребление спиртных напитков, стремительно начали развиваться предприятия,выпускающие алкогольную и безалкогольную продукцию. Эти факторы привели к тому,что спрос на отечественную стеклянную тару вырос в несколько раз.
Российские пивные и ликеро-водочные заводы началивыпускать значительно больше алкогольной и безалкогольной продукции. Но для неенеобходима тара. Стеклянные бутылки, в которые разливают напитки, являютсявозвратной тарой, то есть их можно использовать вторично.
Однако затраты на сбор возвратной тары и ееподготовку к вторичному использованию довольно велики — бутылки надо доставитьна завод, проверить на наличие трещин, продезинфицировать. В связи с этим назаводы возвращается в среднем не более 20 процентов выпущенной тары. К тому же«возвратная» бутылка и новая бутылка поставляются потребителю практически поодинаковой цене.
Поэтому большинство производителей алкоголяпредпочитают работать с новыми бутылками. Используют новую тару и изготовителибезалкогольных напитков. Все они делают заказы на изготовление тарыпредприятиям, выпускающим стеклотару.
Одним из таких предприятий и является ООО «Гласстрейд». В настоящеевремя он остался единственным действующим стекольным заводом на территорииРеспублики Марий Эл из всех существовавших ранее.
ООО «Гласстрейд» является не единственным стекольным заводом, выпускающимтарную продукцию. Спрос на стеклянную тару стимулирует рынок ее производства.Это привело к строительству новых стекольных заводов; существующие заводыувеличивают объемы производства, закупают современное и более совершенноеоборудование. Поэтому уровень конкуренции в области производства стекляннойтары, сложившийся на данный момент, достаточно высок. Среди основныхконкурентов ООО «Гласстрейд» можно выделить:
ОАО «Свет» г. Можга;
ЗАО «Кавминстекло» г. Минеральные воды;
ОАО «Солнечногорский» г.Солнечногорск;
ОАО «Красное Эхо» Владимирская обл.
Основными заказчиками и покупателями ООО «Гласстрейд»являются пивоваренные заводы, ликеро-водочные заводы, предприятия, занимающиесярозливом винной продукции, минеральных вод, а также фармакологические заводы,которые используют продукцию завода для упаковки витаминных сиропов. Одним изкрупнейших потребителей пивной бутылки, который сотрудничает с ООО «Гласстрейд»продолжительное время, является пивоваренная компания «Балтика». Основныепоставки бутылки для розлива вина осуществляются в Краснодарский край, вРеспублику Северная Осетия, в Азербайджан, в Ставропольский край, и пр.
ООО «Гласстрейд» стремится удовлетворить запросыпокупателей не только в отношении ассортимента, но и в плане увеличения объемовпоставляемой продукции. С этой целью на предприятии в 2000 году была проведенареконструкция. В результате производственная мощность завода возросла вдвое.
На ООО «Гласстрейд» существует цеховая структурапроизводства, в которую включаются следующие цеха: составной цех (цех шихты);цех выработки; ремонтно-механический цех; автотранспортный цех; ремонтно-строительныйучасток; участок погрузки и выгрузки; складское хозяйство; котельная; очистныесооружения.
Основную деятельность предприятия осуществляют:
Составной цех. Он служит для подготовки и смешиваниясырьевых материалов, используемых в производстве. Основными компонентамистекломассы являются песок кварцевый, сода кальцинированная, шпат полевой, шлакферрохромовый, мука известняковая, сульфат натрия, стеклобой. Они поступают назавод в различной форме. Для того чтобы использовать сырье, его необходимоподготовить в зависимости от исходного состояния, т.е. раздробить, просушить,просеять, измельчить. После предварительной подготовки сырьевые материалысмешиваются, образуя смесь компонентов – шихту. Процесс смешивания происходит вопределенных пропорциях по рецепту, определяемому заводской лабораторией. Шихтаи стеклобой в бункерах подаются в цех выработки.
Цех выработки. Основной частью цеха выработки и всегопроизводства является стекловаренная печь. В ней при высокой температуре (1200° С) происходит процессплавления поданных в печь шихты и стеклобоя. В результате образуетсястекломасса, которая подается через питатели к стеклоформующим автоматам. Всегов цехе выработки шесть машинолиний, оборудованных стеклоформующими машинамивакуумно-выдувного типа марки ВВ-7. Стекломасса равномерными порциями, каплями,подается в формы, которые установлены на машинах. Затем сформованная бутылкапоступает по конвейеру в печь отжига для окончательного приобретения своихтехнических характеристик. Проверка качества стеклянной посуды осуществляетсяна двух уровнях: визуальный контроль, проводится на заключительном этапепроизводства контролерами-упаковщиками; технический контроль (соответствиегеометрическим параметрам, давлению, емкости) проводится работниками ОТК.Продукция, прошедшая контроль, упаковывается непосредственно в цехе выработки исдается на склад готовой продукции.
Для функционирования основного производство напредприятии создан ряд служб вспомогательного характера. Автотранспортный цехобеспечивает доставку рабочих и служащих к месту работы, доставку сырьевых ипрочих материалов, вывоз готовой продукции. Ремонтно механический цехизготавливает необходимые для основного производства детали, узлы коборудованию, запасные части.
Для начала работы необходимо прислать официальное письмос предложением рассмотреть возможность лизинговой сделки, в которомобозначить предметы лизинга, их количество, ориентировочную стоимостьсделки, поставщика (если он выбран), желаемые параметры сделки.В ответ на это письмо, ООО «Газтехлизинг» проинформирует клиента о порядкезаключения лизинговой сделки, передаст перечень документов, необходимых длязаключения сделки:
1. Заявка на оформление лизинга,на имя Генерального директора ООО «Газтехлизинг» с подписью первоголица фирмы, заверенная печатью фирмы (форма заявки предоставляется);
2. Анкета Клиента(форма предоставляется);
3. Устав,Учредительный договор, Свидетельство о государственной регистрации,Свидетельства о регистрации всех изменений в учредительные документы(если были) с соответствующими протоколами (1);
4. Свидетельствоо постановке на учет в налоговом органе (1);
5. Полные реквизитывсех банковских счетов Клиента (2);
6. Сведенияо рублевых и валютных кредитах в банках и иных кредитныхучреждениях, действующих на территории РФ, либо об отсутствиизадолженостей по заемным средствам, а также о среднемесячныхостатках на счете предприятия за последние шесть месяцев (3);
7. Копии кредитныхдоговоров и договоров залога за последний год (2);
8. Справкаоб отсутствии задолженности перед бюджетами всех уровней (3);
9. Копия протокола(приказа, решения) о назначении ныне полномочного Генерального директора,главного бухгалтера (2);
10. Бухгалтерский балансза последний год и кварталы текущего года (формы № 1, 2,4 со всеми приложениями), приложения по форме№ 2 «Отчёт о прибылях и убытках» за последний годи кварталы текущего года (2);
11. Расшифровка дебиторскойи кредиторской задолженности на последнюю отчетную дату (2);
12. Справка о движении денежныхсредств по основным банковским счетам Клиента за последние6 месяцев (3);
13. Ежемесячные обороты по имеющимсясчетам за последние 12 месяцев БРУТТО (2);
14. Ежемесячные обороты по имеющимсясчетам за последние 12 месяцев НЕТТО (за вычетом средств,полученных/погашенных кредитов, и средств, полученных от конверсиивалют) (2);
15. Копии лицензий на осуществляемыевиды деятельности (если требуются по законодательству) (2);
16. Справка, оформленная должным образом(подписи, печать), расшифровывающая существующую дебиторскую задолженностьв разрезе дебиторов, сумм дебиторской задолженности, сроков её погашения,оценки реальности (вероятности) её погашения (оригинал). Отдельной строкойуказать просроченную дебиторскую задолженность (2);
17. Справка, оформленная должным образом(подписи, печать), расшифровывающая существующую кредиторскую задолженностьв разрезе кредиторов, сумм кредиторской задолженности, сроковеё погашения. Отдельной строкой указать просроченную кредиторскуюзадолженность (2);
18. Справка, оформленная должным образом(подписи, печать), расшифровывающая кредитные обязательства потенциальногоЗаёмщика перед банками в разрезе Кредиторов, сумм, сроков погашения,стоимости кредитов, оценки реальности (вероятности) их погашения (2);
19. Справка, оформленная должным образом(подписи, печать), расшифровывающая забалансовые обязательства потенциальногоЗаёмщика в разрезе третьих лиц, видов и сумм обязательств, сроков,оценки реальности их возникновения (оригинал) (2);
20. Справка, оформленная должным образом(подписи, печать) о реализации продукции в денежноми натуральном выражении за последние четыре отчётные периода,расшифровывающая счёт 88, в разрезе номенклатуры продукции (услуг) (2);
21. Заключение аудиторской компании и/илизаключение по результатам налоговой проверки на последнюю отчетнуюдату (если проводилось) (2);
22. Копии основных действующих договоров(с тарифами) на оказание услуг, выполнение работ (2).
Приведенный список являетсянаиболее полным, соответствующим всем требованиям к оформлению лизинговыхсделок. При рассмотрении реальной заявки требования могут быть упрощены. Также«Газтехлизинг» оставляет за собой право запросить у клиентадополнительную информацию и/или документы.
Рассмотрение документов, принятиерешения о финансировании сделки. После получения указанных вышедокументов, проводится их анализ отделами управления рисками, спецпроектови юридическим. В случае необходимости организуется визит нашегосотрудника на предприятие потенциального клиента и знакомствос клиентом на месте, при этом оцениваются производственные мощности,помещения, офис, оборудование и предполагаемый залог.
ООО «Гласстрейд» былоподготовлено пакет документов: заявка на получение имущества в лизинг,бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и др. (см. Приложения).
2. Организация лизинговой сделки лизингодателем
2.1 Анализ кредитоспособности лизингополучателя
Анализ кредитоспособности проведем по методике, позволяющей определитькатегорию риска заемщика, перевести качественную оценку в количественныепараметры с дальнейшим расчетом комплексного показателя уровня риска.
Оценка риска осуществляется по следующим группам показателей:
I. Финансовыйанализ.
II. Оценкаобеспечения.
III. Организационнаяструктура.
IV. Оценка рынка.
Методика содержит набор показателей оценки рисков, критерии оценки ивесовые коэффициенты, используемые при расчете.
1. Группапоказателей «Финансовый анализ».
В данной группе оценивается кредитный риск кредитования заемщика, сучетом финансового состояния, кредитной истории и денежных потоков.
Данная группа включает четыре подгруппы (табл.1).
Таблица 1 Подгруппы показателей финансовый анализПодгруппы Вес Финансовое состояние 0,7 Обороты 0,2 Кредитная история 0,1
Подгруппа показателей «Финансовоесостояние».
Коэффициент абсолютной ликвидности (характеризует мгновеннуюплатежеспособность, нормальное ограничение ≥ 0,2).
/>
Промежуточный коэффициент покрытия (характеризует ожидаемуюплатежеспособность на ближайший период, нормальное ограничение ≥ 1)
/>
Коэффициент текущей ликвидности (показывает, в какой степени текущиеактивы покрывают краткосрочные обязательства, нормальное ограничение ≥ 2)
/>
Коэффициент отношения оборачиваемости в днях дебиторской и кредиторской задолженностей
— Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (показываетколичество оборотов дебиторской задолженности за год)
/>
Средний срок погашения дебиторской задолженности (продолжительностьодного оборота дебиторской задолженности в днях)
/>
— Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (показываетколичество оборотов кредиторской задолженности за год):
/>
Средний срок погашения кредиторской задолженности (продолжительностьодного оборота дебиторской задолженности в днях):
/>
/>
Коэффициент отношения собственных и заемных средств (показывает сколькособственных средств приходится на 1 рубль заемных средств)
/>
Коэффициент отношения рентабельности продукции к ставке рефинансирования
/>
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
/>
В днях: />
Для учета технологических особенностей различных производств, пересчитаемрентабельность продукции с учетом оборачиваемости оборотных средств:
/>=/>× />
/>
/>
Используемые показатели финансового состояния и оценки в баллах приведеныв таблице 2.
Таблица 2 Показатели финансового состоянияПоказатель финансового состояния Значение показателя Балл Весовой коэффициент Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) 0,56 10 0,05 Промежуточный коэффициент покрытия (К2) 8,85 70 0,40 Коэффициент текущей ликвидности (К3) 9,93 70 0,10 Коэффициент отношения оборачиваемости в днях дебиторской и кредиторской задолженностей (К4) 5,87 10 0,10 Коэффициент отношения собственных и заемных средств (К5) 0,58 50 0,10 Коэффициент отношения рентабельности продукции к ставке рефинансирования ЦБ (К6) 0,91 10 0,25
10×0,05+70×0,40+70×0,10+10×0,10+50×0,10+10×0,25=44балла
Подгруппа показателей «Обороты»
Рассчитаем отношение среднеквартальной выручки к величине кредита(тыс.р.).
/>
Балльная оценка показателя «Обороты»Отношение выручки к сумме кредита Балл 0,9 70
Подгруппа показателей «Кредитнаяистория»
За последние 3 года общая сумма полученных заемщиком кредитов в учрежденияхСбербанка России и других банках составляет 1562 тыс.руб.
/>
Балльная оценка показателя «Кредитная история»
Отношение суммы полученных кредитов к сумме кредита Балл
1,4 70 Подгруппы Балл Вес Финансовое состояние 90 0,7 Обороты 50 0,2 Кредитная история 10 0,1 /> /> /> /> />
26×0,7 + 70×0,2 + 70×0,1 = 39,2
2. Показатель«Оценка обеспечения».
Обязательным условием предоставления кредита является наличиеобеспечения, своевременного и полного исполнения заемщиком своих обязательствпо кредиту. При этом обеспечение анализируется по степени ликвидности и уровнюконтроля банком предмета залога.
В качестве объекта обеспечения выступает поручительство юридическоголица.
Балльная оценка вида обеспеченияВид обеспечения Балл Поручительство юридического лица 90
3. Группа показателей«Организационная структура».
Данная группа включает три подгруппы.
Подгруппы показателей организационной структурыПодгруппы Вес Форма собственности 0,2 Форма управления 0,3 Тип руководителя 0,5
3.1. Подгруппа показателей «Форма собственности»
ООО «Стронг» является малым предприятием, имеет незначительные обороты идолю на рынке, численность персонала до 30 человек.
Балльная оценка показателей формы собственностиФорма собственности Балл Малое предприятие 100
3.2. Подгруппа показателей «Форма управления»
ООО «Стронг» обладает собственными средствами, работает самостоятельно,не входит ни в один холдинг и не использует схем ухода от налогов иликредиторов.
Балльная оценка показателей формы управленияФорма управления Балл Классическое предприятие
3.3. Подгруппа показателей «Тип руководителя»
На рассматриваемом предприятии директор решает текущие финансовыевопросы, а вопросы, связанные с получением кредита и предоставлением имуществав залог решает основной владелец предприятия.
Балльная оценка показателей типа руководителяТип руководителя Балл
Исполнительный директор 50
Подгруппы Балл Вес Форма собственности 100 0,2 Форма управления 0,3 Тип руководителя 50 0,5 /> /> /> />
100×0,2 + 0×0,3 + 50×0,5 = 45
4. Группапоказателей «Оценка рынка»
Данная группа включает три подгруппы.Подгруппы Вес Отрасль экономики 0,3 Доля на рынке 0,4 Уровень конкуренции 0,3
4.1. Подгруппа показателей «Отрасль экономики»
Отрасль экономики, которой занимается ООО «Стронг» относится к прочим.
Балльная оценка показателей отрасли экономикиОтрасль экономики Балл Прочие 75
4.2. Подгруппа показателей «Доля на рынке»
Балльная оценка показателей доли на рынкеДоля на рыке Балл Менее 5% 100
4.3. Подгруппа показателей «Уровень конкуренции»
Балльная оценка показателей уровня конкуренцииУровень конкуренции Балл
Средний уровень 50
Подгруппы Балл Вес Отрасль экономики 75 0,3 Доля на рынке 100 0,4 Уровень конкуренции 50 0,3 /> /> /> /> />
75×0,3 + 100×0,4 + 50×0,3 = 77,5
Рассчитаем категорию риска.
Группы показателей, баллы и весовые коэффициентыПодгруппы Балл Вес Финансовый анализ 39,2 0,40 Оценка обеспечения 90 0,25 Организационная структура 45 0,20 Оценка рынка 77,5 0,15
39,2×0,4 + 90×0,25 + 45×0,2 + 77,5×0,15 = 58,8
Определение категории рискаОбщее количество баллов Категория риска Оценка уровня риска 58,8 III Приемлемый
Категория риска – III,уровень риска приемлемый.
2.2 Расчет лизинговых платежей
Лизинговый платеж приобретателя имущества определяется по следующейформуле
SЛП = SА + SКР + SСТР + SДУ + SКВ + SН+ SНДС
где:
SЛП – сумма годовых лизинговых платежей;
SА – сумма годовых амортизационных отчислений,возмещающих стоимость лизингового имущества за период действия договорализинга;
SКР – сумма годовых процентовлизингодателя за кредитные ресурсы, использованные им для приобретения предметализинга;
SСТР –сумма, ежегодно выплачиваемая застрахование лизингового имущества, если оно было застраховано лизингодателем;
SДУ – годовая стоимость дополнительныхуслуг, предусмотренных договором лизинга;
SКВ – сумма годового комиссионноговознаграждения лизингодателю;
SН – годовая сумма налога на имущество, годовая сумматранспортного налога;
SНДС – годовая сумма НДС по лизинговомудоговору.
Расчет лизинговых платежей ООО НПФ«Республиканский молочный завод» осуществляется по следующим данным
/> SА = 7 500 тыс.руб./ 20 лет / 12 мес. х 3 мес. = 94тыс.руб./квартал;
/> SН = 2,2% от среднегодовой стоимости имущества;
/> SКР = 21% годовых;
/> SКВ = 4% от остаточной стоимостиимущества.
В таблице 12 рассчитана суммализинговых платежей.
Таблица 12 Расчет лизинговыхплатежей, тыс. руб№ платежа Сумма амортизации Погашение кредита Погашение процентов Налог на имущество Вознаграждение лизингодателю Текущий платеж без НДС Аванс в счет лизинговых платежей Текущий платеж без НДС с учетом списания аванса НДС Всего с НДС 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 94 375 394 40 71 974 113 861 155 1 017 2 94 375 374 38 68 948 113 836 150 986 3 94 375 354 36 64 923 113 810 146 956 4 94 375 335 34 60 897 113 785 141 926 5 94 375 315 32 56 872 113 759 137 896 6 94 375 295 30 53 846 113 734 132 866 7 94 375 276 28 49 821 113 708 128 836 8 94 375 256 26 45 795 113 683 123 806 9 94 375 236 24 41 770 113 657 118 776 10 94 375 217 22 38 744 113 632 114 746 11 94 375 197 20 34 719 113 606 109 716 12 94 375 177 18 30 693 113 581 105 686 13 94 375 158 15 26 668 113 555 100 655 14 94 375 138 13 23 642 113 530 95 625 15 94 375 118 11 19 617 113 504 91 595 16 94 375 98 9 15 591 113 479 86 565 17 94 375 79 7 11 566 113 453 82 535 18 94 375 59 5 8 540 113 428 77 505 19 94 375 39 3 4 515 113 402 72 475 20 94 375 20 1 489 113 377 68 445 1 875 7 500 4 134 413 713 14 634 2 250 12 384 2 229 14 614
При расчете лизинговых платежей налогна пользователей автодорог не считается, поскольку ООО «Гласстрейд»от него освобожден.
Итак, за пять лет общая сумма лизинговыхплатежей ООО «Гласстрейд» составит 14 614 тыс.руб.
2.3. Оформление договора лизинга
Договор финансового лизинга ООО «Гласстрейд» представлен в Приложении 2.
Основным документом лизинговой сделки является договор о лизинге. Онзаключается между владельцем имущества и пользователем о предоставлениипоследнему во временное пользование для предпринимательской деятельностиобъекта лизинга.
Типичный договор лизинге должен содержатьследующие основные положения:
1) предмет договора;
2) порядок поставки и приемки имущества;
3) права и обязанности сторон;
4) использование имущества, уход, ремонт и модификации;
5) страхование;
6) срок лизинга;
7) лизинговые платежи и штрафные санкции;
8) ответственность сторон;
9) порядок разрешения споров;
10) условия досрочного расторжения договора;
11) действия сторон по завершении сделки;
12) прочие условия;
13) форс-мажор;
14) юридические адреса и банковские реквизиты.
Параллельно с подготовкой договора о купле-продаже лизингодатель илизингополучатель имущества подписывают договор о лизинге. В преамбулеуказываются наименование сторон и фамилии лиц, уполномоченных подписыватьдоговор.
В предмете договора указывается имущество, которое будет куплено ипередано пользователю во временное пользование, его стоимость, место и срокипоставки. Как правило, транспортные расходы по доставке имущества выделяютсяотдельной суммой, так как оплачиваются лизингополучателем. Здесь жеупоминается, что поставщик уведомлен, для каких целей приобретается имущество.Также следует указать, участвовал ли лизингодатель в выборе имущества ипоставщика.
Обязательным условием договора лизинга является указание срока егодействия, причем датой начала исчисления срока договора является дата приемкиимущества лизингополучателем.
В порядке поставки и приемки лизингового имущества отражается, какиестороны участвуют в приеме оборудования. Как правило, это поставщик,лизингодатель и лизингополучатель. В некоторых случаях лизингодатель можетпередать свои права по приемке оборудования лизингополучателю. Если необходимо,то составляется график приемо-сдаточных испытаний. Обязательно приводятся срокипринятия имущества.
Приемка имущества оформляется актом о приемке, который подписываетсявсеми сторонами, участвующими в приемке. В акте удостоверяется, чтопоставленное имущество отвечает всем требованиям, записанным в заявке-наряде,что оно полностью укомплектовано, работоспособно и готово к использованию. Сдаты подписания акта-приемки начинается не только формальный отсчет срокадоговора о лизинге, с этой даты к лизингополучателю переходят все права какобычного покупателя (за исключением права собственности) и все риски.
После подписания акта-приемки лизингодатель начинает выполнять своюосновную функцию — оплачивает счета поставщика по договору о купле-продаже.Порядок оплаты определяется в договоре о купле-продаже. Как правило,лизингодатель делает предоплату поставщику в момент подписания договора окупле-продаже в размере 20% стоимости имущества, а остальную часть стоимостиоплачивает после подписания акта-приемки.
В случае обнаружения устранимых дефектов, которые не влияют на нормальноефункционирование оборудования, лизингополучатель указывает их в акте о приемкеи согласует с поставщиком сроки их устранения. Если поставщик не устранитнеисправности в указанный в акте срок, то лизингодатель или в его лицелизингополучатель может потребовать замены объекта лизинга. Невыполнениепоставщиком требований лизингодателя дает основание последнему расторгнуть договоро купле-продаже.
При отказе лизингополучателя принять имущество из-за дефектов,исключающих его нормальное использование, делается соответствующая запись вакте — приемки. Кроме того, лизингополучатель должен в письменной формепоставить в известность лизингодателя об обнаруженных недостатках с подробнымих описанием. Указанная рекламация дает лизингодателю право расторгнуть договоро купле-продаже или требовать замены имущества.
Однако поставщик не является такой бесправной стороной, как это может показатьсяна первый взгляд. Если поставщик докажет, что лизингополучатель выдвинулнеоправданные причины для расторжения договора о купле-продаже, то он вправепотребовать возмещения убытков за счет лизингополучателя.
Если лизингополучатель, независимо от возможных причин, не произвел вуказанные в договоре сроки приемку имущества, но заявил об отказе от приемкииз-за наличия недостатков, имущество считается принятым.
Подписание акта-приемки имущества является важным этапом лизинговойсделки. С этого момента лизингодатель освобождается от ответственностиперед лизингополучателем за качество и пригодность имущества, гарантийныеобязательства поставщика, ущерб, возникший в результате его использования, втом числе и третьим лицом, а риск случайной гибели, утраты, порчи, хищенияимущества переходит к лизингополучателю.
Все права лизингодателя по отношению к поставщику, связанные свозможностью напрямую предъявлять претензии по качеству имущества, его ремонтуи гарантийному обслуживанию, переходят к лизингополучателю.
В договоре о лизинге должно быть отражено положение, что правособственности на имущество в течение всего срока лизинга принадлежитлизингодателю. Лизингополучатель имеет исключительное право владения ипользования объектом лизинга. Доходы, полученные пользователем на лизинговомимуществе, принадлежат лизингополучателю. Без письменного согласиялизингодателя объект лизинга не может быть передан третьему лицу.
Лизингополучатель должен использовать имущество только по прямомуназначению и не имеет права вносить в него изменения и модификации. Желательновсе действия, которые предполагает произвести над имуществом лизингополучатель,отразить в договоре о лизинге непосредственно или включить в него фразу пописьменному согласию лизингодателя.
Лизингодатель может передавать свои права по лизинговому договоруполностью или частично третьему лицу без согласия лизингополучателя.
В договоре может быть специальный раздел, где перечислены права иобязанности сторон. Основной обязанностью лизингополучателя являетсясвоевременная выплата лизинговых платежей. С указанием общей суммы. Эту суммудолжен будет выплатить лизингополучатель, при этом устанавливается порядок,сроки, способ, форма периодических лизинговых платежей. Обычно в договореприводится подробный график выплаты лизинговых платежей с конкретными суммами идатами выплат.
В случае задержки выплаты лизинговых платежей в договоре должны бытьпредусмотрены штрафные санкции за нарушение сроков выплат периодическихлизинговых платежей.
В связи с неустойчивой политической и экономической обстановкой, почти сежегодным пересмотром стоимости основных фондов в договоре лизинга должныприсутствовать конкретные условия, из-за которых может быть пересмотрена общаясумма лизинговых платежей, а вместе с ней оставшиеся периодические лизинговыеплатежи.
В отдельном разделе определяется порядок страхования имущества и тедействия, которые должны быть предприняты при наступлении страхового случая.Как правило, все риски по доставке имущества несет лизингодатель, а все рискипосле подписания акта приемки принимает на себя лизингополучатель. Однако вдоговоре может быть предусмотрен иной порядок страхования.
В лизинговом договоре обязательно должны присутствовать условия, прикоторых сделка может быть расторгнута досрочно как по инициативелизингополучателя, так и лизингодателя.
Основной причиной, по которой лизингополучатель может расторгнуть сделку,являются недостатки оборудования, обнаруженные при его приемке и исключающиеего нормальное использование.
У лизингодателя таких причин намного больше. Они могут быть разбиты надве группы:
1) причины, по которым стороны освобождаются от выполнения договора олизинге и не несут никакой материальной ответственности. В основном эти причинысвязаны с реализацией первого договора о купле-продаже, который был аннулированеще до поставки имущества лизингополучателю, или с тем, что продавец оказалсяне в состоянии осуществить поставку;
2) причины, которые связаны с ненадлежащим исполнением своих обязанностейлизингополучателем. Ими могут быть: использование имущества не по назначению,невыполнение обязательств по выплате лизинговых платежей или погашениенакопившейся задолженности по платежам и штрафам, ликвидация лизингополучателя.
Договор финансового лизинга ООО «Гласстрейд» представлен вПриложении 2.
3. Оценка эффективности лизинговойоперации
Оценим эффективность лизинговой операции для лизингополучателя. Элементыденежного потока лизингополучателя представлены в табл. 14.
Таблица 14 Состав денежных потоков лизингополучателя по лизинговойдеятельностиЭлементы денежного потока Приток денежных средств (+) Сумма, тыс.руб. Отток денежных средств (-) Сумма, тыс.руб. Выручка от реализации продукции полученной с использованием предмета лизинга 297 206 Себестоимость реализованной продукции, полученной с использованием предмета лизинга 265 315 Экономия на налоге на прибыль в части лизинговых платежей без НДС 3 512 Лизинговые платежи в составе прочих операционных расходов, включая НДС 14 614 Возмещение НДС, уплаченного в составе лизинговых платежей 2 229 Налог на прибыль от реализации продукции, полученной с использованием предмета лизинга 7 653
Сальдо денежного потока = 297 206 + 3 512 + 2 229 – (265 315 + 14 614 + 7653) = 15 365 тыс.руб
Сравним сальдо денежного потока по лизинговой деятельности с сальдо, еслибы мы брали кредит или осуществляли инвестиции за счет собственных средств.
Таблица 15
Сравнительный расчет использования собственных средств, кредитныхресурсов и лизинга при приобретении оборудования, тыс. рубПоказатель Форма инвестиций кредит собственные средства лизинг Оплата поставки 7 500 7 500 2 250 Получение кредита 5 250 х х Погашение кредита 5 250 х х Проценты по кредиту 4 134 х х Экономия по налогу на прибыль за счет процентов по кредиту 7 653 х х Экономия по налогу на прибыль за счет амортизации 450 450 х Налог на имущество 384 384 х Экономия по налогу на прибыль за счет налога на имущество 92 92 х Лизинговые платежи х х 14 614 Экономия на НДС 1 144 1 144 2 229 Экономия по налогу на прибыль при лизинге х х 3 512 ИТОГО ЗАТРАТ 7 951 6 220 13 123
Из таблицы 15 мы видим, что наилучшая формы инвестиций – это лизинг.Далее заполним таблицу с учетом дисконтирования.
Таблица 16
Сравнительный расчет использования собственных средств, кредитныхресурсов и лизинга при приобретении оборудования, тыс. руб Показатель Форма инвестиций кредит собственные средства лизинг Оплата поставки 7 500 7 500 2 250 Получение кредита 5 250 х х Погашение кредита 6 767 х х Проценты по кредиту 3 848 х х Экономия по налогу на прибыль за счет процентов по кредиту 1 837 х х Экономия по налогу на прибыль за счет амортизации 406 406 х Налог на имущество 413 413 х Экономия по налогу на прибыль за счет налога на имущество 99 99 х Лизинговые платежи х х 13 365 Экономия на НДС 1 271 1 271 1 970 Экономия по налогу на прибыль при лизинге х х 2 626 ИТОГО ЗАТРАТ 9 665 6 137 11 019
Таким образом, ООО «Гласстрейд» выгоднее из трех вариантоввзять оборудование в лизинг.
Оценка эффективности лизинговой операции для лизингодателя определим припомощи таблицы 17.
Таблица 17 Структура денежного потокаЭлементы денежного потока приток денежных средств (+) отток денежных средств (-) наименование сумма, тыс.руб. наименование сумма, тыс.руб. Выручка от реализации лизинговых услуг (лизинговые платежи без НДС), в том числе: 7 135 Стоимость предмета лизинга (инвестированный капитал) 7 500 Себестоимость лизинговых услуг, в том числе: 3 221 налог на имущество 413 сумма амортизации 1 875 сумма амортизации 1 875 сумма процентов 1 346 сумма процентов 4 134 стоимость дополнительных услуг сумма комиссионного вознаграждения 713 Налог на прибыль от реализации лизинговых услуг 7 653 Экономия на НДС в части НДС, уплаченного при покупке предмета лизинга 1 350 Налог на добавленную стоимость 2 229 Возмещение НДС по лизинговой услуге в составе лизинговых платежей 1 284 Налог на имущество 413
Сальдо денежного потока = 1 747 тыс.руб.
Рентабельность лизинговой сделки = 22%.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Лизинг — это комплекс имущественных и экономических отношений,возникающих в связи с приобретением в собственность имущества и последующейсдачей его во временное пользование за определенную плату.
Ни один из видов деятельности не найдет широкого применения, если он небудет приносить выгоду всем участникам договорных отношений.
Основные сравнительные преимуществализинговой сделки:
Инвестирование в форме имущества в отличие от денежного кредита снижаетриск невозврата средств, так как за лизингодателем сохраняются правасобственности на переданное имущество.
Лизинг предполагает 100%-ное кредитование и не требует немедленногоначала платежей, что позволяет без резкого финансового напряжения обновлятьпроизводственные фонды, приобретать дорогостоящее имущество. При использованииобычного кредита предприятие должно было бы часть стоимости покупки оплатить засчет собственных средств.
Очень часто предприятию легче получить имущество по лизингу, чем ссуду наего приобретение, так как лизинговое имущество выступает в качестве залога. Зарубежом некоторые лизинговые компании не требуют от лизингополучателя никакихдополнительных гарантий.
Лизинговое соглашение более гибко, чем ссуда, так как предоставляетвозможность обеим сторонам выработать удобную схему выплат. По взаимнойдоговоренности сторон лизинговые платежи могут осуществляться после получениясредств от реализации товаров, произведенных на взятом в лизинг оборудовании.Ставки платежей могут быть фиксированными и плавающими.
Лизинговые платежи выплачиваются после того, как оборудование установленона предприятии. Как только оборудование достигло соответствующейпроизводительности, предприятие получает прибыль, часть которой можетиспользоваться для платежей лизингодателю.
Срок лизинга может быть значительно больше срока кредита.
При лизинге предусматривается возможность выкупить оборудование пономинальной или остаточной стоимости по истечении срока договора лизинга.
Для лизингополучателя уменьшается риск морального и физического износа, атакже и устаревания имущества, поскольку имущество не приобретается в собственность,а берется во временное пользование.
Лизинговое имущество не числится у лизингополучателя на его балансе, чтоне увеличивает его активы и освобождает от уплаты налога на это имущество.
Лизинговые платежи относятся на издержки производства лизингополучателя исоответственно снижают налогооблагаемую прибыль.
Наличие амортизационных и налоговых льгот для лизингодателя, дает емувозможность поделиться этими льготами с лизингополучателем путем уменьшенияразмера лизинговых платежей.
Производитель имущества имеет дополнительные возможности сбыта своейпродукции.
Для объективности отметим ряд недостатков, присущих лизингу. В частности,на лизингодателя ложится риск морального старения имущества и получениялизинговых платежей, а для лизингополучателя выходит, что стоимость лизингабольше, чем цена покупки или банковского кредита.
Однако положительных моментов, присущих лизингу, намного больше, чемотрицательных, а с введением налоговых льгот, предусмотренных в постановленииПравительства РФ от 29.06.95 №633, лизинговый бизнес стал еще болеепривлекательным. Введение налоговых и амортизационных льгот во всех странахприводило к бурному развитию лизингового бизнеса, и, наоборот, сокращениепредоставляемых налоговых льгот сразу приводило к уменьшению объема лизинговыхопераций.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Астахов А. В.Системный подход к управлению рисками крупных российских коммерческих банков //Деньги и кредит. — 2008. — №1. С. 34-55.
2. БатраковаЛ.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Прогресс,2004. – 423 с.
3. Голубева С.Е.Страхование рисков коммерческого банка. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005. – 471с.
4. Донцова Л.В., Никифорова Н.А.Составление и анализ годовой бухгалтерской отчетности. М.: ИКЦ «ДИС». 2006. — С.88.
5. Дубинин С.К.Политика Банка России в сфере регулирования рисков банковской системы // Деньгии кредит. – 2008. — №6. С. 18-25.
6. Жарковская Е.П.,Арендс И.О. Банковское дело: Курс лекций. – М.: Омега-Л, 2006. – 399 с.
7. Жуков Е.Ф. Банкии банковские операции: учебник / под ред– М: ЮНИТИ. Банки и биржи, 2003. – 388с.
8. ЗахаровВ.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. – 2007. — №9. С. 35-49.
9. Иванцов С.Т.Кредитный риск коммерчекских банков остается высоким // Коммерсант. – 2006. — №12.С. 09-25.
10. Информация о кредитных организацияхпо состоянию на 1 января 1998 года // Деньги и кредит. — 2008 — №1. С. 34-56.
11. Ковалев В.В. Финансовый анализ:управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. — М.: Финансы истатистика. 2006. — 294.
12. Крейнина М. Оценканеплатежеспособности и финансовой устойчивости предприятий. М.: КноРус, 2006,С. 384.
13. Кузьмин И.Г. и Сазонов А.Ю. К вопросуоб оценке кредитоспособности заемщика. — Деньги и кредит — 2007 — №5. — С. 28-32.
14. Куштуев А.А. Показателиплатежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика. — Деньгии кредит. — 2006. — № 12. — С. 55 — 60.
15. ЛаврушинО.И. Банковское дело. – М.: МарТ, 2005. – 520 с.
16. Рубель К. Финансовый менеджмент. – С.-Пб.:Питер, 2004. – 312 с.
17. Синки мл Д.Ф. Управление финансами вкоммерческом банке: пер.с англ. М: Саталлахи, 2003. – 285 с.
18. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н.Финансовый анализ в коммерческом банке – М: Финансы и статистика, 2002. – 455с.
19. Ширинская Е.Б. Операции коммерческихбанков: российский и зарубежный опыт. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансыи статистика, 2002. — 160с.
Приложения
Приложение 1ЗАЯВЛЕНИЕ № 125-08
на проведение лизинга оборудования (имущества)
в Лизинговую компанию «Газтехлизинг»
г. Москва «10»июля 2008г.
ООО «Гласстрейд» в лице
(наименование объединения, предприятия, организациии т.д.)
директора Эманова Александра Владимировича____ _действующего на основании Устава, далее – «Заявитель», просит Вас предоставитьв лизинг следующее оборудование (имущество): цех по производству стеклотары ___
(наименование машин, оборудования, транспортныхсредств, имущества и т.д.) в количестве 1 (одной) ед.
Норма амортизации/желаемый срок договора лизинга (мес.) 240.
Стоимость оборудования (имущества): 7 500 тыс.руб.
Предприятие-поставщик: ОАО «МаРТ», 100141, г.Москва, ул. Кричесского, д.122.
(наименование, почтовые и платежные реквизиты)
наименование банка ОАО «МДМ-Банк», корр.счет №30101810400000000788, БИК 044525788, ИНН 7744000302
Срок заключения Договора лизинга не позднее одного месяца с момента принятия данного Заявленияк исполнению.
Срок поставки оборудования (имущества) не позднее двух месяцев с моментапринятия данного Заявления к исполнению, но не ранее заключения Договора лизинга.
В обеспечение исполнения своего обязательства по выплате лизинговыхплатежей предоставляется: поручительство ОАО «Маригражданстрой»
ФИО доверенных лиц по подготовке Договора лизинга: Смольников Иван Григорьевич.
В случае удовлетворения настоящего Заявления просимоформить Договор лизинга в соответствии с действующим законодательством.
Руководитель предприятия: ____ ___Эманов А.В.
М.П.
Главный бухгалтер: ______________Безденежных В.С.
Заявление принимается к исполнению «___»_________2008г.
Генеральный директор
ООО «Газтехлизинг» РусиновА.А.
Приложение 2
Договор о финансовом лизинге движимого имущества сполной амортизацией
№ 166/08 «01» сентября 2008 г.
ООО «»Газтехлизинг» (наименованиеорганизации-лизингодателя), именуемая в дальнейшем «Лизингодатель», влице генерального директора Русинова Александра Алексеевича (должность, фамилия, имя и отчество),действующего на основании Устава (наименование учредительного документа), одной стороны и ООО«Гласстрейд» (наименование организации-лизингополучателя), именуемая вдальнейшем «Лизингополучатель», в лице директора Эманова АлександраВладимировича(должность, фамилия, имя и отчество), действующего на основании Устава (наименование учредительногодокумента), с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. Предмет договора
1.1.В соответствии с заявлением«Лизингополучателя» «Лизингодатель» обязуется оплатить иприобрести для последующей передачи в лизинг Лизингополучателю следующеевыбранное «Лизингополучателем» имущество№п/п Наименование имущества Тип, модель, марка Срок службы, мес. Кол-во единиц Поставщик, № и дата договора поставки Срок поставки Стоимость имущества, тыс. р. 1 Цел по производству стеклотары РОС-25 240 1 ОАО «МаРТ» 2 месяца 7 500
Примечание. Срок службы в гр. 4 устанавливается исходя издействующих норм амортизации или по соглашению сторон исходя из допускаемыхнорм ускоренной амортизации.
Предметом данного договора может быть имуществонескольких наименований, имеющее одинаковый срок службы.
Общая стоимость приобретения имущества составляет 7500 тыс. р., включая налог на добавленную стоимость 1 144 тыс. р.
1.2. Имущество подлежит поставке и будет использовано«Лизингополучателем» по адресу 424940, Республика Марий Эл, п. Пемба.
Смена местонахождения имущества может быть произведенас письменного согласия «Лизингодателя».
«Лизингодатель» обязан поставить визвестность «Поставщика», что имущество приобретается в соответствиис настоящим договором для последующей передачи его в лизинг «Лизингополучателю».
1.3. «Лизингополучатель» согласовывает с«Поставщиком» все технико-экономические характеристики имущества,указанного в пункте 1.1. включая спецификации, гарантии «Поставщика»по качеству имущества, сроки и место поставки, и заключает с ним коммерческийконтракт, который вместе со спецификациями является неотъемлемой частью настоящегодоговора.
2. Срок лизинга
Имущество, указанное в п. 1.1, передается«Лизингополучателю» в лизинг на срок 60 месяцев, начиная с датыприемки его Лизингополучателем
3. Приемка имущества
3.1. Приемка имущества, поставляемого по настоящемудоговору, производится «Лизингополучателем» в месте доставки вприсутствии представителя «Лизингодателя».
3.2. Приемка имущества оформляется «Актомприемки-передачи», который подтверждает комплектность поставки имущества иего соответствие технико-экономическим показателям, предусмотренным коммерческимконтрактом. «Акт приемки-передачи» подписывается представителями «Лизингополучателя»,«Лизингодателя» и «Поставщика».
3.3. Расходы, предусмотренные процедурой приемки,несет «Лизингополучатель».
3.4. Обнаруженные при приемке имущества дефектыотражаются в Акте приемки-передачи". При этом «Лизингодатель»поручает «Поставщику» устранить обнаруженные дефекты с указаниемсроков. При невозможности устранить дефекты «Поставщик» обязанзаменить дефектное имущество за свой счет.
3.5. При отказе «Лизингополучателя» принятьимущество из-за дефектов, исключающих нормальное использование имущества, ондолжен в письменной форме поставить в известность «Лизингодателя (собязательным указанием и доказательством обнаруженных недостатков и дефектов).Указанная рекламация дает „Лизингодателю“ право расторгнуть договоркупли-продажи имущества.
3.6. Приемка имущества должна быть оформлена»Актом приемки-передачи" в течение 5 суток с даты поставки. Если вуказанный срок «Лизингополучатель» не подписывает «Актприемки-передачи» и за это время не заявил об отказе от приемки всоответствии с п.3.5. настоящего договора, приемка считается совершившейся.
3.7. После приемки имущества«Лизингополучатель» принимает на себя все права«Лизингодателя» в отношении «Поставщика» и освобождает«Лизингодателя» от всех связанных с этим убытков и судебных исков. Сдаты приемки имущества «Лизингополучатель» отказывается от любыхпрямых и косвенных претензий к «Лизингодателю» по поводу качестваимущества.
3.8. Стороны считают, что имущество передано«Лизингополучателю» в том состоянии, в котором оно находилось в моментподписания «Акта приемки-передачи».
4. Право собственности и право использования имущества
4.1. Исключительное право собственности на имущество,передаваемое в лизинг по настоящему договору, принадлежит «Лизингодателю».Это право переходит к «Лизингодателю» с момента оплаты стоимостиимущества «Поставщику» после получения «Лизингодателем»«Акта приемки-передачи», свидетельствующего о том, что «Поставщиком»соблюдены все условия коммерческого контракта с «Лизингодателем».
4.2. «Лизингополучатель» с даты подписания«Акта приемки-передачи» принимает на себя ответственность засохранность имущества и обязанность защищать за свой счет право собственностина него «Лизингодателя», принимая необходимые меры по предотвращениюутраты имущества в результате хищения, пожара, порчи и т.п.
4.3. Исключительное право пользования имуществом, переданнымпо настоящему договору в лизинг, принадлежит «Лизингополучателю».Продукция и доходы, получаемые в результате использования указанного имущества,являются исключительной собственностью «Лизингополучателя».
4.4. «Лизингодатель» гарантирует, что право«Лизингополучателя» пользоваться имуществом не будет им нарушено,если основания для такого нарушения не возникнут по требованию третьих лиц всвязи с действиями или упущениями «Лизингополучателя».
5. Страхование имущества
5.1. Все риски гибели, утраты, порчи, хищенияимущества при его транспортировке к месту доставки несет «Поставщик».
5.2. Все риски гибели, утраты, порчи, хищения, преждевременногоизноса, повреждения имущества с момента доставки принимает на себя«Лизингополучатель». Он обязуется за свой счет застраховать имуществоот всех рисков в пользу «Лизингодателя» в течение 30 дней с датыпоставки имущества и в течение 30 дней представить «Лизингодателю»страховой полис или его нотариально заверенную копию.
5.3. При наступлении страхового случая«Лизингополучатель» обязуется предпринять следующее:
а) за свой счет и по своему усмотрениюотремонтировать поврежденное имущество, или,
б) если имущество не может быть отремонтировано,заменить его другим, приемлемым для «Лизингодателя», имуществом спередачей ему права собственности на это имущество или,
в) погасить «Лизингодателю» всюзадолженность по уплате лизинговых платежей, выплатить остаточную стоимостьимущества — объекта лизинга и неустойку, то есть сумму закрытия сделки.
6. Использование имущества
6.1. «Лизингополучатель» обязуетсяиспользовать имущество строго по прямому назначению, содержать его в исправности,соблюдать соответствующие стандарты, технические условия, правила техническойэксплуатации и инструкции предприятия-изготовителя.
6.2. «Лизингополучатель» за свой счетосуществляет техническое и ремонтное обслуживание имущества.
6.3. «Лизингополучатель» обязуется непроизводить никаких конструктивных изменений (модификаций) имущества,ухудшающих его качественные и эксплуатационные характеристики. Конструктивныеизменения имущества могут осуществляться «Лизингополучателем» за егосчет только с письменного согласия «Лизингодателя».
6.4. Без письменного согласия «Лизингодателя»«Лизингополучатель» обязан не прикреплять каким-либо способом имуществок конструкциям помещения, где оно содержится и используется, или к любой другойнедвижимой собственности, за исключением технологически необходимого крепления,предусмотренного требованиями техники безопасности и правил эксплуатацииимущества.
6.5. «Лизингополучатель» с письменногосогласия «Лизингодателя» имеет право передавать имущество всублизинг. Ответственность за сохранность имущества, а также за своевременнуюуплату лизинговых платежей сохраняется за «Лизингополучателем».
6.6. «Лизингополучатель» обязуется по просьбе«Лизингодателя» своевременно информировать его о состоянии имущества.
6.7. «Лизингодатель» имеет право в любоевремя проверять состояние и условия использования имущества.
7. Лизинговые платежи
7.1. «Лизингополучатель» за предоставленноеему право использования имущества, переданного ему в лизинг по настоящемудоговору, обязуется уплатить «Лизингодателю» лизинговые платежи всумме 14 614 тыс. р.
7.2. Уплата лизинговых платежей производится ежеквартальносогласно установленного графика (Приложение №1 к договору лизинга) платежнымитребованиями-поручениями с расчетного счета «Лизингополучателя»,независимо от фактического использования имущества.
7.3. В случае непоступления на счет«Лизингодателя» средств в погашении причитающихся с«Лизингополучателя» платежей до 20 числа следующего месяца,причитающиеся с «Лизингополучателя» платежи считаются какнесвоевременно уплаченные.
«Лизингодатель» в таком случае получаетправо взыскать с «Лизингополучателя» пени в размере 0,1% отнепогашенной задолженности по платежам за каждый день просрочки.
7.4. Первый платеж в счет общей суммы платежей поп.7.1. «Лизингополучатель» уплачивает в виде аванса в сумме 114 тыс.р.
7.5. По соглашению сторон общая сумма лизинговыхплатежей и периодические выплаты в период действия настоящего договора и приего продлении могут быть изменены в случае появления новых обстоятельств, могущихвызвать коммерческие потери сторон: изменение уровня инфляции, цен, тарифов,уровня ссудного процента и других существенных для сторон показателей.
8. Форс-мажор
8.1. Стороны освобождаются от ответственности за невыполнениеобязательств по настоящему Договору в случае, если это невыполнение вызванофорс-мажорными обстоятельствами, которые признаются по действующемузаконодательству.
В этом случае установленные сроки по выполнениюобязательств, указанных в Договоре, переносятся на срок, в течение которого действуютфорс-мажорные обстоятельства.
8.2. Сторона, для которой создалась невозможностьисполнения обязательств по Договору, обязана известить в письменной формедругую сторону о наступлении и прекращении вышеуказанных обстоятельств непозднее десяти дней с момента их наступления.
8.3. В случае наступления форс-мажорных обстоятельствРоссийская Торгово-Промышленная Палата будет призвана подтвердить наличие этихобстоятельств и их продолжительность.
8.4. Если эти обстоятельства будут длиться болеечетырех месяцев, стороны встретятся, чтобы обсудить, какие меры следуетпринять.
Однако, если в течение последующих двух месяцевстороны не смогут договориться, тогда каждая из сторон вправе аннулировать Договор,при условии, что стороны вернут друг другу все материальные и денежные активы,полученные ими в связи с действием настоящего Договора.
9. Арбитражный суд
В случае, если стороны не могут прийти к соглашению,все споры и разногласия, возникающие в результате неисполнения настоящегодоговора или в связи с ним, подлежат разрешению в Арбитражном суде всоответствии с законодательством Российской Федерации.
10. Общие положения
10.1. Все изменения и дополнения к договору считаютсядействительными, если они оформлены в письменном виде и подписаны сторонами.
10.2. Любая договоренность между сторонами, влекущаяза собой новые обязательства, которые не вытекают из договора, должна бытьписьменно подтверждена сторонами в форме дополнения к договору.
10.3. После подписания договора все предыдущиеписьменные и устные соглашения, переговоры и переписка между сторонами, теряютсилу, если на них отсутствует ссылка в договоре.
10.4. Настоящий договор подписан в двух экземплярах,имеющих одинаковую юридическую силу.
10.5. Все приложения к настоящему договору являютсяего неотъемлемой частью и без них договор считается не имеющим юридическойсилы.
10.6. Ни одна из сторон не вправе передавать своиправа и обязанности по настоящему договору третьим лицам без письменногосогласия другой стороны.
11. Прекращение договора
11.1. Действие договора прекращается по истечениисрока договора или в случае его расторжения.
11.2. Договор расторгается по соглашению сторон или порешению суда, если требование о расторжении заявляет одна из сторон.
11.3. «Лизингодатель» вправе требоватьрасторжения договора в следующих случаях:
11.3.1.Договор купли-продажи имущества-объекта договора не вступил всилу или был аннулирован по любой причине до поставки имущества«Лизингополучателю».
11.3.2.«Поставщик» по любой причине оказался не всостоянии поставить имущество «Лизингополучателю».
При расторжении договора в случаях, предусмотренныхп.п. 11.3.1 и 11.3.2 “Лизингодатель” и «Лизингополучатель»освобождаются от взаимных обязательств по настоящему договору.
11.3.3.«Лизингополучатель» в течение срока, превышающего30 дней, не выполняет своих обязательств по какому-либо виду платежей,предусмотренных настоящим договором.
11.3.4.«Лизингополучатель» по получении требования об уплатене погашает задолженности (включая пени за просрочку) в течение трех недель.
11.3.5.«Лизингополучатель» допускает использование имущества-объектадоговора с нарушением условий настоящего договора.
11.3.6.Договор купли-продажи имущества — предмет лизинговогодоговора аннулируется после поставки его по причинам, ответственность закоторые несет «Лизингополучатель».
11.3.7.В период действия настоящего договора организация «Лизингополучателя»ликвидируется.
При расторжении договора по причинам, указанным в п.п.11.3.3-11.3.7. «Лизингополучатель» обязан уплатить «Лизингодателю»сумму закрытия сделки, которая включает:
а) остаточную стоимость имущества на моментокончания срока договора, если в нем предусматривался выкуп имущества по остаточнойстоимости;
б) всю задолженность«Лизингополучателя», а также всю выплаченную«Лизингодателю» по договору сумму лизинговых платежей;
в) неустойку.
11.4. «Лизингополучатель» вправе требоватьрасторжения настоящего договора в случае обнаружения при приемке имуществанедостатков, исключающих его нормальное пользование и устранение которыхневозможно. О требовании расторжения настоящего договора «Лизингополучатель»обязан известить в письменной форме «Лизингодателя» не позднее 30дней с момента завершения поставки имущества.
12. Завершение сделки
По истечении срока договора при условии уплаты«Лизингополучателем» «Лизингодателю» всех предусмотренныхдоговором платежей сделка считается завершенной.
13. Действия сторон по завершении сделки
«Лизингодатель» и«Лизингополучатель» согласились, что по завершении сделки: имуществобезвозмездно передается «Лизингополучателю».
14. Юридические адреса и подписи сторон.