Київ-2009 АУДИТОРСЬКИЙ ЗВІТ незалежних аудиторів за результатами перевірки річної фінансової звітностіВАТ «Комерційний Банк «Глобус» станом на кінець дня 31 грудня 2008 року та за 2008 рік Зміст ВСТУП 951. Активи та пасиви Банку 101 2. Достатність резервів та капіталу Банку 109 3. Доходи та витрати Банку 113 4. Адекватність бухгалтерського обліку 118 5. Управління ризиками та операції з пов’язаними особами 121 6. Внутрішній аудит та контроль Банку 125 ВИСНОВОК незалежних аудиторів відповідно до вимог законодавчих та нормативних актів України 129 ВСТУПЗгідно з договором від 19 серпня 2008 року № 421-03/08 фахівцями Товариства з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма «Об’єднана аудиторська група» проведено перевірку річної фінансової звітності Відкритого акціонерного товариства «Комерційний Банк «Глобус» (далі – ТОВ КБ «Глобус», Банк) станом на кінець дня 31 грудня 2008 року та за 2008 рік. Перевірку проведено у два етапи: перший етап (20 жовтня – 30 жовтня 2008 р.), другий етап (10 лютого – 17 лютого 2009 р.). Місце проведення перевірки: 04073 м. Київ, пров. Куренівський, б.19/5. Ми провели аудиторську перевірку згідно з Міжнародними стандартами аудиту, надання впевненості та етики, які згідно рішення Аудиторської палати України від 18 квітня 2003 року за №122 були прийняті в якості Національних стандартів аудиту. Управлінський персонал Банку несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цих фінансових звітів у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Закону України «Про банки та банківську діяльність», з урахуванням вимог щодо розкриття інформації у фінансовій звітності відповідно до національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, вимог нормативно-правових актів Національного банку України щодо організації бухгалтерського обліку та звітності банків України, Облікової політики Банку. Відповідальність управлінського персоналу Банку охоплює розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансової звітності, яка не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок, вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. Нашою відповідальністю є надання висновку щодо цих фінансових звітів на основі результатів аудиторської перевірки. Ми провели аудиторську перевірку у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту, ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторських процедур для отримання достатньої впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансових звітах. Вибір процедур залежить від судження аудитора. До таких процедур входить також оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю Банку. Аудит включає також оцінку відповідності використаної Облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом та загального представлення річної фінансової звітності. Ми керувались законодавством України у сфері господарської діяльності, встановленим порядком ведення бухгалтерського обліку у банках України та вимогами НБУ до фінансової звітності, використавши як загальнонаукові методичні прийому аудиторського контролю (моделювання, абстрагування та інші), так і власні методичні прийоми (документальні, розрахунково-аналітичні, узагальнення тощо). Цей Аудиторський звіт складено відповідно до вимог нормативних актів Національного банку України та Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих в якості Національних стандартів аудиту згідно з рішенням Аудиторської палати України (протокол № 122 від 18 квітня 2003 р.). При оцінці суттєвості ми керувалися положеннями Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики Міжнародної федерації бухгалтерів. У зв’язку з тестовим характером аудиторської перевірки та іншими властивими аудиторській перевірці обмеженнями (разом з обмеженнями, властивими будь-якій системі бухгалтерського обліку і внутрішнього контролю) є ризик того, що деякі викривлення могли залишитися невиявленими. Ми вважаємо, що проведена нами аудиторська перевірка в такому обсязі забезпечила обґрунтовану підставу для висловлення нашої думки про річну фінансову звітність Банку в цілому. Початкові залишки у річній фінансовій звітності Банку, а саме за 2007 р., відсутні, тому що Банк отримав Ліцензію НБУ на право здійснення банківських операцій 29.01.2008, і є новоствореним Банком у 2008 році. Аудиторська перевірка проводилась з використанням наступних документів та інформації: установчі документи; договори та контракти господарської діяльності; протоколи засідань Правління, Спостережної Ради, Загальних зборів акціонерів; кредитні та депозитні договори; первинні документи і документи дня; статистична звітність, що надається НБУ; баланси, звіти за період, що перевірявся; управлінська звітність Банку щодо оцінки ризиків; інші документи. Відповідно до Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформацію щодо достатності резервів та капіталу банку, адекватності бухгалтерського обліку, процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю банку, таблицю строків активів та пасивів (звіт про структуру активів та пасивів банку за строками погашення) та інші питання відповідно до вимог Національного банку України ми наводимо далі. На нашу думку, сплановані і проведені згідно діючих на Україні нормативів аудиту процедури забезпечили одержання достатнього обсягу аудиторських доказів для формування висновку щодо вимог законодавчих та нормативних актів України відносно річної фінансової звітності Банку за період, який перевірявся. Загальні відомості про Банк Повне найменування банку: Відкрите акціонерне товариство «Комерційний Банк «Глобус». Скорочена назва банку: ВАТ КБ «Глобус» (ідентифікаційний код 35591059) Юридична адреса та фактичне місцезнаходження банку: Україна, 04073 м. Київ, пров. Куренівський, б.19/5. КБ «Глобус» створено в формі відкритого акціонерного товариства згідно рішення Установчих зборів засновників (протокол № 1 від 07.03.2007 р.) та зареєстровано Національним банком України 29 листопада 2007 року, реєстраційний № 320. Банк діє на підставі Статуту Відкритого акціонерного товариства «Комерційний Банк «Глобус» затвердженого Установчими зборами пр.№1 від 07.03.2007 р. зареєстрованого Державним реєстратором Оболонської районної державної адміністрації м. Києва 29.11.2007 р. за №10691020000022596, протоколом №2 Загальних зборів акціонерів від 29.05.08 до Статуту внесені зміни, погоджені НБУ 10.07.2008 р. ВАТ КБ «Глобус» зареєстрований Оболонською районною державною адміністрацією у Єдиному державному реєстрі юридичних та фізичних осіб-підприємців в м. Києві 29.11.2007 за № 10691020000022596, свідоцтво про державну реєстрацію: серії А00 №820215. Банк має Ліцензію від 29.01.2008 року № 240 на право здійснення банківських операцій, визначених частиною І та пунктами 5-11 частини ІІ статті 47 Закону України «Про банки і банківську діяльність» та Дозвіл від 29.01.2008 року № 240-1 на право здійснення операцій, визначених пунктами 1-4 частини ІІ та частиною IV статті 47 ЗУ «Про банки і банківську діяльність» згідно з Додатком до цього дозволу.В 2008 році Банк на підставі Дозволу Національного банку України здійснював наступні операції: Операції з валютними цінностями: неторговельні операції з валютними цінностями; ведення рахунків клієнтів (резидентів та нерезидентів) в іноземній валюті та клієнтів-нерезидентів у грошовій одиниці України; ведення кореспондентських рахунків банків (резидентів і нерезидентів) в іноземній валюті; відкриття кореспондентських рахунків в уповноважених банках України в іноземній валюті та здійснення операцій за ними; залучення та розміщення іноземної валюти на валютному ринку України; залучення та розміщення іноземної валюти на міжнародних ринках. Емісія власних цінних паперів. Здійснення операцій на ринку цінних паперів від свого імені (включаючи андеррайтинг). Операції за дорученням клієнтів або від свого імені: з інструментами грошового ринку; з інструментами, що базуються на обмінних курсах та відсотках; з фінансовими ф’ючерсами та опціонами.Банк є учасником Фонду гарантування вкладів фізичних осіб за реєстраційним номером 202 (Свідоцтво учасника фонду № 193 від 13 лютого 2008 р.). Станом на 11 липня 2008 р. розмір регулярного збору, що підлягає сплаті складає 25 342,96 грн.Відповідно до Статуту Банку, зареєстрованого Державним реєстратором Оболонської районної державної адміністрації м. Києва 29.11.2007 р. за №10691020000022596, органами управління Банком у 2008 р. були Загальні Збори акціонерів Банку, Спостережна Рада, Правління Банку Таким чином, у 2008 році органи управління Банком очолювали:Голова Спостережної Ради – О.А. Сильнягіна Голова Правління Банку – В.П. Прохоренко Головний бухгалтер Банку – Л.М. КоржОргани контролю Банку: Ревізійна комісія (Голова Ревізійної комісії – з початку діяльності Банку до 27.03.2008 р. – Єфремова В.О., з 28.03.2008 р.– Цибка В.Я.). Служба внутрішнього аудиту, яка підпорядкована Спостережній Раді Банку (керівник Служби внутрішнього аудиту протягом 2008 р. – О.В. Говоровська).Кількість працівників Банку становила: за станом на 01.01.09 р. – 35 осіб. За станом на 01.01.09 Банк не має асоційованих та дочірніх структур.Підтвердження відповідності. Банк здійснює бухгалтерський облік у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Закону України «Про банки та банківську діяльність», з урахуванням вимог щодо розкриття інформації у фінансовій звітності відповідно до національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, нормативно-правових актів Національного банку України щодо організації бухгалтерського обліку та звітності банків України, Положення про Облікову політику ВАТ «Комерційний Банк «Глобус» на 2008 р.Облікова політика Банку у 2008 р. Облікова політика Банку базується на основних принципах бухгалтерського обліку відповідно до національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку України, Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, Міжнародних стандартів фінансової звітності, на засадах яких ґрунтуються нормативні документи Національного банку України з питань обліку, а саме, План рахунків бухгалтерського обліку банків України, Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України та інших нормативно-правових документах НБУ. Основні засади бухгалтерського обліку та фінансової звітності Банку у 2008 р. відповідно до обраної Банком Облікової політики викладені y Примітці 1 «Облікова політика» до річної фінансової звітності Банку.Операції в іноземній валюті. Облік операцій в іноземній валюті та банківських металах здійснюється за тими ж самими рахунками, що й операції в національній валюті. Активи і зобов’язання в іноземній валюті та банківських металах відображаються у фінансовій звітності у гривневому еквіваленті за офіційним курсом НБУ на дату складання звітності або на дату їх визнання. Операції з іноземною валютою у річної фінансової звітності станом а кінець дня 31 грудня 2008 р.: були переведені в національну валюту за офіційним курсом на дату здійснення операцій. Монетарні активи та зобов’язання переведені за офіційним курсом НБУ на дату балансу. Офіційний курс НБУ обміну основних валют на кінець дня 31 грудня 2008 р. складав: грн. за 01.01.2008 01.01.2009 Зміни 100 USD 505,0000 770,0000 52,48% 100 EUR 741,9460 1085,5460 46,31% 10 RUB 2,0579 2,6208 27,35% Грошові кошти та їх еквіваленти. Грошові кошти та їх еквіваленти складаються з грошей в касі, коштів на кореспондентських рахунках Банку, депозитів та кредитів «овернайт». Річна фінансова звітність Банку складена у грошових коштах України (у тисячах гривень). Інформація про рух грошових коштів наведена у ^ Звіті про рух грошових коштів за 2008 р., складеному прямим методом.Макроекономічні показники в Україні наприкінці 2008 р. та умови здійснення банківської діяльності. В 2008 р. в Україні відбувались значні зміни у політиці та економіці, які мали вплив на діяльність Банку у 2008 р. та можуть мати вплив на діяльність Банку у 2009 р. За даними Державного комітету статистики України у 2008 р. порівняно з 2007 р. реальний валовий внутрішній продукт становив 102,1%. У промисловості за 2008 р. отримано спад обсягів виробництва продукції проти попереднього року на 3,1%. Така ситуація спричинена різким скороченням обсягів продукції у ІV кварталі 2008 р. (на 24,9%). Найбільше падіння порівняно з аналогічним кварталом 2007 р. спостерігалось на підприємствах гірничо-металургійного комплексу (на 39–45%), хімічної промисловості (на 32,5%), машинобудування (на 29,2%). При визначенні економічної динаміки в Україні у 2008 р. ми не користувались даними державної статистики за підсумками 2008 р, тобто кумулятивно за 2008 рік. Аналізуючи динаміку змін в економіці України за 2008 р., звертаємо увагу на зменшення ВВП в Україні у листопаді 2008 р. на 14,5% порівняльне листопадом 2007 р., знецінення національної валюти на початок 2009 р. на 52%, падіння фондового індексу за цінними паперами підприємств основних галузей економіки. Облікова ставка Національного банку України з 01.01.08 становила 10%, з 30.04.08 р. 12%. Наприкінці 2008 р. Банк запроваджував додаткові заходи щодо банківської діяльності, які введені з метою забезпечення стабільності роботи банків України та захисту інтересів вкладників та інших кредиторів відповідно до Закону України “Про першочергові заходи щодо запобігання негативним наслідкам фінансової кризи та про внесення змін до деяких законодавчих актів України” №639-УІ від 31.10.2008р. та Постанови НБУ №413 від 04.12.2008р. «Про окремі питання діяльності банків». Відмітимо, що річна фінансова звітність Банку за 2008 р. відображає поточну оцінку управлінським персоналом можливого впливу умов здійснення діяльності на операції та фінансовий стан Банку. Майбутні умови здійснення банківської діяльності можуть відрізнятися від цієї оцінки.^ АКТИВИ ТА ПАСИВИ БАНКУ АКТИВИСтруктура активів Банку станом на кінець дня 31 грудня 2008 року, яка наведена у річній фінансовій звітності Банку, відображена у наступній таблиці, де вказані Примітки, що надаються Банком, щодо розкриття окремих статей активів. (тис. грн.) ^ Найменування статті Примітки Звітний рік Частка, % АКТИВИ Грошові кошти та їх еквіваленти 2 125 912 20,00 Торгові цінні папери 3 99 701 15,84 Кошти в інших банках 4 29 272 4,65 Кредити та заборгованість клієнтів 5 370 553 58,86 Основні засоби та нематеріальні активи 6 3 725 0,59 Інші фінансові активи 7 297 0,05 Інші активи 8 116 0,02 ^ Усього активів 629 576 100,00 До структури активів Банку входять:Грошові кошти та їх еквіваленти складають 125 912 тис. грн., питома вага в активах Банку складає 20,00%. (Примітка 2), вони розподілені наступним чином: Сума Частка, % Готівкові кошти 6 664 5,29 Кошти в Національному банку України (крім обов'язкових резервів) 4 186 3,32 Кореспондентські рахунки та депозити "овернайт" у банках: 115 062 91,38 України 113 500 90,14 Інших країн 1 562 1,24 ^ Усього грошових коштів та їх еквівалентів 125 912 100 Кошти в інших банках складались з наступних статей (Примітка 4): Сума Частка, % Депозити в інших банках (короткострокові депозити зі строком погашення більше ніж три місяці) 23 396 79,93 Кредити, надані іншим банкам (Короткострокові) 6 000 20,50 Резерв під знецінення коштів в інших банках (124) (0,42) Усього коштів у банках за мінусом резервів 29 272 100 Частка коштів, розміщених на депозитах в банках України 1 групи (за класифікацією НБУ) складає 26,19%, банках 3 групи – 32,98%, банках 4 групи 40,82%.^ Торговельний портфель цінних паперів Банку станом на кінець дня 31 грудня 2008 р складається з облігацій підприємств (резидентів України) балансовою вартістю (з урахуванням дисконту, премії та переоцінки) на загальну суму 99 701,51 тис.грн., у тому числі: нелістингові облігації підприємств будівельної галузі – 52 312,4 тис.грн., або 52,47%;облігації 2 рівню лістингу ПФТС українського банку 4 групи за класифікацією НБУ – 18 360 тис. грн., або 18,41% У торговому портфелі (Примітка 3) Банк обліковує боргові цінні папери (облігації), які придбані з метою отримання прибутку від короткотермінових коливань їх ринкової ціни. Придбані цінні папери у торговому портфелі Банку первісно оцінюються та відображаються в бухгалтерському обліку за справедливою вартістю. Кожний пакет цінних паперів обліковується у розрізі складових (номінал, відсотки, амортизація (премія), до оцінка (уцінка)) окремо за кожним емітентом. Відповідно до Облікової політики Банку, перевірка справедливої вартості цінних паперів здійснюється на звітну дату. Відповідно до змін котирувань цінних паперів здійснюється переоцінка цінних паперів, результат переоцінки цінних паперів на дату балансу відображається у прибутках (збитках).При аналізі кредитної якості облігацій у торговельному портфелі Банку за станом на кінець дня 31 грудня 2008 р. ми звернули увагу на обставини, які пов’язані зі значною волатильністю фінансових та товарних ринків Україні наприкінці 2008 р., тому вважаємо, що ми не можемо стверджувати, що облікові оцінки вартості облігацій у торговельному портфелі Банку, які зроблені управлінським персоналом на підставі котирувань на фондовому ринку України та відображені у фінансовій звітності Банку на кінець дня 31 грудня 2008 р., повною мірою відповідають їхній справедливій вартості на вказану дату. Облікова політика Банку щодо цінних паперів у торговому портфелі Банку адекватно розкрита у Примітці 1.4 до річної фінансової звітності Банку. Портфель цінних паперів Банку не є достатньо диверсифікованим, якість обслуговування портфелю щодо переоцінки та нарахування резервів відповідають Обліковій політиці, внутрішнім положенням Банку.^ Кредити та заборгованість клієнтів, відображені у річній фінансовій звітності Банку, складають 370 553 тис. грн., їх питома вага у активах Банка за станом на кінець дня 31 грудня 2008 р. складає 58,86% (Примітка 5). В структурі кредитного портфелю 99,69% складають кредити юридичним особам (Примітка 8.7), що відповідає стратегії розвитку Банку у перший рік існування Станом на 01.01.2009 Частка, % Кредити юридичним особам 376 067 99,69 Кредити фізичним особам 1 176 0,31 Усього 377 243 100,00 Структуру кредитного портфелю за видами економічної діяльності наводимо далі (^ Примітка 5, табл. 5.3.), звертаємо увагу, що основна частка кредитів, а саме, 63,33% надана підприємствам, основною діяльністю яких є посередництво у фінансових операціях, тому ми не можемо стверджувати, що кредитний портфель Банку є достатньо диверсифікованим за видами економічної діяльності: ^ Станом на 01.01.2009 Частка, % Виробництво 39 627 10,50 Нерухомість 57 607 15,27 Торгівля 39 911 10,58 Кредити, що надані фізичним особам 1 176 0,31 Інші 238 922 63,33 Усього: 377 243 100,00 Інформація щодо якості кредитного портфелю наведена у примітці 1.5 «Кредити та заборгованість клієнтів» примітки 1 «Облікова політика», примітці 5 «Кредити та заборгованість клієнтів». Класифікація кредитних операцій (стандартні, під контролем, субстандартні, сумнівні, безнадійні) здійснюється відповідно до оцінки Банком фінансового класу позичальника та стану обслуговування боргу. Аналіз якості кредитного портфелю (з урахуванням міжбанківських кредитів, які наведені в Примітці 4 «Кошти в інших банках») за ступенем кредитного ризику ми наводимо, виходячи з даних статистичної форми №604 «Звіт про формування резерву на вiдшкодування можливих втрат за кредитними операцiями банкiв», затвердженої постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 p. № 124, у порівнянні двох періодів, а саме за станом на 01.04.08 та 01.01.09 відповідно до періоду функціонування Банку у 2008 р. Аналіз якості кредитного портфелю за ступенем ризику за кредитами, наданими Банком в національній валюті: (тис.грн.) ^ Категорія кредитних операцій за ступенем ризику Заборгованість за кредитними операціями на дату Структура кредитного портфелю за категоріями кредитних операцій, % Зміна у структурі кредитного портфелю, % 01.04.2008 01.01.2009 01.04.2008 01.01.2009 Усього 80 500,00 459 836,41 ^ Усього, тис. грн. 80 500,00 450 365,33 100,00 100,00 Стандартнi 8 500,00 129 087,92 11,00 28,66 17,66 Під контролем 72 000,00 283 166,05 89,00 62,87 -26,13 Субстандартнi 0,00 38 111,36 0,00 8,46 8,46 Сумнiвнi 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Безнадiйнi 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Протягом 2008 року у структурі кредитного портфелю збільшилася частка стандартних та субстандартних кредитів, відповідно на 17,66% та 8,46% та зменшилася частка кредитів, яку Банк класифікував, як «під контролем». Аналіз якості кредитного портфелю за ступенем ризику за кредитами, наданими Банком в іноземній валюті: (тис.грн.) ^ Назва показника Заборгованість за кредитними операціями на дату Структура кредитного портфелю за категоріями кредитних операцій, % Зміна у структурі кредитного портфелю,% 01.04.2008 01.01.2009 01.04.2008 01.01.2009 Усього 80 500,00 459 836,41 ^ Усього, валюта 0,00 9 471,08 100,00 100,00 100,00 У тому числi: Стандартнi в іноземній валюті з позичальниками, у яких немає джерел надходження валютної виручки 0,00 770,85 0,00 8,14 8,14 за операціями в іноземній валюті на міжбанківському ринку 0,00 7 700,00 0,00 81,30 81,30 Пiд контролем в іноземній валюті з позичальниками, у яких немає джерел надходження валютної виручки 0,00 1 000,23 0,00 10,56 10,56 Субстандартнi 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Сумнiвнi 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Безнадiйнi 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Частка валютних кредитів у кредитному портфелі станом на 01.01.2009 складає 2,06%, частка кредитів у національній валюті – 97,94%. ^ Таким чином, частка валютних кредитів у кредитному портфелі Банку є незначною, що мінімізує вплив змін курсів валют на якість кредитного портфелю.Аналіз кредитного портфелю Банку за видами забезпечення ми наводимо у наступній таблиці: ^ Прийняті до розрахунку забезпечення за кредитними операціями станом на 01.01.09р. майнові права та грошові депозити дорогоцінні метали та рухоме майно нерухоме майно інші майнові права ^ Недержавні цінні папери Всього 1.Стандартні 21 159,60 0,00 693,45 60 363,61 0,00 82 216,66 2.Під контролем 41 678,28 5 929,77 65 149,89 38 582,44 43 209,06 194 549,43 3.Субстандарті 11 000,00 1 800,00 0,00 0,00 0,00 12 800,00 4.Сумнівні 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5.Безнадійні 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Всього 73 837,88 7 729,77 65 843,34 98 946,04 43 209,06 289 566,09 Частка видів забезпечення, % 25,50 2,67 22,74 34,17 14,92 100,00 Розрахунок резервів для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями Банк здійснював відповідно до Положення “Про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат по кредитним операціям банків”, яке затверджене Постановою Правління НБУ від 06 липня 2000 р. №279 із змінами та доповненнями.При аналізі заставного портфелю Банку ми звернули увагу на оцінку справедливої вартості цінних паперів підприємств будівельної галузі, де заставна вартість акцій загальною номінальною вартістю 10 000 тис.грн. оцінена у 78 000 тис.грн., а також справедливої вартості інвестиційних сертифікатів закритих недиверсифікованих пайових інвестиційних фондів заставною вартістю 77 137 тис. грн.Ми не мали можливості отримати впевненість у справедливій вартості активів Банку, що облікуються на позабалансовому рахунку 9500 «Отримана застава», насамперед, цінних паперів, що відображені у Примітці 5 «Кредити та заборгованість клієнтів (таблиці 5.4, 5.6), а саме, інвестиційних сертифікатів закритих недиверсифікованих пайових інвестиційних фондів та акцій підприємств будівельної галузі, тому ми не можемо підтвердити, що резерви, сформовані під кредитні ризики за кредитними операціями з таким забезпеченням, є достатніми для покриття можливих збитків за цими операціями Банку у 2008 році.Критерії визнання кредитної заборгованості сумнівною для цілей бухгалтерського обліку визначаються Обліковою політикою банку. Заборгованість за основною сумою кредиту, визнана Кредитним комітетом сумнівною до отримання, відноситься на відповідні рахунки бухгалтерського обліку.Рух резервів відповідно до класифікації Банками наданих кредитів (стандартні, під контролем, субстандартні, сумнівні, безнадійні) під заборгованість за кредитними ризиками наведений у Примітці 5 річної фінансової звітності Банку. Облікова політика Банку щодо відображення кредитних операцій надана у Примітці 1.5 річної фінансової звітності Банку.Суттєвих відхилень від вимог Національного банку України та внутрішніх положень Банку щодо відображення кредитних операцій згідно діючої Облікової політики в бухгалтерському обліку встановлено не було. Якість кредитного портфелю за видами економічної діяльності, присутності Банку на ринку кредитування юридичних та фізичних осіб, міжбанківському ринку за станом на кінець дня 31 грудня 2008 року за даними фінансової звітності Банку слід визнати такою, що потребує удосконалення. Основні засоби та нематеріальні активи – 3 725 тис. грн., їх питома вага у активах Банку складає 0,59%. Групи основних засобів за 2008 рік наведені у Примітці 6 річної фінансової звітності Банку (Примітки 1.6, 6.) Структура основних засобів Банку наведена в наступний таблиці. (тис.грн.) ^ Найменування статті Балансова вартість на кінець 2008 року Структура основних засобів, % Машини та обладнання 699 16,78 Інструменти, прилади, інвентар (меблі) 370 8,88 Інші основні засоби 31 0,74 Інші необоротні матеріальні активи 2 502 60,06 Нематеріальні активи 564 13,54 Усього 4 166 100,00 Знос на кінець звітного 2008 року (441) Первісна (переоцінена) вартість 3725 Бухгалтерський облік основних засобів, нематеріальних активів та інших необоротних матеріальних активів Банку ведеться з застосуванням програмного інформаційного забезпечення «В2” – «Основні”. Дана система дозволяє отримувати детальну інформацію з балансових рахунків обліку основних засобів і нематеріальних активів у розрізі аналітичних даних по субрахунках обліку, за місцями їх зберігання та в розрізі осіб, відповідальних за їх збереження. Запроваджена Банком класифікація основних засобів та нематеріальних активів відповідає Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України та Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку, затверджених Постановою Правління НБУ від 17.06.2004р. №280 (зі змінами та доповненнями). При придбанні матеріальних активів з метою їх використання в господарській діяльності Банку, вони зараховуються до складу основних засобів за окремими групами в залежності від вартості за трьома групами: термін корисного використання основних засобів 1-ї групи становить від 5 до 20 років, 2-ї групи – від 2 до 20 років, 3-ї групи - від 2 до 15 років. Аналітичний облік основних засобів ведеться Банком в розрізі груп за класифікацією, яка визначена у Обліковій політиці на 2008 рік. Дані аналітичного обліку відповідні даним синтетичного обліку. Основні засоби Банку зараховуються на баланс за первісною вартістю, яка включає витрати на придбання, створення, доставку, на оплату податків, зборів, реєстраційних та інших платежів, ввізного мита та інших витрат на установку та введення в експлуатацію. Для цілей внутрішнього контролю за надходженням і вибуттям окремих об’єктів основних засобів та нематеріальних активів Банком передбачене ведення Інвентарної книги, яка роздруковується в кінці року за станом на 01 січня. Інвентарні книги ведуться в розрізі окремих субрахунків за балансовими рахунками 4300, 4400, 4500. Зведені дані Інвентарних книг за цими рахунками відповідають даним залишків на відповідних рахунках оборотно-сальдової відомості Банку станом на кінець 2008 року. У бухгалтерському обліку нарахування Банком амортизації основних засобів здійснюється у відповідності з П(С)БО 7 «Основні засоби” прямолінійним методом виходячи з терміну корисної експлуатації, з урахуванням норм амортизації, диференційованих залежно від призначення, та їх морального зносу починаючи з місяця наступного після введення в експлуатацію, відповідає положенням Облікової політики Банку на 2008 рік Нарахування амортизації нематеріальних активів ведеться з урахуванням норм амортизації, диференційованих залежно від призначення активу і відповідає вимогам П(С)БО 8 «Нематеріальні активи”. Протягом 2008 при нарахуванні амортизації нематеріальних активів застосовувався прямолінійний метод, зміни в порядку нарахування амортизації не відбувались. Протягом 2008р. відповідно до критеріїв, визначених у Обліковій політиці, Банк не здійснював переоцінку основних засобів та нематеріальних активів.Облікова політика Банку щодо основних засобів, операцій оперативного лізингу, нарахування амортизації адекватно розкрита у Примітках 1.6, 1.7 до річної фінансової звітності Банку. Амортизація основних засобів станом на кінець дня 31 грудня 2008 р. адекватно відображена у Звіті про рух грошових коштів річного фінансового звіту Банку.Відповідно до вимог рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку України від 19.12.2006 №1528 «Про затвердження Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до ДКЦПФР при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку» надаємо інформацію про чисті активи Банку: Чисті активи Банку станом на кінець дня 31 грудня 2008 р. складають 165 883 тис. грн., тобто, чисті активи більше Статутного капіталу Банку, вимоги п.3 ст.155 Цивільного кодексу України ВАТ КБ «Глобус) виконувались.ПАСИВИПасиви Банку станом на кінець дня 31.12.2008р. становили 629 576 тис. грн., і складалися з зобов’язань в сумі 463 693 тис. грн. (73,66% від суми пасивів) та власного капіталу в сумі 165 883 тис. грн. (26,34% від суми пасивів). Структуру пасивів Банку станом на кінець дня 31 грудня 2008 р. та аналіз змін за 2008 р. наводимо у наступний таблиці. ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Примітки 2008 рік Частка, % Кошти банків 9 253 068 54,58 Кошти клієнтів 10 189 587 40,89 Боргові цінні папери, емітовані банком 11 20 841 4,49 Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток 47 0,01 Інші фінансові зобов'язання 12 3 0,00 Інші зобов'язання 13 147 0,03 Усього зобов'язань 463 693 100,00 ^ ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ Статутний капітал 14 160 000 96,45 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 5 883 3,55 ^ Усього власного капіталу та частка меншості 165 883 100,00 Усього пасивів 629 576 Зобов’язанняСтруктура зобов’язань Банку складається з наступних статей:Кошти банків у річній фінансовій звітності Банку складають 253 068 тис. грн., їх питома вага у зобов’язаннях Банку склала 54,58% (Примітка 9) складаються з наступних статей: (тис.грн.) ^ Станом на 01.01.2009 Частка, % Кореспондентські рахунки та депозити овернайт інших банків 187 232 73,98 Короткострокові депозити інших банків: 37 836 14,95 Короткострокові кредити, отримані: 28 000 11,06 ^ Усього коштів інших банків 253 068 100,00 Міжбанківські кредити Банку, отримані від банків-резидентів України другої групи банків за класифікатором НБУ складають 28 000,0 тис.грн, що відповідає 4,5% пасивів Банку. Кошти клієнтів Банку у річній фінансової звітності банку складають 189 587 тис.грн., їх питома вага у зобов’язаннях Банку складає 40,89% тис.грн, які облікуються на 130 відкритих поточних та/або вкладних (депозитних) рахунках (Примітка 10). Основними клієнтами Банку на першому році його функціонування є корпоративні клієнти Учасників Банку. Відповідно до Плану розвитку Банку, саме ці клієнти будуть основою клієнтської бази, які поступово, щоб не порушувати домовленостей із іншими контрагентами, будуть переходити на обслуговування до Банку, і доведуть сумами своїх рахунків обсяги клієнтської бази до певних значень відповідно по роках планування. Зобов’язання за борговими цінними паперами, емітованими Банком за станом на кінець дня 31 грудня 2008 р. складають 20 841 тис.грн. (Примітка 11). Протоколом №4 засідання Спостережної Ради Відкритого акціонерного товариства «Комерційний банк «Глобус» від «19» лютого 2008 року прий