18.10.20111. О деятельности ФНС России и её территориальных органовЭЛЕКТРОННЫЕ СМИОфициальный Интернет-сайт ФНС России«Новости» - дата публикации 17.10.2011Рабочая группа ФНС России по разработке и модернизации бизнес-процессов налогового администрирования обсуждает технологические процессы 17-18 октября проходит очередное заседание рабочей группы по разработке и модернизации бизнес-процессов налогового администрирования под председательством заместителя руководителя ФНС России Н.С.Завиловой и главного конструктора АИС «Налог-3» О.Г.Богатырева. В работе заседания принимают участие руководители и сотрудники ряда территориальных налоговых органов, сотрудники центрального аппарата ФНС России и ГНИВЦ ФНС России. На заседании будут рассмотрены и утверждены модернизированные технологические процессы, разработанные на основе реинжиниринга действующей модели налогового администрирования. азработанные технологические процессы налогового администрирования во многом направлены на улучшение взаимодействия с налогоплательщиками и включают такие процессы, как: прием и обработка документов налоговой и бухгалтерской отчетности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в электронном виде по ТКС; обмен данными с управлениями Федерального Казначейства; возврат и зачет излишне уплаченных сумм налогов и сборов; изменение сроков уплаты налогов и сборов и ряд других. Все приведенные бизнес-процессы будут положены в основу создания прототипа программного обеспечения АИС «Налог-3» и в основу инструкций на рабочие места. Внедрение модернизированных технологических процессов налогового администрирования позволит сократить объем ручных операций, сроки обработки информации, максимально формализовать и автоматизировать процедуры налогового администрирования, а также централизовать информационные ресурсы на федеральном уровне, что даст возможность значительно улучшить качество обслуживания налогоплательщиков.^ ФНС России и Росреестр обсуждают пути совершенствования информационного взаимодействия В здании Федеральной налоговой службы состоялось очередное заседание межведомственной рабочей группы ФНС России и Росреестра под председательством заместителя руководителя ФНС России Н.С. Завиловой и заместителя руководителя Росреестра С.А. Сапельникова. В заседании приняли участие заместитель руководителя Управления ФНС России по Московской области В.А. Морозов, заместитель руководителя Управления ФНС России по Тверской области Н.Н. Фролов, и.о. руководителя Управления Росреестра по Тверской области Ф.В. Гришин, а также специалисты центральных аппаратов и территориальных органов Росреестра и ФНС России Московской и Тверской областей. Члены рабочей группы обсудили результаты верификации баз данных, содержащих сведения о земельных участках и их правообладателях, используемых налоговыми органами, с информационными ресурсами территориальных органов Росреестра по состоянию на 1 октября 2011 года. Доля земельных участков Московской области, по которым проведена верификация, составляет 23 % от земельных участков, сведения по которым имеются в налоговых органах. В результате верификации в базу данных налоговых органов добавлено 42,3 тыс. сведений о новых земельных участках, а также 5,9 тыс. сведений о прекращении прав. В Тверской области доля таких земельных участков составляет 13 % , при этом в базу данных налоговых органов добавлено 3,8 тыс. сведений о новых земельных участках, а также 8,6 тыс. сведений о прекращении прав. Дальнейшее уточнение сведений в базах данных налоговых органов будет осуществляться в рамках получения регламентированных данных в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации. ^ В Астрахани обсудили вопросы взаимодействия с налоговыми органами Казахстана в рамках Таможенного союза В УФНС России по Астраханской области состоялась встреча руководителя Управления ^ И.М. Кукина с начальником налогового комитета по городу Атырау Республики Казахстан Н.Д. Байгазиевым, прибывшим в Астрахань в составе делегации Акимата Атырауской области. Традиционно дружеские отношения связывают Атыраускую и Астраханскую области, жители которых часто являются партнерами по бизнесу и торговым сделкам как внутри Таможенного союза, так и за его пределами. За год налоговыми органами Астраханской области зарегистрировано 584 заявления о ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Казахстан и 2024 заявления о вывозе товаров с территории Российской Федерации через Республику Казахстан. На встрече двух руководителей особое внимание было уделено вопросам обеспечения тесного взаимодействия между региональными налоговыми органами в ходе совместных мероприятий по предотвращению уклонения участников внешнеэкономической деятельности от уплаты налогов и создания условий, облегчающих налогоплательщикам исполнение своих налоговых обязательств.^ Новые формы работы с налогоплательщиками обсудили на краевом семинаре-совещании хабаровские налоговики Заместитель руководителя Управления ФНС России по Хабаровскому краю В.Э. Колбергс провел краевой семинар по теме «Новые формы работы налоговых органов по повышению качества работы с налогоплательщиками». В работе семинара-совещания приняли участие сотрудники отдела работы с налогоплательщиками, их регистрации, учета и СМИ Управления, а также заместители начальников инспекций края, курирующие направление работы с налогоплательщиками, начальники отделов работы с налогоплательщиками и пресс-секретари. Заместитель начальника отдела работы с налогоплательщиками И.А. Пронина выступила с ключевым докладом, рассказав о целях, основных идеях и направлениях Концепции по организации работы с налогоплательщиками, разработанной Федеральной налоговой службой. И.А. Пронина особо отметила, что формирование клиентоориентированного подхода в деятельности Службы одна из приоритетных задач, поставленных перед налоговиками руководителем ФНС России Михаилом Мишустиным. Участники семинара также обсудили перспективные формы и методы работы с налогоплательщиками, оценили качество работы налоговых органов по итогам мониторинга мнений налогоплательщиков, а также проанализировали показатели инспекций по информированию налогоплательщиков и повышению налоговой культуры.^ Для налогоплательщиков Ростовской области начал работать новый Интернет-сервис Переход на бесконтактные способы общения и развитие электронных сервисов, предоставляемых ФНС России, находятся в числе приоритетных направлений деятельности Службы, - об этом неоднократно заявлял руководитель ФНС России Михаил Мишустин. В рамках заданного вектора развития новые электронные сервисы разрабатываются и на региональном уровне. Так, для организаций и индивидуальных предпринимателей Ростовской области создан новый Интернет-сервис «Вас вызывает налоговая инспекция». Зайдя на сайт УФНС России по Ростовской области, налогоплательщик в режиме реального времени может получить информацию о направленных ему налоговой инспекцией документах - приглашениях на комиссии по легализации заработной платы, требованиях о представлении пояснений или внесении изменений в налоговую отчетность и других. Чтобы воспользоваться сервисом, необходимо ввести ИНН, КПП и наименование своей организации. После чего налогоплательщик сможет узнать, какой документ ему направлен и по какому телефону можно связаться со специалистом налоговой инспекции. В Управлении обращают внимание, что налогоплательщики могут не беспокоиться за конфиденциальность информации. Данные, находящиеся в открытом доступе, не содержат сведения, составляющие налоговую тайну, а также персональные данные или иные конфиденциальные сведения о налогоплательщиках. Новый сервис «Вас вызывает налоговая инспекция» поможет налогоплательщикам своевременно исполнять обязанности, возложенные налоговым законодательством, а также в срок реализовывать права, связанные с представлением возражений по актам и решениям налогового органа.3. Другое"Российская газета" - Федеральный выпуск № 233 от 18.10.2011 года^ Финансовую полицию вызывали? Следственный комитет предлагает создать спецслужбу по налоговым преступлениям С важной инициативой выступил Следственный комитет России. Он предлагает создать в стране специальную финансовую полицию.По мнению главного следственного ведомства, к финансовой полиции должны будут перейти функции выявления налоговых преступлений.Вчера президент Дмитрий Медведев внес в Госдуму проект закона "О внесении изменений в статьи 140 и 241 УПК РФ". Проект предусматривает внесение в Уголовно-процессуальный кодекс изменений, по которым единственным поводом для возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях будут материалы проверки налоговых органов.В пояснительной записке к законопроекту сказано, что он подготовлен по поручению президента по итогам встречи с судьям летом этого года. Там речь шла об улучшении в стране инвестиционного климата.Всего по России в 2009 году налоговыми органами было направлено следователям 13 859 материалов, по результатам рассмотрения которых в 1676 случаях были приняты решения о возбуждении уголовного дела. В прошлом году таких материалов было 8544, а возбужденных дел - 1038.Вывод такой - из всех налоговых преступлений лишь 8 процентов было выявлено налоговыми органами, а подавляющее большинство выявлялось органами внутренних дел. И эти статистические показатели, как утверждают профессионалы, не меняются на протяжении многих лет. Низкая раскрываемость налоговых преступлений налоговыми органами связана не с тем, что там работают непрофессионалы, которые не умеют выявлять их.Небольшие цифры появляются исключительно потому, что для налоговиков задача противодействия налоговой преступности является сопутствующей. Поэтому налоговые органы не наделены правом проведения оперативно-розыскной деятельности.По мнению специалистов, полная передача налоговым органам функции выявления налоговых преступлений при сохранении прежнего объема их полномочий и параметров проведения налоговых проверок может привести к сокращению числа выявляемых преступлений еще примерно на 90 процента.Как утверждают в Следственном комитете России, работа следователей, которые занимались налоговыми преступлениями, во многом показала, что для расследования подобных преступлений нужны специальные знания. Исправить сложившуюся сегодня ситуацию предложено двумя альтернативными вариантами. Во-первых, наделить налоговые органы полномочиями органа дознания, например, как это было сделано применительно к таможенным органам. Во-вторых, возможно создание в России специального органа - финансовой полиции.В Следственном комитете говорят, что эта инициатива не должна рассматриваться как возрождение упраздненной налоговой полиции. Финансовая полиция могла бы выявлять и раскрывать преступления в сфере государственных финансов в целом, в том числе и в сфере формирования доходов за счет налоговых платежей. В этом случае финансовая полиция могла бы стать отдельной структурой и подчиняться непосредственно президенту России."Российская Бизнес-газета" №819 от 18.10.2011 года^ Галопом к трезвости Рост акцизов приведет к потере контроля за рынком Сегодня Госдума рассмотрит в первом чтении проект федерального закона "О внесении изменения в статью 193 части второй Налогового кодекса РФ".Законопроект предусматривает индексацию ставок акцизов в 2012-2014 гг.Ставки акцизов увеличиваются с учетом прогнозируемого уровня инфляции. Опережающими темпами по сравнению с другими подакцизными товарами будут проиндексированы ставки акцизов на табачную продукцию (более чем в три раза за период 2011-2014 гг.).Ставки акцизов на алкоголь с объемной долей этилового спирта свыше 9%, а также на слабоалкогольную продукцию увеличиваются в 2014 году по сравнению с 2011 годом в 2,2 раза, на вина натуральные - на 60%, на пиво с содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 до 8,6% - на 80%.Предложенные меры соответствуют Концепции осуществления государственной политики противодействия потреблению табака на 2010-2015 годы, утвержденной распоряжением правительства РФ и Концепции реализации государственной политики по снижению масштабов злоупотребления алкогольной продукцией и профилактике алкоголизма среди населения на период до 2020 года, которыми предусматривается применение ценовых и налоговых мер с целью снижения доступности алкогольной и табачной продукции для населения.Эксперты неоднозначно относятся к резкому скачку акцизов. По мнению руководителя Центра исследований федерального и региональных рынков алкоголя "ЦИФРРА" Вадима Дробиза, принятие законопроекта может привести к ряду негативных последствий. Реально будут уничтожены все позитивные процессы на алкогольном рынке, направленные на снижение доли нелегальной продукции и связанные с деятельностью Росалкогольрегулирования. Сегодня сумма акциза и НДС в бутылке водки 0,5 л составляет 81 руб., а реальная минимальная розничная цена не 120-130 руб., как считает минфин, а 150 руб., так как реальная наценка оптовых компаний составляет не 10%, а 18-20%, а розничная наценка - около 30%. При этом надо отметить, что на сегодняшний день в России водка дороже 150 руб. составляет менее 12% легального объема рынка, а с учетом нелегального - менее 8%. Резкий рост акцизов существенно поднимет цену алкоголя. По мнению В. Дробиза, сегодня абсолютно некорректно наращивать ставку акциза отвлеченно от реальной минимальной расчетной цены.Государство не получит дополнительных поступлений в бюджет от роста акцизов, потому что рынок резко уйдет в тень. В 2014 г. доля легальной продукции может упасть до 25%. В результате реформы в 2014 г. наш самый дешевый легальный крепкий алкоголь будет в 7-8 раз дороже того, что на Западе предназначен для бедных слоев населения.Похожие настроения и у табачников. По мнению гендиректора "Табакпрома" Вадима Желнина, если поднять ставку акциза в три раза, активизируется нелегальный рынок (похожий опыт был в Европе). Сейчас "теневой" рынок занимает менее 1% рынка табака. В Великобритании после резкого увеличения акцизов на табак рынок нелегальной продукции вырос до 15%, и побороть его не могут даже британские правоохранительные органы. Государство добьется только того, что собираемость акцизов упадет, а курильщиков меньше не будет.^ Цена под контролем Федеральный закон N 227-ФЗ от 18.07.2011 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения" существенно изменил правила, по которым налоговые органы проверяют цены сделок на соответствие их рыночным ценам. Уже с 1 января 2012 г. вступает в силу новый раздел Налогового кодекса РФ, который заменит ныне действующую статью 40.Теперь в налоговых правоотношениях будет использоваться понятие контролируемых сделок, то есть сделок, которые налоговые органы вправе проверить на соответствие рыночным ценам. Но есть и еще одно обязательное условие для признания сделок контролируемыми: в результате их совершения хотя бы одна сторона учитывает доходы и расходы, в результате чего должна увеличиться или уменьшиться база по налогу на прибыль, НДФЛ, НДПИ или НДС. Согласно п. 4 ст. 105.3 Налогового кодекса РФ в новой редакции в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами контролироваться в действительности будет только полнота уплаты этих налогов.Контролировать согласно новой ст. 105.14 Налогового кодекса РФ будут сделки, в которых:- участвуют взаимозависимые лица;- предметом является внешняя торговля товарами мировой биржевой торговли;- одна из сторон зарегистрирована в офшорах.В п. 10 ст. 105.14 Налогового кодекса РФ в новой редакции суду предоставлено право признать сделку контролируемой, даже если она не соответствует установленным налоговым законодательством признакам, когда есть достаточные основания полагать, что данная сделка входит в группу однородных сделок, совершенных в целях сокрытия контролируемой сделки.К сделкам между взаимозависимыми лицами относятся также сделки с участием третьих лиц, не являющихся взаимозависимыми. Теперь любая перепродажа товаров, работ или услуг взаимозависимому лицу через посредников будет контролироваться, если такие посредники не выполняют никаких дополнительных функций или не принимают на себя рисков и не используют собственные ресурсы для организации такой сделки. Законодатель отказался от контроля цен сделок, и теперь вместо 20%-ных отклонений будут отслеживаться доходы по сделкам с одним лицом за календарный год. По общему правилу такие сделки будут контролируемыми, если сумма доходов по ним за календарный год превышает 3 млрд. руб., с 2013 г. - 2 млрд. руб., а с 2014 г. - 1 млрд. руб.Для плательщиков НДПИ по сделкам с добытым полезным ископаемым, а также для участников проекта "Сколково" и резидентов особой экономической зоны сумма доходов по контролируемым сделкам начинается уже с 60 млн. руб. Такое же ограничение действует для сделок по товарам мировой биржевой торговли (нефтепродукты, металлы, минеральные удобрения) и для контроля сделок, одной из сторон которых является зарегистрированное в офшорах лицо. Для плательщиков ЕСХН и ЕНВД сумма доходов для контроля несколько выше - более 100 млн. руб. за календарный год.У налогоплательщиков, участвующих в контролируемых сделках, появилась обязанность сообщать в налоговую инспекцию обо всех совершенных в течение календарного года контролируемых сделках до 20 мая следующего года. Несвоевременное представление соответствующего уведомления, а также указание в нем недостоверных сведений о контролируемых сделках наказывается по новой ст. 129.4 Налогового кодекса РФ штрафом в размере 5000 руб.Если взаимозависимые налогоплательщики заключили сделку по ценам, отклоняющимся от рыночных, то у них есть выбор между двумя вариантами уплаты налога. Можно уплатить налоги исходя из рыночных цен, а можно уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль (НДФЛ), а также перечислять НДС и НДПИ за календарный год по фактическим ценам сделки. В последнем случае по окончании года допускается корректировать налоговую базу и без пеней и штрафов доплатить налоги, если несоответствие цен привело к занижению этих налогов.С 2014 г. будет взиматься штраф за неуплату налога в результате применения нерыночных цен по п. 1 ст. 129.3 Налогового кодекса РФ в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога, а с 2017 г. - в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 000 руб.Для контроля описанных сделок вводится новый вид налоговых проверок: проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами согласно ст. 105.17 Налогового кодекса РФ. То есть проверять соответствие цен рыночным в рамках выездной или камеральной проверки уже не получится. Однако выявление контролируемой сделки в ходе таких проверок признается достаточным основанием для проведения проверки соответствия цен согласно п. 1 ст. 105.17 Налогового кодекса РФ. Кроме этого, основанием проверки также служит поданное налогоплательщиком уведомление о контролируемых сделках.Решение о проведении проверки правильности применения цен выносится не позднее двух лет со дня получения уведомления или извещения, глубина проверки не превышает трех календарных лет, предшествующих году вынесения решения. Срок проведения проверки не должен превышать шести месяцев, при этом в ходе такой проверки могут проводиться выездные и камеральные проверки за этот же период.Крупнейшие налогоплательщики по п. 1 ст. 105.19 Налогового кодекса РФ вправе заключить с ФНС России соглашение о ценообразовании, устанавливающее порядок определения цен и порядок применения методов ценообразования в контролируемых сделках. Кроме этого, в указанном соглашении описываются виды контролируемых сделок, в отношении которых оно заключается, перечень источников информации, используемых при определении соответствия цен, перечень, порядок и сроки представления документов, подтверждающих исполнение условий данного соглашения. Если налогоплательщик соблюдает все условия соглашения о ценообразовании, то ФНС России не вправе начислять налоги, пени и штрафы в отношении тех контролируемых сделок, цены по которым были согласованы. Данное нововведение скопировано из западных моделей налоговых правоотношений, но вызывает сомнения его коррупционная устойчивость.Срок действия соглашения о ценообразовании не превышает трех лет. За рассмотрение ФНС России заявления о заключении соглашения о ценообразовании уплачивается госпошлина в размере 1,5 млн. руб.