--PAGE_BREAK--3. Коэффициент рентабельности активов предприятия, % — позволяет определить эффективность использования активов предприятия. Коэффициент рентабельности активов показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая единица активов.
Показатели ликвидности характеризуют способность предприятия быстро погашать собственные краткосрочные долговые обязательства перед кредиторами предприятия. Показатели ликвидности включают:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности — показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде высоколиквидных ценных бумаг и депозитов, т.е. абсолютно ликвидных активов предприятия. Этот показатель позволяет определить, имеются ли у предприятия ресурсы, способные удовлетворить требования кредиторов в критической ситуации.
2. Коэффициент срочной ликвидности — представляет собой отношение наиболее ликвидной части оборотных средств (денежных средств, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений) к краткосрочным обязательствам.
3. Коэффициент текущей ликвидности – показывает, в какой степени предприятие способно расплатиться по краткосрочным обязательствам текущими активами.
4. Чистый оборотный капитал - необходим предприятию для поддержания финансовой устойчивости, поскольку превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что предприятие не только может погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет резервы для расширения деятельности.
Показатели финансовой устойчивости отражают соотношение собственных и заемных средств в источниках финансирования компании. Выделяют следующие показатели финансовой устойчивости:
1. Коэффициент финансовой независимости - характеризует зависимость фирмы от внешних займов. Чем ниже значение коэффициента, тем больше займов у компании и тем выше риск неплатежеспособности.
2. Суммарные обязательства к суммарным активам— демонстрирует, какая доля активов предприятия финансируется за счет долгосрочных займов. Чем меньше показатель, тем выше финансовая устойчивость компании.
3. Отношение долгосрочных обязательств к активам — иллюстрирует, какая доля активов предприятия финансируется за счет долгосрочных займов.
Показатели деловой активностипозволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Среди них можно выделить:
1. Коэффициент оборачиваемости рабочего капитала — демонстрирует, насколько эффективно компания использует инвестиции в оборотный капитал и как это влияет на рост продаж.
2. Коэффициент оборачиваемости основных средств— характеризует эффективность использования предприятием имеющихся в его распоряжении основных средств.
3. Коэффициент оборачиваемости активов — характеризует эффективность использования компанией всех имеющихся в ее распоряжении ресурсов, независимо от источников их привлечения.
2. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности завода «Балтика-Хабаровск»
2.1 Характеристика и виды деятельности завода «Балтика-Хабаровск»
Одним из филиалов ОАО «Балтика» является завод «Балтика Хабаровск», открытый на Дальнем Востоке в апреле 2003 года.
Открытое акционерное общество «Пивоваренная компания „Балтика“ учреждено Комитетом по управлению городским имуществом мэрии Санкт-Петербурга в соответствии с Законодательством Российской Федерации о приватизации.
Филиалы Общества действуют на основании законодательства, Устава и Положений о них, утвержденных Советом директоров. Срок полномочий руководителей филиалов и представительств — 1 год.
Целью деятельности Общества является получение прибыли.
Общество осуществляет следующие основные виды деятельности:
1. Внедрение в РФ международных технологий пивоварения.
2. Производство, розлив, хранение и реализация пива, безалкогольных напитков, минеральных вод, сухих дрожжей, товарной углекислоты и солода, в т.ч. разработка, производство и реализация новых сортов.
3. Производство и реализация сырьевых и упаковочных материалов.
4. Организация сети фирменной торговли.
5. Маркетинг, реклама и продвижение на российский и зарубежные рынки продукции Общества.
6. Эксплуатация и ремонт оборудования холодильно-компрессорной станции, связанной с обращением в замкнутом контуре холодильной машины взрывоопасного вещества — аммиака, при получении искусственного холода; газового хозяйства; подъемных сооружений; котельных установок, сосудов работающих под давлением, трубопроводов, пара и горячей воды; лифтового хозяйства.
7. Монтаж, наладка, эксплуатация и ремонт энергообъектов, электроэнергетического, теплоэнергетического и газотурбинного оборудования, в том числе связанного с выработкой (производством) электроэнергии, выполнение работ по техническому перевооружению, реконструкции и развитию электростанции.
8. Организация внешнеэкономической деятельности, в том числе деятельность в соответствии с таможенным законодательством.
9. Прием и хранение солода, зерна (продуктов переработки зерна).
10. Торговля вино-водочными и табачными изделиями, иными подакцизными товарами.
11. Торговля автотранспортными средствами.
12. Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации кадров.
13. Осуществление функций таможенного брокера, таможенного перевозчика, таможенного склада.
14. Грузовые и пассажирские автотранспортные перевозки в РФ и за ее пределами, оказание экспедиторских услуг; перевозка опасных грузов железнодорожным транспортом.
15. Строительная деятельность, в том числе дорог и дорожных сооружений; производство строительных материалов.
16. Деятельность в области туризма, в том числе международного.
17. Выполнение лизинговых операций.
18. Оптовая и розничная торгово-закупочная деятельность в РФ и за ее пределами.
19. Производство и переработка продовольственной сельхозпродукции и других товаров предприятием общественного питания Общества.
20. Ветеринарная деятельность.
21. Медицинская деятельность.
22. Эксплуатация взрывоопасных, пожароопасных и химически опасных производственных объектов.
23. Деятельность по эксплуатации газовых сетей.
24. Перевозки морским, внутренним водным и воздушным транспортом пассажиров и грузов; погрузочно-разгрузочная деятельность на внутреннем водном и железнодорожном транспорте, а также в морских портах.
25. Операторская деятельность на железнодорожном транспорте.
26. Негосударственная охранная и сыскная деятельность.
27. Производство и реализация электроэнергии, пара; эксплуатация наружных трубопроводов пара и горячей воды.
28. Любые иные виды деятельности, не запрещенные законодательством.
Самый современный пивоваренный завод в восточной части России – «Балтика – Хабаровск» – был построен всего за 15 месяцев. Объем инвестиций составил 54 млн. долл. Завод занимает земельный участок площадью 10,5 га. Свою работу завод, мощность которого составляет 100 млн. литров пива в год, начал с выпуска первой партии нового пива „ДВ“. В настоящее время завод производит 11 сортов пива и минеральную негазированную воду «Хрустальная-4». В настоящее время численность работников составляет 498 человек.
Завод «Балтика – Хабаровск» является филиалом ОАО «Балтика». Организационная структура филиала представлена в приложении 1.
Завод располагается в периферийной части г. Хабаровска. Завод оснащен автомобильными подъездными путями хорошего качества, кроме того в состав завода входит подъездной железнодорожный путь.
Исследованием товарных рынков, выбором товаров и формирование ассортимента, определением объемов закупок и продаж товаров, проведение коммерческих переговоров, заключением договоров купли-продажи товаров, коммерческими взаиморасчетами, закупкой и поставкой товаров, организацией и управлением процессами товародвижения и продажи товаров на предприятии занимаются руководство по продажам в Восточном регионе и сбытовое подразделение при филиале.
В своей деятельности филиал «Балтика – Хабаровск» действует на основании Устава и Положения о нем, утвержденного Советом директоров. Также в своей деятельности предприятие руководствуется законодательными актами, принятыми на федеральном (налоговое, трудовое, гражданское и др. законодательство) и региональном уровнях. Продукция предприятия соответствует требованиям российских стандартов качества. Например, по результатам инспекционного контроля системы менеджмента качества, осуществленного на филиале «Балтика–Хабаровск», в 2005 году орган по сертификации ООО «Тест-Санкт-Петербург» принял решение подтвердить действие сертификата соответствия системы менеджмента качества Компании требованиям ГОСТа Р ИСО 9001-2001 (ISO 9001:2000). Органами государственного регулирования деятельности предприятия являются Инспекция федеральной налоговой службы, органы санитарно-эпидемиологического контроля и др.
Производственная структура предприятия показана в приложении 2.
2.2 Анализ финансовых результатов завода «Балтика-Хабаровск»
Произведем оценку экономического потенциала «Балтика – Хабаровск». Результаты расчетов представим в таблице 2.1.
Необходимо уделить особое внимание сложившимся темпам роста между:
а) объёмом товарооборота и величиной валового дохода;
б) товарооборотом и издержками обращения;
в) объёмом товарооборота и величиной полученной прибыли от реализации товаров.
Товарооборот увеличился в динамике на 9,7% в 2005 г. и снизился на 2,6% в 2006 г., а валовой доход сократился на 25,2% в 2005 г. и на 54,2%
в 2006 г. Более резкое снижение суммы валового дохода по сравнению с величиной товарооборота обусловлено ростом себестоимости продукции за рассматриваемый период времени.
Таблица 2.1
Экономические показатели торгово-хозяйственной деятельности завода «Балтика – Хабаровск» в динамике за 2004 – 2006 гг. (сумма — тыс. руб.; уровень – в % к обороту)
Показатели
2004
2005
2006
Отклонение
Темп роста, %
2005 к 2004 гг.
2006 к 2005 гг.
2005 к 2004 гг.
2006 к 2005 гг.
1
2
3
4
5
6
7
8
Оборот розничной торговли
1545800
1695160
1651650
149360
-43510
109,7
97,4
Валовой доход
173820
130030
59560
-43790
-70470
74,8
45,8
Уровень валового дохода
11,24
7,67
3,61
-3,57
-4,06
-
-
Издержки обращения
170120
198680
185365
28560
-13315
116,8
93,3
Уровень издержек
11,01
11,72
11,20
0,71
-0,52
-
-
Прибыль от реализации товаров
3700
-68650
59560
-72350
128210
-1855,4
186,8
Уровень рентабельности
0,24
4,05
3,61
3,81
-0,44
-
-
Расходы от прочих видов деятельности
440
14990
162650
14550
147660
3406,8
1085,1
Доходы от прочих видов деятельности
5060
167700
5060
162640
-
3314,2
Внереализационные доходы
16340
4370
15280
-11970
10910
26,7
349,7
Внереализационные расходы
28680
5940
51290
-22740
45350
20,7
863,5
Прибыль всего
-9080
-80150
28600
-71070
108750
-
-
Издержки обращения в 2005 г. увеличились на 16,8% или на 28560 тыс. руб. Это расценивается отрицательно, так как темп роста товарооборота должен опережать темп роста издержек хотя бы на 1-1,5 %. В 2006 г. издержки обращения сократились, но при этом снизился и товарооборот (на 2,6%).
Прибыль от реализации снизилась в 2005 г. по сравнению с 2004 г. в
18 раз, а в 2006 г. по сравнению с 2005 г. выросла на 86,8%. Данная тенденция расценивается отрицательно и позволяет сделать вывод о том, что деятельность предприятия Завод „Балтика — Хабаровск“ стала менее эффективной в 2005 г., но в 2006 г. наблюдается положительная тенденция (рост прибыли).
Учитывая, что приведённые экономические показатели в табл. 2.2 оказывают отрицательное влияние на формирование общей прибыли, в том числе на прибыль от реализации, проведем факторный анализ важнейших прибылеобразующих показателей, для чего составим табл. 2.2.
Таблица 2.2
Сводная таблица влияния приведенных экономических факторов на изменение прибыли в динамике (сумма — тыс. руб.; уровень – в % к обороту)
На изменение размера прибыли оказали влияние приведенные факторы, одни из которых привели к позитивному воздействию, тогда же, как другие – к негативному влиянию на прибыль.
В частности позитивное влияние на прибыль в исследуемом периоде оказали увеличение доходов от прочих видов деятельности, прирост внереализационных доходов. Их совокупное влияние создало предпосылку для увеличения общей прибыли в 2006 г. на 173550 (162640 + 10910)
тыс. руб.
Но увеличение расходов от прочих видов деятельности, прирост внереализационных расходов снизило в конечном итоге размер увеличения общей прибыли с 173550 до 108750 руб., то есть на 64800 руб., что считается упущенной экономической выгодой.
При оценке торгово-хозяйственной деятельности рассчитаем эффективность использования ресурсов и затрат (табл. 2.3).
Таблица 2.3
Расчет показателей экономической эффективности использования ресурсов и затрат по предприятию в динамике
Показатели
2004
2005
2006
Темп роста, % 2006 к 2005 гг.
Темп роста, % 2006 к 2005 гг.
1
2
3
4
5
6
1. Исходная информация:
1. Объем розничного товарооборота
1545800
1695160
1651650
109,7
97,4
2. Валовой доход
173820
130030
59560
74,8
45,8
3. Издержки обращения
170120
198680
116,8
-
4. Прибыль от реализации товаров
3700
-68650
59560
-1855,4
186,8
5. Прибыль всего
-9080
-80150
28600
782,7
135,7
6. Хозяйственные средства, вложенные в основной и оборотный капитал
749300
1656520
5179230
221,1
312,7
2. Коэффициенты эффективности:
1. Коэффициенты капиталоотдачи:
А) текущих затрат (1: 3)
9,09
8,53
-
93,9
-
Б) хозяйственных средств (1: 6)
2,06
1,02
0,32
49,6
31,2
В) интегральный показатель:
0,939*0,496 =
46,6
0,312
2. Коэффициенты фондорентабельности:
А) текущих затрат (4:3)
0,02
-0,35
-
-1588,7
-
Б) хозяйственных средств (5:6)
-0,012
-0,048
0,006
400,0
112,5
В) интегральный показатель:
-15,887*4,000 =
-6354,8
1,125
3. Общий интегральный показатель эффективности
0,466*-63,548= 0,312*1,125=
-2961,3
35,1
4. Коэффициент соотношения затрат к заработанным средствам (3:2)
0,979
1,528
-
156,1
-
5. Уровень рентабельности к полученному доходу (4: 2)
0,02
-0,53
1,00
-2480,2
288,7
6. Срок окупаемости затрат и ресурсов в годах и месяцах:
А) текущих затрат (1: 2-а)
46,0
-
-
-
-
Б) хозяйственных средств (1: 2-6)
-
-
181,1
-
-
продолжение
--PAGE_BREAK--
Общий интегральный показатель эффективности показывает, что общая эффективность использования ресурсов и затрат сократилась на 64,9% в 2006 г.
Срок окупаемости текущих затрат составил 46 лет, что значительно превышает норму, так как срок окупаемости текущих затрат розничной торговли не должен превышать одного года. Срок окупаемости хозяйственных средств также превышает норму в 60 раз и составляет 181 год.
2.3 Анализ финансового состояния завода «Балтика-Хабаровск»
Динамика основных показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия представлена в таблице 2.4.
Таким образом, соответствует норме только коэффициент соотношения собственных и заемных средств (
Таблица 2.4 Динамика основных показателей финансовой устойчивости Завод «Балтика – Хабаровск»
Динамика показателей ликвидности предприятия представлена в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Динамика показателей — коэффициентов ликвидности предприятия
Удовлетворяет нормативному значению только величина коэффициента абсолютной ликвидности, по остальным коэффициентам наблюдается снижение их значений и неудовлетворение нормативу, что является отрицательным моментом и негативно характеризует развитие предприятия в динамике.
3. ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАВОДА «БАЛТИКА – ХАБАРОВСК» И ПЕРСПЕКТИВЫ ЕГО РАЗВИТИЯ
3.1 Анализ деятельности предприятия
Целью анализа доходов на предприятии является поиск резервов роста доходов, а также достижение оптимальной величины доходов и достижение оптимального сочетания доходов и финансовых результатов.
Изменение формирования величины валового дохода за относительно большой промежуток времени, т.е. в динамике представлен в таблице 3.1.1.
Таблица 3.1
Динамика валового дохода на предприятии за исследуемый период сумма – тыс.руб.; уровень – в % к обороту
При сокращении объема оборота в динамике на 2,6% сумма валового дохода снизилась на 54,2%. Объяснением тому служит рост себестоимости продукции, хотя и наблюдается снижение среднего размера торговой надбавки, величина которой в динамике уменьшилась на 7,63% к обороту (3,61 – 11,24%).
В течение исследуемого периода темп роста суммы выручки намного превышал темп роста валового дохода.
Общая тенденция развития дохода предприятия от продажи товаров не соответствует оптимальному соотношению валового дохода и оборота:
Jв.д.
Проанализируем валовой доход по месяцам и кварталам. Данный анализ необходим для оценки складывающейся рентабельности продаж товаров (соотношение доходов и расходов по их реализации) не только за относительно большой период времени – год, но и за относительно короткий его срок – квартал, месяц (табл. 3.2).
Таблица 3.2
Доходы завода «Балтика — Хабаровск» по кварталам за период с 2004 по 2006 год
По кварталам доход предприятия распределялся неравномерно. Наибольший удельный вес в валовом доходе занимает доход четвертого квартала — свыше 28,0%, а наименьший удельный вес в валовом доходе приходится на первый квартал — свыше 20,0 %.
И распределение валового дохода по кварталам года продолжает изменяться.
Данные таблицы свидетельствуют о неритмичном развитии валового дохода предприятия по кварталам: наиболее напряженным был четвертый квартал, а наименее напряженным — первый.
Неритмичное развитие валового дохода по кварталам привело к изменению удельного веса дохода каждого квартала в годовом объеме валового дохода.
Так, снизился удельный вес дохода первого квартала на 0,5%
(21,8 – 22,3) и второго квартала — на 3,6% (21,1 – 24,7) по сравнению с 2005 годом, потому что в этих кварталах темпы роста валового дохода ниже, чем в целом за год. Таким образом, валовой доход предприятия по кварталам года распределялся неравномерно и развивался неритмично, что отражается на деятельности предприятия отрицательно. Еще более неритмичное развитие получил валовой доход по месяцам года (табл. 3.1.3).
Таблица 3.3
Ритмичность развития валового дохода по месяцам (сумма – тыс. руб.)
Размах колебаний роста валового дохода еще больше, чем по кварталам. Темп роста доходов колеблется от 39% в апреле до 51% в марте.
Самыми напряженными периодами реализации в каждом квартале являются последние месяцы квартала что наглядно видно на рис. 3.1. Например, рост доходов в целом за первый квартал составил почти 45%, а за второй квартал – 39%, за третий квартал – почти 47% и за четвертый квартал 51,3%.
Рисунок 3.1 — Ритмичность развития валового дохода Завод «Балтика – Хабаровск» помесячно за период с 2004 по 2006 год
Эта напряженность в работе последних месяцев квартала ведет к неравномерному удовлетворению спроса покупателей на услуги. Причинами этого были недостатки в снабжении товарами и в организации торговли.
Проанализируем валовой доход в разрезе отдельных товарных групп, что позволит получить ответы на следующие вопросы: в какой степени (удельные веса торговых надбавок) та или иная товарная группа участвует в формировании валового дохода; какие товарные группы в основном формируют валовой доход; продажа каких ассортиментных групп приносит предприятию минимальный доход (табл. 3.4).
Таблица 3.4
Анализ валового дохода по направлениям деятельности
Товарные группы
2005 год
2006 год
Среднегодовые уд. веса
Изменение уд. весов
выручка
валовой доход
выручка
валовой доход
Σ
Уд. вес
Σ
Ур-нь
Уд. вес
Σ
Уд. вес
Σ
Ур-нь
Уд. вес
Выр
ВД
Выр
ВД
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Пиво «ДВ»
201500
12,2
24170
12,0
18,6
211890
12,5
7030
3,3
11,8
12,35
15,2
0,3
-6,8
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Пиво
«Балтика №3»
241140
14,6
14400
6,0
11,1
235620
13,9
628,4
2,7
10,6
14,25
10,8
-0,7
-0,5
Пиво
«Балтика №9»
109000
6,6
7860
7,2
6,1
120350
7,1
3990
3,3
6,7
6,85
6,4
0,5
0,7
Пиво
«Арсенальное традиционное»
145340
8,8
16550
11,4
12,7
149170
8,8
7410
5,0
12,5
8,8
12,6
-0,3
Пиво
«Арсенальное легкое»
241140
14,6
13100
5,4
10,1
252570
14,9
6300
2,5
10,6
14,75
10,3
0,3
0,5
Пиво
«Арсенальное крепкое»
166810
10,1
15260
9,2
11,7
164430
9,7
7410
4,5
12,5
9,9
12,1
-0,4
0,7
Пиво «Жигулевское»
204800
12,4
13190
6,4
10,2
211890
12,5
6310
3,0
10,6
12,45
10,4
0,1
0,5
Пиво
«Медовое легкое»
140390
8,5
15070
10,7
11,6
150860
8,9
6860
4,5
11,5
8,7
11,6
0,4
-0,1
Пиво
«Медовое крепкое»
201500
12,2
10380
5,2
8,0
198330
11,7
7930
4,0
13,3
11,95
10,7
-0,5
5,3
ИТОГО:
1651650
100
130030
7,9
100
1695160
100
59560
3,5
100
100
100
-
-
В 2005 году наибольший удельный вес валового дохода в общей его сумме занимает реализация пива марки «ДВ» – 18,6%, а наименьшая доля валового дохода приходилась на реализацию пива «Балтика 9».
Наиболее доходной в 2006 году является реализация пива «Медовое крепкое» (13,3%), реализация пива «Арсенальное традиционное» (12,5%), реализация пива «Медовое легкое» (11,5%) и пива «ДВ» (11,8%).
Самый большой удельный вес валового дохода предприятия в
общей его сумме приходится на долю реализации пива «Медовое крепкое» – 13,3%. Самая низкая доля валового дохода в общей его сумме принадлежит реализации пива «Балтика 9» (6,7%).
Данные табл. 3.4 свидетельствуют, что по реализации пива «Медовое крепкое» за исследуемый период времени возрос уровень валового дохода на 5,3% (13,3 – 8,0) к обороту.
Таким образом, преобладающий удельный вес в формировании валового дохода за 2005 год внесла реализация пива «ДВ» и «Арсенальное традиционное». В 2006 году прослеживается иная тенденция. Преобладающий удельный вес в формировании валового дохода внесла реализация пива «Медовое крепкое», «Арсенальное крепкое» и «Арсенальное традиционное».
Степень влияния изменения ассортиментной структуры оборота на изменение валового дохода предприятия покажем на примере табл. 3.5.
Таблица 3.5
Степень влияния изменения ассортиментной структуры оборота на изменение валового дохода предприятия
Товарные группы
Структура выручки, %
Базисные уровни валового дохода
Процентные числа
2005 г.
2006 г.
Изменение
Пиво «ДВ»
12,2
12,5
0,3
12,0
7,87
Пиво «Балтика №3»
14,6
13,9
-0,7
6,0
8,38
Пиво «Балтика №9»
6,6
7,1
0,5
7,2
7,84
Пиво «Арсенальное традиционное»
8,8
8,8
11,4
0,44
Пиво «Арсенальное легкое»
14,6
14,9
0,3
5,4
4,12
Пиво «Арсенальное крепкое»
10,1
9,7
-0,4
9,2
7,85
Пиво «Жигулевское»
12,4
12,5
0,1
6,4
1,43
Пиво «Медовое легкое»
8,5
8,9
0,4
10,7
8,02
Пиво «Медовое крепкое»
12,2
11,7
-0,5
5,2
6,41
ИТОГО
100,0
100,0
-
-
52,36
В т.ч. на руб. оборота
0,52
Увеличение среднего уровня валового дохода за исследуемый период – на 0,52% к выручке – произошло в связи с тем, что в ассортиментной структуре оборота снизился на 0,7, 0,4 и на 0,5% удельный вес продаж пива «Балтика №3», «Арсенальное крепкое», «Медовое крепкое», а с другой возросла доля продаж пива «ДВ» на 0,3%, «Медовое легкое» на 0,4%, «Балтика №9» на 0,5%.
Влияние всех приведенных факторов на величину валового дохода покажем на примере табл. 3.6.
Таблица 3.6
Сводная таблица, характеризующая влияние отдельных факторов на изменение величины валового дохода за 2006 год (сумма тыс.руб. уровень в % к обороту)
Факторы
Методика расчета
Изменение валового дохода
сумма
уровень
1. Увеличение объема оборота
Размер снижения оборота умножить на базисный средний уровень валового дохода и разделить на 100% (-43510 * 7,9) / 100; -343,73 / 1695160 * 100 = -0,203 %
-3437
-0,2030
2. Качественное улучшение структуры оборота – рост среднего уровня валового дохода
Размер увеличения среднего уровня валового дохода – 0,5236 % умножить на оборот отчетного года, т.е. на 1695160 тыс. руб.
8875
0,5936
3. Прочие факторы (дополнительные торговые скидки; увеличение размеров торговых надбавок по отдельным ассортиментным разновидностям товарных групп)
Строка 4 — стр.1 — стр.2
-75908
-4,7906
4. ИТОГО
-70470
-4,40
Следовательно, прирост среднего размера валового дохода на 0,5236% и снижение объема оборота в размере -0,203% к обороту создали реальную предпосылку для увеличения валового дохода на 5438 тыс. руб. Но, негативное влияние прочих факторов за сравнимый период на 75908 тыс. руб. в итоге уменьшило прирост валового дохода с 5438 тыс. руб. до -70470 тыс. руб., то есть на 75908 тыс. руб.
Проанализируем формирование издержек обращения в соответствии
с объемом продаж товаров как за исследуемый год, так и в динамике
(табл. 3.7).
Таблица 3.7
Динамика показателей издержек обращения и объема продаж товаров на заводе «Балтика – Хабаровск» (сумма – тыс. руб.)
На предприятии по сравнению с базисным годом (2004) темп роста объема оборота уступал темпу роста затрат в 2005 году. В 2006 году темп роста оборота превышает темп роста затрат в связи с отсутствием издержек обращения.
В результате уровень издержек обращения на единицу реализованных товаров увеличился на 0,71 (с 11,72 до 11,01).
Причинами прогрессирующего роста затратоемкости (уровня издержек) исследуемого предприятия являлись ежегодное увеличение цен и тарифов на коммунальные услуги, а также другие платные услуги, оказываемые предприятию остальными хозяйствующими субъектами.
Далее определим величину абсолютной и относительной сумм снижения (роста) издержек обращения.
На предприятии за 2005 год абсолютная сумма увеличения издержек обращения составила 28560 тыс. руб., а в 2006 г. абсолютная сумма снижения издержек обращения составила 198680 тыс. руб.
На предприятии относительная сумма увеличения издержек обращения в 2005 г. по сравнению с 2004 г. составила 12035 тыс. руб. (11,72 11,01) * 1695160 тыс. руб. / 100 %)
Иными словами, для продажи товаров на 1695160 тыс. руб. завод «Балтика-Хабаровск» должен был израсходовать ресурсов в размере 186637 тыс. руб. (1695160 * 11,01 / 100).
Фактически же его затраты составили 198680 тыс. руб., т.е. больше на
1 2042 тыс. руб., что наглядно свидетельствует о снижении экономической эффективности использования на предприятии текущих затрат за исследуемый период времени, так как уровень расходов возрос на 0,71% к обороту.
3.2 Планирование деятельности предприятия и перспективы его развития
Основная задача планирования на предприятии заключается в разработке программы действий для получения предприятием максимально возможной прибыли как результата согласованного осуществления его важнейших функций:
— производственной;
— технологической;
— инновационной;
— организационной;
— социальной и др.
Кроме того, рассматриваемый завод „Балтика — Хабаровск“ видит в планировании средство для преодоления возникающих диспропорций для эффективного и рационального использования ресурсов для обеспечения ритмичности производственного процесса, устранения неопределенности, а также рассматривает планирование как возможность воздействия на нежелательные с точки зрения интересов предприятия факторы.
Разрабатывая финансовый план необходимо наиболее реалистично определить основные доходы предприятия, приходящиеся на предстоящий период. Таким образом, основной целью финансового планирования является обеспечение получения максимальной прибыли предприятия.
Среди экономико-статистических методов планирования валового дохода наиболее широкое распространение получил метод скользящей средней динамического ряда.[1] Суть метода заключается в выравнивании уровня валового дохода (4 года) и распространения выявленной тенденции в его развитии на перспективу (табл. 3.8).
Таблица 3.8 Расчет уровня валового дохода по методу скользящей средней динамического ряда
Прирост уровня валового дохода по методу скользящей средней составит:
,
где
– прирост уровня валового дохода;
Kn– конечный уровень валового дохода;
K1– начальный (стартовый) уровень валового дохода;
n– число взятых лет
Определим прогнозный уровень валового дохода на 2006 год:
Кпр = Кn+ 2 + D
Таким образом, прогнозный уровень валового дохода в 2006 году составит:
Кпр = 75,37 + 2 – 47,7 = 47,67 или 47,7%
Спрогнозируем величину выручки от реализации на 2006 год методом линейного тренда:
у = bx+ a
где
у – уровень, выровненный по прямой;
b– среднегодовой абсолютный прирост (среднее изменение за единицу времени) константа тренда;
а – начальный уровень тренда в момент или период, принятый за начало отсчета времени x.
у = 110410x + 1320410
у2004 = 110410 * 0 + 1320410 = 1320410
у2005 = 110410 * 1 + 1320410 = 1430820
у2006 = 110410 * 2 + 1320410 = 1541230
у2006 = 110410 * 3 + 1320410 = 1651640
продолжение
--PAGE_BREAK--