Задачи по налогообложению

Задачи по налогообложению Задача 1 Условие В Турции, челноком из России, приобретены по цене 200 двести долларов США куртки в количестве 200 двести штук с целью их продажи в России. Задание 1 Рассчитать сумму акциза, таможенную пошлину, налог на добавленную стоимость НДС по данному виду товара, ввозимого в Россию Исходные данные 1. Наименование товараКуртки мужские, женские2. Количество товара в сделке штук2003.

Цена сделки за единицу товара долл.США2004. Курс 1 долл.США по отношению к рублю на 23.12.0027,975. Ставка импортной таможенной пошлины306. Ставка акциза357. Ставка НДС 20 Расчет 1. Таможенная стоимость долл.США40000200 ед. 200 долл.2. Таможенная стоимость в рублях111880040000 долл. 27,97 руб.3. Сумма импортной таможенной пошлины руб.3356401118800 руб.

304. Сумма акциза руб.355. Облагаемый оборот для НДС руб.5090546. Сумма НДС руб.20 Задание 2 Федерации и местный бюджет, при максимальной ставке налога. Исходные данные 1. Наименование товараКуртки мужские, женские2.

Таможенная стоимость в рублях11188003. Сумма импортной таможенной пошлины руб.3356404. Сумма акциза руб.5090545. Сумма НДС руб.3926996. Максимальная ставка налога с продаж56.1. к уплате в бюджет субъектов РФ406.2. к уплате в местный бюджет60 Решение 1. Валовая стоимость товара для определения налоговой базы руб.3926992. Сумма налога с продаж руб.117809,652356193 100 53.

Сумма налога с продаж - к уплате в бюджет субъектов РФ руб.47123,86117809,404. Сумма налога с продаж к уплате в местный бюджет руб.70685,79117809,60 Задание 3 Определить стоимость 1 одной единицы товара после уплаты пошлины, налогов, торговой наценки, которую владелец установит в размере 20 Исходные данные 1. Наименование товараКуртки мужские, женские2. Таможенная стоимость в рублях11188003.

Вывод Среднегодовая стоимость Основных фондов составляет 32200 рублей и сравнение с исходными данными показывает у фирмы стабильность основных фондов. Задача 3 Вопрос 1. Дать определение, что такое налоговый кредит и как он оформляется Ответ 1. Налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок от трех месяцев до одного года. 3. Налоговый кредит предоставляется заинтересованному лицу по его заявлению и оформляется

договором установленной формы между соответствующим уполномоченным органом и указанным лицом. Договор о налоговом кредите должен предусматривать сумму задолженности с указанием на налог, по уплате которого предоставлен налоговый кредит, срок действия договора, начисляемые на сумму задолженности проценты, порядок погашения суммы задолженности и начисленных процентов, документы об имуществе, которое является предметом залога, либо поручительство, ответственность сторон.

Вопрос 2. Дать определение, что такое налоговый кредит и как он оформляется Ответ 1. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов, может быть предоставлен на срок от одного года до пяти лет.

2. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на основании заявления организации и оформляется договором установленной формы между соответствующим уполномоченным органом и этой организацией. Договор об инвестиционном налоговом кредите должен предусматривать порядок уменьшения налоговых платежей, сумму кредита с указанием налога, по которому организации предоставлен инвестиционный налоговый кредит, срок действия договора, начисляемые на сумму кредита проценты, порядок погашения суммы кредита и начисленных

процентов, документы об имуществе, которое является предметом залога, либо поручительство, ответственность сторон. Задача 1 портпортпортпортАпутьВпутьБпутьАСКОРОСТЬ 2023,524КМЧАСПУТЬ1200900300КМВРЕМЯ ХОДА6038,3012,50ЧАСОВВРЕМЯ ЗАДЕРЖЕК 3 1,81,150,38ЧАСОВГРУЗОПОДЪЕМ200020002000Т ОННКОЭФФИЦИЕНТ загружаемого груза10,60ЗАГРУЗКА ГРУЗА200012000ТОННчасовчасовчасовПОГРУЗК А тоннчас25085521,82РАЗГРУЗКА тоннчас12016,674526,67итого затраченное время на

ПРР838,4826,67Технологические операции 35 2,813,479,33Технические операции444итого14,855,9540Время кругового рейса225часов9,3698сутокНавигация4800час ов200сутокКоэффициент рабочего периода0,9Рабочий период4320часовЧисло рейсов за навигацию19рейсовОбъем грузов перевезенных за навигацию61473,78тоннСреднегодовой размер ОС в грузах16842132рублей200 суток доставкастоимость 1 тонны - 500 рублей Работа 2 Расчет строительной стоимости судна

Таблица 1. Расчет суммарной стоимости судовых энергетических установок п.п.наименование кол-во единиццена продукции ед.стоимостная стоим т.р.Оборудованияпрототипновыйпрототипнов ыйпрототипновый1главный двигатель11231254,1231254,12вспомогатель ный двигатель223538,570773МеханизмыИтого3013 31,1 Таблица 2. Расчет себестоимости СЭУ п.п.Наименованиеразмер составляющих, т.р.СоставляющихСЭУСЭУСтоимостипрототипн овый1цена оборудования имеханизмов

СЭУ301331,12затраты на сооружениефундамента и монтаж30,133,113стоимость запчастей9,039,9334заготовительно складские Расходы17,006518,707155затраты на Транспортировку51,019556,12145итого себестоимость СЭУ длязавода-изготовителя408,156448,9716 пн пн пнЦ С П469,3794516,31734 сэу сэу сэу46,93794Строительная ст-сть судна22802326,94 Работа 3 Расчет основных показателей экономической эффективности судна с новой

СЭУ по сравнению с судном прототипом. 1. Срок окупаемости 1. Грузоподъемность судна2000Срок окупаемости2. Коэффициент использования грузоподъемности1и 0,6-255,497т.к. К 0 то рассчитана экономия капитальных вложений3. Кол-во рейсов за навигацию для судна прототипа19и 22 для нового-1,329584. Строительная стоимость суднаПрототипновое22802326,94Удельные кап.вложения на ед. работы суднановыйпрототип5.

Дополнительно 1 рейс за навигациювходит в 22 нового судна274,00602274,009696. Время доставки судна с новым СЭУ на 30 меньшеПроизводительность труда экипажа7.Величина годовых эксплуатац. расходов0,20,25от стоимости суднановыйпрототип456581,73125,70,006962 80,0061474млн.тоннчел.год.8. Численность экипажа 10 человек Расчеты с новой СЭУ ПортпортпортпортАпутьВпутьБпутьАСКОРОСТЬ 2630,5531,2КМЧАСПУТЬ1200900300КМВРЕМЯ

ХОДА46,1538529,469,62ЧАСОВВРЕМЯ ЗАДЕРЖЕК 3 1,3846150,880,29ЧАСОВГРУЗОПОДЪЕМ20002000 2000ТОННКОЭФФИЦИЕНТ загружаемого груза10,60ЗАГРУЗКА ГРУЗА200012000ТОННЧасовчасовчасовПОГРУЗК А тоннчас25085521,82РАЗГРУЗКА тоннчас12016,674526,67итого затраченное время на ПРР838,4826,67Технологические операции 35 2,813,479,33Технические операции444итого14,855,9540Время кругового рейса199часов8,273сутокНавигация4800часо в200сутокКоэффициент рабочего периода0,9Рабочий период4320часовЧисло

рейсов за навигацию22рейсовОбъем грузов перевезенных за навигацию69628,09тоннСреднегодовой размер ОС в грузах19076190рублейстоимость 1 тонны - 500 рублей Задача 2 Текущие запасытранспортный запас, днейНаименованиегодовой интервал между Нормагар-ный нормавремя на приемку,техн-скийобщаяосновныхрасход,пос тавками мат.Запасовзапаспробег грузавремя на оформл.запасовсортировку и склад.запас,нормачисломатериаловмлн.руб.

на завод, дней50 от п.350 от п.4от поставщикаи пересылку докум.п.6-п.7груза, днейднейп.2п.111234567891011сталь - 451680016841284117285600Сталь - 7626400126389211290400Поковки15000Ежедне вная поставка2230000Трубы3400030157,520146331 ,51071000Пиломатериалы Кабель26000502512,514122342,51105000Крас ки120001894,510100215,5186000итого152200 4552000Вспомогательныематериалы 2030440ВСЕГО182640d ср. 29,908Средняя норма запасов в днях по основным материаламН15173,3Норматив оборотных средств по материалам Задача 3 Кредитная заявка завода порта, АО на II квартал 2000 года

Объекты Наличие Движения за II кв.Остаток наНормативКредиторская задолженностьНеобходимая ссуда кредитованияна 01.04Поступления за II кв.Расход за II кв.конец кв.на II кв.принимается в размере 4х днейбанка на II кв.123456781. Материалы78089095072060040802. Топливо490610490610400271833. Запасные части20033035018010015654. Готовая продукция2307209302080320итого Контрольная работа 2 Задача 4млн.руб.1Прибыль порта от

ПРР406 136,002Прибыль от местных перевозок грузов184 236,003Прибыль от деятельности ПВХ порта48 336,004Балансовая общая прибыль порта638 708,005Расходы на оплату труда на ФОТ на 4 кв.1 452 336,006Численность работающих в порту1 136,007Мин.ЗарПлата - рублей на 1 человека в месяц63 250,008 налога на Прибыль и на превышениенорматива по ЗарПлате по ФОТ35,009Льготы по налогу на

Прибыль250 036,0010Капитальные вложения по плану порта600 036,0011Амортизация240 036,0012Мобилизация внутренних ресурсов в капитальномстроительстве, выполняемом в порту хоз. способом236,0013Прирост устойчивых пассивов436,0014Выручка от реализации металлолома136,0015Долгосрочный кредит банка на капвложения портана механизированную установку для складированиягрузов на причале100 536,0016Ассигнования из местного бюджета на строительствоводоочистительных сооружений в порту100 036,0017Средства сторонних организаций на долевое

участиев строительстве жилого дома порта336,0018Прирост норматива собственных оборотных средствпорта в связи с увеличением объема перегрузочныхработ в порту в плановом году5 036,0019Платежи банку по процентам за кредит8 136,0020Расходы по содержанию зданий социально-культурногоназначения, находящихся на балансе порта по клубу,профилакторию, школьному летнему лагерю отдыха, медпункту порта7 636,0021Убытки ЖКХ порта12 336,0022Налог на имущество, транспортный налог и прочие налогиза счет прибыли порта11 236,0023Распределение

чистой прибыли порта23.1.отчисления в резервный фонд5,0023.2.отчисления в фонд потребления20,0023.3.отчисления в фонд накопления развития производства60,0023.4.в фонд на выплаты дивидентво по акциям пайщиков-акционеров15,001Балансовая общая прибыль порта638 708,002Размер налога на прибыль 35 136 035,203Размер налога на превышение норматива по оплате труда35,003.1.нормативный ФОТ на квартал1293336000в млн. рулях1 293 336,003.2.превышение факт. расходов против норматива159 000,003.3.сумма налога на превышение норматива55 650,004Общая сумма налога

на прибыль и на превышение норматива191 685,20 Форма 1 План финансирования капитальных вложений порта п.п.Показателисумма, млн. руб.1Объем затраты по капитальным вложениямпо порту на год600 036,002Источники финансирования капитальныхвложений по порту2.1.Амортизация240 036,002.2.Мобилизация внутренних ресурсов в капитальномстроительстве, выполняемом в порту хоз. способом236,002.3.Долгосрочный кредит банка на

капвложения портана механизированную установку для складированиягрузов на причале100 536,002.4.Ассигнования из местного бюджета на строительствоводоочистительных сооружений в порту100 036,002.5.Средства сторонних организаций на долевое участиев строительстве жилого дома порта336,002.6.Недостающая сумма на кап.вложения портанаправленная из прибыли порта158 856,003Всего источников средств на финансированиекапвложений по порту600 036,00 Форма 2 ПЛАН распределения прибыли и прочих источников средств порта, млн.руб.

1.Источники средств1.1.Балансовая прибыль расчетно638 708,001.2.Прирост устойчивых пассивов436,001.3.Выручка от реализации металлолома136,001аИтого источников средств639 280,002.Направление источников средств2.1.Прибыль на капвложения по расчету158 856,002.2.Налог на прибыль в бюджет по расчету136 035,202.3.Налог на превышение норматива по заработнойплате по расчету55 650,002.4.Прирост норматива собственных оборотных средствпорта в связи с увеличением объема перегрузочныхработ в порту в плановом году5 036,002.5.Платежи банку по

процентам за кредит8 136,002.6.Расходы по содержанию зданий социально-культурногоназначения, находящихся на балансе порта по клубу,профилакторию, школьному летнему лагерю отдыха, медпункту порта7 636,002.7.Убытки ЖКХ порта12 336,002.8.Налог на имущество, транспортный налог и прочие налогиза счет прибыли порта11 236,002аИтого платежей расчетно394 921,203.Прибыль в распоряжении предприятия порта- Чистая прибыль расчетно п. 1а - п. 2а244 358,804.Всего направлений средств расчетноп.2а п.

3639 280,00 Форма 3 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН ПОРТА Источники средствсумма Направления средствсумма доходы и поступлениямлн.руб.расходы и отчислениямлн.руб.12341. Прибыль, всего, в том числе1. Капитальные вложения600 036,001.1. От перегрузочных работ406 136,002. Налога на прибыль136 035,201.2. От перевозок184 236,003. Налог на превышение норматива1.3.

От подсобно-вспомогательных по зарплате55 650,00 хозяйств порта48 336,004. Прирост норматива ОС порта5 036,002. Амортизация240 036,005. Платежи банку по процентам3. Мобилизация внутренних ресурсов за кредит8 136,00 в капстроительстве236,006. Расходы по содержанию зданий7 636,004. Прирост устойчивых пассивов436,007. Убытки ЖКХ порта12 336,005. Выручка от реализации металлолома136,008.

Налог на имущество, трансп. Налог6. Долгосрочный кредит банка на и прочие налоги за счет прибыли порта11 236,00 капвложения порта100 536,009. Прибыль в распоряжении порта - 7. Ассигнования из местного бюджета чистая прибыль. Она направляется в на строительство водоочистительных9.1. Резервный страховой фонд12 217,94 сооружений в порту100 036,009.2.

Фонд потребления48 871,768. Средства сторонних организаций9.3. Фонд накопления146 615,28 на долевое участие в строительстве9.4. На выплаты дивидентов по жилого дома порта336,00 акциям пайщиков-акционеров36 653,82Итого источников средств1 080 460,00Итого направлений средств1 080 460,00