Анализ формирования и использование коммерческих банков

Содержание Введение Глава 1 Формирование и использование прибыли банков 1.1. Понятие и структура прибыли банков 1.2. Схема отчета о прибылях и убытках банка как основа анализа прибыльности банка
1.3. Анализ процентной политики банка как фактора, влияющего на прибыль 1.4. Анализ прибыльности работы банка Глава 2 Анализ прибыли банка ОАО «Карелбанк» 2.1. Анализ процентной политики ОАО «Карелбанк» 2.2. Анализ структуры прибыли банка ОАО «Карелбанк» 2.3. Анализ прибыльности при помощи коэффициентов Глава 3 Предложения по повышению прибыльности банка ОАО«Карелбанк» 3.1. Корректирование и прогноз прибыльности банка Заключение Список литературы
Введение Значение банковской системы для развития экономики трудно переоценить, поскольку коммерческие банки играют важную роль в обеспечении денежного оборота, в перемещении капиталов, в предоставлении возможностей промышленным и другим коммерческим предприятиям для развития, в накоплении сбережений населения с целью процветания экономики. Это возлагает на них большую ответственность перед обществом. Общество не должно иметь повода, ставить под сомнение устойчивость банковской системы, а акционеры (участники), партнеры, вкладчики и инвесторы должны иметь полную уверенность в надежности любого коммерческого банка. Современной российской банковской системе более пятнадцати лет. Для остального мира, веками строившего рыночную экономику и адекватную ей банковскую систему, этот срок ничтожно мал. Накопленный в России опыт деятельности коммерческих банков, несомненно, ценен, но все, же отечественные банки не всегда могут вести свою деятельность эффективно, поэтому проблема прибыльности для многих отечественных коммерческих банков стоит чрезвычайно остро. До сих пор не получило достаточного развития комплексное исследование теоретических вопросов формирования и использования прибыли коммерческих банков, не сложился необходимый уровень понимания важности воздействия различных факторов на состояние прибыли банка. Кроме этого, современное состояние российских коммерческих банков настоятельно требует разработки методологических и методических подходов к обеспечению надежности коммерческих банков. Целью данной работы явилось теоретическое изучение формирования и использования прибыли банков. В рамках поставленной цели необходимо решить следующие задачи: 1. Определить понятие прибыли коммерческого банка и ее структуры 2. Изучить методы оценки прибыльности и рентабельности коммерческого банка. 4. Проанализировать методы оптимизации прибыли коммерческого банка. 5. На основе данных отчетности проанализировать прибыльность коммерческого банка ОАО «Карелбанк», сделать выводы о потенциале прибыльности данного банка. 6. На основе выводов о прибыльности банка ОАО «Карелбанк» предложить мероприятия по ее повышению. Предметом исследования в данной работе является формирование, и использование прибыли, ее оценка и методы поддержания. Объектом исследования является прибыль банка ОАО «Карелбанк». Методы исследования – метод анализа, метод синтеза, статистический метод исследования динамики показателей, расчетный метод определения показателей.
Глава 1 Формирование и использование прибыли банков
1.1 Понятие и структура прибыли банков Прибыль – это главный показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами банка составляет его валовую прибыль. Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику деятельности коммерческого банка. Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем финансовом году учитываются по счету прибылей и убытков. Данный документ позволяет исследовать структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка, а также их групп, провести анализ доходности конкретных операций банка, пофакторный анализ прибыли коммерческого банка. В доходной части можно выделить три группы статей: 1) доходы от операционной деятельности банка, включающие доходы от межбанковских операций, операций с клиентами, ценными бумагами, лизинговых операций;  процентные доходы – доходы, полученные по межбанковским ссудам; доходы, поступившие по коммерческим ссудам;  непроцентные доходы – доходы, от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.), доходы от валютных операций, доходы от полученных комиссий и штрафов; 2) доходы от побочной деятельности, т.е. сдачи в аренду служебных и других помещений, оборудования, временно оказавшихся свободными, а также оказание услуг небанковского характера; 3) доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком, использованные резервы, результаты от переоценки долгосрочных вложений. Расходная часть счета прибылей и убытков может быть сгруппирована следующим образом: 1) операционные расходы, к которым относятся проценты и комиссионные, выплаченные по операциям с клиентами (включая банки), по привлечению долгосрочных займов на финансовых рынках и др.; 2) расходы, связанные с обеспечением функционирования банка, включающие административно-хозяйственные расходы и амортизационные отчисления по установленным нормам; 3) расходы на покрытие банковских рисков к которым относится создание резервов на покрытие кредитных потерь и прочих убыточных операций. Если группировать валовые расходы банка по принципу «процентные» и «непроцентные», то процентные расходы – это начисленные и уплаченные проценты в рублях и в валюте, а к непроцентным расходам относятся: операционные, уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; расходы по операциям с ценными бумагами; по операциям на валютном рынке, расходы по обеспечению функционирования банка, расходы на содержание аппарата управления; хозяйственные расходы; штрафы, пени, неустойки (уплаченные), проценты и комиссионные прошлых лет и т.д. Приведенная группировка доходов и расходов счета прибылей и убытков банка не является единственной, но она позволяет судить о методе формирования прибыли банка и перспективах сохранения или изменения рентабельности его деятельности. Для банков США предусмотрено указание сальдирующего результата от операций с ценными бумагами, после чего выводится чистая прибыль и доход на одну акцию. В зарубежных банках параллельно со счетом о прибылях и убытках, как правило, составляется так называемый баланс усредненных капиталов, который представляет собой аналитическую таблицу и не является официальным элементом отчетности. Данный баланс используется для аналитических целей самим банком. В его построении имеется ряд особенностей. Статьи баланса группируются: в активе – на оплачиваемые и неоплачиваемые. Такое построение баланса облегчает анализ доходности банка. Более высокий удельный вес в активе статей, не приносящих доход, снижает доход, однако увеличивает ликвидность банка. Значительный объем неоплачиваемых средств в пассиве увеличивает доходность, но снижает ликвидность.
В балансе операций банка увязываются с доходами и расходами по ним, поэтому он является ценным документом не только для анализа доходности деятельности банка в целом, но и отдельных групп операций. Баланс усредненных капиталов с использованием данных результативного счета позволяет рассчитать минимальную доходную маржу банка, которая дает возможность банку покрыть необходимые расходы, но не приносит прибыль. Этот показатель называется «мертвой точкой доходности банка».
При расчете этого показателя учитываются также: - общие расходы банка (административно-хозяйственные); - страховые резервы, амортизационные отчисления и т.д.; - прочие доходы, не отраженные в балансе, а учитываемые по забалансовым счетам (комиссии, возврат по убыточным операциям предыдущих финансовых лет, побочные доходы банка; - сумма актива баланса; - сумма статей актива, не приносящих дохода.

1.2 Схема отчета о прибылях и убытках банка как основа анализа прибыльности банка В литературе вопросам управления банковскими операциями приводится следующая рекомендуемая схема отчета о прибылях и убытках банка. Такая схема отчета о прибылях и убытках включает в себя доходные и расходные статьи, отражающие основные обобщенные операции банка и процесс формирования прибыли с указанием получаемой прибыли на промежуточном этапах. Проанализировав эту схему, можно сделать вывод о том, что основным доходом банка является доход от полученных процентов, а расходами считаются расходы по выплате процентов (см. рис. 1.1). Процентный доход – - процентные расходы = = чистый процентный доход+/- +/- Другие операционные доходы (убытки) = = Валовой операционный доход (убытки) – - операционные расходы = = Чистый операционный доход (убытки) – - Расходы по созданию резервов на покрытие убытков по кредитам = = Доход (убытки) до непредвиденных событий +/- +/- Прибыль (убытки) от непредвиденных событий = = Чистый доход (убытки) до уплаты налогов – - Налог на прибыль= = Чистая прибыль (убытки) Распределение прибыли
Рис.1.1 Отчет о прибылях и убытках банка Доходами (убытками), связанными с не основной деятельностью, являются другие операционные доходы (убытки). Поскольку расходы по выплате процентов учтены как расходы по основной деятельности, из полученного текущего дохода и других операционных доходов (убытков), вычитается сумма операционных расходов, что дает чистый операционный доход (убытки). Из этого результата вычитается резерв на покрытие убытков по кредитам, после чего к полученному результату прибавляется (вычитается) прибыль (убытки) от непредвиденных событий. Полученный результат представляет собой чистый доход (убытки) банка до уплаты налогов. Далее из полученного результата вычитается налог, что дает чистую прибыль (убытки) банка за рассматриваемый период. Такая структура отчета о прибылях и убытках банка позволяет анализировать как абсолютные, так и рассчитываемые тем или иным способом относительные показатели доходов, расходов и прибыли банка по основным обобщенным позициям. Сравнение полученных данных с данными на начало отчетного периода, а также анализ тенденций их изменения за несколько отчетных периодов позволяют более обосновано подходить к оценке деятельности банка и принятию соответствующих финансовых решений. Регулирующие органы могут устанавливать для банков различные формы отчетов о прибылях и убытках, которые представляются для контроля их деятельности, а также для обеспечения возможности широкому кругу пользователей такой отчетности ознакомиться с основными результатами этой деятельности. Банки привлекают средства, за использование которых они выплачивают своим вкладчикам и кредиторам доход, определяемый годовой ставкой процентов по депозитам и займам и купонной процентной ставкой процентов. Таким образом, все расходы банка, затраченные на использование привлеченных им средств, по своей финансовой сущности являются по принятой терминологии процентными. Следовательно, если в таком отчете о прибылях и убытках банка будет обобщенная статья «Процентные расходы», в которой приведена полностью сумма процентов, выплаченных за использование привлеченных средств в отчетном периоде, то предшествующая ей статья «процентный доход» должна учитывать все доходы, полученные при использовании привлеченных банком средств; разница между такими доходами и расходами действительно даст результата, который можно назвать чистым процентным доходом или, иначе говоря, прибылью от операций банка, связанных с направлением всех привлеченных им средств на активные операции, приносящие процентный доход.
1.3 Анализ процентной политики банка как фактора, влияющего на прибыль Другой составляющей анализа эффективности операций коммерческого банка является анализ процентной политики банка. Процентная политика коммерческого банка отражается в динамике процентных ставок по его пассивным и активным операциям. Пассивные операции банка связаны с привлечением ресурсов. Ресурсная база формируется за счет таких привлеченных ресурсов как вклады (депозиты) до востребования и срочные депозиты юридических и физических лиц, межбанковские кредиты, депозитные сертификаты, векселя. Устойчивую базу для развития активных операций банка составляют депозитные операции – вклады до востребования и срочные, депозитные сертификаты, которые являются наиболее дешевыми ресурсами. Поэтому при оценке процентной политики коммерческого банка анализируется стоимость всех ресурсов и депозитных операций. Основными направлениями такого анализа являются:  изучение динамики, в том числе номинальной средней цены ресурсов коммерческого банка;  изучение средней номинальной процентной ставки по привлеченным ресурсам в целом и по отдельным их видам;  расчет реальной стоимости ресурсов, включая отдельные их виды;  анализ изменения доли процентного расхода по привлеченным ресурсам в общем размере расходов коммерческого банка;  выявление основного фактора удорожания ресурсов банка. Расчет средней номинальной цены ресурсов и отдельных их видов позволяет выявить динамику цены – удорожание или удешевление ресурсов в отчетном периоде по сравнению с предшествующим, а также определить отклонение цены по отдельным видам ресурсов от средней. Кроме того, представляется возможным установить самый дорогой для банка вид ресурсов. При определении стоимости ресурсов различаются номинальная (рыночная) и реальная цена ресурсов. Номинальная, или рыночная цена, - это процентные ставки, отражаемые в договорах и складывающиеся на рынке. По ним осуществляется начисление процентных платежей в пользу владельца ресурсов. Однако под воздействием ряда факторов ресурсы для банка обходятся дороже, чем отражено в договоре по их привлечению. Одним из таких факторов является депонирование части привлеченных ресурсов на счете в ЦБР в соответствии с нормой обязательных резервов; другим – отнесение на себестоимость банковских операций расходов по процентным платежам только в пределах нормы (учетная ставка ЦБ+ три пункта).
Реальная стоимость межбанковского кредита формируется под влиянием действующей системы налогообложения. На себестоимость банковских операций относятся процентные платежи по межбанковскому кредиту, исходя из ставки, равной учетной ставке ЦБР плюс три пункта. Процентные платежи сверх этой нормы покрываются прибылью банка, являющейся объектом налогообложения.
При анализе процентной маржи следует исходить из ее назначения: маржа предназначена для покрытия издержек банка и рисков, включая инфляционный, создания прибыли, покрытия договорных скидок.
1.4 Анализ прибыльности работы банка Из теории рисков известно, что чем выше прибыльность, тем выше степень риска. Банк должен быть защищен от излишне рисковых операций. Поэтому управление прибыльностью банка сводится к следующему: - управление доходами банка; - контроль за формированием прибыли; - оценка уровня доходности и прибыли банка с количественных и качественных позиций; - оценка рентабельности подразделений банка; - оценка рентабельности «центров прибыли»; - анализ рентабельности банковского продукта и услуг. Коэффициенты для анализа прибыльности банка отображены в таблице 1.1. Таблица 1.1
Коэффициенты анализа прибыльности
Обозначение
Формула для расчета
Р1
= чистая прибыль
Активы банка
Р2
= валовая прибыль
активы банка
Р3
= прибыль
собственный капитал
Р4
= прибыль
уставной фонд
Р5
=дивиденды на 1 акцию
средняя цена 1 акцию
Р6
= прибыль – чистый налог от сделок с ценными бумагами
активы
Р7
= прибыль – чистый налог от сделок
с ценными бумагами
собственный капитал
Р8
Прибыль
Активы – активы, не приносящие доход Сравнение Р1 и Р2 показывает степень влияния системы налогообложения банка на уровень доходности. Р3 и Р4 показывают степень устойчивости данного уровня рентабельности банка, так как собственный капитал – наиболее устойчивая часть ресурсов, а уставный фонд – наиболее качественный элемент собственного капитала. Эти показатели интересуют в первую очередь клиентов банка. Р5 характеризует норму прибыли на акцию, представляет интерес для акционеров. Р6 и Р7 раскрывают информацию о доходности непосредственно кредитных сделок – ссудных операций. Р8 показывает, каким был бы уровень рентабельности, если бы все активы банка были доходными. Сопоставление Р1 и Р8 дает представление об имеющихся резервах роста прибыли посредством сокращения активов, не приносящих доход. В общемировой практике важнейшими показателями доходности являются: спрэд и чистая процентная маржа. Спрэд – разница между средним уровнем процента, полученного на активы, приносящие доход, и средним уровнем процента, выплаченного оп обязательствам банка. Чистая процентная маржа – мера (степень) эффективности использования активов в зависимости от стоимости привлеченных банком ресурсов. Она определяется делением чистого процентного дохода на среднюю величину активов, приносящих доход. В банковской практике не существует какого-то одного показателя, который бы характеризовал рентабельность работы коммерческого банка. Но в общеэкономическом смысле понятия рентабельности и прибыльности совпадают, поэтому фактически необходимо рассчитать показатель рентабельности банка. Рентабельность характеризует уровень отдачи на 1 руб. вложенных средств, что применительно к коммерческому банку означает соотношение величины полученной прибыли и средств, внесенных акционерами (пайщиками) банка. Этот показатель абстрагирован от системы налогообложения коммерческих банков и может служить для межстранового сравнения эффективности деятельности коммерческих банков. Для того, чтобы оценить эффективность деятельности коммерческого банка по сравнению с другими субъектами коммерческого банка по сравнению с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такой показатель, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного фонда коммерческого банка. Он характеризует эффективность и целесообразность вложений средств в тот или иной банк, степень «отдачи» уставного фонда. Существуют и другие показатели, характеризующие рентабельность (прибыльность, эффективность) деятельности коммерческого банка. В их числе – соотношение прибыли и сумы доходов коммерческого банка. Этот показатель отражает удельный вес прибыли в общей сумме доходов коммерческого банка. Иными словами, он показывает, какая часть доходов коммерческого банка идет на формирование прибыли. Если вычесть значение этого показателя (в долях единицы) из единицы, то будет получен показатель, характеризующий ту часть общей суммы доходов, которую банк направляет на возмещение своих расходов. Снижение этого показателя является крайне нежелательным для банка, поскольку означает увеличение доли доходов банка, используемых на покрытие расходов, и одновременное снижение доли прибыли в доходах. На рис. 1.2 отображена факторная модель анализа рентабельности банка. чистый расходы операционный прочие на отчисления доход + доходы - зарплату - в резервы активы активы активы активы прочие чистая - доходы - налоги = прибыль
активы активы активы
Рис. 1.2. Факторная модель анализа рентабельности банка Использование фактических данных по одному или не­скольким банкам позволит: а) выявить факторы, повлиявшие на рентабельность активов; б) сравнить значения этих показаний с базисными и отчетными за предыдущие периоды.
Факторный анализ рентабельности банка логично допол­нить декомпозиционным анализом прибыли по модели Дюпо­на. Эта модель показывает зависимость прибыли банка от его активных операций (рис. 1.3).

Прибыль
Капитал
(Н1)

Прибыль
Активы
ПА
Активы Капитал
(Н3) (Н1) – размер прибыли на 1 руб. собственного капитала ПА – прибыль на 1 руб. совокупных активов (Н3) – мультипликатор собственного капитала Н1= Н2х Н3х Н4 или П=Кх Н2х Н3х Н4, где К – собственный капитал банка.
Рис. 1.3. Модель анализа по Дюпону Подставляя вместо каждого сомножителя с правой стороны последовательно значение изменения соответствующего параметра в отчетном году, по сравнению с предыдущим, можно определить влияние каждого фактора на величину прибыли и рентабельности банка методом факторного анализа.
Выводы Прибыль – главный показатель результативности работы банка. Она образуется как разность доходов и расходов банка за определенный период и определяется нарастающим итогом за год. В доходной части можно выделить три группы статей: 1) доходы от операционной деятельности банка, включающие процентные и непроцентные доходы и доходы от валютных операций, а также доходы от полученных комиссий и штрафов; 2) доходы от побочной деятельности, а также полученные в результате оказания услуг небанковского характера; 3) доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком. Расходная часть счета прибылей и убытков может быть сгруппирована следующим образом:  Операционные расходы;  Расходы, связанные с обеспечением функционирования банка;  Расходы на покрытие банковских рисков, к которым относится создание резервов на покрытие кредитных потерь и прочих убыточных операций. Приведенная группировка доходов и расходов банка не является единственной, но она позволяет судить о методе формирования прибыли банка и перспективах рентабельности его деятельности. В зарубежных банках составляется так называемый баланс усредненных капиталов, в котором операции банка увязываются с доходами и расходами по ним, поэтому он является ценным документом не только для анализа доходности деятельности банка в целом, но и отдельных групп операций. Регулирующие органы могут устанавливать для банков различные формы отчетов о прибылях и убытках, которые представляются банками для контроля их деятельности, а также для обеспечения возможности ознакомиться с основными результатами этой деятельности. Другой составляющей анализа эффективности операций коммерческого банка является анализ процентной политики банка. Процентная политика коммерческого банка находит выражение в динамике процентных ставок по его пассивным и активным операциям, поэтому при оценке процентной политики коммерческого банка анализируется стоимость всех ресурсов и депозитных операций. Реальная стоимость межбанковского кредита формируется под влиянием действующей системы налогообложения. На себестоимость банковских операций относятся процентные платежи по межбанковскому кредиту, исходя из ставки, равной учетной ставке ЦБР, плюс три пункта. Процентные платежи сверх этой нормы покрываются прибылью банка, являющейся объектом налогообложения. В общеэкономическом смысле понятия рентабельности и прибыльности совпадают, поэтому фактически необходимо рассчитать показатель рентабельности банка. Рентабельность характеризует уровень отдачи на 1 руб. вложенных средств. Этот показатель абстрагирован от системы налогообложения коммерческих банков и может служить для межстранового сравнения эффективности их деятельности. Для того, чтобы оценить эффективность деятельности коммерческого банка по сравнению с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такие показатели, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного капитала коммерческого банка, соотношение прибыли и сумы доходов коммерческого банка.
Глава 2 Анализ прибыли банка ОАО «Карелбанк»
2.1 Анализ процентной политики ОАО «Карелбанк» Как было рассмотрено выше, в первой главе данной работы, на прибыльность банка влияет его процентная политика. Проведем обзор продуктов банка, как по привлечению средств, так и по кредитованию и ипотеке и сделаем выводы о доходности данных продуктов. 1. Вклады «Доверие доходный» и «Доверие валютный». Данные вклады являются не пополняемыми со снятием средств и выплатой процентов в конце срока. Ставка вознаграждения по вкладу остается неизменной только в течение срока вклада. Вклад «Доверие доходный» принимается от частных лиц на срок от 10 до 730 дней. Вклад «Доверие валютный» принимается от частных лиц на срок от 10 до 500 дней. В случае не востребования вклада по окончании срока его действия, банк переоформит вклад вместе с начисленным по нему вознаграждением на тот же вклад и на тот же срок с процентной ставкой – 2% годовых. Минимальная сумма первоначального взноса в рублях – 5000 руб. В долларах – 100 долларов США. В евро – 100 евро. Процентные ставки даны в таблице 2.1 Таблица 2.1 Процентные ставки по вкладам «Доверие доходный» и «Доверие валютный» Срок в днях 10-30 31-60 61-90 91-120 121-180 181-365 366-500 501-730
Руб.
5,5%
8,5%
9%
9,5%
10%
10,5%
11%
11%
Долл.
3%
4,5%
5,5%
6%
7%
9%
9%
-
Евро
3%
4,5%
5,5%
6%
7%
9%
9%
- Определим средний процент по рублевым вкладам: =8,34% 2. Вклады «Партнер люкс», «Партнер валютный» Данные вклады являются не пополняемыми со снятием средств и выплатой процентов в конце срока.
Ставка вознаграждения по вкладу остается неизменной только в течение срока вклада. Вклад «Партнер люкс» принимается от частных лиц на срок от 15 до 730 дней. Вклад «Партнер валютный» принимается от частных лиц на срок от 15 до 365 дней. В случае не востребования вклада по окончании срока его действия, банк переоформит вклад вместе с начисленным по нему вознаграждением на тот же вклад и на тот же срок на условиях, действующих в банке на день пролонгации. Минимальная сумма первоначального взноса в рублях – 10000 руб. В долларах – 500 долларов США. В евро – 500 евро. Процентные ставки даны в таблице 2.2 Таблица 2.2 Процентные ставки по вкладам «Партнер валютный» и «Партнер люкс» Срок в днях 15 31 91 181 365 541 730
Руб.
5,5%
8,5%
9,5%
10,5%
11%
11%
11%
Долл.
3%
4,5%
6%
9%
9%
-
-
Евро
3%
4,5%
6%
9%
9%
-
-
Определим средний процент по рублевым вкладам: =9,79 % 4. Вклад «Универсальный депозит» Пополняемый вклад со снятием средств и выплатой процентов в конце срока. Ставка вознаграждения по вкладу остается неизменной только в течение срока вклада. Вклад принимается от частных лиц на срок от 31 до 181 дней. В случае не востребования вклада по окончании срока его действия, банк переоформит вклад вместе с начисленным по нему вознаграждением на тот же вклад и на тот же срок на условиях, действующих в банке на день пролонгации. Минимальная сумма первоначального взноса в рублях – 500 руб. Минимальная сумма дополнительного взноса в рублях – 50 руб. Таблица 2.3 Процентные ставки по вкладам «Партнер валютный» и «Партнер люкс» Срок в днях
31
61
91
181 Руб.
6,5%
7%
8%
9%
Определим средний процент по рублевым вкладам: =7,67 % Средний процент по рассмотренным вкладам: (8,34+ 9,79 +7,67)/3= 8,6% Кредитование малого бизнеса банк проводит согласно трем разработанным кредитным программам: «Микро», «Микро +», «Малый». 1. «Микро»: – сумма кредита – от 30000 до 300000 руб. - срок – от 3 до 24 месяцев. - процентная ставка – 19% годовых - комиссия – 3 % от суммы финансирования (разовая). - обеспечение залога на сумму до 150000 руб. может не предоставляться. - обеспечение залога на сумму более 150000 руб. предоставляется обязательно. - обеспечение залога обязательно. Это может быть: 1) Автотранспорт (не старше 15 лет) 2) Товары в обороте. 3) Торговое или производственное оборудование. 4) Недвижимость нежилого фонда. 2. «Микро +» - сумма кредита – от 301000 до 1500000 руб. - срок – от 3 до 36 месяцев. - процентная ставка – 18% годовых - комиссия – 2 % от суммы финансирования (разовая). - обеспечение залога обязательно. Это может быть: 1) Автотранспорт (не старше 15 лет) 2) Товары в обороте. 3) Торговое или производственное оборудование. 4) Недвижимость нежилого фонда. 3. «Малый» - сумма кредита – от 1500000 до 6000000 руб. - срок – от 3 до 36 месяцев. - процентная ставка – 17% годовых - комиссия – 1 % от суммы финансирования (разовая). - обеспечение залога обязательно. Это может быть: 1) Автотранспорт (не старше 15 лет) 2) Товары в обороте. 3) Торговое или производственное оборудование. 4) Недвижимость нежилого фонда. Средний процент по кредиту: (19+18+17)/3= 18% Если ориентировочно взять разность доходов и расходов на процентах:
18% - 8,6%= 9,4%
Это самый приблизительный расчет, который лишь ориентировочно оценивает доход, полученный от процентов в процентах, но при расчете не были учтены доходы от разовых комиссий, а также расходы банка на проведение операций по открытию вкладов, проверки платежеспособности и оценки финансового состояния клиентов банка оформляющих кредит в ОАО «Карелбанк» при проверке платежеспособности клиента банк берет все расходы на себя. Для клиента банка проверка его финансового состояния для него бесплатна. Таким образом, анализ процентной политики показал, что ОАО «Карелбанк» идет по пути повышения процента по вкладам в зависимости от удлинения срока вклада. Чем больше срок вклада, тем выше годовой процент по вкладу. В своей процентной политике при выдаче кредитов, ОАО «Карелбанк» увеличивает процент по кредиту в зависимости от размера суммы кредита: чем меньше сумма, тем выше процент по кредиту.
Это традиционный подход ведения процентной политики для многих отечественных банков. Ориентировочный расчет показал, что благодаря такой процентной политике банк ОАО «Карелбанк» может рассчитывать на получение прибыли при условии, что процент расходов на ведение операций не превысит разницы средней процентной ставки по кредитам и средней процентной ставки по вкладам.
2.2 Анализ структуры прибыли банка ОАО «Карелбанк» Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций. Анализ должен быть детализирован в динамике по изучению доходности статей по отдельным видам деятельности. Таблица 2.4 Динамика структуры прибыли по видам деятельности, (%) Показатели 1.01.09. 1.01.10. Отклонение Темп роста 1.Прибыль от операционной деятельности. 95,7 94,4 -1,3 59,1 2.Прибыль от побочной деятельности. 2,4 3,4 +1,0 64,9 3.Прочая прибыль. 1,9 2,2 +0,3 95,4 При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции. В противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим, при анализе прибыли ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции. В отчетном году балансовая прибыль банка составила 35,7% от суммы прибыли прошлого года. Основным источником прибыли является прибыль от операционной деятельности банка, то есть прибыль банка формировалась в основном (на 94,4%) за счет стабильных источников дохода. Это является положительным моментом в работе предприятия. Однако, на первое января 2010 года возросла доля прибыли от спекулятивных источников дохода (на 1%).

2.3 Анализ прибыльности при помощи коэффициентов Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных величинах. Однако, существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным и связан с понятием рентабельности. Необходимость проведения такого анализа трудно переоценить, поскольку от глубины оценки результатов последнего зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках. Система коэффициентов прибыльности включает следующие показатели: Таблица 2.5 Коэффициенты прибыльности банка, (%) Показатели 1.01.09. 1.07.09. 1.01.10. 1.Балансовая прибыль / Активы 1,8 1,5 1,0 2. Чистая прибыль / Собственный капитал 0,41 0,39 0,27 3. Прибыль на 1 работника 10,9 10,4 5,0 Отношение прибыли к активам является основным коэффициентом, позволяющим дать первую количественную оценку рентабельности банка. Значение этого коэффициента к концу года снижается. Собственный капитал – наиболее стабильная часть ресурсов коммерческого банка. Поэтому стабильность или рост прибыли в прошлые периоды гарантирует в определенной мере сохранение уровня рентабельности банка в будущем. Наконец, данный коэффициент интересует учредителей, акционеров или пайщиков, так как показывает эффективность их инвестиций. Рентабельная деятельность в банке была характерна для первого квартала 2008 года, где основные коэффициенты доходности и прибыльности соответствуют нормативному уровню. Однако, во втором полугодии наметились отрицательные тенденции, которые не позволяют дать высокий рейтинг по уровню прибыльности. Пофакторный анализ коэффициентов прибыльности позволяет выявить и оценить те экономические явления, которые привели к количественному изменению показателей. Следует подчеркнуть, что далеко не всегда можно повышать рейтинг банка, если это связано с негативными процессами. Так прибыль изменяется под влиянием следующих факторов: соотношение между темпами роста доходов и расходов, уровень процентных ставок и комиссий, объем отдельных банковских услуг, доля активов, приносящих доход в общем объеме активов, своевременность погашения процентных платежей заемщиками. Влияние на коэффициент прибыльности (балансовая прибыль к активам): - уменьшение абсолютной величины балансовой прибыли в 2,8 раза привело к снижению величины прибыльности на 1,18%; - снижение размера активов в 1,5 раза привело к увеличению показателя прибыльности на 2,76%. Таким образом, коэффициент прибыльности сократился по сравнению с 2008 годом на 0,93%. Это говорит о том, что требуется изменение структуры активов банка для улучшения прибыльности банка.
Глава 3 Предложения по повышению прибыльности банка ОАО «Карелбанк»
3.1. Корректирование и прогноз прибыльности банка Анализ, рассмотренный нами во второй главе курсовой работы, показал необходимость изменения структуры активов и пассивов. В соответствии с этим, была проведена корректировка фактических данных за 2009 год. При составлении плана был проведен прогноз структуры привлеченных ресурсов банка и его текущих активов на 2010 год с учетом ухода клиентов банка, структурных тенденций 2009 года и темпов инфляции. Таблица 3.1 Прогноз структуры привлеченных банковских ресурсов на 2010 год, (%) Показатели I квартал II квартал Ш квартал IV квартал 2010 год Привлеченные ресурсы: 100 100 100 100 100 1.Остатки на расчетных и текущих счетах. 24,7 25,0 22,0 20,0 22,9 2.Средства населения. 29,8 25,0 26,0 25,0 26,5 3.Депозиты юридических лиц. 25,5 30,5 35,0 40,0 32,7 4.Межфилиальные кредиты. 20,0 19,5 17,0 15,0 17,8 А) Темп роста депозитных ресурсов задан в размере 1,2 за квартал; Б) Прирост остатков на счетах и средств в расчетах законсервировать на уровне IV квартала 2009 года; В) Предложено некоторое снижение привлечения средств межфилиальных кредитов. В таблице 3.1 представлена исходная прогнозная структура привлеченных средств банка. Изменения с учетом прогноза состояния финансового рынка на 2010 год должны происходить в следующих направлениях:
- применение специальных стимулирующих мер для привлечения новых клиентов на расчетно-кассовое обслуживание (как в рублях, так и в иностранной валюте); - ограничение темпов привлечения межфилиальных кредитов; - организация работы филиала, направленной на аккумулирование дешевых ресурсов, рациональное управление этими ресурсами; - кардинальное изменение политики в области работы с населением; - пересмотр процентной политики банка как в области привлечения ресурсов (повышение платы за дешевые виды ресурсов с целью привлечения новой клиентуры (так и в области их размещения (для получения необходимой процентной маржи). Учет рыночной конъюнктуры в разработке процентной политики. В области размещения ресурсов сделаны следующие предположения: А) Замораживается прирост активов, не приносящих доход; Б) Рост инвестиций в операции с ценными бумагами; В) Прирост межбанковских кредитов законсервирован на уровне IV квартала 2009 года. В таблице 3.2 приведена исходная прогнозная структура текущих активов. Таблица 3.2 Планируемая структура текущих активов на 2010 год, (%) Показатели I квартал II квартал III квартал IV квартал 2010 год I.Активы, приносящие доход. 74,5 76,0 77,5 80,0 77,0 1.Краткосрочные кредиты. 31,5 31,5 29,5 32,0 31,1 2.Долгосрочные кредиты. 5,5 6,0 6,5 6,0 6,0 3.Потребительские кредиты. 9,0 10,0 11,0 10,0 10,0 4.Межфилиальные кредиты проданные. 18,0 15,5 15,0 15,0 15,9 5.Вложения в ценные бумаги. 10,5 13,0 15,5 17,0 14,0 II.Активы, не приносящие доход. 25,5 24,0 22,5 20,0 23,0 Итого активов 100 100 100 100 100 При планировании баланса преследовались цели: -повышение доходности активных операций банка и улучшение их структуры, уменьшение доли активов с высокой степенью риска; -пересмотр процентной политики банка в области размещения ресурсов, учет рыночной конъюнктуры при разработке процентной политики, изменение практики выдачи льготных кредитов; -обеспечение оптимального соотношения уровня ликвидности и уровня рисков банковских операций. Создание системы ежедневного управления ликвидностью и рисками. Внедрение рычагов менеджмента для управления денежными потоками и соизмерения привлечения и размещения по срокам и стоимости; -обеспечение высокого уровня доходности беспроцентных банковских операций; -обеспечение деятельности банка прибылью, необходимой для выполнения программ банка.
Заключение Кризисные явления, переживаемые сегодня российской экономикой в целом и финансовой системой в частности, безусловно, негативно отразились на финансово-хозяйственной деятельности всех российских коммерческих банков. Эпицентром финансового кризиса стали крупнейшие, так называемые системообразующие банки. Большая часть этих банков фактически неплатежеспособна. А это не может не оказывать отрицательного воздействия на финансовое состояние тех банков, которые за счет проведения осторожной и взвешенной финансовой политики, основанной на принципе диверсифицированного подхода к осуществлению всех активных операций, не прекращают выполнять своих обязательств. В разряд таких устойчивых банков сегодня можно отнести, главным образом, средние и малые, которые имеют жесткий бюджет, экономят на трудоемких и капиталоемких операциях, прежде всего, операциях с частными вкладчиками, более строго подходят к выполнению экономических нормативов. Все эти факторы, а также отсутствие у средних и малых банков крупных пакетов государственных долговых обязательств, крупных кредитов, привлеченных у западных банков, неучастие в программах по приобретению значительных пакетов корпоративных ценных бумаг позволили таким банкам в условиях жесточайшего кризиса сохранить деньги и доверие своих кредиторов. В ОАО «Карелбанк», проведя тщательный анализ платежеспособности и ликвидности и оценив свои возможности, стремится не только сохранить свои позиции на финансовом рынке, но и обеспечить выполнение программ развития банка, требующих существенных капиталовложений, финансируемых из прибыли. Банк стремиться к предоставлению разнообразных и качественных услуг своим клиентам, обеспечению сохранности доверенных ему средств и определяет свою стратегию на рынках банковских услуг как рост объемов операций на освоенных рынках с одновременным расширением ассортимента предоставляемых услуг и изменением структуры банковских операций. Проведенное исследование баланса филиала ОАО «Карелбанк» показало, что существует несколько подходов к анализу деятельности коммерческих банков. Наиболее общую оценку можно дать по данным баланса. На основе оперативного количественного анализа динамики и структуры статей банковского баланса, можно получить точную и объективную оценку деятельности банка. На основании полученных результатов можно принимать оперативные решения по управлению банковскими операциями, строить прогнозы на дальнейшую деятельность в перспективе.



Список используемой литературы: 1. Инструкция Банка России от 01.10.97 № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» (в ред. Указаний ЦБ РФ от 27.05.1999 № 567-У, от 13.07.1999 № 607-У, от 01.09.1999 № 635-У, от 24.09.1999 № 644-У, от 02.11.1999 № 671-У, от 12.05.2000 № 789-У, от 28.09.2000 № 832-У).
2. Инструкция Банка России от 30.06.97 № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» (в ред. Указаний ЦБ РФ от 12.05.1998 № 226-У, от 24.07.1998 № 299-У, от 28.12.1998 № 461-У, от 05.03.1999 № 507-У, от 13.07.1999 № 605-У, от 02.08.1999 № 619-У, от 24.05.2000 № 794-У). 3. Инструкция ЦБ РФ № 1 «О порядке регулирования деятельности банков». 4. Приказ Банка России от 01.10.97 № 02-430 «О введении в действие новой редакции Инструкции Банка России № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций». 5. Приказ Банка России от 28.08.97 № 02-372 «О введении в действие Положения № 509 «Об организации внутреннего контроля в банках». 6. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности». 7. Арендс И.О., Жарковская Е.П. Банковское дело: [учебное пособие]– 6-е изд., стер. – М.: Омега – Л, 2007. – 285 с. 8. Банковское дело (справочное пособие). Под ред. М. Ю. Бабичевой. Москва: Просвещение, 2005 г. 9. Банковское дело. Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2008. 10. Банковские риски. Под ред. В.Т. Севрук. ‑ М: «Дело Лтд», 2007. 11. Бочаров В.В.Комплексный финансовый анализ. СПб, Питер, 2005. 237 с. 12. Бочаров В.В. Финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2007 – 224 с. 13. Голубевич А.Ю. Валютные операции в коммерческих банках Москва: Экономика, 2004 г. 14. Поморина М. А. Управление рисками как часть процесса управления активами и пассивами банка // Банковское дело. 2004. № 3. С. 8 – 15. 15. Рид, Р. Коттер, Р. Смит, Э. Гилл. Коммерческие банки. 3-е изд. - М.: Прогресс, 2005. 16. Смирнов А.В. Управление ресурсами и финансово-аналитическая работа в коммерческом банке. – М.: Издательская группа «БДЦ- пресс»,2002. 17. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов/Н.В. Колчина, г.Б. Поляк, Л.М. Бурмистрова и др.; Под ред. Проф. Н.В.Колчиной. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИИ – ДАНА, 2006. – 368 с. 18. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. Москва: Дело, 2003 год. 19. Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски. М.: ИТК «Дашков и К», 2005. – 198 с. 20. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. Москва: Экономика, 2002 г. Эдвин Дж. Долан. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. М: «Дашков и К», 2008.