Реферат по предмету "Бухгалтерский учет и аудит"


Учет на предприятиях малого бизнеса 9

Содержание


1. Введение 3

2. Задание 1. Группировка основных средств Общества в

зависимости от порядка учета их стоимости для целей

налогообложения 4

3. Задание 2. Ведомость расчетов с работниками организации 5

4. Задание 3. Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками 7

5. Задание 4. Ведомость учета товарно-материальных ценностей 9

6. Задание 5. Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях

налогообложения 10

7. Задание 6. Книга учета расходов и доходов 11

8. Задание 7. Расчет единого налога 12

9. Список литературы 13


1. Введение


Данная работа выполнена для Общества, которое перешло с общей на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения:

доходы уменьшенные на расходы.

При решении задачи учитывалось:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование установлены в размере 14% от начисленной заработной платы (Закон от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»);

величина тарифа взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлена в размере 0,2%;

НДФЛ начисляется в размере 13% от начисленной заработной платы;

заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада за вычетом налога на доходы физических лиц (НДФЛ);

согласно учетной политике выручка от реализации только для целей налогообложения считается после отгрузки продукции и предъявления покупателю расчетных документов;

у Общества только по одному поставщику и покупателю для каждого вида товаров;

расчет налоговой базы по единому налогу производится с доходов, уменьшенных на величину расходов.

Все операции в работе соответствуют I кварталу 200Х года.


Задание 1


На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 200Х г. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 200Х г.

Результаты представлены в табл. 2.

Таблица 1

Остаточная стоимость основных средств Общества

на 1 января 200X г.

Основные средства II группы Основные средства IV группы Основные средства VIII группы
62.195 188.570 600.480

Таблица 2

Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группа основных средств Сумма, руб. Процент стоимости, подлежащей списанию в 200Х г. Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 200Х г. Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения
Основные средства со сроком полезного использования менее 3-х лет 62195 33,33 41465 10366
Основные средства со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет 188570 6,67 175992 43998
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет 600480 3,33 580484 145121
Всего: 851245
797941 199485

Задание 2


На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполним ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 4).

Таблица 3

Хозяйственные операции Общества в 200Х г.


п/п

Дата Описание хозяйственной операции Сумма, руб.
1 10 января 200Х г. Перечислен единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 200Х-1 г. 6.854
2 10 января 200Х г. Выплачена заработная плата за декабрь 200Х-1 г. 11.380
3 11 января 200Х г. Перечисленны денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки) 2.800.000
4 13 января 200Х г. Получен товар (сумки) на склад организации: 1.400 шт. по цене 2.000 руб. 2.800.000
5 25 января 200Х г. Выплачена заработная плата за первую половину января 200Х г. 12.615
6 27 января 200Х г. Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2.800 руб. 1.064.000
7 29 января 200Х г. Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2.800 руб. 1.456.000
8 31 января 200Х г. Начислена заработная плата за январь 200Х г. 29.000
9 31 января 200Х г. Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г. 4.060
10 31 января 200Х г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х г. 58
11 3 февраля 200Х г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (портфели) 3.720.000
12 4 февраля 200Х г. Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 760.000
13 5 февраля 200Х г. Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2.800 руб. 392.000
14 5 февраля 200Х г. Получен товар (портфели) на склад организации: 1.200 шт. по цене 3.100 руб. 3.720.000
15 6 февраля 200Х г. Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3.800 руб. 1.900.000
16 10 февраля 200Х г. Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 200Х г. 3.770
17 10 февраля 200Х г. Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г. 4.060
18 10 февраля 200Х г. Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х г. 58
19 10 февраля 200Х г. Выплачена заработная плата за вторую половину января 200Х г. 8.497
20 15 февраля 200Х г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет) 1.140.000
21 18 февраля 200Х г. Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2.800 руб. 1.400.000
22 20 февраля 200Х г. Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 1.140.000
23 22 февраля 200Х г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) 1.400.000
23 25 февраля 200Х г. Выплачена заработная плата за первую половину февраля 200Х г. 12.180
24 27 февраля 200Х г. Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3.800 руб. 2.280.000
25 28 февраля 200Х г. Начислена заработная плата за февраль 200Х г. 28.000
26 28 февраля 200Х г. Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г. 3.920
27 28 февраля 200Х г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х г. 56
28 3 марта 200Х г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) 1.140.000
29 5 марта 200Х г. Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2.800 руб. 840.000
30 9 марта 200Х г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) 840.000

Продолжение табл. 3

31 10 марта 200Х г. Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 200Х г. 3.640
32 10 марта 200Х г. Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г. 3.920
33 10 марта 200Х г. Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х г. 56
34 10 марта 200Х г. Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 200Х г. 8.204
35 15 марта 200Х г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки) 1.400.000
36 17 марта 200Х г. Получен товар (сумки) на склад организации: 1.400 шт. по цене 2.000 руб. 2.800.000
37 18 марта 200Х г. Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2.800 руб. 1.400.000
38 25 марта 200Х г. Выплачена заработная плата за первую половину марта 200Х г. 12.615
39 26 марта 200Х г. Получен товар (портфели) на склад организации: 1.200 шт. по цене 3.100 руб. 3.720.000
40 27 марта 200Х г. Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 1.520.000
41 28 марта 200Х г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар (сумки) 1.400.000
42 28 марта 200Х г. Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3.800 руб. 1.520.000
43 31 марта 200Х г. Начислена заработная плата за март 200Х г. 29.000
44 31 марта 200Х г. Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 200Х г. 4.060
45 31 марта 200Х г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 200Х г. 58
46 31 марта 200Х г. Признаны расходы на приобретение основных средств 199.485

Таблица 4

Ведомость расчетов с работниками организации


№ п/п Дата Начислено Выплачено / удержано Долг Сумма, учитываемая для целей налогообложения*
за работниками за организацией
1 2 3 4 6 7 8
Остаток на 1 января 200Х г.
6854





11380
1 10.01

6854

11380



2 25.01

12615/3770

3 31.01 29000
-/4118
29000
4 10.02

8497

5 25.02

12180/3640

6 28.02 28000
-/3976
28000
7 10.03

8204

8 25.03

12615/- 8497
9 31.03 29000

7888 29000
Итого: 86000
95737/15504 16385 86000

Задание 3


На основании данных хозяйственных операций (табл.3) заполним ведомость расчетов с покупателями и заказчиками.

Таблица 5

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками


№ п/п Дата Отгруже-но Оплачено / возвращено Долг Сумма, учитываемая для целей налогообложения*
за контраген-том за организацией
1 2 3 4 6 7 8
Сумки

27.01 1.064
1.064


29.01
1.456
392

05.02 392




18.02 1.400
1.400


22.02
1.400



05.03 840
840


09.03
840



18.03 1.400
1.400

Итого: 5.096 3.696 1.400

Портфели 5.096

04.02
760
760

06.02 1.900
1.140


15.02
1.140



20.02


1.140

27.02 2.280 1.140 1.140


03.03
1.140



27.03
1.520
1.520

28.03 1.520



Итого: 5.700 5.700

5.700
Всего: 10.796 9.396 1.400
10.796

Составим ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками по каждому поставщику.

Таблица 6

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками


№ п/п Дата Оплачено / возвращено Поступило Долг Сумма, учитываемая для целей налогообложения

за

контрагентом

за организацией
1 2 3 4 6 7 8
1 11.01 2.800




13.01
2.800



15.03 1.400




17.03
2.800



28.03 1.400



Итого по сумкам 5.600 5.600

5.600

03.02 3.720




05.02
3.720



26.03
3.720
3.720
Итого по портфелям 3.720 7.440
3.720 7.440
Итого: 9.320 13.040
3.720 13.040

Задание 4


Заполним ведомость учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) отдельно по каждому виду товаров.

Таблица 7

Ведомость учета товарно-материальных ценностей

п/п

Дата

Поступило

в т.ч. оплачено поставщику

Выбыло

в т.ч. оплачено покупателем

Остаток

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

11.01

1.400 2.800






13.01 14.000 2.800








27.01



380 1.064

1.020 1.736

29.01





520 1.456


05.02



140 392

880 1.344

18.02



500 1.400

380 -56

22.02





500 1.400


05.03



300 840

80 -896

09.03





300 840


15.03

700 1.400






17.03 1.400 2.800





1.480

18.03



(500) (1400)

980

28.03

700 1.400




1.904
Итого сумки: 2.800 5.600 2.800 5.600 1.820 5.096 1.320 3.696 980 1.904

03.02

1.300 3.720






04.02





200 7.600


05.02 1.200 3.720








06.02



500 1.900

700 1.820

15.02





300 1.140


20.02





300 1.140 100

27.02



600 2.280


-460

03.03





300 1.140


26.03 1.200 3.720





1.300 3260

27.03





400 1.520


28.03



400 1.520

900 1.740
Итого портфели: 2.400 7.440
3.720 1.500 5.700 1.500 5.700 900 1.740
Всего:
13.040
9.320
10.796
9.396
3.644


Задание 5


На основании данных ведомости учета материальных ценностей (табл. 7) рассчитываем стоимость товаров, подлежащую учету в целях налогообложения (табл. 8).

Таблица 8

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения

п/п

Дата Поступило Выбыло Остаток Сумма, учитываемая в целях налогообло-жения
Кол-во сумма Кол-во сумма Кол-во сумма
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Сумки

13.01 1.400 2.800





27.01

380 1.064 1.020


05.02

140 392 880


18.02

500 1.400 380


05.03

300 840 80


17.03 1.400 2.800

1.480


18.03

500 1.400 980

Итого: 2.800 5.600 1.820 5.096 980 504 5.096
Портфели

05.02 1.200 3.720





06.02

500 1.900 700


27.02

600 2.280 600


26.03 1.200 3.720

1.300


28.03

400 1.520 900 1.740
Итого: 2.400 7.440 1.500 5.700 900 1.740 5.700
Всего
13.040
10.796
2.244 10.796

Задание 6


Заполним книгу учета доходов и расходов (табл. 9)

Таблица 9

Книга учета доходов и расходов

Регистрация Сумма
№ п/п Дата Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1 2 3 4 5

10.01 Перечислены ЕСН, НС и ПЗ, пенс. фонд
6854

10.01 Выплачена заработная плата за декабрь 200Х – 1
11380

13.01

Получен товар (сумки) на склад организации:

1400 шт. по цене 2000 руб.

2800000

25.01 Выплачена заработная плата за 1 половину января
12615

27.01

Отгружен товар (сумки) покупателям:

380 шт. по цене 2800 руб.


1064000

05.02 Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2800 руб.
392000

05.02

Получен товар (портфели) на склад организации:

1200 шт. по цене 3100 руб.

3720000

06.02 Отгружен товар (портфели)
1900000

10.02 Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 200Х г.
3770

10.02 Перечислены страховые взносы в пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г.
4060

10.02 Перечислены взносы на НС и ПЗ за январь
58

10.02 Выплачена заработная плата за 2 половину января
8497

18.02 Отгружен товар (сумки): 500 шт. по цене 2800 руб.
1400000

25.02 Выплачена заработная плата за 1 половину февраля
12165

27.02 Отгружен товар (портфели)
2280000

05.03 Отгружен товар покупателю
840000

10.03 Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль
3640

10.03 Перечислены страховые взносы в пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г.
3920

10.03 Перечислены взносы на НС и ПЗ за февраль
56

10.03 Выплачена заработная плата за 2 половину февраля
8219

17.03 Получен товар (сумки) на склад организации 2800000

18.03 Отгружен товар (сумки)
1400000

25.03 Выплачена заработная плата за 1 половину марта
12615

26.03 Получен товар (портфели) на склад организации 3720000

28.03 Отгружен товар покупателю
1520000

31.03 Признаны расходы на приобретение основных средств
199485

Задание 7


На основании данных Книги учета доходов и расходов рассчитаем единый налог, подлежащий уплате в I квартале 200Х г.


Сумма полученных доходов за налоговый период – 13040 тыс. руб.

Сумма полученных расходов за налоговый период – 11083,334 тыс. руб.

Налогооблагаемая база – 1956,666 тыс. руб.

Единый налог (15%) – 293,5 тыс. руб.


Список литературы


Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса. Учеб. Пособие. – М.: Вузовский учебник, 2006. – 368 с.

Епифанов О.В., Сальникова Л.В. Единый социальный налог. – М.: Экзамен, 2005. – 142 с.

Новодворский В.Д., Сабынин Р.Л. Бухгалтерский учет на малых предприятиях: Учебник, М.: ТК Велби, 2007. – 296 с.




Не сдавайте скачаную работу преподавателю!
Данный реферат Вы можете использовать для подготовки курсовых проектов.

Поделись с друзьями, за репост + 100 мильонов к студенческой карме :

Пишем реферат самостоятельно:
! Как писать рефераты
Практические рекомендации по написанию студенческих рефератов.
! План реферата Краткий список разделов, отражающий структура и порядок работы над будующим рефератом.
! Введение реферата Вводная часть работы, в которой отражается цель и обозначается список задач.
! Заключение реферата В заключении подводятся итоги, описывается была ли достигнута поставленная цель, каковы результаты.
! Оформление рефератов Методические рекомендации по грамотному оформлению работы по ГОСТ.

Читайте также:
Виды рефератов Какими бывают рефераты по своему назначению и структуре.